ROYAUME DU MAROC ----------------------------------OFFICE DE LA FORMATION PROFFESSIONELLE ET DE LA PROMOTION DU TRAVAIL ISTA-HAY AL ADARISSA FES
Au A u sei n de C abi net L I B R E C OMP OM P T E Nom du Stagiaire : - MAALEM ABDERAHIM - NASSIM BOUSSETRA
ENCADRE PAR : Mme AKABLI ZINEB
Promotion de : 2017-2018
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Remerciement Introduction
1 ère Partie : Chapitre 1 : Description de l’entreprise
PRESENTATION DE CABINET
FICHE TECHNIQUE DE CABINET
FONCTIONS ET TACHES DU LA FIDUCIAIRE
ORGANIGRAMME DU LA FIDUCIAIRE
LES DIFFERENTS SERVICES ET LEURES FONCTIONS
2 ème Partie Chapitre 2 : Gestion Comptable
Le classement
L'établissement L'établissement des journaux auxiliaires
La comptabilisation comptabilisation
Conclusion Les ANNEX
Remerciement
Je
tiens à remercier tout le personnel de Bureau LIBRE COMPTE pour leur
accueil, leur disponibilité, leur compréhension ainsi que leur collaboration.
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Je remercie particulièrement et je témoigne toute ma reconnaissance aux personnes suivantes, pour l’expérience enrichissante et pleine d’intérêt qu’elles m’ont fait vivre durant le stage au sein de Bureau LIBRE COMPTE : Mr.
MOHAMME D MAALE M Gérant de Cabinet Bureau LIBRE COMPTE.
A tous les personnes de Cabinet Bureau LIBRE COMPTE qui m’ont intégré au sein de leurs équipes, et m’ont été de la plus grande assistance. Et en fin je tiens de a exprimer ma gratitude à mes amis (es) et ceux qui me sont chers pour leur soutien à tous les moments et dans toutes les circonstances.
Introduction Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. En
tant
que« technicien comptable d’Entreprise» une formation de deux années crée par L’office de la formation professionnelle et de la promotion de travail (OFPPT). Le stage reste le moyen plus efficace pour découvrir le monde de travail. Car le stage est considéré comme une occasion qui nous avons aidé à renforcer la théorie par la pratique ce qui aide à élargir nos connaissances et nous facilite l’adaptation à la vie professionnelle sur une intégration assez rapide et favorable. J’ai effectué mon stage dans un cabinet comptable , a fin de confronter ce qu’on a appris pendant les deux années dans les salles de formation au niveau
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de la
comptabilité et la fiscalité sur les livres et les documents avec la vie pratiques sur les logiciels et les déclaration à établir à l’administration fiscal. Dans le premier chapitre, je présente le cabinet comptable et sa structure, ensuite je veux effectuer une présentation des différentes tâches et interventions réalisées au cour de la période du stage et on va finir mon rapport par des remarques et une conclusion qui reflétera mon impressions durant mon stage.
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ere
1 Partie
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Chapitre 1 : Description de l’entreprise
1) PRESENTATI ON DE CABI NET : La fiduciaire, est un cabinet qui traite les opérations comptables et fiscales.autrement dit, le mot fiduciaire désigne la confiance et la fidélité. Le domaine de compétence est la gestion comptable et financière, son siège est fixé à Fès. Il a été créé au courant de l’année 2013 et géré par Mr RHANNAMI Mohcine qui est l’administrateur responsable
2) FI CHE TECHNI QUE DE CABI NET : Raison social Forme juridique Siège sociale Activité principale GSM Email
BUREAU LIBRE COMPTE Société à responsabilité limitée (SARL) N°7, mag.4.kiss.mernissi , AV lalla meryem-FES sociétés, comptabilité, fiscalité + 212 6 63 53 25 10
[email protected]
3) F onctions et tâches du la fi duciaire :
Travaux de comptabilité
Constitution des sociétés
Etudes des projets
Déclarations et contentieux fiscaux
Conseil juridique, économique et financier
4) Organigramme du la fiduciaire :
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Gérante de la Sté
5) Les différents services et leurs fonctions :
Gérant : Le directeur général intervient dans toutes les phases de la vie du fiduciaire : Il est charge d’imprimer tous les documents concernant la constitution des nouvelles e/ses, ainsi que la vérification des dossiers préparés par le service comptable, c’est un responsable qui assure l’ordre de la bonne gestion et le contrôle total de la fiduciaire.
Service comptable : C’est le service pilote de cabinet, en effet, l’activité principale de ce service est l’enreg istrement des opérations comptables dans les journaux auxiliaires et de l’ établissement des déclarations fiscales.
Stagiaires : Stagiaires qui proviennent de l’ISTA il est chargé de passation des écritures comptables dans les journaux auxiliaires, et la déclaration de T.V.A .
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ème
PARTIE
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Chapitre 2 : Gestion comptable La gestion comptable met les compétences des co-gérants au service des clients du BUREAU LIBRE COMPTE, pour les conseiller et les décharger dans toutes les activités touchant au système comptable, en tant qu'instrument de gestion. Son activité consiste aussi en :
Section 1- La tenue de la comptabilité Il s'agit de recueillir toute information comptable et financière chez les sociétés clientes et les exploiter afin d'élaborer pour chaque société les différents états requis par la loi et d'aboutir à une comptabilité conforme au dispositif de forme et de fond prescrit par la réglementation comptable Il s'agit de l'ensemble des opérations comptables qui interviennent notamment au cours de l'exercice et qui en principe font l'objet social et du fonctionnement normal de l'entreprise (Achat, ventes, opérations de banque ) ; on peut les distinguer en opérations courantes et opérations de fin de période.
Opération courantes : I.
Le classement
Le classement est la première phase vers l'organisation de la procédure comptable, puisqu'il facilite l'établissement des journaux auxiliaires. L'opération consiste à trier des différentes pièce comptables selon leur nature en pièce de banque, pièces de caisse, factures achat et factures ventes. Ensuite, on procède à un deuxième classement par ordre chronologie tout en vérifiant si ces pièces sont établies et tenues sans blanc ni altération d'aucune sorte, et qu'elles ne comportent ni erreur ni oubli.
1- Les pièces de banque En général ce sont ; les extraits de compte, les relevés de compte, les avis de crédit, les avis d'opérations agios, les positions de compte, les bordereaux des valeurs remises à l'encaissement, les avis de débits ... etc.
2- Les pièces de caisse Il s'agit de l'ensemble des encaissements et des décaissements de la société en question.
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Ces pièces portent en général sur les factures achats comptant, les recettes en espèce ... etc.
3- Les factures achats Il s'agit des factures achats à crédit uniquement. Pour les factures réglées par trésorerie, elles sont classées parmi les pièces de caisse ou banque selon leur mode de règlement.
4- Les factures ventes Ces dernières sont classées selon l'ordre chronologique quelque soit le mode de règlement
II.
L'établissement des journaux auxiliaires
Une fois l'opération de classement est achevé, on procède à l'établissement manuel des journaux auxiliaires. L'article 9 de la loi n°9-88 a prévu que toutes les opérations qui affectent le patrimoine d'une entreprise doivent être « enregistrées chronologiquement, opération par opération et jour par jour ». C'est dans cette logique que toute entreprise doit tenir son journal auxiliaire qui est un registre sur lequel figure les différentes écritures et opérations comptables qu'elle a effectuées. Il y a plusieurs règles qu'il faut respecter dans l'établissement de ces journaux y' S'appuyer sur des pièces justificatives datées, conservées, classées dans un ordre défini susceptible de servir comme moyen de preuve et portant des références de leur enregistrement en comptabilité ; Respecter l'enregistrement chronologique des opérations ; Permettre pour chaque enregistrement comptable d'en connaître l'origine, le contenu, l'imputation du mouvement, qualification sommaire ainsi que la référence de la pièce justificative qui l'appui.
1- Le journal banque Pour établir ce journal, on se base sur le relevé de compte, et l'état de chéquier du mois, en plus des pièces de banque déjà classées. Ainsi, les opérations enregistrées dans ce journal sont
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Les versements en espèces effectués par la société ou ses créanciers ; Les chèques encaissés auprès des clients de la société ; Les virements effectués en faveur des clients de la société ; Les règlements par chèque en faveur des clients de la société ; Les agios et différents frais financiers. Lors de l'enregistrement des opérations comptables relatives à ces pièces, on commence par les recettes avec des mentions du nom du client dans les colonnes libellées quand il s'agit d'un règlement de créance. Ensuite, les dépenses avec la mention du numéro du chèque dans la colonne libellée.
2- Le journal caisse On fait passer dans ce journal toutes les opérations se traduisent par une entrée (vente au comptant, alimentation de la caisse) ou une sortie d'espèces (règlement d'achat en espèce, assurance) et en enregistrant les encaissements et les décaissement dans une page distincte.
3- Le journal des achats Dans ce journal, la comptabilisation des factures se fait au moment de la constatation de la dette et non pas lors du règlement. En d'autres termes, seulement sont comptabilisées dans ce journal les achats à crédit. On précède comme suit : après avoir indiqué le mois de la comptabilisation, la raison ou la dénomination sociale de la société et le lieu de son siège social, on commence à remplir par les éléments suivants : la date de la facture, la raison ou la dénomination sociale du fournisseur puisqu'on tient un compte pour chaque fournisseur, le n° de la facture pour faciliter la recherche de la pièce justificative relative à chaque opération, le montant toute taxe comprise de l'achat, et le code du fournisseur.
4- Journal de ventes Contrairement au journal des achats, dans ce journal, on comptabilise toutes les factures établies. Egalement, lors de la comptabilisation, on mentionne le nom et le code du client ainsi que le n° de facture.
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Il convient de noter d'avant d'établir le journal des achats et le journal des ventes, il faut vérifier si les factures sont conformes aux norme comptables. Pour celles qui ne portent pas le cachet ou l'identification de fournisseur, et sur lesquelles n'est pas indiquée la date de l'opération, elles doivent être classées dans un dossier d'instance en attendant des justifications de la part du client.
5- Le journal des opérations diverses Dans ce journal, sont comptabilisées les opérations suivantes Les travaux de régularisation ; La paie ; Les déclarations de TVA ; Les annulations des erreurs commises dans les journaux auxiliaires ; Toute opération qui n'a pas été comptabilisée. Une fois l'établissement manuel des journaux auxiliaires est terminé, on procède à leur saisie sur l'ordinateur à l'aide d'un logiciel informatique de comptabilité. Cette opération permet le stockage et l'analyse des différentes informations et la sortie des états requis par la loi comptable marocaine : le livre journal, le grand livre et les états de synthèse. Le bilan et le compte de produits et charges découlent directement de l'arrêté définitif des comptes à la fois de l'exercice. L'établissement des états doit se faire au plus tard dans les trois mois suivants la date de clôture de l'exercice.
III.
La comptabilisation La-saisie
Après l’ étape du classement et la finition de la comptabilité manuelle, on passe a la saisie qui est considérée comme un sort des systèmes actuels et qui permet de gagner le temps et de faciliter l’ élection des travaux. La saisie de journal est un tableau qui permet d’enregistrer des divers opérations (achat, vente, caisse,…) sur un logiciel F.COMPTE praticable par la fiduciaire.
Procédure de saisie d’un journal :
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On enregistre chaque pièce d’après son classement dans une saisie (achat, vente,…) on lui donnant un numéro d’ordre selon sa situation dans la saisie. Dans un journal, en enregistre chaque pièce suivant sa nature on passant par les étapes suivantes :
Numéro de la pièce
Date
Libellé
Numéro de compte au débit avec le montant
1- Le tracé de journal achat se présente comme suie : Date
N°Pièce
20/02/2016
N°compte
Libellés
6126 3455
Achat de M /SE FN° TVA récup /charge FRS
4455
Débit
Crédit
2-Journal auxiliaire vente : Date 20/02/2016
N°Pièce
N°compte
Libellés
3421
Clt 7111 4455
Vente M/se Tva facturée
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Débit
Crédit
Les Taches Effectuer Pendant la période de stage j’ai effectue les travaux suivant :
La-saisie
La saisie de journalsur un logiciel FAHIM MOUHASABATIpraticable par la fiduciaire.
CLASSEMENT :
La facture est un document remis par le vendeur à l’acheteur précisant les détails des marchandises vendues, leur prix et les diverses conditions et les modalités de l’accord intervenu entre l’acheteur et le vendeur » «
Dossier d’achat
Dossier de vente . Dossier caisse . Dossier banque
.
Dossier frais généraux . Dossier fiscal .
Le classement :
Le classement joue un rôle très important en facilitant la recherche du document. En effet, j’ai eu l’occasion de classe les différents documents ordre :
Alphabétique. Numérique. Géographique
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Caisse National de la sécurité Social la caisse nationale de la sécurité sociale est un organisme public. Elle est chargée de services dans les conditions suivantes : -
les allocations familiales. les prestations à cours terme. les prestations à long terme.
La caisse à pour mission de gérer la sécurité sociale dont le but de protéger les travailleurs contre toute perte éventuelle , elle est chargée de services dans les conditions déterminées : Les prestations sociales à court terme regroupement les indemnités journaliers d’accèdent et les allocations en cas de décès. Les prestation sociales a long-terme regroupe la pension de vieillesse ou de retraite, la pension d’invalidité et la pension de survivants les cotisations salariales pour la couverture des prestations sociales sont calculés sur l’ensemble de la rémunération brute dans la limite d’un plafond de 6000 par mois et par salarié. -TAUX DES COTISATIONS : -
4.48% : l’ensemble de la rémunération brute mensuelle non plafonné par les prestations familiales à charge de l’employeur. - 13.46% le salaire brute mensuelle à la limite d’un plafond de 6000 dont. - 3.5% des AMO , primes d’assurances - 16.98% :charges personnel. -Un taux de 1.6% sur la masse salariale est instituée au profit de l’office de la formations professionnelle , elle est à la charge de l’employeur . NB :toutes les cotisations sont calculées sur le salaire brut
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LES REGLEMENTS DES COTISATIONS : Les règlements doivent s’effectuer dans les 15 jours à compter de la date d’émission portée sur le bordereau de versement des cotisations et exclusivement. - soit par ordre de virement bancaire. - soit par versement en espèce auprès d’une banque au compte De la CNSS.
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Conclusion Le domaine du fiduciaire reste intéressant puisqu’il nous a permis d’appliquer nos acquis soit d’une part en matière de contrôle de gestion conseillé aux clients et d’autre part au niveau conseils juridiques et fiscaux. La comptabilité est un excellent outil pour la gestion des entreprises. Savoir l’utiliser donnera une clef supplémentaire dans le contrôle des coûts, le contrôle de l’inventaire, la gestion des dettes ou des crédits. La Gestion fiduciaire est une fonction qui, par l'exploitation du système d'information, vise à contrôler, mesurer et analyser l'activité d'une organisation (entreprise à but lucratif ou association). Cette fonction doit apporter des éléments d'information décisifs au management quant à l'atteinte des objectifs (opérationn els et/ou stratégiques). Néanmoins, la maîtrise du travail dans le domaine de fiduciaire nécessite une grande connaissance de différentes natures : économique, fiscale, comptable, juridique avec une mise à jour permanente.
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ANNEX
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A- déclaration des traitements et salaires
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demande d’immatriculation
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