kupdf.com_jawaban-praktikum-audit-edisi-3-modul-1.pdf

PRAKTIKUM PENGAUDITAN & PDE MODUL 1: KERT K ERTAS AS KERJA NERACA, KERTAS KERTAS KERJA LABA RUGI, SURAT PERIKATAN, PERIKATAN, RENCANA PEMERIKSAAN PEM ERIKSAAN

OLEH: EKO ARIE WICAKSONO 1511031166 STAR PRO BPKP BATCH 2 UNIVERSITAS LAMPUNG 2016

0

PARE Keterangan

Re Per Audit f. 31/12/201 KK  1

Per Klien 31/12/201 2

486.945.35 0 849.792.29 8 29.426."95 "."36.000. 000

467.920.77 5 898.725.75 0 "4.940.000 "."82.050. 000

! 7.500.000 2.509.663. 843 ) 257.500.00 0

23.000.000 5.9"7.500 2.592.553. 525

Dr

Cr

Per Audit 31/12/20 12

ASET Aset Lancar Kas dan setara kas Piutang usaha Piutang ain!ain Persediaan #e$an di$a%ar di &uka Perengka'an  T(ta aset ancar

*n+estasi

343.750.00 0

Aset Teta' ,arga 'er(ehan Aku&uasi 'en%usutan -iai $uku

TOTAL ASET

".733.000. 000 "8".999.90 0 ".55".000. "00 )

".752.000. 000 266.925.30 0 ".485.074. 700

4.318.13 4.421.3"8. .!43 22# ) i$uat (eh/

Kien

i'eriksa (eh/

PT PETA Skedu/ Kertas Kerja Neraca

*ndeks

A2." Tangga/

Tangga/

Peri(de/ 31/12/20 12

"

PARE Keterangan

Re Per Audit f. 31/12/201 KK  1

Per Klien 31/12/201 2

Dr

Cr

Per Audit 31/12/20 12

KEA1*#A- A- EK*TAS PEEA- SA,A Keai$an ancar tang usaha tang ain!ain tang 'aak #ia%a %ang &asih harus di$a%ar tang angka 'anang %ang  atuh te&'( daa& aktu " tahun tang sea guna usaha! ancar  T(ta keai$an ancar

42".259.00 6 "4.605.9"3 32.323.038

287.500.00 0 "5.688.0"8 27.063.926

93.000.000

62.403.400

! 56"."87.95 7 )

! 392.655.34 4

Keai$an tidak ancar tang angka 'anang %ang teah dikurangi $agian %ang atuh te&'( daa& aktu " tahun tang sea guna usaha!  angka 'anang  T(ta keai$an tidak ancar

!

!

!

!

) EK*TAS (da saha& ! '. "0.000 'er e&$ar Sad( a$a ditahan

".000.000. 000 2.756.975. 986

".000.000.0 00 3.028.722.8 8" 2

3.756.975. 986 4.318.13 .!43

 T(ta ekuitas T$tal %e&a'i(an dan e%uita)

4.028.722.8 8" 4.421.3"8. 22# i$uat (eh/

Kien

i'eriksa (eh/

*ndeks

PT PETA

A2.2

Skedu

Tangga/

Tangga/

Kertas Kerja Neraca

Keterangan

PE-1ALA#E#A- PE-1ALALA#A KT

#E#A- SA,A LA#A SA,A PE-APATA- A- #E#ALA*-!LA*LA#A* :ALTA AS*- PE-APATA- #-A #E#A- #-A #E#A- ;PE-APATA-< LA*-! LA*-= #ES*,

LA#A SE#EL PA1AK

Re f. KK 

Per Audit 31/12/201 1 5.72".597.8 50 4.377.276." 95 ".344.32".6 55 ) 69".642."7 4 652.679.48 " ) ! ".300.600 8.654.500 ".864.000 ;5.489.900< ) 658."69.38 " )

Per Klien 31/12/201 1 5.480.859. 000 4.422.500. 000 ".058.359. 000

PARE Dr

Cr

Peri(de/ 31/12/20 12

Per Audit 31/12/20 12

77".3"3."0 4 287.045.89 6

! ! 29."33.025 ! ;29."33.02 5< 36"."78.92 " 3

#E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

LA*A *ERS+,

93.993.8"4 )

44.432.026

#4.1"#.# " )

2"1."4.8 !# i$uat (eh/

Kien

i'eriks a (eh/

PT PETA

A3."  Tangga  Tangga / /

Skedu/ Kertas Kerja Laba Rugi

Keterangan

SAL AAL TA,LA#A #ES*, TA,#E1ALASAL AK,* TA,-

*ndeks

Re Per Audit f. 31/12/201 KK  1

Per Klien 31/12/201 2

2."92.800. 4"9 564."75.56 7 2.756.975. 986 )

2.756.975. 986 27".746.89 5 3.028.722. 88"

PARE Dr

Cr

Peri(de/ 31/12/201 2

Per Audit 31/12/20 12

4

Kien

PT PETA Skedu/ Kertas Kerja Laba Rugi

*ndeks i$uat (eh /

 Tangga /

i'eriksa eh /

A3.2

Tangga /

Peri(de/ 31/12/20 12

5

Re Per Audit f. 31/12/201 KK  1

Per Klien 31/12/201 2

486.945.35 0 849.792.29 8

467.920.77 5 898.725.25 0

29.426."95 "."36.000. 000

"4.940.000 "."82.050. 000

!

23.000.000

7.500.000 2.509.663. 843

5.9"7.500 2.592.553. 525

;"9.024.5 75< 48.932.95 2 ;"4.486." 95< 46.050.00 0 23.000.00 0 ;".582.50 0< 82.889.68 2

257.500.00 0

343.750.00 0

86.250.00 0

-iai $uku

".733.000. 000 "8".999.90 0 ".55".000. "00

".752.000. 000 266.925.30 0 ".485.074. 700

"9.000.00 0 84.925.40 0 ;65.925.4 00<

T$tal A)et

4.318.13 .!43

4.421.3"8 .22#

103.214. 282

i$uat eh/

i'eriksa eh /

Keterangan

-ai% Turun R



ASET Aset Lancar Kas dan Setara kas 'iutang usaha 'iutang ain!ain Persediaan #e$an di$a%ar di &uka Perengka'an  T(ta Aset Lancar *n+estasi 'ada entitas as(siasi

;0=04< 0=06 ;0=49< 0=04 0=00 ;0=2"< 0=03

0=33

Aset teta' ,arga 'er(ehan Aku&uasi Pen%usutan

Kien

PT PETA Skedu/ Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

 Tangga/

Tangga/

0=0" 0=47 ;0=04<

002 *ndeks

AP" ." Peri(de/ 31/12/201 2

6

Keterangan

Re Per Audit f. 31/12/201 KK  1

Per Klien 31/12/201 2

-ai% Turun

42".259.00 6 "4.605.9"3 32.323.038

287.500.00 0 "5.688.0"8 27.063.926

93.000.000 56"."87.95 7

62.403.400 392.655.34 4

;"33.759.00 6< ".082."05 ;5.259.""2< ;30.596.600 < ;"68.532.6" 3<

".000.000.0 00 2.756.975.9 86 3.756.975.9 86

".000.000.0 00 3.028.722.8 8" 4.028.722.8 8"

0 27".746.89 5 27".746.89 5

R



KEA1*#A- A- EK*TAS PEEA- SA,A Keai$an angka 'endek tang usaha tang ain!ain tang 'aak #e$an %ang &asih harus di$a%ar  T(ta Keai$an 1angka Pendek

EK*TAS PEEA- SA,A (da saha& ! niai n(&ina ' "0.000 'er saha& Sad( a$a  T(ta Ekuitas Pe&egang saha&

TOTAL KEA+*A- DA- EK5+TAS PE6E7A-7 SA,A6 Kien

4.318.13. 4.421.3"8. 103.214.2 !43 22# 82 i$uat (eh/ i'eriksa (eh/ 7

;0= ;0= ;0= ;0=

0 *ndek

AP

PT PETA Skedu/ Prosedur Penelaahan Analitis Neraca

Keterangan

Re f. KK 

Peri(d  Tangga/

Per Audit 31/12/2011

Tangga/

Per Klien 31/12/2012

31/12/  2

-ai% Turun Per)e R a)e  ;240.738.85 ;0=0 0<

#E#A- PEAS*

69".642."74

5.480.859.00 0 4.422.500.00 0 ".058.359.00 0 77".3"3."04

LA#A PEAS*

652.679.48"

287.045.896

;365.633.58 5<

;0=5

".300.600 8.654.500 ".864.000

! 29."33.025 !

;".300.600< 20.478.525 ;".864.000<

;"=0 2= ;"=0

;5.489.900<

;29."33.025<

;23.643."25<

4=

658."69.38"

3"6."78.92"

;34".990.46 0<

;0=5

93.993.8"4

44.432.026

;49.56".788<

;0=5

PE-1ALA-

5.72".597.850

#E#A- PE-1ALA-

4.377.276."95

LA#A KT

".344.32".655

PE-APATA- A- #E#A- LA*-! LA*LA#A* :ALTA AS*- PE-APATA- #-A #E#A- #-A #E#A- ;PE-APATA-< LA*-! LA*-= #ES*, LA#A SE#EL PA1AK #E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

45.223.805 ;285.962.65 5< 79.670.930

8

0= ;0=2 0=

LA*A *ERS+, Kien

#4.1"#.#" i$uat (eh/

PT PETA Skedu/ Prosedur Penelaahan Analitis Laba Rugi

 No. Hal.

: 007/I/KA/2012 : Proposal Audit

 Tangga/

2"1."4.8!#

2!2.428. "2

i'eriksa (eh/

*ndeks

Tangga/

Peri(de/ 31/12/2012

AP".3

Denpasar, 28 Desember 2012

Kepada t!, Peme"an" #a!am, Komisaris dan Dire$si PT PETA %l. Pinan" Nomor 2 %a$arta Den"an Hormat, #e!ubun"an den"an ren&ana penun'u$an a$untan publi$ untu$ memeri$sa laporan $euan"an dari P( P)(A ta!un bu$u 2012, bersama ini $ami sampai$an  Proposal Audit untu$  mendapat$an persetu'uan dan $on*irmasi dari +apa$. 1. Kami a$an memeri$sa laporan $euan"an P( P)(A untu$ ta!un bu$u 2012. Pemeri$saan tersebut a$an $ami la$u$an sesuai den"an #tandar Pro*esional A$untan Publi$ dan men&a$up ealuasi ter!adap pen"endalian internal, u'i ter!adap &atatan pembu$uan  beserta bu$ti pendu$un"n-a dan prosedur audit lainn-a -an" $ami pandan" perlu, seperti obserasi atas  stock opname, $on*irmasi utan", piutan", pemeri$saan notulen rapat, $ontra$$ontra$, dan lainlain. (u'uan pemeri$saan tersebut adala! untu$ dapat memberi$an pendapat men"enai $ea'aran dari laporan $euan"an -an" tela! disusun ole! ana'emen.

9

0#

Pemeri$saan $ami bu$an ditu'u$an untu$ men&ari adan-a $e&uran"an$e&uran"an  fraud , tetapi seandain-a $ami menemu$an !al!al tersebut atau !al!l -an" perlu mendapat per!atian ana'emen, $ami a$an memberita!u$an $epada ana'emen. 2. A"ar pemeri$saan $ami dapat ber'alan lan&ar, $ami san"at men"!arap$an $er'a sama -an"  bai$ dari seluru! ana'emen dan sta* perusa!aan serta $ami men"!arap$an a"ar   perusa!aan men-iap$an nera&a saldo serta perin&ianperin&ian -an" diperlu$an. #elain itu sebelum laporan audit disera!$an, $ami meminta supa-a Dire$si bersedia menandatan"ani 3#urat Pern-ataan Klien4 Client Representation Letter  seperti -an" din-ata$an dalam #tandar Pro*esional A$untan Publi$. 5. 6ntu$ tu"astu"as tersebut di atas, $ami men"a'u$an audit fee sebesar p10.000.000 sepulu! 'uta rupia! ditamba! PPN 10 -an" a$an $ami ta"i! seba"ai beri$ut: 50 pada saat proposal disetu'ui 90 pada saat pen-era!an $onsep laporan audit 20 pada saat pen-era!an *inal laporan audit PP! 25 sebesar 2 bisa dipoton" dari 'umla! fee tersebut #eandain-a usulan $ami bisa disetu'ui, mo!on a"ar salinan surat ini ditandatan"ani dan di$embali$an $epada $ami. (erima $asi! atas $eper&a-aan -an" diberi$an $epada $antor $ami dan semo"a $ita dapat membina $er'a sama -an" bai$.

Hormat $ami, Kantor A$untan Publi$   EDSON & REKAN

Disetu'ui ole! PT PETA

antung

Eds(n

antun" (an""al: 28 Desember 2012

)dson A$untan, e". Ne". D50572 PT PETA

RENCANA PEMERIKSAAN TAHUN BUKU 2012 1

UMUM

P( Peta didiri$an berdasar$an a$te notaris %ames, #H Nomor 50572 tertan""al 25 April 18;. A$te pendirian tela! disa!$an ole! enteri Ke!a$iman epubli$ Indonesia den"an surat nomor <211.;=2 tan""al 28 April 18;. %u"a tela! dida*tar$an di Pen"adilan Ne"eri %a$arta den"an nomor 1882/18; tan""al 9 ei 18; dan diumum$an dalam (amba!an Nomor 52  pada +erita Ne"ara Nomor 1001 tan""al 18 ei 18;.

M!"#$% %! T$'$! P()$#!*!!

Perusa!aan ber"era$ dibidan" 'ual beli baran"baran" mebel.

A+!!- P()$#!*!!

%alan Pinan" Nomor 2, %a$arta "0

2

SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris

: Ibu Intan

Komisaris$omisaris : Ibu (ati +apa$ )mil Dire$tur

3

: +apa$ antun"

EKUITAS

odal dasar perusa!aan ber'umla! p2.000.000.000 -an" terba"i atas 200.000 lembar sa!am  biasa den"an nilai nominal sebesar p10.000 per sa!am.

Dari 'umla! tersebut tela! ditempat$an dan disetor penu! se'umla! 100.000 lembar sa!am > p10.000 den"an $omposisi Ibu (ati 50.000 lembar sa!am, +apa$ )mil 50.000 lembar  sa!am dan P( #ur-a ;0.000 lembar sa!am. . KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Pen-a'ian laporan $euan"an

?aporan $euan"an disusun berdasar$an $onsep !ar"a perole!an, laporan arus $as disusun  berdasar$an metode lan"sun".  b. Piutan" usa!a Perusa!aan tida$ membuat pen-isi!an piutan" ta$ terta"i!, tetapi lan"sun" membeban$an $e per$iraan laba ru"i, piutan" -an" benarbenar ta$ terta"i!. &. Persediaan Persediaan dibu$u$an berdasar$an !ar"a perole!ann-a. Penilaian persediaan a$!ir   berdasar$an metode @I@. d. Pen-ertaan dalam bentu$ sa!am Pen-ertaan dalam bentu$ sa!am -an" men&apai $uran" dari 20 dibu$u$an berdasar$an metode bia-a, sedan"$an pen-ertaan dalam bentu$ sa!am -an" men&apai 20 atau lebi! dibu$u$an berdasar$an metode e$uitas. e. Aset tetap Aset tetap dinilai berdasar$an !ar"a perole!an dan pen-usutann-a di!itun" den"an men""una$an metode "aris lurus berdasar$an ta$siran masa man*aat e$onomis aset tetap. (a$siran umur e$onomis aset tetap adala! seba"ai beri$ut: +an"unan dan prasarana 20 ta!un ""

Kendaraan bermotor 10 ta!un Peralatan $antor dan to$o 9 ta!un *. Pen"a$uan pendapatan Pendapatan dari pen'ualan dia$ui pada saat dila$u$an pen-era!an baran" $epada pembeli. ". (ransa$si dan pen'abaran mata uan" asin" Pembu$uan perusa!aan diselen""ara$an dalam mata uan" upia!. (ransa$si dalam mata uan" asin" dibu$u$an den"an $urs -an" berla$u pada saat ter'adin-a transa$si. #aldo a$tia dan $ea'iban moneter dalam mata uan" asin" per tan""al nera&a di'abar$an den"an $urs ten"a! +an$ Indonesia pada tan""al nera&a. #elisi! $urs -an" ter'adi di$redit$an dibeban$an pada per!itun"an laba ru"i ta!un ber'alan. !. (a$siran Pa'a$ Pen"!asilan (a$siran Pa'a$ Pen"!asilan ditentu$an berdasar$an ta$siran laba $ena pa'a$ dari ta!un -an" bersan"$utan. i. (a!un bu$u (a!un bu$u perusa!aan ber'alan dari tan""al 1 %anuari sampai den"an 51 Desember.

5

BUKU/BUKU ANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

Dalam ran"$a pen-usunan laporan $euan"an, perusa!aan tela! men-elen""ara$an antara lain: bu$u $as, bu$u ban$, bu$u besar, a-at 'urnal dan proses pembu$uan masi! dila$u$an se&ara manual dan $omputerisasi.

6

NERACA KOMPARATI ASET

2012

2011

ASET LA-CAR Kas dan Setara Kas Piutang saha Piutang Lain!ain Persediaan #e$an di $a%ar di&uka Perengka'an

46 7.920.775 89 8.725.250 " 4.940.000   "."8 2.050.000 2 3.000.000 5.9"7.500

48 6.945.350 84 9.792.298 2 9.426."95 "."3 6.000.000 > 7.500.000 "2

TOTAL ASET LA-CAR

2.# !2.##3.#2#

2.# 0!.3.843

+-ESTAS+

3 43."#0.000

2 #".#00.000

ASET TETAP  

,arga Per(ehan Aku&uasi Pen%usutan -iai #uku

TOTAL ASET

".75 2.000.000 26 6.925.300 1.4 8#.0"4."00

".73 3.000.000 "8 ".999.900 1.# #1.000.100

4.4 21.3"8.22#

4.3 18.13.!43

2012

2011

KEA+*A- DA- EK5+TAS KEA+*A- A-7KA PE-DEK 

#e$an %ang &asih harus di$a%ar

28 7.500.000   "5.68 8.0"8 2 7.063.926 6 2.403.400

42 ".259.006 " 4.605.9"3 3 2.323.038 9 3.000.000

TOTAL KEA+*A- A-7KA PE-DEK 

3 !2.##.344

# 1.18".!#"

tang saha tang Lain!ain tang Paak

EK5+TAS (da saha&!niai n(&ina '."0.000 'er saha&

".00 0.000.000   3.02 8.722.88"

".00 0.000.000 2.75 6.975.986

TOTAL EK5+TAS

4.0 28."22.881

3." #.!"#.!8

TOTAL KEA+*A- DA- EK5+TAS

4.4 21.3"8.22#

4.3 18.13.!43

Sad( La$a

 

 LAPORAN LABA RUGI KOMPARATI "3

2012 5.480.859.000 4.422.500.000 ".058.359.000 77".3"3."04 287.045.896

2011 5.72".597.850 4.377.276."95 ".344.32".655 69".642."74 652.679.48"

PE-APATA- ? #E#A- LA*-!LA*La$arugi +auta asing Penda'tan $unga #e$an $unga ;Penda'atan< ain!ain $ersih

! 29."33.025 ! ;29."33.025<

".300.600 8.645.500 ".864.000 ;5.489.900<

LA#A SE#EL #E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

3"6."78.92"

658."69.38"

44.43".026

93.993.8"4

2"1."4.8!#

#4.1"#.#"

PE-1ALA#E#A- PKKPE-1ALALA#A KT #E#A- SA,A LA#A SA,A

#E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

LA*A *ERS+,  • •

MASALAH AKUNTANSI Pembu$uan dila$u$an se&ara manual dan $omputerisasi. Perusa!aan -an" menu'u pada $omputerisasi a$an dapat memberi$an laporan -an" lebi!

&epat, a$an tetapi dalam pra$te$n-a perusa!aan masi! men"alami !ambatan!ambatan dalam pen""unaan media tersebut -an" bera$ibat pada terlambatn-a penerimaan laporan *inal. 6ntu$ men"imban"i per$emban"an dan masala!masala! -an" timbul, perusa!aan  perlu menin"$at$an pema$aian $omputer, dalam !al ini menerap$an pro"ram -an" lebi! mantap. 4 •

MASALAH PERPAJAKAN Dalam pen"elompo$an beban masi! ditemu$an bebanbeban -an" se!arusn-a tida$ 

termasu$ pada $elompo$ beban menurut *is$al, !al ini perlu pene"asan lebi! lan'ut untu$  •

 pen-usunan re$onsiliasi laba a$untansi dan laba *is$al. (a!un sebelumn-a semua pa'a$ -an" ter!utan" tela! diselesai$an, den"an $ata lain tida$  ada pa'a$ -an" belum diba-ar$an.

10 MASALAH PEMERIKSAAN ?aporan $euan"an perusa!aan untu$ ta!un bu$u 2011 di peri$sa ole! Kantor A$untan •

Publi$ )D#N B )KAN. 11 RENCANA KERJA

Penempatan sta*: "4

Partner

: )dson

ana'er

: Nada

#uperisor

: #u&iati

#enior

: Inten

%unior

: ?itta

12 JASA AKUNTAN

Pemeri$saaan umum atas laporan $euan"an untu$ dapat memberi$an pendapat atas $ea'aran laporan $euan"an se&ara $eseluru!an.

13 BIAA PEMERIKSAAN

p10.000.000 sepulu! 'uta rupia!, ditamba! PPN, di$uran"i PP! 25. 1. WAKTU

Pemeri$saan lapan"an dimulai/selesai

: 17 Desember 2012 s/d = aret 2015

Pemeri$saan sto$ *isi$/$as

: 51 Desember 2012 s/d 1 %anuari 2015

)aluasi pen"endalian internal

: 19 Desember 2012 s/d 12 %anuari 2015

Pen-era!an laporan a$untansi

: 29 aret 2015

Pela$sanaan stock opname

: Ita, Inten, into, Hand- dan Karosono.

"5

R(()(#:

#u$risno A"oes B )stralita (risnaati. 201;. Pra$ti$um Audit: +erbasis #AK)(AP  Kertas  Kerja Pemeiksaan )disi 5 C +u$u 2. %a$arta: #alemba )mpat. #u$risno A"oes B )stralita (risnaati. 201;. Pra$ti$um Audit: +erbasis #AK)(AP  Instruksi Umum, Berkas Permanen, Permasalahan, dan Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun Lalu )disi 5 C +u$u 1. %a$arta: #alemba )mpat.

"6