Unidad 3 Evidencia de aprendizaje
Mayra yuriria Aguirre veloz
Glamour Instrucciones: 1. Lee con atención el siguiente caso. La empresa denominada Glamour, S.A., fabrica dos tipos de bolsos: grande y mediano. A fines del año presente (2013) desea elaborar el presupuesto de operación para el año siguiente. Se espera que el estado de situación financiera para el 2014 sea el siguiente:
Compañía GLAMOUR S.A. Estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2013 Activos circulantes Bancos Clientes Productos terminados Materia prima Total activos circulantes
$ 100,000 172,000 592,000 360,000 $ 1224,000
Activos no circulantes Terreno Edificio Equipo industrial Depreciación Total activos no circulantes Total activos Pasivos a corto plazo Proveedores Impuestos por pagar Total pasivos
$428,000 $1,600,000 600,000 800,000
1,400,000 $ 1,828,000 $3,052,000 $480,000 360,000 $840,000
Capital contable Capital aportado Capital ganado Total capital contable
$1,800,000 412,000 $2,212,000
Pasivo más capital contable
$3,3052,000
Para elaborar cada tipo de producto, se requiere de la siguiente cantidad de materia prima:
Requisitos de los productos Materia prima A Materia prima B Mano de obra directa
Mediano
Grande
Unidad
4 2 8
8 4 8
Metro Piezas Horas
Para la fabricación de cada bolso se requiere de la siguiente cantidad de materia prima y mano de obra directa, se espera un aumento del 30% para el primer semestre el costo de mano de obra directa es de 50 por cada hora:
Inventario Inicial Unidades
Inventario final deseado Unidades
Materia prima A
8,000
6,000
Materia prima B
5,000
2,000
Grande
400
600
Mediano
800
300
Material
Costo por unidad primer semestre $
40 80
Costo por unidad segundo semestre $
52 100
En cada semestre se desea tener la misma cantidad en el inventario final de materia prima y de productos terminados.
Mediano Grande
Precio de venta Ventas planeadas Primer Segundo Primer Segundo semestre semestre semestre semestre 1,200 1,440 4,000 4,000 1,400 1,680 6,000 6,000
Los inventarios se valúan mediante el método de primeras entradas primeras salidas (PEPS) Los gastos indirectos de fabricación se estiman para el 2014 en: Depreciación Supervisión Seguro Mantenimiento
$ $ $ $
200,000 1,400,000 800,000 232,000
Accesorios Energéticos
$ $
120,000 400,000
Los gastos de administración y venta para el 2014 se estiman en: Sueldos Comisiones Publicidad Accesorios Depreciación Varios
$ $ $ $ $ $
300,000 120,000 600,000 120,000 100,000 60,000
2. Con la información anterior, elabora lo siguiente: a. Presupuesto de ventas. Presupuesto Primer Semestre Semestre 4,800,000 8,400,000 13,200,000
Producto Mediano Grande Total
de ventas Segundo Semestre Semestre 5,760,000 10,080,000 15,840,000
Total 10,560,000.00 18,480,000.00 29,040,000.00
b. Presupuesto de producción. Presupuesto de producción Primer Semestre Segundo Semestre Mediano Grande Mediano Grande Ventas presupuestadas 4,000 6,000 4,000 6,000 Inventario final 300 600 300 600 Necesidad de 4,300 6,600 4,300 6,600 producción Inventario inicial 800 400 300 600 Producción Requerida 3,500 6,200 4,000 6,000
c. Presupuesto de requerimiento de materia prima. Mediana (3500x4)=14000 (3500x2)=7000 Grande (6200x8)=49600 (6200x4)=24800
Producto Mediano Grande Total Costo por unidad Total
Presupuestos de requisitos de materia prima Primer semestre Materia prima Materia prima Total A B 14,000.00 7,000.00 49,600 24,800 63,600 31,800 $40.00 $80.00 $2,520,000.00 $2,544,000.00 $5,064,000.00
Mediana (4000x4)=16,000.00 (4000x2)=8,000.00 Grande (6000x8)=48,000 (6000x4)=24000
Presupuestos de requisitos de materia prima Segundo Semestre Materia prima Materia prima Total A B 16,000.00 8,000.00 48,000,00 24,000.00 64,000.00 32,000.00 $52.00 $100.00
Producto Mediano Grande Total Costo por unidad Total $3,328,000.00 Total Ambos semestres
$ 3,200,000.00
$ 6,528,000.00 $11,592,000.00
d. Presupuesto de compra de materiales. Presupuesto de compra de materiales Primer Semestre Segundo Semestre Materia prima Materia Prima Materia Prima Materia Prima A B A B Req. Por la 63,600 31,800 64,000 32,800 producción Inv. Final deseado 6,000 2,000 6,000 2,000 Nec. A comprar 69,600 33,800 70,000 34,800 Inv. Inicial 8,000 5,000 8,000 5,000 Total a comprar 61,600 28,800 62,000 29,800 Costo por unidad 40.00 80.00 52.00 100.00 Costo de compra 2,464,000.00 $2,304,000.00 $3,224,000.00 $2,980,000.00
Total
$10,972,200.00
e. Presupuesto de mano de obra directa. Presupuesto de mano de obra directa Primer semestre Segundo semestre Mediano Grande Mediano Grande Req. Por la 3,500 6,200 4,000 6,000 producción Horas req. Por 8 8 8 8 producto Total de horas 28,000 49,600 32,000 48,000 Costos Por hora $50.00 $50.00 $50.00 $50.00 Total de costo por $1,400,000 $2,480,000 $1,600,000.00 $2,400.000 MOD
Total
157,600 $7,880,000.00
f. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación. Presupuesto de gastos indirectos de fabricación Depreciación $ 200,000.00 Supervisión $ 1,400,000.00 Seguro $ 800,000.00 Mantenimiento $ 232,000.00 Accesorios $ 120,000.00 Energéticos $ 400,00.00 Total $3,152,000.00 Tasa De aplicación $ 20 g. Presupuesto de gastos de administración y venta. Presupuesto de gastos de administración y ventas Sueldos $300,000.00 Comisiones $ 120,000.00 Publicidad $ 600,000.00 Accesorios $ 120,000.00 Depreciación $ 100,000.00 Varios $ 60,000.00 Total $ 1,300,000.00 h. Presupuesto de inventarios finales. Presupuesto de Inventario Finales (al final del año 2013) Valuación de inventarios Concepto Costo unitario Mediano Grande Materia Prima A $208 $416 Materia Prima B $200 $400 Mano de obra $400 $400 Gastos ind. Fabricación $160 $160 Total $968 $1,376 Inventario final Costo unitario Valor del inventario Materia prima A 6,000 52 $312,000 Materia Prima B 2,000 100 $ 200,000 Mediana 600 968 $580,800 Grande 300 1376 $412,000 i. Presupuesto de costo de ventas.
Materia Prima requerida Mano de Obra Gastos indirectos de fab. Costos de producción (+) Inv. Inicial de prod. terminados Disponible (-)Inv. Final de produ. Costo De venta presupuestado
Presupuesto de costo de ventas Primer Semestre Segundo Semestre $5,064,000 $6,528,000 $3,880,000 $4,000,000 $1,576,000 $1,576,000 $10,520,000 $12,104,000
Total $11,592,000.00 $ 7,880,000.00 $3,152,000.00 $22,624,000.00 $592,000 $23,216,000.00 $1,504,000.00 $21,712,000.00
j. Presupuesto de estados de resultados. Compañía Glamour Estado de Resultados presupuestado Del. 01 de enero al 31 de diciembre del 2013 Ventas $29,040,000.00 (-) Costo de ventas $21,712,000.00 Utilidad Bruta $7,328,000.00 (-)Gastos de operación $1,300,000.00 Utilidad de la operación $6,028,000.00
