Libro-Practica-de-Auditoria-Automatizada-Carlos-a-Carpy-Morales.pdf

Carlos A. Carpy

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Iu x  Contadores Público

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Lrr

Carlos

A.

Carpy Morales Estis

•

•

•

MBA r la Universidad UNIACTIVA de Málaa, España CC egresado de a ESCA del Instituto Politécnico Naciona Diplomado de Auditora en Informática CCPM.

ctivia prfesina •

•

So de Gobieo Cortivo en Gossler, en implemención de mejores prcticas de Gob·eo Cortivo  en la operación de órganos de gobieo Aimismo en servicios ateos de Outsouring de Auditoa ntea cumplimiento regulatorio de SOX Control Inteo y Riesgos de egio Experencia de 31 31 años en Auditora Extea, Auditora Interna  Gobieo Corrativo

ctivia acaémia •

Catedrtico desde hace 26 años en la ESCA del P , ha impaido todas las materias de auditora  ha coordinado  desempeñado la materia durante ocho años

ctivia clegiaa •

•

•

En el IMC ha participado desde 1998 a la fecha en la Comisión de Revista, de la cual fue presidente en el bienio 2002-2 En el CCPM, ha participado en la Comisión Comi sión de Auditoa 1989-1996), siendo vicepresidente r cuatro años  presidente en dos asiones Dute e perioo 1996-2 1 fue presidente president e de a Comisión de Educación Profesiona Continua, así como miembro de la Jun de Gobieo de 21 a 23 Aliado al IA  al udo desde 2 2

Carlos

A.

Carpy Morales Estis

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MBA r la Universidad UNIACTIVA de Málaa, España CC egresado de a ESCA del Instituto Politécnico Naciona Diplomado de Auditora en Informática CCPM.

ctivia prfesina •

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So de Gobieo Cortivo en Gossler, en implemención de mejores prcticas de Gob·eo Cortivo  en la operación de órganos de gobieo Aimismo en servicios ateos de Outsouring de Auditoa ntea cumplimiento regulatorio de SOX Control Inteo y Riesgos de egio Experencia de 31 31 años en Auditora Extea, Auditora Interna  Gobieo Corrativo

ctivia acaémia •

Catedrtico desde hace 26 años en la ESCA del P , ha impaido todas las materias de auditora  ha coordinado  desempeñado la materia durante ocho años

ctivia clegiaa •

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En el IMC ha participado desde 1998 a la fecha en la Comisión de Revista, de la cual fue presidente en el bienio 2002-2 En el CCPM, ha participado en la Comisión Comi sión de Auditoa 1989-1996), siendo vicepresidente r cuatro años  presidente en dos asiones Dute e perioo 1996-2 1 fue presidente president e de a Comisión de Educación Profesiona Continua, así como miembro de la Jun de Gobieo de 21 a 23 Aliado al IA  al udo desde 2 2

R  ch   N fc  b

IM erencia Editorial: Coordinación Editoril, diseño y formación Corrección otográc Portada Producción

iet alvll Sn chz Jun Trej Cabllero Norm Berenice Sn Mrtín Lópe Gabriel Scedo Martíne Susna briel Amr Rver

á  A A  Novna dición 28 d nro d 2010 Drchos  rsrvados cnform a la ly  prob la rproducción oal o parcial d sa obra  por cualquir mdio sin auorización scria dl uor ©

nstituto Mxicano d Conadors Públicos AC Bsqu d Tabacins Núm 44 Fracc Bosqus d las Lomas  México DF

 978778 Imprso   cho n México

Índice Página  Semblanza del autor................................................................................... �.. Próogo a a primera edición .............................................................................................. Prólogo a a segunda edición.............................................................................................. Prógo a la tercera edición................................................................................................ Pólogo a la cuarta edición................................................................................................. Prólogo a a quinta edición ................................................................................................ Próogo a a sexta edición.................................................................................................. Prólogo a a séptima dición ............................................................................ :................ Próogo a a octava edición ................................................................................................ Prólogo a a novena edición............................................................................................... Introducción ............................. -.................................................................................... ... Práctica de auditoría ....................... ................. � Plan·de auditoría ............................................................... .  ............................................... Clasicación e índices de papeles de trabajo....................................................................... l.

17 1 21 23 25 27 33 35 3

43 63 66 72 83 88 96

m  v  

2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 

15

m  v

1.1 Efectivo ....................................................................................................... 1.2 Inversiones temporae........................... ..................................................... 1.3 Cuentas   documentos por cobrar............................................................... 1.4 Inventarios.................................................................................................. 1.5 Pagos anticipado......................................................................................... 1.6 Activo o...................................................................................................  7 Cargos diferidos........................................................................................... 

7 9 11 13

Préstamos bancarios..................................................................................... Cuentas p�r pagar........................................................................................ Gastos acumuados . ..................................................................................... Impuestos por pagar excepto e ISR ............................................................. ISR, ITU   participación del persona en as utilidades... ........................... Pasivo contingente. ..................................................................................... Capital contabe...........................................................................................

103 107 11 113 116 11 121

m  

3.1 3.2 3.3 34

Ingreo ...................................................................................................... Costo de enta............................................................................................ atos de adminitaión............................................................................. Información adiciona para e Boetín B10 .................................................

127 155 171 74

Ifmó  

 Resumen de auxiiares 2 Conrmaciones  a ancarias   Cuetas por corar  c Cuentas por pagar 3 Etados de Cuenta  a Nacomer A    Unión de Crédito, A 4 Integración de inentarios 5 Prueas sicas de inentarios 6 Conciiación ancaria 7 Estado de ujo de eectio de 2008 8 Vaciado de decaraiones 9  norme actuaria! para e D3 1 Vaciado de ingresos 11 aa de INPC ase 2002 1 Inormación adiciona de inentarios 1   e ISR

Semblanza del autor studos Master ofBuines Adminitration (MBA) en l Unverdad UNIATIVA de Málaga paa

Conador úblco Cercado (CC) egreao de la Ecuela Superor de Comerco  Admnracón (ESCA) del Inuo olécnco aconal Dplomado en Adnracón de Reaurane Ecuela Superor de Turmo (IN) Dplomado de Audoría en Inormáca Colego de Conadore blco de Méco  Actdad profeson

Aocado de oberno Corporavo en oler drgendo prco obre a mera dede la plemenacó de mejore prácca d oberno Corporavo aa brndar opore en la operacón de derene órgano de goberno Adconalmene drge roeco de ervco alerno  Outsourcing Audoría Inerna cumplmeno regulaoro de SOX Conrol Inerno   Riego de Negoco Drecor de oberno Corporavo en Deloe durane ee ao Drecor de Audoría Inerna en lo reaurane TOKS de rupo gane durne  ao Drecor de berno Corporavo en Deloe durane ee ao Audor Eerno en el depaco de BDO (cuaro ao)  en Deloe durane (cnco ao) perenca de  ao en Audoría Eerna Audoría Inerna  oberno Corporavo

 Actdad académca

atedrtico dede ace 6 ao en la ESCA del ntituto olitécno Nacional (N) impartiendo toda la materia de auditoría  deempeado el caro de coordinador de la materi durante ocho ao  Actdad colegd

En el ntituto Meicano de Contadore úblico A C ha participado dede 998 a la eca en la Comiión de Reita de la cual ue reidente en el bienio 4 En el Colegio de Contadore úblico de Méico A C ha participado en la Comiión de Auditoría (989996 iendo Vicepreident por cuatro ao  reidente en do ocaione Durane el periodo 996 ue reidente de la Cmiión de Educación roeional Connúa aí como miembro de la unta de obierno de 1 a 3 Etá aliado al ntituto Meicano de Aditore nterno  al ntitute onternal Auditor dede el ao  postor en dersos foros 

nituto Meicano de Contadore úblico AC (MC)



Colegio de Contadore úblico de Méico A C (CCM)  Colegio de Contadore úblico del interior d la República Mecana



Bola Meicana de Valore (BMV)



ntituto Meicano de Auditore nterno (MA)



Diera unieridade

Prólog o a la prmera edcón En nuero día cada vez cobra maor mporanca la necedad de la emprea para dcamnar correcamene u nformacón nancera  cal; por ello el audor e ha converdo en un de lo aeore má mporane de la drecón  amnracón de la organzacone or ora pare lo volúmene de nformacón  la velocdad que e requere para obenela envala  emr un reulado oporuno no lleva a la necedad de ulzar la compuadora como herramena para el dearrollo de la auoría Lo aneror oblga a que lo eudane empeen a dearrolare en ambene nfrmáco n perder de va la producvdad  caldad del rabajo con la modalda de no mpreón (no papele) pero e opan co la norma e auoría de "Evdenc ucene  compeene por lo que e ven en la necead de elaborar papele de rabao auomazado Haber dearrollado ea prácca de audoría ene como n coadvar a que el alumno vea la aplcacón prácca de la Norma de Audoría  rncpo de Conabad eneralmene Acepado emdo por el Inuo Mexcano e Conadore·úblco lo má apegado poble a la realdad omando en cuena ambén la leglacón cal vgee al ao nmedao aneror (Le del Impueo Sobre la Rena Le del Impueo al Valor Agregado Códgo cal de la Federacón Le Federal de Trabajo Le de IMSS ec) al como e hace en la prácca profeonal lo cul conue una evaluacón preva a u alda de la carrera de Conador úblco a que endrán que aplcar odo lo conocmeno que ha adqurdo durane la carrera elevando u nvel académco   adqurendo lo conocmeno  herramena necesao para llegar a er el profeona que requere nuera ocedad  que de ee modo cnrbua al crecmeno de nuero paí

C.C Gabre ustos Porcayo Soco de Deotte Touche ohmatsu nero 2003

Prólog o a la seg unda edicón a materia de auditoría e la carrera de Contaor blico e una de la principale aignatura al contituir na evaluación preliminar de lo conocimiento que h adquirido el etudiante de Cntador blico durante u carrera ya que para reolver eta práctica pondrá a prueba u conociiento contable cae adminitrativo legale e informático El dearrollar la práctica utilizando como herramienta la computadora  el oare aberto hace que el etudiante de Contador blic llee a cabo u creatividad  en el dearrollo de cédula automatizada que en el futuro ayudarán a ue e elaboren papele de trabajo que oporten ya ea una auditoría i e dearrolla como auditor o como oporte de la operacione regitrada en la contabilidad o que e de relevancia en eta obra e que e encuentra totalmente actualizaa al 3 de dciembre de 2 por lo que lo alumno etarán llevando a cabo una auditoría como la que etán realizando al mimo tiempo en la vida real mile de auditore tanto extero como interno Aí mimo no muetra al automatizar lo papele la eciencia que requieen lo profionale de nueto día al empezar a eliminar lo archivo ico y aí inorporar a lo futuro profeionita al mundo real de la páctica de la auditoría Cobra releancia y me da guto que la prmera ecuela en tener ete ivel de práctica de auditoría ea la cuela Superior de Comercio y Adminitración del ntituto olitécnico Nacional ecuel forjadora de grande Contadore que tanto pretigio han dado a nuetra profeión

C duardo os ra Presdente del Conseo de Acredtacón en la nseñana de la Contaduría  Admnstracón, AC nero 2004

Prólog o a a tercera edición a auditoría importante actividad dentro de la función de la Contaduría blica y ahora en tro campo como el legal o la ingeniera en u divero campo e dearrolla dentr de un marc metodolóico que aegura: enfoquealcance calidad imparcialidad y objetividad in importar el ámbito técnico a que eté haciendo referencia ya que para lo intereado en u reultado e de primordial relevncia contar con informe conable y tile or u tecnicidad en todo tipo de auditoría el auditor etá ujeto al cumplimiento de: 

Norma peronale.



Norma de ejecución o realización del rabajo.



Norma de información

Como arte fundamental dentro de la diferente norma e detacan: el entrenamiento técnico la uciencia técnica y la capacidad profeional que debe poeer el uditor como factor ndamental  y por lo tanto báico para el dearrollo de un rabajo de calidad. Dede eta perpectiva en el momento tecnológico actual cabe coniderar la evolucin que ha ufrido el derrollo de nuetro trabajo ante baado en accione de índole excluivamente manual de cotejo direto y cálculo automatizado frente a lo cambio operado a partir de la década de lo ochenta del iglo paado con la introducción en nuetra vida de la C y recientemente de la alm Internet e-buine, ecommerce  en general la preencia el manejo informático en la vida de todo tipo de organización Ete nuevo mundo tecnológico reuiere el dearrollo de nueva habilidade y aptitude de análii  y de obtención de nformación uciente  competente requiere del empleo de herramienta informática que no failiten el rabajo dado que la operacione tienen lugar en ambiente electrónico y e prcean y regitran en forma imiar por lo que e precio una formación complementaria para u empleo en el campo de la auditoría a uciencia técnica que debemo 1 poeer no requiere el uo de herramienta adhoc De hí lo intereante y el entido de aportación de Prctica de auditoría automatizada que o preenta el CC Carlo Carpy Morale profeional etudioo y práctico de la auditoría. Él no introduce de lleno a ee mundo por medio del emple e un itema open compromio con lo itema cerrado comeciale exitente en el mercado lo cuale no conducen por un

caal delimitado- o poibilita y orieta e el empleo de herrmieta iformática para el dearrollo de u trabao de auditoría de hoy para lo óvee de hoy  ua obra práctica y realita que brida a lo etudiate el acceo al mudo de la realidad meicaa co documetació fuete y ituacioe autética y er aalizada co herramieta automaizada actuale.  u itrumeto de gra valor que e la mao de uetro óvee etudiate tedrá efecto iportate e u formació

CC  CIA Beatriz Castelán García Directora de Auditoría del Departamento del Distrito Federal Enero 200

Prólog o a la cuarta edició a auditoría a lo etado anciero iempre e ha caracterizado por er una epecialidad cuya práctica compet nica y ecluivamente a la perona que ejercen la Contaduría blica independiente y, por lo mimo, requiere de una erie de conocimiento que propiamente contituyen una epecialidad Ademá, para otntare como auditore e neceario iniciar dede lo aecto báico, laborar lo papele que repaldan el trabajo del auditor, aber utilizar y apliar técnia de auditoría, omo on, entre otra, preparar la circularización de cuenta por cobrar, cuenta por pagar, con abogado y tercero en general, que tengan que ver on la entidad objeto de la auditoría aber reviar lo activo jo, lo inventario, o bien, la partida de tipo cal técnica que en eta obra e eplican de manera encilla y acceible para el lector El autor de la obra no ólo e limitó a plantear la forma en que e lleva a cabo na auditoría, ino que proporciona lo elemeto para la reolución del cao práctico repectivo, de ta manera que la convierte en una herramienta eencial de apoyo y conulta para toda aquela perona que ejercen la auditoría independiente aemá, e un teto que, e mi opinión debe er utilizado en la univeridade que imparten la carrera de Contador blico

C.C. Frnando Lópz Cruz Prsidnt y Dirtor nra d Barrigut ópz Cruz y Ca., S.C. (BC)  Auditors Inpndints Coyoaán nro d 

Pól a la qinta edición Vivio en un undo de copetencia  e nuetro coproio trbajar á allá de lo requeriiento ínio de la nora de uditoría aí coo hcer o correcto epeniendo de la circutnci epecíca de cda co  tabién nuetro deber prepararno y cualizrno pr generr inforación trnprente objetiv conable y coparable ya que la organiione dependen de ell coo eleento clve en la ta de deciione En la ueva era de la inforcin la tecnologa eá preente en toda l área de la organizacione l tendenci hacia lo te bierto y la interconexión global oblign a er ucho á eciente en la práctica profeional y dejr el papel y el lápiz par adaptarno a lo nuevo itea de inforción E por ello que el Inituo Mexicano de Contdore blco exhort l pblico en general  y en particular  la profeión contble y adinitrativ  adentrre en eta publicaión que e encuntr actualizada l cierre de 006, y e preen coo un guí til par todo aquel profeioit que quira ntenere al dí en cunto a l uditoría y u regulacione Aiio e una herrienta de gran vlor pr lo profeionita egredo de l euel y univeridade  y pr lo turo auditore quiene dede u priero encuentro con la práctica de eta teria deben enfrentre  itucione rele de nuetr eprea exicaa y nejr lo á nuevo intruento que le peritirán ejorr u deepeño en el capo profeional utilizando l coputdora y el oare bierto ta obra hbilita al etudite o principiante en auditoría en el dearrollo de u crtividad autoatizando u papele e trbajo· e aner que e cupl con la nora de auditoa y e eciente y optiie e labor privaia de nuetra profeió

C. berto Ávarez de amp

Soo de RSM ogarín rhard Padla Ávarez  Martínez   presdente de MCP 200-2006 nero 200

Prlog o a la sexta edic E muy atifactorio para el ucrito poder hacer la exéei de una obra epecialzad ue rne la caracterítica necearia para cumplir con u objetivo mliple de capacitación conlta y prx En un mundo caracerizado por u apertura y globaizacin co emprea con fuerte nexo internacionale  en el que ademá la actiidad profeional de a auditoría tiene la neceidad de un enfoque multidiciplinario que la viualice contemplando la norma y principio que la rigen pero que al mimo tiempo tine que coniderar la contante cambiante dipoicione tributaria a la par que la actualizacione y oicacione a la NF (Norm de nformación Financiera) todo lo cual contituy un problemática de dicil logro Si a todo lo anterior le agregamo el reto de que toda la actividad de a auditoría a la que he hecho referencia en forma enunciativa  no limitativa a diferencia de lo que acontecía e lutr anteriore e imprecidible que e ealice con la poderoa herramienta que brinda la informática todo lo cual c ual contituye un trabajo trabajo batan batante te arduo Como i lo enunciado ee poco debemo agregarle el que e debe coniderar y tomar en cuenta la actu evolución que e ha tendo en la etrutura de la auitoría bajo el concepto de "L Mejore ráctica Corporativa a que hace mención el Gobierno Corporativo y en epecil a la etruturación de lo Comité de Auditoría Auditoría Finalmente a todo lo anterior e le debe dar un contnido didáctico y conceptua que e dicil de lograr ara alguien que no ea como en el cao del maetro CC Carlo Carpy quien combina u amplia experiencia en el ejercicio activo en retigiado depacho depacho internacionale de auditoría aí como en imortante grupo emprearie junto con u lbor docente en centro · de excelencia como la Ecuea Superior de Comercio y Adminitración del nttuto olitécnico Nacional aí como en mltiple curo que ha impartido en intitucione como el Colegio de Contadore blico blico de México A A  y otra organizacione de capacitac capacitació ió

La irud fundamnal qu conmplo n sa obra s  maimonio xisn nr los concpos ricos  n conuncin con l niqucimio qu l a dado  auo d u xpia  incias, a difrncia d oros raadisas qu xcusiam manan l aspco rico diorciado d una cambia y aiada ralidad prácia acual y sin considrar su imprscindib nfoqu informáico El co s a a nconrar con una gran aridad d casos, problma y mas qu incluyn su planamino y su soucin apgda a oda a normaiidad ign dnro d la audiora,  as NF disposicions ibuarias y considracions nanciras. C Rafael lva stévez Comsario de Grupo GM  otras onstrutoras onstru toras nero 2008

Pról a la séptima eición

Una d as aas dsaoadas po  Conado Púbo Cado on mao mpo�ana s  a adoa d os sados nanos d as mpsas E sado na   os osndns abajos s a msón d amn aompñado po os sados nanos   a noas ospondns ano on so a onanza a os nsads n n ngoaons omo  oogano d do n y aza ansaons oms Paa a azaón d a adoa s q d na  d abos as omo xpna sódos onomnos posonas ada d os objos q s pgn són ng d  as opons q s anan y os paa aa a asndna d as opaons odo so aompañado d na a pofsona o q pmá jzga s as paons azadas po a msa mpn sasaoamn n as Nomas d Infomaón Fnana Amn os ambos d mdo ambn n os ngoos ama nos noqs aazados paa nfna a a n ompna saón a a q nsa posón no ha sdo ajna po o q ha adopado sqmas d abajo on a zaón d a nooga paa a gnaón d  nfomaón nana y a daón d onpos onómos nanos q dbn s onsdados n a aboaón d os sados nanos En  ámbo  a adoa d sados naos ambn s q q sa adad s  on  apoo d ús nomáos dsñados adadamn paa q on n nfoq d sgdad s poma a na a a azaón d a msma Po s onodana on o ans dso m s aamn sasfaoo psna a spma dón d ctica d Auditía Autmatida  Conado Púbo Cad Caos A Capy Moas podo d s gan ompomso pofsona d s aga xpna n  ampo d a adoa y d s gan adad paa q a páa d adoa s a on a apaón d  a nooga nfomáa posona E C C Caos A Capy Moas ha dsaoado sa oba on  objo d q os sdans d a aa d Conada Púba nn on n aoso nsmno d sdo y omaón nga n  mpoan ampo d a adoa d sados nanos apando as nas

adcuadas para podr sustntar as cifras n qu xist a normatividad corrspondint, admás utiizando as faciidads proporcionadas por a informática Esta ora tin un acanc ampio pus pud apoyar satisfactoriamnt a os profsionas y n particular a los dspacos mdianos y pquños d Contadors Púicos, para actualizaros n  a ralizacin d los corrspondints traaos d auditora nancira La ora stá acompañada por un CD qu contin programas d traao d as divrsas partidas d os stados nanciros con os corrspondints rcicios ara  dsarrolo d os prograas d raao, sñaando los otivos y los procdimintos d auditora corrspondint Dando mustra d la actualidad d su contnido tamién s prsnta l programa corrspondint para vauar os sñalamintos dl Botn C15, Deterioro en el valo de los activos de rga duración   su disosición. Finalmnt, considro qu l traao mostrao  sta or contriuy a promovr la actitu y l comprtaminto qu  studiant d la carrra d osrvar n términ dl rigo profsioal, n  trrno prácico y con a utilizacin  la rraminta informática

Dr. Juan Dailo Díaz Ruiz Profesor Titular Seión de Graduados S del IPN

ró  a tava edión El abajo dl CC Calos apy Moals ún las xigias paa oadyua n la sólida fomaión pofsional paa los os Conaos Pblios ya qu sa oba onsida los quiminos sñalados po las Nomas d nomain inania (I) omo un lmnto ndamnal paa qu la aiidad d los Conados Públios hagan fn a los nuos dsaos dl mdio ambin y as ono paa ada una d las aidas qu ingan ano l blan gnal as omo las unas dl sado d sulados l onnido y uiminos d las opaions nanias alizadas po una mpsa Admás s abajo ua laos jmpl paa la apliaión d las Nomas d Audioa paa ompoba la azonabilidad dl giso l onnido d ada una d las opaons y as disions mpnidas po las mpsas osaas n los ospondins sads nanios El doumno in la iud d ha fn a los quiminos fomaios ya qu onsida los pinipals ópios d los disinos pogamas impaids n las unisidads y n los insiuos d duaión supio as omo paa s uilizado po los paians d la pofsión n l ámbio d la audioa y púbio n gnal Oa aasia adiional s qu sa oba fu aualizada d audo on los aspos imposiios a s isados n l abjo d audioa omo son l Impuso Empsaial a Tasa Únia y la Ly dl Impuso a los Dpósios n Efio onpos qu paa quin sá paiando la pofsión onabl sulan d suma imoania As mismo la páia inluy amin la ulizaión d un CD qu mi n una isión aual paa quin uili l xo y lo apliqu n la pái d la audioa

En suma l trabo ralizado por l Contador Carlos Carp Morals rulta sr un documnto dnámio actualizado  isionario a qu pmitirá a quin lo utilic con una adcuada dirin o on una inquitud autodidacta d atualización lograr una alta formacin  comptitiidad profsional Por llo m prmio xprsar mi profundo rconociminto para l trabao alizado por l  C Carlos Carp Morals quin gracias a la conunin d su compromiso profsional cratiidad  inquitud intlctual ha hcho posibl la publicacin d sta octaa dicin Pr tod lo antror m prmito rondar tanto a studiant omo a rofsionals d la ontadura pblia la utilización d sta Pácica de Audioría Auomaizada

 C. Joé io Rod Srario d nrambio adémio FA, UN nro   

Prlog o a a novena edición La udoa s una adad paa d Conado Púbc,  co a, ho ás u nunca psna un gan apo d a Conadua Púbca oganzada,  a socda A o ago d po,  cco pofsona  Conado Púbco g una ao ppaacn n as ncuados a a odndad   anguadso d a cnooa d a nfoacn Los aancs nfoácos n  uso d a nfoacn nanca dandan no so aas acods a os pogaas d ducan d as caas d ngocos, sno hanas ddáccas  paggas u facn  apndza d s po d nfoacn Po , sa oba Prctic d uditorí utomtiJ spond, con ccs, a sa ncsdad Haba d una nona dcn d s bo s conoc u, con  pas d po, s ha cupdo,  bn  so coo una popusa d auda paa  sudan d a caa d Conado Púbco, sno coo un po d ondad paa s usada n a pácc d a audoa Es dc, dsd su apacn  a o ago d os años, Prcti d uditorí utomtiJ s ha ganado un uga coo un bo d xo ndspnsab paa odo ducando d a pofsn conab Eso, dbdo a u ha sdo sada, acuazada  oada n sus sucua dácca, o cua a con n una aodnaa popua d o sco  cnco A pa d 0 1, coo s sab, as Noas d Audoa das po  Insuo Mcano d Conados Púbcs, AC (IMCP) habán concudo un cco hsco  poan paa  anc d nuso pas, con a nadad d da paso a as Noas Inaconas d Audoa, las cuas gn odndad  hooogacn a n unda d as páccas d audoa S uga a duda, s bo d o spond a os unos undas d a pácca d a audoa d sados nancos

Enoabuna al CC. Calos Cap, no slo po su taytoia pofsional, sino po l xito y apotain qu l a oto do a l Contadua Públia, mdiant sta publiain Paa onlui, ompato on los tos una xin spto a la nsidad d valoa los szos d todo ola, qu omo Calos Capy, l da sustnto a la Contadu Públia y, n onsunia,  Mxio, on l szo y smo qu dmusta n la laboain d st doumnto tolio Suamnt, st libo pomová, n la omunidad d noios d nusto pas, l ánimo paa qu más Contados s unan a st szo y nos ofzan su xpinia xpin ia y onoiminto, po po  mdio d un txto duativo duativo d an valo  Pablo Mendoza aría

Soio ireor de Gole   preidene del MCP 2004-200 nero 20

Introucc�ón  poan qu  daoll d una audoa d ado nano,  alc n do apa (no) n la pa,  lla a cabo l co  a oa d aajo qu  l  y aluacón dl cnol nn, y   dond  dna la conabldad   aa aa  udo y udo gaanz la ngdad dl go d la opacon. a apa coba una poanca aún ayo cuando   audan pa   cozan n a Bola d Valo d Nua Yok, dado qu al cupl con la Ly SabanOxly, l audo n u cca l cplno dl conol nno y councalo al CO co  Gnal) y al CFO (co d Fnanza) La apa ano  lla a cao n la llaaa audÍalna audÍalna y  alza an d na l jcco aa auda a pácca conda la apa  o la audoa al, la cual  lla a cabo, po o gnal, dpu d qu  cpaña cpaña alz alz l c d  go onabl l on n qu  pna la nfoacón no ncaan  coo db ol, ya qu n la pácca a no x gla, pu la n  lo uo  alzan  acudo con a nfoacn  nga la cpñ a lo do

Eaboración de as hojas de trabajo La adoa d ado nanco b n una ccón d conol q llaao gnal. n a ccón  laboan l cdula BG Hoja d Tabajo d co, B2 Hoja d abajo d Pao y Capal, y PG Hoja d Tabajo d ado d Rulao l do d la hoja á po uaa n a ccón  dá, adá, la gun nfoacn qu   a obn duan l dollo d la audoa 

Aju y un d aju (dnado n cada una d la ccon ada.



Obacon d conol nno (obacon d conol nno qu  an dcano duan l daoll d la audoa)

Práctica de auditoría automtida



Rcsccons  sumn d csccons (snos conbs qu s zn  c   o p s psncn n os sdos nncos)



scons scs o pnos d mpsos (pds qu dun  nscuso d  sn s n dncndo como no dducs, no cumubs, cumubs o dducbs; ss dos úms pds no sán gsds n  cco)



bscons p nfom -Cdus ncs d bo qu s zn p  dsoo d os sdos  nncos  sus nos. -Acuzcn d os sdos nncos d ño no. -mncn d cfs p csccons.  mncn d cfs p nos  os sdos nncos

Trabajo a reaizar por el aumno  sudn db consds como  uo ncdo d bo  pocd como sgu 

sud dndmn  m popocondo; n pm mno,  cospondn  pn d udo   sudo  ucn d cono nno;  n sgundo mo,  q s   cd un d s ás spccs d os sdos nncos  su pogm cospondn.



Hb ppdo s cus sums (pndo d  nz d compobcn)   s o d bo (G1, G2  G).



  cbo  sn d cd un d s ás confm o ndqu  pofs, bondo os pps d bo  obnndo s concusons po cd un d s ás



cp cmn con  so d gupo, n  soucn qu  pofso psn po cd un d s ás.



bo oo d dcmn. -odo d sdos nncos. odo d  c d osons  comndcons -odo d nfom sc.

Inoduccón

Material incluido 

Cm maia d cua -Inducción.  Nmaividad mapa d sución  siuacins cazadas  ca  vi$ión d                      



Eciv Invsins mpas Cunas  dcumns p ca. Invnais. Pags aicipads. Inmus maquinaia  quip. Cags diids. Psams ancais. Cunas p paga. Gass acumuads Impuss p paga xc impus s a na. Impus S a Rna (ISR)  Impus Empsai a a asa Única (IETU). Paicipación d psna  as uiidads. Rsaaa pimas d anigüdad. Capia cna. Impus s a na diid. Ingss. Cs d vnas. Gass d pación. Cs inga d nanciamin. Os gass  s pducs. as adiinas paa visa  B10 (xais).

C adjun Pgamas  cusinais 0 Pgamas snda d audia p as. Paps d aaj 0 Rsumn dauxiias (C).  Cduas anaicas (ppaadas p a mpsa C).  Puas sicas d invnais.  Cnmacins d sads (C)  Bancaia. ° Cins  dcumns p ca.  Pvds  acds. 0 Esu
Prctica de auditoría automatida

Caras: ° Cara dl scrario d conso o Cara dl aogado ° ara d conrmacin d la grncia 0 Informacin adicional para B10 0 Ingracions q no aparcn n l liro 0 ndic nacional d prcios al consumidor.  Esados nanciros d 00 dicaminados 



CD d rsolucin (slo l masro):  Solucin d la prácica, ára por ára on plicacin d los procdiminos  pruas ralizadas Informs: 0 Dicamn nanciro:  Esados anciros o Cara d osracions  rcomndacions.  Dicamn scal

Inoduccón

Dig rm de inicio de resolución

Elaboración de la BG-1, BG2 yPG

Balanza detallada de comprobación proporcionada por la compañía.

Ajustes

Diferencias que s deteinan en cada una de las seccioes que se revisan

Resumen de ajustes, esquemas de mayor y balanza de austes

Asientos de reclasicación

Resumen de reclasicaciones, esuemas de maor y balanza de reclasicaciones

Obseraciones scales o pnto de impuestos

Observaciones para informe

Partidas registradas en rubros o cuentas que de acuerdo con Normas de Infomacón Financiera, deben presentarse en otro rbro o cuentas así como paridas del eercicio inmediato anterior ue se reclasican pra que sn comparables con las del acal eercicio

aridas identicadas durante la revisión de cada una de las áreas o secciones de auditoría se utilizarán cuando se revise l cálculo de ISR, IETUyPU Son las céulas ue se procesará para facilitar la elaboración del inorme nal

31

Práctca de Audtoría Ojtiv ta prátia tiee lo iguiete objetivo eduaioae 

Dar a ooer  ojuto de téia que e utiiza e auditoría para e eame de o etado aiero



ramiti6r e forma prátia o reqiito de aidad que dee reuir o apee de traao e tpo de formaió que debe er iuda e lo mmo  la referea ruzada que e utiliza para relaoaro.



fatizar la mportaia de la formulaió adeuada de lo papele de trabao e  virtud de que elo otitue la prueba e eame realzado  repreeta lo elemeto de juio del autor para dametar u opió



utrar obre a oaza que e puede depoitr e el itema de otro itero  la importaa del mimo e a determiaó del aae de lo proediieto de auditoría



Motrar la forma e ómo levar a abo la paeaió de la auditoría deidiedo lo proedimieto que va a empleare la eteó de la prueba  la oportudad e u apliaó



Dar a rograma de auditoría a importia de u empeo



Dar a ooer a ituaioe partulare que o maor freueia e preeta e ada ua de la área ujeta a reviió



lutrar la termiaió de ua auditoría  la preparaió de o orradore de Ditame tado aiero audtado  u ota Carta de oberaioe  reomedaoe Ditame al SD 

Pl  aitoría 

Descipció del iete

omb úmro d cla: Cl dl rabao 

Compañ Empo SA d CV 836 A-140

O g  zcó

La ra  orgazó o _a for a  id ni    nr d 19�, con un capitl   o  cal $5', oro pr, actia $9 aa habiéndo incmntado  noimr d 2,  $,., orado or , accio nominatia d 1, cada una E no d 21   incrmn l capial oial a 1', rntado or 1, aco nomiatia con alor d 1 ca ua 

Accosts

Lo acionit ald dcib de21Qson: Tia

Sr Juan rnánz Zamuo CP Rmó Trr cl Li rancio Góz m Ig fd ll z - _ Ing Saladr z Lóz In Atonio Mrr

-ú de :cins , 2, 2, ,  2 , ,

rctica de auditoría automatida



Ubcacón

Tao las ocinas adminisraias como la plana indusrial s ncunran ubicadas n Calzada d la Viga, Núm. 18 n México, D.., con léfono 557148 (comuador. os almacns ambién s ubican n s lugar (rcpin  dspaco d mrcancas). Dsd  unio d s ao s rna una bodga d producos rminados n Ermia Izapalapa, Núm. 146 léfono 564666

Naturleza el negoco 

bjeto

El obo d la mprsa s la produccin  disribucin d rguladors  ola  obinas, ano d uso domésico como indusrial. 

Poscón en el mercado

a mprsa a logrado ocupar un lugar rconocido n l mrcao nacionl  in planado morar su posin a parir dl año 21  mdian la xpansin d sus aciidas. 

Proveedores

Sus prodors principals son Prducos Smiconducors, S.A d C.V. Ca. Gnral Abascdora, S.A d C..,  Ca. Enrgéica dl Nor, S.A. 

Clentes

Enr los clins d maor imporancia in a Disribuidors nidos, S.A., Indusrial d quipos, S.A.,  isribuidors Elécricos, S.A. 

Prncpales fnconaros

Grn Gnral Conralor Grn d Vnas Grn d Produccin Tsorra Conador Gnral Cosos Compras

ic. Francisco Gmz mus C.P. Carl Sila Cano Ing. Ricaro Escalan A. Ing. Anonio Esclan A C.P. Danil Áarz C.P. Gusao rándz uán Sr. Robro Mndoza Sr. Vco Gmz pz

Pla de audtoría

Descpcón e a contabiiad Poítcs  procedmetos

•

La mrsa cuna con u manual d policas y procdiinos para normar su oración Sstema de regstro

•

La compaña uilia sismas compuariaos para l conabilización d sus opracons (SP) S gnran mnsualmn auxiliars y un rsumn d s  uilia pólizas d ingrsos, d grsos y d diario El módulo d nas s rgisra con bas n las noas d salida d amacén Pra las aciiads d producción, ano d bobinas oo d rgladors s laboan órdns d fabicación, y l ssma mplao para l rgisro d la prodcción s l d cosos hisóricos (absorbns) (absorbn s) Los innarios s alúan alúan a cosos rodios El conrol d xisncias s ralia pr mdio l módulo d innarios prpuos, pracicándos innario sico una  al año. Con bas n la documnación sopor mncionada s afan los módos d nas,  compras, sorra y d opracios dirsas y, d forma simuláa, los auilirs corrspondins  n d ms, por  concnración,  pasa al diario gnral y al mayor mnsualmn, s prparan saos nanciros a ciras hisóricas qu incluyn: alanc gnral, sado d rsulados, rlacions d cunas colcas y d gasos, as como sadsicas d na  y prod producció ucción, n, y s coninua raliando l cálculo xra liros dl bon B1 O, con obo d qu n l año qu uis qu romars o sa una caga xcsia su drminación

Secos  clente 

udiora d sados nanciros al 31 d dicimbr d 201  nrgando al conso d adminisración Fecha límte ara u  preetación

Dican d sados nanciros Car d obsracions y rcomndacions Dicamn scal

2522011 33201 30062011

Núm�ro  de  ejmpl  e jmplare are 10 3 3

Acance de a audtoía La risión s hará confor a las Normas d udiora Gnrmn cpadas y, n conscuncia, incluirá las prubas a los rgisros d conabilidad y dmás procdimnos qu considrmos ncsarios n las circunsancias El xamn s hará sin lim cs  cc  nusros procdiminos d auiora

rtia

 uoría automatizada

Nuetro trabajo erá realizado en la ocina del iente  a eimnar drant la ltia emana de noviembre  do primera de diciembre  la fae nal  en la primera tr mana de febrero de 11 El día 31 de diciembre de 1  e hará haránn    rqe  el    ener eneroo e e harán lo inventario ico de lo almacene Se no proporcionará el euipo de ocina  neceario  la aicipación de pern pernl l ue a eqeid cn l ircti irctio o a la toma  ica del inventar i nventario io El iete preparrá certa cédula como relacion que poteriormente reviaremo  aarán a fomar arte arte de uetro pae de trabao trabao uante l e e reliminar de la evión e hará entrega al ontrlor  uetra olici olicitud tud de infrmaió infrmaión n

Problemas de· cnbili y ití . De conformidad con el dictamen y carta e bracione a omo la ecenacioe e año anterior no e deprenden depre nden problema epeciale de auditoría ni de contabiliad contabiliad Se llearon a ab plática n l ctado  contralor de la mpea mpea n etectand proea eeciale para ete año en la contabiidad ni en el dearrolo de l auioría Personlde auditrí E eral  d d adoría qe atiipaá er: Soio rete Eargado Audante Audante

CC C C ie érez arga   C Al Alred red a a Mrle    Aurora Suárez Suárez érez C. C.  lfredo ernándz Sánc Sánchez hez C C  Nrma García Gara

Preupueo de em dir p Inenta Inenta  íic íic uditoría nal Etado aniero Carta e brvacine  recomncne Tot

rado

eiad

3 

3   745

Autorizao

an de auditor/a

Csfci&--,� s Csfci& Clasicación e índie y deterición de aa e auditorí:

Áeas de audioa Íces

B e

E F K L M H

G  BB ce EE FF

 HH  L

Á ea Efecto Iersoes teporaes Cuetas y documetos Ietar Pagos atcaos

corar

cto dferdos I trcmpañías Otros actos Impuestos dferdos Préstamos acaros Cuetas por astos acumuado acumuadoss Impuestos excepto IS IS e IEU IEU Partcpacó de persoa e as utades Otros pasos Paso cotae

1 2 3 4 5 60 B- B2 P

Costo de etas astos de amstracó astos de eta astos y productos aceros Otros y Baa a de cto Baaa aaa de paso aaa de esutados

Marcas de auitoría: l . En l caso de ues intenos se utilizarán  númeos entre paréntei emplo   8 8 

2 En el cao d  notas en PT., P T., e utilizarán  leas entre paréntei. eplo (a) (d) (1).



Eectio

1.1.1 ii  g  eió 1.1.2 Ojiv  i Compobar a existeni el efectivo; que se inuyan en el ance era os fondos que posee la entidad (en su oder o en custodia de erceros), y vericar su correcta vauación, de acuerdo co las Normas de Información Financiera (NIF) Se debe determinar su disponibilidad inmediata o restriccines, comprobar su exposicin en el balance eneral, evlar las resricciones, existencias de metales preciosos amoneados, e eecio  inversines eporaes u sén exresadas en moned extanera, as como las bases de valuación de las inversiones y s gravámenes existntes (Consultar Norma 00, Efctivo e inversones tmorales, párrafos 68 y 0, del libro Normas  Procedimientos de Auditora, editado or el Instituo excanod otadores  Públicos, AC.,

0

   i i pi ara tratar l referene al efecti consutar as deni oes, regs de uación  reas de resaón, expuess en los párfos , 4, 8  9,  oetín , ctivo, eie NIF C, del libro Normas de Inrmación Finaniera del CINIF, eitado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A, 0

1.1.4   P�ii  i    i, i Los priins e aian a  auditr para oner evica sente y cmpetente en  que e ree   existc, ingrad, uaió, proia y adecaa esentación y reela e los esaos ancieros e os asectos de efectiv  e inversiones temporales, se encuentran en  Norma 00, Eáo e inveriones temor es, rr  os ,  3 y 46 de ibro Nmas  Prodiiens de udito  ormas ara testiuar eitado po  Instituto Mexicano de Contadores Públicos, AC, 00

rctica  auitría autatia

rctica  auitría autatia

Ma  pa de resolcón

Se eabora cédua sumaria

Se procede a integrar os fondos os

Se extrae a infrmación de a BG

Se extrae a información de resumen de auxiares que se encuentra en ibro genea

Se procede a evar a cabo e arqueo de efectivo de a compaña • Fondos os • Ingresos pendients de depósito  Egresos pendientes e pago (cheques pendientes de entrega)

Se extrae a informaión de ibro de esta sección

Revisión de a conciiación bancaria eaborada por a compaña, se utiizará a información de os estados de cuenta, a conrmaci n bancaria  os arqueos de ngresos  egresos

Esta informacón es proporcionada pr a empresa, ibro de esta sección),  disco en a hoa denominada efecivo

Corte de chequeras

Esta información a obtenemos de as chequeras existenes en a compaña, misma que está en e ibro de esta sección

?

Pnteaminto dl activo

Pnteaminto dl activo

115 Pi E día 31  dieme de   roedos a efetuar arqueos de os fondos s Para eo se asignó a diferetes áras de a epresa En todos os asos, os responsabes ontaron  ieron siament os vaores Se obtuvieron os siguientes resutados 

 Arqueo de a direión genera que asiende a 6000.00, es ustodiado por e CP Danie Ávaez tesorero de a ompañía

En efetvo:

omprobantes denitvos

M

 

Antoo arro Acuña No 160 Co Guaaupe Insurenes C050 México, a 9 de abril de 201 Cía jempo S A Cazaa e a a Méxco  C� Canida



 2    2



    Concepo

escaf Cee Mate Galeas Suio Rico Té e manzilla Gaeas Epeao

al

Preci nro 45 

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 B 

ráia de auditoría automatizada

ráia de auditoría automatizada

FOLIO

 Leonardo Da Vinci No.  Col Mixcoac, Teléfono:  RFC: AAD  G x   20 d d d 2010 Cía Ejempo SA Cazada de a Vga  México, DF. CP Cania

 2 3 25 5 

oncepo

Caja e ole Plas Pllas Pape Xeox Capeas

oal 22.82 265

25.65 79.5

9.2

2.

22



8.63

7.52

Sbtt  t "EFEOS FISALES AL PAGO"

$

$

73967

$

8582

835

(OHOS/ENOS IUENA PSOS  MN) La epouccn o auoaa e ee copobae coue un elo en o o e la auoae cale pea e Hapn S A Av. evolucn No 2586 Co. Sa Mguel ugene M�co D peo Auoao No 2568 CANDAD MPRESA 10000 FOLO 0001 AL 10000

89  es por ((evar a presentar avisos a( Instituto :e�_cano áe( Seguro Soci(

Comañ jem(o, S. }

FCHA 26 e Novere e 2



RIBI fR un ez (Mnser)

. anteamto aco

. anteamto aco

Compra e P{ore para a Virgen

Nome

Impore

Comañía epo,  

FCH 12 e Diciee e



Lic. Fncisc Les

 ser6)

S: •

Todos ls oumenos estn autorzos por l diector general  Arqueo del fondo  e aa e comras, or un monto de $18,0., el cual es responsailidad dl   Víor óz óez, mror de la cmpañía

En efetivo:

 

rctc e utorí utomtz

 ; 

rctc e utorí utomtz

Cp iiv:

OLI



Colima No. 62 Neza Col Jardines de Guadaupe, CP 57410 Tel: 50 0 80 9506 Q3A      

Cia Ejemplo, S.C Calzada de la Vga  Méxco 

RC CM

   R CES 9403





  ó   8

43.48

Subtotal IVA Total



 

 FISALES AL PAGO ee com e couye u elo e lo émo e la auoae cale mea el Ham S. A. Av. Revoluc No 256 Col Sa Mguel uge Méxco D.. meo Auoao No 2369 CANDAD MPRESA 1000 OLO 7001 A 000

anteaminto de actio

anteaminto de actio

 Fra Ind Tlaxpan .P 54040 alnpantl a d d éxi l: 803 300

RF S



x  F    m  

Ca E   Caa  a a     C  

F S940131 PD9

npt

nt

Cable del No Cable del No Cable del No

   

bt  tl

"EFECTOS FISCALES AL PAGO" no a ecompro uyn  as   .      ida e fsale mprnta  Hmpó, S A Av �eounNo 586 Co SnMgsrgee Méx o DF Impeor Auorzao No 5368 CANTIDAD IMPRESA 1000 FOIO 400 AL 5000 VIGENCIA MARZO 01



   Av nsttunts 060 Lmas Atas P 90 éfn 70-2644/4

nt

 OS94014

x  F    m   

C E   Caa  a a    

PD9

npto

t   

Cinta de Aislar Tornlos Bases de Madea

b  EFECTOS FISCALES AL PA

 

  

 rta e atoría amatzaa

rta e atoría amatzaa

C Pp  éx FOL799

6 Neza Co. Jardines de Guadalupe, C P. 57410 Te! 10 70 80 RC: CPM 950516 éxco. D   29 de Dcembe de 2010 Cía Ejmlo S A Calzada d la Vga  Méo     03 PD Coima No

Cncept 1

Ttl

 d ó d  5

Sboa IVA Toa "EFCETOS FISALES AL PAGO" (Trescientos cincuenta pesos  MN

 

304. 48.

353

de las autoridades fscaes mpenta el Hampón, S A Av. Revocó No México D.Fmpeso Atozado No CANTIDAD IMPRESA VGENCA NOVEMBRE





 Co San Mguel Insugenes  FOLO  AL 

p: •

Todos los documentos están ebidamente autorizados.

•

Todos los documentos eúen requisitos scaes  Arqueo del fondo o de caa genera, de ua es responsable el P osé Manuel Díaz, aero General de a compañía, cuyo monto es de $10000

En efevo:

ntaint l aio

ntaint l aio

II E R  C  l Vlljo o 180 ol  Vlljo P 0 léoo 89482  89 0 c D  a  de Diciee de   í. jlo   l   Vga 218 éo   RC: CES 940131 P9

 P 114 antidad

    2   

nt

Tta

Pri nitari

Refescos Se11etas

a de as Desecaes

Paq. De Vasos Desechables Cezas Jugos Tequia Don Juio Chvs Rega

.7  3. 3 3. 2 2. 3

337 3 3. 3. 2. 3 3

 

,. 

380.00

ubtotl VA otl

1 4.00



(Mil Novecents etenta ss _ 01 0  M. N) La reproducción no torlzá�  est com · probanfé cntye n to n os trmios  as ator _ as iscaes i  prnta  Hampn; S.  Av RvohJón  2586CoSa n M ig nsrents Mxco, DF Imprsor  Atoriao No. 253698 CATDDMPR SA  FOLÓ    AL  VGECA SEPTEMBRE 

.

 Artíuos diri pr  brindis  vi  Año ueo

I 

OFC MRT S Av Constitetes 1060, Lomas Altas P 950 Teléfono 5570-2644/4

RC: OMS

c D F a  de Diciee de  nt

 2 

de Dsquetes aquetes de  aquetes de Hojas para computadoa

ubotl V otl

"CT ICAL AL AG"

ti  uití utomti

 

7 27 2.

ti  uití utomti

AU  A

 65  80-A    57101130 Fax556 730        g 218 onpto ateía Sistea de Aaa Atasat Ma de Ora

bol VA

 

 3 2,2

FTOS FISA uye un ito n s atidads fcls imprnta l Hampón, S. A Av Rlón N 2586 Co Sn Mgul Inug nt Méxi DF mpo Autoizd  23698 CATDAD MPES A 1000 FOLO 65001 A 66000 VGECA ABR201

El comprobante anterior fue para el auto e director genera, propiedad de la Compaña Eemplo

ntemiento,de ctio

ntemiento,de ctio

  Antonio Nao  Cía. jelo,   A  Caa e la ga 218  DF

ugente, C     05000



   a      RC: CES94131 PD9

Cncept 1 5

  5

Tt

Caja de Jabón de Tocdor Paquetes de Papel Higiénico Desodorantes para baño Escobas Rollos de Toalla de Papel

145 9 15 30

ubtotal IVA ol

 

- Com probantes denitivos pe •

 efectua e recuento sico de efectivo, se detecta ue uno e os ietes de 500.00 es faso.

•

Todos os documetos estn autorizdo e acrdo  macado or as otcas d a comaña.

•

La oica de a comaña es que todo fatan te suerior a 0.00  de ser corado a resonsabe. Exise un fondo ms or un imorte de 5,0.0 a cargo  contaor, C.P Car iv Canto, ero deido a ue se encontraa de vacacones n fe sb raizar e arueo

rica de audoría auomaizada

rica de audoría auomaizada

•

Se reaizó e arqueo de cheques pendiente de entrega que se encontraban en a caa genera a 3 1 de diciembre de 20 1 , con a siguiente informació

Fec:

éc, 

   áe ieme áe 2010

D DEO .  ).. e 00/100 

$

100.00



rma

Fec:

é:i . ,   áe ieme áe 2010

OVO LIO .).   

$

000.

Págee ete chee a

< I e 00/100  

La adad de Copañía jempo

 

Fma

é:ic . ,  áe iieme áe 2010 $

1000

Fma

neamieno de ctio

neamieno de ctio

Fech

 Pa 7 á m á 2010 $

 00

Cmpañía Emp  A  a  218  éx D  RC:CE 94031D9

S  0045 S Ee Naia

· Fech

'éico  Pa 7 á m á 2010

m    á  

$

4000

es ete ee a

Cu '( sos 00100 ' :

ima

'éxco  Pa 20  m á 2010 $

40000



 tia e auitía autmatizaa

tia e auitía autmatizaa

co  a 1 de emre de 010 $ M  :

00

--

Cmpaña Emp  A

 la ga 28  x D  RC CE 9403 PD9

 0045 u E Nal

éco  a 22 áe iiee e 2010 $

0000

Cmpaña Emp  A

 la ga 8  x D  RC CE 9403 P9

ma  0045  E Naal

Méico  a 22 áe ieGe áe 2010 $

220000

esos 00/100 M : Cmpaña Emp  A d a  28  x D  RC CE 9403 PD9

u 0045

S. E Naal

anteamiento de actio

anteamiento de actio

•

Se proedi a realizar e arqueo de ingresos pendientes de depósito que se tenan en la aa genera nontrando o siguiente

 eh

éi   30 áe iee áe 2010

[ 

$

15,000.00

Pguee ee eue 

--Quine i[ ess 00/100 

:

L nid de



uebe e Hog A de CV.

im

S.

 054

S. zpp

441:519990:468058:0000456 Recibo de ngesos o

� Cpí je[ S

eh





é  P 30 e iiee áe 2010

'

$

75000.00

Pguee ee eue 

Stent  Cin i[ ess 00/100 

:

 nd e



nd Eé  A

m u 0 9087 u o

44:19990:468058:000004 Recibo de ngesos o

eh  



é   29 e iie áe 2010

Cñí je[ S. }

$

11000.00

Pguee ee eue 

Cient Quine i[ ess 00/100  :  niad e Hemano lz A

im

S.

 0086  u  upn

44:519990:468058:00018 Rebo de ngesos o

rtia  auitora automatia



rtia  auitora automatia

 h

!, { a 0 de emre de 2010

{ 

$

1500000

Páese este cheque a

La candad de Mercantil el Bajío, SA

Suc 087

S Poanco

441:519990:48058:00000985 Recbo de ngesos o



Fech



x, { a 0 de iciemre de 2010

Cma jem{    esenta  nc i{ Quinients ss 00/100 

$ 65,50000

Páguese este ceque



a caniad e Elono Zi Cano

S 4 S Tepeyac

441:519990:48058:00009084 Recbo de ngesos �



 Fech

x,  a 2 de iemre de 2010

Jrge uiz

$

0,00000

Páguese este ceque a

venta i{ ess 00/100   a cantad de uebes del Ho S A

   



441:51990:48058:000089 Recbo de ngesos o  Qoge Ruz es agene de ventas de Cía Ejemplo)

ntemient d tio

ntemient d tio

BNEX Fe

  P,a 31 e viemre e 010

Comía em{o, S 

$

65,00000

Páese ste cee a

Sesenta  nco i{ esos 00/100 



a cantdad de Aupates Vaea SA

Fima c

 S Azues

41199068058069

U Fe:

Rebo de ngesos N o

é;ico, P,a 30 e emre e 010



{ or Páese este cheue a

res i{sos 00100 



3,00000

:

a cantdad de

�

Apaats Inteaes SA e CV

Fma

S 4 c ztapaap

441:519990:468058:000046 Rbo de ngesos o

-





Fe

éco,  a 30 e ciemre e 01

{ 

$

8,0000

Páese este ceue a

Oo i{oscientos sos 00/100 

:

La cantidad de ecanti de Tuca SA

  c Zaaza

441519990468058000009865 Rebo de ngesos No



La compañía nos proporcionó a conciiación bancaria de a únic cuenta de ceues ue manea con Nacomer, No. de cuenta 468058 (er disco)

  rtia e auitría autmatiaa

rtia e auitría autmatiaa

p 

 investÍgar en estaos e cuenta el banco, se etecta ue las comisiones cargaas por el banco o· registraas por la compañía corresponen a cheues vueltos, por lo ue se  vericaron los estaos e cuenta e los meses respectivos.





El epósito e cobranza foránea se realizó en la cuenta ue correspone al iente Mercantil e Sonora po el pago e la factura No. 35,200 e septiembre e 2010 E cheue 150 fue canceao y reexpeio a favor  Proutos Semicouctores, SA e  el cual e pagao al proveeor e 29 e iciembre e 2010; según el estao e cuenta, fue cobrao por el proveeor el mismo ía



Se proceió a realizar al 31 e iciembre e 201 O e corte e cheueras vieno sicamente ue los cheues números 164, 165, 166  los siguientes tres en e consecutivo se encontraban en blanco, vericano ue éstos se utilizaron posteriormente el 3 e enero e 201.



La circuarización a banco e instituciones e nversión fue enviaa por correo e ía 31 e iciembre e 2010  transcurrir una semana sin respuesta, el ía 8 e enero e 2011 e remitia nuevamnte por correo y por fax.



Las respuestas e banco fueron recibias en el espacho el ía 20 e enero e 2011



Se solicitó copa al banco e las taretas e rmas autorizaas para girar cheues, y en toos los casos el Lic rancisco Gómez Lemus, gerente general, puee rmar cheues iniviualmnte, mientras ue el .P. Carl Silva Cato y el CP. Danie lvarez, contraor y tesorero, respectivamente, pueen hacerlo en forma mancomunaa

Se obtuvo un corte el estao e cuenta el banco 15 e enero e 2011 (ver isco).

nteminto e ctio

nteminto e ctio

Conmacón de bancos

México, D.F., a 2 de enero de 20.

NACMER, S.A.  AV. UNIVESIDAD No. 200 Muy seores nuestros Por ser de suma imporancia coo materia de evidencia en a auditoría que estn practicando de nuesros estados nancieros, mucho habremos de agradeceres lenar, a a brevead posibe, e formuario que se anexa y enviar e oriina directamente a nuestros auditores CPUCECA, S.C., con dirección en JAIME BALMES o.  EDIF "B9o. IS, PL LC C LS MRLES, 50, MÉ XC, D.F.; o bien, al número de  fx (5) 283-7600 con tención a a C.P lfredo Casas oraes, y por correo lectónico Para su contestación, rogamos a ustees tener presentes las siguites indicaciones a Si a respuesta a aguna de las preguntas es "NINGUN, favor de acerlo constar así. b i os espacios son insucientes, favor e indicar os totales y acompañar as reaiones correspondientes ) En reaión con as respuestas es de especia interés que se anexen os estados y raciones

correspondientes a as cuentas y operaciones señaladas con X en os párraos 3, 4  y 5  a as fechas que indican as coumnas a a derecha.

 Agradeciendo de antemano la atención que se sirvan dar a nuestra súplica, es grato repetirnos sus atentos y seguros servidores.  Atentamente

C.P. Danie Álvarez Cava Tesorero

rta e autría autmata

rta e autría autmata

 Nomb y  iión d  udio U   Inmón   OMPN JMPLO S

 Méxio  F 

6 d no d 

 Muy o nuo 

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:  De esta ocina únicamente ( ) De  De toda la Institución  De

(X)

 .- Las ras autorizadas para girar cheques son, según nuestros regisos Puede rmar cheques Soo puede rmar  Nombre  individuamente  mancomunadamente 1. LIC FRNCISCO GÓMEZ LEMUS  INDIVIDUALMENTE  .  C P CA SILVA CANTO  MANCOMNADAMENTE  3.  CP DANIEL  VARE CAL VA  MANCOMNAAMENTE  4. 

 3-  Los saldos que muestran nuestros libros en las echas indicadas, son los siguientes :  CUENTAS ACREEDORS  Cuenta de cheques  de cheques  Cuenta de cheques  de ahorros  Depósios a plazo  en garantía

 Núm

 Moneda

Fimas

 46  NAL

 Otros depósitos

%

 interés

SALDOS  AL  31 1-10

SALDOS AL 5 01 1

$  $ $ $ $ $ $ $

Se acompaña  estado de  centa

( ( ( ( ( ( ( (

  $ $ $ $ $ $ $

) ) ) ) ) )

 Cuenta  Cuenta  Depósitos

 4  La rma indicada en la referencia, tenía a su cargo los sados siguientes (incuyendo los docuentos descontados con nuestro  endoso) CUENTAS DEUDORAS

fecha de vencimieno

%de interés anual

$ $ $ $ $ $ $ $

 Descuentos Préstamos directos Préstamos prendarios  Créitos simples o en cuenta  corriente  Créditos refaccionarios  Arrendamiento Financiero  Catera vencida

Saldos al

Saldos al

 

 

 3340  4,000,000

 5,49

$ $ $ $ $ $ $ $

 334,830  4,000,000

Se acompaña elación

( ( (

) ) ) 

 49,70

- En nuestras cuentas de orden guran los sados siguientes, a la misma echa indicada en el cuadro precedente:  Deudores por ava  Apertura de crédito  Depositantes de valores En garantía  En custodia  En administración Fideicomisos  Remitentes de cobranzas

$ $ $ $ $ $ $

      

) ) ) ) ) )

 -Adicionamente a a inormación anterior, manifestamos a usted s que en nuestros r gistros aparecen los datos reacionados con  la rma de referencia al reverso

PA PAA  A omuio d onmión bni omnddo n óo

6 o  Iniuo Mxno d ondo Púbio y  oión d Bnquo d Méxio   Bn d

anaient  aciv

anaient  aciv



Inversiones te pores

121 i  g  ió 122 Oji  i Comproar e correcto registro de s rendimientos de as nversnes en e peiod correspondiente

123   Iió Fii pi Para tratar o referente a as inversineseporaes se deben consutar os páras , 3, 5 y 9, de Boetn C, ctivo, serie NIF C de ibr Normas de In frmació Financiea de CINIF editado por e Instituto exican de Contdores Púbicos AC 00

124 _    Pii  A   p Ag, pi Para tratar e rubro e as nversines teporaes ve os párrafos , , 5, 8, 0, 3, 4, 43 45 y 535, que se encueran en a oma 50, ctivo  inversiones temporales, de ibro Normas  Procedimientos e Audtoría  ormas ara Atesiguar, ediao por · Insituto Mexicao de Contadores Púis A 0

rctica de auditoía automatizada

rctica de auditoía automatizada

Dagama Se eabora cédua sumara

Se extrae a nformacón de a BG 1

Se procede a eaborar e anáss de nversones

Se extrae a nformacón de estado de cuenta acumuado que se encuentra en esta seccón

Se procee a revsar a sucenca de actvo

Se procede a reaar e amarre contra resutados

Se extrae a nformacón de a céda umara y de a nformacón obtenda de anáss de nersones Se extrae a nformacón de o regstrado n a cuenta de Productos Fnanceros (cédua de audtora 61) y se compara con os ntereses ndados en e estado de cuenta acumuado

Pnteamiento  atvo

Pnteamiento  atvo

Infomaón paa su esoluón

7

E 3 e eneo e 200  compñí invirtió $ '6064.00 en Cs e os en instrumentos que no cusn retención os incrementos se hicieron e prime í e mes y os retiros e timo í o venciiento  Unión e Crito _nos proporcionó un esto e cuent cumuo por e ño 200 (ver isco)  comñí invierte sus excesos e cuero con sus necesies e ujo e eectivo Supuestos 

rnte too  o e monto e os ntereses e renvertio mensumente



e etect un ierenci en e mrre e intereses  cu se originó por un erro e registro inebio e  póiz e irio No 2 e mes e gosto e cul correspne    vent e mteri obsoeto



 ierenci e  sucieni e ctivo se ebe  que no se registron los intereses e mes e iciembe

rátia de auditoría automatizada

rátia de auditoría automatizada

 Cuna y documo por corar 131 ivi  g  ió 132 Oji  Analzar y utilzar os proceimentos e autora e cuentas por corar reglas e valuacón presentacón en e alance

y

133   ió Fii pi Para tratar lo referente a as cuentas y ocumentos por corar se een anazar los árrafos 5, 711, 1719 y , el oletín C 3 uentas o coba sere NI C el lbro omas de nmación Financiea el CINI etao por el Insttuto Mexicano e ontaores Pics AC 010

13   Pii  Ai   p Aig pi Para tratar e ruro e las cuentas y ocumentos por cobrar ver los párrafos 59, 071, 7985, 8788 y 9100 que se encuentran en la Norma 5110, uentas  documentos o coba e liro Nomas  Pocedimientos e Auitoa  Nomas aa Atesiua eitao por el Insttuto Mexicano e Contaores Plcos AC 010

-neaminto   atio

-neaminto   atio

Mp  ió

e extrae la informcin de la BG 1

Se elabora la cédula sumaa

Se xtrae la información del  remen d auxiliares que se ncentra en el Libro Genral

Se labora la integración de clientes, documntos or- cobrar, deuors diversos  documentos descontados eeccionar as uenta qesrán irculrizads

Por las conta, conforme se dberán ligr con  Ja itión  s conside s :  _ -   

--



- - 



or las de sdo ncorrecto, deberán alararse las difrencias 

� or las o  testaas, s rder a veicar obr_ osteriors



;    -   8 eaora e resen de       -    circurizai

S ced   rir  aálsi de moiinos e cunts ncrbls

é rlia el  contra resultados

 rocede a ealr el cote de formas

tia e auitía autmatizaa

    



Esta iormain la obteneos el  rsultado de las cnracioes nvias a los clins (en esta sccin l io  n  sc e.la hoja mn "Cncn de cuentas p cbrar sta informacin l otenems del slao de nuestra  édulas álít de  ores  cntos por

  -   _

sa informaión es roporionad or a eprsa co base en sus políticas ara e clo d la estimacin,  la inforc está en e ecn del libro  céula 01 de Gastos de Administración Et informacón la encontramos en est sccin dl libro

tia e auitía autmatizaa

Planteamento La integración de la antigüdad de cientes disco e informaión.

 3 d diciembre e 20O está en el

 La integración de a antigüead d ocumentos por corar  3 de diciembre d 2O stá en disco de información  La antigüedad y concepto de deudores diversos  siguiente: ombe Ing. icardo Escalante Sr. Antonio Ruiz Lópz C.P. Carl Siva Canto Lic Raúl Pérez Agiar Sr. Raú Flores Pérez Productos Metáicos Instaacioes Generaes, S.A. n. Antonio Sols Vargas IVA por areditar



3 de diciembre d 20O es a

Atgüedad ctubr0 ctureO Dicimbre  09 Novimbre 09 Diciembre  O Dicimbre O Diciembre  O Diciembre  O Diciembre  O

Concepto Gastos a comprobar  Aticipo de seos Préstamo Gastos a comprobar  Anticipo  suedos  Anticipo de provedors nticipo a cunta de sericios  Anticipo a cuenta de servicios

La integracón de docmentos descontados a 3 de diciemre e 20O es la sigiente

CIA. MANUFACTURR

LTR

28/012011

CIA CMRCI

LTA

28/01/2011

30,00000

DRÉS PÉRZ

LTR

28/01/2011

52,80,00

 ANDRÉS PÉRZ

LTA

25/02/201 1

52,80,00

DRÉS PÉREZ

LETA

25/03/201 1

52,80,00

 APARTS ELÉCTRICS

LT

15/03/2011

50,00000

 APAATS ELÉCTRICS

LTR

30/03/201 1

51310.00

$

5,000.00

-------------$

33,830.00



anteaien de actio

anteaien de actio

 En el disco de· infomación se anexan las catas de conmaión de saldos,  viadas a algunos clientes de la compañía, así cmo la espuesta ecibida po pate de ellos. Cabe menciona que la selección de los clientes, deudoes  documentos po coba, a cicula�za e paa todas las patias mayoes a $250,00000, así como dos patidas seleccionadas al aza  Asimismo, se ealizó un cotejo conta auiliaes de las patidas mayoes a $200,0000  y enoes a $70,000.00 Po las conmaciones inconfomes, no contestadas o devueltas po coeo, se pocedió a evisa hechos posteioes con a siguiente infomación: 





Industial de equipos a difeencia se debe a que  factua o 1256 de eneo de 2010, fue cancelada (coincide con la infomación popocionada po el cliente en su conmación) Distibuidoa Meel a difeencia po $05,900.00, se debe a que la factua o 596 e cancelada, peo no e infomó a conabilidad. Geao ega una a difeencia se debe a que no se egistó la nota d cédito o 325 que afecta a la factua o. 202

No contestadas DISTRIBIDO TEPEYAC

Feha 11/11/010 09/1/010 15/1/010 6/1/010

N. de fatura 39,56 0,515 1,50 1,65

Imprte $

 $

tia de adtoía automatzada

150,00000 00,00000 00,000 99,50100 59,51.



Feha de r 0/01/011 $ 0/01011

Imprte 150,00000 100000.00

tia de adtoía automatzada

Deelta por correo CENES DE DESCUENTO Fecha 0/11/2010 0811/200 12/11/2010 02/12/2010

No de acura 3856 38752 38952 39752

Imore $

$

505200 156000 152000 000000

echa de cobro 05/01/2011 $ 15/01/2011

Imorte 50752.00 1560000

38905600



En el caso Distriidores Tepeyac y Alacenes de Dscento en aos casos se vericó sicaente el original d las últias dos factras, las cales centan con sello y ra de reciido dl iente. Para la rvisión de ddors divrsos s procedió a lo sigiente: 

Sr. Ral Flores Pérz Se otvo ra de conforidad de s saldo.



Ing Ricardo Escalante Se otvo ra de conforidad de s saldo iso q fe coproado con la factra 4263 de fecha 1O de enero de 2011, por concpto de anteniiento de eqipo de cópto de toda la epresa.

•

Sr. Antonio Riz ópz S otvo ra de conforidad de s saldo.



CP Carl Silva Canto El saldo corrsponde a n préstao q se le hizo sin interss para la copra d n ato.

ic. Raúl Pérez Agilar Se detectó q este epleado deó de laorar en oiere de 2009 a estiación paa cntas incorals s increentó 02 en rlación con las ventas históricas del ao siendo el onto del increent de $127,97000 En el transcrso dl ao se registró en la stiación para centas incorals n saldo po $242,45300,  coondn a addo d . Jan aez. icho adedo est soportado por la copia de n eoránd en el cal el aogado infora qe se otvo sentencia de incorailidad

ateamt d ai

ateamt d ai

 Se procedió a realiar el corte de formas y se observó qe las últi fc qe e expidieron feron las número 4199, 41800 y 41801 con fecha 29 de diciembre de 20 Asimimo, e detectó qe aba n bn
Práctca e autría autmat

Práctca e autría autmat



Inventarios

1.4.1 ri  g  rió 1.4.2 Ojiv  Anizr y utiizr os proimintos  uitorí  inntrios, rgs  uión prsntión n  bn

y

1.4.3 r  Irió Fiir pi Pr trtr o rfrnt  os inntrios, s bn nizr os párrfos 7, , 3, 3, 34, 37, 40, 4347 y 557,  otín C4, Invntaios sri NF C,  ibro omas de Inmación Financiea  CNF, ito por  nstituto Mxino  Contors Púbios,  A.C, 0  0

1.4.4 r  Prii  Air  r pr igr, pi Pr trtr  rubro  os inntrios, r os párrfos 5 , 7-8  , 83  , 8 00,  0, 07, 7, , 7, , 3 y 05 u s nunrn n  Norm 50, Inventaios  costos de ventas  ibro omas  ocedimientos de Auitoa  omas paa Atestigua ito por  nstituto Mxino  Contors Púbios, A.C., 0  0

aai  i

aai  i

agama S abora céua sumaria

S xtra a inoración e a G1

S aoran as céuas  intgración :  Matria prima  Proucción en proceso   Artcuos terminaos  Materia e qu

sta informacón a obtnemos  os auxiiars qu ns proporciona  compaa y en ste caso, os encontramos en esta seción n  isco aumno en a oja amaa "Inventarios 

S aboran as céuas  as prubas sicas e  Materia prim  Proucción n proceso   Artcuos trminaos

Esa información a obtnemos  resnciar a oa  nntaios sios y  rsutao  eata e enri,  ncontamos  sa seción

Se aboran as céuas e as pruebas e vuación   Matia prima  Matria e empaqu

Esta inforación a obtenemos  acuro co as compras que a reaiao a comaña, as como  os auxiiares  invntarios. Por o que en e ibro se encuentran as facturas qu mparan ichas compras, as como s axiiars en sta sección

Se eabora a pruba  OSTOMRCO a amacén e artcuos trminaos

Esta informacin a obtnmos   atos u son proporionaos or a mprsa  os encontramos en esta secón

S rvisa a stimación  invntrios obsoetos

sta información a btnmos  acuero cn as poticas   qu imos icamnt  a empesa para a cua nos proporcionan a información qu s ncuntra  esta scción

Se raia  cort  formas

rctica de auditora automatizada

Esta información a obtnmos a constatar sicament as notas  saia  aacén  materias primas y materia  aqu, as com s órnes e proucción n proceso en sta scción

rctica de auditora automatizada   as integraciones e os inventarios e materia prima material e epaque proucción e

proeso y aruo rmnao  ncuenran n el o e inormaión Se cotearon vs. Karex e materias primas la artias mayore a $1 50000.00 y os a aar Conensaor TA y ases Lmina) sin encontrar iferencia alguna Se cotearon vs órdenes e proceso ls partias ayores a $ 1 50000.00 no encontrao iferencia Se cotearon conra Kardex e artículos terminados las partias mayores a $ 1 0000.00 y al aar un partia oina C RV Inustrial) no encontrano iferencia Se coteo a integración e materia e empaue conra arex a 1 00°/ sin encontrar alguna iferencia Se proceió a presenciar lo inventarios sicos al cierre del eercicio y en el disco e inforación e encuentran la prueas ica realiaa Con oeto e realiar prueas e valuación se selecionaron algunos artculo al aar y la empresa proporcionó la siguiente información:

 3

4 5. 6 7.

Compra de maerias primas FOLIO 358 Buna Vista No 6 Co Gurrro D Cuauhtémo T: 5546 0267 C: PMS 890506 S7 Cía Ejmpo, S  A. Cazada d a Viga 218 México.      r  00 Méxio D  C: CES 9401 31 PD9  P 11346

Caidad 4,000

La reprouión no Av. Revoución No el O e ene



Concepto

B D NTO N 2 1

Precio Uniario



25240000

 



25240000

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

6310

40,38400 2928400

uye un en los térino e      Hmpón,    Col S Md  é  Auorizao No    d        

aamnto e a

aamnto e a

FIO  racc. Vivers del Valle lalnepanta do e i éfn   0 49 C S 90 0 PK

Ca Emlo, S  A alada d la Via 21 8 éxico, D  F  P 1 36 Cantida

Méxco. D

F      

C: CES 413 1 

Cnpt

ri Unari

20,000

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Subtot



Cn



8. 0

Tl

000 70,56000 511,5000

fQ«B>

La poduó o d d    isrHpó S  v Rouón No     M, D. Am     
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ráta e autría autmat

ráta e autría autmat

Av an Anni N 97 n Ped de  Pins Te: 527 097

Cía Ejeml S A. Calzada de la Vga 218 M D F C P 1 1346 Cantdad 32000

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 "� #  �"

(fovecientos inte �i Pesos  � 

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8. os siguientes Kex son p compement nuest evisión e vución e mteis pms MVME E AMAE



MAERA PRMA

-JBRE  DE MAG N ETO   

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

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27

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rctica de auditora automatizada

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rctica de auditora automatizada

9. aa ealia na evsn de costo mecado seleccionamos tes atclos al aa (clave 02 2020  022; amm se ns na q e ocnta  ta  oto astos, es de 30 y se nos oocinan los ecios de veta de los atclos seleccinados: Precios de venta de artículos terminados sp

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lnos atclos al aza nfomacón

y de la última coma la emesa nos oocionó la siente

Compras de materia de empaque FOI

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Av Revolución No 131 1 San Ánge Tes: 9116 5842  911 6 5841  MES 840525 6G5

Cí Ejmlo, S A Clzd d  Vi 218 C  1 1346 México D  Cnidd 6,000

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e ao de 200  v   

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eet  t

eet  t

L  a Ejlo,   A. Calzaa d la Via 28 C  1 1 346 Méxio, D F Can ,000

Mco.      r  00 C CS 94013 1 PD9

Concepo

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 podccó o Hó S  � Rouó No     t M D.F.   ]  f   juo d         

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rtia de auditoría automatia

rtia de auditoría automatia

  . Esta infación cesne a a útia ca e ateia seeccina a nuesta

visión MVME E ALMAE MAERAL E EMPAQUE¡

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 PR EPQE DE REGDORE BO  EGRO (ARTL) ¡ TERI EPQE ALMAC CASLL NUM CLASCACN NUM MAXMUM MIIMUM

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o  F Rm  O RD

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PRO D U DD

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E MAERA E EMPAQUE

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TER DE EPQE ALMAC MAXMUM Fh  r  S

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SALAL 3  OB 22/ /200 75 090 /2200 8/2/200 09 AJUSTE DE F DEA

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neamien de ao

neamien de ao

1 l ftuar nusta risió sia  s matils, ttamos u istn mtrials obsoltos o  nto moiminto, oo sigu: Mateal obsoleto o de lento movmento Matea ma

Undad

antdad

lambr  magnto No 17 Cla 0 1 04

Kg

26

Matrial  poa rsistnia Fibra Mylar 201 5 1

K

999

1 Cab mnionar u n l transurso l año s isminuyó la stimaión  inntaios obsoltos o  lnto mominto n $4470000 por struión, para lo ual s obtuo la bia autorizaión  la Srtaría  Haina. 14 Durant la risión  ontrol intrno s rió l auao álulo  los ostos  prouión, por lo u no s onsiró nsario ralizar más pubas  aluaón  ostos  prouión n proso y artíulos trminaos. 15 S lló a abo l ort  formas ino siamnt la oumntaión mo sigu: otas de salda de almaén e mateas mas: 91 29 29 294 25 96

7-1-10 27-1-10 2-1-10 En blano y s io u s utilizaron n 02-0 1-1 1 En blano y s io u s utilizaron n 02-01-1 1 En blano y s io u s utilizaron n 020 11 1

6  riaron siamnt y s onstató l sllo  ribio por l almaé  prouión n proso. otas de salda de alman de mateal de emae 111 111 1114 ' 1115 1116 117

29-1-10 01210 0-1-10 En blano y s io u s utilizaro n 04-0 1-1 1 En blano y s io u s utilizaro n 00 1 1 1 En blano y s io u s utilizaron n 09-01 -1 1

rctic de udtrí utomtiz

rctic de udtrí utomtiz

1. e veicao sicamene y s hec el sello e ecibid por l Almacén de Prouccin en Proeso Órdenes de producción en preso 3134 3135 316 301 3130 3 1  03

0-110 110 110 En blanco y se vio que se utiizaron en 00 1 1 1. En blanco  se vio que se utilizaron en 00 1 1 . En lanco y se vo que se utilizaron en 001 1 .

18.  vericaron y se obseraron sicamente

nteamiento  tio

nteamiento  tio



Pagos antici pados

1.51 ii  ga  rió 152 Oji lzr  tlzar ls  proceditos e adtora de pags tcpados, reglas de alacó y presetaió e el alace gee

153   ó i pi ara tratar lo referet a los aos tados, se dee aalza lo pár, § 6    el Boletí C, os anticads, see N C, del liro Normas de nón Financiera del CNF, editado por  sttto eicao de Cotadores Púcs, AC, 

54   Pii.  Ai   p i i Para tratar el rro de los as tipados er los párraf 48  294 qe se ecetra e la Norma 5 Paos aiiados, dl li Normas  rocedimento de Auditora  Normas ara Atestiuar> edtado po el tito Mexco de Cotadores Plicos AC, 00.

rcia e auiría aumaizaa

rcia e auiría aumaizaa

Mapa d rsolución

Se elabora cédla sara

Se extrae la formacón de la G 

Se procede a realzar la revsón de segros

Esta nforaón a obtenemos de as pólzas de segro qe nos proporcona la empresa la cal se encentra e esta seccón

Se rocede a hacer el anáss del contrato en arrendamento nancero

Esta nformaón a proporcona la empresa, la ca nos da e contrato de arrendaento para vercar el pago oporuno de las ensaldades corresondents. Esta nformacón se encentra en esta seccón

Plantinto •

os segros ontratados son los sgenes

anteamiento  ativo

anteamiento  ativo

rta e a maz

rta e a maz

•

El slo que esaba pediee e devegar al pricipio el año se vegó

•

La ierecia e amarre cora resulados s ee a que se regisró e la cea e gasos de admiisració ubcuea papelea el gaso e eguros e los meses e ocubre a diiembre.

teaint e ati

teaint e ati

•

Se evó  b e  e sptieme e 09 u otto e emit iero   Aeo Nomer, p  ompr e uto e seviio p ejeutivos ett), e otto otiee e e exo A,  tb e reie!t oo sigu:

Contto de rendmiento Finncieo cn enddo Ncome, S. 

PGO

FEH

SLDO ANTERIOR

INTERÉS

2 3   7  9 1 11 12 13  1 1 17 1  2 21 22 23 2

155,2000 49,586.76 143,59.17  138,06650 32,2001 126,28296 · 120,29058 114,230.2 108;00.80 1,90.83 953243 89,29179 82,87911 6,957 6,834 63,2005 56,49144 49,70607 42,843.60 35,903.16 28,8886 21,78481 14,60510 7,343.81

PGO

TOTL MS I

IV





155,50.00





1,53391 1 ,4796 ,2137 1,3643 1,3065 1,2770 1,18850 1,1263 1,0806 1,082 944.87 882 3 8187

5,66324 5,727.59 5, 9267 5,85849 5,925. 5,99238 6,06046 6,129.32 6,198.97 6,2640 6,304  6,4128 6,48.54 6,59: 6,63376 6,709.1 6,78537 6,86247 6,44 7,01930 7,9905 ,179.71 7,2629 7,343.81

149,58676 143,859.17 38,650 3,2001 26,282.96 12,958 114,23012 108,100.80 101,9083 9,63.4 89,9179 82,879.1 1 6,33.57 69,83.3 3,20058 56,49144 49,70607 4,84360 35,93.16 28,88386 21,7481 4,60510 7,34381

7,19715 7,20555 7,104 7,222.62 7,2310 7,4008 7,24896 7,257.95 7,67.03 7,262 7,28551 7,9491 ,341 ,140 7,32374 7,3357 7,343.52 7,35357 7,363.74 ,37403 7,38443 7,39495 70559 7,416.24

2309 221.69 21321 20462 195�94 1875 '17828 169.29 160.21 1 02 41.73 13233 1283 1.22 1035 96 83.72 73.6 63.49 53.21 4281 3229 2165 1086

175,53.12

3,00047

155,25.00 01/092008 01/1/2008 1/11/208 0112/2008 012009 01/02/009 01/03/2009 014/2009 01/06/2009 /720 0/08/2009 01/08/2009 01/9/209 011/009 01/11/2009 01/12/2009 01/01/2010 0102/2010 01/03/2010 01/04/2010 01/06/210 01/07/2010 0/08/2010 01/08/2010

MORTIZ· SLDO CIÓN ISOLUT

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754. 9

68998  62443 55815 491.1 4233 354.73 285.38 21524 1443 7243 2,00312

155,25000

========= =========



7,427.24 7,427.25 7,42725 7,427.24 7427.24 7,423 7,42 24  7,42725 7,42724 7,427.2 7,42724 7,2724  7,47.24  ,42  ,42724 42723 7,42724 7,2723 ,42723 7,42724 7,42724 7,42724 7,4724 7,427.10 18,253.59

======== ========= =========

Se peeió  ei e pgo opoo e s mesuies po s que se viero os pgés respoiets ses e pgo pr  u e s  2 meses e 200.

rca de auditrí autmatiada

rca de auditrí autmatiada



Atio jo

1.6.1 Normatid  metoología e resolución 1.6.2 Objetivo  Alz y utiizr os procdimitos  uditorí d imubs muiri y quipo gs d  vució y prstció   bc gr.

1.6.3 Norma e Información Financiera aplicable Pr trtr o rrt  tio jo s db iz os párrfos 2, 4, 69, 19, 26, 29, , 56, 90 y 4651, d otí C6, Inmuble maquinria  equio sri NF C d iro Norm de Inrmación Finaciera  CNF dido por  stitto Mxico d Cotdors Púbios A.C. 2010

1.. orma  Procimiento e Autoría  Nora pra atetiguar, alicables Pr trtr  rubro d ctivo jo v os párrfos  1, 669, 5, 80, 84, 888, 9092, 94, 9, 100104, 18114, 1212 y 4, qu s cutr   Norm 5150, Inmueble maquinaria  quo d ibro Norma  Procedimiento de uditora  Norma ara Atetiguar dtdo po  stituto Mxico d Cotdos Púbicos A.C 2 01 

anteamiento de activo

anteamiento de activo

Mapa de resolucón

Se elabora cédula suaria

Se revisan y obsean las adiciones realizadas durante l ejercicio al activo jo. Para ello, se elaboran cédulas individuales por renglón del activo j

Se revisa el cálculo de la depreciación cotabe acumulada

Se extrae la información de la BG   reuen de auxiliares y moimiento Esta información o la proporciona la empresa, la encontramos en esta sección

Esta información la obtenemos con base en la información proporcionada por la empresa y se revisa según sus políticas de depreciació, dicha nomación la encontraos n esta sección

Se revisa el clculo de la epreciación cotabl del ejercicio, y que también se haya cargado correcamene a resultdos

Como s mencion, esta informacia enconramos en las áinas de esta sección y de las  céduls d adtí,   y  -

Se verican los equipos dados de baja, determinando su utilidad o pérdida contable

Esta información la encontramos en sta seccin

a revisión de los conceptos de reexpreson se ealizará n la sección correspondiente al Boletín B 1 O independientemente de que este boletín indica que no se debe actualizar mientras no exista una inlación de acumulada de 26°/ en los tres ejercicios anuales anteriores, la empresa a recomendación del auditor continuar determinando la actualización para evitar ue cuando se tenga que calcular y registrar no implique un trabajo excesivo extraordinari

ctic e uitoí utomtiz

ctic e uitoí utomtiz

a compaía nos proporcona a sgente nformacn ompa de acivo jo



OTO UO   ·  \

R Pauc

 63 Cl Cuau he c Mexc D.Tel : 54 6316 y 21465 C M 56 X

lo  

   

 4 

aia

oncepto

TR  3 rP   PA QU A  f QUE IL   B R INSALAIN N

  3

44

44

Rgist c póiz  ii 06 fctu utiz p  gt g y is sicmt  pucció  6  jui  2010

Pnteaento  ao

Pnteaento  ao

io niio

Regtr  ólz e r úmer 28,  3 1 e eer e 0 1 O fur utrz r el retr e mr y vt ímete e reur hu

4

SLOI  D 12352

egt  ólza e r úmer 20  2 e u e 0  O tua autrz r el retr e z y vt amete e l ree

 tia e auioía automatiza

tia e auioía automatiza

AD1

BVDManu el Avila Camacho  235-C ucapa Eo d Méxi o, C.P 53370 Tls: 5576 18 26 C S 70032 SN1

Cía. Ejelo, S A Cada de  Vga  Méco D.F

    9 9 onpo

Cantidad

   s 25897 25898 25899 rs 259 259 2592 rs 259 259 2595 rs 259 2597 2598 rs 2599

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CINCNT  OS I SISCINTOS SIS SOS 7  N No.

Registrado co póia de diario mero 3, e 13 de juio de 20 1 O factura autoriada por e director de operacioes  visto sicamete e e departameto de vetas.

Av ldust N. 55 Col vo aq Idusa Vajo, Tlapatla o d Méxco RC CA 600409 8S3

C jo S A

z   g         9  9 M

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    J     [  Y   S   de Seri YY

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O CA A AGO

TINT  N I SISCINTOS INTINCO SOS   N

a reproducción o autorizada d e ete comprobate costituye u deito e lo t6mno de  atordade fcae mpenta LaAthea, S A Av M aetro o ·. Co A·g rctura Méxco DF Impeor Atorizado No CANTA MPRESA 1,000 FOO A 4 5 0 0  A A  6 0 0 0 VGENCA MAZ 201.





Registrado co póia de iario mero  e 5 de agost de 010, factura autoriada por e director de aas  visto sicamete e e departameto de cotraoría

nteamiento de ativo

nteamiento de ativo

M80      [

Calle Francisco Brrera N 37 Col: San Juan del sco Atzapa de Zaagoa CP 2946 MOS 950512 T76

Cía El S A Cazda de la Vga    C

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 25

Concepto

Precio Untaro

, $

Q SR NNON 

NU� P-01 1  Numas econoncos del 356  138

ubtta  ta

. CAM

 DECOM. 589756

$ $

, , ,

"TOS SCAL AL PAGO''

 INTIOCHO I STCINTOS CINCNT SOS   N

La reproducción no utoriza de ese comproban consuye un dlio ·en los érminos d las uoriddS fiscles Imprna  Ahena  A. Av M asro No 2 6 Col Agiculura M éxco D.F. mprsor Auorizdo No 269 82 C ANTDAD M PREA 2,000 FO 000 AL 2000 V GCA Dicmbr 20.

Regitrdo on ói de dirio número 27, e 16 de enero de 20 1 O ftur utorid or  diretor de roduión  vito imente en e dertmento de nt de roduión

 Cb y Fg    Mt 1897 y   s 879. 1

(8 peco Incluye e lm puesto sobe Automovles Nuvs)

Suba IVA Tal

 AM.   OM.   SAL AL PAGO"  N MN CHC N N  CNC M CN CNC  / M N o

Reitrdo o ói de dirio númeo 28 e 6 de junio de 2010 ftur utord or  gerente gener  vito imente en vent

Integración de los activos fjos Hisórico errenos

02/02/02

Hisóico

6'526107.00

Edicios

02/02/03 08/0403 10/07/03

475600.00 2125700.00 10325000

15/01/04

73700.00

Eqipo de ranspore

15/03/09

Eqipo de ranspoe en arrendamieno nanciero

01-090

Eqipo de cómpo Maqinaria  eqipo

28/01/03 03/0/04 1/09/04 14/09/04 08/05/06 10/08/07

21 17250.00 146870000 2345338.00 199650.00 86340000 303200.00

561350.00

10/11/08 02/01/0

Moiliario  eqipo de ocina

28/01/03 15/01/04

155250.00

154236000 814440.00

53180.00 36940100

Baja e ativo jo en 2 1  Se procedió a vender el 9 e febrero parte de la maquinaria que se adquirió el 28 de enero de 2003 en $ 1 '750000 00 a un precio de venta de $900 000 00 según la factura No 38 500, obseando la copia rmada de recibido y cha de epósito correspondiente registrada con póia de ingreso o 60 del 9 de febrero de 20 1 0

La olíia e ereiain  obre alo nale enale sas e eeiain  valo e eseho nanie

Tpo de vo

diio Mquinri y euipo Equipo de oin Equipo de ómputo Equipo de trnsporte Equipo e trnsporte n rendminto niero

Porenje de depr 5%

O% O% 35 %

15% 15%

Porenje de deseho

O 30% 5%

20 20% 2%

La iferencia en el amarre contra resltaos · e la epreciación anal se ebe a que e l su cunta e epreciación e eqipo  cómputo e gasos e aminisaión, se agaon gasos

e maneimien e equipo e oina. El prorrateo e la epeciación n resulaos e coo siue:

Conepo

io quinri  de oin E. e ómputo E. de trnsporte . e rnsporte en rrendmiento nniero

Gasos de fariaión

0  100

Gasos de admón

Gasos de ena

80% 100% 30% 10

0%

O%

70

Deio a que la tayectoria e eneraco e resultaos postvos (tiiaes) contina en ascenso no se requiere la aplcación el oletín C5, ya que los activos son recuperables ía epreciación sn afectar en forma neativa los resultaos e a compaña Asimismo la compañía resolvió un cuesionario e evaluación información el sco para el alumno).

rctca de audtoría automatzada

rctca de audtoría automatzada

l 

Cargos diferidos

 7.1 Noratia  toologa  Roli6n 1.7.2 Ojtivo Analiar y utiliar los rocedimientos de auditoría de otros activos valuación y presentación en el balance general.

y cargos dieridos, reglas de

7.3 Nora  nforai6n Finania aplial Para tatar lo reeente a los cargs dieridos, se deben analiar los párraos 6, 114, 17, 67, 331 , 66, 68, 69, 6 y 93, del Boletín C-8, Actio intangible, serie NIF C, del libro Norma de Inrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Meicano de Contadores Púlicos, A.C., 1.

1..4 Nora  Proiinto  Aitora  Nora para attigar, aplial Paa tatar e rubro de los cagos dedos, ver los árraos 513, 15-16, 18, , 33, 3, 556, 6, 6, 6465, 6869 y 7 1 74, que se encuentran en la Norma  1 6, Intangible, del libro Norma  Procedimiento de Auditora  Norma ara Atetiguar, editado por el Instituto Meicano de Contadores Públicos, A.C.,  1 .

tt  at�

tt  at�

agama

y

Se eboa éua sumaia

Se extae a iomació  a G 1  esue de axiiaes de os movimieo

Se pocde  eis a adicioes de os stos e istaaió

sta iomac la btems d as póizas de egesos o s documetació soptes mismos que ecotaos < esta seció

Veiió de cácuo de  amotzaió cota de eJecO y su ae co esutados

sta oació os a popocioa a empesa e esta ecció  e as céda e auditoía -3 3-1  -1

eicació de clo e  amotzacón acumada

Noa: La evisión de os coceptos de e-expesió se aizaá e a secció coesponiente a oetí B-1 idependietemente e que est oetí idca que  se debe actualiza mietas o exista ua iació de acuuada de 6 e os tes jecicos auaes anteioes a empesa a ecomeai  ait couá ta  tza aa eita que cuado se tea qu caa y egista o imique ü aajo eeo etaoiaio.

rct e tor utomt

rct e tor utomt

Planteento •

Las adiiones de gastos de instalaión en el año fuon as siguientes    Z   XIO       SOUCID DE SEVCO E ENERG EÉCRCA

     

MB

OIO



SOUC E  SMSRDOR EL SERCO DE E ELÉCTRC DE CERDO CO OS DOS .POPOCODOS CSS ODS  DORSO, DE S CLES QEDDO EERDO CE SOUCE SERCO SE SST E:









     tr:  r   h



 ó 

 P  DE W  COCOS

 w  w OL

 W

O  POE I EPEEE EG EÁOE OPI E EE   IEIIIÓ DIRCÓN OMERCAL CN Pn U No. TFN

 

 46 6 60

Registado on póliza de egesos No 516 de 3 de unio de 1 paa la bodega de mateiales.

®l r [ @�WB m 1© 0

'

L@®

PAGO DE DERHOS

ÑÍ       G     CÓDIGO POSTAL    CONTIBUYTE OMCILIO

 CONIBUY

LICCIA DE

GIRO

·



 



PIO

FHA DE PAGO

LUR DE PAGO

FOLIO

J•



RFC.

R 

DEHOS



Registado on pólia de diaio No. 1 85  del 1 5 de unio de  1 .

atat  a

atat  a

INMOBILIARA PISIS, S.  D E C. V RFC PS REFORM No

 

Del Cuauhémoc Tel:

5   85

85 6V Co Centro

8 Méxco, D F Fa 5 8  8 

  218

Calzada de la Col Escurón 203 CP.

DEOSITO EN GRNTf EL LOCL UBICAO EN CLZD DE No 256

  D 



S. A Av  M aeros N   Col Agricutr M éxco, DF Impro Atorizado No  ANTIDAD  AL  VGENIA AGOO 

M PREA

egitado con póliza de egeo No.  1 9 el 3 de juno e  1 .

  

:m� S  · v Pals  405  m de hapleeP 11  Migel Hial Tels: 5520 511 3 y 55 19

 

    Mxo        

 



  AM   OM 

 RF P 30 B

"ETOS AL AL PAG

ien e  inc MiNcien incen ess  MN

repro n no com s autoridades fscales prenta La Athenas, S. A. Av M aesto No   Co. Agrulura Méxco DF  Iresor Autorzao No 984 CANTDAD MPREA 1000  5001  000 VGENCA Dcbre 2011

Registrado con póliz de ege o.9 del 3 de juio de 

rá  urí uz

rá  urí uz

Piso Indutrales, S. A .

 v

Presidente ík No.  Col Ls oles C 1 750 DMigue Hao, Tel: 523 814  52 72

 j   z   g  é         

RFC PI 0 JV





     



    CAM. N  COM 2356897 "ETS ISAL L PG

(        Y   /   este mrbate costy u elio en repoduc n a a fi pa La A he, S.   v M ao N o 2 56 Co  g M éx OF  Ip Auz N 984 IM PREA 10 F    3 VGEC T 



Registrado con póliza d egresos No. 5 1 80, del 3 e jun de 20 1 0

Tdos estos gasts fer atoriaos por e drcto de peracines 

La integración r años qisiéión es la siginte: - Gastos e orgaización 00

_

. 404.00

Y stos se registran a 1 00°/ en gastos de administración Los gastos de instalacin se registran a 1 O en gastos de venta - La tasa e amriaciÓ e de  al La plítica de amortizaci s sobre saos nales nals



Pésams bacas

 Nomaidad  modología de soluión  Oeivo Comproar qe los préstamos ancars mostrados en el alance general sean todos los que tiene la empresa  que tamién sean reales; del mismo modo, reresentan oligaciones de la  entidad, as como la garantías que se diron en la otención de los créditos

 Nomas d Inaión Finaniea  Nomas paa sigua apliales Para tratar el ruro de los préstamos ancarios, ver los párrafos 710, 44-45, 53, 55, 9, 64   69, que se encuentran en la Norma 570, Pasivos, del liro Norm  Procedimientos de Púicos, Auditoría  Norm para Atestiguar ditado por el Insituto Mexican e Contadores    AC, 2010.

 de reslución

Se elabra cdula uara 

Se hace aál de pra bacar   e realza la  prueba de uceca de pav crreca valuac  aarre a reulad

rdcca  uora auoma

e exrae la rac de la   -· a rac e prrcada pr  la cpaía  la ecra e ea  ecc del lbr  e la cdula de audría 

rdcca  uora auoma

Planeien La compañía tvo los siguientes préstaos ncaris en 009:

anco

Fcha d éstamo

Fcha d ncmnto

5756

cm

--





 

c

5757

cm









c



cm









éstamo

ocmnto

ic

Imot

asa

A  momento de realizar los réstamos la institución ancaria retuvo los intreses

 correspondientes, los cuales la compañía registró en intereses pagados or anticipado La compñía hizo los agos en fecha exacta a la institución de crédito Asimis todos los réstamos eron deidamente autorizados y se vericó ue todos  éstos nresaran a as cuentas ancarias de la empresa La plítica de la compaña es reistrar los intereses pagados yo dvengados en la  sucnt de intress e gstos ancieros  iferencia   amarre contra resltads se dee a e se eistraron otros gastos en la   sucuenta de intereses de astos Financieros

neamen elasvo  apal

neamen elasvo  apal

Por este pagae d(os) suscrto(es) romete(n) nononamente a NACOMER SA lnsuón e Bnc Múe� en ss ocn ubc en Avena Unversa o.  500 Coona Coyoaán, Deegacón Taan P. 060 o en uaquer otro ugar one e requera e ago a suma e rnca $'00000000 tres mones e esos  00/00 M.), a más tarr e a 29 e juio e 2 a canta anteror causrá ntereses rnaros gaeros en orma antcaa aano a tasa e nterés maraa con "X e s sguentes: �  tasa a e 29 or ento anua  _ La tasa vrabe (que a a fecha es e)  %  or cento anua qu seá a que resute e aconar

 untos a a suente rerena

a tsa e reerena será  mcaa e entre as sguentes  ETES a tasa e renmento neto e os Certcos e a Tesorería e a Feeraón a azo e = ía e a úta emsón rmar conoa y

ubaa en e ro Oa e ·Feercón

= C C.P E Coso e Cataón a Pzo e Pos que etermn y uba' mensuamente  Bano e Méxo en e Daro Oa e a Feeracón  TIIE a Ta e nterés nterbanca e Equbro a azo e =ías que uba e Bano e Méxo en e Daro Oc e  Feeraón

E eroo ara e cómuto e ntereses será en orma ara onorme  caenaro y a tasa e reerena acabe a aa eroo será a útma vgente e eroo nmeao anteror a qu se evenguen or o que a asa e reerena aabe ra e rmer ago e nereses sá a vgente en a eha d este agaré y as subsecuente serán as vgentes os as en que se haya heho exgbe e ago nmeato anteror e que se trte Para e aso e que e nstumento seño como reerenca ara etermnar a t e nterés ornara esaareza se aá e que exresamente o susttuy más os untos sñaaos rvamnte y en e caso e que no se susttuya e susrtor susttuá  resente agaé entro e os 3 ís sguentes a t ento o e o contraro se aá or veno antaamnt este agaé. a varaón e a tasa e nterés se evará a cbo sn neesa e onveno osteror on e suscrtor en a msma roorón en  que varé e nar eego e etre os antes esrtos os ntereses que ause este agaré se cacuarán or e número e ías natures transurros sobre a base e un año e  60 ías E vaor que amara e resente ítuo o he(mos) recbo a m (nuestra) entra satsaccón. E(os) suscrtor(es) se oga(n) en caso e ncummento en e ago ooruno e cat y/o nterees a agar e nterés moraoro que resute e mutcar a tasa e nteés ornar or tr  u  s iar sobre e sao nsouto e este agré ese a echa e ncumen y hasta su ot qa6 a ata e ago oorun e uquer �o e at y/o ntereses será ausa e encmento antco e este agaré or o que e bano orá exgr e so nsouo aeuao m sus ntereses ornaros y morators ncueno honoros e abogaos, gasos y ostos aes. En caso e que agún go eba haerse onorme a te gaé, venza o gn eroo e nteré termne en un ía que no se hb ho ago se hará o co eroo e ntereses termnaá a sguente ía háb. Pra a nterreacón y cummento e resene agaré sern cabes a eyes y ometentes os trbunaes ara a Cu< e Méxco Dstrto Feera LUGAR Y FECA ico D.F a 1 de de 200 SUCRIR(ES NMBE FIRM Y DMILI



U





rda e auoría auoma

rda e auoría auoma    Por este pagae el(los) suscrito(es) promete(n) incondicionalmente a NACOMER SA Institución de Banca Mltiple en sus ocinas ubicads en Avenida Universidad No 3500 Colonia Coyoacán Delegación Tlalpan CP 14060, o en culquier otro lugar donde se requiera de pago la suma del principal $1'000000.00 (un millón de pesos 00/100 MN) a más tardr el día   de febrero de 20 La antidad anterior causará interss ordinaios pagadeos en forma anticipada aplicando la tsa de interés macada con X  de las siguientes:

 La tasa ja de 9  por ciento anual _ La tasa varabe (que a a fecha es de  o   por ciento anua que será la que resulte de adicionar

 referencia

(_  puntos a la siguiente

La tasa de referencia será la marcada de entre las siguientes =  CEE La tasa de rendimiento neto de los Certicados de la esoreía de la Federación a plzo de= días de la última emisión primaria conocida y  publicada en el Diario Ocial de la Federación   C CP El Costo de Captación a Plzo de Pasivos que determina y publi mensualmente el Banco de México en el Diario Ocial de la Federación  IIE La asa de Interés nterbancaria de quilibrio a plazo d�  días que publica el Banco de Méico en el Diaio Ocial de la Federación

 El periodo para el cómputo de intereses será en forma diaria conforme l clendario y la tasa de referencia aplicable a cada periodo será la última vigente del  periodo inmediato anterior al que se devenguen por lo que la tasa de referencia aplicable paa el primer pago de intereses seá la vigente en la fecha de este pgaé  y las subsecuentes serán las vigentes los ds en que se haya hecho e igible el pago inmediato anterior de que se tate Para el caso de que el instrumento señalado como referencia para determinar la tasa de interés ordinaria dsaparzca se aplirá el que epresamente lo sustituya  más los punos señalados previamente y en e caso de que no se sustituya el suscriptor sustituirá e presente pagaré dento de los 3 días siguientes a ta evento o de  lo contrari se daá por vencdo anticipadmente este pagaré La vaiación de la tasa de interés se llevará a cabo sin necesidad de convenio posterior con el suscriptor en la misma proporción en la que varié el indicador elegido  de entre los antes descritos Los intereses que cause este pagaré se ccularán po el número de días aturles transcurridos sobre la base de un año de 360 dís  El valor que ampara el presente título lo he(mos) recibido a mi(nuestra) entera satisfacción  El(los) suscriptor( es) se obliga(n) en cso de incumplimiento en el pago oportuno del capital y/o intereses a paga el interés moratorio que resulte de multiplicar la  tasa de interés ordinaria por tres la cual se aplicará sobre el saldo insoluto de este pagaré desde la echa de incumplimien y hasta su total liquidación a la de p ag t  de cuauer pago de cpita y/o interes será cusa d e vencimiento antipado de este agaré por lo que el banco poá igir el sado  insoluto adecuado más sus intereses ordinarios y moratorios incuyendo honrarios de abogados gastos y costos judiciales  En cso de que algún pago deba acerse conforme a este pagaé venza o algún periodo de interés termine en un día que no sea hábil dicho pago se haá o dicho  periodo de intereses terminará a siguiente día hábi Para la interpretación y cumplimiento del presente pagaré serán aplicables las leyes y competentes los tribunales para la Ciud de Méico Distrito Federal LGA Y FECHA México, D.F a 4 d icimbr de 200 SUSCIPTOR(ES) NOMBE FIRM Y DOMICILIO



AV

nemeno l  p vo  ca pital

nemeno l  p vo  ca pital



Cueas  

 Normatividad  metodología de resolui6n  Oetivo omprobr qe oos los · psivos mostros en el blce generl, son reles   los iene l  empes; simsmo, represenn oblgciones e l eni por rtclos recibios, veios o  servicios psos, ec., í como l ech el miso

 Normas de normain Finaniera apliales Pr trr lo referene  los préstmos bcrios, se eben nlizr ls párrfos 23, 47, 53, 57   73,  l Bolen 9, Paivo proviione aivo  pivo oningene  ompr(mio,  serie NIF , el libro Noa de Inrmaión Finaniera el INIF, eito por el Insio Mexicno e onores Púicos, A, 010

 Normas  Proedimientos de uditoría  Normas para atestiguar apliales Pr trtr el rbro e los préstmos bncrios, ver los párros 6- O  34-3, 43, 0  5,4 qe se  ecentrn en l Norm 5170, Pivo, el libro .Norm  roediieno e uioría  Nom aa eiguar,  eito or el Istto eicno e Conrs Públicos, A..,  

Prdcia e auioría auomaia

Prdcia e auioría auomaia

iagrama

Se elo l céd  sm

S ext l inomción de l  2

Se elo l ntegión de poveedoes

S exte  infomación del ese de xiies qe se enent e   lio genel

Seleccion ls cents qe sen ciclizs· 

 ls  contestds  confomes se eeá liga co  l integció  se  consideán  coects

Po ls de sldo ncoecto eeán clse  ls ieencs

Po ls no  otests se  pocedeá  vic hecho posteioes

st infomción l  otenemos d estdo de ls conmciones  envids  los oee<es en e§ta secci  disco en hoj enomd Conmcin e  cents po pg"

Est infomció l  otenemos del esltdo de nest dio de  l cédl ntic de  poveedoes

e ebr e reue e irurizió

Planteamient

l. Se pocedió  cotej cont xilies ls sigientes ptids l z no encontndo

difeenci ln:  Tecs Intencionales SA Cles Elécticos SA Resistencis ntencionles SA isiido Eléctc SA de CV Home t SA de V C de Atclos p Ensmle del Note SA de CV 2 Se ocedió  conm los saldos moes  $0000000   p v p   de los poveedoes más impotntes ve conmciones en isco de infomción

 namino / p ivo  apial

namino / p ivo  apial

3 é pocdó  ccul cnco pts l  y un con sldo co po s ptd cl,

 l sultdo d nust conmcón fu

Conformes: l. sstncs Intnconls, .A.

2 Emobn, .. d C.  3. Cí. d Atículos p nmb d Not, 

No contesadas 

Mb Idl, .A.

Deetas por correo 

oductos Condum, .A.

lnconfomes 

Cí. Abstcdo   Mtl, .A.

  o  nconfom, s dbó  qu l podo ncluyo l ftu N o. 26  fh  d  no d 2011, cuy mccí s có l 3 d no  2011, po lo qu l sld d l  mps s cocto . o ls no contstds y dults, po coo sé pocdó  c hcos postos  obtnndo l sgunt nfomcón

Prveedr

Feha

Póiza

Imrte

Mb Idl, .A. Mb Idl, .A. od. Condu od. Condum

1/01/2011

EG36

28/01/2011 001201 08/01/2011

G8 EG03 EG098

21,0200 286,399.00 16,82000 199,32200 

 6. D todos los gsos ntos s on fctus ognls  nomb d l Cí. ls culs unín qustos scls.

ácica  auioía auo'maia

ácica  auioía auo'maia



Gass acumulas

 Nomaividad  meodología de esoluión  Oeivo Comprobr qu todos los psos por gstos cumuldos qu s mustrn n l blnc  gnrl, sn rls y  rprsntn oblgcons d l ntdd por srcos prstdos, bns, tc.,  l c dl msmo

 Nomas de nomaión Finaniea apliales Pr trtr lo rrnt  los gstos cmuldos, s dbn nlr los párrfos 8, 2, 24 y  35 dl Boltín C9, io proiione acio  paio coningene  compromio  sr NIF C, d  lbro Norma de rmación inanciera dl CINIF, dtdo por l Insttuto Mxcno d Contdors Públcos, AC., 200.

 Nomas  Poedimienos de udioía  Nomas aa asiguar apliaes P trtr l rubro d gstos, r los párrfos 60, 923, 252, 35, 3, 4445, 448, 50, 53, 55, 62, 64 y  6, qu s ncuntrn n l Norm 560, io, dl lbro Norma  rocedimieno de Audioría  Norma para Aeiguar, dtdo por l Insttuto Mxcno d Contdors Públcos, AC, 200

neamien lio  apial

neamien lio  apial

Digm

 or l cédul  sum

 xtr l nformcón  l B 2

 lbor l ntgrcón d gstos cuuldos

 xtr l nformcón dl rsun  lrs qu s ncuntr n l  lbro gnrl

lcconr ls cunts qu srán crculrds

or ls  cntstds  conforms, s dbrán lgr con  l ntgrcón  s  consdrrán  corrcts

or s d sldo ncorrcto, dbrán clrs  ls dfrncs

r ls no  cont ts, s  proc  á  rr hchos postrors

Est nforcón l  obtnmos dl rsultdo d ls conrmcons ds  los crdrs (en est sección)  dsco n l hoj nomnd Conrmcón d gsos cuulos"



  lbr e re  

rc e uorí uom

st nforcón l  obtnmos dl rsultdo d nustr udtorí d  l céul nlít d drs

rc e uorí uom

Ptt l.  procdó  llr  cbo l crculrcón slcconndo cutro pts l r (r

dsco  nformcón ls onrmcns  crdors drsos 2.

El rsltdo d nustr rculrcón fu l sgunt: No contstds:  Cí D guros Intrnconl A d C V  Inconforms:  Amrcn Eprss  Armdor Intrnconl A Conforms:  rrndor Gnrl

 3.

or ls nconforms s nstgó lo sgunt: or lo u s rr  Amrcn Eprss s db  u  cort d l trt s dl dí 25 d dcmbr d 200, y  l dí 27 d dcmbr d 010 s compró un bolto d ón  Torrón Coh con l trt mprsrl or lo u s rr  Armdor Intrnconl l dfc s db l mprt d un  t rldo l dí  d dcmbr d 010, sgún l fctur No 56,87, por $120,7000, l cul no  contbldo

 4 or l no contstd s procdó  rcr hchos postors loclndo un pgo por $15,6808, l dí 14 d nro d 011, con pól d grso No 325, osrndo l  fct  ombr d l compñí u rún los rustos scls

mno vo  capal

mno vo  capal



Imuests  aga exce   el ISR

 omaiad  modología d soluión  ivo Srá caz  rconoc   aplicar los procimintos d auditora d las cuntas d pasivo sus  rglas d uacin  rsnain d los stados nancios Dnicin

 Nomas d Inmaióninania aplials Para tratar lo frnt a os imusos po pagar xcpto  IS s n nlar os párraos  71O 23, 50  7 d Blt 9 Pasivo� provisiones activos  pivos continentes  compromiso,  sri IF  dl libro Normase nrmación inanciera dl IIF itado por  l Insttuto xiano  ondrs Públicos  2010.

 Noma  Poiios d udioía  Nomas paa sigu aplias ara tratar l  ru  impustos pr paar xpto I vr ls páafos , 6- 8  5, qu s ncuntran n a Norma 570 ivos, dl libro Normas  rcedimientos de udtría  Normas para Atstiar,  ditao or   Ins�tuto xicano d tadors Pblico   20 

 "C6igo ani l Dis dal osular los  arcus ?-18  st cdigo vgnt n 0

 L dl muso al Valgao r l artculo 1B d sta ly dl año 0 1 O

 L dl guo oial Artculo 5A 27 y  30 d la Ly dl Sguo Socal éxico 201O

ácca  auía auoma

ácca  auía auoma

Digm Se elabora cédula sumaria

Se extrae la nfomación de la BG 

Integración de ipuestos por  pagar

Esta infrmación la xtraemos del resumen de auxliars que se ecuetra en e ibro general

 Vaciado de declaraciones múltiples

Revisón e  sobre . nómnas

Revisón e· cuotas  IMS

Revisión de cuotas al S e INFONAVIT

Esta nformación la obtenemos de los  papeles e trajo que elabora la epresa  para el cálculo de sus pagos provisionales,  los cuales ls encontramo en el CD de noración adjunta sa nforación a obtenemos de los  papeles que elabora la empresa para el pago de este mueso  la nformacin  encontramos en CD adjunto Est infrmacón la obtenemos de las cdulas de cálculo sobre las que enteraos el impuesto misma que encontramos en CD adjunto Esta información también nos la  proorciona la compañía   la encontramos en el CD adjunto

eano vo  al

eano vo  al

l Las declaranes úliples  s rsenar y  cjn cntr s ales e  encntraban a nmbre e la cpañía y  cn evidencia de haber id pagadas en el

 añ; el vaciad de las declaracine á en el D adjnt  ) La diferenci en la prueba glbal dl IA se debe a que se pag mal el mes de dicimbre. ) L canza el ejeci010 se ntegra en el D adjunt.

) Para efects del dictamen scal se present el 2 de abril de 2011 la declaracin  cmplementaia del IA e_ diiere  9586.0 s ecags y  actuaizacies ) La daracin anul ue resenada el 1 de arz  de 2011. 2 Las eclracines de 2 sre nminas que se presentarn se ctejarn cntra ls  riginales  encntrándse a nmbre e  la m ñía   cn eviena  aber sid  pagadas ve vaciad en dics; l erencia cntra resultas se ee a que se  registrarn gasts   papelería en la sbcuenta de 2o   sbr nóinas en gasts de  admintrci l cd e declaracies  stá en el D dunt.  3. Las decaracines eS s ctejrn cntra ls riginales encnrándse a nmre e la cmpaña cn evieni de habe sid  pagaas el vcia e elracne del S est   at. o DE TAJRES   3   6

o E SM RS R TRAJR  8 15

 

3

) La empresa cuenta cn 30 trabajadres   se pag una prima pr riesg de traba  pr 1.1365. ) La diferencia n e mare ctra esulta se dee  que l cmpañí pag cédulas de dferncas el añ 200 e el mes d septiembe.  4 Las declaracines de S e INFOVT que se resenarn e ctejarn cntra ls  riginles encntrándse a nombre de la cmpañía y  cn evidencia de haber sd  pagadas ver integracin en D adju.

r  uoí· uomz

r  uoí· uomz



 SR,

TU  particpcón del personal en las utilidaes

 51 Normatividad y metodoogía de resución

5 Objetivo  cp d conoc y plc ls pocdmnos  udo   són l mpuso  sob l n y l pcpcón d los bdos n l uldd. 2 .5.3

Nomas d Informacn Fnanciera·apcabes

  lo n  mso ob l Rn (R, mpuso Empsl  s Únc (E y pcpcón dl pson n ls uldds, s dn nl os páos 5�9, 11-13, 1422, 2425, 27, 3446, 5054  57, dl Boln D4, Tratamiento contable del ipuesto sbre la renta, el imuesto al acti�o  e la participación d.los trabajadores en la utii  s NF C, d lbo Normas de Infrmación Financiera dl CNF, ddo po    l nsuo cno d Condos úblcos, A.C., 010

54 Normas y Procdimentos  Audioría y Normas para Atstiguar, apicabs   l ubo  R   l pcpcón dl pon n ls uldds,  los páos 50  y 51, u s ncunn n l Nom 5160, Pasivos dl lbo orma  rocedmintos de Auditoría  ormas para Atestiguar  ddo o l nsuo cno d Conds úblcos, A.C. 2010.

55 Ly d Impuesto Sor  Rnta Consul los culos 20, 31  y 32 d s ly.

anamno  vo aa

anamno  vo  aa

Mp  ci 

 Impueso sobr l nt

Se elabra cédula sumaria

Se extae 1a informaión de la BG 

Se elabra f niliaión sal ntable

Esta nfrmaió se extrae e tdas las parias que nen la niliaión sal ntable

'

Se alula el ajuste pr inlaión

Se elabra la dula para el lul de la depreiaión sal

.

Céula ara la laraón dl lul . eETU 

Cédula para  ll e · la amrtiaión s�al

rd  uorí uomz

Esta infrmaión generlmente se extrae de ls slds nales e las balanzas de ada una de las partidas que se de bas para etermnar el pnente inainari, per auí las enntrams en el CD adjunt L faión· de s atvs

ns fu prprinada n anteririad pr l que pdems extráer ls dts neesaris en la seión e ativ j y así alular la epreiaón sal

Esta édula se elabra n ls papeles de trabaj prprns pr la epresa, infrmaión ue enntrams en el CD de esta seón La nfrmaión ue neesitams para el ul de l artiain sal la enntrams en la sein de rgs ifers

rd  uorí uomz 

articipacin de los Trabajadores en las Utilidades (TU

Se elabora cédula sumaria

Se extrae la informacin de la BG 2

laboracin de la cédula  para determinar la P U

ara elaborar esta cédula se extra la  informacin de las partidas que determinamos en la cciliacin scal  contable y que a su vez utilizamos  para el cálculo de la TU



mpuesto sobre la rena diferido

Se elabora cédula para el  cálculo del IS diferido

ara elaborar esta cédula se calcula  antes de la depreciacin y  amortizacin  para D4 y  se complementan con las  partdas temporales que generan  impuestos diferidos

Ptit La compaña pidi a los auditores determinar el impuesto sobre la renta correspondiente al  ejercici 201O ara lo cual proorcion la siguiente informacin: 

La informacin para la revisin del ajuste por inacin está en el D adjunto



ara efecos del clculo del costo de ventas scal la informacin adicional de  inventarios se encuentra en el D adjunto



n lo referente al cálculo de los impuestos diferidos conforme a la NIF D4 éste se hará con la informacin que se tiene y  se propondrán los ajustes correspondientes



Asimismo se revisará el cálculo de la participacin de los trabajadores en las utilidades, determinando el ajuste correspondiente.

ao ely 

ao ely 

2.6

Pasv otgete

 Normaiiad  metodología de resolución  Objeivo  Identcar   compoba la razonabld   las stmacones contables, pra de ntgedad,  ndemnzacnes, etcéera

 rmas de Inforción Finncier licals ara traa   rferte  asv ontgente, s debe aalzar el   párrafo 8 del oet , Pavo povone vo  v congente  omo  sre NIF  as co los  párrafos  6-10 23-24 29- 1329 31 338 40-8 50-51 5  5 6868   3 8   87 91 del Bletn D3   Oblacfone oale de lbro Nom de Inmacó nancea del INIF, edtado por el Insttuto ean de ontdores úblcos, A, 2010

 ras  Pr(emi_enoseAuditoa  ormas pr atesti�r, apls 

·:



'

•

i

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

ara tratar el ubro de pasv contgente, ver los párras 5961 qu s   encueran en la Norma 170 ao del bro N} cmento de dtoía  o pa tetga  edtado por el Insttuto excano de otadores úblcos, , 210

 L de de Traa. onsultar los artculos 4950  158-162 de st

ia e auiora auai

ia. e auiora auai

Ma  pa  rsouón

Se elabora cédula sumaria

Se extrae la inormacn de la B 

nlisis e movimientos

sta inrmaci s extre del rsumen de auxiliares

lsis de a

sta ioracin es proporcioada por  la empresa y  la encontramos en esta  secon . ,

nlisis pasiv de pen  ioe  y  primas de antigüead

:'





nlisis de la inomacin obtenida  c esultao l clculo actaria   mismo que encontramos en esta   seccon

Planteamiento  n el ao se tuvo que pagar la pria a dos empleads ebi a qe s ealiz

un

 recorte de personal Por este pago se veron los siguientes niquitos debidamente  rmados de coormidad por el empeado A Sr Javier Salas quien tenía diez aos de antigüedad se le pagaron

5996. A Sr Luis Prieto con una antigüedad de  aos se le pagaron 999   La compaía contrat a un actuario para determinar el monto del pasivo por  concepto de primas e antigüedad a avor de sus empleados solicitando al actuario ue l clculo actuaria! se elaborara basndose en las reglas del Boletín D-3 Obligacione borale,  emitido por el Instituto Mexicano de ontadores Públicos

3 Los datos que proporciona el clculo actuaria! a la  echa de los estados nancieros  estn en el disco de inormain

neameo el asvo aal

neameo el asvo  aal

a ab�

7

 Nratidad y etología d souión � Qeo omprobar que los saldos y ovimientos esén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus  modiaciones as como con el régimen legl aplcable además de que los acuedos de los  acionstas y de la administracin estén· debdamente valuados identicar las restriccions que  existn y cprbar su aeuada resacin y evelacin en los estados nancieros

 Normas de Inormacin Financiera aplicaes Para tratar lo referente al capital contable se deben analizar los párrafos 28 03 68 20  y 2228 del Bletn -  Captl ontabe  seie NI  el   liro ·rm d aión inaniera  INIF edtao por l Instituto Meicano e ontaores Públicos C., 200

 Normas  Procediintos de uditoría  ormas para atestiguar alicaes Para tatar el rubro de capital contable ver o árrs 36 442 460  6264 que se  encuentran en la Norma 0 apital contable dl bro or  Procedimieno de udtoría  orm para tetiar  editado por el Instituto Mexicano e onadores Públicos . 200

 LeyGnral e Sociedaes Mtles onsltar los artculos 88 de esta ley Ma a e resoluón .

Se elabora cédula sumaria on un forato de stado de  cambios en la inversin de  los accionistas



E sa informacin se extrae de la BG  de las aas de asamblea que

 so prcnadas r la compañía  las cles s encontras en la seccin e apita contable

Planteamiento urante el año se llevaron a cabo dos asambleas na ordinaria y otra extraordinaria n la asamblea extraordinaria se acord un aumento de capital como sigue

rd e uorí uom

rd e uorí uom

2-51523-----IBRO OCHOSIENTOS SETENTA  NUEV-------------------- ---"----ESRITURA INTO INUN Y RES MIL STIENOS VININUEVN XIO DISRIO FDERA a quince d junio dl os mil iz

Yo l icnciado Carlos A Gómz Pér Notario Público númo cinto stnta  nuv dl Distito Fdral, hago constar la PROOOLIZAIÓN d l AA D ASAMBLA ETRAORDINARI qu llvaon a cabo los Accionistas d la OMPAÑÍA L EJMPLO, S.A. paa aumntar su Capital Social con la siguint Ordn dl Día: ORDN DL DÍ l.

11 111 IV

ista. d Asistncia Discusión  Rsolución sob la pousta d aumnto d Capital  Emi" sió d  Accions Discusión  Rsolución sob la foma  trminos d la suscripción  pago dl aumnto dcrtado n su caso  Asuntos Gnals

Prsidindo la Asambla l S Juan Hrnándz Zamudio, fingindo como Scrtario l ic Fancisco Gómz Ls  dsignándos como scutado al CP Raón Tors Bcil, s pasó lsta d asistnci, ncontános los siguints Accionistas votando con sus accions N° de acciones

TITULAR

4,250 750 ,750 750 750 750 0000

Sr. Juan Henández Zamudio CP Ramón Toes Becei. Lic. Francsco Gómez Lemuz lng Afredo Gullen Suáez lng Savador Díaz López lng Antonio Moreno Saazar TOTAL

Pasando a tatar l sgundo punto dl día, l Psidnt n funcions xplicó ampliamnt la convincia a aumntar l capital social $4'00000000 (cuatro millons d psos 00/100 MN), por lo qu s somtió a votación, habiénds arobao ponanimidad dicho aumnto por lo qu l Capital Social d Compañía Emplo SA, s incmnta qudando n $140000000 En lo qu s rfir al trcr punto dl da s procdió a suscribi  pagar, paa lo cual s suscibiron 4000 accions qudando psntado l Capital Social d a siguint� om: Titlar Sr. Juan Hemández Zaudio P Raón Torres Becerril Lic Francisco Góez us Ing Alfedo Guillén Suárez Ing Salvdor Díaz ópez Ing Antonio Moreno Salazar Total

No de acciones

5, 2, 2, 2, 2,  ,

neamen so a

neamen so  a

or lo qu los accionistas autorizaron a los funcionarios d l Scidad ara qu s mian a nomb d los Accionistas sus aportaions q uro sscritas  pagadas o habindo otro asunto u tratar, s a or triada la Asambla xtaordinaria, sindo las quinc horas dl da 1 d jnio d 01O. SR. JUAN HNÁDZ ZAMUDIO..P. RAMN TORRS BRRII. FANISO GMZ LMUS.ING. AFDO GUIÉN SURING. AVADOR DÍ LÓP.IN.ANTONIO MONO SALAR ANT MI AROS A. GÓMZ PÉRZ . R Ú BICA E O D AUORIZAR-

YO E ICECIAO CARO A GÓEZ ÉREZ, OTARIO ÚBIO ERO CIEO SETET Y UEVE DE DISTITO EDERA: EXEDIDO A RESETE COIA CERTICADA

I. ARLOS A GÓM RZ NOAIO ÚBLIO NUM.79 L ISRIO FDRA

•

La asamblea ordinaria llevad a cabo  l ía 8 de  maz e 2010 protocolizada ate  l Notaro o 179 de a Cidad de Méxic con tstimonio 15397 partida 32 del libro  47 se aprobaron los resltdos e 2   se acordó incrementar la esera legal en 5  sobre los resultados de 2009

3.1



 Normatidad  etdlogía de resución  Objtiv Compobar a utenticida d os ingresos, descentos  devouciones; que odos os ingresos estén rgisrados en a contabiidd, oprobando qe coresponen a transacciones y evetos efecivamente reaizados urane e erio,  que se hayan etei en or raonabe y consistente; asimismo, a adecuada presentció y reveacin  os esds acies

 oms  Ifrmacó Finaciera aplicables r rata o ene  gresos s dben naizar os párrafs   2, e oetín C Cueta por rar, serie IF  e ibr ora d rmaió Fiaera  CII, ditado por e Instit exicano e oads úbicos, C, 010

 mas  Pcdimiens de Adita  Nms ara astiar, aplies ar ratar e rubro de ingres, ver s  áafos 5-, -10, 3-14 9,  5-59,2-, 39, 9-9, 0 y 04-10, que se encunt e a ora   ua r ora,  o oa  roeimito e Aditoría  orma para teigr, editado por e Instituto Mexicano e oadres Púicos,  200.

Práctica e au tor/a automati a

Práctica e au tor/a automati a

Metodología de resolución

Se ebor céu umr

t nfomcón e ete e  G

Se procee  ebor e ná e ent menue

 ntegrcón de  vent menue e poocond por  compñí   encontmo en et eccón

Se rez  pueb e cumpmento obe pocedmento

t nformcn  obteneo  ce un prueb de bloc pr eo n poporconn  fcur que encontrmo en et eccón

e rez pueb obre decento  devoucone obe vent

Et nformcón  obtenemo en et eccón

Ptamiet  reulta

Ptamiet  reulta

Panaen



-La cmpaña ns d a negac de uenas cn a sguen nfacn: ME

 ENA BRUA RGULADORE

 OAL

DEUEO DEOLCON

EN NA

BOBINA

ENERO

3,909,186

517

4422,69

21884

FBRERO

,217

279,66

,489,33

-8162

44,89 1,91

,6,86

 MARZO

891,782

241,

,132789

,1

667,99

 ABRIL

6,418,849

16,14

6,9,63

2,1

6,91,3

MAYO

4,281,762

6414

,4,776

2,791

,2,98

JUNIO

49,8

1,821

1,98

4,12

JLIO

 ,12,92

91,22

,28,99

11,61

 AGOSTO

4826226

1,21,11

6739

-1111

SPTIEMBRE

3,2674

124,174

41919

118,16

OCTBR

,42,298

1,4,999

48297

91,17

8,12

4684

NOVIMBRE

4,222,6

96,4

18284

1,91

6318

4998748

794,764

681818

12,76,82

14,862

1182

12   8

DICIEMBRE SMA:

141,18

,9,68 ,18,6

9224

734 486

       962,61 67,796 ,61,69 721693 1,37,1 722;16 ========== ======== ======== ========== ==== ======== ===========

Cabe enna que a evauan de ngess se ev a cab duane a evsn .de cn en pena Pe e geene e aua cnse cvenene eaza na pueba de lok d es de ju, paa  cu a paña ns ppn as fauas cespnenes c sgue

Práctica e auitoría automatia

Práctica e auitoría automatia

COMP O SDE CV Cz  a Vga2 18 Co Ctcó d 19 17 Daa C. 136 . 53-95211 RC C 91 PD

DISRIBUDORES UDOS SA. DE V. DOMIO Av. ntcón  la Rúca  35 l Mátis d Pta Méxc,  P 63589 OADO R: ES 9001 1 EPO

fAA N

33 JUI010 MPORE

Pc Unit

10410 R V AO Y EO 040 RV. OOR 1010 BOBIA A RV BAO Y ERO 1011 OBIA B R. V BAO Y ERO

4000 51300 11000 10800

(no diinuv m novinos vinidós psos

00/100 M.)

Dhs)  pagars a la rd d COMPAN  O SA  C l d _ d  la caidad aarada  es dc de  fera pagada  s ci casar irses raris al% sal sr

51,0000 30,80.00 11,00000 10,80000 1048000 1668480 80

IVA

 AO(AS) MR ENTA EFECTVA SA E C. V RFC E35101 8·QW4 CA  E LOS MA ESTROS N 37 E 5576 1432 M XCO 5  F AU SC O MARZO 2 199M RSÓN FOOS 25 A 8   VGNCA  C 09 A NOV 1  ECOS SCAL ES A L AGO

 EOUON NO AUOAA  T OMOANE A ONUY UN EO EN LOEMNO   OON A

COMPO SDE CV C.D a VaN 21 8 Co Ctcó d 19 17 Dapa Cll 36 1539521 1 RC C 9411 PD

DSRUDORES UIDOS, SA DE V DOMIO: Av. ntcón d la Rúlica  35 l Máis d Ptla Méxic, D P 63589 REDO lS 9001 1 :

fAUA No

3 JU010

30430 R.V DUSRA 101 BOBA  R. V BAO Y ERO 3031 BOBA B R.V IDUSRIA

y

(Ssn uo m quininos quin psos

63000 10.00 14000

00/100

M..)

s)  pagares a la rd d COMPAI O SA  C l día  d ULI d 21 la caidad aarada  es dc s  fera pagada e s vci casar irss rars a% sal



VA

M RENA EECA SA D C V RFC EE58-QW4 CA E OS MA ESROS N  T 556-32

MEXCO 1050 F AU SHC DOF MARO 2 1997 MRSÓN OOS 25 AL 80 . VGENCA DE C 9 A N OV 11 EECOS SCAS A AGO

 OUON NO AUOA E ETE OMOANT A ONUYE N EO EN O MNO E A OON A

Plateamieto  relta

Plateamieto  relta

C , SDE CV RC: CE 93 

Cz  a VgaN2 8 Co tó d  9    a CPll36  5395l 

IDUSRI DE EQUPOS SA DE V DOMIO Anas  36 l. n Mxic, D P 056 R ES 9001 1 ADAD

FAA N 615

REDIO

3/JU/010

OEPO

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FACTUA N 61

CREDITO

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CONCEPTO

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FACTU N 61

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Pteamieto e reultao

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ARTICULOS DOMESTICOS SA DE CV DOMICILIO al No 589 Co Naae Mio DF CP 00236 ADS 822  6A RFC

FCR No. 60

CREDTO

7ULI200

CONCEPTO

Preio Unit

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63000 5300 4000 3000

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Prctica e auitoría automatizaa

CMPA J, S CV Calz.L la VigaNo218 Col Ctció RC: CE 9403 PD

 1917 Llhalap C11346 Tel 53-95-62-11

AMACENES DE DESCUENT SA DE CV DMICII: Polongacón Pala Noe No. 123 Col. Cento Méco, D. CP 010 ADS 31130 H FC:

FAUA N 62

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FAUA N 622

CEDIT

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CNCEPT

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FAA N 62

CREDTO

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GER VEGA UNA DOMICIO Antono Ca No. 286 Co San Rafl Méico DF CP 3268 RFC VEG7082-2

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FATURA

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FATURA  3627

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FAU  3628

CREDIT

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CEDITO

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139 Prctica e auitoría automatizaa

Prctica e auitoría automatizaa

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CREDIT CNCET

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30430 RV INDUSTRIAL 20420 RV CLR 040 RV BLANC Y NEGR

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CO O, SDE CV Cz� a Viga 8 RC CE 9131 PD

 Cció d 97 � pa C3 46 T 5395 

INDUSTRIAL DE EQUIS SA E CV DMICILI Atenas No 236 Co Cento Mo DF C 0256 RFC ES 90022 A CAVE 45 200 45 00

ATURA No 3634

CNTAD

20JULI200 eio Unit

CNCET 20420 RV CLR 040 RV BLANC Y NEGR 020 BBINA A R V BANC Y NEGR 02 BBINA B RV BLAC Y NEGR

5300 47000 000 08.00

(eno venao  atoeno no o 5/ MN. o(sy agare(s a a orde de Al EO SA    CV. e d d  a catdad aarada � este documto o era agada e su veceto causará tereses ratros a4 msua sore

SUBTTAL IVA

IMRTE 74;38500 9400000 595000 080000 953500 322.60

 AO(AS) IP FIV .  V  F308QW4     . 3  643 XI 000   P F   . IPIÓ I 00  8000 VII  I 0  V   I  P

A RERODION NO ATORZADA DE SE OMROBAN FISA ONSITY N DEITO EN OS ERMNOS DE S DISOSIIONS FISAES

Plaeamit e reulta

Plaeamit e reulta

CO

 S CV

Cz ga 2 8 CCtcó 9 7  pa C 346 Te 53952 RC CE 93



ADOLFO CHAV PER DOMICILIO J Maa Pne e León 910 C Juáez De Cuauhm CP 08100 CAP 531028 EF9 RFC:

FACTURA No 3635

CONTADO

21/JUI/2010

COLOR  BLANCO Y NEGRO

2052000 145000

n y do l qnno qn o 5/1 MN AÑf O SA  CV e d _ de   catad aaada e este dcumt  uea pagada e s vect causaá tsesats a 4% msua sb b(es)

 pagae(s) a a rde de

 AOAS   MP RN TA  TVA S.A D V R EE  3 1018 QW A. E OS M AST ROS No. 3 TL 613 2 M EO 1000  A UT SP O MA RZO 21 99 M PRSÓ OOS 00 A 8000  VGENA E  09 A NOV 11  TOS SAS A PAGO EN OS TERMINOS DE S DISOSICIONES ISCAES.

CO

, S CV

Cz a Vga N2 8 C Ctció  9 7. apa C346 Te 53952  RC C E 93 

HUMBERTO RL MUÑOZ DOMICILIO Geógs  C La Venta De Tapan CP 08520 REMH 671021 HMA RFC

FACTRA N 3636

22/JULI/21 

CREDITO

3150000 3591000 4230000

no n  no n y  po 5/1 M.N. b(es)  pagae(s a re de AÑ EO SA  C e d  de  AGOSTO de 2,  catidad aarada e estedcumt si   uea pagada e su veciet causará iteeses ats a 4% msua s e e sa  pagad

 MP REN TA  TVA S.A  . V R

E  3 1018 QW A  E OS M AE STROS N. 3 TL  6 3 2

M O 1000  AU T SP O.. MA RZO 21 199 M PR SÓN OOS 2  A 800 0. VGENA E  09 A N OV 11  TOS SAES A PAGO N OS

 Páctica e au itoría automatiza a

Páctica e au itoría automatiza a

CMPA JM, SA CV Caz a VaN28 Co Cc(  97 .apa CP36  5395 62

RC: C 9401 PD

ELEONOR MUÑOZ CANO DOMICIIO: Av. Neahuacó 890 C. Cabecea Muncia Chiahu acán, Ed de Méic, CP 6330 RC MUCE 601014 A1

ARA N 33 CREDITO

23/JULI/2010

CONCEPTO

Peci Uni.

2042 RV COLOR 10410 R.V. BLANCO Y NEGRO 20220 BOBINA A R. V. A COOR 30232 BOBINA C R. V. INDUSTRIAL





(Ssn s mil un s psos

IMPORTE

1300 47000 13000 10000

/1

.)

Dbo  pr  l od d COMPÑ O,   CV, l dí 8 d  GOTO d   l ctdd rrd  t docmto  o fr pd   cto cr t rtoro l 4% ml obr l   do



UBTOTA IVA TOTAL

20,2000 18,80000 6,0000 9,00000 ,820.00 8,77120 63,9120

 M P    C T S.  C C -  8QW 4 C. E OS M ESO S No.  T -42 M EXCO  0 F  SC OF . M O 2 997. M SÓN FOLOS 2 L 80 . GC  C 9  NO  COS SCS  GO

A OION NO ATOIAA E EE E ISA ONSTITY N  E LOS EMNOS  S ISPOSONE AES

CMPA JL, SA CV Cz a VaN28 Co Cc(  7 .aa C.36  53952

RC C 940 PD

MERCANTIL DE TOLUCA SA DE CV DOMICILIO Venuan Caanza 23, C Cen Tuca, Ead de Méic RFC: MTS 91012 D

ARA N 33 24/JULI/201O

CREDITO

30430 RV INDUSTRIA 10210 BOBINA A R V BLANCO Y NEGRO 10211 BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO 10217 BOBINA C R V. BLANCO Y NEGRO



3,000 11,000.00 ,40000 6,00000



(Ohn si mil sinos un os psos

5/1

.)

Dbo  pr   ord d COMPÑ O,   CV l d  d  GOTO d   ctdd rd  t docmto  o r pd    cto c tr roo l 4% l obr l ld o pdo

M  T C  S  C.  -08-QW4 C  LOS M SOS No   -42 M XCO   T SHCP O  MO 2 997 MSÓN OOS 20 L 8 0  GC  C 9  NO  CTOS SCLS  GO

A OON NO AOIAA  EE OMPOBANTE IA ONITY N EITO EN O M E A I OSION AS

142 Plateamet  rultao

Plateamet  rultao

CMP , S CV Caz I Vga N2 8 C Ctcó  9 7 I apa C346 Tel 53952-

R  940131 P

MUBLS D QURTARO SA D CV DOMICILIO Av Inrgentes 120 C Linava Querétar, Querétar RFC: QS 89081 3

20420

FACTUR N 69

CRDITO

25JUI2010

. COOR

46,17000

y

y

(Cicu cico mil sios ov cico psos

5/1 M.N

(en)  pagaen) a a ren e COMPi O S  , e ía  e  OSO e 2 a cantia araraa e ete cumnt i n fuera pagaa en u vencient caua nteree atr a4 % mnua re e  n paga

I I . D   Q . D            H D,   . IÓ I  . I  I      I  

EN LOS TEM!NOS DE S DSPOSICIONES FSCALES

CM J, S CV C zI a  g N28

R  940131 P

 Ccó  97 I a C346 Tel 53 952-

SARS ROBUCK S D R DOMICILIO Av e Peñón 452 Cl Vceares De. lztapaapa CP 1 11 20 RFC: SRS 66012 78

FACTR No 60

26JULI201O

REDITO CONCEPT

Prec Unit.

20420 RV COLOR 041 0 RV BLNCO Y NGRO

51300 700

Cuarcénos cncuena y os ml ceno ochea pesos 00/00 

(e)  pagae) a a ren e MPi O, S  , e ía  e  OSO e  ,  cantia aaraa en ete cumnt i n fuea pagaa en u vencient cauar inteee ati a4% mnua be e a n pg

SUBTOA IVA TOTA

IMPOR 205200.00 18000.00 0.00

39320000 62,9120 456,11200

 (S I I . D .  Q .    .        H D.   .Ó I  . II D D        

   

 RERUCION NO RZAA E ESE COMPROBANE fiCAL CONSIYE N E 

ERMNOS  AS ISOSICIOES FSCAES



ráctica e auitoría autoatia

ráctica e auitoría autoatia

  S C Cz.I a VigaN28 C Ctció 9 7 Il.apaC346 el. 53-952- RC: CE 9131 PD

GENEL DE GAS SA DE V DOMIILIO Av Juár 92-102  Va gr D uauhémc P 08860 R GGS 9511 21 A3

500

FCTUR N 364

REDITO

27/JULI2010

RV INDUSTRIAL

 )

(Tesciens sesena  ds mi dsciens cincena pess 1 

b(es) y pagae(s a a rde de A O  A D CV e d 12 de  AGOO de 2  a caidad aaada e este dcumt s  fuera pagada e su ecet causaá ereses as a 4% msua sbre e sad pagad

I P CI  D C  C E�· 4 CL. D LO O  7 L 74  XICO    HCP DO  ZO  7. IPIÓ OLIO  L   ICI D DIC   O  CO ICL L PO

 POUION NO AUOAA   S OMPOAN SA ONU UNO N LOS M INOS  AS SPOSIIONS FISALS

CO O S  RC: CE 9131 PD

ClzI la Viga28 C Ctció 9 7 Ia346 Te.53-952-

HORNOS INDUSTRIALES SA DE V DOMIILIO Av. Ávar Obrgón N 698  Rma Méxc D. P. 08680 R HIS 11 12 GT7

FCTUR No 3642

ONTADO

27/JULI/2010

RV I NDUSTRIAL 20420 RV OL OR 104 10 V BLANO Y NEGRO

63000 51300 47000

12600000 51300.00 68,15000

y do i l doient eenta y iete pe 5/1 .N. b(e) y pagae(s) a a de de I A O .A D CV, e d _ de   caidad aaada e este dcw  uera pagada e su vecie causaá tereses rars al % msua sbe  ACO A  I P CI . D C  C Q4 CL D LO  O  7 L 74  XICO  F  HCP DO  ZO  7 I PIÓ OLIO  L   ICI D DIC   O  CO ICL L PO

 POUION NO AUOIAA  S OMPOAN ISAL ONSIU UN LIO



LOS MINOS  AS ISPOSIONS FISAS

Pteamieto e reultao

Pteamieto e reultao

Clz� l Vg2 8 Ctció 9 7 �ll ,ll 34 Tel53952 R E 9131

PD

MERANTIL DE MONTERRY SA DE V DOMIILIO S agiri 234  Maacae s De. Guav A Maer P 1 011 9 RF MM S 890428 3

FACTUA N 33

ONTADO

28/JULI/2010

0420 . OLOR 1041 0 R.V BLANO Y NEGRO

6156000 5640000

y

y

(Co  ccom sscosccu cuo psos bo(es)

/ 

 pagae(s) a a orden de COMAÑ EO SA D CV, el d _ de ,  cantdad aarada en este documnto

no uera pagada en su vencento causará ntereses ratoros a 4% mns ual sobre

ACO(AS)   C   C C 3Q CL  L   3 L 3  C  F  HC D.O.F.         L  C  C     C C  

E ESEC ANTE IL CNSTIYE UN E

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C , S CV  E 93 PD

Cl � l Vg 2 8 C Ctci  9 7 I   34 Tel. 53952

DISTRIBUIDORES UNIDOS, SA DE .V. DOMIILIO Av niución e l a Re ública N 325 l Máire e Pa Méxc, DF P 63589 ONTADO RF DUS 511 12 NB4

FACURA No 344

28JULI2010

ONEPO

Prec Uni

30430 RV INDUSTRIAL 2040 RV OLOR 1410 RV BLANO Y NEGRO

y

63000 51300 47000

(Docosoch cuo ml ovcos s psos boes)

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IVA

IMPORTE 126,00000 51,30000 70,50000

24780000 39,800

de  la cntidad aaad en este docunto si no uera pagada en s u vencinto causarintereses ratoios al 4% mns ua sobre

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 RERCCN N UTRIZAA E EST CMRBNTE FIC CNST)TY UN ET ENERM INS E  ISPCNSISCE

 S rática e au itoría automatiza a

rática e au itoría automatiza a

MPAEL, SA DE  CO a Vga 8 C Cmtcd 191  a Cll346  39ll  E 943 PD

MUEBLES DEL HOGAR SA DE CV DOMCLIO a Motaa 452 Col Beto Del Beto CP 0800 MHS 502 QN RC

Je

00 23 56

FTR N 

e

CONTADO

6300000 63,09900 73,32000

RV INDUSTRIA RV COLOR 04 RV BLANCO Y NEGRO

(Dosinos ininu mil sin in uno psos y

 M.N



paa a a on  OMAIA O A D V,   _   a cant aa n t ocnto no fa paaa n  vncnto caa n atoro a 4% na ob Obo

AOA IMPENA EA A     ·351018QW A D LO MAEO No 37 EL 61432 MEIO 1  AU HP D M AZO 1 1997 MEIÓN OIO 00 AL  GENA E I 09 A NO 11 FO  I A A   A G O

 RERODUO O AUTORIADA D ST OMROBATE ISA OSTIUYE U DITO  OS MIOS DE S DSOSIIOES ISAS

MPAEL SA D  Cl.  a VgaN 18

 Cmtc  19 1 :l. p C11346  3911

 E 943 PD

INDUSTRAL DE EQUIPOS SA DE CV DOMCILO Ateas No 236 Col Cetro Méco D CP 0256 RC lES 90022 7

FCTR N 66

CREDTO

29JULI200

63000 

30430 RV NDUSTRIA RV COLOR 02  BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO 02 BOBNA C RV BANCO Y NEGRO

y

y

(Cino inuen s mil uoinos in os pesos

6300000 6309900 432000 3,00000



Obo(}  pa(}  a or  COAÑA O A D CV  a 5  AGOTO  21, a canta aaaa n t ocnto  no fa paaa n  vncnto caaá nt roro a 4% n ob  ao no paao

VA TOTAL

M EN A EEA A DE   F1 18QW4 A E O MA O N 

 61

M EO 1000 F AU H DO MA 1 1997 IM EIÓN OLIO 2 AL 8 ENA E DI 09 A N 11 EEO IALE AL AGO

 EODIO O AOADA   OMOAT SA OSIT  DETO E LOSTER M!OS D  DISOSOS ISAS

 eat . reutao

eat . reutao

CMP L S CV Cal D la a2  C.Cmcó d 9 7 DlalaCPl 6 T5952  C: C 940131 P 

Ñ

ELEONOR MU O ANO DOMIILIO Av Nelcóyol 89 ol becer Mnicil mlcán Edo de Mxico  5633 MUE 6114 5A1 R:

FACTURA N 647

REDITO

3JULI1

5. 4.

R.V. BLANO Y NEGRO

y

(Cno vns  s os non s psos

75 MN

bo(es)  pagae(s) a a ode de OAÑi O S DCV, e da 15 de AGOSO de 1  a atdad aaada e este dorto s ea pagada  s veeto asaá teeses atoos a 4% sa obe  sado o pagado

I PA FCA A D C FC F511BQW CAL. D  A    L 5512  IC 15 DF AU HCP  A 21 199 I  Ó LI 2_5 L 8 IGCA D DIC 9 A  11 FC ICAL A PA O NO AUORZADA



ESTCOPROBN FIALCOSTY UN TON  M NS

  S  V l. D la Via 2  C. Cció   9  D a C.P46 Tl. 5-952- C C 940131 P

MERANI DE JAISO SA DOMIILIO mos líos 1 e. 7 ol. nr genes Gdljr Jlio R MJS 768 N8

FACTUR N 4

REDITO

3JU

ONEPO

Pecio Un.

343 R INDUSRIL 4 RV 1411 RV BLAN  NEGRO

63 53. 47.



y

y

(Doscnos sn �os sos novcnos·n cnco psos

511 M.N

bo(es)  pagae(s) a a ode de OWA� O SA D CV e d 15de AGOSO de 1  a atdad aarada e este doto s o ea pagada e s veeto asaá teeses atos a 4% sa obe e ado o pagado

IVA TOTAL

 A IA A D C FC  1118QW CAL D   A    5512 C 11 F A HC DF A 21 199 IÓ FL 2 ALB   GCA  C  A  11 C FAL A PAG

 ROCCON N O TOZ  STCOMOBNT SC CONSTTEN TO N OSTM NOS  lS SSCONS SCS



ráctica e auitoría automatizaa

ráctica e auitoría automatizaa



C   Fatura No 36 óo en ésta no se obtuvo rma de onrmaión de reepió de a merana en a remisión  atura No 362 5  veriar e registro orreto se observó que en lugar de apiarse a liente La Comeria SA, se aplió a eranti de Jalso A ituaión que ue orregida asta e mes de noviembre  Fatura No 360  veriar la apiaión de a remisión de esta atura ontra a saida de amaén se observó que no ue apiada oportunamente sino asta _ e mes de otbre ea en que a ompaña hizo un inventario preiminar  Cabe menionar que a ompaa no tiene por proedimiento eaborar pedidos sino que surte o base en e pedido que e liente ae egar

CO EO, SDE C.V. Cz   Vig N2 18 C Cci C C 011 P

d 19 17 . C1146 e 595211

ISTRBUIORES UNIOS SA E CV OMICILIO Av Cntucón de la Repílica N 325 C Maires de Ppta Méxc DF CP 63589 FACTURA RC: US 950912 BM7 CLAVE

   13/JUI/201 

NTA

6

CONPTO

Peci Unit

DESCUENO POR PONTO PAG

(Cua
o

376500

SUBTOTAL IVA OTAL

M.

602.40 43640

IM PRENA EEC IVA S.A DE C.V RC EE50 8-QW CAL. DE OS M AESTROS N 7 E 557614  M E X I C O  0 5 0 0 D  A U  S H CP D  O    M A R Z O 2   9 9 7   M P R E S IÓ N OIOS 2000 A 000 VIENCIA DE DIC 08 A NOV 0

 lS DSOSICONS SCS

 ODCCION NO OID D S COMON ISC CONSI N DITO N LOSM NOS

teamieto ·e  reutao

teamieto ·e  reutao CMA O,   DE C

z  Vig2 18 Cd Cci d 19 17 p C 346 e 396211

C C 9 P

INDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV OMICILIO Atens N. 236 C Cent Méxc DF C.P 056 RFC lES 901 4

OTA E ED o

7 36

FACTURA

CLAVE

CONCEPTO

15/JUL/01 Preci Unt



MPORTE

DESUENTO POR PRONTO PAGO

(S� m c;ens c;icuen y's 





6,307.50

SUBTOTL IVA TOTAL

10090

M RNTA CTVA S D CV RC -351 08QW CAL D LOS MASTROS N. 37 TL 5576-132 MXCO 10500 D AUSHC DO MARZO 21 1997 M S Ó  OOS 000 A 300 0. VNCA D DC 08 A N V 10  REPRODUCCION N O ATORIZD DE SE COMPROBN FISCALCONSIY N DO EN OSERM INOS D S .DISOSCIONES FI

O, SDE CV



z   Vig218 Cd Ccim d 191· .p C11346 e 3-92-11

C 9 P

COMERCAL DEL HOGAR S D CV OMCLIO: Bent Juáe 435 C Legaía De. Mgue Hdag CP. 11410 CHS 94041 AN3 RFC

OTA E EDT o

7

366

FACTURA

CLAVE

CONCEPTO

5JULI/010 Prec Unt 

MPORTE

ESCENTO POR PRNT PAGO

115750



(Trece m cuaen y se s pesos

/ 00 M..)

SUBTOTAL IVA TOTAL

1801.0

M RNA  CTVA SA D  C.V RC  3 51018-QW CAL D LOS M A SROS No 37 TL 5576-132 M XCO 0500 D A T SHC D.O. M ARO 2 97 MRSÓ N OLOS 2000 AL 000 VNC D DC 08 A NOV 10  REPRODCCION NO ORZDA DE ESEC OMROBN  FISC CONSIJY N DEIQE N OSERM INOS D S DISPOSCONES FSCES

1 9 Pctca e autoría autmatza

Pctca e autoría autmatza

OFO SDE V. Clz.� la Viga N2 18 Cd Cotci

RC CE

91 P

MERCANTI DE MONTERREY SA DE C DOMICIIO Sagiario 234 Co. Maacaes De. Guavo A. Maeo C.P 10119 MMS 890428 KH3 RFC

 1917 �lap C11346 T. 53-95211 A E EITO o

7 ACTURA

36 CONCEPTO

CAVE

17/JUI/2010 Precio Un

IMPORTE

DEVOUCION D MERCANCIA

(nce ml seceos cncen y  esos 



10134.00

SUTOTA VA TOTA

1621.

IM PENTA EFECTI VA SA DE CV FC EFE508 QW4 CAL. DE LS M AESTS No 7 TEL 5576·42 M E  I C   0 5 0 0 D F A U T S H CP D   F . M A  Z  2   9 9 7   M P  E S IÓ N F  L I S 2 0 0 0 A L  0 0 0  V I  E N C I A D E D I C 0 8 A N  V  0  ODCCION N OID D SCOM ON FISC CONS UN DO N OSM INOS D S DSOSICIONS FISCS

Se registro la entrada de almacén con Noa de entraa No

 por material en maas condiiones

OO, S DE .V. Cz Ia iga 21 8 Cd Cci

RC CE

911 P

ARTICULOS DMESTICOS SA DE CV DOMICILO Uxna No. 589 Col Narvare Mxico D.. CP. 0236 RFC ADS 781221 6A CAVE

d 9 7 lC346 e39211 TA E EI o

7 FACTURA

36 CONCEPTO

18/JUI/2010 Pecio Ui.

IMPORTE

DESCUNTO POR PRONTO PAGO

(nce ml coscenos cren y ocho sos 5 M.N.

955.00

SUTOTAL IVA TOTA

1592.80

IM PENTA EFECI VA SA DE CV FC EF 508 QW4 CA DE LS M AESTS No  TEL 557642 M E  I C   0 50 0 D F A U T S H C P D   F  M A    2   9 9 7   M P  E SIÓ N FLIS 2000 AL 000  VIENCIA DE DIC 08 A NV 0  ODCCION NO OID D  SCMON  I SC CONSIY N DO N OSM INOS D S DISOSICIONS SC

1 50 aeamto e reuto

aeamto e reuto

 PLO, SADE V

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C: C 13 P

HORNOS INUSRIAES SA E CV OMII O: A Aa Obegn N 698 Cl Rma Mi  CP 5680 RC: HIS 640912 47

A E E o



36

ACURA:

20/JUI/2010

CONCEPO

CAVE

Pre Un

IMPORE

 ESCUE PO PRONO PAGO

6,9900

h m ce y c s   M.)

SUOA IVA OA

1,11920

M PENA EFECTIVA S;A DE CV FC EFE 51018QW CAL. DE LOS MAESOS No.  EL 556·1  M EXI O 10500 DF A SHP D.O   M A  Z O  1  9 9   M P E S I FOLIOS 000 A L 000 GENCA DE DIC 08 A NOV 10  REPRODUCCION NO ATORIZADA D E ESECOM ROBANrE FISCL CONSTTYE  DEITO EN OSTERM INOS DE ·s DISOSICON ES FSAES

C�  Vg218 C Cc  C 3 P

MUEBES E HOGAR SA E CV MICII a Mnña 452 Cl Ben Juárez e Ben Juáez CP 1010 RFC MHS 51012 QN1 CAVE

d 191 7 �. C.346 el. 3921 A E E 



33

ACURA:

0/07/20

CONCEPO

Prei Uni 5,76;2

ESCUNT R PONO PAGO

 m  •ee y e peo   M..) 



IM ENA EFECTIVA S.A DE C.V FC EFE50·QW  CAL DE LOS MA ESOS N.  EL 5561 M!ICO 10500 DF A SHCP D.OF MAO 1 199M PESIÓ N FOLIOS 000 AL 00 0 VIGENCIA DE DIC 08 A NOV 0 NO ATORIADA DE ESECOM

ISCA

Canceació e a. por o hbere enviao en tiemo, e eisró la merancía con no de entda No



151 rctca e autoría utomatzaa

rctca e autoría utomatzaa

 �  Vig  8 Cd Cstim  97 �I_ C346 Te 5395

C C  P

HUMRTO RL MUÑOZ DOMICIL IO Geólogos 45 Col La Ven Del Tlalan CP 0550 RFC: RMH 670 HMA

NOTA DE REDITO No

 3636

FACTU CLAV

CONCPTO

00700 Preco Uni

DSCUNO OR PRONTO PAGO

(Sismi rescienos ocho sos

/ MN

548550

SUTOTAL IVA TOTAL

87768

IM PRNT CIV    CV RC ·5101W4 C   MTR No  T 55·14 M IC 10500  T HCP  M R 1 199 M PRI N  000  J VIGNCI  IC 0  NV 10 

N ID D SCM N FISC CNSIY N D N SM INS D S DISSICINS ISCS

Clz la Viga 21 8 CdCtció CC P

d 1917 lapl Cl1346 Tel 53-952-11

LONOR MUÑ OZ CANO  DOMICILIO Av Neahualcoyo 80 Col Cabecera Municial Chimalhuacan do de Mxco, CP 560 FACTURA: RFC: MUC 6004 5A7

TA E  . RETO 

 363 CONCPTO

CLAV

00700 Peco Uni

IMPORT

DSCUNTO POR PRONTO PAGO

(aroscienos sesena y oho sos

/ MN



4075

SUTOTAL IVA TOTAL

656

IM PRNT CTV   CV RC 51 01Q W4 C   M TR N   T 5514 M XIC 10500   HCP  MR 1 99 MPRI N  000  000 VIGNCI  IC 0  NV 10  CCIN N ID D SCM N ISC

S M INS D  DISSCINS FISCS

teamieto e reutao

teamieto e reutao

d 9 7 �apaJ 3 46 e 3-9-6-      CU 0Ó72010 363

z�  a VigaNo   tci

 MECNIL DE LUC S DE C DMICILI nuano Caanza 2, Co Cno oua Eado d Mo RC MS 991012 5D5

 E

9403

CLE

CNCEP

Po Unit.

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DESCUEN P PN PG



(� •ccn yc - 

,9000

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606.40

IM PETA EECTA A DE C C EE351018QW4 CAL DE L MA ET  37 TE55 761432 M EXIC 10500 D AT CP D MA 21 199 IMPEI Ó  I 2000 A 3000 IGECIA DE DIC 08 A  10 A REROCCON NO AORZAA E ESECOMROB ANE FSCA CONSYE N EOEN OSERM NOSE S SOSCONES SCAES

z.D a Vigao2 8 C Ctci C C 93 

d 9 7 DapaC34 6 e 3-92-

SRS ROEBUCK S DE RL

DOMICILIO RFC:

NOT DE EDITO No

 l Pñón 452 Col Voaos l lzpaapa C.P 09120 SRS 661012 K7



FCUR: CLVE

36

0JUL2010

CONCEPO

Pio Uni

IMPORE

DESCUENO POR PRONO PGO

(cnc  "'c n"'n y"' 

M

226000

SUAL IV L

,6172 26,2252

M PEA EECA A DE C C EE351018-QW4 CAL DE L MAE  37 TEL 55761432 M EXIC 10500 D A HCP D M A 21 1997 IMPEI Ó  LI 2000 AL 3000 IGECIA DE DIC 08 A  10

 E S SOSCONS FSCAS

 REROCCON NO AORZAA E EE COMOBANE FSCA CONSYE N EOE N SERM N



rctca e autría autmatzaa

rctca e autría autmatzaa

COMP O SDE CV Cz.D  V218 C. Ctcó C C 90 P

GENERA DE GAS SA DE CV DOMICIIO Av uáre 92-102 C Via Aegre De Cuau hem CP. 07860 GGS 950921 Al3 RC

 117 D I C 3 4 Te 3211 NA E EIT No

 36

ACURA

CONCEPO

CAVE

30JUI201 Prei Uni



MPORE 1575000

DESCUENO POR PRONO PAGO

(iecioco i cieo doce eo

 MN

�

IVA OA

2520 1827000

IM PENTA EFECTIVA S.A D CV FC EFE51018 QW4 CAL DE LOS MAESOS N. 37 TEL5576 143 M E X I C O 1 0 5 0 0 D F A  T S H C P D O  F . M A   O  1 1 9 9 7   M P  ES I N FOLIOS 000 AL 3000 . VGENCA DE DIC 08 A NOV 10  RERODION NO ATORIADA DE ESTEO MROA NE ISA ONS N DEO EN OS ERM IN OS DE AS DISOSIONES FISAES

En relaión on la revisión de las notas de rédito, toas estn debidamente autorizadas por el erente de ventas  d auerdo on la polítia de apliaión de desuentos, seún la feha en que se leva a abo el pronto pao or lo que se reere a la nota de édito No 379 el importe de desuento fue inferior por haber soiitado el ambo sio de uatro bobinas CRV ndustrial que aparentemente se utilizaron Cabe menionar que a evauaión de inresos se llevó a ab drnte la revisión de ontrol interno preliminar

teameto  reuta

teameto  reuta

32 Costo  ventas  Nrmaida  metdlg de resución  Objei Comprobar que el costo e ventas orrespde a trasacciones  eventos efecvamente realiaos durante el periodo  qu se haa determinado en forma razonable  consistente; asimismo, comprobar la aecuada presentación  relación en os estados nancieros.

 Nrms de Inracón inaciea aplicables Para trata lo eferete ost d vntas de anaizarse el párrao 9 de Boletín 3, Estado de reultados, e I B, del ibro Normas e In rmaió Faiera del CII, editado por el Instituto Mexiano de Contadores Públicos, A.C ., 0 1 

 Nrmas  rcedimins de Audira  Nrmas ara aesuar licables Para tratar el rubro e costo de entas, ver ls párrafos 8081, 8389  9, que se encentran e la orma  vetari  ot d veta, del libro ormas  Proedimieto e Auitoría  orma Aetigu, diad  l Isitto exicano de ontadores bicos, A.C., 010

Práctica  auitoría utmatizaa

Práctica  auitoría utmatizaa

Mp  ó Se elabora cédula sumaria

Esta información se extae d a P

Integación del costo de ventas

Esta información la obtenemos de la balanza que es proporcioada por la compaía, y el costo de año anterior e el  en información adiciona

Integración de as copras

Esta informción a encontramos en 

Integración de los gastos de fabcación

Esta información la obtenemos de la balanza que nos proorciona a compañía

Revisión de materiaes indirectos

Esta información a soicitamos a la compañía, como resultado de nuestras pruebas selectivas, la cual encontramos en esta sección dl ibro



Revisión de apelería

Esta información también a solicitamos a la compañía y la encontramos en esta sección de libro

Revisión de mantenimiento y conseración

Esta información también la solicitamos a la coañía y la encontramos en esta sección del libro

Revisión de agua

Esta informacin a obtenemos de as lecturas de toma de agua, la cual encontramos en sección del libro

Revisión de imuesto predia

Esta inforación a obtenemos del recibo redia de a compañía en esta sección del ibro

ateamto e reutao

ateamto e reutao



Plaeamieto  ebio a que la revson e copras se relizó uante la reisión reliminar de contrl ierno, y la mao de  obra tambén, sóo se proedió  revar los cargos iirectos omo sigue

vó    cits y gamntos ustrials S  azada d o nee No 203 ocal 22 ol Aoeda Aizapan de Zaagoza  5950  A 82060 2



 

ía Eemlo ada de la Vga éco 



   11 C: C 94 9

23

epto

ata 4 4 4



OS D GO OS D ID IIO OS D IDO SDO

3, 3,77 4,7

4, , ,

ubtotal 

ota

 A . DE O 545184

"ETOS FSA A AGO"

CCE  C M SESCE SESE ESS  M 

Registrado con póliza de diario 30 el 9 de marzo de 20  con sello de recibido en la remisión y rma de autoización

ráctca e autora automatzaa

ráctca e autora automatzaa

Av Acanfores  60 Co ardines de an ateo C 540 Te: 55 56  06 C.  50606 8A

í jm      g 218 éx    P. 11346

  94 P9

Concepto

Cantidad

200

LOS

Peco Unao

ETNK

150.



 CA

Toa

30,100

Subtotal IA

3010000

Total

3491600

481600

  CO685487

Registrado con pólia de iario número 78, el 17 de agosto de 01  obserando en la remisión anea sello de recibido y rma de autoriación

ateamito e reuta

ateamito e reuta

v bsetoio . 457 Col as mericas C.P. 1020 Jels: 273 9106  202 RF.. MMS 021  í m      g 1 é   C P. 1 136

  94  9 3 3

3

TAOR DE250 LITROS U DEACEIE

Sbtota IVA Tota



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Registrada on póiza de egresos número 016810 de feha 27 de marzo de 2010

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Registrada on iza de egess mero 660, e e 8 e setiembre de 20 1 

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Registrada con póiza de egresos número 029613 de fecha 27 d oviembre de 21.

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Registrada co póiza de diario número 03, de fecha 31 de diciebre de 2010 y pagado en e mes de enero con póiza de egresos 03253 de fecha 29 de enero e 20 1 1  Las ecuras eron mas d cnt cronoógico ocia prporcionado or a copañía vieo sicent    niebe de 201  que éste se eve a tomar  tra correspodine

 69 Práctica de auitoría automatiza

Práctica de auitoría automatiza

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Registrada on póliza de egresos número 3840, del mes de enero de 200

, Planteaiet e resultao

, Planteaiet e resultao

33 Gastos d adinistración  Nrid  mlg d slución  Obi Comprobar que los gastos representan transacciones eectivamente realizadas  que corresponden a lo nes propios de la entidad; vericar que se encuentren reistrados  que pertenecen al periodo revisado; además, no se deben incluir transaciones de eriodos anterores o posterires; vericar ue no existan activos capitalizales contabiizados como gastos  comprobar que los gastos estén adecuadamente contabilizdos  presentados, de acuerdo co los pricipios d contabilidad geelmente acptados

 Nrm d Infración incra plicbls Para tatar lo efernte  gasos de administración er el Bolen B-3, stad de resltads seie NIF B, dl libro mas de rmió iaer el II, edito por el Instituto Mexicano  Contaore Púlicos,  2010

 Nmas  cdimins d Audiría  Nmas paa asigur, alicabls Para tratar l upr de gasos de ainisracin, vr ls prafos 61   3-36, que se encuentrn ea or 0, Gast del ibro ma y redimiets de ditía  rmas para Atestir edita r l nstuto eano de ontores úblicos, ·A .., 2010

Mp  ó 

Se elabora cédula sumaria

édul  visión e hnos

Esta inforacó se extrae e la PG

sta información se la slicitamos a la copañía como resultado de nuestras pruebas selectivas

  Prctica e auitoría automatiza

Prctica e auitoría automatiza

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S ocdó  vs l cunt d honoos como sgu: CONPUCECA, S.C R.F.e. ese 870317 JW9 TORRE MAYOR 505-40 Col. CUAUHTMOC 0 0 2 3 8 México, D. F. Dl CUAUHTMOC Tl: 53 69 70 0 Fax 53 98 80 60

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reproducción no autorizada de este comprobante costituye un delito en los términos de las autoridades fiscales impreta La Atheas, Av. Maestros No. 25 Col . Agricultura México, DF. Impresor Autorizado No. 2   8 4 2 CANTIDAD IM PRESA 1 FOLIO    1 AL CIA OCTUBRE 211

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reprodcción no autoizada de este comprobant ontitye un delto en los términos d la atoridades fiscas imprenta La Athenas, S Av M aestos o 6 C o Agutua M éxco  meso Aozado  684  C AA  M PSA 1,00 0  0001 A   IGCIA B 011

Se registró co póliza de egrsos No. 5826    de juli de 0  0. NDZ MIA AT   T MA No o enro el uumo Mxo D   x T

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CAORC ML OSCNS CNCUENTA PSOS 001 00 MN "OS SCA A PAGO La repodcción no autoizada de ete comprobante consttuy un dito en los términos de las autoridades fical imprenta La At henas  Av M aro o 56 Col Agricltura Méico,  Impresor Autorizado o 6 8 CA IA I M A 1000 LI 00 01 AL 000 IGCIA B 011

Se registró con póiza de egresos No. 6   0 el 2 de noimbr de 20  0. •

Cabe mencionar que se ericaron los contratos los cuales se encontraban debidamente aoraos  autoizao po e erete eeal.

1 73 Pctica e auitoría automatizaa

Pctica e auitoría automatizaa

3 4 Inforacón adconal ara el Boletín B10 La emprea decide continar calcuando os efectos de este boletín de conformidad con a recomendación de os auditores exernos con obto de qe sea aidada por los auditores anualmente unque no se registre y cuando legue la necesidad por la inación de hacerlo contando con l cálculo actualizado y aidado por auditoría externa anuamente como lo indica a N B1 

 Nrmaiidad  mda d rsución  Nras d nfrmación inancira apicabs Para tratar o referente a este tema deben anaizarse los párrafos 4 69 1214 168 2124 28-45 5254 60-61 66 69 7481 83 88-90 9394 87100 y 1 1   de Boletín B-1 0 Reooimieto de lo to de la iaió e la irmaió faiera (documento integrado) serie N B del iro orm de rmaió iaiera del N editado por e nstituto Mexicano de Contadores Públicos AC 2010.

 Nrmas  rcdimins d udira  Nrmas para siuar, apicabs Para tratar este tema er os párrafos 6 1 1  3337 que s encuentran en la Norma 5260 Comprobación del reconocimiento de os efectos de a inación en los estados nancieros de libro orma  roedimieto de Auditoría  orma para Atetiguar, editado por el nstituto Mexicano de Contadores Públicos AC 2010

· amto -e euta

· amto -e euta

Mí  ó Se elor el aance general

Esta inormación se extrae el B 1 y BG 2

Se elaora el esta e resltaos

Esta inormaión se extra el PG

Actalización el estao e rsltaos mensal

Esta inormacón es poporcionaa por la empresa y la encontramos en el CD

cizción  invnris

Esta inormciónya nos e proporcion con nteriori por a compaa

éla e ntegción el activo jo

Esta inormción }a extraes e la BG 1 y el la sección e cargos ieros

Céla e l actalizción e activo jo

La inormación para ctaliza esá en  sección · e revisióne activo o

.

.



Céla e la acalizión e la epreccón cmlaa

La inormación par actalir está en la sección eión  activo jo �

Céla e la actalizción e l epreciacin el ejercicio

Prc Pr ct tca ca e au t tor oría ía utomat utomatza a

L inrmación para actalizar et en la sección e revisió de activo jo

Prc Pr ct tca ca e au t tor oría ía utomat utomatza a

Cédua de actuazacón de baas de actvo o

a nformacón ara actuazar está en a seccón de revsón de actvo o

Cédua de ntegracón de cargos dferdos

Esta nformacón se extrae de a BG 1 y de a seccón de caros dferos

Cédua de reexresón de cargos derdos



a nformacón ara actuazar está en a seccón de revsón de cargos dferdos

Cédua de ntegracón de cata ontabe

Esta nformacón a extraemos de CD

Cédua de reexresón de cata contabe

Esta nformacón a exraemos de CD

Cedua de ntegracón de costo de venas

Esta nformacón a extraemos de a seccón de costo de ventas

Cédua de actuazacón de costo de ventas

Esta nformacón a extraemos de CD adunto

Cédua de determnacón de a oscón monetara

Esta nformacón a encontramos en e CD adunto

Panteamento  a nformacón nformacón adcona que se requere ara ara revsar e B 1  está en e CD adjunto

Notas

IMPRE EN LITO NUEVA EPOCA  CALLE 4, UM. 275 IT 2  COLOIA PATITLA DEL. IZTACALCO, MEXICO DF TEL /FAX: 56 05 35 10 Mail: tonuevep@gmcom 1000 EJEMPLARES FEBRO 201