Kontírozási segédlet

Ssz.

Tartozik számla

Gazadsági esemény

Száma

Száma

Neve

IMMATERIÁLIS JAVAK Immateriális javak beszerzése 1.

Ellenérték elszámolás elszámolás (halasztott fiz.)

113/14

Vagyoni ért. j. / Szellemi ter.

454

2.

Áfa

466

Előztesen felsz. áfa

454

Költségek elszámolása Költségek aktiválása az előállítási költség összegével megegyezően

51-57

Költségnemek

1-4

112

Kísérleti fejl. akt. értéke

582

A kísérlet, fejlesztés során létrejött eszközök értékének átvezetése a kís. fejl. akt. é.-ből

161

Beruházások

112

114

Szellemi termékek

112

Immateriális javak saját előállítása 1. 2.

3.

Apportként átvett átvett immateriális immateriális javak 1.

Nyilvántartásba Nyilvántartásba vétel létesítő okirat sz. értéken

11

Immateriális javak

479

2.

Jegyzett tőke növelésének elszámolása a cégbírósági bejegyzéskor

3

Jegyzett, de még be nem fiz. tőke

411

3.

Technikai átvezetés

479

Különféle rövid lejáratú egyéb k.

3

Ajándékként, hagyatékként hagyatékként kapott, többletként többletként fellelt, valamint valamint térítés nélkül átvett immateriális immateriális javak 1.

Nyilvántartásba vétel piaci értéken

11

Immateriális javak

989

2.

Összeg elhatárolása halasztott bevételként

989

Rendkívüli bevételek

483

3.

Kapcsolódó áfa elszámolása

466


479

4.

Terv szerinti écs elszámolása

571

Terv szerinti écs leírás

119

5.

Halaszott passzív időbeli elhatárolás feloldása az amortizáció elszámolásával arányosan

483

Halasztott bevételek

989

117

Immat. javak értékhelyesbítése értékhelyesbítése

4171

Értékhelyesbítés Értékhelyesbítés értékelési tart.

Immateriális javak értékhelyesbítésének értékhelyesbítésének elszámolása 1.

Értékhelyesbítés Értékhelyesbítés elszámolása

2.

Értékhelyesbítés Értékhelyesbítés visszavezetése

4171 117

Üzleti vagy cégérték elszámolása -> cégvásárlás esetén, az eszközök és kötelezettségek tételes állományba vételével

Eszközök állományba vétele

1-3

Eszközök

454

2.

Kötelezettségek Kötelezettségek állományba vétele

454

Szállítók

4

3.A

Üzleti vagy cégérték állományba vétele, ha a vételár > (eszközök piaci értéke - átvett köt. értéke)

115

Üzleti vagy cégérték

454

3.B

Negatív üzleti vagy cégérték elszámolása, ha a vételár < (eszközök piaci értéke - átvett köt. értéke)

454

Szállítók

969

4.

Negatív üzleti vagy cégérték elszámolása halasztott bevételként

969

Egyéb bevételek

483

5.

Passzív időbeli elhatárolás visszavezetése

483


969

1.

Üzleti Üzleti vagy vagy cégért cégért.. elsz. elsz. -> -> tőzsdé tőzsdén n jegyze jegyzett tt il ill. l. tő tőzsd zsdén én nem nem jegyz jegyzett ett részvé részvény nyek, ek, rész részese esedés dések ek vásár vásárlás lása a minős minősíte ített tt t Ha a fizetett ellenérték lényegesen több, mint a részvények piaci értéke 1.

Vásárolt részesedés bekerülési értéke

171

Tartós részesedés kapcs. váll-ban

384

2.

Üzleti vagy cégérték cégérték elszámolása

115

Üzleti vagy cégérték

383

Ha a fizetett ellenérték lényegesen kevesebb, mint a részvények piaci értéke 1.

Részesedésért Részesedésért fizetett ellenérték

171


383

2.

Negatív üzleti vagy cégérték

171


969

3.

Negatív üzleti vagy cégérték elszámolása halasztott bevételként

969

Egyéb bevételek

483

4.

Halasztott bevétel feloldása

483


969

571


119

Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 1.


Immateriális javak terven felüli értékcsökkenése és visszaírása 1.

Terven felüli écs elszámolása

866

Egyéb ráfordítások

118

2.

Terven felüli écs v isszaírása

118

Immat. javak terven felüli écs

966

Immateriális javak terven felüli értékcsökkenésének elszámolása, elszámolása, ha az eszköz kikerül a vagyonkörből 1.

Terven felüli écs elszámolása az eszköz nettó értékében

866


118

2.

Terv szerinti écs átvezetése

119

Immateriális javak terv sz. écs

11

3.

Terven felüli écs átvezetése

118

Immat. javak terven felüli écs

11

Immateriális javak értékesítése 1.

Bruttó érték kivezetése

861


11

2.

Terv szerinti écs kivezetése

119

Immat. javak terv szerinti écs

861

3.

Terven felüli écs kivezetése

118

Immat javak terven felüli écs

861

4.

Bevétel elszámolása

311

Vevők

381

Pénztár

311

Vevők

381

Pénztár

5.

Fizetendő áfa

961

467

Apportként átadott immateriális javak 1.


881

Rendkívüli ráfordítások

11

2.


119

Immat javak terv sz. écs

881

3.

Terven felüli écs kivezetése Apportba adott immat javak létesítő okirat szerinti értéke Részesedés nyilvántartásba vétele cégbírósági bejegyzéskor

118


881

368

Egyéb követelések

981

17

Tartós részesedések

368

4. 5.

Immateriális javak térítés nélküli átadása 1.


889


11

2.


119


889

3.


118


889

4.

A kapcsolódó áfa elszámolása

368


467

A már teljesen leírt immateriális javak állományból történő kivezetése (összevezetés) 1.

Halmozott terv szerinti écs kivezetése

119


11

2.

Halmozott terven felüli écs kivezetése

118


11

TÁRGYI ESZKÖZÖK Idegen kivitelezésű beruházás Ellenérték elszámolása bejövő számla alapján 1. halasztott fizetéssel

161/162

Beruházások/ felújítások

455

466

Előzetesen felszámított áfa

455

161

Beruházások

455/381

Beszerzéshez kapcsolódó levonható áfa Beszerzéshez kapcsolódó adók, hatósági igazgatási-, szolgáltatási díjak, illetékek

466


161

Beruházások

d.

Vámterhek (vám, vámkezelési díj)

161

Beruházások

465

e.

Import áfa (EU-ból történő szállítás esetén) Az eszköz beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódóan igénybe vett hitel, kölcsön: bankgarancia díj, foly. jutalék, kezelési ktg.

368


465

161

Beruházások

384

g.

Hitel, kölcsön üzembe helyezésig fiz. kamata

161

Beruházások

384

h.

~ felmerült és még ki nem fizetett kamata

161

Beruházások

479

i.

Engedmény

455

Beruházási szállítók

161

j.

Engedmény áfa

455


466

k.

A beruházásra adott előleg után, a beruházásra elkülönített péneszköz után kapott kamat üzembe helyezésig számított időarányos összege csökkenti a bekerülési értéket, max. a bek. értékben elszámolt fizetett kamat erejéig

384

Elszámolási betétszámla

161

2.

Áfa elszámolása

Bekerülési értéket befolyásoló tételek Vételár, felár, egyéb számlázott szolgáltatás (szállítási, a. bizományosi díj, tartalék alkatrész b. c.

f.

l.

455/381 463/381

Beruházásként aktivált (korábbi) ingatlnahoz kapcsolódó vagyoni értékű jog nettó értékének elszámolása Bruttó érték átvezetése

161

Beruházások

126

Halmozott écs átvezetése

1296

Vagyoni értékű jogok écs-je

161

m. Beszerzéshez kapcsolódó "devizás" (devizaszámlán meglévő devizakészlettel nem fedezett) kötelezettségek

n.

Árfolyamveszteség

161

Beruházások

455

Árfolyamnyereség

455


161

5

Költségek

1-4

Próbagyártással kapcs. felmerült költségek

ny.

Költségek aktiválása

161

Beruházások

582

o.

A próbagyártás során előállított és raktárra vett termék előállítási értéke (állományba vételkori értéke, a még felmerülő költségekkel csökkentett eladási ára) csökkenti a beruházás bekerülési értékét

25

Késztermékek

161

Kapcsolódó tétel A beruházás tervezés, előkészítés, lebonyolítás, betanítási díjai

582

SEEAÉ

581

161

Beruházások

455

Kapcsolódó tétel

466


455

51-57

Költségnemek

1-4

161

Beruházások

582

p.

Tárgyi eszközök saját előállítása 1.

Költségek elszámolása

2.

Költségek aktiválása

Térítés nélkül kapott, ajándékként, hagyatékként kapott, többletként fellelt tárgyi eszközök elszámolása 1.

Nyilvántartásba vétel piaci értéken

161

Beruházások

989

2.

Összeg elhatárolása halasztott bevételként

989

Rendkívüli bevételek

483

3.

Kapcsolódó áfa elszámolása

466


479

4.

Használatba vétel

12-15

Tárgyi eszközök

161

5.


571


6.

Halaszott passzív időbeli elhatárolás feloldása az amortizáció elszámolásával arányosan

483


989

129-159

Apportként átvett tárgyi eszköz 1.

Nyilvántartásba vétel létesítő okirat szerint

161

Beruházások

479

Jegyzett tőke növelésének elszámolása a cégbírósági bejegyzéskor

3

Jegyz., de még be nem fiz. tőke

411

2. 3.

Technikai átvezetés

479

Különféle rövid lejáratú egy. köt.

3

127-57

Tárgyi eszközök értékhelyesb.

4171

Értékhelyesb. ért. tartaléka

a.) Késztermék készletcsökkenése

581

STK ÁV

251

b.) Beruházás állományba vétele

161

Beruházások

582

2.

Vásárolt készlet áts. beszerzési értéken

161

Beruházások

2

3.

Aktiválás

12-15

Tárgyi eszközök

161

1.

A költségként elszámolt és átsorolásra kerülő anyag visszavétele a készletszámlára

21-22

Anyagok

511

2.

Bekerülési érték átvezetése a beruh. közé

161

Beruházások

3.

Eszköz állományba vétele, aktiválása

12-15

Tárgyi eszközök

4.

Átsorolásig esedékes écs elszámolása

571


129-159

571


129-159

866


128-168

Tárgyi eszk. terven felüli écs-e

Tárgyi eszközök értékhelyesbítése 1.

Értékhelyesbítés elszámolása

2.

Értékhelyesbítés visszavezetése

4171 127-57

Készlet átsorolása tárgyi eszközzé

Ha az átsoroláskor az eszköz a készletek között raktáron volt 1.

STK átsorolása előállítási költségen

Ha az átsoroláskor az eszköz már használatba vételre került

21-22 161

Tárgyi eszközök terv szerinti értékcsökkenése 1.


Terven felüli értékcsökkenés és annak visszaírása 1.

Terven felüli értékcsökkenés elszámolása

2.

Terven felüli écs visszaírása

128-168 966

Terven felüli értékcsökkenés, ha az eszköz kikerül a v agyonkörből 1.

Terven felüli értékcsökkenés elszámolása az eszköz nettó értékében

866


2.

Terv szerinti écs átvezetése

129-159

Tárgyi eszközök terv sz. écs

3.

Terven felüli écs átvezetése

128-168


861


129-159

Tárgyi eszközök terv sz. écs.

128-168

12-16

12-16

Tárgyi eszközök értékesítése 1.


2.


12-15 861

3.


4.

TE Áfa nélküli eladási árának elszámolása

5.

Fizetendő áfa

128-168


861

311/381

Vevők/ Pénztár

961

311/381

Vevők/ Pénztár

467

881


Apportként átadott tárgyi eszköz 1.


2.


129-159


881

3.


128-168


881

4.

Létesítő okirat szerinti értéke

368


981

5.

Részesedés nyilv. vétel cégb. bejegyzéskor

17

Tartós részesedések

368

889


12-15

Tárgyi eszköz térítés nélküli átadása 1.


2.


129-159


889

3.


128-168


889

4.

Áfa elszámolása

368


467

582

SEEAÉ

161

251

Késztermékek

581

2

Vásárolt készletek

161

12-15

Tárgyi eszköz átminősítése készletté

Ha az átsoroláskor a tárgyi eszközt még nem vették használatba 1.

Beruházás átsorolása STK-té, előáll. ktg-en Beruházás visszavezetése Bekerülési érték állományba vétel késztermékként

2.

Beruházás átsorolása vásárolt készletté beszerzési értéken

Követel számla Neve

Szállítók Szállítók

Eszközök, források SEEAÉ Kísérleti fejl. akt. értéke Kísérleti fejl. akt. értéke

Különféle rövid lejáratú egyéb köt. Jegyzett tőke Jegyzett, de még be nem fiz. Tőke

Rendkívüli bevételek Halasztott bevételek Különféle rövid lejáratú egyéb köt. Immat. javak terv sz. écs Rendkívüli bevételek

Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Immat. javak értékhelyesbítése

Szállítók Kötelezettségek Szállítók Egyéb bevételek Halasztott bevételek Egyéb bevételek bbséget biztosító befolyás szerzésével

Elszámolási betétszámla Elszámolási betétszámla

Elszámolási betétszámla Egyéb bevételek Halasztott bevételek Egyéb bevételek

Immateriális javak terv sz. écs

Immateriális javak terven felüli écs Egyéb bevételek

Immateriális javak terven felüli écs Immateriális javak

Immateriális javak

Immateriáls javak Egyéb ráfordítások Egyéb ráfordítások Egyéb bevételek

Fizetendő áfa

Immateriális javak Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli bevételek Egyéb követelések

Immateriális javak Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Fizetendő áfa

Immateriális javak Immateriális javak

Beruházási szállítók Beruházási szállítók

Beruházási szállítók/ pénztár Beruházási szállítók/ pénztár Költségvetési befizetési köt./ pénztár Vámtartozások Vámtartozások Elszámolási betétszámla Elszámolási betétszámla Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek Beruházások Előzetesen felszámított áfa

Beruházások

Vagyoni értékű jogok Beruházások elszámolt árfolyamkülönbözete Beruházási szállítók Beruházások Eszközök, források

SEEAÉ

Beruházások

STK ÁV Beruházási szállítók Beruházási szállítók

Eszközök, források SEEAÉ

Rendkívüli bevételek Halasztott bevételek Különféle rövid lejáratú egyéb köt. Beruházások Tárgyi eszközök terv sz. écs Rendkívüli bevételek

Különféle rövid lejáratú egyéb köt. Jegyzett tőke Jegyz., de még be nem fiz. tőke

Értékhelyesbítés értékelési tartaléka Tárgyi eszközök értékhelyesb.

Késztermékek SEEAÉ Vásárolt készletek Beruházások

Anyagköltség Anyagok

Beruházások Tárgyi eszközök terv szerinti écs-e

Tárgyi eszközök terv szerinti écs-e

Tárgyi eszközök terven felüli écs-e Egyéb bevétel

Tárgyi eszközök terven felüli écs-e Tárgyi eszközök Tárgyi eszközök

Tárgyi eszközök Egyéb ráfordítások

Egyéb ráfordítások Egyéb bevételek Fizetendő áfa

Tárgyi eszközök Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli bevételek Egyéb követelések

Tárgyi eszközök Rendkívüli ráfordítások Rendkívüli ráfordítások Fizetendő áfa

Beruházások STK ÁV Beruházások

Kontírozási segédlet

Recommend Documents