UNIVERSIDAD “JOSE CARLOS MARIATEGUI” FACULTAD DE CIENCIAS JURÍDICAS, EMPRESARIALES Y PEDAGÓGICAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD CONTABILIDAD
INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
“GESTIÓN CONTABLE EN PROCESOS DE CONTRATACIÓN PARA SERVICIOS Y
COMPRAS DIRECTAS DE LA UNIVERSIDAD UNIVERSIDAD JÓSE CARLOS MARIATEGUI, SEDE MOQUEGUA - 2018 PRESENTADO POR: MAMANCHURA ALVAREZ FLOR DE LIZ KARINA TUTORA: MGR. PATRICIA MATILDE HUALLPA QUISPE
MOQUEGUA – PERU PERU 2018
CONFORMIDAD DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES
La que subscribe da su conformidad de lo siguiente:
Que, doña Flor de Liz Karina Mamanchura Alvarez estudiante del décimo ciclo de la E.P. de Contabilidad de la Universidad José Carlos Mariátegui, ha cumplido con realizar sus prácticas pre profesionales profesionales por el periodo de 06 meses y a la vez ha redactado su informe de prácticas pre profesionales profesionales de acuerdo al esquema de la E.P. de Contabilidad. Se expide la presente a solicitud de la interesada para los fines que estime conveniente. Moquegua, 17 de diciembre de 2018
__________________ ____________________________ ____________ Mg. Patricia M. Huallpa Quispe
DEDICATORIA A mis padres por demostrar su apoyo incondicional, a través de su motivación constante y su apoyo económico y a mis hijos por ser un gran gran motivo para seguir adelante. adelante.
AGRADECIMIENTO A Dios por la bendición de la vida y la salud, haciendo posible la realización de este trabajo de investigación. A
mis
padres
por
su
apoyo
incondicional para lograr mis sueños y ser orgullo de mi familia.
INDICE DE CONTENIDO
INTRODUCCIÓN …………………………………………………………………………………7 CAPITULO I: CENTRO Y ACTIVIDADES DE PRACTICAS PRE PROFESIONALES 1.1 Descripción del centro de Practicas Pre Profesionales……………………………………….….8
1.1.1 Razón Social, Representante Legal, Domicilio Legal, Actividades…………………............8 1.1.2 Organización del Centro de Practicas………………………………………………………11 1.1.3 Funciones y/o Actividades específicas del área o Centro de Practicas……………………..12 1.2 Actividades Realizadas por el practicante………………………………………………………20
1.2.1 Listado Calendarizado de Actividades………………………………………………..21 1.2.2 Análisis comentado de las normas tributarias, laborales u otras aplicadas en sus actividades de la prá ctica……………………………………………………………………22 1.2.3 Análisis comentado de las normas y métodos contables aplicados en sus actividades de la práctica……………………………………………………………………………….…..22
CAPITULO II: CASO PRÁCTICO 2.1 Enunciado de un caso práctico inherente a las prácticas realizadas…………………………….24 2.2 Aplicación de las normas y métodos contables y legales para real izar el caso práctico……..…27 2.3 Resultado y análisis de los resultados…………………………………………………………………………………………...32
CONCLUSIONES …………………………………………………………………………………..36 RECOMENDACIONES……………………………………………………………………………37 BIBLIOGRAFIA……………………………………………………………………………………38 ANEXOS……………………………………………………………………………………………39
INDICE DE TABLAS Tabla 1 Calendario de Actividades – Fuente propia……………………………………………21
INDICE DE FIGURAS Figura 1 Organigrama institucional UJCM – Fuente UJCM……………………….........................13 Figura 2 Estructura orgánica – Fuente: Organigrama Institucional………………………….….….17 Figur a 3. Requerimiento de pago de servicio de jurado – Fuente Facultad de Ciencias Jurídicas Empresariales y Pedagógica…………………………………………………………………….…..26 Figura 4. Registro del Proveedor de Servicio - Fuente Sistema Integrado D.O.S………………….27 Figura 5. Registro del Recibo por Honorario - Fuente Sistema Integrado D.O.S…………………..28 Figura 6. . Generación del asiento contable de provisión – Fuente Sistema Integr ado D.O.S……..28 Figura 7. Requerimiento de pago de servicio de alquiler – Fuente UJCM Filial Lima………….…31 Figura 8. Registro Código del proveedor – Fuente Sistema Integrado D.O.S ………………….…..32 Figura 9. Registro de datos básicos – Fuente Sistema Integrado D .O.S……………………………32 Figura 10. Presión de la tecla ESC para seleccionar y contabilizar – Fuente Sistema Integrado D.O.S………………………………………………………………………………………………..33 Figura 11. Generación del asiento contable de provisión – Fuente Sistema Integrado D.O.S………33
RESUMEN
Las Prácticas Pre Profesionales de la estudiante del décimo ciclo Flor de Liz Karina Mamanchura Alvarez de la Escuela Profesional de Contabilidad fueron desarrolladas en la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales Cumpliendo un tiempo de 6 meses, presento en este informe la información adquirida de las practicas pre profesionales en la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales en el Departamento Moquegua año 2018.
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INTRODUCCIÓN El presente informe de prácticas pre profesionales en la especialidad de Contabilidad fueron desarrolladas en la Universidad José Carlos Mariátegui que se encuentra ubicada en Av. Ejército Mz. N Lt. 02, P.J. San Francisco, Moquegua- Perú Las prácticas se realizaron en la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales de la UJCM consistiendo en la elaboración de órdenes de Servicios y Compras. El informe contiene el desarrollo íntegro y descriptivo de las funciones realizadas a lo largo de las prácticas, mencionando datos referentes de la Universidad José Carlos Mariátegui. El objetivo de este informe es dar a conocer en forma detallada todas los procedimientos y actividades realizadas en la Universidad José Carlos Mariátegui como, el manejo correcto del software de Compras y Servicios así mismo registrando los pagos de los diferentes servicios y compras. Tenemos que tener en cuenta que estas prácticas son de gran ayuda para el estudiante, que al terminar sus años de estudio profesional sale con una idea más clara de los que representa ser un profesional, esto ayudará de apoyo en las diversas actividades que realice al ejercer su carrera en cualquier empresa ya sea pública o privada; el cual desarrollará con eficiencia, destreza y creatividad. En el capítulo I, se desarrolla el centro y actividades de prácticas pre profesional en el capítulo II, se desarrolla un caso práctico y finalmente se menciona las conclusiones, recomendaciones y bibliografía citada.
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CAPÍTULO I: PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES 1.1. Descripción del Centro de Practicas Pre Profesionales. 1.1.1. Razón social, Representante legal, Domicilio Legal, Actividades Datos de la Institución Ruc: 20200848048
Nombre o Razón Social Universidad José Carlos Mariátegui
Representante Legal Dr. Ayar Chaparro Guerra
Domicilio Legal Dirección
: Av. Ejército Mz. N Lt. 02, P.J. San Francisco
Distrito
: Moquegua
Provincia
: Mariscal Nieto
Región
: Moquegua
Tipo de Empresa 1.1.1.1 Características Generales de la Institución 1.1.1.1.1 Finalidad La Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales es la encargada de proporcionar y brindar mantenimiento a los bienes, materiales y servicios adquiridos para el desarrollo de las actividades
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académicas y administrativas de la Universidad, además de proponer a la Alta Dirección la aplicación de directivas internas para un adecuado y eficiente manejo de los recursos de la Universidad.
1.1.1.1.2 Misión Controlar y evaluar en coordinación con las áreas usuarias correspondientes. Asimismo, efectuar la formulación, seguimiento y evaluación del presupuesto asignado a la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales.
1.1.1.1.3 Funciones Generales La Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales, tiene las siguientes funciones: a)
Implementar y desarrollar servicios de apoyo logístico para un buen y oportuno
cumplimiento
de
las
actividades
académicas
y
administrativas de la Universidad José Carlos Mariátegui. b)
Velar por la correcta adquisición y asignación de bienes y servicios a las dependencias de la Universidad para el cumplimiento de sus funciones.
c)
Mantener y conservar la planta física y los servicios básicos de la Institución.
d)
Velar por la seguridad y vigilancia de las instalaciones, equipos, materiales y demás bienes de la Universidad.
e)
Velar por la buena presentación y disposición de los ambientes, creando condiciones físicas óptimas y confort para el estudio, la investigación y el trabajo universitario.
f)
Coordinar,
supervisar
y
ejecutar
las
diferentes
acciones
correspondientes al sistema administrativo de abastecimientos.
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g)
Coordinar con la Oficina de Economía y Finanzas la ejecución presupuestal para la adquisición de bienes y servicios para la Universidad.
h)
Controlar estadísticamente, la ejecución del gasto, en bienes y servicios en concordancia con el presupuesto anual aprobado para cada año.
i)
Gestionar los trámites que se requiere para la importación de equipos para la institución.
j)
Coordinar y ejecutar las acciones para lograr el almacenamiento y distribución de los bienes adquiridos según normas.
k)
Verificar las características de los bienes y equipos adquiridos según las órdenes de compra y las cotizaciones previas aprobadas por la comisión respectiva.
l)
Formular y desarrollar actividades para lograr el acondicionamiento reparación y mantenimiento de los bienes y servicios de la Institución.
m)
Prever la protección y custodia de las instalaciones, equipos y demás bienes de la Universidad.
n)
Generar información estadística trimestral sobre las labores y servicios brindados, que será elevada a Rectorado para su trámite a la oficina de Planificación para su sistematización y elaboración del anuario estadístico de la institución.
o)
Presentar anualmente o al término de su gestión un informe de resultados cuantitativos y cualitativos de su gestión a la Oficina rectoral en coherencia con la Matriz de Resultados aprobada en Consejo Universitario.
p)
Otras que la Alta Dirección y la normatividad vigente asigne.
1.1.2 Organización del Centro de Prácticas 1.1.2.1 Estructura Orgánica
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Figura 1. Estructura Orgánica Institucional - Fuente Universidad José Carlos Mariátegui (Oficina de Planificación, 2014)
13
1.1.2.2 Período de Prácticas El periodo de prácticas pre profesionales es de 06 meses
1.1.2.3 Descripción y labores comunes Las Practicas Pre- Profesionales son realizadas en la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales.
1.1.2.4 Funciones del Área Dentro de la Dirección General de Administración, se encuentra la Oficina de Logística Mantenimiento y Servicios Generales.
1.1.3 Funciones y/o Actividades específicas del área o Centro de Prácticas 1.1.3.1 Oficina de Logística Mantenimiento y Servicios Generales La Oficina de Logística y Servicios Generales es un órgano de apoyo técnico y de ejecución a la Dirección General de Administración, encargada de proporcionar bienes, materiales y servicios para el desarrollo de las actividades académicas y administrativas de la Universidad.
1.1.3.2 Funciones de la Oficina de Logística, Mantenimiento y servicios Generales
Controlar y evaluar el Plan Operativo Institucional de la Oficina de Logística, mantenimiento y servicios generales
Organizar, supervisar y evaluar la ejecución presupuestal de la Oficina de Logística, mantenimiento y servicios generales
Efectuará el cierre mensual a través del módulo de Compras, el cual transmite al módulo de Contabilidad General (CO) las provisiones correspondientes a los servicios contratados y bienes recibidos, cuyas
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facturas o recibos no han sido recepcionados a o están en trámite de conformidad.
Efectuar estudios que a criterio de la oficina considere necesarios para la mejora continua de los procesos logísticos; tales como la optimización de procesos, elaboración de normativa.
Verificar que los recursos humanos, materiales, presupuestales, servicios asignados a la oficina de Logística, estén acorde con la normatividad vigente.
Coordinar aspectos administrativos y asuntos legales relacionados con la operatividad de la Oficina de Logística, mantenimiento y servicios generales
Proporcionar a la Oficina de Control interno la información y documentación que le sea solicitada en el desempeño de sus funciones.
Realizar otras funciones asignadas por la Oficina de Logística, mantenimiento y servicios generales.
1.1.3.3 Estructura de la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales ORGANO DE DIRECCIÓN
Jefe Inmediato de la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales
ÓRGANOS DE APOYO
Sección Programación y Evaluación logística
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ÓRGANOS DE LÍNEA. Unidad de Procesos de Adquisiciones de Bienes y Servicios
Sección de Órdenes de compra y Órdenes de servicio
Sección de Procesos de Concurso de Precios
Unidad servicios generales.
Sección de Control Patrimonial
Sección de Almacén
Sección de Trámite Documentario
Unidad de Mantenimiento
Prestación de Servicios a Terceros
Figura 2. Estructura Orgánica – Fuente Oficina de Logística, Mantenimiento y
Servicios Generales 16
(Ticona, 2017)
1.1.3.4 Misión y Funciones de la Unidad de los órganos de línea 1.1.3.4.1 Unidad de Procesos de Adquisición de Bienes y Servicios. (ticona, 2017)
MISIÓN Órgano encargado de las Contrataciones de la Universidad, cuya responsabilidad es garantizar una eficiente contratación de bienes, servicios y obras a las dependencias de La universidad Sede Principal y respectivas filiales a nivel nacional, así como en la normativa interna aplicable a su competencia.
FUNCIONES
Satisfacer las necesidades de las dependencias de la universidad, asegurando su abastecimiento en forma oportuna, con la calidad especificada y de acuerdo con lo programado.
Ejecutar los procedimientos de contratación de bienes, servicios y obras, hasta la suscripción del contrato, según normativa y base legal de la Universidad José Carlos Mariátegui.
Supervisar el apoyo administrativo en la formulación de los Procesos de licitación y de bases a los miembros de los Comités de adquisición.
Supervisar la atención integral a los proveedores relacionada con la información de convocatorias, de entrega - recepción de documentos, orientación y consultas pertinentes.
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Administrar el presupuesto asignado a su área, realizando un oportuno seguimiento y control de su ejecución.
Hacer seguimiento al cumplimiento de los contratos derivados de los requerimientos solicitados por el área usuaria.
Supervisar las funciones encomendadas a las Secciones a su cargo.
Atender e implementar las medidas correctivas recomendadas por la oficina de control interno.
Realizar otras funciones asignadas por el encargado de Logística.
1.1.3.5 Unidad de Servicios Generales MISIÓN Planificar, organizar y supervisar los servicios de transporte, mantenimiento y servicios generales a nivel sede y filiales de la Universidad.
FUNCIONES
Planificar, organizar, conducir y controlar los servicios generales, así como supervisar dichas actividades.
Elaborar y proponer los planes, programas y procedimientos orientados a optimizar y regular el uso, control y racionalización de los servicios generales.
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Controlar y custodiar los bienes, equipos y materiales asignados para el servicio de mantenimiento integral.
Administrar, controlar y evaluar los servicios de limpieza, conservación, mantenimiento de equipos e instalaciones de su competencia.
Administrar la recepción, registro y atención de las solicitudes de servicios generales.
Elaborar informes técnicos y situacionales en caso de siniestros en el ámbito de su competencia.
Gestionar oportunamente el pago de los servicios básicos, telefonía y reparaciones de los bienes de la Institución.
Elaborar el informe técnico para la baja de los bienes muebles, enseres, máquinas, equipos y vehículos.
Realizar otras funciones asignadas por la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales.
1.1.3.6 Unidad de Mantenimiento Misión Velar por la atención oportuna a los incidentes ocurridos en la universidad, optimizándolos recursos para ahorrar tiempo y esfuerzos ejecutando los trabajos encomendados desarrollándolos sin hacer repetición de la misma labor.
Función
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Revisar diariamente el estado operativo de la institución y llevar la bitácora correspondiente.
Revisar y mantener en óptimas condiciones los materiales, bienes y sus instalaciones generales.
Revisar periódicamente el sistema de almacenamiento, suministro de agua y contingencia de agua residual, desarrollando las acciones necesarias para su operación en las mejores condiciones de funcionamiento e higiene.
Participar en la elaboración y cumplimento del programa de mantenimiento de la institución.
Informar de inmediato al Jefe de la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales o en su ausencia al Administrador, sobre los trabajos que impliquen hacer conexiones eléctricas, hidráulicas, sanitarias o de otro tipo, ajenas a las establecidas.
Desempeñar todas aquellas funciones que le asigne el Jefe de la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales, relacionadas con su puesto.
Apoyar por instrucciones del Subdelegado de Operación o equivalente en los lugares que se le requiera
1.2 Actividades Realizadas por el Practicante 1.2.1 Listado Calendarización de Actividades
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Tabla de Actividades Mensuales de la Oficina de Logística Mantenimiento y Servicios Generales Tabla 1 Calendario de Actividades – Fuente Propia Nº
1
2
JULIO ACTIVIDADES Recepción y revisión detallada de las solicitudes de adquisiciones de suministros, maquinaria, bienes, muebles, etc. Recepcion de las diferentes solicitudes de adquisicion de servicio, mantenimiento o pago de servicios
AGOSTO 1ª
2ª
3ª
4ª
1ª
2ª
3ª
4ª
1ª
2ª
3ª
4ª
1ª
2ª
3ª
4ª
1ª
2ª
3ª
4ª
S
S
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X
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X
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X
Contabilizar la orden de compra
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Elaboración de la orden de servicio teniendo en cuenta las proformas y conformidades del servicio realizado Contabilizar el servicio mediante el software de la UJCM aplicando retenciones establecidas por la x sunat Coordinar con el área de almacén general para la elaboración de la PECOSA dando conformidad de la compra Coordinar con la oficina de contabilidad y tesorería para la realización del pago de la orden de compra atendida
Seguimiento de las ordenes de servicio para posteriormente realizar el cobro de las mismas
DICIEMBRE
4ª
Realizar cotizaciones para la atencion de las solicitudes de laas diferentes escuelas y oficinas. Revision detallada de los expedientes y las conformidades de servicios realizados en la UJCM
Coordinar con la oficina de contabilidad y tesorería para la realizacion del pago de la orden de servicio
NOVIEMBRE
3ª
Registrar las diferentes órdenes de compra en el software de la UJCM
4
OCTUBRE
2ª
Elaboración de las órdenes de compra
3
SETIEMBRE
1ª
x
x
x
x
x
x
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X
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21
X
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x
x x
x
1.2.2 Análisis Comentado de las normas tributarias, laborales u otras aplicadas en sus actividades de la practica (SUNAT, 2018) Aspectos legales En mi centro de trabajo e considerado diferentes normas y directivas para el desarrollo mis actividades como practicante del día 09 de Julio del 2018 hasta la actualidad, aplicando las siguientes normas:
1.2.2.1 Reglamento de Comprobantes de Pagos Este reglamento se considera muy importante debido a que se debe de conocer en su totalidad para poder emitir registrar facturas boletas y sobre todo conocer si una determinado proveedor o empresa se encuentra afecta a los impuesto dispuestos por el Gobierno mediante la SUNAT.
1.2.2.2 Régimen de Retenciones del IGV Nos permitió entender de mejor manera todo lo referente a la tributación y el procedimiento adecuado para su correcta aplicación de la misma. Como parte del Régimen nos enfocamos en las bases para aplicar la retención en los diferentes servicios basándonos en el artículo 18° del TUO del Código Tributario.
1.2.3 Análisis comentado de las normas y métodos contables empleados en sus actividades de la practica 1.2.3.1 PCGA (Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados) Durante mis prácticas pre profesionales eh contado con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados los cuales son un conjunto de reglas generales y normas que sirven de guía contable para formular criterios en referencia al modo de registrar gastos e ingresos de una Organización de carácter privado. En el caso de Logística se emplea para la contabilización detallando los principios de Partida Doble, Devengado, Ente, Periodo, Moneda Común Denominador, entre otros. Que nos sirvieron de base fundamental para desempeñar nuestras actividades al momento de contabilizar.
1.2.3.2 Normas Internacionales De Contabilidad – NIC
22
Estas normas fueron de mucha ayuda, una herramienta importante para poder desarrollarnos en nuestras actividades como practicando como es evidente todo contador debe basarse en esta norma internacional para realizar su trabajo de una manera eficaz. El objetivo principal de las NIC (Normas Internacionales de Contabilidad) es suministrar a las entidades del sector privado información útil para la toma de decisiones y contribuir a la transparencia y rendición de cuentas de los recursos asignados, incrementando tanto la calidad como el detalle de la información financiera presentada por las entidades del sector público de los distintos países.
1.2.3.4 Directiva de la Oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales Esta directiva nos permitió realizar nuestras actividades de manera correcta basándonos en los lineamientos establecidos por la Universidad José Carlos Mariátegui.
23
CAPÍTULO II: CASO PRÁCTICO 2.1 Enunciado de un caso práctico inherente a las prácticas realizadas Caso Práctico N° 01: El decano de la Facultad de Ciencias Jurídicas Empresariales y pedagógicas solicita el pago al docente Eco. Jaime Serapio Carpio Banda por el servicio de jurado de cuatro sustentaciones orales y dos por examen de suficiencia (Prueba de capacidad) Examen escrito por un monto de S/.600. 00.
Procedimiento del expediente: -
El expediente (Requerimiento) llega a Dirección General de Administración enviado por el Decano de la Facultad de Ciencias Jurídicas Empresariales y pedagógicas quien solicita que se realice el pago del servicio del docente como jurado.
-
El administrador revisa el expediente y lo deriva a la oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales por corresponderle con una hoja de trámite de autorización para generar la O/S.
-
En la Oficina de Logística Mantenimiento y Servicios Generales se recepciona el expediente se pone el proveído para que el jefe de logística autorice la generación de la O/S, luego se realice la revisión respectiva al detalle de todos los documentos que contiene el expediente para luego ingresar al registro del Software que maneja la oficina que es “Sistema Integrado D.O.S configurado SQL”.
24
Figura 3. Requerimiento de pago de servicio de jurado – Fuente Facultad de Ciencias
Jurídicas Empresariales y Pedagógicas.
25
Ingreso y Registro al Sistema Integrado D.O.S Como primer paso se genera la Orden de Servicio registrando al Docente como proveedor del servicio y el tipo de compra (Honorarios Profesionales y destinado el Gasto a la Escuela Profesional de Ciencias Administrativas y Marketing Estratégico así mismo una breve descripción detallada del servicio y el monto a pagar(S/.600.00)
Figura 4. Registro del Proveedor de Servicio - Fuente Sistema Integrado D.O.S
Como Segundo procedimiento se registra el Recibo por Honorario enlazándola con la Orden de Servicio previamente generada para poder generar el Asiento Contable de Provisión.
26
Figura 5. – Registro del Recibo por Honorario - Fuente Sistema Integrado D.O.S
Se genera el asiento contable de provisión y el destino del gasto en este caso afectara al centro de costos de la Escuela Profesional de Ciencias Administrativas y Marketing Estratégico.
Figura 6. Generación del asiento contable de provisión – Fuente Sistema Integrado
D.O.S
27
Como tercer y último procedimiento paso se genera la Orden de Servicio para las conformidades de las oficinas comprendidas en este proceso (logística, contabilidad y el director de la Escuela Profesional de Ciencias Administrativas y Marketing Estratégico.
28
Caso Práctico N° 02: El director general de la Filial Lima solicita el pago de impuesto para regularización de Pago de Alquiler del local de Villa María del Triunfo mes de octubre 2018 por un monto de S/. 27,000.00.
Procedimiento del expediente: -
El expediente (Requerimiento) llega a Dirección General de Administración enviado por el Director General de la Filial quien solicita que se realice el pago del servicio del alquiler.
-
El administrador revisa el expediente y lo deriva a la oficina de Logística, Mantenimiento y Servicios Generales por corresponderle con una hoja de trámite de autorización para generar la O/S.
-
En la Oficina de Logística Mantenimiento y Servicios Generales se recepciona el expediente se pone el proveído para que el jefe de logística autorice la generación de la O/S, luego se realice la revisión respectiva al detalle de todos los documentos que contiene el expediente para luego ingresar al registro del Software que maneja la oficina que es “Sistema Integrado D.O.S configurado SQL”.
29
Figura 7 . Requerimiento
de pago de servicio de alquiler – Fuente UJCM Filial Lima.
30
Ingreso y Registro al Sistema Integrado D.O.S Como primer paso se registra código del proveedor del Sr. Palomino Hurtado Felipe, ingresando serie de Voucher, 022-5895380, y seleccionar el monto a pagar.
Figura 8. Registro Código del proveedor – Fuente Sistema Integrado D.O.S
Como segundo procedimiento se registra la fecha en que deposito el pago del inmueble a favor del arrendatario.
Figura 9. Registro de datos básicos – Fuente Sistema Integrado D.O.S
31
Luego se presiona la tecla “ESC” para seleccionar y contabilizar el voucher
Figura 10. Presión de la tecla ESC para seleccionar y contabilizar – Fuente Sistema Integrado
D.O.S Como Tercer procedimiento se genera el asiento de provisión por el pago del servicio de alquiler del inmueble villa maría del triunfo Filial lima
Figura 11. Generación del asiento contable de provisión – Fuente Sistema Integrado D.O.S
32
Como cuarto procedimiento y último paso se genera la orden de servicio para las conformidades de las oficinas comprendidas en este proceso (logística, contabilidad y el director de la Filial Lima).
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2.2
Aplicación de las normas y métodos contables y legales para realizar el caso
practico Base Legal - Principios de contabilidad Generalmente Aceptados (devengado, partida doble) - Impuesto a la Renta (primera categoría 5%) - Retención de cuarta categoría
2.3 Resultado y análisis de los resultados En la Oficina de Logística Mantenimiento y Servicios Generales de la Universidad José Carlos Mariátegui tiene como finalidad proveer en atención a las Órdenes de Compra y Ordenes de Servicio en atención requerimientos como: compra de materiales, suministros, equipos informáticos, muebles y enseres, pagos de servicios a docentes, alquileres y servicios básicos en atención a las diferentes oficinas administrativas de la Universidad José Carlos Mariátegui Sede Moquegua Por ello mismo en estos Casos Prácticos demuestra la forma como se registra en el sistema que maneja la oficina de logística para mantener un debido control ante la prestación de un servicio u compra de algún viene que realiza la UJCM por parte de cada una de las oficinas administrativas que piden sus requerimientos.
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CAPÍTULO III CONCLUSIONES
Después de haber finalizado con éxito la Práctica Pre Profesional, he llegado a las siguientes conclusiones: 1. Según el caso práctico presentado en mi informe final se realizó de manera óptima y adecuada teniendo a las instancias que filtraron la información que del cual se desarrolla el servicio y de lo cual se contó con el presupuesto para dicho pago, teniendo autorización por parte del jefe de logística para generar dicha O/S N° 2763 y firma correspondiente por el servicio por miembro de jurado de sustentación de la Escuela profesional de Ciencias Administrativas y Marketing
2. Teniendo como segundo caso practico presentado en mi informe final de practicas pre profesionales se concluye de manera óptima con el pago del servicio de alquiler de la Filial Lima (local para las oficinas administrativas), contando con la documentación necesaria como es de recibo de Boucher pagado por parte del arrendador, recibo de pago del impuesto del alquiler y si cuenta con el presupuesto para dicha Filial.
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CAPITULO IV RECOMENDACIONES
1. Se recomienda para el pago como jurado de sustentación del primer caso práctico se realice pago por planillas para evitar demora del trámite de pago. 2. Se recomienda que para el pago del alquiler de la filial Lima del segundo caso práctico se debe realizar una vez al año (por todo el año completo) para evitar la demora a favor del arrendatario.
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BIBLIOGRAFIA Oficina de Planificación, C. y.-E.-E. (16 de 12 de 2014). Universidad Jose Carlos Marietgui . Obtenido de Universidad Jose Carlos Mariategui: https://www.ujcm.edu.pe/sites/default/files/field/archivos/noticias/principales/2015/03/ estructura_organica.pdf SUNAT. (20 de 06 de 2018). Orientacion Sunat . Obtenido de Orientacion Sunat: http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/comprobantes-de-pagoempresas/comprobantes-de-pago-fisicos-empresas/tipos-de-comprobantes-de-pagofisicos-empresas/6586-01-factura ticona, D. T. (19 de 5 de 2017). Universidad Jose Carlos Mariategui . Obtenido de https://www.ujcm.edu.pe/sites/default/files/field/transparencia/mof-ujcm.pdf Ticona, D. T. (19 de 5 de 2017). Universidad Jose Carlos Mariategui . Obtenido de Universidad Jose Carlos Mariategui: https://www.ujcm.edu.pe/sites/default/files/field/transparencia/mofujcm.pdf UJCM. (2018). Universidad Jose Carlos Mariategui Moquegua - Peru. Obtenido de Universidad Jose Carlos Mariategui Moquegua - Peru: https://www.ujcm.edu.pe/bienestar/estructura
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ANEXOS
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