LHP-Belanja-Muna

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

LAPORAN HASIL PEMERIKSAAN ATAS

BELANJA DAERAH PEMERINTAH KABUPATEN MUNA TAHUN ANGGARAN 2007 DAN 2008 DI RAHA

AUDITORAT UTAMA KEUANGAN NEGARA VI PERWAKILAN BPK-RI DI KENDARI

Nomor

: 94/HP/XIX.KDR/10/2008 94/HP/XIX.KDR/10/2008

Tanggal : 13 Oktober 2008

DAFTAR ISI

HALAMAN Daftar Isi .................................................................... .................................................................................................................................. ..............................................................

i

Resume Hasil Pemeriksaan ....................................................... .................................................................................................... ............................................. iv BAB I

BAB II

BAB III

Gambaran Umum ............................................................... ................................................................................................. ..................................

1

1.

Tujuan Pemeriksaan Pemeriksaan ........... ................ ........... ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... .......

1

2.

Sasaran Sasaran Pemeriksaan Pemeriksaan ........... ................ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........ ...

1

3.

Metode Pemeriksaan Pemeriksaan ............ .................. ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... ........ ...

1

4.

Jangka Jangka Waktu Pemeriksaan....... Pemeriksaan............. ............ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... .......

2

5.

Obyek Pemeriksaan........ Pemeriksaan.............. ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ....... ..

2

Hasil Pemeriksaan Sistem Pengendalian Intern............................................ Intern................................................. .....

7

1.

Organisasi........ Organisasi.............. ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ........

7

2.

Kebijaksanaa Kebijaksanaan n ........... ................. ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ........ ..

7

3.

Perencanaan...... Perencanaan............ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............ ............ ........... ........... ............ ......... ...

7

4.

Prosedur....... Prosedur............. ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........ ..

8

5.

Pembukuan Pembukuan ........... ................. ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ......... ...

8

6.

Pelaporan Pelaporan ........... ................ ........... ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ........... .....

8

7.

Personalia Personalia ........... ................ ........... ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ .......... ....

8

8.

Pengawasan Pengawasan ............ ................. ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... .....

8

Hasil Pemeriksaan.................................................................... Pemeriksaan................................................................................................. .............................

1.

Pengelolaan Keuangan Daerah Pada SKPD Kabupaten Muna Dilaksanakan Belum Sesuai Ketentuan Permendagri Nomor 13 Tahun Xxx 2006............................................................................................................... 10

2.

Prosedur Pekerjaan Yang Dilaksanakan Secara Swakelola Tidak Sesuai Ketentuan Dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004 Dan Terdapat Xxx Pekerjaan Yang Belum Selesai Dilaksanakan Senilai xxx Rp1.833.506.033,49 ............................................................................... ...................................................................................... ....... 12

3.

Pelaksanaan Perjalanan Dinas TA 2007 Membebani APBD TA 2008 Minimal Sebesar Rp45.000.000,00 Rp45.000.000,00 ............................................................. ............................................................... ..

4.

16

Terdapat Pengeluaran Pengeluaran Atas Penyediaan Jasa Jasa Jaminan Pemeliharaan Kesehatan PNS Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Minimal Xxx Sebesar Rp125.027.800,00 ............................................................ ............................................................................ ................ 17

DAFTAR ISI

HALAMAN Daftar Isi .................................................................... .................................................................................................................................. ..............................................................

i

Resume Hasil Pemeriksaan ....................................................... .................................................................................................... ............................................. iv BAB I

BAB II

BAB III

Gambaran Umum ............................................................... ................................................................................................. ..................................

1

1.

Tujuan Pemeriksaan Pemeriksaan ........... ................ ........... ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... .......

1

2.

Sasaran Sasaran Pemeriksaan Pemeriksaan ........... ................ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........ ...

1

3.

Metode Pemeriksaan Pemeriksaan ............ .................. ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... ........ ...

1

4.

Jangka Jangka Waktu Pemeriksaan....... Pemeriksaan............. ............ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........... .......

2

5.

Obyek Pemeriksaan........ Pemeriksaan.............. ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ....... ..

2

Hasil Pemeriksaan Sistem Pengendalian Intern............................................ Intern................................................. .....

7

1.

Organisasi........ Organisasi.............. ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ........

7

2.

Kebijaksanaa Kebijaksanaan n ........... ................. ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ........ ..

7

3.

Perencanaan...... Perencanaan............ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............ ............ ........... ........... ............ ......... ...

7

4.

Prosedur....... Prosedur............. ........... ........... ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ........ ..

8

5.

Pembukuan Pembukuan ........... ................. ........... ........... ........... ........... ............ ........... ........... ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ......... ...

8

6.

Pelaporan Pelaporan ........... ................ ........... ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ........... .....

8

7.

Personalia Personalia ........... ................ ........... ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ............ .......... ....

8

8.

Pengawasan Pengawasan ............ ................. ........... ............ ............ ............ ............ ............ ............ ........... ........... ............ ............ ............ ............ ........... .....

8

Hasil Pemeriksaan.................................................................... Pemeriksaan................................................................................................. .............................

1.

Pengelolaan Keuangan Daerah Pada SKPD Kabupaten Muna Dilaksanakan Belum Sesuai Ketentuan Permendagri Nomor 13 Tahun Xxx 2006............................................................................................................... 10

2.

Prosedur Pekerjaan Yang Dilaksanakan Secara Swakelola Tidak Sesuai Ketentuan Dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004 Dan Terdapat Xxx Pekerjaan Yang Belum Selesai Dilaksanakan Senilai xxx Rp1.833.506.033,49 ............................................................................... ...................................................................................... ....... 12

3.

Pelaksanaan Perjalanan Dinas TA 2007 Membebani APBD TA 2008 Minimal Sebesar Rp45.000.000,00 Rp45.000.000,00 ............................................................. ............................................................... ..

4.

16

Terdapat Pengeluaran Pengeluaran Atas Penyediaan Jasa Jasa Jaminan Pemeliharaan Kesehatan PNS Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Minimal Xxx Sebesar Rp125.027.800,00 ............................................................ ............................................................................ ................ 17

5.

Terdapat PPN Dan PPh Yang Telah Dipungut Oleh Bendahara, Namun Belum Disetor Ke Kas Negara Minimal Sebesar Rp1.060.853.435,00.........

19

6.

Pemberian Beasiswa Tidak Terpusat Di BKD Sebesar Rp829.600.000,00 Penggunaannya Tidak Terkendali Dan Terdapat Pemberian Beasiswa Xxx Tidak Didasarkan SK Bupati Sebesar Rp30.000.000,00............................... 20

7.

Biaya Aksesoris Mobil Menambah Harga Pengadaan Kendaraan Sebesar Rp31.199.999,00 Tidak Memberi Manfaat ...................................................

23

8.

Dana Kontingen Kabupaten Muna Pada Pekan Olah Raga Provinsi Sulawesi Tenggara TA. 2007 Tidak Dipertanggungjawabkan Secara Xxx Lengkap Dan Sah Sebesar Rp3.625.030.500,0000 Rp3.625.030.500,0000 ....................................... 24

9.

Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Roda Empat Sebesar Rp4.947.311.499,00 Belum Dilengkapi Bukti Kepemilikan Berupa Xxx BPKB .................................................................. ............................................................................................................ .......................................... 27

10.

Pengadaan Bibit Teripang Dan Lobster Pada Untuk Lokasi Sarana Olah Raga Dayung Kota Muna Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Xxx Sebesar Rp250.000.000,00 Dan terdapat kekurangan pengadaan Lobster xxx sebanyak 8.001 ekor sebesar Rp40.005.000,00............................................. 28

11.

Terdapat Kekurangan Pakan Makanan Teripang Dan Lobster Hasil Stock Opname Di Gudang Penyimpanan Sebanyak 209 Sak Berindikasi Xxx Merugikan Daerah Sebesar Rp41.800.000,00............................................... 31

12.

Biaya Rehabilitasi Gedung SDN 12 Tikep TA. 2007 Sumber Dana DAK Digunakan Untuk Membangun Gedung Baru Sebesar Rp143.000.000,00...

33

13.

Pembangunan RSUD Kabupaten Muna TA 2007 Dilaksanakan Dengan Sistem Kontrak TURN KEY Belum Selesai Dikerjakan, Namun Telah Xxx Dibayarkan Sebesar Rp6.013.733.000,00 Sehingga Berindikasi xxx Merugikan Daerah Sebesar Rp2.117.606.820,07 Dan Dikenakan Denda xxx Keterlambatan Sebesar S ebesar Rp748.000.000,00.................................................... Rp748.000.000,00.................................................... 35

14.

Pembangunan Pasar Wakuru Kabupaten Muna TA. 2007 Masa Kontraknya Sudah Berakhir, Namun Belum Selesai Dikerjakan Sebesar Xxx Rp1.552.678.639,07 dan Hasrus Dikenakan Sanksi Denda Dan xxx Kewajiban Lainnya Sebesar Rp733.800.000,00............................................ 37

15.

Terdapat Pelaksanaan Pekerjaan Fisik Pada Beberapa SKPD Yang Tidak Sesuai Bestek Sehingga Berindikasi Kerugian Daerah Sebesar xxx Rp170.995.476,80 ......................................................................... ......................................................................................... ................ 39

16.

Hasil Pelaksanaan Pekerjaan Pengadaan Barang Dan Pembangunan Fisik TA. 2007 Belum Diserahkan Kepada Bupati Muna Minimal Xxx Sebesar Rp138.145.650.322,00 ...................................................... ..................................................................... ............... 42

LAMPIRAN

Lampiran I

Daftar Rincian Kekurangan Volume Pekerjaan Swakelola Pembangunan Pasar Rakyat Kabupaten Muna TA. 2007

Pada

Lampiran II

Daftar Perjalanan Dinas TA. 2007 Yang Pembayarannya Dibebankan Dalam APBD TA. 2008

Lampiran III

Daftar Pengeluaran Jaminan Kesehatan Pada SKPD TA. 2007

Lampiran IV

Daftar PPN/PPh Yang Belum Disetor Ke Kas Negara Oleh Bendahara Dinas PU/Kimpraswil

Lampiran V

Daftar Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Empat TA. 2007 Yang Belum Memiliki BPKB

Lampiran VI

Daftar Pekerjaan Yang Belum Selesai Pada Pembangunan RSUD TA.2007

Lampiran VII

Daftar Rincian Kekurangan Pekerjaan Berdasarkan Hasil Pemeriksaan Fisik

Lampiran VIII

Daftar Pengadaan Barang Dan Pembangunan Fisik Yang Belum Diserahkan Pada Bupati Muna Tahun Anggaran 2007

BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA

RESUME HASIL PEMERIKSAAN

Berdasarkan ketentuan Pasal 23E Perubahan ketiga Undang-Undang Dasar Republik Indonesia Tahun 1945, Undang-undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan dan Undang-undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung jawab Keuangan Negara, Badan Pemeriksa Keuangan Republik Indonesia (BPK-RI) telah melakukan Pemeriksaan dengan tujuan tertentu atas Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 pada Kabupaten Muna di Raha.

Pemeriksaan tersebut dilakukan dengan berpedoman pada Peraturan BPK RI No.1 Tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN). Standar tersebut mengharuskan BPK RI merencanakan dan melaksanakan pemeriksaan agar diperoleh keyakinan yang memadai bahwa simpulan yang diambil telah didukung dengan bukti yang relevan.

Pemeriksaan bertujuan untuk mengetahui dan menilai apakah Pemerintah Daerah dalam melaksanakan belanja daerah telah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan dipertanggungjawabkan secara tertib sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan.

Sehubungan dengan pelaksanaan pemeriksaan atas pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 pada Kabupaten Muna di Raha, BPK-RI telah melakukan pemeriksaan atas belanja daerah Tahun Anggaran 2007 dengan anggaran sebesar Rp549.987.594.300,00 dan realisasi sebesar Rp502.705.885.148,00, belanja daerah Tahun Anggaran 2008 dengan anggaran sebesar Rp517.953.955.450,00 dan realisasi sebesar Rp195.740.635.044,00 (s.d Juni 2008). Cakupan pemeriksaan (audit coverage) untuk belanja daerah Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp325.104.894.851,00 atau 64,67% dari realisasi dan untuk belanja Tahun Anggaran 2008 sebesar Rp63.406.718.883,00 atau 32,39% dari realisasi.

Pemeriksaan atas pelaksanaan Belanja Daerah Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 dan 2008 meliputi pengujian terhadap Sistem Pengendalian Intern, Pengurusan dan Pertanggungjawaban Keuangan dan Pemeriksaan Fisik.

Selain hasil penelaahan atas Sistem Pengendalian Intern tersebut di atas, BPK-RI juga menyampaikan beberapa hal yang perlu mendapat perhatian Bupati Muna berupa permasalahan

yang berkaitan dengan ketidakpatuhan terhadap peraturan perundang-undangan sebagai berikut: 1.

Pengelolaan Keuangan Daerah Pada SKPD Kabupaten Muna Dilaksanakan Belum Sesuai Ketentuan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006.

2.

Prosedur Pekerjaan Yang Dilaksanakan Secara Swakelola Tidak Sesuai Ketentuan Dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004 Dan Terdapat Pekerjaan Yang Belum Selesai Dilaksanakan Senilai Rp1.833.506.033,49.

3.

Pelaksanaan Perjalanan Dinas TA 2007 Membebani APBD TA 2008 Minimal Sebesar Rp45.000.000,00.

4.

Terdapat Pengeluaran Atas Penyediaan Jasa Jaminan Pemeliharaan Kesehatan PNS Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Minimal Sebesar Rp125.027.800,00.

5.

Terdapat PPN Dan PPh Yang Telah Dipungut Oleh Bendahara, Namun Belum Disetor Ke Kas Negara Minimal Sebesar Rp1.060.853.435,00.

6.

Pemberian Beasiswa Tidak Terpusat Di BKD Sebesar Rp829.600.000,00 Penggunaannya Tidak Terkendali Dan Terdapat Pemberian Beasiswa Tidak Didasarkan SK Bupati Sebesar Rp30.000.000,00.

7.

Biaya Aksesoris Mobil Menambah Harga Pengadaan Kendaraan Sebesar Rp31.199.999,00 Tidak Memberi Manfaat.

8.

Dana Kontingen Kabupaten Muna Pada Pekan Olah Raga Provinsi Sulawesi Tenggara TA. 2007 Tidak Dipertanggungjawabkan Secara Lengkap Dan Sah Sebesar Rp3.625.030.500,00.

9.

Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Empat Sebesar Rp4.947.311.499,00 Belum Dilengkapi Bukti Kepemilikan Berupa BPKB.

10. Pengadaan Bibit Teripang Dan Lobster Pada Untuk Lokasi Sarana Olah Raga Dayung Kota Muna Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Sebesar Rp250.000.000,00 Dan terdapat kekurangan pengadaan Lobster sebanyak 8.001 ekor sebesar Rp40.005.000,00. 11. Terdapat Kekurangan Pakan Makanan Teripang Dan Lobster Hasil Stock Opname Di Gudang Penyimpanan Sebanyak 209 Sak Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp41.800.000,00. 12. Biaya Rehabilitasi Gedung SDN 12 Tikep TA. 2007 Sumber Dana DAK Digunakan Untuk Membangun Gedung Baru Sebesar Rp143.000.000,00. 13. Pembangunan RSUD Kabupaten Muna TA 2007 Dilaksanakan Dengan Sistem Kontrak TURN KEY Belum Selesai Dikerjakan, Namun Telah Dibayarkan Sebesar Rp6.013.733.000,00 Sehingga Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp2.117.606.820,07 Dan Dikenakan Denda Keterlambatan Sebesar Rp748.000.000,00. 14. Pembangunan Pasar Wakuru Kabupaten Muna TA. 2007 Masa Kontraknya Sudah Berakhir, Namun Belum Selesai Dikerjakan Sebesar Rp1.552.678.639,07 dan Harus Dikenakan Sanksi Denda Dan Kewajiban Lainnya Sebesar Rp733.800.000,00. 15. Terdapat Pelaksanaan Pekerjaan Fisik Pada Beberapa SKPD Yang Tidak Sesuai Bestek Sehingga Berindikasi Kerugian Daerah Sebesar Rp170.995.476,80. 16. Hasil Pelaksanaan Pekerjaan Pengadaan Barang Dan Pembangunan Fisik TA. 2007 Belum Diserahkan Kepada Bupati Muna Minimal Sebesar Rp138.145.650.322,00.

Berdasarkan temuan tersebut diatas, BPK RI menyarankan kepada Bupati Muna agar : 1.

Memerintahkan kepada Kepala Dinas Pendapatan, Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (DPPKAD) supaya membuat program pembinaan penatausahaan keuangan kepada SKPD supaya tercipta administrasi keuangan yang tertib.

2.

Memerintahkan kepada Kepala DPPKAD supaya melakukan koordinasi dengan Kepala SKPD untuk memberikan pembekalan para Bendahara dibidang tugas kebendaharawanan.

3.

Memerintahkan kepada Kepala SKPD mengusulkan Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) pada unit kerjanya selanjutnya ditetapkan dengan SK Bupati supaya tugas verifikasi atas bukti pertanggungjawaban dapat dilaksanakan.

4.

Memerintahkan kepada Pelaksana swakelola supaya mengikuti ketentuan prosedur swakelola yang diatur dalam Keppres No.61 Tahun 2004 mengenai pekerjaan yang dilaksanakan secara swakelola.

5.

Memerintahkan kepada Para Kepala SKPD dalam hal menetapkan kebijakan tentang pekerjaan yang dilaksanakan secara swakelola supaya memperhatikan prosedur yang ditetapkan dalam Keppres No.61 Tahun 2004.

6.

Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kimpraswil menegur Pelaksana Swakelola untuk mempertanggungjawabkan penyelesaian pekerjaan timbunan lokasi pasar rakyat sebesar Rp1.833.506.033,49.

7.

Memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah supaya menghindari pembayaran biaya perjalanan dinas yang tidak tersedia anggarannya dalam tahun berkenan dan dibebankan untuk tahun berikutnya.

8.

Memerintahkan Panitia Anggaran supaya lebih teliti melakukan penilaian terhadap anggaran yang tidak mengarah kepada program dan kegiatan pada SKPD.

9.

Memerintahkan kepada SKPD yang bersangkutan supaya tidak lagi mengalokasikan dana jaminan pemeliharaan kesehatan PNS karena telah mengikuti program ASKES.

10. Memerintahkan Bagian Perbendaharaan DPPKAD supaya lebih cermat meneliti Lampiran bukti pendukung SPP-LS yang diajukan oleh SKPD. 11. Memerintahkan BUD melakukan pemotongan PPN dan PPh kewajiban pihak ketiga selanjutnya disetor ke Kas Negara. 12. Memberikan teguran tertulis Bendahara Pengeluaran Dinas Kimpraswil dan memerintahkan segera menyetor PPN dan PPh minimal sebesar Rp1.060.853.435,00 ke Kas Negara. 13. Memerintahkan Kepala DPPKAD dan atasan langsung Dinas Kimpraswil supaya senantiasa melakukan pengawasan secara periodik atas pelaksanaan tugas BUD dan Bendaharawan. 14. Memerintahkan Kepala Badan Kepegawaian Daerah (BKD) supaya melakukan pendataan pada SKPD yang mengirimkan pegawainya untuk tugas belajar yang tidak ditetapkan dengan SK Bupati. Selanjutnya seluruh pegawai yang mendapatkan beasiswa tugas belajar dipusatkan pada BKD sehingga biaya yang digunakan dapat dikendalikan. 15. Memberikan teguran tertulis Kepala SKPD yang bersangkutan supaya tidak mengirimkan pegawainya tugas belajar tanpa persetujuan Bupati.

16. Memerintahkan Panitia Anggaran supaya lebih cermat dan teliti dalam mengevaluasi rencana kegiatan SKPD dalam APBD. 17. Memberikan teguran tertulis kepada Panitia lelang supaya tidak menyetujui biaya aksesoris dalam RAB penawaran yang diajukan oleh rekanan. 18. Memberikan teguran tertulis kepada PPTK pengadaan kendaraan roda empat pada Bappeda agar dalam menyusun RAB, harga kendaraan berdasarkan faktur tidak termasuk aksesoris sehingga terkesan harga kendaraan disesuaikan anggaran yang tersedia dalam APBD. Selanjutnya jenis dan nilai aksesoris sebesar Rp31.199.999,00 dicatat dalam daftar inventaris barang daerah. 19. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Pendidikan Nasional mempertanggungjawabkan pengadaan pakaian olah raga dan pembelian peralatan olah raga yang tidak mempunyai harga satuan sebesar Rp3.625.030.500,00. 20. Memerintahkan kepada PPTK yang bersangkutan supaya mempertanggungjawabkan HPS yang digunakan dan bukti harga satuan yang tidak tercantum dalam kontrak masingmasing pengadaan pakaian dan peralatan olah raga tersebut. 21. Memerintahkan kepada Panitia lelang mempertanggungjawabkan penunjukan rekanan yang bersangkutan tanpa dievaluasi harga penawarannya dan diberikan sanksi administratif sesuai ketentuan yang berlaku. 22. Memerintahkan kepada Kepala SKPD supaya penunjukan Panitia Lelang yang memenuhi syarat kopetensi didukung dengan sertifikasi. 23. Memerintahkan kepada Kepala SKPD yang bersangkutan segera meminta BPKB pada rekanan yang bersangkutan, selanjutnya BPKB tersebut disampaikan kepada DPPKAD selaku kuasa BUD untuk disimpan pada tempat penyimpanan yang aman. 24. Memerintahkan kepada PPTK yang bersangkutan supaya membuat teguran tertulis kepada rekanan yang belum menyerahkan BPKB dimaksud. 25. Memerintahkan penanggung jawab swakelola dan Koperasi Octopus selaku pemasok bibit untuk mempertanggungjawabkan kekurangan bibit lobster sebanyak 8.001 ekor sebesar Rp40.005.000,00. 26. Menegur Kepala Dinas Kelautan & Perikanan supaya tidak menganggarkan kegiatan yang tidak ada relevansinya dengan tujuan dan sasaran program peningkatan kesejahteraan masyarakat nelayan Kabupaten Muna. 27. Menunjuk pengelola supaya pengembangan teripang dan lobster dapat dimanfaatkan hasilnya untuk peningkatan PAD atau yang dapat memberikan keuntungan bagi daerah. 28. Memerintahkan Bawasda supaya melakukan pemantauan terhadap manfaat dan hasil teripang dan lobster, sehingga dapat diketahui sejauhmana hasil yang diperoleh dibandingkan dengan biaya yang digunakan untuk pengadaan bibit lobster dan teripang sebesar Rp250.000.000,00. 29. Memerintahkan Kepala Dinas Kelautan & Perikanan mempertanggungjawabkan pakan senilai Rp41.800.000,00. 30. Memerintahkan Kepala Dinas Kelautan & Perikanan supaya menegur koordinator lapangan yang tidak menjalankan tugasnya dengan baik.

31. Memerintahkan PPTK yang bersangkutan dan Bawasda melakukan evaluasi nilai bangunan baru SDN 12 Tikep, selanjutnya bangunan tersebut diserahkan kepada Bupati untuk dicatat sebagai asset daerah. 32. Memberikan teguran tertulis Kepala Dinas Pendidikan Nasional yang tidak melakukan pengendalian terhadap penggunaan dana DAK sesuai peruntukkannya. 33. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kimpraswil dan PPTK yang bersangkutan mempertanggungjawabkan kelebihan membayar dari prestasi fisik sebesar Rp651.339.820,00. 34. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kimpraswil menginstruksikan kepada rekanan yang besangkutan segera menyelesaikan pekerjaan senilai Rp2.117.606.820,07. 35. Memerintahkan kepada Panitia lelang supaya lebih cermat dalam meneliti dokumen penawaran dan memperhatikan kemampuan rekanan yang ditunjuk. 36. Mengenakan denda keterlambatan sebesar Rp748.000.000,00 kepada rekanan dan disetor ke Kas Daerah. 37. Memerintahkan SKPD yang bersangkutan supaya mengambil tindakan penyelesaian pekerjaan tersebut. 38. Memerintahkan Dinas Perindag supaya melakukan pemutusan kontrak dengan PT Angkalalo Tongkuno dan mengembalikan seluruh kewajibannya sebesar Rp733.800.000,00 untuk disetor ke Kas Daerah. 39. PT Angkalalo Tongkuno dimasukkan dalam daftar hitam (black list) pada Pemerintah Kabupaten Muna sebagai rekanan penyedia barang/jasa. 40. PPTK yang bersangkutan memerintahkan rekanan tersebut mempertanggungjawabkan pekerjaan yang tidak sesuai bestek sebesar Rp170.995.476,80, selanjutnya disetor ke Kas Daerah. 41. Memberikan teguran tertulis PPTK dan Konsultan Pengawas lapangan yang tidak melaksanakan tugasnya secara maksimal. 42. Memerintahkan PPTK supaya memberikan sanksi kepada rekanan dan konsultan pengawas yang tidak melaksanakan pekerjaan sesuai kontrak. 43. Memerintahkan seluruh SKPD menyerahkan hasil pengadaan barang dan pelaksanaan pembangunan TA. 2007 dengan membuat Berita Acara Penyerahan Pekerjaan, selanjutnya dicatat dalam buku inventaris daerah sebagai bahan penyusunan neraca daerah. 44. Memerintahkan Bagian Aset Daerah untuk melakukan pengendalian terhadap seluruh asset daerah yang berada pada SKPD, sehingga pengadaan barang dan bangunan minimal senilai Rp138.145.650.322,00 tercatat dalam buku inventaris daerah.

Terhadap temuan tersebut di atas, Bupati Muna agar segera menindaklanjuti rekomendasi BPK-RI sebagaimana tertuang dalam Laporan Hasil Pemeriksaan ini dalam jangka waktu 60 hari setelah Laporan Hasil Pemeriksaan ini diterima.

Kendari, 13 Oktober 2008 BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA Kepala Perwakilan BPK RI di Kendari,

Drs. I Made Suarji NIP. 240 001 929

BAB I GAMBARAN UMUM

1. Dasar Hukum Pemeriksaan

a.

Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2004 tentang Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan Negara

b. Undang-Undang Nomor 15 Tahun 2006 tentang Badan Pemeriksa Keuangan 2. Tujuan Pemeriksaan

Untuk mengetahui dan menilai apakah Pemerintah Daerah Kabupaten Muna dalam melaksanakan belanja daerah telah sesuai dengan peraturan perundang-undangan yang berlaku dan dipertanggungjawabkan secara tertib sesuai dengan tujuan yang telah ditetapkan 3. Sasaran Pemeriksaan

Pelaksanaan belanja daerah pada seluruh Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) di Pemerintah Kabupaten Muna dengan sampling dan fokus pada Dinas Pemukimam Dan Prasarana Wilayah, Dinas Pendidikan Nasional, dan Dinas Kesehatan, Dinas Kelautan Dan Perikanan, Dinas Perhubungan, Sekretariat Daerah, Sekretariat DPRD, Dinas Perindustrian Dan Perdagangan, Badan Perencanaan dan Pembangunan Daerah serta beberapa SKPD lainnya yang tercakup pada Tahun Anggaran 2007 dan tahun anggaran 2008 antara lain: a.

Belanja Tidak Langsung terdiri dari: 1) Belanja Pegawai; 2) Belanja Bunga; 3) Belanja Subsidi; 4) Belanja Hibah; 5) Belanja Bantuan Sosial; 6) Belanja Bagi Hasil; 7) Belanja Bantuan Keuangan; 8) Belanja Tidak terduga.

b. Belanja Langsung terdiri dari: 1) Belanja Pegawai; 2) Belanja Barang dan Jasa; 3) Belanja Modal. 4. Standar Pemeriksaan

Peraturan BPK RI No. 1 Tahun 2007 tentang Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN). 5. Metode Pemeriksaan

Pemeriksaan atas pelaksanan belanja daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 dilakukan dengan berpedoman pada Standar Pemeriksaan Keuangan Negara (SPKN) sesuai dengan Peraturan BPK RI No.1 Tahun 2007.

Pemeriksaan dilakukan secara sampling atas dokumen keuangan yang berhubungan dengan pelaksanaan belanja daerah pada beberapa Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) di lingkungan Pemerintah Kabupaten Muna dan melakukan pemeriksaan fisik serta konfirmasi kepada pihak-pihak yang terkait atas pelaksanaan kegiatan belanja. 6. Jangka Waktu Pemeriksaan

Pemeriksaan dilaksanakan selama 25 (dua puluh lima) hari mulai dari tanggal 04 s.d 28 Agustus 2008. 7. Obyek Pemeriksaan

Obyek pemeriksaan yaitu pelaksanaan belanja daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 pada Kabupaten Muna. Anggaran belanja untuk Tahun Anggaran 2007 dan 2008 (s.d Juni 2008) nampak sebagai berikut: Uraian

Anggaran (Rp)

Realisasi (Rp)

%

TA 2007 Belanja Operasi

333.681.259.230,00

317.160.954.606,00

95,05

Belanja Modal

206.453.085.070,00

175.724.980.542,00

85,12

250.000.000,00

217.000.000,00

86,80

9.603.250.000,00

9.602.950.000,00

99,99

549.987.594.300,00

502.705.885.148,00

91,40

TA 2008 Belanja Tidak Langsung

321.526.780.450,00

155.906.212.018,00

48,49

Belanja Langsung

196.427.175.000,00

39.834.423.026,00

20,28

Jumlah

517.953.955.450,00

195.740.635.044,00

37,79

Belanja Tak Terduga Transfer ke Desa Jumlah

Berdasarkan uraian anggaran dan realisasi di atas, cakupan pemeriksaan atas Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 pada Kabupaten Muna adalah sebagai berikut: a.

Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp325.104.894.851,00 atau 64,67% dari realisasi.

b. Tahun Anggaran 2008 sebesar Rp63.406.718.883,00 atau 32,39% dari realisasi. Selanjutnya tanpa mengurangi keberhasilan yang telah dicapai, Badan Pemeriksa Keuangan menyampaikan temuan pemeriksaan yang terdiri atas: a.

Tahun Anggaran 2007 nilai temuan sebesar Rp162.000.249.910,00 (49,83% dari nilai yang diperiksa).

b. Tahun Anggaran 2008 nilai temuan sebesar Rp1.105.853.435,00 (1,74% dari nilai yang diperiksa). Secara rinci hasil pemeriksaan disajikan dalam matrik berikut:

DAFTAR REKAPITULASI HASIL PEMERIKSAAN Pemerintah Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 dan 2008

No.

1

Nama/Obrik/Sasaran

2 Pelaksanaan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 pada Kabupaten Muna di Raha

1

Pengelolaan Keuangan Daerah Pada SKPD Kabupaten Muna Dilaksanakan Belum Sesuai Ketentuan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006

2

Prosedur Pekerjaan Yang Dilaksanakan Secara Swakelola Tidak Sesuai Ketentuan Dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004 Dan Terdapat Pekerjaan Yang Belum Selesai Dilaksanakan Senilai Rp1.833.506.033,49

3

Pelaksanaan Perjalanan Dinas TA 2007 Membebani APBD TA 2008 Minimal Sebesar Rp45.000.000,00

Terdapat Pengeluaran Atas Penyediaan Jasa Jaminan Pemeliharaan Kesehatan PNS Menimbulkan Pemborosa Keuangan Daerah Minimal Sebesar Rp125.027.800,00 5 Terdapat PPN Dan PPh Yang Telah Dipungut Oleh Bendahara, Namun Belum Disetor Ke Kas Negara Minimal Sebesar Rp1.060.853.435,00

Anggaran

Realisasi Anggaran

Nilai Yang Diperiksa

% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6

Total Nilai Temuan Yang Ditemukan Pada Saat Pemeriksaan (Rp) 7

% 8

Rincian Temuan Indikasi Kerugian

Kekurangan Penerimaan

Uang Tidak Dipertanggungjawa bkan

Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 9

(Rp) 10

(Rp) 11

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

325.522.139.922,00

253.981.082.382,00

186.725.321.896,49

73,52

163.106.138.344,43

87,35

6.705.959.589,43

2.542.653.435,00

0,00

281.199.999,00

0,00

149.151.694.821,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

5 3.0 14 .8 00 .0 00 ,0 0

4 9. 89 6.2 98 .8 21 ,0 0

1 .8 33 .5 06 .0 33 ,4 9

3,67

1.833.506.033,49 100,00

1.833.506.033,49

1.090.000.000,00

956.782.522,00

956.782.522,00

100,00

136.372.500,00

125.027.800,00

125.027.800,00

100,00

125.027.800,00 100,00

8 7.7 56 .8 49 .1 00 ,0 0

2 2. 18 6.6 21 .1 33 ,0 0

1 .0 60 .8 53 .4 35 ,0 0

0,00

1.060.853.435,00 100,00

45.000.000,00

45.000.000,00

4,70

4

125.027.800,00

1.060.853.435,00

PERWAKILAN BPK RI DI KENDARI

No.

Nama/Obrik/Sasaran

1 6

2 Pemberian Beasiswa Tidak Terpusat Di BKD Sebesar Rp829.600.000,00 Penggunaannya Tidak Terkendali Dan Terdapat Pemberian Beasiswa Tidak Didasarkan SK Bupati Sebesar Rp30.000.000,00

7

Biaya Aksesoris Mobil Menambah Harga Pengadaan Kendaraan Sebesar Rp31.199.999,00 Tidak Memberi Manfaat

8

D an a Ko nt in ge n Kabupaten Muna Pada Pekan Olah Raga Provinsi Sulawesi Tenggara TA. 2007 Tidak Dipertanggungjawabkan Secara Lengkap Dan Sah Sebesar Rp3.625.030.500,00

9

Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Empat Sebesar Rp4.947.311.499,00 Belum Dilengkapi Bukti

3

Anggaran

Realisasi Anggaran


% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6


% 8

844.600.000,00

829.600.000,00

829.600.000,00

100,00

829.600.000,00 100,00

320.000.000,00

314.999.999,00

314.999.999,00

100,00

31.199.999,00

9,90

2 0. 07 2. 00 0. 00 0, 00

2 1. 47 8. 35 0. 27 8, 00

2 1. 47 8. 35 0. 27 8, 00

100,00

3.625.030.500,00

16,88



(Rp) 9

(Rp) 10

Uang Tidak Dipertanggungjawa bkan (Rp) 11

Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

30.000.000,00

829,600,000.00

31.199.999,00

3.625.030.500,00.

No.

Nama/Obrik/Sasaran

1 6

2 Pemberian Beasiswa Tidak Terpusat Di BKD Sebesar Rp829.600.000,00 Penggunaannya Tidak Terkendali Dan Terdapat Pemberian Beasiswa Tidak Didasarkan SK Bupati Sebesar Rp30.000.000,00

7

Biaya Aksesoris Mobil Menambah Harga Pengadaan Kendaraan Sebesar Rp31.199.999,00 Tidak Memberi Manfaat

8

D an a Ko nt in ge n Kabupaten Muna Pada Pekan Olah Raga Provinsi Sulawesi Tenggara TA. 2007 Tidak Dipertanggungjawabkan Secara Lengkap Dan Sah Sebesar Rp3.625.030.500,00

9

Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Empat Sebesar Rp4.947.311.499,00 Belum Dilengkapi Bukti Kepemilikan Berupa BPKB

Anggaran

Realisasi Anggaran


% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6


% 8

844.600.000,00

829.600.000,00

829.600.000,00

100,00

829.600.000,00 100,00

320.000.000,00

314.999.999,00

314.999.999,00

100,00

31.199.999,00

9,90

2 0. 07 2. 00 0. 00 0, 00

2 1. 47 8. 35 0. 27 8, 00

2 1. 47 8. 35 0. 27 8, 00

100,00

3.625.030.500,00

16,88

5 .01 8.950.000,00

4.94 7.3 11.499,00

4.947.311 .49 9,0 0

100,00

4.947.311.499,00 100,00

250.000.000,00

250.000.000,00

250.000.000,00

100,00

290.005.000,00 116,00



(Rp) 9

(Rp) 10


Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

30.000.000,00

829,600,000.00

31.199.999,00

3.625.030.500,00.

4.947.311.499,00

10 Pengadaan Bibit Teripang Dan Lobster Pada Untuk Lokasi Sarana Olah Raga Dayung Kota Muna Menimbulkan Pemborosa Keuangan Daerah Sebesar Rp250.000.000,00 Dan terdapat kekurangan pengadaan Lobster sebanyak 8.001 ekor sebesar Rp40.005.000,00

40.005.000,00

250.000.000,00


No.

Nama/Obrik/Sasaran

1 2 11 Terdapat Kekurangan Pakan Makanan Teripang Dan Lobster Hasil Stock Opname Di Gudang Penyimpanan Sebanyak 209 Sak Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp41.800.000,00

12 Biaya Rehabilitasi Gedun SDN 12 Tikep TA. 2007 Sumber Dana DAK Digunakan Untuk Membangun Gedung Baru Sebesar Rp143.000.000,00 13 Pembangunan RSUD Kabupaten Muna TA 2007 Dilaksanakan Dengan Sistem Kontrak TURN KEY Belum Selesai Dikerjakan, Namun Telah Dibayarkan Sebesar Rp6.013.733.000,00 Sehingga Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp2.117.606.820,07 Dan Dikenakan Denda Keterlambatan Sebesar

4

Anggaran

Realisasi Anggaran


% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6

323.000.000,00

323.000.000,00

323.000.000,00

100,00

153.000.000,00

143.000.000,00

143.000.000,00

100,00

Total Nilai Temuan Yang Ditemukan Pada Saat Pemeriksaan



% 8

(Rp) 9

(Rp) 10

12,94

41.800.000,00

143.000.000,00 100,00

143.000.000,00

(Rp) 7

41.800.000,00


Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

No.

Nama/Obrik/Sasaran

1 2 11 Terdapat Kekurangan Pakan Makanan Teripang Dan Lobster Hasil Stock Opname Di Gudang Penyimpanan Sebanyak 209 Sak Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp41.800.000,00

12 Biaya Rehabilitasi Gedun SDN 12 Tikep TA. 2007 Sumber Dana DAK Digunakan Untuk Membangun Gedung Baru Sebesar Rp143.000.000,00 13 Pembangunan RSUD Kabupaten Muna TA 2007 Dilaksanakan Dengan Sistem Kontrak TURN KEY Belum Selesai Dikerjakan, Namun Telah Dibayarkan Sebesar Rp6.013.733.000,00 Sehingga Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp2.117.606.820,07 Dan Dikenakan Denda Keterlambatan Sebesar Rp748.000.000,00

Anggaran

Realisasi Anggaran


% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6


41.800.000,00



% 8

(Rp) 9

(Rp) 10

12,94

41.800.000,00

323.000.000,00

323.000.000,00

323.000.000,00

100,00

153.000.000,00

143.000.000,00

143.000.000,00

100,00

143.000.000,00 100,00

143.000.000,00

7 .50 0.000.000,00

6.01 3.7 33.008,00

6.013.733 .00 8,0 0

100,00

9.530.679.640,07 158,48

2.768.946.640,07

748.000.000,00

2.420.000.000,00

487.200.000,00

2.420.000.000,00

496,72

2.286.478.639,07

1 .5 52 .6 78 .6 39 ,0 7

7 33 .8 00 .0 00 ,0 0


Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

6.013.733.000,00

14 Pembangunan Pasar Wakuru Kabupaten Muna TA. 2007 Masa Kontraknya Sudah Berakhir, Namun Belum Selesai Dikerjakan Sebesar Rp1.552.678.639,07 dan Harus Dikenakan Sanksi Denda Dan Kewajiban Lainnya Sebesar Rp733.800.000,00 94,48


No.

Nama/Obrik/Sasaran

1 2 15 Terdapat Pelaksanaan Pekerjaan Fisik Pada Beberapa SKPD Yang Tidak Sesuai Bestek Sehingga Berindikasi Kerugian Daerah Sebesar Rp170.995.476,80 16 Hasil Pelaksanaan Pekerjaan Pengadaan Barang Dan Pembanguna Fisik TA. 2007 Belum Diserahkan Kepada Bupati Muna Minimal Sebesar Rp138.145.650.322,00

5

Anggaran

Realisasi Anggaran


% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6

8 .47 6.918.000,00

7.88 3.5 07.000,00

7.883.507 .00 0,0 0

100,00

138.145.650.322,00

138.145.650.322,00

138.145.650.322,00

100,00


170.995.476,80

% 8

2,17

138.145.650.322,00 100,00



(Rp) 9

(Rp) 10


Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

170.995.476,80

138.145.650.322,00

No.

Nama/Obrik/Sasaran

1 2 15 Terdapat Pelaksanaan Pekerjaan Fisik Pada Beberapa SKPD Yang Tidak Sesuai Bestek Sehingga Berindikasi Kerugian Daerah Sebesar Rp170.995.476,80 16 Hasil Pelaksanaan Pekerjaan Pengadaan Barang Dan Pembanguna Fisik TA. 2007 Belum Diserahkan Kepada Bupati Muna Minimal Sebesar Rp138.145.650.322,00

Anggaran

Realisasi Anggaran


% Cakrik

(Rp) 3

(Rp) 4

(Rp) 5

% 6

8 .47 6.918.000,00

7.88 3.5 07.000,00

7.883.507 .00 0,0 0

100,00

138.145.650.322,00

138.145.650.322,00

138.145.650.322,00

100,00


170.995.476,80

% 8

2,17



(Rp) 9

(Rp) 10


Pemborosan

Ef ektifitas

Lain-Lain

(Rp) 12

(Rp) 13

(Rp) 14

170.995.476,80

138.145.650.322,00 100,00

138.145.650.322,00


6

BAB II HASIL PEMERIKSAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN (SPI)

Hasil pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern (SPI) Pemerintah Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 dan 2008 masih dijumpai kelemahan-kelemahan sebagai berikut: 1.

Organisasi

Struktur organisasi SKPD dilaksanakan belum sepenuhnya mengikuti ketentuan yang berlaku. Hal ini nampak dari beberapa SKPD belum menjabarkan struktur organisasi mengenai penetapan tugas pokok dan fungsi masing-masing pegawai pada bidang tugasnya. Selain itu, masih terdapat SKPD yang belum mengangkat Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) yang bertugas melakukan verifikasi dan membuat laporan fungsional. 2.

Kebijaksanaan

a.

Kebijakan masing-masing Kepala SKPD yang menafsirkan bahwa penggunaan

BAB II HASIL PEMERIKSAAN SISTEM PENGENDALIAN INTERN (SPI)

Hasil pemeriksaan atas Sistem Pengendalian Intern (SPI) Pemerintah Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 dan 2008 masih dijumpai kelemahan-kelemahan sebagai berikut: 1.

Organisasi

Struktur organisasi SKPD dilaksanakan belum sepenuhnya mengikuti ketentuan yang berlaku. Hal ini nampak dari beberapa SKPD belum menjabarkan struktur organisasi mengenai penetapan tugas pokok dan fungsi masing-masing pegawai pada bidang tugasnya. Selain itu, masih terdapat SKPD yang belum mengangkat Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) yang bertugas melakukan verifikasi dan membuat laporan fungsional. 2.

Kebijaksanaan

a.

Kebijakan masing-masing Kepala SKPD yang menafsirkan bahwa penggunaan anggaran untuk pos penyediaan jasa pemeliharaan kesehatan adalah merupakan penggunaan yang ditujukan untuk penggantian biaya pengobatan atau rawat inap Pegawai Negeri Sipil (PNS) secara pribadi seperti yang diberlakukan pada parusahaan swasta pada umumnya ( remburse), dimana seharusnya kompensasi atas biaya pengobatan maupun rawat inap PNS telah diatur dalam program Asuransi Kesehatan (Askes) PNS sesuai dengan ketentuan berlaku;

b. Adanya kebijakan penganggaran beasiswa tugas belajar bagi PNS yang tidak terpusat pada Badan Kepegawaian Daerah namun tersebar dibeberapa SKPD sehingga bisa berakibat penggunaan beasiswa tidak terkendali, pemberian beasiswa yang tidak didasari dengan Surat Keputusan Bupati Muna dan adanya pemberian beasiswa yang diberikan berdasarkan SK Kepala SKPD. 3.

Perencanaan

a.

Perencanaan kegiatan fisik pada beberapa satuan kerja tidak dilakukan secara matang dalam hal penetapan waktu pelaksaanaan. Hal tersebut dapat dilihat dari banyaknya kegiatan fisik dengan skala besar yang dilaksanakan dalam tempo waktu yang tidak memungkinkan sehingga menimbulkan banyaknya keterlambatan pekerjaan fisik (seperti pembangunan Rumah Sakit Umum Daerah Raha pada Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah hanya dengan jangka waktu 14 hari) sehingga dapat dipastikan akan timbul addendum disaat pekerjaan belum dimulai;

b. Terdapat kegiatan pengadaan lobster dan teripang pada Dinas Kelautan dan Perikanan yang tidak bersentuhan langsung dengan masyarakat, dimana dhi. Pemerintah Daerah seperti perusahaan dengan profit oriented dengan bertindak sebagai penyedia bibit, pemelihara bibit, dan pemanen bibit dengan tujuan keuntungan yang didapat dimasukkan sebagai Penerimaan Asli Daerah; c.

Terdapat pelaksanaan pekerjaan tidak sesuai dengan yang telah direncanakan diantaranya pada SD 12 Tikep dari yang seharusnya rehabilitasi gedung namun yang dikerjakan adalah pembangunan ruang kelas baru.

4.

Prosedur

Prosedur pelaksanaan kegiatan pembangunan belum sesuai ketentuan yang berlaku, diantaranya: a.

Terdapat penetapan jenis pekerjaan pada beberapa SKPD yang dilakasanakan secara swakelola tidak sesuai dengan ketentuan yang dipersyaratkan;

b. Terdapat jenis item pelaksanaan swakelola tidak diperhitungkan berdasarkan pengeluaran yang riil namun diperhitungkan dengan menggunakan Rancangan Anggaran Biaya (RAB) sebagaimana yang diterapakan pada pelaksanaan kontrak pada umumnya; c. 5.

Terdapat PPN dan PPh belanja langsung yang dipotong oleh bendahara pengeluaran SKPD yang tidak dicatat dan belum disetorkan ke Kas Negara.

Pembukuan

Pembukuan yang dikerjakan oleh bendahara satuan kerja dilaksanakan belum tertib. Hal ini diketahui dari beberapa beberapa bendahara yang belum menyelenggarakan buku pembantu, transaksi yang belum dicatat, belum membukukan surat pertanggungjawaban, PPN dan PPh atas belanja langsung pihak ke-3 yang tidak dicatat dan belum disetorkan sehingga menimbulkan selisih kurang/lebih antara saldo BKU dengan saldo kas tunai/rekening koran pada saat dilakukan cash opname. 6.

Pelaporan

a.

Pada umumnya satuan kerja tidak membuat laporan pelaksanaan kegiatan pengadaan barang dan laporan monitoring kegiatan pembangunan pembangunan baik secara bulanan maupun secara periodik untuk disampaikan kepada Bupati, hal ini menimbulkan pengadaan barang dan pelaksanaan pembangunan tidak dapat diketahui secara pasti dan benar;

b. Pada umumnya Satuan Kerja Pemerintah Daerah hanya membuat Laporan Realisasi Anggaran tanpa melengkapi komponen laporan keuangan lainnya seperti Neraca SKPD, Laporan Arus Kas SKPD maupun Catatan Atas Laporan Keuangan SKPD; c.

7.

Terdapat kelebihan pelaporan tunjangan komunikasi Pimpinan dan Anggota DPRD dalam Laporan Realisasi Anggaran Pemerintah Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 sebesar 189.000.000,00 yang belum terkoreksi .

Personalia

Sebagian besar bendahara dan pembantu bendahara bendahara pada satuan kerja belum pernah mengikuti pelatihan/kursus/diklat keterampilan dibidang administrasi keuangan, seperti yang diatur dalam Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006, sehingga para bendahara belum memahami tentang prosedur penatausahaan keuangan yang berlaku. Bendahara SKPD belum membentuk satuan kerja bendaharawan, sehingga pegawai yang ditunjuk membantu bendahara tidak jelas tugasnya, akibatnya pembantu bendahara sering kali merangkap tugas yang dikerjakan. Selain itu, pada umumnya Bendahara Pengeluaran SKPD belum pernah mengikuti kursus kebedaharawanan sehingga belum ada yang memiliki sertifikasi tentang Bendaharawan. 8.

Pengawasan

Pelaksanaan pengawasan yang dilakukan oleh para kepala satuan kerja masih lemah. Hal ini diketahui dari tidak tertibnya penyelenggaraan pembukuan para bendahara. Selain itu beberapa pelaksanaan pekerjaan mengalami keterlambatan. Hal ini

menggambarkan kurang efektifnya pengawasan yang dilakukan baik oleh kepala satuan kerja maupun Badan Pengawas Daerah selaku Pengawas Intenal Pemerintah Kabupaten Muna. Selain itu, Bawasda selaku pengawasan internal belum sepenuhnya melakukan tindak lanjut hasil pemeriksaan baik yang bersumber dari hasil pengawasan intern Pemerintah maupun hasil pemeriksaan BPK-RI.

BAB III HASIL PEMERIKSAAN

1.

Pengelolaan Keuangan Daerah Pada SKPD Kabupaten Muna Dilaksanakan Belum Sesuai Ketentuan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006.

Pengelolaan keuangan daerah adalah keseluruhan kegiatan yang meliputi perencanaan, pelaksanaan, penatausahaan, pelaporan, pertanggungjawaban dan pengawasan keuangan daerah. Hasil pemeriksaan terhadap pengelolaan keuangan daerah Tahun Anggaran 2007 dan 2008 yang dilaksanakan oleh Satuan Kerja Pemerintah Daerah (SKPD) diantaranya Dinas Pendidikan Nasional, Dinas Kesehatan, Dinas Kimpraswil, Dinas Kelautan & Perikanan, Dinas Perhubungan, Sekretariat Daerah, Bappeda dan Sekretariat DPRD diketahui bahwa pengelolaan keuangan daerah dilaksanakan belum sesuai ketentuan yang berlaku sebagai berikut: a.

Bendahara pengeluaran tidak membuat buku pembantu berupa buku pajak dan buku bank.

b. Permintaan dana kepada BUD yang dilakukan bendaharawan belum memisahkan antara jenis belanja modal (LS) dengan belanja barang & jasa (UP/GU/TU). Hal ini nampak dari adanya permintaan belanja barang & jasa berupa pembayaran honor lembur, pembelian ATK, biaya penggandaan, biaya prangko, biaya makan minum harian dan biaya operasional dilakukan dengan permintaan melalui SPP-LS. c.

Laporan realisasi fisik dan keuangan belanja modal setiap proyek tidak dibuat oleh masingmasing Kepala SKPD sebagai bahan laporan penyerahan proyek kepada Kepala Daerah.

d. PPK-SKPD tidak melakukan pengujian tagihan dan memverifikasi laporan SPJ sebelum dibuatkan Pengesahan SPJ oleh Kepala SKPD. e.

Bendahara pengeluaran tidak membuat laporan Pertanggungjawaban (SPJ) secara lengkap dan tertib setiap bulan. Hal ini nampak dari uraian sebagai berikut: 1) Tidak ada bukti penyampaian laporan SPJ kepada Kepala SKPD. 2) SPJ dibuat oleh Bendahara dalam bentuk semua bukti-bukti transaksi masing-masing kegiatan dihimpun dalam satu map untuk satu bulan, tidak disusun berdasarkan transaksi kolompok/jenis belanja dan komponen yang ditetapkan dalam Permendagri Nomor 13 Tahun 2006, sehingga terkesan tidak tertib dan rapi. 3) SPJ SKPD setiap bulan disampaikan ke Bupati Cq. Dinas Pendapatan, Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (DPPKAD) hanya berupa Laporan Realisasi Anggaran (LRA) SKPD dilampiri surat pengesahan yang dibuat Kepala SKPD, namun LRA tersebut, terlebih dahulu diverifikasi oleh Bagian Perbendaharaan DPPKAD, bukan PPK SKPD yang bersangkutan.

Kondisi tersebut tidak sesuai dengan ketentuan Permendagri Nomor 13 Tahun 2006 antara lain: a.

Pasal 294 ayat (2) SPP-LS untuk pembayaran langsung kepada pihak ketiga berdasarkan kontrak atau SPK setelah diperhitungkan kewajiban pehak ketiga. Ayat (4) SPP-UP/GU/TU untuk pembayaran pengeluaran lainnya yang bukan pihak ketiga.

b. Pasal 220 antara lain menyatakan: 1) Ayat (1) Bendahara pengeluaran secara administrative wajib mempertanggungjawabkan penggunaan uang persediaan/GU/TU kepada Kepala SKPD paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya. 2) Ayat (4) Dalam mempertanggungjawabkan pengelolaan uang persediaan, dokumen laporan pertanggungjawaban yang dilampirkan mencakup: a) Buku Kas Umum (BKU); b) Ringkasan pengeluaran per rincian obyek yang disertai bukti-bukti pengeluaran yang sah atas pengeluaran dari setiap rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan rincian obyek dimaksud; c) Bukti penyetoran PPN/PPh ke Kas Negara; d) Register Penutupan Kas . 3) Ayat (6) Dalam hal laporan pertanggungjawaban sebagaimana dimaksud ayat (4) telah, sesuai pengguna anggaran menerbitkan Surat Pengesahan Laporan Pertanggungjawaban. c.

Pasal 221 Dalam melakukan verifikasi atas laporan pertanggungjawaban, PPK SKPD berkewajiban: 1) Meneliti kelengkapan dokumen pertanggungjawaban dan keabsahan bukti-bukti pengeluaran yang dilampirkan. 2) Menguji kebenaran perhitungan atas pengeluaran per rincian obyek yang tercantum dalam ringkasan rincian obyek. 3) Pengenaan PP/PPh atas beban pengeluaran. 4) Menguji kebenaran sesuai SPM dan SP2D yang diterbitkan periode sebelumnya.

Kondisi seperti tersebut di atas mengakibatkan: a.

Bukti-bukti realisasi setiap belanja setiap bulan sulit diketahui nilainya.

b. Pertanggungjawaban belanja barang & jasa secara LS tidak dapat diyakini kebenarannya. c.

Realisasi penerimaan uang dalam rekening koran dan jenis penerimaan serta penyetoran pajak tidak tercatat secara administratif.

d. Kepala SKPD tidak dapat melakukan pengujian kebenaran bukti-bukti pendukung transaksi terjadi setiap bulan.

Hal ini disebabkan oleh: a.

Dinas Pendapatan, Pengelola Keuangan dan Aset Daerah Kabupaten Muna tidak melakukan pembinaan kepada SKPD mengenai penatausahaan keuangan.

b. Para Kepala SKPD belum memahami sepenuhnya peraturan mengenai pertanggungjawaban keuangan. c.

Para Kepala SKPD belum menunjuk Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) yang bertugas melakukan verifikasi pertanggungjawaban keuangan.

Tanggapan atas masalah tersebut menyatakan bahwa pada prinsipnya, temuan pengelolaan keuangan daerah Kabupaten Muna belum sepenuhnya mengikuti ketentuan yang berlaku. Pembinaan kepada SKPD selama ini diberikan namun belum maksimal, apalagi terbentur dengan adanya aturan-aturan baru di bidang pengelolaan keuangan daerah sehingga pemahaman para SKPD terhadap peraturan dimaksud belum maksimal diterapkan. Hal ini akan menjadi perhatian di masa yang akan datang.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar memerintahkan kepada:

a.

Kepala Dinas Pendapatan, Pengelola Keuangan dan Aset Daerah (DPPKAD) supaya membuat program pembinaan penatausahaan keuangan kepada SKPD supaya tercipta administrasi keuangan yang tertib.

b. Kepala DPPKAD supaya melakukan koordinasi dengan Kepala SKPD untuk memberikan pembekalan para Bendahara dibidang tugas kebendaharawanan. c.

Kepala SKPD mengusulkan Pejabat Penatausahaan Keuangan (PPK) pada unit kerjanya selanjutnya ditetapkan dengan SK Bupati supaya tugas verifikasi atas bukti pertanggungjawaban dapat dilaksanakan.

Atas rekomendasi diatas, Pemerintah Kabupaten Muna menyetujui hasil rekomendasi BPK-RI dan bersedia melakukan tindak lanjut atas rekomendasi tersebut.

2.

Prosedur Pekerjaan Yang Dilaksanakan Secara Swakelola Tidak Sesuai Ketentuan Dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004 Dan Terdapat Pekerjaan Yang Belum Selesai Dilaksanakan Senilai Rp1.833.506.033,49.

Pemeriksaan yang dilakukan terhadap dokumen pelaksanaan dan pertanggungjawaban kegiatan yang dilakukan secara swakelola Tahun Anggaran 2007 dan 2008 diketahui bahwa prosdur pelaksanaan pembangunan dan pengadaan barang secara swakelola tidak sesuai ketentuan yang diatur dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004. Hal ini terjadi pada Satuan Kerja Pemerintah Daerah (SKPD) sebagai berikut: NO 1 1 a.

SKPD & JENIS PEKERJAAN 2 DINAS KIMPRASWIL Pemeliharaan/Peningkatan Jalan & Jembatan Kab Muna b. Peningkatan/Pemeliharaan/Konstruksi jalan & jembatan kab. Muna c. Pembangunan/Pemeliharaan jaringan air bersih/ air minum Kab. Muna d Penimbunan lokasi Pasar Rakyat 2 DINAS PENDIDIKAN NASIONAL a. Pemeliharaan gedung SDN se Kab Raha b. Rehabilitasi gedung SMA 2 Raha 3 DINAS KELAUTAN & PERIKANAN a Pengadaan bibit teripang dan lobster b Pengadaan pakan, nutrisi dan vitamin C untuk budi daya teripang dan lobster c Pembangunan Pos Jaga Sarana Olah Raga (SOR) Dayung 3 buah

TA 3

NILAI (RP) 4

2007

7.750.600.000,00

2008

11.221.200.000,00

2008

3.930.000.000,00

2007

10.500.000.000,00

2007 18.700.000.000,00 2007 250.000.000,00 2007 2007

250.000.000,00 323.000.000,00

2007

90.000.000,00

Penelitian terhadap pelaksanaan kegiatan dan pengadaan barang atas pekerjaan tersebut diatas dikemukakan sebagai berikut: a.

Pelaksana swakelola yang ditunjuk tidak dibuatkan Kerangka Acuan Kerja (KAK) yang memuat uraian meliputi: 1) Rencana kerja, maksud dan tujuan pekerjaan serta sumber dana; 2) Jadwal waktu pelaksanaan pekerjaan; 3) Besarnya biaya yang dibutuhkan, jumlah tenaga kerja dan peralatan yang digunakan kegiatan tersebut; 4) Produk yang akan dihasilkan; 5) Laporan pertanggungjawaban kepada pengguna anggaran.

b. Nilai pekerjaan dan pengadaan barang diatas Rp50 juta tidak dilakukan secara swakelola (kecuali biaya pemeliharaan jalan dan jembatan pada Dinas Kimpraswil). c.

Penyediaan bahan dan peralatan pada pekerjaan swakelola yang nilainya diatas Rp50 juta tidak dilakukan proses pelelangan.

d. Biaya upah kerja tidak dibayarkan secara harian atau borongan berdasarkan daftar hadir. e.

Laporan pertanggungjawaban (SPJ) hanya berdasarkan Berita Acara Penerimaan Barang, tidak berdasarkan bukti riil pembelian bahan, biaya upah kerja dan biaya peralatan yang dibutuhkan.

f.

Permintaan uang dilakukan secara SPP-LS bukan UP/GU/TU.

g. Rencana biaya pekerjaan menggunakan perhitungan Harga Satuan seperti yang berlaku pada RAB kontrak, tidak dipisahkan biaya bahan dan upah kerja, sehingga nilai pekerjaan tidak dapat diyakini kewajarannya. Pekerjaan ini terjadi pada Rehabilitasi Gedung SMAN 2 TA. 2007 terletak di dalam Kota Raha .

Selain itu, pekerjaan penimbunan lokasi Pasar Rakyat Kabupaten Muna Tahap I (reklamasi pantai) dan pemasangan talud yang dilaksanakan secara swakelola oleh Sdr. Muh. Rusdianto, ST., M.Si (staf Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah Kabupaten Muna) berdasarkan penunjukan pelaksana swakelola Nomor: 901/917/SPK/PPR I/XI/2007 dengan anggaran sebesar Rp10.500.000.000,00, jangka waktu pelaksanaan sampai dengan tanggal 31 Desember 2007. Surat penunjukkan kemudian diamandemen dengan surat No. 18/PK/ KTRK/PPR/XII/2007 tanggal 28 Desember 2007 menetapkan jangka waktu pelaksanaan selama 180 (seratus delapan puluh) hari kalender atau berakhir sampai dengan 30 Juni 2008. Pembayaran pekerjaan tersebut telah direalisasikan sebesar Rp7.382.200.821,00 atau 70%. Hasil cek fisik di lapangan pada hari Minggu 17 Agustus 2008 diketahui bahwa masa pelaksanaan pekerjaan telah berakhir sesuai Addendum I, namun terdapat pekerjaan yang belum selesai yakni pemasangan talud sepanjang 210 meter dan timbunan pinggir talud seluruhnya sebesar Rp1.833.506.033,49 dengan rincian sebagai berikut: a.

Pek. Timbunan sebesar Rp1.511.803.758,03.

b. Pas. Talud sebesar Rp276.066.577,29. c.

Pas. Batu kosong sebesar Rp43.355.509,84.

d. Siar mata sapi senesar Rp1.532.759,05.

e.

Plesteran sebesar Rp747.429,28.

Perhitungan volume lihat Lampiran : I .

Hal tersebut tidak sesuai dengan ketentuan sebagai berikut: a.

Keppres No.61 Tahun 2004 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Peraturan antara lain menetapkan: 1) Lampiran BAB.I huruf A.2.b bahwa pelaksana swakelola menyusunan Kerangka Acuan Kerja swakelola. 2) Bab II Pasal 39 ayat (1) bahwa swakelola adalah pelaksanaan pekerjaan yang direncanakan, dikerjakan dan diawasi sendiri. Ayat (4) menyebutkan prosedur swakelola meliputi kegiatan perencanaan, pelaksanaan, pengawasan di lapangan dan pelaporan. 3) Lampiran Bab III huruf B.1 Pelaksanaan swakelola perlu mengikuti ketentuan antara lain: a) Pengadaan bahan, jasa lainnya dan peralatan/suku cadang yang diperlukan dilakukan oleh Panitia yang ditetapkan dengan menggunakan metode pengadaan sesuai ketentuan Keppres ini. b) Pembayaran upah kerja dilakukan secara harian berdasarkan daftar hadir pekerja atau dengan cara upah borongan. c) Pelaksanaan pengadaan menggunakan Uang Yang Harus Dipertanggungjawabkan (UYHD) dilakukan oleh instansi pemerintah pelaksana swakelola. 4) Pasal 39 ayat (3) bahwa pekerjaan yang dapat dilakukan swakelola : a) Pekerjaan yang bertujuan untuk meningkatkan kemampuan teknis SDM sesuai fungsi dan tugas pokok pengguna anggaran; b) Pekerjaan yang operasi pemeliharaaannya memerlukan partisipasi masyarakat setempat; c) Pekerjaan dilihat dari sifat, lokasi atau pembiayaannya tidak diminati oleh penyedia barang dan jasa; d) Pekerjaan yang secara rinci/detail/tidak dapat dihitung/ditentukan terlebih dahulu, sehingga apabila dilaksanakan oleh penyedia barang dan jasa akan menanggung resiko yang besar; e) Penyelenggaraan diklat, kursus, penataran, seminar, lokakarya atau penyuluhan; f)

Pekerjaan untuk proyek percontohan (pilot Project) yang bersifat khusus untuk pengembangan teknologi/metode kerja yang belum dapat dilaksanakan oleh penyedia barang dan jasa;

g) Pekerjaan khusus yang bersifat pemrosesan data, perumusan kebijakan pemerintah, pengujian laboratorium, pengembangan system tertentu dan penelitian perguruan tinggi/lembaga ilmiah pemerintah; h) Pekerjaan yang bersifat rahasia bagi instansi pengguna barang dan jasa. b. Perjanjian perpanjangan waktu Addendum I pelaksanaan pekerjaan No.18/PK/ KTRK/PPR/XII/2007 tanggal 28 Desember 2007 menetapkan jangka waktu pelaksanaan selama 180 (seratus delapan puluh) hari kalender atau berakhir sampai dengan tanggal 30 Juni 2008

Kondisi seperti tersebut di atas mengakibatkan: a.

Pertanggungjawaban realisasi pekerjaan swakelola tidak dapat diyakini kewajarannya karena tidak diketahui berapa biaya bahan dan berapa biaya upah kerja.

b. Dapat berindikasi kerugian daerah terhadap kekurangan volume pekerjaan sebesar Rp1.833.506.033,49. c.

Bangunan pasar rakyat tidak dapat dimanfaatkan secara tepat waktu.


Pelaksana swakelola tidak memahami ketentuan prosedur pelaksanaan pekerjaan secara swakelola yang diatur dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004.

b. Kelalaian Kepala SKPD yang bersangkutan mengambil kebijakan untuk melakukan pekerjaan secara swakelola tanpa memperhatikan prosedur swakelola yang ditetapkan dalam peraturan yang berlaku. c.

Pelaksanan swakelola tidak mematuhi ketentuan untuk menyelesaikan pekerjaan sesuai dengan waktu dan volume yang ditetapkan dalam rencana kerja pelaksanaan.

Terkait masalah temuan pemeriksaan Tim BPK-RI Perwakilan Kendari telah ditanggapi oleh SKPD yang bersangkutan mengenai mekanisme pelaksanaan pekerjaan secara swakelola belum kami pahami secara utuh dan lengkap. Namun dengan penjelasan baik secara lisan maupun yang dimuat dalam temuan memberikan pemahaman yang lebih luas dan lengkap tentang mekanisme dan prosedur pelaksanaan pekerjaan secara swakelola, sehingga pelaksanaannya kedepan akan dilakukan penyesuaian-penyesuaian sesuai ketentuan yang diatur dalam Keppres Nomor 61 Tahun 2004. Sedangkan swakelola yang dilakukan pada rehabilitasi gedung SMAN 2 Raha dilakukan karena adanya MOU antara Pemda dengan Pihak Departemen Pendidikan dan Provinsi Sultra selaku penyedia dana yang menetapkan pekerjaan tersebut dikerjakan secara swakelola. Pekerjaan timbunan lokasi pasar rakyat dinyatakan belum selesai sesuai batas waktu yang ditetapkan karena beberapa hal yang menghambat antara lain : a.

Pada sisi bagian timur pemasangan talud batu kosong belum selesai karena tingkat abrasi pengaruh ombak cukup tinggi sehingga timbunan yang sebelumnya terpasang terbawah ombak.

b. Kondisi tersebut telah dituangkan dalam addendum I perkerjaan perpanjangan waktu sampai dengan tanggal 30 Juni 2008. Namun demikian pekerjaan tersebut juga belum selesai. Untuk itu dilakukan addendum II yang masih dalam proses. c.

Mengenai mekanisme pekerjaan tersebut dilakukan secara swakelola karena tingkat abrasi air laut cukup tinggi, namun demikian untuk masa yang akan datang pekerjaan seperti ini akan dipertimbangkan pelaksanaannya yang menguntungkan bagi daerah.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar memerintahkan kepada:

a.

Pelaksana swakelola supaya mengikuti ketentuan prosedur swakelola yang diatur dalam Keppres No.61 Tahun 2004 mengenai pekerjaan yang dilaksanakan secara swakelola.

b. Para Kepala SKPD dalam hal menetapkan kebijakan tentang pekerjaan yang dilaksanakan secara swakelola supaya memperhatikan prosedur yang ditetapkan dalam Keppres No.61 Tahun 2004. c.

Kepala Dinas Kimpraswil menegur Pelaksana Swakelola untuk mempertanggungjawabkan penyelesaian pekerjaan timbunan lokasi pasar rakyat sebesar Rp1.833.506.033,49.


3.

Pelaksanaan Perjalanan Dinas TA 2007 Membebani APBD TA 2008 Minimal Sebesar Rp45.000.000,00.

Berdasarkan DPA Tahun Anggaran 2008 Sekretariat Daerah telah menganggarkan Belanja Perjalanan Dinas Luar Daerah pada Kegiatan Rapat-rapat Koordinasi dan Konsultasi Ke Luar Daerah sebesar Rp1.090.000.000,00 realisasi Berdasarkan LRA Semester I TA 2008, sebesar Rp956.782.522,00. Pemeriksaan yang dilakukan atas dokumen SPJ pada Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) Sekretariat Daerah Kabupaten Muna diketahui bahwa terdapat kegiatan perjalanan dinas keluar daerah Tahun Anggaran 2007 dibebankan pembayarannya dalam Tahun Anggaran 2008 minimal sebesar Rp45.000.000,00 secara rinci dapat dilihat pada Lampiran : II Konfirmasi lebih lanjut kepada Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah diketahui bahwa hal tersebut dilakukan karena anggaran perjalanan dinas luar daerah untuk Rapat-rapat Koordinasi dan Konsultasi Ke Luar Daerah pada TA 2007 tidak mencukupi sehingga dipertanggungjawabkan pada TA 2008.

Hal tersebut tidak sesuai dengan ketentuan sebagai berikut: a.

Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara Pasal 3 ayat (3) setiap pejabat dilarang melakukan tindakan yang berakibat pengeluaran atas beban APBD jika anggaran untuk membiayai pengeluaran tersebut tidak tersedia.

b. Peraturan Pemerintah No. 58 tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 54 ayat (1) yang menyatakan bahwa SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban anggaran belanja daerah untuk tujuan yang tidak tersedia anggarannya, dan/atau yang tidak cukup tersedia anggarannya dalam APBD. c.

Peraturan Menteri Dalam Negeri No. 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah, Pasal 21 yang menyatakan bahwa APBD merupakan dasar pengelolaan keuangan daerah dalam masa 1 (satu) tahun anggaran terhitung mulai tanggal 1 Januari sampai dengan tanggal 31 Desember.

Hal tersebut mengakibatkan realisasi belanja dalam APBD TA. 2008 menjadi lebih tinggi sebesar Rp45.000.000,00 dan APBD tidak berfungsi sebagai alat pengendali penggunaan anggaran.

Hal ini disebabkan oleh adanya kebijakan dari Sekretaris Daerah yang memberikan persetujuan untuk melakukan pembayaran walaupun bertentangan dengan ketentuan yang berlaku.

Tanggapan yang disampaikan oleh Bendahara Pengeluaran Sekretariat Daerah Kabupaten Muna menyatakan memang benar terjadi. Hal tersebut terjadi karena kondisi biaya perjalanan dinas pada bulan Desember 2007 sudah tidak mencukupi lagi, sementara kegiatan Pemda dalam hal perjalanan mengikuti rapat dan konsultasi sangat penting dil aksanakan dan tidak dapat ditunda sehingga biayanya dibebankan pada anggaran tahun 2008. Hal ini disadari agar tahun depan akan dilakukan langkah-langkah perbaikan sebagaimana mestinya.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar memberikan teguran tertulis kepada Sekretaris Daerah supaya menghindari pembayaran biaya perjalanan dinas yang tidak tersedia anggarannya dalam tahun berkenan dan dibebankan untuk tahun berikutnya.


4.

Terdapat Pengeluaran Atas Penyediaan Jasa Jaminan Pemeliharaan Kesehatan PNS Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Minimal Sebesar Rp125.027.800,00.

Pada Tahun Anggaran 2007 Pemerintah Kabupaten Muna telah menganggarkan Penyediaan Jasa Jaminan Pemeliharaan Kesehatan bagi PNS pada beberapa SKPD sebesar Rp136.372.500,00 realisasi sebesar Rp125.409.900,00 sesuai Laporan Keuangan Pemerintah Daerah Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 hasil diaudit oleh BPK RI Perwakilan Kendari. Penelitian dokumen pada beberapa SKPD diketahui bahwa pemanfaatan anggaran tersebut ternyata untuk kepentingan pribadi bagi pegawai pada SKPD yang bersangkutan sebagai biaya penggantian pemeliharaan kesehatan yang semestinya tidak boleh dibiayai dari APBD minimal sebesar Rp125.027.800,00 rincian dapat dilihat pada Lampiran : III Konfirmasi lebih lanjut kepada Bendahara Pengeluaran pada beberapa satuan kerja diketahui bahwa penggunaan anggaran penyediaan jaminan pemeliharaan kesehatan PNS yang dimaksud adalah bantuan/ penggantian atas biaya-biaya yang dikeluarkan bagi PNS yang sakit seperti biaya ganti rawat inap, biaya ganti obat-obatan, maupun biaya general check-up padahal sebagai PNS telah ikut dalam program ASKES sebagai asuransi penjamin kesehatan PNS yang setiap bulannya telah dipotong dari gaji (iuran askes).

Hal ini tidak sesuai dengan: a.

Peraturan Presiden Nomor 58 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah pada pasal 18 ayat (2) menyatakan bahwa penganggaran untuk setiap pengeluaran APBD harus didukung dengan dasar hukum yang melandasinya.

b. Lampiran Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 26 Tahun 2006 Tentang Pedoman Penyusunan Anggaran Pendapatan Dan Belanja Daerah Tahun Anggaran 2007: 1) Pada bagian II Prinsip Dan Kebijakan Penyusunan APBD dan Perubahan APBD poin

yang dibebankan pada APBD agar berpedoman pada Peraturan Pemerintah Nomor 28 Tahun 2003 tentang Subsidi dan Iuran Pemerintah Dalam Penyelenggaraan Asuransi Kesehatan bagi Pegawai Negeri Sipil dan Penerima Pensiun serta Keputusan Bersama Menteri Kesehatan dan Menteri Dalam Negeri Nomor 616.A/MENKES/SKB/VI/2004 Nomor 155 A Tahun 2004 tentang Tarip Pelayanan Kesehatan bagi Peserta PT. Askes (Persero) dan Anggota Keluarganya di Puskesmas dan di Rumah Sakit Daerah; 2) Pada Bagian III Teknis Penyusunan APBD poin 3.b.2 yang menyatakan bahwa Belanja langsung merupakan belanja yang dianggarkan terkait secara langsung dengan pelaksanaan program dan kegiatan. Input belanja yang digunakan untuk menganggarkan belanja dalam rangka pelaksanaan program dan kegiatan terdiri dari jenis belanja pegawai dalam bentuk honorarium/upah kerja, belanja barang dan jasa serta belanja modal.

Hal ini mengakibatkan pemborosan keuangan daerah minimal sebesar Rp125.027.800,00 karena biaya kesehatan pegawai dan keluarganya telah ditanggung oleh PT Askes.


Panitia anggaran tidak mentaati peraturan yang berlaku tentang penganggaran suatu obyek kegiatan yang tidak mengarah dalam bentuk kegiatan.

b. Adanya kebijakan Kepala SKPD terkait untuk mengalokasikan anggaran dimaksud, namun tidak ditetapkan mekanisme penggunaannya.

Tanggapan atas masalah tersebut menyatakan bahwa pada prinsipnya, penyediaan jasa jaminan pemeliharaan kesehatan PNS pada setiap SKPD adalah merupakan salah satu bentuk dukungan untuk kesejahteraan pegawai yang dianggarkan dalam APBD dan telah direalisasikan penggunaannya didukung dengan bukti-bukti yang sah dari PNS yang sakit, sehingga tidak mengarah pada kerugian daerah. Namun demikian, disadari bahwa mekanisme yang dilakukan lemah terhadap pengendalian anggaran karena tidak tersedia sarana poliklinik atau unit pengelola obat PNS pada masing-masing SKPD. Untuk itu, akan dilakukan perbaikan mekanisme yang sebenarnya sehingga penggunaan dana jaminan pemeliharaan kesehatan PNS dapat terkendali. Hal tersebut telah disikapi pada tahun 2008 tidak dianggarkan lagi dengan pertimbangan PP No. 28 Tahun 2005 biaya kesehatan PNS melalui ASKES.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar :

a.

Memerintahkan Panitia Anggaran supaya lebih teliti melakukan penilaian terhadap anggaran yang tidak mengarah kepada program dan kegiatan pada SKPD.

b. Memerintahkan kepada SKPD yang bersangkutan supaya tidak lagi mengalokasikan dana jaminan pemeliharaan kesehatan PNS karena telah mengikuti program ASKES.


5.

Terdapat PPN Dan PPh Yang Telah Dipungut Oleh Bendahara, Namun Belum Disetor Ke Kas Negara Minimal Sebesar Rp1.060.853.435,00.

Berdasarkan hasil pemeriksaan kas ( cash opname) pada Bendahara pengeluaran Dinas Kimpraswil Kabupaten Muna diketahui bahwa terdapat selisih lebih rekening koran dengan saldo BKU minimal sebesar Rp1.060.853.435,00 rincian dapat dilihat pada Lampiran : IV Penelusuran rekening koran ternyata selisih tersebut adalah PPN dan PPh yang dipungut dari pihak ketiga (rekanan) yang melaksanakan pekerjaan pembangunan Belanja Modal TA 2008, namun belum disetor ke Kas Negara Penjelasan yang diperoleh dari Bendahara menyatakan bahwa dalam pengajuan SPP-LS atas pekerjaan pembangunan, rekanan yang bersangkutan tidak melampirkan SSP sebagai bukti pembayaran pajak, sehingga pembayaran termiyn dipotong pajaknya dan dititip pada rekening bendahara pengeluaran. Selain itu, PPN yang tercantum dalam SPM juga seringkali tidak dipotong oleh BUD pada saat pencairan, sehingga Bendahara memotong PPN.

Hal ini tidak sesuai dengan ketentuan : a.

Peraturan Pemerintah Nomor 58 Tahun 2005 tentang Pengelolaan Keuangan Daerah Pasal 63 yang menyatakan bahwa Bendahara pengeluaran sebagai wajib pungut Pajak Penghasilan (PPh) dan pajak lainnya, wajib menyetorkan seluruh penerimaan potongan dan pajak yang dipungutnya ke rekening Kas Negara pada bank pemerintah atau bank lain yang ditetapkan Menteri Keuangan sebagai bank persepsi atau pos giro dalam jangka waktu sesuai ketentuan perundang-undangan.

b. Keputusan Menteri Keuangan Nomor 541/KMK.04/2000 tentang Penentuan Tanggal Jatuh Tempo Pembayaran dan Penyetoran Pajak, Tempat Pembayaran Pajak, Tata Cara pembayaran, Penyetoran dan Pelaporan Pajak Serta Tata Cara Pemberian Angsuran atau Penundaan Pembayaran Pajak sebagaimana telah diubah dengan Keputusan Menteri Keuangan Nomor 326/KMK.03/2003 yaitu Pasal 1 yang menyatakan bahwa: 1) PPh Ps.21, PPh Ps.23/Ps.26 harus disetor paling lambat tanggal 10 (sepuluh) bulan takwim berikutnya setelah Masa Pajak berakhir. Sedangkan 2) PPh Ps. 25 harus dibayar paling lambat tanggal 15 (lima belas) bulan takwim berikutnya setelah Masa Pajak berakhir 3) PPh Ps.22 yang pemungutannya dilakukan oleh Bendaharawan Pemerintah harus disetor pada hari yang sama dengan pelaksanaan pembayaran atas penyerahan barang yang dibiayai dari belanja Negara atau belanja Daerah, dengan menggunakan Surat Setoran Pajak yang telah diisi dan atas nama rekanan serta ditandatangani oleh Bendaharawan Pemerintah 4) PPN dan Pajak Penjualan Atas Barang Mewah harus disetor paling lambat tanggal 7 (tujuh) bulan takwim berikutnya setelah Masa Pajak berakhir

Hal ini mengakibatkan: a.

Penerimaan Negara Rp1.060.853.435,00.

dari

PPN

dan

PPh

terlambat

b. Membuka peluang untuk disalahgunakan pemanfaatannya.

diterima

minimal

sebesar


Bagian Perbendaharaan DPPKAD tidak cermat dalam meneliti lampiran permintaan SPP-LS sebelum diterbitkan SP2D.

b. Kuasa BUD tidak melakukan pemotongan PPN dan PPh kewajiban pihak ketiga. c.

Kelalaian Bendahara Pengeluaran Dinas Kimpraswil yang tidak menyetor pajak tersebut tepat waktu ke Kas Negara.

d. Lemahnya pengawasan Kepala DPPKAD selaku kuasa BUD dan atasan langsung Bendahara Pengeluaran Dinas Kimpraswil terhadap pelaksanaan t ugas bawahannya.

Tanggapan tentang PPN/PPh yang belum disetor ke Kas Negara yang tertuang dalam temuan Tim BPK diakui terjadi sesuai bukti-bukti rekening Koran. Untuk itu, kami sedang menghimpun NPWP yang bersangkutan dan akan dilakukan penyetoran ke Kas Negara dalam waktu yang tidak terlalu lama.


a.

Memerintahkan Bagian Perbendaharaan DPPKAD supaya lebih cermat meneliti Lampiran bukti pendukung SPP-LS yang diajukan oleh SKPD.

b. Memerintahkan BUD melakukan pemotongan PPN dan PPh kewajiban pihak ketiga selanjutnya disetor ke Kas Negara. c.

Memberikan teguran tertulis Bendahara Pengeluaran Dinas Kimpraswil dan memerintahkan segera menyetor PPN dan PPh minimal sebesar Rp1.060.853.435,00 ke Kas Negara.

d. Memerintahkan Kepala DPPKAD dan atasan langsung Dinas Kimpraswil supaya senantiasa melakukan pengawasan secara periodik atas pelaksanaan tugas BUD dan Bendaharawan.


6.

Pemberian Beasiswa Tidak Terpusat Di BKD Sebesar Rp829.600.000,00 Penggunaannya Tidak Terkendali Dan Terdapat Pemberian Beasiswa Tidak Didasarkan SK Bupati Sebesar Rp30.000.000,00.

Pegawai Negeri Sipil (PNS) di lingkungan Pemerintah Daerah Kabupaten Muna yang mengikuti pendidikan formal tugas belajar SI dan S2 diberikan beasiswa dianggarkan oleh masing-masing SKPD. Pemberian bea siawa ditetapkan dengan Surat Keputusan (SK) Bupati yang menginstruksikan bahwa penerima bantuan beasiswa adalah mereka yang diutus oleh Pemerintah Daerah dalam rangka melanjutkan pendidikan (tugas belajar) dan biayanya ditanggung oleh Pemerintah Daerah melalui APBD dan dipusatkan pada Badan Kepegawai Daerah (BKD) Kabupaten Muna selaku pengendali. Selanjutnya, atas dasar SK tersebut pegawai yang akan melaksanakan pendidikan tugas belajar dibuatkan peraturan dan syarat-syarat yang harus dipenuhi selama mengikuti pendidikan

utamanya menyangkut biaya apa saja yang ditanggung oleh Pemerintah Daerah dan batas waktu penyelesaian pendidikan, sehingga bea siswa dapat dipertanggungjawbakan. Penelitian terhadap DPA dan laporan pertanggungjawaban SKPD diketahui bahwa pemberian beasiswa dianggarkan dalam DPA masing-masing SKPD pada mata anggaran program peningkatan sumber daya aparatur yang semestinya lebih diperuntukkan untuk kegiatan pegawai dalam mengembangkan kemampuan/ skill individu secara teknis seperti mengikuti diklat, sosialisasi dan bimbingan teknis atau sejenisnya yang berkaitan langusung dengan aktivitas keseharian. Penelitian lebih lanjut diketahui bahwa selain tugas belajar yang melalui BKD, ternyata terdapat juga beasiswa yang dianggarkan melalui SKPD. Adapun realisasi beasiswa TA. 2007 sebesar Rp829.600.000,00 tersebar pada beberapa SKPD sebagai berikut: No

Nama SKPD

1

Dinas Kesehatan

2

Anggaran

Realisai

408.000.000,00

393.000.000,00

Dinas Kelautan dan Perikanan

10.000.000,00

10.000.000,00

3

Dinas Pertambangan

20.000.000, 00

20.000.000,00

4.

Dinas Pendidikan Nasional

406.600.000,00

406.600.000,00

844.600.000,00

829.600.000,00

Total

Selain itu, diketahui bahwa terdapat pemberian beasiswa kepada pegawai yang melanjutkan pendidikan sebesar Rp30.000.000,00 tidak dilandasi dengan SK Bupati Muna, terjadi pada Dinas Kelautan & Perikanan dan Dinas Pertambangan & Energi sebagai berikut : No A

Nama Instans/PNS

Pangkat/Gol.

Tujuan Pendidikan

Beasiswa (Rp)

Keterangan

Dinas Pertambangan.& Energi

1

Rahmat Pelita Ndoasa,ST

Penata Muda (III/a)

S2

10.000.000

Rekomendasi Bupati

2

Askar T

Penata Muda (III/a)

S2

10.000.000

Rekomendasi Bupati

Penata Muda (III/a)

S2

10.000.000

SK Kepala Dinas

B

Dinas Kelautan & Perikanan

1

La Ode Ataluddin,ST Jumlah

30.000.000

Pemberian beasiswa tersebut hanya berdasarkan SK Kepala Dinas terkait, atas dasar rekomendasi Bupati memberikan ijin belajar dengan syarat biaya pendidikan ditanggung sendiri oleh yang bersangkutan.

Hal ini tidak sesuai dengan: a.

Peraturan Presiden Nomor 58 Tahun 2005 Tentang Pengelolaan Keuangan Daerah pada pasal 18 ayat (2) menyatakan bahwa penganggaran untuk setiap pengeluaran APBD harus didukung dengan dasar hukum yang melandasinya.

b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 Tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah: 1) Pasal 49 ayat (2) menyatakan “Belanja bunga, belanja subsidi, belanja hibah, belanja bantuan sosial, belanja bagi hasil, belanja bantuan keuangan, dan belanja tidak terduga

sebagaimana dimaksud dalam Pasal 37 huruf b, huruf c, huruf d, huruf e, huruf f, huruf g, dan huruf h hanya dapat dianggarkan pada belanja SKPKD.” 2) Pasal 155 ayat (9) menyatakan “Setiap SKPD dilarang melakukan pengeluaran atas beban anggaran daerah untuk tujuan lain dari yang telah ditetapkan dalam APBD.”


Anggaran peningkatan sumber daya aparatur pada masing-masing SKPD untuk meningkatkan kualitas aparatur secara teknis tidak tercapai secara maksimal.

b. Beasiswa sebesar Rp30.000.000,00 tidak dilandasi dasar hukum dan cenderung dapat disalahgunakan penggunaannya.


Pemberian beasiswa tugas belajar tidak terpusat pada Badan Kepegawaian Daerah (BKD).

b. Kelalaian Kepala SKPD terkait yang tidak selektif dan menyetujui pemberian beasiswa bagi penerima bantuan yang tidak ditetapkan dengan SK Bupati. c.

Panitia anggaran tidak cermat dalam mengevaluasi rencana kegiatan yang yang tertuang dalam APBD.

Terkait adanya SKPD yang menyetujui pemberian beasiswa tanpa SK bupati Muna akan dikonsultasikan dan selanjutnya mekanisme yang ada akan dipertimbangkan disempurnakan termasuk teknis pemberian bantuan akan dioordinasikan melalui SKPD yang berkompeten mengelola yang ditunjuk oleh Bupati. Atas masalah tersebut menjadi masukan untuk diterapkan sehingga penggunaan beasiswa bagi PNS menjadi terkendali


a.

Memerintahkan Kepala Badan Kepegawaian Daerah (BKD) supaya melakukan pendataan pada SKPD yang mengirimkan pegawainya untuk tugas belajar yang tidak ditetapkan dengan SK Bupati. Selanjutnya seluruh pegawai yang mendapatkan beasiswa tugas belajar dipusatkan pada BKD sehingga biaya yang digunakan dapat dikendalikan.

b. Memberikan teguran tertulis Kepala SKPD yang bersangkutan supaya tidak mengirimkan pegawainya tugas belajar tanpa persetujuan Bupati. c.

Memerintahkan Panitia Anggaran supaya lebih cermat dan teliti dalam mengevaluasi rencana kegiatan SKPD dalam APBD.


7.

Biaya Aksesoris Mobil Menambah Harga Pengadaan Kendaraan Sebesar Rp31.199.999,00 Tidak Memberi Manfaat.

Berdasarkan APBD Perubahan TA 2007 pada satuan kerja Bappeda diketahui dalam belanja modal dianggarkan pengadaan kendaraan roda 4 sebesar Rp320.000.000,00 realisasi sesuai LRA SKPD sebesar Rp314.999.999,00. Pengadaan kendaraan tersebut dilaksanakan melalui kontrak No.012/PKDO/KTRK/VIII/ 2007 dengan PT. Kreasi Auto Kencana Jakarta sebagai pelaksana senilai Rp314.999.999,00 ( on the road). Pembayaran telah dilakukan 100% melalui SPPD Nomor 2965/LS/BM/2007 berdasarkan Berita Acara Penyerahan Barang tanggal 15 September 2007 yang menyatakan bahwa pekerjaan telah selesai dilaksanakan. Berdasarkan faktur harga penawaran, spesifikasi kendaraan adalah Ford Everest 4 x 2 M/T dengan harga Rp232.000.000,00 off the road . Penelitian terhadap RAB kontrak ternyata harga kendaraan termasuk tambahan aksesoris sehingga harga kontrak menjadi Rp314.999.998,50 dengan rincian pada tabel di bawah: No

Jenis Barang

1

Ford Everest 4 x 2 M/T

2

Jumlah

Harga

1

232.000.000,00

Front Bumper Overider

1

11.711.035,00

3

TV Tuner

1

10.152.600,00

4

Ongkos Kirim

1

21.000.000,00

5

6

Biaya Pengurusan Plat Merah

Kaca Film

Jumlah

1 1

6.500.000,00

5.000.000,00 286.363.635,00

PPn 10%

28.636.635,50 Jumlah Seluruhnya

314.999.998,50

Dari tabel diatas, terdapat 3 komponen aksesoris berupa front bumper overider, tv tuner dan kaca film sebesar Rp31.199.999,00 (termasuk PPN 10%) yang tidak perlu diadakan karena tidak memiliki fungsi yang berkaitan langsung dengan tugas dan tanggung jawab serta kinerja kepala dinas, sehingga pengadaan aksesoris menjadi tidak efisien.

Hal tersebut tidak sesuai dengan ketentuan: a.

Peraturan Pemerintah Nomor 105 Tahun 2000 tentang Pengelolaan dan Pertanggungjawaban Keuangan Daerah, Pasal 4, yang menyatakan bahwa P engelolaan Keuangan Daerah dilakukan secara tertib, taat pada peraturan perundang-undangan yang berlaku, efisien, efektif, transparan dan bertanggung jawab dengan memperhatikan asas keadilan dan kepatutan.

b. Keppres Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 Tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah: 1) Pasal 2 ayat (2) yang menyatakan “Tujuan diberlakukannya Keputusan Presiden ini adalah agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa yang sebagian atau seluruhnya dibiayai APBN/APBD dilakukan secara efisien, efektif, terbuka dan bersaing, transparan, adil/tidak diskriminatif, dan akuntabel.”

2) Pasal 3 yang menyatakan “Pengadaan barang/jasa wajib menerapkan prinsip-prinsip : (a) efisien, berarti pengadaan barang/jasa harus diusahakan dengan menggunakan dana dan daya yang terbatas untuk mencapai sasaran yang ditetapkan dalam waktu sesingkatsingkatnya dan dapat dipertanggungjawabkan.”


Terjadinya ketidakhematan sebesar Rp31.199.999,00 atas belanja modal kendaraan bermotor roda 4.

b. Dapat menimbulkan resiko penyalahgunaan aksesoris oleh pihak yang tidak bertanggung jawab karena tidak tercatat dalam buku inventaris daerah.


Panitia tender/lelang tidak memahami penyusunan Rencana Anggaran Biaya pengadaan kendaraan roda 4 on the road .

b. PPTK sengaja memasukkan tambahan aksesoris ke dalam RAB untuk menghabiskan anggaran yang tersedia dalam DPA Bappeda.

Atas pengadaan kendaraan yang ditambahkan komponen asksesoris ditanggapi oleh Kepala Bappeda menyatakan bahwa terhadap temuan tersebut merupakan masukan sebagai catatan perbaikan atas pengadaan kendaraan pada masa-masa yang akan datang agar tidak terulang.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar memberikan teguran tertulis kepada :

a.

Panitia lelang supaya tidak menyetujui biaya aksesoris dalam RAB penawaran yang diajukan oleh rekanan.

b. PPTK pengadaan kendaraan roda empat pada Bappeda agar dalam menyusun RAB, harga kendaraan berdasarkan faktur tidak termasuk aksesoris sehingga terkesan harga kendaraan disesuaikan anggaran yang tersedia dalam APBD. Selanjutnya jenis dan nilai aksesoris sebesar Rp31.199.999,00 dicatat dalam daftar inventaris barang daerah.


8.

Dana Kontingen Kabupaten Muna Pada Pekan Olah Raga Provinsi Sulawesi Tenggara TA. 2007 Tidak Dipertanggungjawabkan Secara Lengkap Dan Sah Sebesar Rp3.625.030.500,00.

Penyelenggaraan Porprov Sulawesi Tenggara dianggarkan dalam APBD Perubahan TA. 2007 sebesar Rp20.072.000.000,00 realisasi sebesar Rp21.478350.278,00, sehingga terjadi pelampauan anggaran sebesar Rp1.406.350.278,00. (hasil Audit BPK-RI Perwakilan Kendari atas LKPD TA. 2007).

Hasil pemeriksaan terhadap laporan pertanggungjawaban atas dana kontingen Kabupaten Muna pada penyelenggaraan Pekan Olah Raga Provinsi (Porprov) Sulawesi Tenggara dilaksanakan di Muna Tahun Anggaran 2007 diketahui bahwa masih terdapat biaya kontingen yang tidak dipertanggungjawabkan secara lengkap dan sah sebesar Rp3.625.030.500,00. Penelitian atas bukti pertanggungjawaban dana kontingen Porprov tersebut diantaranya pengadaan pakaian olah raga setiap cabang olah raga dan pengadaan peralatan olah raga yang dilaksanakan oleh pihak ketiga tidak mencantumkan harga satuan dan jenis barang yang dibeli dalam uraian RAB kontrak, sehingga tidak dapat dibuktikan dan dipertanggungjawabkan kewajaran harga satuan, jumlah, jenis dan kualitas barang secara lengkap dan sah sebesar Rp3.771.280.500,00. Hal ini terjadi pada kontrak pengadaan barang sebagai berikut: a.

Biaya pengadaan pakaian untuk seluruh cabang olah raga dilaksanakan melalui pelelangan dan menunjuk PT. Rukun Hidup Barutama selaku pelaksana berdasarkan kontrak nomor 09/KPP/KTRK/V/2007 dengan nilai sebesar Rp2.059.200.000,00. Penelusuran dokumen kontrak berupa RAB yang dibuat tidak merinci jumlah dan jenis pakaian yang dibutuhkan dan berapa harga satuan baju tersebut serta jenis/kualitas kain, termasuk jumlah pakaian yang didistribusikan kepada masing-masing cabang olah raga tidak diketahui. Berdasarkan konfirmasi lisan dengan PPTK diketahui bahwa selain pakaian terdapat juga komponen aksesoris dalam pengadaan pakaian olah raga tersebut, namun tidak diatur dalam kontrak, sehingga seluruh komponen pengadaan pakaian olah raga dan penyalurannya kepada tiap cabang olah raga tidak ada buktinya.

b. Pengadaan alat-alat olah raga dilaksanakan melalui pelelangan yang terbagi menjadi tiga kontrak. Kontrak-kontrak tersebut adalah kontrak nomor 01/KPP/KTRK/IV/2007 senilai Rp2.970.000.000,00 pelaksana CV. Arga Kembang Nusantara, nomor 11/KPP/KTRK/V/2007 senilai Rp1.565.830.500,00 pelaksana CV. Arga Kembang Nusantara dan nomor 31/KPP/KTRK/IV/2007 senilai Rp498.500.000,00 pelaksana CV.Quantum Putra Mandiri. Penelusuran kontrak tersebut diatas diketahui khusus kontrak nomor 11/KPP/KTRK/V/2007 senilai Rp1.565.830.500,00 pelaksana CV. Arga Kembang Nusantara ditemukan dalam RAB kontrak tidak ada uraian mengenai rincian jumlah, jenis peralatan olah raga dan harga satuan alat, termasuk pendistribusian alat olah raga tersebut kepada masing-masing cabang olah raga yang membutuhkan tidak ada buktinya. Dari uraian tersebut di atas menunjukkan bahwa penyedia barang tidak merinci jumlah volume dan harga satuan barang serta jenis/merk dalam RAB masing-masing kontrak, sehingga sulit diketahui dan menilai kewajaran baik harga maupun jumlah serta kualitas barang dengan nilai kontrak seluruhnya sebesar + Rp3.625.030.500,00 (Rp2.059.200.000,00 Rp1.565.830.500,00). Selain itu rencana pengandaan barang tersebut diatas, PPTK dana Porprov pada Dinas Pendidikan Nasional tidak menyusun HPS barang sebagai perbandingan harga penawaran yang diajukan oleh rekanan untuk mendapatkan harga satuan yang wajar. Pemeriksaan lebih lanjut terhadap pertanggungjawaban dana Porprov tersebut sebelum diajukan SPP permintaan pembayarannya tidak dilakukan verifikasi terlebih dahulu lampiran bukti-bukti pendukung SPP tersebut oleh PPK Diknas maunpun Bagian Perbendaharaan pada BPKAD.


Keppres Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 Tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah: 1) Pasal 2 ayat (2) yang menyatakan “Tujuan diberlakukannya Keputusan Presiden ini adalah agar pelaksanaan pengadaan barang/jasa yang sebagian atau seluruhnya dibiayai APBN/APBD dilakukan secara efisien, efektif, terbuka dan bersaing, transparan, adil/tidak diskriminatif, dan akuntabel.” 2) Pasal 3 yang menyatakan “Pengadaan barang/jasa wajib menerapkan prinsip-prinsip : (a) efisien, berarti pengadaan barang/jasa harus diusahakan dengan mengunakan dana dan daya yang terbatas untuk mencapai sasaran yang ditetapkan dalam waktu sesingkatsingkatnya dan dapat dipertanggungjawabkan.”

b. Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 13 Tahun 2006 tentang Pedoman Pengelolaan Keuangan Daerah antara lain mengatur Pasal 221 bahwa dalam melakukan verifikasi atas laporan pertanggungjawaban, PPK-SKPD berkewajiban: 1) Meneliti kelengkapan dokumen pertanggungjawaban dan keabsahan bukti-bukti; 2) Menguji kebenaran perhitunhgan atas pengeluaran perincian obyek; 3) Menghitung pengenaan PPh/PPN; 4) Menguji kebenaran SPM dan SP2D.

Hal ini mengakibatkan indikasi kerugian keuangan daerah sebesar Rp3.625.030.500,00 apabila dana tersebut tidak dipertanggungjawabkan secara lengkap dan sah.


Pengguna anggaran Dinas Pendidikan Nasional tidak melakukan pengendalian terhadap proses pengadang pengadaan pakaian olah raga dan pembelian peralatan olah raga sesuai dengan Keppres No.61 Tahun 2004.

b. Tidak berfungsinya verifikasi oleh PPK Diknas maupun Bagian Perbendaharaan BPKAD. c.

Panitia lelang tidak melakukan evaluasi terhadap penawaran yang diajukan oleh rekanan yang bersangkutan.

d. Panitia lelang belum memiliki sertifikasi sebagai syarat kompetensi dibidang pelelangan.

Tanggapan dari Penanggungjawab teknis kegiatan pelaksaan Porprov Kabupaten Muna sebagai berikut : a.

Dalam dokumen kontrak pengadaan pakaian olah raga diakui belum ada rincian volume dan harga satuan serta jenis/merk pakaian dalam RAB. Untuk itu kami akan segera menyampaikan kepada pihak rekanan supaya melengkapi dokumen dimaksud sebagai bagian yang tidak terpisahkan dalam kontrak.

b. Demikian halnya pengadaan alat olah raga yang belum ada rincian dan jenis/merk alat dimaksud akan dilakukan koordinasi dengan rekanan yang bersangkutan untuk segera melengkapi dan mempertanggungjawabkan pengadaan alat tersebut.

c.

Pembayaran honor kepada atlit yang telah ditetapkan dengan SK Bupati Muna termasuk besarnya honor. (SK. Bupati terlampir).

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar memerintahkan kepada :

a. Kepala Dinas Pendidikan Nasional mempertanggungjawabkan pengadaan pakaian olah raga dan pembelian peralatan olah raga yang tidak mempunyai harga satuan sebesar Rp3.625.030.500,00.

b. PPTK yang bersangkutan supaya mempertanggungjawabkan HPS yang digunakan dan bukti harga satuan yang tidak tercantum dalam kontrak masing-masing pengadaan pakaian dan peralatan olah raga tersebut.

c. Panitia lelang mempertanggungjawabkan penunjukan rekanan yang bersangkutan tanpa dievaluasi harga penawarannya dan diberikan sanksi administratif sesuai ketentuan yang berlaku.

d. Kepala SKPD supaya penunjukan Panitia Lelang yang memenuhi syarat kopetensi didukung dengan sertifikasi.


9.

Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Empat Sebesar Rp4.947.311.499,00 Belum Dilengkapi Bukti Kepemilikan Berupa BPKB.

Pemeriksaan yang dilakukan secara uji petik atas dokumen pengadaan barang/jasa yang dilaksanakan beberapa satuan kerja Tahun Anggaran 2007, diketahui terdapat pengadaan kendaraan roda dua sebanyak 51 unit dan kendaraan roda empat sebanyak 32 unit senilai Rp4.947.311.499,00 yang belum dilengkapi dengan Bukti Pemilikan Kendaraan berupa Buku Pemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB). Daftar pengadaan kendaraan tersebut dapat dilihat pada Lampiran : V.


Perjanjian masing-masing kontrak bahwa Pihak Pertama memberi tugas kepada Pihak Kedua dan Pihak Kedua menerima tugas tersebut serta sanggup menyiapkan dokumen/melaksanakan/menyelesaikan pekerjaan sesuai ketentuan dan spesifikasi yang tercantum dalam dokumen kontrak.

b. Buku Pemilikan Kendaraan Bermotor (BPKB) adalah bukti sah pemilikan kendaraan bermotor yang harus diserahkan oleh Pihak Kedua kepada Pihak Pertama.

Hal ini mengakibatkan dapat menimbulkan penyalahgunaan terhadap barang milik daerah dan permasalahan hukum dikemudian hari.


SKPD yang bersangkutan tidak berupaya meminta BPKB dan kepada rekanan sebagaimana yang diperjanjikan.

b. Pihak rekanan dengan sengaja menghambat penyerahan BPKB kepada SKPD yang bersangkutan. Tanggapan terhadap pengadaan kendaraan roda dua dan roda empat TA. 2007 yang belum dilengkapi BPKB sebagian telah ada sesuai bukti terlampir. Namun demikian pengadaan kendaraan pada masing-masing SKPD yang belum dilengkapi BPKB-nya akan diupayakan segera menyerahkan buku milik kendaraan dimaksud kepada Bupati Muna melalui Dinas Pendapatan, Pengelolaan Keuangan dan Asset Daerah selaku unit kerja yang menginventarisir kekayaan daerah Kabupaten Muna.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar memerintahkan kepada :

a.

Kepala SKPD yang bersangkutan segera meminta BPKB pada rekanan yang bersangkutan, selanjutnya BPKB tersebut disampaikan kepada DPPKAD selaku kuasa BUD untuk disimpan pada tempat penyimpanan yang aman.

b. PPTK yang bersangkutan supaya membuat teguran tertulis kepada rekanan yang belum menyerahkan BPKB dimaksud.


10.

Pengadaan Bibit Teripang Dan Lobster Pada Untuk Lokasi Sarana Olah Raga Dayung Kota Muna Menimbulkan Pemborosan Keuangan Daerah Sebesar Rp250.000.000,00 Dan terdapat kekurangan pengadaan Lobster sebanyak 8.001 ekor sebesar Rp40.005.000,00.

Berdasarkan keputusan Kepala Dinas Perikanan dan Kelautan nomor: 104 tahun 2007 diketahui bahwa kegiatan pengembangan budidaya teripang dan sejenisnya dilaksanakan secara swakelola dengan anggaran dalam APBD Tahun Anggaran 2007 sebesar Rp250.000.000,00 terdiri atas pengadaan bibit teripang sebanyak 100.000 ekor sebesar Rp200.000.000,00 (atau sebesar Rp2.000,00 per ekor) dan pengadaan bibit lobster sebanyak 10.000 ekor sebesar Rp50.000.000,00 (atau sebesar Rp5.000,00 per ekor). Mekanisme pengadaan bibit teripang dan lobster dapat diuraikan sebagai berikut: a.

Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK) Emi Sara Guluhi, S.Pi menunjuk Abbas Someng, S.Pi (Staf Dinas Perikanan dan Kelautan Kabupaten Muna) sebagai Pihak Pelaksana pekerjaan swakelola pengadaan bibit dimaksud sesuai dengan Surat penunjukan Pelaksanaan Swakelola Nomor 107/KTRK/2007.

b. Selanjutnya, pelaksana swakelola menunjuk lagi Koperasi Pegawai Negeri (KPN) Octopus Dinas Kelautan & Perikanan sebagai penyerdia barang dengan membuat Surat Perjanjian (Kontrak) Pengadaan Bibit Teripang Dan Bibit Lobster/Abalon Nomor 113/KTRK/2007. c.

Pengadaan bibit tersebut telah selesai dilaksanakan 100% dan telah dilakukan pembayaran sesuai dengan Surat Perintah Pencarian Dana (SP2D) nomor 4324/LS/2007 sebesar Rp250.000.000,00.

d. Pemanfaatan bibit tersebut bukan untuk kepentingan masyarakat petani nelayan dalam rangka pengembangan usahanya, akan tetapi bibit tersebut ditempatkan/dipelihara pada lokasi arena dayung Sarana Olah Raga Kota Raha yang tidak mempunyai tujuan, program dan sasaran kegiatan pengadaannya serta tidak ada unit pengelola yang ditunjuk sebagai penanggungjawab (masih dikooordinir Dinas Kelautan & Perikanan). Hasil pengecekan fisik di lokasi pada tanggal 11 Agustus 2008 diketahui bahwa berdasarkan Laporan Staf Teknis dan Berita Acara Kemajuan Fisik Pekerjaan telah selesai dikerjakan 100% tertanggal 10 Desember 2007. Berdasarkan pernyataan yang diperoleh dari staf pelaksana swakelola didukung dengan Beriata Acara penyerahan lobster dari nelayan diketahui bahwa jumlah lobster yang diterima dari nelayan penyedia hanya sebanyak 1.999 ekor. Adapun rincian penerimaan pengadaan lobster adalah sebagai berikut: No

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Tanggal

4-Dec-07 9-Dec-07 13-Dec-07 24-Dec-07 11-Feb-08 10-Mar-08 21-Mar-08 26-Mar-08 6-Apr-08 12-Apr-08 14-Apr-08 29-Apr-08 Total

Nama Penyetor

Suparno Tampo Hayun Hayun Tampo Hayun Hayun Suparno Suparno Hayun Hayun Hayun

Berat

± ± ± ± ± ± ± ± ± ± ± ±

1.90 1.82 1.80 1.73 1.80 1.78 1.78 1.94 2.30 1.81 2.16

ons ons ons ons ons ons ons ons ons ons ons ons

Jumlah Hidup Mati 290 280 277 385 320 6 5 154 260 2 11 9 1.999

Jumlah

0 0 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0

290 280 277 385 320 6 5 154 266 2 11 9 2.005

Menyikapi adanya perbedaan jumlah pengadaan lobster, Ketua KPN Octopus telah memberikan surat pernyataan bahwa perbedaan jumlah lobster yang dibeli terjadi karena pengadaan lobster yang sebelumnya dianggarkan harganya Rp5.000,00 perekor sulit diperoleh, ternyata di tempat pembelian harga satuan lobster menjadi Rp250.000,00 perkilogram, sehingga jumlah pengadaan lobster hanya 2.005 ekor atau seberat 200 kg atau sebesar Rp50.000.000,00 (200 Kg x Rp250.000,00) Perubahan harga dan volume pengadaan lobster tersebut, pelaksana swakelola dan Koperasi Octopus tidak melakukan perubahan/revisi pada perjanjian kontrak, sehingga harga satuan lobster sebesar Rp250.000,00 perKg tidak dapat diyakini dan dibuktikan kewajaran harganya.


Keppres Nomor 61 Tahun 2004 tentang Perubahan Atas Keputusan Presiden Nomor 80 Tahun 2003 Tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Pasal 3 yang menyatakan “Pengadaan barang/jasa wajib menerapkan prinsip-prinsip: efisien, berarti pengadaan barang/jasa harus diusahakan dengan mengunakan dana dan daya yang terbatas untuk mencapai sasaran yang ditetapkan dalam waktu sesingkat-singkatnya dan dapat dipertanggungjawabkan.”

b. Surat Perjanjian Kontrak Nomor 113/KTRK/2007 tentang Pengadaan Bibit Teripang Dan Bibit Lobster pada Dinas Kelautan Dan Perikan Kabupaten Muna yaitu pasal 6, tentang nilai kontrak yang menyatakan bahwa berdasarkan biaya pekerjaan tersebut ditetapkan Rp250.000.000,00 (dua ratus lima puluh juta rupiah) untuk kegiatan pengadaan bibit teripang 100.000 ekor dan bibit lobster/abalon sebanyak 10.000 ekor dan merupakan biaya pasti yang dibebankan pada kegiatan pengembangan budidaya teripang dan sejenisnya TA. 2007, sesuai dengan Daftar Pengguna Anggaran (DPA) Dinas Kelautan & Perikanan Kabupaten Muna. Biaya tersebut diatas sudah termasuk transport dan biaya lainnya yang harus dibayarkan oleh Pihak Kedua sesuai ketentuan perundang-undangan yang berlaku.

Hal ini mengakibatkan: a. Kekurangan pengadaan bibit lobster sebanyak 8.001 ekor (10.000 – 1.999) sebesar Rp40.005.000,00.

b. Program kegiatan pengadaan teripang dan lobster tidak menyentuh langsung ke masyarakat petani nelayan. c.

Pengelolaan kegiatan pengembangan teripang dan pemanfaatannya karena belum ada tujuan penggunaannya.

lobster

rawan

penyimpangan

d. Pemborosan keuangan daerah atas pengadaan bibit lobster dan teripang sebesar Rp250.000.000,00


KPN Octopus selaku penyedia barang tidak memenuhi seluruh volume pengadaan lobster yang ditetapkan dalam perjanjian atau jumlah yang ditetapkan dalam DPA.

b. Adanya kebijakan dari Pengguna Anggaran yang mengadaakan pengembangan bibit teripang dan sejenisnya untuk dikelola sepenuhnya oleh Dinas Kelautan & Perikanan. c.

Tidak ada pengendalian yang dilakukan oleh pihak Bawasda terhadap pencapaian sasaran dan manfaat tujuan program untuk kepentingan masyarakat.

Tanggapan oleh SKPD dengan penjelasan sebagai berikut: a.

Terjadinya perubahan volume bibit lobster dari yang direncanakan 10.000 ekor Rp5.000,00 per ekor karena kesulitan mencari ukuran kecil tidak ada dipasaran, sehingga dibeli ukuran besar yang harganya Rp250.000,00 per kg sebanyak 2.005 ekor. Lobster tersebut dibeli dari nelayan dibeberapa tempat termasuk nelayan yang ada di Kendari.

b. Selanjutnya perubahan volume dan harga lobster tidak dilakukan perubahan dalam dokumen perjanjian rencana kerja karena keterbatasan waktu, namun demikian akan menjadi pengalaman dan pengetahun kami dalam melaksanakan pekerjaan kedepan nanti. c.

Mengenai budidaya teripang dan lobster yang tempat pada lokasi Sarana Olah Raga Dayung adalah dalam rangka pendukung pengelolaan PAD dari sector perikanan dan sebagai sarana pengembangan teknologi budidaya teripang dan lobster melalui penelitian dan sosialisasi kepada masyarakat nelayan di Kabupaten Muna. Untuk itu, pengelolaannya masih ditangani Dinas Kelautan dan Perikanan sambil menunggu pembentukan Badan Pengelola yang ditetapkan dengan SK. Bupati Muna.

BPK-RI merekomendasikan kepada Bupati Muna agar:

a.

Memerintahkan penanggung jawab swakelola dan Koperasi Octopus selaku pemasok bibit untuk mempertanggungjawabkan kekurangan bibit lobster sebanyak 8.001 ekor sebesar Rp40.005.000,00.

b. Menegur Kepala Dinas Kelautan & Perikanan supaya tidak menganggarkan kegiatan yang tidak ada relevansinya dengan tujuan dan sasaran program peningkatan kesejahteraan masyarakat nelayan Kabupaten Muna. c.

Menunjuk pengelola supaya pengembangan teripang dan lobster dapat dimanfaatkan hasilnya untuk peningkatan PAD atau yang dapat memberikan keuntungan bagi daerah.

d. Memerintahkan Bawasda supaya melakukan pemantauan terhadap manfaat dan hasil teripang dan lobster, sehingga dapat diketahui sejauhmana hasil yang diperoleh dibandingkan dengan biaya yang digunakan untuk pengadaan bibit lobster dan teripang sebesar Rp250.000.000,00.


11.

Terdapat Kekurangan Pakan Makanan Teripang Dan Lobster Hasil Stock Opname Di Gudang Penyimpanan Sebanyak 209 Sak Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp41.800.000,00.

Berdasarakan keputusan Kepala Dinas Perikanan dan Kelautan Nomor: 105 tahun 2007 diketahui bahwa kegiatan pengadaan pakan, nutrisi dan vitamin C dilaksanakan secara swakelola dengan anggaran sebesar Rp323.000.000,00 terdiri atas: a.

Pengadaan pakan sebesar Rp250.000.000,00

b. Pengadaan Nutrisi sebesar Rp70.000.000,00 c.

Pengadaan Vitamin C sebesar Rp3.000.000,00

Atas dasar tersebut Pejabat Pelaksana Teknis Kegiatan (PPTK) telah menunjuk Saudara Muh. Zayani, S.Pi (Staf Dinas Kelautan & Perikanan Kabupaten Muna) sebagai Pelaksana Swakelola pengadaan pakan sesuai Surat Penunjukan Nomor 108/KTRK/2007. Selanjutnya, pelaksana swakelola mengadakan ikatan perjanjian pengadan pakan kepada Koperasi Pegawai Negeri (KPN) Octopus Dinas Kelautan & Perikanan sesuai perjanjian pelaksanaan nomor: 114/KTRK/2007. Untuk memenuhi perjanjian pengadaan yang dimaksud KPN Octopus memulai pekerjaan sesuai dengan jangka waktu 30 hari kalender terhitung tanggal 14 November 2007 berdasarkan Surat Perintah Kerja (SPK) Nomor 111/SPK/2007. Pekerjaan tersebut telah selesai 100% dan dilakukan pembayaran sesuai dengan Surat Perintah Pencarian Dana (SP2D) nomor 4325/LS/2007 sebesar Rp323.000.000,00. dengan rincian sebagai berikut: a.

Pakan Marine 1119 zak @ Rp200.000 sebesar Rp223.800.000,00

b. Nutrisi (Viovitan) 60 kg @ Rp400.000 sebesar Rp24.000.000,00 c.

Vitamin C 50 kg @ Rp400.000 sebesar Rp3.000.000,00

d. PPN + PPh (10%+1,5%) sebesar Rp37.145.000,00 e.

Biaya ekspedisi sebesar Rp18.000.000,00

Hasil pengecekan fisik di gudang penyimpanan barang tersebut pada tanggal 11 Agustus 2008 diketahui bahwa berdasarkan pencatatan keluar masuk stok gudang terdapat kekurangan jumlah pakan mariner sebanyak 209 sak senilai Rp41.800.000,00. Hal tersebut diuraikan sebagai berikut: a.

Pakan marine dipinjam oleh Sdr. Abdul Rahman dkk, mahasiswa STIP Wuna dalam rangka penelitian tugas akhir sebanyak 200 sak atau sebesar Rp40.000.000,00 sesuai surat permyataan peminjaman, namun belum dikembalikan atau diganti.

b. Kekurangan pakan sebanyak 9 sak atau sebesar Rp1.800.000,00 yang tidak dapat dijelaskan baik dalam buku catatan dokumen maupun oleh Koordinator Badan Pengelola.

Hal tersebut tidak sesuai dengan Peraturan Menteri Dalam Negeri Nomor 17 Tahun 2007 Tentang Pedoman Teknis Pengelolaan Barang Milik Daerah pada: a.

Pasal 6: 1) Ayat (4) yang menyatakan bahwa Kepala Satuan Kerja Perangkat Daerah selaku pengguna barang milik daerah, berwenang dan bertanggung j awab; 2) Point (d), menggunakan barang milik daerah yang berada dalam penguasaannya untuk kepentingan penyelenggaraan tugas pokok dan fungsi satuan kerja perangkat daerah yang dipimpinnya; 3) Ayat (6) yang menyatakan penyimpan barang bertugas menerima, menyimpan dan menyalurkan barang yang berada pada pengguna/kuasa pengguna; dan 4) Ayat (7) pengurus barang bertugas mengurus barang milik daerah dalam pemakaian pada masing-masing pengguna/kuasa pengguna.

b. Pasal 85: 1) Ayat (1) yang menyatakan bahwa setiap kerugian daerah akibat kelalaian,penyalahgunaan/pelanggaran hukum atas pengelolaan Barang Milik Daerah diselesaikan melalui tuntutan ganti rugi sesuai dengan peraturan perundang-undangan; 2) Ayat (2) yang menyatakan setiap pihak yang mengakibatkan kerugian daerah sebagaimana dimaksud pada ayat (1) dapat dikenakan sanksi administratif dan/atau sanksi pidana sesuai dengan peraturan perundang-undangan.

Hal ini mengakibatkan rawan penyimpangan untuk disalahgunakan pemanfaatan lain pakan tersebut dan berindikasi kerugian daerah sebesar Rp41.800.000,00 (Rp40.000.000,00 + Rp1.800.000,00).


Adanya kebijakan dari Kepala Dinas Perikanan dan Kelautan yang meminjamkan pakan tersebut kepada pihak yang tidak terkait langsung dengan tujuan pemanfaatan pakan.

b. Koordinator Badan Pengelola Budidaya Teripang dan Sejenisnya lalai dalam menjalankan tugas sebagai pengelola barang milik daerah.

Tanggapan Dinas Kelautan & Perikanan bahwa sehubungan dengan pemeriksaan yang dilakukan BPK-RI Perwakilan Kendari, maka dengan ini kami jelaskan sebagai berikut : a.

Kekurangan pakan teripang merk mariner sebanyak 200 sak dipinjam digunakan bahan penelitian akan dikembalikan paling lambat bulan September 2008. Bukti pengembalian akan disampaikan ke BPK-RI Perwakilan Kendari.

b. Kekurangan pakan mariner sebanyak 9 sak hasil of name gudang akan diganti paling lambat tanggal 15 September 2008 sesuai surat pernyataan yang dibuat oleh Ulo Arwan Robinson, S.Pd (Koordinator lapangan). Bukti pengembalian akan disampaikan ke BPK-RI Perwakilan Kendari.


a.

Memerintahkan Kepala Dinas Kelautan & Perikanan mempertanggungjawabkan pakan senilai Rp41.800.000,00.

b. Memerintahkan Kepala Dinas Kelautan & Perikanan supaya menegur koordinator lapangan yang tidak menjalankan tugasnya dengan baik.


12.

Biaya Rehabilitasi Gedung SDN 12 Tikep TA. 2007 Sumber Dana DAK Digunakan Untuk Membangun Gedung Baru Sebesar Rp143.000.000,00.

Berdasarkan SK. Kepala Dinas Pendidikan Nasional Kabupaten Muna No. 452.2/1546 Tahun 2007 menetapkan anggaran sebesar Rp275.000.000,00 untuk kegiatan Pengadaan dan Rehabilitasi Sarana dan prasarana Pendidikan pada SD Negeri 12 Tikep yang dilaksanakan secara swakelola. Penelitian dokumen LRA Kabupaten Muna Tahun 2007 diketahui bahwa anggaran tersebut telah terealisasi 100% masing-masing sebesar Rp143.000.000,00 untuk rehabilitasi gedung, Rp22.000.000,00 untuk pengadaan meubelair dan sebesar Rp110.000.000,00 untuk pengadaan sarana belajar (buku, alat peraga,dll). Hasi pemeriksaan fisik di lapangan tanggal 15 Agustus 2008 diketahui bahwa ruangan belajar yang direncanakan untuk direhabilitasi, ternyata tidak dikerjakan atau tidak ada perbaikan sama sekali, namun kenyataannya digunakan untuk membangun gedung baru pada lokasi tersebut berupa pembangunan 2 Ruang Kelas Belajar (RKB) senilai Rp143.000.000,00. Berdasarkan Petunjuk Teknis penggunaan dana DAK adalah untuk rehabilitasi gedung SD dalam rangka menyempurnakan gedung yang rusak menjadi baik dan tidak diperuntukkan membangun gedung baru. Dengan demikian, realisasi dana DAK tidak mencapai sasaran yang ditetapkan dalam rencana kerja.

Hal tersebut tidak sesuai dengan Permendiknas No 4 Tahun 2007 tentang Petunjuk Teknis Pelaksanaan Dana Alokasi Khusus (DAK) dan Penjabarannya Bidang Pendidikan Tahun Anggaran 2007 lampiran I:

a.

Bagian IV.B poin 2 menyatakan “Kebijakan DAK bidang pendidikan tahun 2007 merupakan kelanjutan yang sistematis dari kebijakan tahun sebelumnya pada : (a) rehabilitasi gedung/ruang kelas SD/SDLB , MI/Salafiyah termasuk sekolah-sekolah setara SD yang berbasis keagamaan pelaksana program wajib belajar, baik negeri maupun swasta; dan (b) pengadaan sarana prasarana penunjang pencapaian mutu pendidikan di sekolah dasar.”

b. Bagian VI.A poin 1 menyatakan “Penggunaan DAK bidang pendidikan kategori I diperuntukkan bagi Kabupaten/Kota yang masih memerlukan program rehabilitasi sekolah. Kegiatannya meliputi 2 komponen : (a) Merehabilitasi fisik sekolah mencakup : rehabilitasi gedung sekolah/ruang kelas, pengadaan/rehabilitasi sumber dan sanitasi air bersih serta kamar mandi dan WC, pengadaan/perbaikan meubiler ruang kelas, lemari perpustakaan dan pembangunan/rehabilitasi rumah dinas penjaga/guru/kepala sekolah; (b) Mengadakan sarana pendidikan dan sarana perpustakaan mencakup : alat peraga pendidikan, buku pengayaan, buku referensi, dan sarana multimedia.”

Hal ini mengakibatkan; a.

Pembangunan gedung baru sebesar Rp143.000.000,00 tidak sesuai peruntukannya dan tidak dapat dipertanggungjawabkan karena tidak dianggarkan dalam APBD dan status bangunan baru tersebut tidak tercatat sebagai asset daerah.

b. Pertanggungjawaban realisasi penggunaan dana DAK dalam LRA tidak benar dan pelaksanaan swakelola Rehab SD tidak tepat sasaran.


Kepala Sekolah Dasar Negeri 12 Tikep sengaja menggunakan dana DAK untuk kegiatan yang tidak diperbolehkan dalam ketentuan Juknis Dana DAK.

b. PPTK yang bersangkutan lalai dalam melaksanakan tugas dan tanggungjawabnya terhadap pelaksanaan pekerjaan yang tidak sesuai dengan t ujuan dan sasaran yang ditetapkan. c.

Kepala Dinas Pendidikan Nasional Kabupaten Muna tidak melakukan pengendalian terhadap pekerjaan Rehabilitasi SDN 12 Tikep.

Masalah rehabilitasi gedung SDN 12 Tikep sumber dana DAK diakui digunakan untuk membangun gedung baru ditanggapi oleh Penanggungjawab Teknis Kegiatan dengan pertimbangan sebagai berikut : a.

SDN 12 Tikep memiliki 2 unit sekolah terdiri dari satu permanent dan satu darurat.

b. Yang diusulkan untuk direhab adalah bangunan permanent sesuai gambar dan RAB yang dibuat oleh Kepala Sekolah dan Komite Sekolah disampaikan kepada Dinas Pendidikan Nasional sebagai dasar pelaksanaan. c. Namun dengan pertimbangan dewan guru dan orang tua murid serta komite Sekolah, maka ditetapkan gedung darurat yang dibangun dengan memanfaatkan dana DAK dan biaya tukang kerjanya sebagian dibantu oleh anggota komite sekolah..


a.

Memerintahkan PPTK yang bersangkutan dan Bawasda melakukan evaluasi nilai bangunan baru SDN 12 Tikep, selanjutnya bangunan tersebut diserahkan kepada Bupati untuk dicatat sebagai asset daerah.

b. Memberikan teguran tertulis Kepala Dinas Pendidikan Nasional yang tidak melakukan pengendalian terhadap penggunaan dana DAK sesuai peruntukkannya.


13.

Pembangunan RSUD Kabupaten Muna TA 2007 Dilaksanakan Dengan Sistem Kontrak TURN KEY Belum Selesai Dikerjakan, Namun Telah Dibayarkan Sebesar Rp6.013.733.000,00 Sehingga Berindikasi Merugikan Daerah Sebesar Rp2.117.606.820,07 Dan Dikenakan Denda Keterlambatan Sebesar Rp748.000.000,00.

Pembangunan Rumah Sakit Umum Daerah (RSUD) Kabupaten Muna Tahun Anggaran 2007 sumber dana (DAU) dilaksanakan dengan sistem kontrak terima jadi (TURN KEY ) oleh PT Mitra Pembangunan Sultra senilai Rp7.480.000.000,00 jangka waktu 180 (seratus delapan puluh) hari kelender terhitung mulai tanggal 17 Desember 2007 sampai dengan tanggal 17 Juni 2008 (multi years). Sistem pembayaran pekerjaan Turn Key tersebut diatas dilakukan bilamana seluruh komponen pekerjaan telah selesai dan berfungsi dengan baik. Penelitian terhadap dokumen kontrak dan laporan pertanggungjawaban keuangan diketahui bahwa pekerjaan tersebut belum selesai dikerjakan atau baru mencapai 80,53% sesuai laporan kemajuan fisik bulan Juni 2008, namun telah dibayarkan sebesar Rp6.013.733.000,00. Hasil pengecekan fisik di lokasi pada tanggal 17 Agustus 2008 diketahui bahwa komponen pekerjaan yang belum selesai dikerjakan sebesar Rp2.117.606.820,07 rincian dterdiri atas :apat dilihat pada Lampiran : VI Dari uraian di atas diketahui bahwa nilai proyek yang telah dikerjakan sebesar Rp5.362.393.179,90 dengan demikian masih ada komponen pekerjaan yang belum selesai dikerjakan yang menunjukkan bahwa konstruksi bangunan belum dapat difungsikan. Konfirmasi yang dilakukan kepada penanggungjawab teknis kegiatan (PPTK) pada Dinas Kimpraswil diketahui bahwa rekanan yang bersangkutan telah mengajukan permohonan amandemen kontrak kepada PPTK sesuai surat (tanpa nomor) /PT.MPS/PRSUKB/PAK1/IV/2008 tanggal 21 April 2008, namun sampai berakhirnya pemeriksaan amandemen kontrak tersebut belum disetujui oleh pengguna anggaran. Berdasarkan perjanjian kontrak bahwa jangka waktu penyelesaian pekerjaan sudah berakhir tanggal 17 Juni 2008, dengan demikian dapat dikenakan sanksi denda keterlambatan maksimum 10% dari nilai kontrak atau Rp748.000.000,00 (Rp7.480.000.000,00 x 10%).

Pelaksanaan pekerjaan seperti tersebut di atas tidak sesuai dengan peraturan sebagai berikut: a.

Keppres No. 61 Tahun 2004 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa

antara lain kontrak terima jadi (Turn Key) adalah kontrak pengadaan barang/jasa pemborongan atas penyelesaian seluruh pekerjaan dalam batas waktu tertentu dengan harga jumlah pasti dan tetap sampai seluruh bangunan/konstruksi, peralatan dan jaringan utama maupun penunjangnya dapat berfungsi dengan kriteria kenerja yang telah ditetapkan. b. Perjanjian kontrak nomor 6453/1245/PRSUDKB/KTRK/XII/2007 tanggal 17 Desember 2007 antara lain: 1) Pasal 1 bahwa tujuan kontrak adalah Pihak Pertama memberikan tugas kepada Pihak Kedua dan Pihak Kedua menerima tugas tersebut dari Pihak Pertama dengan penuh rasa tanggung jawab masing-masing dalam jabatan/kedudukannya untuk melaksanakan pekerjaan “ Kegiatan Pembangunan Rumah Sakit Umum Daerah “ Tahap I Kabupaten Muna.” 2) Pasal 3 ayat (2) bahwa harga borongan sebesar Rp7.480.000.000,00 adalah TURN KEY atau berdasarkan kontrak terima jadi yaitu pengadaan barang/jasa pemborongan penyelesaian seluruh pekerjaan dalam batas waktu tertentu dengan jumlah harga pastidan tetap sampai seluruh bangunan/konstruksi, peralatan dan jaringan utama maupun penunjangnya dapat berfungsi dengan baik sesuai dengan kinerja yang telah ditetapkan. 3) Pasal 4 ayat (1) jangka waktu pelaksanaan pekerjaan adalah 180 (seratus delapan puluh) hari kalender terhitung mulai tanggal 17 Desember 2007 sampai dengan 17 Juni 2008. 4) Pasal 6 ayat (4) bahwa pembayaran untuk pekerjaan prestasi 100% (selesai dikerjakan) dimana serah terima pertama pekerjaan sudah selesai dikerjakan, nilai pekerjaan akan dibayar 100% dikurangi pengembalian uang muka dan sisa pengenaan denda (bila ada) dan menyerahkan jaminan pemeliharaan sebesar 5% dari nilai kontrak. 5) Pasal 10 bahwa apabila penyelesaian pekerjaan melampaui batas waktu yang telah ditetapkan, maka Pihak Kedua akan dikenakan denda keterlambatan 1 0/00 (satu per mil) untuk setiap hari keterlambatan atau denda maksimum 10% dari nilai kontrak .


Bangunan RSUD tidak dapat dimanfaatkan secara tepat waktu dan rekanan harus dikenakan denda keterlambatan sebesar Rp748.000.000,00.

b. Kekurangan volume sebesar Rp2.117.606.820,07 bilamana pekerjaan tersebut tidak diselesaikan. c.

Pembayaran realisasi fisik sebesar Rp6.013.733.000,00 tidak sesuai ketentuan.

d. Terdapat pembayaran melebihi prestasi fisiknya sebesar Rp651.339.820,00.


Dinas Kimpraswil selaku Pengguna Anggaran dan PPTK yang bersangkutan lalai dalam memberikan persetujuan pembayaran kepada rekanan atas pekerjaan yang belum selesai fisiknya dan belum difungsikan dengan baik sesuai perjanjian.

b. Rekanan yang bersangkutan tidak mampu menyelesaikan pekerjaan sebagaimana yang diperjanjikan. c.

Panitia lelang tidak cermat dalam mengevaluasi memperhatikan kemampuan rekanan yang ditunjuk.

dokumen

penawaran

dan

tidak

Atas permasalahan tersebut Dinas PU Kabupaten Muna mengakui bahwa pada prinsipnya pekerjaan dengan kontrak Turn Key belum terlalu dipahami mekanismenya. Namun demikian karena keterbatasan waktu pelaksanaan sehingga pekerjaan mengalami keterlambatan. Hal tersebut telah dimintakan perpanjangan waktu pelaksanaan oleh rekanan sesuai surat permohonan. Namun belum disetujui oleh Bupati karena sedang dilakukan evaluasi hasil pekerjaan yang telah selesai dikerjakan. Untuk itu, permasalahan ini akan dikoordinasikan kembali dengan pihak rekanan


a.

Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kimpraswil dan mempertanggungjawabkan kelebihan membayar dari Rp651.339.820,00.

PPTK yang bersangkutan prestasi fisik sebesar

b. Memerintahkan kepada Kepala Dinas Kimpraswil menginstruksikan kepada rekanan yang besangkutan segera menyelesaikan pekerjaan senilai Rp2.117.606.820,07. c.

Memerintahkan kepada Panitia lelang supaya lebih cermat dalam meneliti dokumen penawaran dan memperhatikan kemampuan rekanan yang ditunjuk.

d. Mengenakan denda keterlambatan sebesar Rp748.000.000,00 kepada rekanan dan disetor ke Kas Daerah.


14.

Pembangunan Pasar Wakuru Kabupaten Muna TA. 2007 Masa Kontraknya Sudah Berakhir, Namun Belum Selesai Dikerjakan Sebesar Rp1.552.678.639,07 dan Harus Dikenakan Sanksi Denda Dan Kewajiban Lainnya Sebesar Rp733.800.000,00.

Pada Tahun Anggaran 2006 Dinas Perindustrian & Perdagangan Kabupaten Muna telah melaksanakan Pembangunan Pasar Wakuru dikerjakan oleh PT Angkalalo Tongkuno sesuai kontrak Nomor 530/456/KTRK/KP-PWK/VI/2006 tanggal 14 Juni 2006, sebesar Rp6.454.922.000,00 dan dilanjutkan Tahun Anggaran 2007 oleh rekanan yang sama sesuai kontrak No.658/KTRK/KP-PWK/X/2007 tanggal 5 Oktober 2007 sebesar Rp2.416.000.000,00 jangka waktu pelaksanaan 180 (seratus delapan puluh) hari kalender. Penelitian lebih lanjut terhadap penyelesaian pembangunan Pasar Wakuru diketahui bahwa Pemerintah Daerah telah membentuk Tim pemeriksaan khusus untuk melakukan pemeriksaan untuk menguji kebenaran item pekerjaan yang dilakukan TA. 2006 dan 2007. Hasil pemeriksaan dari Tim Pemeriksaan Khusus untuk pekerjaan TA. 2007 mengungkapkan pencapaian volume fisik pekerjaan baru mencapai 51%. Hal tersebut nampak adanya beberapa item pekerjaan belum selesai dikerjakan senilai Rp1.174.234.474,00. Terhadap pembangunan Pasar Wakuru TA. 2007, dilakukan pemeriksaan fisik tanggal 15 Agustus 2008 oleh Tim BPK-RI diketahui bahwa ternyata item pekerjaan yang belum selesai berdasarkan kontrak sebesar Rp1.552.678.639,07 dengan rincian sebagai berikut:

No. 1

2

3

Jenis Pekerjaan Bangunan Kios dan Kantor Pasar Pekerjaan pintu kios 200 unit rolling door sebesar - Pekerjaan lantai keramik sebesar. - Pekerjaan Kamar mandi - Pengecatan daun pintu & jendela Pekerjaan selokan sebesar Bangunan pasar ikan Pek lantai keramik & rabat Pek lantai keramik & rabat pasar buah Pengecatan Saluran hujan Bangunan jalan lingkar Pasar Pek. Paving blok

Jumlah

713.156.114,00 171.987.360,00 8.826.755,82 470.448,00 289.100.000,00 6.227.684,69 5.033.619,66 361.656,90 14.292.000,00

Jumlah

343.223.000,00 1.552.678.639,07

Konfirmasi yang dilakukan kepada penanggungjawab teknis kegiatan (PPTK) pada Dinas Perindag menyatakan bahwa rekanan yang bersangkutan telah diberikan teguran tertulis sebanyak 3 (tiga) kali terakhir tanggal 14 Januari 2008, namun rekanan yang bersangkutan belum ada tindakan penyelesaian pekerjaan. Selain itu rekanan yang bersangkutan telah menerima uang muka kerja sebesar Rp483.200.000,00. Apabila rekanan yang bersangkutan tidak dapat menyelesaikan pekerjaan sesuai yang diperjanjikan, maka dapat dilakukan pemutusan kontrak dan rekanan yang bersangkutan menyelesaikan seluruh kewajibannya sebesar Rp733.800.000,00 berupa: a.

Pengembalian uang muka kerja sebesar Rp483.200.000,00.

b. Jaminan pelaksanaan 5% sebesar Rp125.300.000,00. c.

Sanksi denda keterlambatan sebesar Rp125.300.000,00.

Pelaksanaan pekerjaan seperti tersebut di atas tidak sesuai dengan peraturan sebagai berikut: a.

Keppres No. 61 Tahun 2004 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Pasal 35 ayat (2) pemutusan kontrak dapat dilakukan bilamana para pihak cidera janji dan/atau tidak memenuhi kewajiban dan tanggungjawabnya sebagai yang diatur dalam kontrak. Aya (3) pemutusan kontrak yang disebabkan kelalaian penyedia barang dikenakan sanksi sesuai yang ditetapkan dalam kontrak berupa; 1) Jaminan pelaksanaan menjadi milik Negara. 2) Sisa uang muka harus dilunasi oleh penyedia barang. 3) Membayar denda dan ganti rugi kepada Negara. 4) Pengenaan daftar hitam untuk jangka waktu tertentu.

b. Perjanjian kontrak nomor 658/KTRK/KP-PWK/X/2007 antara lain: 1) Pasal 1 bahwa tujuan kontrak adalah Pihak Pertama memberikan tugas kepada Pihak Kedua dan Pihak Kedua menerima tugas tersebut dari Pihak Pertama dengan penuh rasa tanggung jawab dalam jabatan/kedudukannya untuk melaksanakan pekerjaan “ Kegiatan Pembangunan Pasar Wakuru Daerah “ Kabupaten Muna.

2) Pasal 8 ayat (1) jangka waktu pelaksanaan pekerjaan berdasarkan SPK adalah 80 (delapan puluh) hari kalender terhitung mulai tanggal 6 Oktober sampai dengan 24 Desember 2008. 3) Pasal 13 bahwa apabila penyelesaian pekerjaan melampaui batas waktu yang telah ditetapkan, maka Pihak Kedua akan dikenakan denda keterlambatan 1 /1000 (satu perseribu) untuk setiap hari keterlambatan atau denda maksimum 5% dari nilai kontrak.


Indikasi kerugian daerah atas pekerjaan yang belum selesai sebesar Rp1.552.678.639,07 dan pengenaan denda keterlambatan termasuk kewajibannya sebesar Rp733.800.000,00.

b. Pembangunan Pasar Wakuru Kabupaten Muna tidak dapat diselesaikan dan dimanfaatkan tepat waktu.


Belum adanya tindakan yang dilakukan Pemerintah Daerah dalam hal penyelesaian pekerjaan pembangunan Pasar Wakuru.

b. Rekanan yang bersangkutan tidak mampu menyelesaikan pekerjaan sebagaimana yang diperjanjikan.

Tanggapan dari PPTK menyatakan bahwa temuan yang diungkapkan Tim BPK-RI Perawakilan Kendari memang benar kondisinya, sebagaimana telah tiga kali kami surati untuk menyelesaikan pekerjaan namun tidak dilaksanakan. Hal tersebut juga telah dilaporkan kepada Bupati Muna dan telah ditanggapi akan dilakukan pemutusan kontrak.


a.

Memerintahkan SKPD yang bersangkutan supaya mengambil tindakan penyelesaian pekerjaan tersebut.

b. Memerintahkan Dinas Perindag supaya melakukan pemutusan kontrak dengan PT Angkalalo Tongkuno dan mengembalikan seluruh kewajibannya sebesar Rp733.800.000,00 untuk disetor ke Kas Daerah. c.

PT Angkalalo Tongkuno dimasukkan dalam daftar hitam (black list) pada Pemerintah Kabupaten Muna sebagai rekanan penyedia barang/jasa.


15.

Terdapat Pelaksanaan Pekerjaan Fisik Pada Beberapa SKPD Yang Tidak Sesuai Bestek Sehingga Berindikasi Kerugian Daerah Sebesar Rp170.995.476,80.

Berdasarkan hasil pemeriksaan fisik secara uji petik pada pekerjaan proyek Tahun Anggaran 2007 diketahui terdapat beberapa paket pekerjaan yang dilaksanakan tidak sesuai

dengan bestek sebagaimana diatur dalam kontrak sehingga merugikan keuangan daerah sebesar Rp170.995.476,80. Adapun pekerjaan-perkerjaan tersebut tersebar dibeberapa Satuan Kerja Perangkat Daerah (SKPD) diantaranya pada: a. Dinas Perhubungan sebesar Rp7.570.000,00 yang terdiri atas :

1) Pekerjaan Pembangunan Pos Pelayanan Terpadu yang dilaksanakan oleh CV. Dinamika Ana Sultra dengan nomor kontrak 551/258/KTRK/PSPDP/X/2007. Pada kontrak ini ditemukan beberapa komponen pekerjaan yang tidak dipasang/tidak sesuai dengan RAB sebesar Rp3.650.000,00. 2) Pekerjaan Pembangunan Gedung Terminal Bandar Udara Sugimanuru yang dilaksanakan oleh CV. Karya Wakuru dengan nomor kontrak 5532/237/KTRK/PTBUS/X/2007. Pada kontrak ini ditemukan beberapa komponen pekerjaan yang tidak dipasang/tidak sesuai dengan RAB sebesar Rp3.920.000,00. b. Dinas Kesehatan sebesar Rp4.348.179,00

Pekerjaan Pembangunan Gedung Puskesmas Batalaiworu yang dilaksanakan oleh CV. Sinar Worokumba dengan nomor kontrak 32/KTRK/SARKES/2007. Pada kontrak ini ditemukan pekerjaan pasang rabat beton keliling bangunan dengan spesifikasi 1:3:5 dengan ketebalan 7cm dikerjakan tidak sesuai spesifikasi. Pekerjaan rabat beton dikerjakan hanya dengan melakukan penimbunan tanah yang dilapisi dengan rabat (plesteran) yang sangat tipis, sehingga ketika dilakukan pemerikasaan fisik sebagian besar rabat telah hancur, sehingga terdapat kekurangan pekerjaan sebesar Rp4.348.179,00. c.

Dinas Perikanan dan Kelautan sebesar Rp37.781.181,45

Pekerjaan Pelaksanaan Pembangunan Rumah/ Pos Jaga 20M3 sebanyak 3 unit yang dilaksanakan oleh CV. Rahayu Muna Sejati dengan nomor kontrak: 72/PA/KTRK/KBTS/X/2007. Pada pekerjaan ini, terdapat beberapa komponen pekerjaan yang tidak dilaksanakan sesuai kontrak seperti atap dan lain-lain sebesar Rp37.781.181,45. d. Dinas Pendidikan Dan Kebudayaan sebesar Rp121.296.116,35

1) Pekerjaan Peningkatan, Perawatan dan Pengembangan SMK 1 Tondasi. Atas hasil pemeriksaan fisik pada SMK 1 Tondasi diketahui terdapat beberapa item pekerjaan yang tidak dikerjakan sebesar Rp31.034.809,00.

2) Pekerjaan Pembangunan Laboratorium pada SMAN 1 Sariwegadi. Pada pekerjaan ini terdapat beberapa item pekerjaan yang tidak dilaksanakan sesuai dengan ketentuan sebesar Rp7.950.232,15. 3) Pekerjaan Swakelola SDN 8 Kotunaga. Pada pekerjaan init terdapat pekerjaan tegel wafel 20/20 cm tidak dikerjakan sebesar Rp1.142.393,22. 4) Pekerjaan Swakelola SDN 14 Lohia. Hasil pemeriksaan fisik terdapat kekuranan volume pengadaan kursi dan meja sebesar Rp2.180.000,00.

5) Pekerjaan Swakelola SDN 4 Kotunaga. Hasil pemeriksaan menunjukkan bahwa terdapat pekerjaan yang tidak dilakukan sebesar Rp1.738.681,98. 6) Pengadaan Alat-Alat Olahraga Dayung dengan Nomor Kontrak 01/KKP/KTRK/IV/2007. Hasil pemeriksaan fisik yang dilakukan diketahui bahwa terdapat beberapa alat olah raga dayung yang tidak lengkap sebesar Rp77.250.000,00 (. Rincian perhitungan dapat dilihat pada Lampiran : VII. Hal ini tidak sesuai dengan isi masing-masing kontrak pada pasal 1 tentang tujuan kontrak yang menyatakan bahwa PIHAK PERTAMA memberi tugas kepada PIHAK KEDUA dan PIHAK KEDUA menerima tugas dari PIHAK PERTAMA dengan penuh rasa tanggung jawab, masing-masing dalam jabatan/kedudukannya tersebut diatas untuk melaksanakan pekerjaan sebagaimana tercantum dalam dokumen penawaran.


Hasil pelaksanaan pekerjaan tidak dapat dimanfaatkan secara maksimal.

b. Terdapat kekurangan pekerjaan yang berindikasi kerugian daerah sebesar Rp170.995.476,80.


Pihak rekanan lalai dalam melaksanakan pekerjaan yang telah disepakati dalam surat perjanjian (kontrak).

b. Pengawasan yang dilakukan oleh PPTK dan konsultan Pengawas Lapangan tidak maksimal. c.

Tidak adanya upaya/tindakan sanksi dari pihak penanggungjawab Teknis Kegiatan kepada rekanan dan konsultan pengawas yang bersangkutan.

Terhadap temuan pekerjaan tidak sesuai bestek telah ditanggapi masing-masing SKPD sebagai berikut : a.

Dinas Perhubungan, Dinas Kesehatan dan Dinas Kelautan dan Perikanan. Pekerjaan Pembangunan Pos Pelayanan Terpadu dan Pekerjaan Pembangunan Gedung Terminal Bandar Udara Sugimanuru dilaksanakan tidak sesuai bestek akan dilakukan koordinasi dengan pihak rekanan untuk mempertanggungjawabkan hasil pekerjaannya.

b. Dinas Pendidikan Nasional. Pekerjaan yang tidak sesuai bestek pada enam paket pekerjaan telah diberitahukan kepada rekanan yang bersangkutan untuk mempertanggungjawabkan. Untuk itu, akan dilakukan pemantauan dan tindak lanjut temuan tersebut diatas.


a.

PPTK yang bersangkutan memerintahkan rekanan tersebut mempertanggungjawabkan pekerjaan yang tidak sesuai bestek sebesar Rp170.995.476,80, selanjutnya disetor ke Kas Daerah.

b. Memberikan teguran tertulis PPTK dan Konsultan Pengawas lapangan yang tidak melaksanakan tugasnya secara maksimal. c.

Memerintahkan PPTK supaya memberikan sanksi kepada rekanan dan konsultan pengawas yang tidak melaksanakan pekerjaan sesuai kontrak.


16.

Hasil Pelaksanaan Pekerjaan Pengadaan Barang Dan Pembangunan Fisik TA. 2007 Belum Diserahkan Kepada Bupati Muna Minimal Sebesar Rp138.145.650.322,00.

Pemeriksaan yang dilakukan secara uji petik terhadap beberapa satuan kerja pengelola belanja modal diketahui bahwa hasil pekerjaan pengadaan barang dan pembangunan Tahun Anggaran. 2007 belum diserahkan kepada Bupati Muna minimal sebesar Rp138.145.650.322,00. Berdasarkan laporan pelaksanaan kegiatan pengadaan barang dan pembangunan yang dibuat oleh masing-masing satuan kerja pengelola belanja modal diketahui bahwa hasil pelaksanaan kegiatan pengadaan barang dan pembangunan fisik Tahun Anggaran 2007 yang dilaksanakan antara lain pada satuan kerja Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah; Dinas Perhubungan; Dinas Perikanan dan Kelautan; Dinas Pendidikan dan Kebudayaan; Dinas Kesehatan; Sekretariat Daerah dan Dinas Pertanian sebagian besar belum diserahkan kepada Bupati melalui Bagian Perlengkapan Sekretariat Daerah Kabupaten Muna untuk dicatat sebagai barang milik daerah. Pengadaan barang dan pembangunan tersebut terdiri dari: No 1 2 3 4 5 6 7

SKPD Paket Jumlah (Rp) Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 115 95.180.349.500,00 Dinas Perhubungan 15 1.997.517.500,00 Dinas Perikanan dan Kelautan 60 9.649.895.425,00 Dinas Pendidikan dan Kebudayaan 20 13.304.772.000,00 Dinas Kesehatan 35 9.592.506.450,00 Sekretariat Daerah 9 3.790.698.864,00 Dinas Pertanian 22 4.629.10.583,00 Total 138.145.650.322,00 *) satuan paket dan jumlah diatas adalah atas dasar asumsi minimal Secara rinci dapat dilihat pada Lampiran : VIII

Hasil kegiatan pengadaan barang dan pembangunan fisik tersebut belum tercatat sebagai aset daerah dalam daftar Inventaris Daerah minimal sebesar Rp138.145.650.322,00.

Hal tersebut tidak sesuai dengan Keputusan Presiden Nomor 61 Tahun 2004 tentang Pedoman Pelaksanaan Pengadaan Barang/Jasa Pemerintah Pasal 9 ayat (3) huruf j menyatakan bahwa tugas pokok pengguna barang/jasa dalam pengadaan barang/jasa adalah menyerahkan hasil pengadaan barang/jasa dan aset lainnya kepada Bupati dengan membuat Berita Acara Penyerahan.


Satuan kerja yang bersangkutan kurang memahami arti pentingnya penyerahan hasilpekerjaan pengadaan barang dan pembangunan sebagai kekayaan/aset daerah.

b. Bagian Perlengkapan kurang berupaya melakukan pengendalian terhadap penyerahan pelaksanaan pekerjaan pada satuan kerja.

Pelaksanaan pekerjaan pembangunan dan pengadaan barang TA.2007 telah ditanggapi Dinas Pendapatan, Pengelola Keuangan dan Aset Daerah selaku unit kerja yang menyelenggarakan pencatatan dan inventarisasi kekayaan daerah Kabupaten Muna membenarkan temuan BPK tersebut. Untuk itu, akan dilakukan koordinasi kepada seluruh SKPD agar segera seluruh pekerjaan yang telah selesai dilaporkan kepada Bupati Muna untuk dicatat dalam neraca daerah Kabupaten Muna.


a.

Memerintahkan seluruh SKPD menyerahkan hasil pengadaan barang dan pelaksanaan pembangunan TA. 2007 dengan membuat Berita Acara Penyerahan Pekerjaan, selanjutnya dicatat dalam buku inventaris daerah sebagai bahan penyusunan neraca daerah.

b. Memerintahkan Bagian Aset Daerah untuk melakukan pengendalian terhadap seluruh asset daerah yang berada pada SKPD, sehingga pengadaan barang dan bangunan minimal senilai Rp138.145.650.322,00 tercatat dalam buku inventaris daerah.


BADAN PEMERIKSA KEUANGAN REPUBLIK INDONESIA PERWAKILAN BPK-RI DI KENDARI

Lampiran I

Daftar Rincian Kekurangan Volume Pekerjaan Swakelola Pada Pembangunan Pasar Rakyat Kabupaten Muna TA. 2007

No 1 1 2 3 4 5

Jenis Pekerjaan 2 Pekerjaan timbunan Pekerjaan talud pasang batu gunung 1:5 Pasangan Batu Kosong Pekerjaan Plesteran Mata Sapi Pekerjaan Plesteran 1:5

Estimasi Kuantitas 3 118.147,75 1.210,00 550,00 1.350,00 202,70

Harga Satuan (Rp) 4 83.305,30 410.074,98 210.463,64 13.771,42 19.910,21

Kuantitas Terpasang 5 100.000,00 536,79 344,00 1.238,70 165,16

Kuantitas Nilai Kekurangan Kurang (Rp) 6 7 18.147,75 1.511.803.758,08 673,21 276.066.577,29 206,00 43.355.509,84 111,30 1.532.759,05 37,54 747.429,28 Total 1.833.506.033,53

Lampiran II


No.

Nama

Jabatan

Maksud Perjalanan

Tujuan

Lama Perjalanan Hari Tanggal 3 27 - 31 Desember 2007

Nilai

1

Juliawan Uddin

Sopir mobil Wakil Bupati

Mengantar Wakil Bupati Muna di Kendari

Kendari

710.000,00

2

Drs. H. La Bunga Baka

Wakil Bupati

Urusan dinas dalam rangka bantuan Mobil RTU & Mobil Duplap untuk penanggulangan bencana kab./kota

Jakarta

5

27 - 31 Desember 2007

13.000.000,00

3

Drs. H. La Muda Rongga

Asisten Tata Praja Setda

Konsultasi tentang percepatan penyelesaian tapal batas Muna - Buton di Wilayah & Daratan

Kendari

3

17 - 19 Desember 2007

1.475.000,00

4

La Ode Yata

Staf Bag. Umum Setda

Mengurus administrasi (BPKB) pengadaan kendaraan TA 2006 Pemda Muna

Kendari

3

15 - 17 Desember 2007

710.000,00

5

Samaria, S.Hut

Kasubag Mutasi Pegawai

Menyelesaiakan administrasi kenaikan pangkat Eselon III Setda Kab. Muna di BKD Prov. Sultra

Kendari

3

11 - 13 Desember 2007

1.190.000,00

6

Drs. Syaing

Kabag Organisasi Setda

Rapat koordinasi & memaparkan Perda tentang Organisasi Perangkat Daerah

Kendari

3

28 - 30 Desember 2007

1.340.000,00

7


Wakil Bupati

Menghadiri undangan Kongres Nasional Jakarta

5

16 - 20 Desember 2007

13.000.000,00

Lampiran II


No.

Nama

Jabatan

Maksud Perjalanan

Tujuan


Nilai

1

Juliawan Uddin

Sopir mobil Wakil Bupati

Mengantar Wakil Bupati Muna di Kendari

Kendari

2


Wakil Bupati

Urusan dinas dalam rangka bantuan Mobil RTU & Mobil Duplap untuk penanggulangan bencana kab./kota

Jakarta

5

27 - 31 Desember 2007

13.000.000,00

3

Drs. H. La Muda Rongga

Asisten Tata Praja Setda

Konsultasi tentang percepatan penyelesaian tapal batas Muna - Buton di Wilayah & Daratan

Kendari

3

17 - 19 Desember 2007

1.475.000,00

4

La Ode Yata


Mengurus administrasi (BPKB) pengadaan kendaraan TA 2006 Pemda Muna

Kendari

3

15 - 17 Desember 2007

710.000,00

5

Samaria, S.Hut

Kasubag Mutasi Pegawai

Menyelesaiakan administrasi kenaikan pangkat Eselon III Setda Kab. Muna di BKD Prov. Sultra

Kendari

3

11 - 13 Desember 2007

1.190.000,00

6

Drs. Syaing

Kabag Organisasi Setda

Rapat koordinasi & memaparkan Perda tentang Organisasi Perangkat Daerah

Kendari

3

28 - 30 Desember 2007

1.340.000,00

7


Wakil Bupati

Menghadiri undangan Kongres Nasional Jakarta Pembangunan Manusia Indonesia 2007 & mengikuti pengendalian pelaksanaan Penanaman Modal

5

16 - 20 Desember 2007

13.000.000,00

8 9

Asri Ahmad Muljabar, Ak., SH

Ajudan Wakil Bupati Kabag Kepegawaian Setda

Mendampingi Wakil Bupati Konsultasi di Biro Kepegawaian Prov. Sultra

Jakarta Kendari

5 3

16 - 20 Desember 2007 10 - 12 Desember 2007

5.650.000,00 1.340.000,00

Kabag Ekonomi Setda Asisten II Sekda

Menghadiri undangan Musda Mendampingi Bupati

Kendari Kendari

3 3

7 - 9 Desember 2007 9 - 11 Desember 2007

1.340.000,00 1.475.000,00

10 Drs. La Ode Bou 11 Kamil Ady Karim, Sp

710.000,00

Lampiran II

No.

Nama

Jabatan

Maksud Perjalanan

Tujuan


Nilai

12 Sitti Nur Ain

Staf Bag. Ekonomi Setda

Konsultasi kegiatan peningkatan pembangunan sarana & prasarana pariwisata

Kendari

13 Abdul Muis, SE


Mengantar barang Pemda Kab. Muna

Kendari

3

4 - 6 Desember 2007

14 Wa Ode Nurlin, BA

Kasubag Kelembagaan Setda

Rapat koordinasi & sosialisasi tentang implementasi PP 41/2007

Kendari

3

28 - 30 Desember 2007

1.190.000,00

15 La Pindaha, SH

Staf Bag. Hukum Setda

Mengikuti lokakarya Penyusunan Strategis (Renstra) Pendidikan di Kab/Kota Prov. Sultra

Kendari

3

13 -15 Desember 2007

920.000,00

Jumlah

710.000,00

950.000,00

45.000.000,00

Lampiran II

No.

Nama

Jabatan

Maksud Perjalanan

Tujuan

Lama Perjalanan

Nilai

Hari Tanggal 3 3 - 5 Desember 2007

12 Sitti Nur Ain

Staf Bag. Ekonomi Setda

Konsultasi kegiatan peningkatan pembangunan sarana & prasarana pariwisata

Kendari

710.000,00

13 Abdul Muis, SE


Mengantar barang Pemda Kab. Muna

Kendari

3

4 - 6 Desember 2007

14 Wa Ode Nurlin, BA

Kasubag Kelembagaan Setda

Rapat koordinasi & sosialisasi tentang implementasi PP 41/2007

Kendari

3

28 - 30 Desember 2007

1.190.000,00

15 La Pindaha, SH

Staf Bag. Hukum Setda

Mengikuti lokakarya Penyusunan Strategis (Renstra) Pendidikan di Kab/Kota Prov. Sultra

Kendari

3

13 -15 Desember 2007

920.000,00

950.000,00

Jumlah

45.000.000,00

Lampiran III

Daftar Pengeluaran Jaminan Kesehatan Pada SKPD TA. 2007 No 1 BKD 2 BPMD

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

SKPD

Badan Diklat Badan Kesbang Linmas Bawasda Bimas Ketahanan Pangan Kantor Kependudukan & Catatan Sipil Dinas Koperasi Dinas Perhubungan Dinas Pertanian KIPPK Kantor Satpol PP PDE Dinas PU/Kimpraswil

Anggaran 5.000.000,00 3.000.000,00

Realisasi 5.000.000,00 3.000.000,00

5.000.000,00 3.000.000,00 10.000.000,00 1.500.000,00 8.400.000,00 6.000.000,00 1.897.500,00 1.075.000,00 1.500.000,00 15.000.000,00 3.000.000,00 10.000.000,00

5.000.000,00 2.950.000,00 9.324.000,00 1.500.000,00 8.400.000,00 1.500.000,00 1.876.000,00 1.075.000,00 995.000,00 15.000.000,00 3.000.000,00 4.454.400,00

Lampiran III

Daftar Pengeluaran Jaminan Kesehatan Pada SKPD TA. 2007 No 1 BKD 2 BPMD

3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16

SKPD

Anggaran 5.000.000,00 3.000.000,00

Realisasi 5.000.000,00 3.000.000,00

Badan Diklat Badan Kesbang Linmas Bawasda Bimas Ketahanan Pangan Kantor Kependudukan & Catatan Sipil Dinas Koperasi Dinas Perhubungan Dinas Pertanian KIPPK Kantor Satpol PP PDE Dinas PU/Kimpraswil Sekretariat Daerah BPKD Jumlah

5.000.000,00 3.000.000,00 10.000.000,00 1.500.000,00 8.400.000,00 6.000.000,00 1.897.500,00 1.075.000,00 1.500.000,00 15.000.000,00 3.000.000,00 10.000.000,00 54.500.000,00 7.500.000,00 136.372.500,00

5.000.000,00 2.950.000,00 9.324.000,00 1.500.000,00 8.400.000,00 1.500.000,00 1.876.000,00 1.075.000,00 995.000,00 15.000.000,00 3.000.000,00 4.454.400,00 54.500.000,00 7.453.400,00 125.027.800,00

Lampiran IV

Daftar PPN/PPh Yang Belum Disetor Ke Kas Negara Oleh Bendahara Dinas PU/Kimpraswil No. 1

Nama Rekanan PT. Mitra Pembangunan

2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34

CV. Graha Pratama CV. Merlin PT. Panca Dharma PT. Mitra Pembangunan CV. Graha Pratama CV. Graha Pratama CV. Merlin CV. Merlin CV. Graha Pratama CV. Graha Pratama PT. Budi Utama Sultra PT. Mitra Pembangunan CV. Amal Ode CV. Merlin CV. Graha Pratama CV. Pola Indah CV. Ruksar Insani CV. Mekar CV. Arga Kembang Nusantara CV. Graha Pratama CV. Asrif Cipta Karya CV. Amal Ode PT. Tangkalalo PT. Tangkalalo PT. Mocesya PT. Mocesya CV. Intan Berlian CV. Intan Berlian Pekerjaan Swakelola Air Bersih (DAK) Pekerjaan Swakelola Jalan Jembatan (DAU) Pekerjaan Swakelola Jalan Jembatan (DAK) Pekerjaan Swakelola Jaringan Air Bersih Pekerjaan Swakelola Timbunan Lagasa

Jumlah (Rp) 250.004.763,00

24.496.364,00 32.651.673,00 42.835.637,00 118.466.400,00 1.222.364,00 6.111.818,00 11.011.091,00 2.202.218,00 12.243.150,00 2.448.630,00 39.087.164,00 119.151.919,00 7.426.087,00 877.455,00 2.924.836,00 4.412.144,00 5.887.375,00 20.160.000,00 4.609.091,00 4.397.989,00 11.766.731,00 4.403.324,00 85.160.455,00 17.032.090,00 37.881.490,00 7.576.298,00 1.554.818,00 7.774.091,00 32.515.361,00 4.872.777,00 41.493.296,00 3.251.536,00 85.000.000,00 Jumlah

1.060.853.435,00

Lampiran V Daftar Pengadaan Kendaraan Roda Dua Dan Roda Empat TA. 2007 Yang Belum Memiliki BPKB

No.

1

2

SKPD

Jenis Kendaraan

Sekretariat Daerah

Dinas Pendidikan Nasional

Jumlah

Nilai

Rekanan

Daihatsu Terios 1,5 TS M/T

25

Rp

2.998.750.000,00

Yamaha New Rx King

4

Rp

Yamaha Vega RD New

10

Toyota Avanza 1.500 cc

1 19

Yamaha New Rx King

No Kontrak

PT. Makassar Raya Motor

02/KTRK/KP-KDO/V/2007

62.800.000,00

UD. Maju

/KTRK/PPTKBMAADBSM/SETDA/V/2007

Rp

113.400.000,00

UD. Maju

Rp

146,500,000.00

CV. Tujuhdua Bersaudara

17/PKDO/KTRK/III/2007

Rp

298,300,000.00

UD. Maju

25/PSPP/KTRK/IV/2007

Yamaha Scorpio Z

3

Rp

56,850,000.00

UD. Maju

Yamaha New Jupiter Z

2

Rp

25,700,000.00

UD. Maju

3

Bappeda

Ford Everest 4 X 2M/T

1

Rp

314.999.999,00

PT Kreasi Auto Kencana Jakarta

012/PKDOK/KTRK/VII/2007

4

Dinas Kesehatan

Suzuki APV

5

Rp

748.500.000,00

CV. Tujuhdua Bersaudara

/KTRK/PA/BMPPLRE/KES/V/20 07

5

Dinas Kependudukan & Capil

Yamaha New Rx King

2

Rp

31.952.000,00

PT. Hasjrat Abadi

050/070/2007

Yamaha Jupiter MX King 135 cc

3

Rp

45.165.000,00

PT. Hasjrat Abadi

050/079/2007

Suzuki Thunder 125 Type EN 125 A

1

Suzuki Smash FK 110 50K6

1

Rp

30.000.000,00

PT. Sinar Galesong Pratama

050/199/2007

Honda Fit-S (NF-100 SLF)

5

Honda New Mega Pro STD GL 160

1

Rp

74.394.500,00

CV. Mitra Aneka Motor Cab. Raha

02/KTRK/BPKD/2007

Rp

4.947.311.499,00

6

BPKAD

Jumlah

83

Lampiran VI

Daftar Pekerjaan Yang Belum Selesai Pada Pembangunan RSUD TA.2007 NO.

URAIAN KEGIATAN

JENIS PEKERJAAN

NILAI (RP)

1

2

3

4

1

Gedung pengelola & poliklinik

2

Gedung Rawat Inap

-

Pek plint lantai 10x30 Pas.keramik lantai toilet 20x20 Keramik dinding 20x25 Pas. Tali air Pek. Daun pintu panel Pek daun bovenieg Pek, pintu taekwood Pas. Kaca jendela Pasangan kaca polos Pasangan kaca es Pasangan kunci pintu Pasangan kunci pintu toilet Pek.melamik daun pintu/jendela Jumlah 1 - Pek plint lantai 10x30 - Pas.keramik lantai toilet 20x20 - Keramik dinding 20x25 Pas. Tali air

30.503.028,00 7.969.393,00 26.660.997,00 5..513100,00 66.500.000,00 14.867.500,00 15.600.000,00 9.190.000,00 11.558.280,00 1.944.800,00 8.385.000,00 2.800.000,00 16.199.400,00 217.691.498,00 32.094.937,50 5.638.559,92 27.482.078,65 4.103.800,00

Lampiran VI

Daftar Pekerjaan Yang Belum Selesai Pada Pembangunan RSUD TA.2007 NO. 1

URAIAN KEGIATAN

JENIS PEKERJAAN

2

3

1

Gedung pengelola & poliklinik

-

2

Gedung Rawat Inap

-

3

Pek. Mekanikal & Elektrikal

-

Pek plint lantai 10x30 Pas.keramik lantai toilet 20x20 Keramik dinding 20x25 Pas. Tali air Pek. Daun pintu panel Pek daun bovenieg Pek, pintu taekwood Pas. Kaca jendela Pasangan kaca polos Pasangan kaca es Pasangan kunci pintu Pasangan kunci pintu toilet Pek.melamik daun pintu/jendela Jumlah 1 Pek plint lantai 10x30 Pas.keramik lantai toilet 20x20 Keramik dinding 20x25 Pas. Tali air Pek. Daun pintu panel Pasangan kaca polos Pasangan kaca es Pasangan kunci pintu Pasangan kunci pintu toilet Pek.melamik daun pintu Jumlah 2 Pek. Panel Instalasi tenaga listrik Test elektrikal Pas. Penangkal petir Suplai instalasi genset Pek. Plumbing Pek. Elektronik Jumlah 3 Jumlah 1+2+3

NILAI (RP) 4

30.503.028,00 7.969.393,00 26.660.997,00 5..513100,00 66.500.000,00 14.867.500,00 15.600.000,00 9.190.000,00 11.558.280,00 1.944.800,00 8.385.000,00 2.800.000,00 16.199.400,00 217.691.498,00 32.094.937,50 5.638.559,92 27.482.078,65 4.103.800,00 37.800.000,00 9.774.550,00 928.200,00 2.960.000,00 2.200.000,00 14.950.656,00 137.932.782,07 652.538.580,00 119.336.960,00 22.000.000,00 132.980.000,00 136.500.000,00 547.775.000,00 150.852.000,00 1.761.982.540,00 2.117.606.820,07

Lampiran VII

Daftar Rincian Kekurangan Pekerjaan Berdasarkan Hasil Pemeriksaan Fisik

No.

Nama Sekolah dan Uraian Pekerjaan

1 2 Dinas Perhubungan 1 Pembangunan Pos Pelayanan Terpadu; Nomor Kontrak: 551/258/KTRK/PSPDP/X/2007; Pelaksana CV. Dinamika Ana Sultra. Pasang Lampu TL 20 Watt Pasang Lampu Pijar 40 Watt Septictank dan Peresapan

RAB Harga Sat 4

Jumlah 5

bh bh bh

45.000,00 6.000,00 3.200.000,00

360.000,00 90.000,00 6.400.000,00

0,00 0,00 1,00

0,00 0,00 3.200.000,00 Total 1

360.000,00 90.000,00 3.200.000,00 3.650.000,00

2.500.000,00

2.500.000,00

0,00

0,00

2.500.000,00

7.500,00

285.000,00

0,00

0,00

25.000,00 300.000,00 960.000,00 50.000,00

175.000,00 900.000,00 2.880.000,00 300.000,00

0,00 4,00 2,00 0,00

0,00 1.200.000,00 1.920.000,00 0,00 Total 2

551.100,00

4.348.179,00

0,00

0,00 Total 3

Volume 3 7.570.000,00

8 15 2

Dikerjakan Volume Jumlah 6 7 (6*4)

Kekurangan Nilai (Rp) 8 (5-7)

Ket

9

2 Pembangunan Gedung Terminal Bandar Udara Sugimanuru-Muna; Nomor Kontrak: 5532/237/KTRK/PTBUS/X/2007; Pelaksana: CV. Karya Wakuru.

Penyambungan PDAM

ls

ls

Pas. Pipa Air Bersih Dia 3/4''

38

m bh bh bh bh

1

Pas. Kran Air 7 Kloset Jongkok 3 Kloset Duduk Pakai Tabung 3 Pas. Soap Basket 6 *ket: tss, adalah pekerjaan tidak sesuai spesifikasi Dinas Kesehatan 4.348.179,00 3 Pembangunan Gedung Puskesmas Batalaiworu; Nomor Kontrak: 32/KTRK/ SARKES/2007; Pelaksana: CV. Sinar Wokorumba Pas. Rabat Beton Kel Bangunan 1:3:5 T = 7cm *ket: tss, adalah pekerjaan tidak sesuai spesifikasi

7,89

3

m

285.000,00 tss 175.000,00 -300.000,00 960.000,00 300.000,00 3.920.000,00

4.348.179,00 tss 4.348.179,00

Halaman 1 dari 4 halaman

Lampiran VII

No.


1 2 Dinas Perikanan dan Kelautan

RAB Volume Harga Sat 3 4 37.781.181,45

Jumlah 5



4 Pembangunan Rumah/Pos Jaga 20 M3 (3 Unit) Nomor Kontrak: 72/PA/KTRK/KBTS/ X/2007; Pelaksana: CV. Rahayu Muna Sejati

Pek. Balok Lantai 4,41 M2 3.448.155,00 Pek. Kuda-kuda kayu kelas II 2,07 M3 2.288.800,00 Pek. Gording Kelas II 1,23 M3 1.643.200,00 Pasang atap seng gelombang 174 M2 49.730,00 Pasang bumbungan atap seng 51 M1 20.240,00 Pasang papan lisplank 81 M1 28.660,00 Pekerjaan cat kilap kayu 43,98 M2 23.705,00 Pekerjaan cat atap 174 M2 15.900,00 *ket: jumlah volume adalah standar volume pada RAB dikali 3 (3 unit) Dinas Pendidikan Dan Kebudayaan 121.296.116,35 5 PENINGKATAN, PERAWATAN DAN PENGEMBANGAN SMA/SMK Nomor Kontrak 29/KTRK/SMK-TDS/IX/2007, Pelaksana : CV. Surya Mas pusat Raha SMK 1 Tondasi

15.206.363,55 4.737.816,00 2.021.136,00 8.653.020,00 1.032.240,00 2.321.460,00 1.042.545,90 2.766.600,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 4

15.206.363,55 4.737.816,00 2.021.136,00 8.653.020,00 1.032.240,00 2.321.460,00 1.042.545,90 2.766.600,00 37.781.181,45

Ket

9

Lampiran VII

No.


1 2 Dinas Perikanan dan Kelautan 4 Pembangunan Rumah/Pos Jaga 20 M3 (3 Unit)

RAB Volume Harga Sat 3 4 37.781.181,45

Jumlah 5



Ket

9

Nomor Kontrak: 72/PA/KTRK/KBTS/ X/2007; Pelaksana: CV. Rahayu Muna Sejati

Pek. Balok Lantai 4,41 M2 3.448.155,00 Pek. Kuda-kuda kayu kelas II 2,07 M3 2.288.800,00 Pek. Gording Kelas II 1,23 M3 1.643.200,00 Pasang atap seng gelombang 174 M2 49.730,00 Pasang bumbungan atap seng 51 M1 20.240,00 Pasang papan lisplank 81 M1 28.660,00 Pekerjaan cat kilap kayu 43,98 M2 23.705,00 Pekerjaan cat atap 174 M2 15.900,00 *ket: jumlah volume adalah standar volume pada RAB dikali 3 (3 unit) Dinas Pendidikan Dan Kebudayaan 121.296.116,35 5 PENINGKATAN, PERAWATAN DAN PENGEMBANGAN SMA/SMK Nomor Kontrak 29/KTRK/SMK-TDS/IX/2007, Pelaksana : CV. Surya Mas pusat Raha SMK 1 Tondasi Pembangunan Asrama Putri Jendela Kaca 5 mm Kaca Mati Pengecatan Kayu

15.206.363,55 4.737.816,00 2.021.136,00 8.653.020,00 1.032.240,00 2.321.460,00 1.042.545,90 2.766.600,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Total 4

15.206.363,55 4.737.816,00 2.021.136,00 8.653.020,00 1.032.240,00 2.321.460,00 1.042.545,90 2.766.600,00 37.781.181,45

6.079.860,00

16,68

5.029.020,00

1.050.840,00

16,68 M2

364.500,00

0,4 M2

124.315,00

49.726,00

0,00

49.726,00

119,5 M2

22.430,00

2.681.057,90

0,00

2.681.057,90

0,04 M3

2.889.800,00

115.592,00

0,00

115.592,00

0,4 M2

124.315,00

49.726,00

0,00

49.726,00

*harga kaca 3mm Rp 63.000

Pembangunan Ruang Konstruksi Alat SMK 1 Tondasi Kusen Kayu Jati Kaca Mati


Lampiran VII

RAB Harga Sat 4



No.


1

2

Volume 3

Lantai Beton Tumbuk 1 pc : 3 ps : 5 kr, tebal 7 cm

13,09 M3

22.430,00

293.608,70

0,00

293.608,70

33,28 M3

6.710,00

223.308,80

0,00

223.308,80

3

129.500,00

1.554.000,00

0,00

1.554.000,00

2

29.860,00

6.825.100,20

0,00

6.825.100,20

2

364.500,00

5.482.080,00

4.534.560,00

947.520,00

0,4 M2

124.315,00

49.726,00

0,00

49.726,00


7,84 M3

517.795,00

4.059.512,80

0,00

4.059.512,80

Lantai Keramik 30 X 30

120 M2

100.371,20

12.044.544,00

0,00

12.044.544,00

48,62 M2

22.430,00

1.090.546,60

0,00

1.090.546,60

Total 5

31.034.809,00

2.324.120,00

622.960,00

Jumlah 5

Ket

9

Pembangunan Ruang Serba Guna SMK 1 Tondasi Urugan Tanah Biasa Urugan Pasir Dibawah Lantai Plafond Triplek Jendela Kaca 5 mm Kaca Mati

Pengecatan Kayu

12 M 228,6 M 15,04 M

15,04


6 SMAN 1 Sawerigadi Pembangunan Laboratorium

Jendela Kaca 5 mm

11,98 M2

246.000,00

2.947.080,00

12


Lampiran VII

RAB Harga Sat 4



No.


1

2

Volume 3


13,09 M3

22.430,00

293.608,70

0,00

293.608,70

33,28 M3

6.710,00

223.308,80

0,00

223.308,80

3

129.500,00

1.554.000,00

0,00

1.554.000,00

2

29.860,00

6.825.100,20

0,00

6.825.100,20

2

364.500,00

5.482.080,00

4.534.560,00

947.520,00

0,4 M2

124.315,00

49.726,00

0,00

49.726,00


7,84 M3

517.795,00

4.059.512,80

0,00

4.059.512,80

Lantai Keramik 30 X 30

120 M2

100.371,20

12.044.544,00

0,00

12.044.544,00

48,62 M2

22.430,00

1.090.546,60

0,00

1.090.546,60

Total 5

31.034.809,00

Jumlah 5

Ket

9

Pembangunan Ruang Serba Guna SMK 1 Tondasi Urugan Tanah Biasa Urugan Pasir Dibawah Lantai Plafond Triplek

12 M 228,6 M

Jendela Kaca 5 mm

15,04 M

Kaca Mati

Pengecatan Kayu

15,04


6 SMAN 1 Sawerigadi Pembangunan Laboratorium

Jendela Kaca 5 mm Kaca Mati Lantai beton tumbuk 1 c : 3 Ps : 5Kr, tebal 7

11,98 M2

246.000,00

2.947.080,00

12

2.324.120,00

622.960,00


8,79 M2

135.390,00

1.190.078,10

9

687.290,10

502.788,00


11,11 M2

614.265,00

6.824.484,15

0

0,00

*ket: tss, adalah pekerjaan tidak sesuai spesifikasi

6.824.484,15 tss

Total 6

7.950.232,15

0,00

1.142.393,22

Total 7

1.142.393,22

7 SDN 8 Kontunaga

Pasangan tegel wafel 20/20 cm

9,53 M2

119.873,37

1.142.393,22

0


Lampiran VII

No.


1 8 SDN 14 Lohia Kursi murid Meja murid

2

Volume 3

80 Bh 40 Bh

110.000,00 180.000,00

4 Bh 75,67 M2

9 SDN 4 Kontunaga Pasangan Kunci Tanam Anchor 2 kali putar

Pekerjaan Cat Kilap Kayu 10 Pengadaan alat-alat olahraga dayung no kontrak 01/KPP/KTRK/IV/2007 Mesin Yamaha (out-boat) 40 hp Smoothie Ultralight model D

RAB Harga Sat 4

2 1

Bh Bh

Jumlah 5



8.800.000,00 7.200.000,00

70 34

7.700.000,00 6.120.000,00 Total 8

110.925,00

443.700,00

1

110.925,00

332.775,00

18.579,45

1.405.906,98

0

0,00

1.405.906,98

Total 9

1.738.681,98

29.250.000,00 0,00 Total 10 Total 1 s/d 11

29.250.000,00 48.000.000,00 77.250.000,00

29.250.000,00 48.000.000,00

58.500.000,00 48.000.000,00

1 0

1.100.000,00 1.080.000,00 2.180.000,00

170.995.476,80

Ket

9

Lampiran VII

No.


1 8 SDN 14 Lohia Kursi murid Meja murid

2

Volume 3

80 Bh 40 Bh

110.000,00 180.000,00

4 Bh 75,67 M2

9 SDN 4 Kontunaga Pasangan Kunci Tanam Anchor 2 kali putar

Pekerjaan Cat Kilap Kayu 10 Pengadaan alat-alat olahraga dayung no kontrak 01/KPP/KTRK/IV/2007 Mesin Yamaha (out-boat) 40 hp Smoothie Ultralight model D

RAB Harga Sat 4

2 1

Bh Bh

Jumlah 5



Ket

9

8.800.000,00 7.200.000,00

70 34

7.700.000,00 6.120.000,00 Total 8

110.925,00

443.700,00

1

110.925,00

332.775,00

18.579,45

1.405.906,98

0

0,00

1.405.906,98

Total 9

1.738.681,98

29.250.000,00 0,00 Total 10 Total 1 s/d 11

29.250.000,00 48.000.000,00 77.250.000,00

29.250.000,00 48.000.000,00

58.500.000,00 48.000.000,00

1 0

1.100.000,00 1.080.000,00 2.180.000,00

170.995.476,80


Lampiran VIII

Daftar Pengadaan Barang Dan Pembangunan Fisik Yang Belum Diserahkan Pada Bupati Muna Tahun Anggaran 2007 No. Jenis Kegiatan I. Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 1 Belanja Modal Pengadaan Komputer 2 Belanja Modal Pengadaan Perlengkapan Kantor 3 Belanja Modal Pengadaan Komputer 4 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Ukur 5 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio 6 Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor 7 Belanja Modal Pengadaan mebeulair 8 Pembangunan Jalan Lingkar Kota Raha 9 Pengaspalan Galampano - Lagasa (Lanjutan) 10 Abutmen Jembatan 11 Jembatan Labalano II 12 Pengaspalan Jalan Ds. Wapae - Tondasi (Lanjutan) 13 Pengaspalan Latugho - Matakidi (Lanjutan) 14 Pengaspalan Jalan Poros Lapadaku - Wamelai 15 Perkerasan Jalan Desa Abadi Jaya 16 Pengaspalan Jalan Kasimpa Jaya (Lanjutan)

Nilai Kontrak (Rp)

22.000.000,00 12.000.000,00 37.000.000,00 10.000.000,00 11.500.000,00 172.000.000,00 11.500.000,00 2.488.666.000,00 450.000.000,00 2.473.775.000,00 1.487.968.000,00 3.979.059.000,00 85.128.000,00 185.588.000,00 122.700.000,00 264 000 000 00

Lampiran VIII

Daftar Pengadaan Barang Dan Pembangunan Fisik Yang Belum Diserahkan Pada Bupati Muna Tahun Anggaran 2007 No. Jenis Kegiatan I. Dinas Pemukiman dan Prasarana Wilayah 1 Belanja Modal Pengadaan Komputer 2 Belanja Modal Pengadaan Perlengkapan Kantor 3 Belanja Modal Pengadaan Komputer 4 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Ukur 5 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio 6 Belanja Modal Pengadaan Alat Angkutan Darat Bermotor 7 Belanja Modal Pengadaan mebeulair 8 Pembangunan Jalan Lingkar Kota Raha 9 Pengaspalan Galampano - Lagasa (Lanjutan) 10 Abutmen Jembatan 11 Jembatan Labalano II 12 Pengaspalan Jalan Ds. Wapae - Tondasi (Lanjutan) 13 Pengaspalan Latugho - Matakidi (Lanjutan) 14 Pengaspalan Jalan Poros Lapadaku - Wamelai 15 Perkerasan Jalan Desa Abadi Jaya 16 Pengaspalan Jalan Kasimpa Jaya (Lanjutan) 17 Penetrasi Jalan Rogo - Tanjung Pinang (Lanjutan) 18 Penetrasi Jalan Ds. Soga - Kampubalano (Lanjutan) 19 Penetrasi Jalan Ds. Wuna - Kampobalano (Lanjutan) 20 Jalan Tobea Lama - Tongkuno Lama (Aa) 21 Jalan Usaha Tani Kelurahan Kolasa (Aa) 22 Lanjutan Pemb. Jalan Tongkuno Lama (Aa) 23 Peningkatan Jalan Poros Pola - Tampunabale 24 Pengaspalan Jalan Ibu Kota Kec. Wakorsel 25 Pengaspalan Jalan Ibu Kota Kec. Maligano 26 Pengaspalan Jalan Ibu Kota Kec. Pasir_Putih 27 Peningkatan Jalan Kec. Bonegunu 28 Perkerasan Jalan Poros Mata Indaha - Kolese 29 Jembatan Wakadia Desa Lakapodo 30 Pemb. Jalan Gambas (Cadika) 31 Pemb. Lanjutan Jalan Pokadulu - Motewe 32 Pengaspalan Jalan W.R Supratman 33 Pengaspalan Jalan Mata Air Lasunapa 34 Penetrasi Jalan Ibu Kota Kecamatan Watupute 35 Pembangunan Jalan Akses Kantor Daerah - By Pass 36 Pengaspalan Akses Daerah Wisata Walengkabola 37 Pembangunan Jalan Oensuli 38 Pengaspalan Jalan Akses Program Minabahari 39 Penetrasi Jalan Poros Mata Air Ghulu Kec. Lawa 40 Pengaspalan Komplex Kecamatan Barangka (Lanjutan) 41 Peningkatan Jalan Poros Wapae - Sukadamai 42 Peningkatan Jalan Akses Kantor Kecamatan Kabangka 43 Pembangunan Jalan Mawar (Lanjutan) 44 Pembangunan Jalan Ketimun (Pemancar) 45 Pengaspalan Jalan Galampano-Tula 46 Perkerasan jalan Akses Mata Air Hondolo (Lanjutan) 47 Perkerasan Jalan Tongkuno Lama (Lanjutan) 48 Penetrasi Jalan Sirkaya 49 Pembangunan Jalan Laino Pantai 50 Lanjutan Jalan Akses Prog. Mina Bahari 51 Rehabilitasi Jembatan Jalan S. Kaendea 52 Peningkatan Jalan Wakumoro - SMP 2 Parigi


Nilai Kontrak (Rp)

22.000.000,00 12.000.000,00 37.000.000,00 10.000.000,00 11.500.000,00 172.000.000,00 11.500.000,00 2.488.666.000,00 450.000.000,00 2.473.775.000,00 1.487.968.000,00 3.979.059.000,00 85.128.000,00 185.588.000,00 122.700.000,00 264.000.000,00 154.543.000,00 163.258.400,00 228.400.000,00 9.910.250,00 12.475.000,00 29.632.900,00 159.600.000,00 172.000.000,00 185.716.000,00 198.700.000,00 24.415.000,00 11.995.000,00 230.000.000,00 1.413.314.000,00 3.177.338.000,00 122.009.000,00 251.149.000,00 184.462.000,00 4.933.063.000,00 90.609.000,00 699.978.000,00 741.208.000,00 120.002.000,00 195.930.000,00 431.736.000,00 124.459.000,00 239.402.000,00 151.902.000,00 124.328.000,00 122.188.500,00 231.609.000,00 78.059.500,00 74.985.000,00 900.000.000,00 100.000.000,00 100.000.000,00

Lampiran VIII

No. 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108

Jenis Kegiatan Pembangunan Jembatan Wawesa Pengaspalan (ATB) Jalan SOR Pengaspalan (ATB) Jalan La Ode Pandu Pengaspalan (ATB) Jalan La Ode Pulu - Jl. Jen. Sudirman Pengaspalan (ATB) Jalan Pelabuhan Pengaspalan (ATB) Jalan R.A Kartini Pengaspalan (ATB) Jalan Mh. Thamrin - By Pass Pengaspalan (ATB) Jalan Samping Kantor DPR Pengaspalan (ATB) Jalan Tengiri Pengaspalan (ATB) Jl.Kantolalo dan Lingkungan Rujab D.I. Kolasa - Parigi D.I. SP3 Kambara D.I. Kasimpa Jaya Belanja modal Pengadaan alat-alat angk. darat bermotor sepeda motor Pengembangan Jaringan Air Bersih Mata Air Lamaeo Pembangunan Air Bersih Desa Oensuli Pemb. Jaringan Air Bersih kawasan Kumuh Perkotaan Pengembangan Jar. A.Bersih Watopute Pengembangan Jar. Air Bersih Fotuno Rete Kota Muna Pembangunan Air Bersih Marobea Pengembangan Jaringan Air Bersih Mata Air Liwumetinggi Pengadaan Pompa Air dan Penataan Mata Air Laende Pemeliharaan Mata Air Oebalano Pengemb. Jaringan Air Bersih Mata Air Lamaeo-Watopute Pemasangan jaringan Air Bersih Lamaeo-Kontunaga (A) Pembangunan/Rehabilitasi Sarana Air Bersih Kab. Muna (A) Bel. modal Pengadaan konstruksi jaringan sambungan Rumah Belanja modal Pengadaan bronjong/ normalisasi kali Labalano Belanja modal Pengadaan Talud jalan pahlawan Pemb. Musholah Belanja modal Pengadaan alat-alat angk. darat bermotor sepeda motor Pembangunan Gedung Kantor Belanja Modal pengadaan Konstruksi Bangunan RSU Belanja Modal pengadaan Konstruksi Bangunan Pasar Belanja Modal pengadaan Konstruksi Bangunan PPI Belanja Modal Lapangan Tembak Belanja Bahan Obat Kolam renang Belanja modal Pengadaan konstruksi jalan Pemb. Lanjutan Jalan Akses Pelabuhan Pelni - Lagasa Pembangunan Talud S O R Belanja Modal Pemb. Median jalan Belanja Modal Peningkatan Bahu jalan Arena Dayung Belanja Modal Pelebaran Tambahan Timbunan Jalan Pelebaran Tambahan Timbunan Jl Diponegoro -Wamponiki Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian bangunan Pembangunan Pintu Gerbang masuk SOR Pembangunan Peredam Panas GOR Pembangunan Jaringan Lampu SOR Pembangunan jalan akses SOR (Aa) Pembangunan Jalan Akses Pelni-SOR (Aa) Pembangunan jalan Penghubung Terminal Laino (Aa) Pembangunan Kolam Renang (Aa) Pembangunan Gedung Olah Raga (Aa) Pembangunan Arena Lomba Dayung (Aa) Penimbunan Stadion Utama (Aa) Pembangunan Lapangan Tenis (Aa)


Nilai Kontrak (Rp) 315.893.000,00 1.500.000.000,00 285.000.000,00 150.000.000,00 800.000.000,00 140.000.000,00 285.000.000,00 150.000.000,00 1.000.000.000,00 800.000.000,00 900.000.000,00 500.000.000,00 506.800.000,00 21.000.000,00 623.600.000,00 750.000.000,00 150.000.000,00 650.000.000,00 400.000.000,00 300.000.000,00 100.000.000,00 135.000.000,00 300.000.000,00 2.000.000.000,00 58.683.450,00 392.000.000,00 187.200.000,00 1.984.161.000,00 200.000.000,00 250.000.000,00 17.000.000,00 3.400.000.000,00 7.500.000.000,00 10.500.000.000,00 6.500.000.000,00 200.000.000,00 151.000.000,00 6.870.000.000,00 5.000.000.000,00 800.000.000,00 130.000.000,00 90.000.000,00 800.000.000,00 50.000.000,00 1.200.000.000,00 350.000.000,00 850.000.000,00 1.810.000.000,00 565.063.300,00 149.993.950,00 23.602.250,00 143.343.600,00 462.676.450,00 219.113.250,00 334.173.750,00 29.400.000,00

Lampiran VIII

No. 109 110 111 112 113 114 115

Jenis Kegiatan Penghijauan dan Taman areal SOR (Aa) Pembangunan Pintu Air (A) Pengadaan Lampu Jalan (Aa) Pembangunan Restoran Terapung (Aa) Pembangunan Restoran Terapung Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Gedung Kantor Belanja Modal Rehab. Bangunan Pulau-5 Total I

II. Dinas Perhubungan 1 Belanja Modal Pengadaan Peralatan Kantor 2 Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat bermotor sepeda motor 3 Pembagunan Terminal Bandara Terminal 4 Lanjutan Pembangunan Terminal Laino 5 Belanja Modal Pemb.Gedung Kantor Sapras Perhubungan 6 Pemb. Pel. Rakyat Lokal P. Renda 7 Pemb. Pel. Rakyat Lokal Desa Santiri 8 Pemb. Pel. Rakyat Lokal Desa Wadolau 9 Pemb. Pel. Rakyat Lokal Desa Lambelu 10 Pemb. Pel. Rakyat Lokal Desa Napalakura 11 Pemb. Pel. Rakyat Lokal Desa Pohurua 12 Pemb. Pel. Rakyat Moolo 13 Rehab. Pelabuhan Rakyat Lokal Tampo 14 Rehab. Pelabuhan Rakyat Wambona 15 Marka Jalan dan Rumbu-Rambu Jalan Total II III. Dinas Perikanan Dan Kelautan 1 Belanja modal Pengadaan alat-alat angkutan darat sepeda motor 2 Belanja modal Pengadaan mesin tik 3 Belanja Modal Proyektor 4 Belanja modal Pengadaan timbangan 5 Belanja Modal Mesin Pompa Air 6 Belanja Modal Rumah Jaga Tambak 7 Belanja modal Pengadaan konstruksi kanal permukaan 8 Belanja modal Pengadaan tanah perikanan 9 Belanja modal alat-alat angkutan darat bermotor sepeda motor 10 Belanja modal Pengadaan penggiling hasil pertanian 11 Belanja Modal Pengadaan Jaring 12 Belanja Modal Pengadaan Peralatan Scuba 13 Belanja Modal Pengadaan Frezeer 14 Belanja Modal Pengadaan Tangki BBM Kapasitas 5 Ton 15 Belanja Modal Pengadaan Peralatan mesin pompa 16 Belanja Modal Pengadaan Peralatan Senter Besar 17 Belanja Modal Pengadaan mesin pompa DUP 18 Belanja Modal Pengadaan mesin pompa 24 PK 19 Belanja Modal Pengadaan Peralatan lapangan 20 Belanja Modal Pengadaan Generator 1000 Watt 21 Belanja modal Pengadaan Alat-alat perikanan 22 Belanja modal Pengadaan mesin tik 23 Belanja modal Pengadaan komputer/PC 24 Belanja modal Pengadaan meja kerja 25 Belanja modal Pengadaan kursi kerja


Nilai Kontrak (Rp) 128.800.950,00 31.658.900,00 42.236.100,00 150.000.000,00 2.760.189.000,00 56.500.000,00 30.000.000,00 95.180.349.500,00

3.000.000,00 31.900.000,00 624.061.000,00 155.000.000,00 371.041.500,00 89.610.000,00 104.126.000,00 89.610.000,00 103.949.000,00 89.700.000,00 49.750.000,00 49.750.000,00 89.610.000,00 119.210.000,00 27.200.000,00 1.997.517.500,00 32.770.000,00 3.500.000,00 19.900.000,00 2.800.000,00 184.470.000,00 27.900.000,00 2.425.480.000,00 240.000.000,00 47.610.000,00 51.900.000,00 104.920.000,00 14.630.000,00 9.864.800,00 20.000.000,00 7.000.000,00 300.000,00 4.500.000,00 390.000.000,00 1.200.000,00 2.400.000,00 49.000.000,00 5.000.000,00 14.800.000,00 10.000.000,00 5.000.000,00

Lampiran VIII

No. 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60

Jenis Kegiatan

Belanja modal Pengadaan sofa Belanja modal Pengadaan kamera Belanja Modal Megaphone Belanja modal Pengadaan timbangan Belanja Modal Pengadaan Konstruksi Jaringan Air Belanja modal Pengadaan konstruksi/pembelian gedung kantor Belanja Modal Pembangunan Pos Piket +Palang Pintu Belanja Modal Pembuatan Papan Larangan Pembuatan talud Kantor Lokasi Pengelola + Gudang Pemb.Lanjutan Bentangan +Pemecah Gel.Dermaga PPI Tondasi Pemb.Kantor/Bangsal Pelelangan Ikan PPI Tondasi Pemb.Kantor/Koperasi Mitramina Belanja Modal Rehabilitasi PPI Laino Belanja Modal Pengadaan Bubu rajungan Belanja Modal Pengadaan Mesin TS/ Katinting Belanja Modal Pengadaan Bodi dan Mesin TS Belanja Modal Pengadaan Bagang apung Pembuatan pintu air tambak (agrominabahari) Pemnbuatan Gorong-gorong (agrominabahari) Penggalian dan perataan dasar tambak (agrominabahari) Belanja Modal Pembangunan Gudang saprodi (agrominabahari) Belanja Modal Pengadaan Pembangunan Pos Jaga (agromina) Belanja Modal Pengadaan Motor Gerobak Belanja Modal Pengadaan Jaring Panen dan Anco Belanja Modal Pengadaan Saprodi Tambak Belanja Modal Pengadaan Alat pengukur Kualitas Air Belanja Modal Pengadaan Tanaman penanaman mangrove Belanja Modal Pengadaan Tanaman Budidaya rumpt laut Belanja Modal Pengadaan Cold Box Volume 1 Ton Pengadaan listrik tenaga surya Belanja Modal Pengadaan mebeulair Belanja Modal Pengadaan Instalasi Listrik dan Telepon Belanja Modal Pembanguna Garasi Speed Boat Belanja Modal Mesin Pompa Air Tambak Belanja Modal Tambak Rakyat Total III

IV. Dinas Pendidikan Dan Kebudayaan 1 Belanja Modal Komputer 2 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio 3 Belanja Modal Pengadaan Buku/Kepustakaan 4 Belanja Modal Pengadaan Buku Kejara Paket B 5 Pembangunan Gedung SMKN 1 Tondasi ( Sharing DAU ) 6 Pembangunan Gedung SMKN 1 Tongkuno(Sharing DAU) 7 Pembangunan Gedung RKB SMAN 1 Kabangka 2 lokal 8 Pembangunan Gedung RKB SMAN 2 Kontunaga 2 lokal 9 Pembangunan Gedung RKB SMAN 1 Tongkuno 1 lokal 10 Pembangunan Laboratorium 11 Pembangunan Perpustakaan 12 Belanja Modal Pengadaan Meubiller Sekolah 13 Rehabilitasi Gedung SMP Negeri dan Swasta 14 Block Grant 15 Laboratorium IPA 16 Perpustakaan 17 Belanja Modal Pengadaan Buku / Kepustakaan 18 Belanja modal Dana Sharing SMK Neg. Raha


Nilai Kontrak (Rp) 5.000.000,00 9.856.000,00 840.000,00 2.180.000,00 158.940.000,00 162.871.550,00 54.827.000,00 9.890.000,00 49.780.000,00 390.000.000,00 278.895.000,00 44.550.000,00 99.060.000,00 39.589.000,00 17.250.000,00 80.500.000,00 59.834.000,00 572.500.000,00 44.850.000,00 517.500.000,00 99.485.920,00 212.002.000,00 54.900.000,00 44.800.000,00 1.788.930.000,00 37.521.000,00 73.452.000,00 71.000.000,00 28.750.000,00 368.174.000,00 52.000.000,00 17.500.000,00 19.894.000,00 103.029.550,00 404.799.605,00 9.649.895.425,00

45.000.000,00 15.000.000,00 7.480.000.000,00 75.600.000,00 466.879.000,00 470.000.000,00 188.583.000,00 188.749.000,00 79.749.000,00 445.189.000,00 149.063.000,00 193.500.000,00 1.825.000.000,00 875.000.000,00 75.000.000,00 112.500.000,00 9.300.000,00 125.000.000,00

Lampiran VIII

No. 19 20

Jenis Kegiatan Belanja Modal Pengadaan Komputer Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Angkutan Darat Bermotor Total I V

Nilai Kontrak (Rp) 36.810.000,00 448.850.000,00 13.304.772.000,00

Total V

40.000.000,00 748.000.000,00 74.500.000,00 102.011.000,00 11.700.000,00 14.300.000,00 280.000.000,00 245.650.000,00 440.769.000,00 447.918.000,00 79.519.000,00 79.576.000,00 79.390.000,00 79.605.000,00 79.575.000,00 79.503.000,00 79.583.000,00 79.579.000,00 79.342.000,00 79.244.000,00 79.486.000,00 79.231.000,00 79.280.000,00 23.768.100,00 79.263.000,00 79.188.000,00 79.307.000,00 79.252.000,00 79.242.000,00 79.189.000,00 443.145.000,00 253.052.000,00 119.019.000,00 4.806.419.200,00 33.901.150,00 9.592.506.450,00

Total VI

2.998.750.000,00 176.200.000,00 37.023.864,00 61.700.000,00 154.800.000,00 114.650.000,00 58.725.000,00 172.850.000,00 16.000.000,00 3.790.698.864,00

V. Dinas Kesehatan 1 Belanja Modal Pengadaan Tanah 2 Penga.Pusk. Keliling (Puskel) Roda 4 + Peralatan Standar 3 Pengadaan Puskel Laut Puskesmas Tondasi 4 Belanja Modal Pengadaan Komputer /PC 5 Belanja Modal Pengadaan Printer 6 Belanja Modal Pengadaan UPS 2100 dan Flash Dish 1 GB 7 Pengadaan Meubileir Puskesmas, Pustu dan Jaringannya 8 Pengadaan Listrik untuk Pusk.,Pustu & Jaringannya 9 Pembangunan Puskesmas Labasa 10 Pembangunan Puskesmas Bhata Laiworu 11 Pembangunan Poskesdes Desa Bero 12 Pembangunan Poskesdes Desa Labulawa 13 Pembangunan Poskesdes Desa Tanjung 14 Pembangunan Poskesdes Desa Bakealu 15 Pembangunan Poskesdes Desa Lanobake 16 Pembangunan Poskesdes Desa Oelongko 17 Pembangunan Poskesdes Desa Pasikuta 18 Pembangunan Poskesdes Desa Pentiro 19 Pembangunan Poskesdes Desa Renda 20 Pembangunan Poskesdes Desa Kembang Maminasa 21 Pembangunan Poskesdes Desa Wandoke di Waturampe 22 Pembangunan Poskesdes Desa Wataliku 23 Pembangunan Poskesdes Desa Kasaka 24 Pembangunan Poskesdes Desa Lakalambe 25 Pembangunan Poskesdes Desa Bongkolo 26 Pembangunan Poskesdes Desa Lalemba 27 Pembangunan Poskesdes Desa Kasakamu 28 Pembangunan Poskesdes Desa Liangkobori 29 Pembangunan Poskesdes Desa Banggai 30 Pembangunan Poskesdes Desa Parida 31 Pembangunan/Perluasan Puskesmas Tampo 32 Pembangunan Pagar Kantor Puskesmas 33 Rumah Paramedis Puskesmas Lailangga 34 Peralatan Kedokteran untuk Puskes. Pustu & Jaringannya 35 Pengadaan Alat Laboratorium Makmin KIT VI. Sekretariat Daerah 1 Belanja Modal Alat Angkutan Darat Bermotor Roda 4, 25 unit 2 Belanja Modal Alat Angkutan Darat sepeda Motor 14 unit 3 Belanja Modal Sumur 4 Belanja Modal Pengadaan peralatan dapur 5 Belanja Modal Pengadaan Komputer 6 Belanja Modal Pengadaan Alat-alat Studio 7 Belanja Modal Pengadaan Peralatan Kantor 8 Belanja Modal pengadaan Mobileur 9 Belanja Modal Pengadaan Komputer VII. Dinas Pertanian 1 Belanja Modal Pengadaan Handtraktor : 2 Belanja modal pengadaan jalan usaha tani 3 Belanja modal konstruksi bendungan 4 Belanja modal pengadaan gedung kantor


29.750.000,00 96.033.000,00 99.469.000,00 79.500.000,00

LHP-Belanja-Muna

Recommend Documents