Cía. El Caminan PLANILLA ANALÍTICA DE CUE
Cliente EL CAMINANTE LTDA. Preparado por: Jenny Leguizamón
Fechade 2010 31 de Marzo
OBJETIVO: Llevar control del proceso de circularización a diciembre 31 de 2009 y referenciar a las pru
Procedimiento. 1. Determinar los saldos de cuenta a circularizar. 2. Elaborar las cartas de confirmación. 3. Envíar las cartas de confirmación a los terceros correspondientes y hacer seguimiento p Fuente. Los contactos fueron suministrados por quien se indica a continuación:
Tipo 1 2 3 4 5 6 7
Tercero
CuentasporCobrar DistribuidoraCol CuentasporCobrar CalzadoRapido CuentasporCobrar Elcolegial Cuentas por Cobrar El Diplomatico CuentasporCobrar CienPies CuentasporCobrar ElDuradero CuentasporCobrar Bisonte
Fecha1erEnvío
¿Respuesta Recibida? Si /No
3/30/2010 Si 3/30/2010 Si 3/30/2010S i 3/30/2010S i 3/30/2010S i 3/30/2010S i 3/30/2010S i
Fecha de respuesta 4/1/2010 4/1/2010 4/1/2010 4/1/2010 4/1/2010 4/1/2010 4/1/2010
CONCLUSION: De acuerdo a la solicitud de los saldos por confirmar de cada uno de las áreas, se concluye los clientes el total de las respuestas.
Preparo: Superviso:
Jenny Leguizamón Sandra Cortés
te Ltda. TAS POR COBRAR
CUENTAS POR COBRAR Período Terminado A 31 de Diciembre 2009 Referencia P/T
ebas sustantivas.
ra la obtención de la
Respuesta Original / Fax u Otro Original Original Original Original Original Original Original
Ref. PT C2 C2 C2 C2 C2 C2 C2
que fueron recibidas por
Saldo según contabilidad 1,395,000 1,600,000 1,200,000 1,970,000 2,500,000 700,000 1,135,000
Saldo según carta de circularización 1,395,000 1,600,000 1,200,000 1,970,000 2,300,000 600,000 1,000,000
Diferencia 200,000 100,000 135,000
Fecha: Fecha:
3/31/2010 4/1/2010
CÍA. EL CAMINANTE LTDA. Relación cartera CLIENTES Distribuidora Col Calzado Rapido La Elegancia
30DIAS 1,395,000 1,600,000 450,000
El Proveedor El colegial El Trabajador El Profesional El diplomatico Cien Pies El Duradero El sol Media Noche La Comodidad El Guante Bufalo Bisonte Total
150,000 1,200,000 350,000 380,000 1,970,000 2,500,000 700,000 200,000 150,000 300,000 75,000 80,000 1,135,000 12,635,000
14,605,000 24,605,550
31-60DIAS 605,000
61-90DIAS
350,000
605,000
215,000 565,000
MAS DE 90 DIAS
800,000
800,000
CIRCULARIZACION BANCOS
ENERO 05 DE 2010 SEÑORES BANCO BBVA Ciudad
Estimados Señores En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.
Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.
Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
Sin otro particular
EL CAMINANTE LTDA
CIRCULARIZACION BANCOS
ENERO 05 DE 2010 SEÑORES BANCO POPULAR Ciudad
Estimados Señores En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.
Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.
Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
Sin otro particular
EL CAMINANTE LTDA
CIRCULARIZACION BANCOS
ENERO 05 DE 2010 SEÑORES BANCO OCCIDENTE Ciudad
Estimados Señores En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO & ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.
Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.
Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas partes.
Sin otro particular
EL CAMINANTE LTDA
Cía. El Caminante Ltda. CONCILIACIACION BANCARIA BANCO BBVA CTA 23-6659887 DICIEMBRE DE 2009
FECHA
BENEFICIARI O SALDOA31/12/09
CHEQUE
DEBITOS 3,000,000.00
LIBROS CREDITOS
EXTRACTO DEBITOS CREDITOS 4,700,000.00
CHEQUES PENDIENTES DE COBRO 7/1/2009
400,000.00
9/25/2009 10/8/2009 11/27/2009 12/28/2009 12/30/2009 12/30/2009 12/31/2009
222222 222201 222308 222310 222450 222460 222470
300,000.00 250,000.00 150,000.00 300,000.00 100,000.00 100,000.00 100,000.00
NOTAS DEBITO POR CONTABILIZAR
NOTAS CREDITO POR CONTABILIZAR
CONSIGNACIONES EN TRANSITO
SUMAS
3,000,000.00
0.00 4,700,000.00
1,700,000.00
SALDO DISPONIBLE SUMAS IGUALES
-3,000,000.00 0.00
-3,000,000.00 0.00 1,700,000.00 0.00
1,700,000.00
ELABORO
REVISO
APROBO
Reconciliación bancaria
Bancos BBVA Popular Occidente
Saldo s/ extracto 4,700,000 4,000,000 5,029,320 Total Bancos
ND Cheques girados y no cobrados 1,700,000
NC
No reclasificadas
Consignacion Saldo libros 31es transitorias 12-09 3,000,000 4,000,000 5,029,320 12,029,320
Cía. ABC Arqueo de caja menor Lugar y fecha:____________________________
Hora inicio:__________ Hora finalización:
Responsable:____________________________
Póliza:______________________________
Monto póliza:____________________
Vigencia:____________________________
Valor fondo:_____________________ Efectuado por: ___________________ Denominaciones Cantidad
Denominación
Tot
Valores provisionales Fecha
Concepto
Beneficiario
Valores definitivos Fecha
Concepto
Beneficiario
Diferencia Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a los: ___________________________________________________
___________________________________ Responsable
_______ _______ ___
l
Valor
Valor
________
CÍA. EL CAMINANTE LTDA. ARQUEO DE CAJA MENOR Lugar y fecha: Diciembre 30 de 2009 - Oficina Tesorería Responsable:PedroPaso Montopóliza:-------Valor fondo: $200.000 Límites de pago: $20.000 Aprobaciones: Auditora, Contador. Último reembolso: Diciembre 24 de 2009
Hora inicio: 10:00 am Póliza:Noexiste Vigencia:----------
Hora finalización: 12:00 pm
Efectudo por: Auditor Luisa Marcela Pineda
9
Monedas Denominación $ 500.00
Total $
4,500.00
5 8 3 3
Billetes Denominación $ 1,000.00 $ 5,000.00 $ 10,000.00 $ 20,000.00
Total $ $ $ $
5,000.00 40,000.00 30,000.00 60,000.00
Cantidad
Cantidad
F e c ha Nombre Dic.6/2009 PedroPaso Dic.13/2009 Fotocopiadora
Vales Provisionales Aprobación SinAprobación SinAprobación
$ $
Valor 3,500.00 10,000.00 $
F e c ha Nombre Dic.26/2008 Papelería Dic.26/2008 Papelería Dic.26/2008 Lubricantes
Vales Definitivos Aprobación Contador AuditoríaInterna SinAprobación Totalarqueo Montofondo Diferencia
$ $ $
Valor 10,000.00 28,000.00 9,000.00
$ $ $
200,000.00 200,000.00 -
25,000.00
Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a las 12:00 pm del 30 de diciembre de 2009.
Cía. El Caminante Ltda.
Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Fecha:_______________________
Sumaria de Disponible
Refer. P/Trb.
Concepto
Saldo según informe Saldo según libros audit. 2008 31-dic-09
Caja Menor
A1
$
200,000.00
$
200,000.00
Caja General
A2
$
300,000.00
$
3,275,000.00
Bancos
A3
$
11,787,830.00
$
12,029,320.00
$
12,287,830.00 $
Total disponible
Saldo auditado 31dic-09
Ajustes - Reclasificaciones $
$
15,504,320.00 $
-
400,000.00 400,000.00 $
-
$
200,000.00
$
3,275,000.00
$
12,429,320.00
$
15,904,320.00
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:
Cía. El Caminante Ltda.
Preparó:_____________________ Fecha:_______________________
Sumaria de Inversiones
Supervisó:___________________ Fecha:_______________________
Co n c ep to
Refer. P/Trb.
Saldo según informe Saldo según libros audit. 2008 31-dic-09
A j u s tRe-esc l a s i f ic a c i o n e s
Saldo auditado 31dic-09
Inversiones
B1
Total Inversiones
$
-
$
16,000,000.00
$
-
$
5,000,000.00
$
-
$
16,000,000.00 $
-
$
5,000,000.00 $
$
11,000,000.00 11,000,000.00
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:
Cía. El Caminante Ltda.
Preparó:_____________________ Fecha:_______________________
Sumaria de Cuentas por cobrar
Supervisó:___________________ Fecha:_______________________ Refer. P/Trb.
C o n c e pt o Cuentas por cobrar Total Cuentas por cobrar
C1
Saldo según informe Saldo según libros audit. 2008 31-dic-09 $
18,962,090.00
$
18,962,090.00 $
$
24,605,550.00
A j u s tRe-esc l a s if i c a c i o n e s
Saldo auditado 31dic-09
$
-
$
800,000.00 $
23,805,550.00
24,605,550.00 $
-
$
800,000.00 $
23,805,550.00
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:
Cía. El Caminante Ltda.
Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Fecha:_______________________
Sumaria de Inventarios
Refer. P/Trb.
Co n c e pt o Inventarios Total Cuentas por cobrar
D1
Saldo según informe Saldo según libros audit. 2008 31-dic-09 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $
$ $
A j u s tRe-esc l a s i f i c a c i o n e s -
$ $
Saldo auditado 31dic-09 33,964,200.00 33,964,200.00
1,390,000.00 $ 1,390,000.00 $
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores. Firma:
Cía. El Caminante Ltda. Arqueo de cheques en caja general Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Ba n c o Cafetero
Be n e fi c i a r i o
C h e q u eN o
V al or
ElCaminanteLtda.
30001 $
100,000.00
Banco de Colombia
El Caminante Ltda.
30050 $
300,000.00
Colmena
El Caminante Ltda.
22222 $
200,000.00
Davivienda
El Caminante Ltda.
44444 $
400,000.00
Cafetero
El Caminante Ltda.
55555 $
200,000.00
City Bank
El Caminante Ltda.
66666 $
2,075,000.00
$
3,275,000.00
TOTAL
Cía. El Caminante Ltda. Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Ref. P/Trab.
A1
A1
Descripción
Póliza de manejo de fondos vencida
Imp ac t o M ay o r M enor
X
El funcionario encargado realiza recibos provisionales
A1 El funcionario encargado realiza vales a su nombre, sin autorización
A1
Planilla de hallazgos de auditoría (Deficiendias)
El funcionario encargado entrega dineros para la compra de materiales no autorizados
Discutido con
Exposición del cliente
Gerente Financiero
Tomar correctivos inmediatos
Gerente Financiero
X
Recomendaciones Se sugiere adquirir una póliza de manejo de fondos por el monto total del fondo de la caja menor la mayor brevedad
Incl ucieadnCrot.aI. Si
X
Tomar correctivos
Se sugiere realizar continuo
inmediatos
control y seguimiento a los recibos provisionales de caja menor.
X
Se sugiere dar capacitación adecuada al personal que maneja dineros de la compañía
X
X
Gerente Financiero
Tomar correctivos inmediatos
X
Gerente Financiero
Tomar correctivos inmediatos
Se sugiere recordar las políticas de manejo de caja menor.
X
No
A1 Se generan vales que superan el límite de pago autorizado por caja menor
A1 Fecha de legalización de recibos provisionales
X
Gerente Financiero
Tomar correctivos inmediatos
Revisión periódica de los vales definitivos y los provisionales
X
X
Gerente Financiero
Tomar correctivos inmediatos
Revisión periódica de los vales definitivos y los provisionales
X
X
A2
Gerent e Fina nciero
X
Gerent e Fi na nciero
Se sugiere anular el cheque, puesto que luego de seis Corr ecti vos in mediat os meses no es cobrable y expedir un nuevo cheque al beneficiario.
X
Gerent e Fi na nciero
Se sugiere realizar recordatorios a los beneficiarios de los cheques Corr ecti vos in mediat os girados por la entidad, con el fin de obtener en cualquier momento la realidad de los saldos bancarios.
X
Cheque girado hace más de cinco meses
X
A3 Excesiva antigüedad en los cheques girados no cobrados
X
el fin de evitar pérdidas.
Cheques en caja
A3
Se sugiere consignar los cheques que lleguen a la entidad y se encuentren a Toma r med id as ne cesar ia s nombre de la misma, en el menor tiempo posible, con
X
A3
Ge re nt e Financ ie ro
Cuentas sin moviento desde hace tres meses
X
B1
Se sugiere que la persona Gerente Financiero yProceder a cambiar el titular encargada de realizar los Gerente General del CDT registros contables, observe de manera especial la titularidad de los títulos
CDT a nombre del gerente
Fecha redención CDT vencida
C1 Cartera con vencimiento de más de 90 días
C1 Falta provisión cartera
X
X
valores.
X
B1
Se sugiere utilizar las cuentas bancarias, que representan más solidez para la entidad y mas seguridad, al depositar los Co rr ec ti vo s in me diatos dineros en las cuentas, además con la tencología se pueden realizar transacciones con mayor facilidad
Revisión periódica de los títulos valores que posee la Gerente Financiero yProceder a redimir el CDT de Gerente General manera inmediata entidad, con el fin de que se rediman en las fechas correspondientes.
X
Ge re nt e Fina nc ie ro
X
Ge re nt e Fina nc ie ro
Se sugiere agotar las instancias con el fin de Co rr ec ti vo s in me diatos conseguir el pago de las cuentas por parte de los clientes Se sugiere crear la provisión de cartera con el fin de Co rr ec ti vo s in me diatos cubrir posibles pérdidas por falta de pago de las cuentas de más de 90 días.
X X X
C1 Inexistencia políticas manejo provisión cartera
C1
Cuentas por cobrar a empleados sin aprobación y con más de 90 días de registradas
D1 Existencia en el inventario de elementos
X
Ge re nt e Fin anc ie ro
X
Ge re nt e Fin anc ie ro
X
Ge re nt e Fin anc ie ro
Se sugiere establecer políticas claras para el manejo de provisión de Co rr ec ti vo s inm ed ia to s cartera, su creación, incremento, disminución y utilización. Se sugiere llegar a acuerdos de pago con los funcionarios Co rr ec ti vo s inm ed ia to s para evitar las pérdidas que se pueden presentar por este caso. Se sugiere realizar revisión de los inventarios con el fin de identificar los elementos Co rr ec ti vo s inm ed ia to s obsoletos y darles de baja para mostrar la realidad en
obsoletos
la c ontabilidad.
Errores cálculo precios unitarios productos terminados - kardex
Se sugiere capacitar al personal encargado de registrar valores en el kardex, con el fin de que esté en condiciones de realizar los cálculos respectivos de manera correcta y evitar diferencias entre los valores del kardex y la contabilidad
X
D1
Gerente Financiero
Correctivos inmediatos
X
X X
X
D1 Baja de elementos con acta sin aprobación
Gerente Financiero
Correctivos inmediatos
Recordar o establecer las políticas adecuadas para que la persona encargada proceda a dar de baja elementos del inventario.
Correctivos inmediatos
Se sugiere aumentar el valor de la provisión de inventarios, teniendo en cuenta los productos o elementos obsoletos que no deben seguir formando parte del rubro de inventarios.
X
D1 Productos obsoletos que se encuentran contabilizados dentro del inventario
Gerente Financiero
X X
Cía. El Caminante Ltda. Programa Auditoría efectivo Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera de los rubros de caja y bancos, conforme a contabilidad generalmente aceptados. Objetivos específicos: A través de arqueos, reconciliaciones, circularizaciones, observación, inspección, existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones. Alcance del exámen: Se examinarán los ingresos y movimientos bancarios del primer mes del año audi últimos tres meses.
Procedimientos de auditoría 1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Solicite y obtenga relación de fondos fijos y cuentas bancarias con corte a 31 de diciembre de 2009 Elabore cédula sumaria del efectivo disponible Realice arqueo de fondos para caja menor y caja general Realice reconciliación bancaria Efectúe circularización de saldos bancarios con corte a 31/dic/2009
P/Trab.
Elaborado por
C/I1
Alejandra Calderón
C/I1
Alejandra Calderón
A1 - A3 A A1 A3
Alejandra Calderón Alejandra Calderón Alejandra Calderón Alejandra Calderón
A4
Alejandra Calderón
Cía. El Caminante Ltda. Programa Auditoría inversiones Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inversiones, conforme a principios d generalmente aceptados. circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y Objetivos siesp ecíficgarantías os: A través establecer existen o restricciones. Alcance del exámen: Se examinarán las inversiones que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009
Procedimientosdeauditoría 1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados Verifique la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones Verifique que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales. Observe si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente. 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Compruebe la existencia física de los títulos que acrediten la propiedaddelasinversiones. Elaborecédulasumariadeinversiones Cerciorese de la correcta contabilización y valuación de las inversiones de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados, aplicados sobre a bases uniformes en
P/Trab.
Elaboradopor
C/I2
Ana María Vega
C/I2
Ana María Vega
C/I2
Ana María Vega
C/I2
Ana María Vega
C/I2 B B
Ana María Vega AnaMaríaVega AnaMaríaVega
B
Ana María Vega
Verifique la adecuada presentación en los estados financieros y revelar cualquier gravamen que exista sobre dichas inversiones.
B
Ana María Vega
Efectúe circularización de inversiones con corte a 31/dic/2009
B1
Ana María Vega
Cía. El Caminante Ltda. Programa Auditoría Cuentas por pagar Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de cuentas por pagar, conforme a contabilidad generalmente aceptados. circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y Obj etivos siesp ecíficgarantías os: A través establecer existen o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán las cuentas por cobrar que existan en la entidad en los últimos cuatro Procedimientosdeauditoría 1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control internovigenteparalosrubrosauditados Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el Dpto de contabilidad Verifique si se efectuan los despachos unicamente con ordenes debidamente aprobadas Verifique que el dpto de ventas envie copias de las facturas directamente al dpto de contabilidad Revise algunas facturas en cuanto a su exactitud en cantidad y precios Verifique que los soportes de las cuentas cuentas por cobrar, se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales y normas tributarias. 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Solicite copias de las cuentas por cobrar que presentan fecha de vencimientosuperiora30días Para los saldos de clientes y empleados circularizar en forma positiva los saldos mayores de $500.000, incluya tres circularizaciones negativas Elabore control de circularización Determie que los saldos circularizados coinciden con los de registros contables y que el total de estos son los mostrados en libro el mayor Verifique las sumas y compare el total con el saldo de control en el mayor Estudie la provisión para cuentas de difícil cobro y discuta con la gerencia la cobrabilidad de las cuentas por cobrar y la suficiencia de la provisión Observe que los cargos hechos a la provisión por concepto de cuentas castigadas sean debidamente aprobados por la gerencia
P/Trab. C/I3 C/I3
Elaboradopor Jenny Leguizamon JennyLeguizamon
C/I3
Jenny Leguizamon
C/I3
Jenny Leguizamon
C/I3
Jenny Leguizamon
C/I3
Jenny Leguizamon
C/I3
Jenny Leguizamon
C
JennyLeguizamon
C2
Jenny Leguizamon
C2
Jenny Leguizamon
C2
Jenny Leguizamon
C2
Jenny Leguizamon
C2
Jenny Leguizamon
C2
Jenny Leguizamon
Cía. El Caminante Ltda. Programa Auditoría inventarios Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inventarios, conforme a principios d generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través de observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establ garantías de los inventarios. Alcance del exámen: Se examinarán los saldos de la cuenta inventarios que posea la entidad con f 31/12/2009
Procedimientosdeauditoría 1. Pruebas de cumplimiento: Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control interno vigente para los rubros auditados 2. Pruebas sustantivas y analíticas: Solicite una relación de los materiales de los inventarios que poseelaentidadafechadecorte31/12/09
P/Trab.
Elaboradopor
C/I4
Ginna Paola Ortiz
C/I4
Ginna Paola Ortiz
D1
GinnaPaolaOrtiz
Compruebe la existencia física de las facturas o documentos que acreditenlapropiedaddelosinventarios. Elaborecédulasumariadeinventarios Realice pruebas aritméticas a los cálculos realizados para alimentar los kardex
D1 D1
GinnaPaolaOrtiz GinnaPaolaOrtiz
D1
Ginna Paola Ortiz
Verifiquelaexistenciadelaprovisióndeinventarios. Realice sugerencias sobre ajustes que considere
D1 D1
GinnaPaolaOrtiz Ginna Paola Ortiz
principios de determinar la tado y de los
Fecha 1/12/2010 1/12/2010
1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010 1/13/2010
contabilidad
propiedad y
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principios de
propiedad y meses del
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contabilidad
cer si existen cha de corte
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Cía. El Caminante Ltda. Hoja de ajustes Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Ref. P/Trab. A3 Poveedores A3 Bancos
Detalle
Débito $
400,000.00
Para reomendar anular y reclasificar cheque girado hace más de cinco meses y volverlo a expe _____________________________________________________________________________ Ref. Detalle Débito P/Trab. B1 Cuentasporcobrarasocios $ 5,000,000.00 B1 Inversiones Para reomendar reclasificar inversión (CDT), que se encuentra a nombre del Gerente de la Com _____________________________________________________________________________
Ref.
Detalle P/Trab. B1 Ingresos por rendimientos financieros B1
Débito $
450,000.00
Pasivo - Ingresos recibidos para terceros
Para recomendar reclasificar intereses ganados por CDT que no pertenece a la Compañía. _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________
Ref. P/Trab.
Detalle
D1
Gastoprovisiones-Inventarios
D1
Activo - Provisión inventarios
Débito $
1,390,000.00
Para recomendar aumentar el valor de la provisión de inventarios, fin cubrir valor elementos o _____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________
Ref. P/Trab.
Detalle
C1
Gasto provisiones - Cuentas por cobrar
C1
Activo - Provisión cuentas por cobrar
Débito $
800,000.00
Para recomendar crear la provisión de cuentas por cobrar, fin cubrir valor cuentas difícil cobro.
_____________________________________________________________________________ _____________________________________________________________________________
Crédito $
400,000.00
ir. __________________ Crédito
$
5,000,000.00
pañía. __________________
Crédito
$
450,000.00
__________________ __________________
Crédito
$
1,390,000.00
soletos. __________________ __________________
Crédito
$
800,000.00
__________________ __________________
Cía. El Caminante Ltda. CIRULARIZACION DE INVERSIONES Formato No 1 BOGOTA 31/12/09 Señores: BANCO BBVA. Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta. 1. Clase de inversion. 2. Valor nominal 3. Valor cotizado en la bolsa 4. Valor de la Inversion 5. vencimiento 6. Pago de Intereses o participacion.
Cordialmente
GERENTE FINANCIERO
Señores: AUDITORES
De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar los siguientes datos: 1. CDT 2. 6,000,000 3. No se cotiza en la bolsa 4. 6,000,000 5. febrero de 2010 6. Se pagan vencidos
FECHADERESPUESTA
BancoBBVA Nombre y firma del responsable
CIRULARIZACION DE INVERSIONES Formato No 2 BOGOTA 31/12/09 Señores: BANCO DAVIVIENDA Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta. 1. Clase de inversion. 2. Valor nominal 3. Valor cotizado en la bolsa 4. Valor de la Inversion 5. vencimiento 6. Pago de Intereses o participacion.
Cordialmente
GERENTE FINANCIERO
Señores: AUDITORES
De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar los siguientes datos: 1. CDT 2. 5,000,000 3. No se cotiza en la bolsa 4. 5,000,000 5. febrero de 2010 6. Se pagan vencidos
FECHADERESPUESTA
BancoDAVIVIENDA Nombre y firma del responsable
CIRULARIZACION DE INVERSIONES Formato No 3 BOGOTA 31/12/09 Señores: BANCAFÉ Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al 31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion indicada y en el sobre porteado que se anjunta. 1. Clase de inversion. 2. Valor nominal 3. Valor cotizado en la bolsa 4. Valor de la Inversion 5. vencimiento 6. Pago de Intereses o participacion.
Cordialmente
GERENTE FINANCIERO
Señores: AUDITORES
De conormidad con lo solicitado por la compañía el caminante Ltda. Nos permitimos confirmar que la Comapañia El Caminante Ltda., no posee inversiones en nuestra entidad, por ningún concepto.
FECHADERESPUESTA
BancoBANCAFÉ Nombre y firma del responsable
Cía. El Caminante Ltda. PLANILLA ANALÍTICA DE INVENTARIOS Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ Para la auditoría del rubro de inventarios de la Compañía El Caminante Ltda., los siguientes son los datos en los registros del cliente, al 31 de diciembre año auditado: Concepto Materiasprimas Productosenproceso Productosterminados Materias primas y suministros Provisióninventarios TotalInventarios
Saldosañoauditado $ 8,473,360 $ 5,228,990 $ 18,447,350 $ 4,204,500 $ (1,000,000) $ 35,354,200
Saldosañoanterior $ 6,854,280 $ 6,353,290 $ 14,353,280 $ 3,900,340 $ (700,000) $ 30,761,190
Materias primas Cantidad 600 850 530 418 100 115 340
Concepto Piezasdecueroparasuelas Piezasdecueronegro Piezasdecuerorojo Piezasdecuerocafé Cajastacónaluminio(50paresc/caja) Cajastacónplástico(25paresc/caja) Cajasdeclavosespiga(50clavosc/caja)
VU lr.nitario Total $ 2,500 $ 1,500,000 $ 3,550 $ 3,017,500 $ 3,570 $ 1,892,100 $ 3,570 $ 1,492,260 $ 2,980 $ 298,000 $ 2,260 $ 259,900 $ 40 $ 13,600 Total materias primas
Confirmación valores $ 1,500,000 $ 3,017,500 $ 1,892,100 $ 1,492,260 $ 298,000 $ 259,900 $ 13,600 $ 8,473,360
$ $ $ $ $ $ $
-
Productos en proceso Cantidad 8112 21429 91 5000 23155
Concepto
VU lr.nitario Total Plantillas $ 142.99 $ 1,160,000 Tacones (pares) $ 55.99 $ 1,200,000 Refacciones $ 12,967.03 $ 1,180,000 Cepilldados $ 233.60 $ 1,168,000 Lengüetas $ 22.50 $ 520,990 Total productos en proceso En este inventario existen elementos de lento movimiento aproximadamente de $590.000
Confirmación valores $ 1,159,935 $ 1,199,810 $ 1,180,000 $ 1,168,000 $ 520,990 $ 5,228,734
Diferencias $ 65 $ 190 $ 0 $ $ 0 $ 256
Productos terminados Vlr. Unitario s/ Kardex Total 19,500 6,325,000 17,500 4,537,500 13,500 2,730,000 13,500 3,685,500 11,000 662,500 11,000 506,850 Total productos terminados
Confirmación valores Diferencias $ 6,318,000 (7,000) $ 4,532,500 (5,000) $ 2,727,000 (3,000) $ 3,685,500 $ 660,000 (2,500) $ 506,000 (850) $ 18,429,000 (18,350)
Vlr. Unitario real Total 19,450 6,325,000 17,450 4,537,500 13,450 2,730,000 13,450 3,685,500 10,950 662,500 10,950 506,850 Total productos terminados En este rubro se encontraron elementos obsoletos aproximadamente por $480.000
Confirmación valores Diferencias $ 6,301,800 (23,200) $ 4,519,550 (17,950) $ 2,716,900 (13,100) $ 3,671,850 (13,650) $ 657,000 (5,500) $ 503,700 (3,150) $ 18,370,800 (76,550)
Cantidad 324 259 202 273 60 46
Cantidad 324 259 202 273 60 46
Concepto PareszapatosTipojuvenil PareszapatosTipocónsul Pareszapatoscaprimujer PareszapatosCaroliMujer PareszapatosMafaldaniño Pareszapatostykoniño
Concepto PareszapatosTipojuvenil PareszapatosTipocónsul Pareszapatoscaprimujer PareszapatosCaroliMujer PareszapatosMafaldaniño Pareszapatostykoniño
Materiales y suministros Cantidad 1000 1350 10 3 5 1150 Varios
Concepto BombillosElectric100W BombillosElectric150W Canecasdetergentes Canecas55Glsaceite Canecaslubricante Metrostubos12" Repuestosypapelería
VU lr.nitario 155 225 27700 16100 25700 2434 varios
Total 155,000 303,750 277,000 48,300 128,500 2,800,000 491,950
Confirmación valores Diferencias $ 155,000 $ 303,750 $ 277,000 $ 48,300 $ 128,500 $ 2,799,100 (900) 491,950 -
Total materiales y suministros $ 4,203,600 (900) En este renglón se estableció que existen elementos obsoletos de papelería, repuestos y otros elementos por valor aproximado de $320.000 Se comprobó que la empresa utiliza el sistema de costo estándar, las variaciones en los cálculos no se consideraron de importancia relativa, fueron revisadas las diferencias y variaciones y su aplicación por piezas, considerada adecuada la valorización.
Verificación Provisión inventarios Saldoañoanterior $ 700,000 Incrementoaño $ 618,000 Cargocontraprovisión $ (38,000) Baja de elementos Saldo según libros
$ $
Elementos obsoletos Productos en proceso $ Productos terminados $ Materiales y suministros $ Total $
(280,000) 1,000,000
590,000 480,000 320,000 1,390,000
El acta no fue sometida a la aprobación respectiva
Cía. El Caminante Ltda. Cuestionario control interno efectivo Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1
2
PROCEDIMIENTO Riesgos de independencia Existe total independencia entre los empleados de Tesorería y la alta gerencia y personal directivo El giro de cheques de las cuentas de la entidad se encuentra delegado al funcionario de tesorería Riesgos de fraude y error Son adecuadamente capacitados y entrenados los funcionarios de Tesorería Las firmas giradoras estan debidamente autorizadas por la junta directiva Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados no cobrados Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco
3
4
Los cheques se giran en orden secuencial Se realiza verificación de los cheques girados, valores (cifras y númerso), conceptos y soportes, por parte de las personas con firmas registradas para tal fin Riesgos de procedimientos Se efectúan arqueos periódicos y depuración de saldos por parte de la auditoría interna Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos, antes de la apertura de una cuenta Es verificado el numero de cheques, al momento de entregadas las chequeras por el banco Riesgos de administración y control Existen políticas y procedimientos claros y definidos para el manejo, registro y control de las transacciones financieras Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas corrientes que se abren en la entidad
SI
RESPUESTA NO
x x x x x x x x x x x x x
85%
15%
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 15% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
Cía. El Caminante Ltda. Cuestionario control interno inversiones Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1
Riesgos de independencia
PROCEDIMIENTO
2
Existe total independencia entre las inversiones de la entidad y las de los propietarios de la misma Riesgos de fraude y error
SI
La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la adecuada El registro contable de las inversiones de la entidad figura de manera adecuada E ingreso proveniente e as inversiones con as ganancias y per i as en las ventas y los ajustes en los márgenes de evaluación incluidos, se reflejan adecuadamente en los Estados Financieros.
3
Las inversiones están clasificadas componentes de corto y largo plazo. Riesgos de procedimientos
correctamente
según
sus
Se tienen políticas establecidas acerca de la adquisición o realización de inversiones Los valores con los cuales se presentan las inversiones en los Estados Financieros son correctos y están debidamente revelados. Todas las inversiones que posee la empresa están incluidas en los saldos de las cuentas correspondientes.
4
Las partidas de inversiones están reconocidas en la unidad de medida correspondiente. Riesgos de administración y control Se efectúan revisiones periódicas a las inversiones y sus fechas de vencimiento
RESPUESTA NO
x x x x x x x x x x x
Las inversiones fueron autorizadas, existen y son propiedad de la empresa en la fecha del Balance General 73%
27%
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 27% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
Cía. El Caminante Ltda. Cuestionario control interno Cuentas por cobrar Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1
Riesgos de independencia
PROCEDIMIENTO
x
2
Las cuentas por cobrar que se presentan en la entidad son producto de la venta de los elementos que produce la entidad Riesgos de fraude y error La capacitación del personal que contabiliza las transacciones es la adecuada
x x x x
El registro contable de las cuentas por cobrar de la entidad figura de manera adecuada en la contabilidad Las ventas que se realizan se soportan en los registros de los kardex, de manera adecuada
3
La cartera se encuentra clasificada según el tiempo de duración de la misma Riesgos de procedimientos Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de cartera Los valores que refleja la contabilidad respecto a las cuentas por pagar corresponden a la realidad
4
Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el procedimiento a seguir con la cartera de difícil cobro Riesgos de administración y control Se efectúan revisiones periódicas a las cuentas por cobrar y sus fechas de vencimiento
SI
RESPUESTA NO
x x x x
56% 44% Concu si n: Evau a a a e ectivi a e sistema e contro interno e ru ro concu imos que existe un 44% e deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos correctos, debido a que no se han establecido de manera oportuna, el sistema no permite confiabilidad del todo.
Cía. El Caminante Ltda. Cuestionario control interno Inventarios Fecha:_______________________ Preparó:_____________________ Fecha:_______________________ Supervisó:___________________ No 1
Riesgos de independencia
PROCEDIMIENTO
2
Los inventarios que presenta la entidad son en su totalidad para desarrollar el objeto social de la misma Riesgos de fraude y error
SI
RESPUESTA NO
x x
La capacitación esa decuada para el personal que realiza cálculos de valores para alimentar los kardex en la entidad El registro contable de los materiales que ingresan a la entidad como parte del inventario es el adecuado
3
Las salidas de materiales de un departamento a otro se registra de manera adecuada en los documentos existentes para tal fin Riesgos de procedimientos Se tienen políticas establecidas acerca del manejo de provisión de inventarios Los valores que refleja la contabilidad respecto a los inventarios corresponden a la realidad
x x x x x
Existen políticas que permitan al funcionario encargado conocer el procedimiento a seguir con los elementos obsoletos en los inventarios 4
Riesgos de administración y control Se efectúan revisiones periódicas a los inventarios y a las provisiones que deben existir
x 63%
37%
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de existir un 37% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
