GRUPO-4-COMPONENTE-4-COSO

UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELAZQUES – JULIACA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO. CONTROL INTERNO TEMA. INFORMACION Y COMUNICACIÓN (COSO)

UNIVERSIDAD ANDINA NESTOR CACERES VELAZQUE - JULIACA

JULIACA – PERU

Contenido I.

INTRODUCCION........................................................................................3

II. HISTORIA..................................................................................................4 III. ¿QUÉ ES COSO?........................................................................................4 IV. CONTROL INTERNO..................................................................................  V. I!"LE!ENTACI#N DEL SISTE!A DE CONTROL INTERNO..........................$ VI. ESTRUCTURA % CO!"ONENTES DEL CONTROL INTERNO SE&'N (COSO) * VII. "RINCI"IOS DE CONTROL INTERNO SE&'N COSO + CO!"ONENTE ,4 INOR!ACI#N % CO!UNICACI#N................................................................. , VIII.CONCLUSIONES......................................................................................4


I.

INTRODUCCION L/ in0o12/in e5 nee5/1i/ 6/1/ 78e 9/ entid/d 68ed/ 99e:/1 / /;o 585 1e56on5/;i9id/de5 de ont1o9 inte1no < 5o6o1t/1 e9 9o=1o de 585 o;>eti:o5. L/ di1ein nee5it/ in0o12/in 1e9e:/nte < de /9id/d t/nto de 08ente5 inte1n/5 o2o e@te1n/5 6/1/ /6oe 9/1o de 78e 9/5 1e56on5/;i9id/de5 de ont1o9 de;en 5e1 to2/d/5 5e1i/2ente. L/ o28ni/in e@te1n/ 6e15i=8e do5 n/9id/de5F o28ni/1 de /08e1/ /i/ e9 inte1io1 de 9/ o1=/niB/in in0o12/in e@te1n/ 1e9e:/nte < 61o6o1ion/1 in0o12/in inte1n/ 1e9e:/nte de dent1o /i/ /08e1/ en 1e568e5t/ / 9/5 nee5id/de5 < e@6et/ti:/5 de =186o5 de inte15 e@te1no.


COSO (COMITÉ DE ORGANIZACIONES PATROCINADORAS DE LA COMISIÓN DE NORMAS)

II.

HISTORIA De5de 58 08nd/in en G en EEUU 61o2o:id/ 6o1 9/5 2/9/5 61ti/5 e261e5/1i/9e5 < 9o5 /o5 de 1i5i5 /nte1io1e5 COSO e5t8di/ 9o5 0/to1e5 78e 68eden d/1 98=/1 / in0o12/in n/nie1/ 01/8d89ent/ < e9/;o1/ te@to5 < 1eo2end/ione5 6/1/ todo ti6o de o1=/niB/ione5 < entid/de5 1e=89/do1/5 o2o e9 SEC (A=eni/ ede1/9 de S86e1:i5in de !e1/do5 in/nie1o5) < ot1o5. COSO (Co2it de O1=/niB/ione5 "/t1oin/do1/5 de 9/ Co2i5in de No12/5) e5 8n/ Co2i5in :o98nt/1i/ on5tit8id/ 6o1 1e61e5ent/nte5 de ino o1=/niB/ione5 de9 5eto1 61i:/do en EEUU 6/1/ 61o6o1ion/1 9ide1/B=o inte9et8/9 01ente / t1e5 te2/5 inte11e9/ion/do5F 9/ =e5tin de9 1ie5=o e261e5/1i/9 (ER!) e9 ont1o9 inte1no < 9/ di58/5in de9 01/8de. L/5 o1=/niB/ione5 5onF • •

• • •

L/ A5oi/in A2e1i/n/ de Cont/;i9id/d (AAA) E9 In5tit8to A2e1i/no de Cont/do1e5 "K;9io5 Ce1ti/do5 (AIC"A) E>e8ti:o5 de in/nB/5 Inte1n/ion/9 (EI) e9 In5tit8to de A8dito1e5 Inte1no5 (IIA) L/ A5oi/in N/ion/9 de Cont/do1e5 (/o1/ e9 In5tit8to de Cont/do1e5 Ad2ini5t1/ti:o5 (A!I).


III. ¿QUÉ ES COSO? E9 In0o12e COSO e5 8n do82ento 78e ontiene 9/5 61ini6/9e5 di1eti:/5 6/1/ 9/ i269/nt/in =e5tin < ont1o9 de 8n 5i5te2/ de ont1o9. De;ido / 9/ =1/n /e6t/in de 9/ 78e / =oB/do de5de 58 68;9i/in en GG e9 In0o12e COSO 5e / on:e1tido en e9 e5tnd/1 de 1e0e1eni/. E@i5ten en 9/ /t8/9id/d  :e15ione5 de9 In0o12e COSO. L/ :e15in de9 GG < 9/ :e15in de9 ,,4 78e ino16o1/ 9/5 e@i=eni/5 de 9e< S/1;/ne5 O@9e< / 58 2ode9o. E5 8n 2edio 6/1/ 8n n no 8n n en 5M 2i52o. E0et8/do 6o1 9/ >8nt/ di1eti:/ =e1eni/ 8 ot1o 6e15on/9.

No e5 59o no12/5 61oedi2iento5 < 0o12/5 in:o981/ =ente A69i/do en 9/ deniin de 9/ e5t1/te=i/ < /69i/do / t1/:5 de 9/ o1=/niB/in en /d/ ni:e9 < 8nid/d Di5e/do 6/1/ identi/1 9o5 e:ento5 78e 6oteni/92ente 68ed/n /0et/1 / 9/ entid/d < 6/1/ /d2ini5t1/1 9o5 1ie5=o5 61o:ee1 5e=81id/d 1/Bon/;9e 6/1/ 9/ /d2ini5t1/in < 6/1/ 9/ >8nt/ di1eti:/ de 9/ o1=/niB/in o1ient/d/ /9 9o=1o de 9o5 o;>eti:o5 de9 ne=oio

IV. CONTROL INTERNO Se dene o2o 8n 61oe5o e0et8/do 6o1 9/ di1ein < e9 1e5to de9 6e15on/9 de 8n/ entid/d di5e/do on e9 o;>eto de 61o6o1ion/1 8n =1/do de 5e=81id/d 1/Bon/;9e en 8/nto / 9/ on5e8in de 9o5 o;>eti:o5 dent1o de 9/5 5i=8iente5 /te=o1M/5F E/i/ < eieni/ de 9/5 o6e1/ione5. •

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Con/;i9id/d de 9/ in0o12/in n/nie1/. C8269i2iento de 9/5 9e
E5 e9 on>8nto de /ione5 /ti:id/de5 69/ne5 6o9Mti/5 no12/5 1e=i5t1o5 61oedi2iento5 < 2todo5 in98ido e9 ento1no < /tit8de5 78e de5/11o99/n /8to1id/de5 < 58 6e15on/9 / /1=o on e9 o;>eti:o de 61e:eni1 6o5i;9e5 1ie5=o5 78e /0et/n / 8n/ entid/d 6K;9i/. Se 08nd/2ent/ en 8n/ e5t18t81/ ;/5/d/ en ino o26onente5 08nion/9e5F . A2;iente de ont1o9 . E:/98/in de 1ie5=o5 3. Ati:id/de5 de ont1o9 =e1eni/9 4. In0o12/in < o28ni/in . S86e1:i5in 4.. ¿C89 e5 e9 ;eneio de ont/1 on 8n 5i5te2/ de ont1o9 inte1no? Se=81id/d 1/Bon/;9e deF •

Red8i1 9o5 1ie5=o5 de o1186in

•

Lo=1/1 9o5 o;>eti:o5 < 2et/5 e5t/;9eido5

•

"1o2o:e1 e9 de5/11o99o o1=/niB/ion/9

•

Lo=1/1 2/
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A5e=81/1 e9 8269i2iento de9 2/1o no12/ti:o

•

"1ote=e1 9o5 1e815o5 < ;iene5 de9 E5t/do < e9 /de8/do 85o de 9o5 2i52o5

•

Cont/1 on in0o12/in on/;9e < o6o1t8n/

•

o2ent/1 9/ 61ti/ de :/9o1e5

•

"1o2o:e1 9/ 1endiin de 8ent/5 de 9o5 08nion/1io5 6o1 9/ 2i5in < o;>eti:o5 en/1=/do5 < e9 85o de 9o5 ;iene5 < 1e815o5 /5i=n/do5

V.

I!"LE!ENTACI#N DEL SISTE!A DE CONTROL INTERNO Se de;en 8269i1 9/5 t1e5 0/5e5 5i=8iente5F "9/ni/in E>e8in E:/98/in


VI. ESTRUCTURA % CO!"ONENTES DEL CONTROL INTERNO SE&'N (COSO)

CO!"ONENTE N ,4 $.. INOR!ACI#N % CO!UNICACI#N En 9/ /t8/9id/d 9/5 o1=/niB/ione5 tienen /e5o / 8n =1/n :o982en de d/to5. E5to e5 de;ido / 9/5 e11/2ient/5 78e en 9/ /t8/9id/d 6e12itie1on 8n/ 2/eti:o5 61o68e5to5 6o1 9/ o1=/niB/in. Ade25 de 5e1 9/1o5 de;en 5e1 o;tenido5 en tie26o < 0o12/. $... In0o12/in L/ in0o12/in in98

o1=/niB/in /5M o2o t/2;in de 08ente5 0o12/9e5 e in0o12/9e5. D/do 78e 9/5 e261e5/5 5e 28e:en en 8n ento1no /d/ :eB 25 /2;i/nte 1e589t/ i26o1t/nte 78e 9o5 5i5te2/5 de in0o12/in 68ed/n /d/6t/15e en 0o12/ o6o1t8n/ < =i9 / 9/5 ondiione5 de9 ento1no e5 6o1 e99o 78e 9/ e@i;i9id/d de 9o5 2i52o5 1e589t/ 08nd/2ent/9. L/ 2i52/ 68ede 61e5ent/15e < 5e1 /d78i1id/ de di:e15/5 A.

2/ne1/5 5in 6e1de1 /5M 9/ 8/9id/d de in0o12/in. Se=Kn 9/ 61e5ent/inF 8ente5 o12/9e5F "o1 e>e269o 9/ in0o12/in o;tenid/ en 5e2in/1io5 on=1e5o5 o e:ento5. 8ente5 In0o12/9e5F "o1 e>e269o /78e99/ 78e 581=e de

.

on:e15/ione5 on 9o5 9iente5 o 61o:eedo1e5. Se=Kn e9 o1i=en de donde 61o:en=/F 8ente5 Inte1n/5F 9/ in0o12/in 1e/;/d/ de9 6e15on/9 6e1teneiente / 9/ o1=/niB/in. "8ede 5e1 t/nto 0o12/9 (1e6o1te5) o2o in0o12/9 (on:e15/ione5). 8ente E@te1n/5F 9/ in0o12/in 1eo=id/ de 6e15on/5 />en/5 /

C.

9/ o1=/niB/in. T/2;in 68ede 5e1 0o12/9 o2o in0o12/9. Se=Kn e9 ontenidoF In0o12/in n/nie1/F e5 in0o12/in 78e 1ee>/ 8/978ie1 /ti:id/d 1e9/ion/d/ on e9 o1i=en o e9 2/ne>o de 0ondo5. In0o12/in de ont1o9 inte1noF Se identi/ < /6t81/ in0o12/in 8ti9iB/d/ 6/1/ 6one1 en 2/1/ ot1o5 o26onente5 de ont1o9. T/2;in 5e di5t1i;8
D.

o11e56ondie1e 9/5 /ione5 o11eti:/5. Se=Kn 9/ /9id/d de 9/ in0o12/inF E9 =1/do de /9id/d de 9/ in0o12/in ondiion/ 08e1te2ente 9/ to2/ de dei5ione5 de 9o5 indi:id8o5 de 9/ o1=/niB/in < 68eden 99e=/1 / dete12in/1 5i 9/5 dei5ione5 5on /e1t/d/5 o no. E5 nee5/1io 78e 9o5 in0o12e5 o01eB/n 9o5 58iente5 d/to5 1e9e:/nte5 6/1/ 6o5i;i9it/1 8n ont1o9 e/B. L/ /9id/d de 9/ in0o12/in de6ende1 de 9o5 5i=8iente5 0/to1e5F


P ContenidoF E5t tod/ 9/ in0o12/in nee5/1i/. P O6o1t8nid/dF Tie26o de o;tenin /de8/do. P At8/9id/dF In0o12/in 1eiente. P E@/tit8dF Contiene d/to5 o11eto5 < 61ei5o5. P Ae5i;i9id/dF i9 o;tenin 6o1 9/5 6e15on/5 /8to1iB/d/5 < dene=/in de /e5o / 9/5 no /8to1iB/d/5. No e5 8n d/to 2eno1 78e 5i no 5e 8269e /9=8no5 de 9o5 0/to1e5 /nte1io1e5 9/ in0o12/in 6ie1de 6/1te de 58 8ti9id/d d/do 78e de;e 5e1:i1 6/1/ 78e e9 6e15on/9 68ed/ 8269i1 on 585 1e56on5/;i9id/de5 o6e1/ion/9e5 de in0o12/in n/nie1/ o de ont1o9. $...Co28ni/in Ante1io12ente 5e /;9 de 9/ o;tenin < de681/in de 9o5 d/to5 6/1/ t1/n50o12/19o5 en in0o12/in. Se iBo 0oo en 78e e9 1e589t/do de;M/ 5e1 9/1o oni5o e@/to < o6o1t8no. T/2;in 5e indi 78e 9o5 5i5te2/5 de in0o12/in de;M/n 61o6o1ion/1 in0o12/in 78e de;e 5e1 /e5i;9e 59o 6/1/ 9/5 6e15on/5 /de8/d/5. "o1 9o e@68e5to 5e 68ede dete12in/1 78e 9/ o28ni/in 0o12/ 6/1te de 9o5 5i5te2/5 de in0o12/in. Lo5 /n/9e5 6o1 9o5 78e 5e en:M/ 9/ 2i52/ de;en 5e1 /de8/do5 < de;e e5t/1 61e5ente en todo5 9o5 ni:e9e5 de 9/ o1=/niB/in. De5de e9 68nto de :i5t/ >e1178io de;e 61od8i15e de /11i;/ /i/ /;/>o de /;/>o /i/ /11i;/ < /i/ /2;o5 9/do5. A5M o2o 9/ in0o12/in 9/ o28ni/in 68ede 61od8i15e de A.

2/ne1/ inte1n/ o e@te1n/. Co28ni/in inte1n/ C/d/ 2ie2;1o de 9/ o1=/niB/in de;e entende1 9/ i26o1t/ni/ de9 5i5te2/ de ont1o9 inte1no < 5/;e1 8/9e5 5on 585 de1eo5 o;9i=/ione5 < 1e56on5/;i9id/de5 dent1o de e5te 5i5te2/. to2/1 "/1/ to2/1 9/5 2edid/5 o11eti:/5 /de8/d/5 t/2;in de;e onoe1 2o 585 /ione5 5e 1e9/ion/n on e9 t1/;/>o de 9o5 de25 < 2o /0et/ 8/978ie1 de5:Mo de 585 /ti:id/de5 en e9


1e5to. E5to /82ent/ 9/5 6o5i;i9id/de5 de o;tene1 e9 2@i2o 1endi2iento de /d/ RRHH. T/2;in e5 i26o1t/nte 78e 9o5 /n/9e5 de o28ni/in e5tn /;ie1to5 /i/ 9o5 ni:e9e5 586e1io1e5 78e e9 6e15on/9 8ente on 2e/ni52o5 6/1/ en:i/1 < 1e=i5t1/1 in0o12/in < 78e 9/ /9t/ =e1eni/ e5t di568e5t/ / e58/1 6/1/ 78e /5M 9o5 e269e/do5 68ed/n en:i/1 585 in78iet8de5 61eo86/ione5 < 5i o11e56ondie1e den8ni/5 teniendo o2o 61e2i5/ 9/ 2e>o1M/ de9 /2;iente de ont1o9. De no 5e1 /5M e5 28< 61o;/;9e 9/ on5e8in de 61o;9e2/5 < :io9/ione5 / 9o5 ont1o9e5 e5t/;9eido5
Co28ni/in e@te1n/ E5 9/ 78e 5e 1e/9iB/ on 9/5 6e15on/5 />en/5 / 9/ o1=/niB/in. E5 28< i26o1t/nte de;ido / 78e 5e 68ede o;tene1 in0o12/in de 9/5 61e0e1eni/5 < e@i=eni/5 de 9o5 9iente5 de 08ente5 28< on/;9e5. Un e>e269o 1e2/1/;9e de e5te ti6o de o28ni/in 5on 9o5 e5t8dio5 de 2e1/do t/nto 6/1/ inii/1 8n ne=oio o2o 6/1/ 2e>o1/1 9/ /9id/d de 8no en 2/1/. L/5 o28ni/ione5 1ei;id/5 de te1e1o5 / :ee5 ;1ind/n in0o12/in i26o1t/nte 5o;1e e9 08nion/2iento de9 5i5te2/ de ont1o9 inte1no. Un e>e269o 5eni99o 5e1M/n 9o5 1e9/2o5 6o1 en:Mo5 de0et8o5o5 78e 1e:e9/n 61o;9e2/5 de ti6o o6e1/ti:o5 o den8ni/5 de 61o:eedo1e5.

VII. "RINCI"IOS DE CONTROL INTERNO SE&'N COSO + CO!"ONENTE ,4 INOR!ACI#N % CO!UNICACI#N - "1ini6io 3F L/ o1=/niB/in o;tiene o =ene1/ < 8ti9iB/ in0o12/in 1e9e:/nte < de /9id/d 6/1/ 5o6o1t/1 e9 08nion/2iento de9 Cont1o9 Inte1no.


Identi/ 9o5 1e78e1i2iento5 de in0o12/in. - E@i5te 8n 61oe5o 6/1/ identi/1 9/ in0o12/in 1e78e1id/ < o

e56e1/d/ 6/1/ 5o6o1t/1 e9 08nion/2iento de 9o5 de25 o26onente5 de9 Cont1o9 Inte1no < e9 9o=1o de 9o5 o;>eti:o5. C/6t81/ 08ente5 inte1n/5 < e@te1n/5 de d/to5. o - Lo5 5i5te2/5 de in0o12/in 8ti9iB/n 08ente5 de d/to5 inte1n/5 < e@te1n/5. o T1/n50o12/ d/to5 en in0o12/in 1e9e:/nte. - Lo5 5i5te2/5 de in0o12/in 61oe5/n < t1/n50o12/n d/to5 en in0o12/in 1e9e:/nte. o !/ntiene 9/ /9id/d en todo e9 61oe5/2iento. Con5ide1/ 9/ 1e9/in o5to ;eneio. o - L/ n/t81/9eB/ /ntid/d < 61ei5in de 9/ in0o12/in o28ni/d/ 5e on2en581/ on < 6/1/ 5o6o1t/1 e9 9o=1o de 9o5 •

o;>eti:o5. C/9id/d de 9/ in0o12/inF Ae5i;9e Co11et/ At8/9iB/d/ "1ote=id/ Retenid/ S8iente O6o1t8n/ V/9id/ Ve1i/;9e •

•

•

•

•

•

•

•

•

"1ini6io 4F L/ o1=/niB/in o28ni/ inte1n/2ente in0o12/in in98ido o;>eti:o5 < 1e56on5/;i9id/de5 5o;1e e9 Cont1o9 Inte1no nee5/1i/ 6/1/ 5o6o1t/1 e9 08nion/2iento de9 Cont1o9 Inte1no

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C8/d1o5 de ont1o9 !/i95 Ent1en/2iento 6e15on/9 o en 9Mne/ !e2o1/ndo5 Di585ione5 6e15on/9e5 E:/98/ione5 de 1endi2iento "o9Mti/5 < 61oedi2iento5 "1e5ent/ione5 !edio5 de o28ni/in 5oi/9. "8;9i/ione5 !en5/>e5 de te@to "1e5ent/ione5 en :ideo e;/5t Sitio5 e; o o9/;o1/ti:o5. Et.


"1ini6io F L/ o1=/niB/in o28ni/ / te1e1o5 on 1e56eto / /58nto5 78e /0et/n e9 08nion/2iento de9 Cont1o9 Inte1no

P Co28ni/ / te1e1/5 6/1te5. o E@i5ten 61oe5o5 6/1/ o28ni/1 in0o12/in 1e9e:/nte < o6o1t8n/ / te1e1o5 in98ido5 /ioni5t/5 5oio5 d8eo5 1e=89/do1e5 9iente5 /n/9i5t/5 n/nie1o5 < ot1o5 te1e1o5. P "e12ite /n/9e5 de o28ni/in ent1/nte5. o C/n/9e5 de o28ni/in /;ie1to5 6e12iten o;tene1 in0o12/in de 9iente5 on582ido1e5 61o:eedo1e5 /8dito1e5 e@te1no5 1e=89/do1e5 /n/9i5t/5 n/nie1o5 < ot1o5 ;1ind/ndo / 9/ /d2ini5t1/in < e9 di1eto1io in0o12/in 1e9e:/nte. P Co28ni/ on e9 di1eto1io. o L/ in0o12/in 1e9e:/nte 1e589t/nte de e:/98/ione5 e@te1n/5 e5 o28ni/d/ /9 di1eto1io.

P "1o:ee 9Mne/5 de o28ni/in 5e6/1/d/5. o C/n/9e5 de o28ni/in 5e6/1/do5 o2o 9Mne/5 de den8ni/ e@i5ten o2o 2e/ni52o5 de 5/9:/=8/1d/ 6/1/ 6e12iti1 o28ni/ione5 /nni2/5 o ondeni/9e5 8/ndo 9o5 /n/9e5 no12/9e5 5on ino6e1/nte5 o ine0eti:o5 P Se9eion/ 9o5 2todo5 de o28ni/in 1e9e:/nte5. - Lo5 2todo5 de o28ni/in on5ide1/n 9/ o6o1t8nid/d /8dieni/ < n/t81/9eB/ de 9/ o28ni/in < 9o5 1e78e1i2iento5 < e@6et/ti:/5 9e=/9e5 1e=89/to1i/5 < d8i/1i/5.


VIII. CONCLUSIONES •

En 9/ /t8/9id/d 9/ In0o12/in e5 8no de 9o5 1e815o5 25 61ei/do5 en 8/978ie1 o1=/niB/in. E9 ont/1 on in0o12/in Mnte=1/ /e5i;9e on5i5tente on/;9e < o6o1t8n/ e5 08nd/2ent/9 6/1/ 78e di/ o1=/niB/in 68ed/ 58;5i5ti1 de5/11o99/15e < to2/1 dei5ione5 o11et/5 en e9 din2io 28ndo /t8/9. "o1 todo e5to e5 78e 9/5 o1=/niB/ione5 ;85/1on di:e15/5 0o12/5 de 0o12/9iB/1 61oe5o5 de e9/;o1/in < ont1o9 de 9/ in0o12/in. C/d/ 8n/ de e99/5 08e i269e2ent/ndo 2etodo9o=M/5 de ont1o9 /d-o e1=o oe@i5tM/n 2K9ti69e5

•

2/ne1/5 de ont1o9/1 9o 2i52o. Ot1/ :ent/>/ i26o1t/nte e5 58 din/2i52o 6/1/ 5e1 1e:i5/do < /t8/9iB/do 5e=Kn 9o5 /2;io5 78e :/ e@6e1i2ent/ndo 9/

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o1=/niB/in. En 5Mnte5i5 9/5 61ti/5 C.O.S.O. 5on 8n/ e11/2ient/ /9t/2ente 1eo2end/;9e en 2/te1i/ de ont1o9 inte1no 6/1/ =1/nde5 o1=/niB/ione5.

GRUPO-4-COMPONENTE-4-COSO

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