INDICE 1. Proyecto en grupo 2. Registre en las cuentas del mayor General al 30 de noviembre de 2014, los siguientes sigui entes saldos: 3. Abra las subcuentas del Mayor de Cuentas C uentas a Cobrar al 30/11/2014 registrando los saldos a cobrar para cada cliente: 4. De la relación de Cuenta Cuentass por pagar, registre registre al 30/11/201 30/11/20144 el saldo que adeuda adeuda el negocio a cada uno de los siguientes acreedores: 5. Las siguientes transacciones fueron efectuadas en el mes de diciembre de 2014. 6. La información adicional para los ajustes contables es la siguiente: 7. TRABA TRABAJO JO A REAL REALIZA IZAR R AL 31/ 31/12 12/14 /14 7.1 Comprobantes de Diario: Ingresos, Egresos y Traspasos 7.2 Mayor de Cuentas con formato detallado. 7.3 Pruebe la cuenta Caja banco. El total t otal del dinero en efectivo y depositado en el banco es de Bs. 357.417. 7.4 Balance de Comprobación de Sumas y Saldos 7.5 Asientos de Ajuste aplicando el DS. 24051 (incluir liquidación del IVA) 7.6 Hoja de trabajo de 10 columnas 7.7 Prepare una Relación de las Cuentas a Cobrar y de las Cuentas por Pagar 7.8 Libro de compras y ventas IVA
SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE 1. Proyecto en grupo El señor Ramiro Castro propietario de la Casa “El Gato Blanco”, comercializa mercaderías por mayor y contrata los servicios del (grupo 5) para realizar un sistema contable (software) con los manuales correspondientes, que le permita elaborar información financiera para tomar decisiones oportunamente. Usa para el registro de sus transacciones comerciales el siguiente plan de cuentas. PLAN DE CUENTAS Nº
CUENTAS
Nº
CUENTAS
1 11 111 112 113 1131 1132 1133 1134 1135 114 115 116 117 12 121 1211 2 21 211 2111 2112 2113 2114 212 213 214
ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE Caja Banco Caja chica Cuentas por cobrar Benjamín Barrios Ángel Herrera Emilio Román Alberto Gutiérrez David Miranda Inventario de mercaderías Inventario de Materiales Seguros pagados por adelantado Crédito Fiscal IVA ACTIVO NO CORRIENTE Bienes de uso Equipo de Computación PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar Hermanos Cardona Cía. de Juguetes Mario Cía. De Plásticos Ríos Juguetería Villanueva Débito Fiscal IVA I.T. por pagar IVA por pagar
3 31 32 33 34 4 41 42 43 5 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61
PATRIMONIO Ramiro Castro, Capital Ramiro Castro, Cta. Personal Ajuste Global del Patrimonio Utilidad de la Gestión INGRESOS Ventas Devoluciones en compras Descuento en compras EGRESOS Compras Devoluciones en ventas Descuento en ventas Fletes en compras Sueldos y Salarios Gastos Generales Seguros Alquileres pagados Impuesto a las transacciones Impuesto a las utilidades Materiales
Aplicando normas contables y código de comercio, analizar la exposición y tratamiento contable de la cuenta personal Ramiro Castro. Se toman los siguientes aspectos: a) Las tareas de análisis de una transacción, qué cuentas están implícitas y sus valores de acuerdo a porcentajes correspondientes, las realizará el contador a cargo. El sistema contable se limitará a la captura de los datos y elaboración de informes. b) Los medios de registro serán electrónicos por medio de un sistema de cómputo c) El Plan de cuentas a usar es el ya mencionado. d) Sobre la cantidad y características de los registros a utilizar: Comprobantes de diario: de ingresos, de egresos y de traspasos Mayor de Cuentas con formato detallado Balance de Comprobación de sumas y saldos Asientos de ajuste Hoja de Trabajo de 10 columnas Relación de Cuentas a cobrar y Cuentas por pagar Libro de Compras y Ventas IVA Estados Financieros: Balance General y Estado de Resultados con notas contables e) Sobre los Comprobantes: Se limitará a un detalle en glosa y los comprobantes adjuntados. f) Controles a practicar en la entrada y salida de datos respectivamente: • • • • • • • •
Asegurarse que en la captura de datos de un asiento en el libro diario, en el mayor de cuentas, los totales de saldo en el debe y el haber, deben concordar. Asegurarse que los reportes de Balance de Comprobación, Hojas de Trabajo, Libro de Compras y Ventas, y Estado Financieros, sus saldos cuadren de acuerdo a lo establecido. g) El diseño de los informes contables será de acuerdo al formato presentado por el texto de consulta, la periodicidad de la realización de informes será decisión tomada por el encargado en funciones. •
•
2. Registre en las cuentas del mayor General al 30 de noviembre de 2014, los siguientes saldos: 111 112 113 114 115 116 117 211 31 32 41 42 43 51 52 53 54 55 56 58
Caja Banco Caja chica Cuentas por cobrar Inventario de Mercaderías Inventario de Materiales Seguros pagados por adelantado Crédito Fiscal IVA Cuentas por pagar Ramiro Castro, Capital Ramiro Castro, Cta. Personal Ventas Devoluciones en compras Descuento en compras Compras Devolución en Ventas Descuento en Ventas Fletes en Compras Sueldos y Salarios Gastos Generales Alquileres Pagados TOTALES
Bs. 329.320 5000 157840 1840565 160260 46500 3.500 120.690 2.160.000 100.000 5.982.425 56.720 69.045 4.540.620 61.895 16.860 67.495 590.000 287.525 181.500 8.388.880
8.388.880
3. Abra las subcuentas del Mayor de Cuentas a Cobrar al 30/11/2014 registrando los saldos a cobrar para cada cliente: Benjamín Barrios, calle Bolívar 821 Ángel Herrera, calle América 1121 Emilio Román, avenida Arce 830 Alberto Gutiérrez, calle Antofagasta160 David Miranda, calle Ayacucho 160
Bs. 30.415 37.960 41.225 48.240 0
TOTAL
157.840
4. De la relación de Cuentas por pagar, registre al 30/11/2014 el saldo que adeuda el negocio a cada uno de los siguientes acreedores: Hermanos Cardona, calle Cuba 735 Cía. De Juguetes Mario, avenida Montes 1154 Cía de Plástico Ríos, avenida Busch 1280 Juguetería Villanueva, calle Brasil 1344 TOTAL
Bs. 0 32.140 0 88550 120.690
5. Las siguientes transacciones fueron efectuadas en el mes de diciembre de 2014.
2/ Se expidió el ch #231 por Bs. 9500.- para pagar el alquiler del local por el mes de noviembre de 2014. 2/ Adquirió una computadora personal de IBM (Bolivia) en Bs. 7.000 con ch/230 con factura #45123. 3/ Se expidió una nota de crédito por Bs. 900 a favor de Emilio Román por mercadería devuelta. 3/ Se recibió Ch/. por Bs. 37.201.- de Ángel Herrera en pago de nuestra factura de 26 de noviembre del 2014 por Bs. 37.960 menos el 2% de descuento Bs. 759. 6/ Se expidió el Ch/ 232 por Bs. 87.664 a la Juguetería Villanueva, en pago de su factura del 25 de noviembre por Bs. 88.550 menos el 1% de descuento Bs. 886. 6/ Se recibió un cheque por Bs. 39.518.- de Emilio Román para abandonar su cuenta por esa cantidad más el 2% de descuento por pronto pago Bs. 807. 7/ La compañía de juguetes nos concedió un crédito por Bs. 2.400 por mercadería defectuosa. 9/ Se compró mercadería a crédito de la Compañía de Plásticos Ríos Bs. 86.825 con factura No. 9874. 10/ Se vendió mercadería a crédito a Alberto Gutiérrez por Bs. 20.435 con factura No. 00101. 13/ Se compró mercadería a crédito de los Hermanos Cardona por Bs. 126.025 con factura No. 1845. 13/ Se expidió el ch/ Nº 233 por Bs. 2.550 para pagar los servicios de teléfono. 14/ Se vendió mercadería a crédito a David Miranda por Bs. 33.575 con factura No. 102. 15/ El total de ventas al contado de la primera quincena de diciembre alcanzó a Bs. 205.275, con factura No. 103. 16/ Se expidió el ch/ Nº 234 por Bs. 2.500 para pagar el servicio de electricidad. 16/ Se recibió un cheque por Bs. 48.240.- de Alberto Gutiérrez en pago de nuestra factura del 18 de noviembre por la misma cantidad. 20/ Se expidió el ch/ Nº 235 por Bs. 85.088 a favor de la Compañía de Plásticos Ríos como saldo de su factura con fecha de 9 de diciembre por Bs. 86.825 menos el 2% de descuento Bs. 1.737. 20 / Se recibió el Ch/. Por Bs.20.026.- de Alberto Gutiérrez en pago de nuestra factura del 10 de diciembre por Bs. 20.435 menos el 2% de descuento Bs.409. 21/ Se expidió el ch/ Nº 236 por Bs. 123.504 a favor de los Hermanos Cardona en pago a su factura con fecha de 13 de diciembre por Bs. 126.025 menos el 2% de descuento Bs. 2.521. 22/ Se vendió mercadería a crédito a David Miranda por Bs. 44.115 según factura No. 104. 23/ Se vendió mercadería a crédito a Ángel Herrera por Bs. 26.335 con factura No. 105. 27/ Se expidió el ch/. Nº 237 por Bs. 29.740 a favor de la Cia. De Juguetes Mario para saldar nuestra cuenta. 27/ Se recibió un ch/ por Bs. 32.903 de David Miranda en pago de nuestra factura del 14 de diciembre por Bs. 33.575 con el 2% de descuento Bs. 672. 28/ Se compró mercadería a crédito de la Compañía de Plásticos Ríos por valor de Bs.55.835 con factura No. 9910. 29/ Se compró mercadería a crédito de los Hermanos Cardona por el valor de Bs. 69.500 con factura No. 1890.
30/ La Compañía de Plásticos Ríos nos concedió un crédito por Bs. 3.500 por el envío de mercadería equivocada. 30/ Se expidió un Ch/. Nº 238 por Bs. 80.000 por sueldos del mes. 31/ Se expidió el ch/. Nº 239 por Bs. 40.000 a favor del propietario Ramiro Castro por concepto de retiro personal. 31/ Se expidió el ch/. Nº 240 por Bs. 8.000 a favor de la Cía. De Transportes Bolivia por fletes y acarreo de mercadería comprada. 31/ Los comprobantes de caja chica durante el mes se clasificaron de conformidad de acuerdo al siguiente detalle: materiales Bs. 1.330, Gastos Generales Bs. 2.010, Gastos de Fletes en compras 370.Se expidió el Ch. Nº 241 por Bs. 3.710 para reponer el fondo de caja chica. 31/ El total de ventas al contado durante la segunda quincena de diciembre alcanzó a Bs. 124.190, con factura Nº 105. 6. La información adicional para los ajustes contables es la siguiente: El inventario de mercadería al 31/12/14 El inventario de materiales al 31/12/14 Los seguros pagados por adelantado al 31/12/14
Bs. 1.953.070 Bs. 18.890 Bs. 13.500
7. TRABAJO A REALIZAR AL 31/12/14 1. Comprobantes de Diario: de ingresos, de egresos y de traspasos 2. mayor de cuenta con formato detallado. 3. Pruebe la cuenta Caja Banco. El total de dinero en efectivo y depositado en el banco es de Bs. 357.417. 4. Balance de Comprobación de Sumas y Saldos. 5. Asientos de Ajuste aplicando el DS. 24051 (incluir liquidación del IVA) 6. Hoja de trabajo de 10 columnas 7. Prepare una Relación de las Cuentas a Cobrar y de las Cuentas por Pagar. 8. Libro de Compras y Ventas IVA. 9. Estados Financieros: Balance General y Estados de Resultados con notas contables.
7.1.
Comprobantes de Diario: Ingresos, Egresos y Traspasos
EMPRESA “GATO BLANCO”
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE 2014 ----------1----------Nov 30 Caja Banco Caja Chica Cuentas por Cobrar Inventario de Mercaderías Inventario de Materiales Seguros pagados por adelantado Crédito Fiscal IVA Cuentas por pagar Ramiro Castro, Capital Ramiro Castro, Cta. Personal Ventas Devolución en Compras Descuento en compras Compras Devolución en Ventas Descuentos en ventas Fletes en compras Sueldos y Salarios Gastos Generales Alquileres pagados : Inicio de actividades, Asiento inicial Dic 2 ----------2---------- Alquileres pagados Crédito Fiscal IVA Caja Banco : Por pago de alquileres s/ch No 231 mes de noviembre Dic 2 ----------3----------Equipo de Computación Crédito Fiscal IVA Caja Banco : Compra de una PC IBM con cheque 230 s/f 45123 Dic 3 ----------4----------Devolución en ventas Cuentas por cobrar Emilio Román . : Por nota de crédito a Emilio Román por mercadería devuelta Dic 3 ----------5----------Caja Banco Descuentos en Ventas Cuentas por Cobrar Ángel Herrera . : Recibimos cheque de Ángel Herrera por factura menos el 2% de descuento
Cód.
DEBE
111 112 113 114 115 116 117 211 31 32 41 42 43 51 52 53 54 55 56 58
329.320 5.000 157.840 1.840.565 160.260 46.500 3.500
58 117 111
8.265 1.235
1211 117 111
6.090 910
52
HABER
120.690 2.160.000 100.000 5.982.425 56.720 69.045 4.540.620 61.895 16.860 67.495 590.000 287.525 181.500
9.500
7.000
900 900
1133
111 53 1132
37201 759 37.960
Dic 6
----------6-----------
Cuentas por pagar Juguetería Villanueva 2114 88.550 Caja Banco 111 87.664 Descuentos en Compras 43 886 : Se paga a Juguetería Villanueva con cheque 232 según factura de 25/11 menos el 1% de descuento Dic 6 ----------7----------Caja Banco 111 39.518 Descuentos en ventas 53 807 Cuentas por Cobrar Emilio Román . 1133 40.325 : Se recibió cheque de Emilio Román para abonar a su cuenta Dic 7 ----------8----------2112 2400 Cuentas por Cobrar Devoluciones en Compras 42 2400 : La cía. Juguetes nos da crédito por mercadería defectuosa Dic 9 ----------9----------Compras 51 75.537.75 Crédito Fiscal IVA 117 11.287.25 Cuentas por pagar 2113 86.825 :Cía Plásticos Ríos Dic 10 ----------10----------Cuentas por cobrar Alberto Gutiérrez 1134 20.435 Impuesto a las transacciones 59 613.05 Ventas 41 17.778.4 Débito Fiscal IVA 212 2.656.6 I.T. por pagar 213 613.05 Se vendió mercaderías a crédito a Alberto G. c/f No101 Dic 13 ----------11----------Compras 51 109.641.75 Crédito Fiscal IVA 117 16.383.25 Cuentas por pagar Hnos. Cardona 2111 126.025 : Por compra de mercadería a crédito Hnos. Cardona c/f No 1845 Dic 13 ----------12----------Gastos Generales 56 2218.5 Crédito Fiscal IVA 117 331.5 Caja Banco 111 2550 : Se expidió cheque No 233 en pago de servicio telefónico Dic 14 ----------13----------Cuentas por cobrar David Miranda 1135 33575 Impuesto a las transacciones Ventas Debito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por pagar :Por venta de mercadería a crédito a David M. c/f No#102
59 41 212 213
1007.25 29210.25 4364.75 1007.25
Dic 15
----------14-----------
Caja Banco Impuesto a las transacciones Ventas Debito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por pagar :Por total de ventas al contado de la 1º quincena de diciembre c/f 103 Dic 16 ----------15----------Gastos Generales Crédito Fiscal IVA Caja Banco : Por pago de servicio de electricidad con cheque No 234 Dic 16 ----------16----------Caja Banco Cuentas por cobrar Alberto Gutierrez : Se recibió cheque de Alberto G. en pago a nuestra factura del 18/11 Dic 20 ----------17----------Cuentas por pagar Cía Plásticos Ríos Caja Banco Descuentos en compras : Se expidió cheque No 235 a la Cía Plásticos Ríos de factura de 9/11 Dic 20 ----------18----------Caja Banco Descuentos en ventas Cuentas por cobrar Alberto Gutiérrez : Se recibió cheque de Alberto G. en pago a factura de 10/11 Dic 21 ----------19----------Cuentas por pagar Hnos. Cardona Caja Banco Descuentos en compras : Se expidió Ch. No 236 a Hnos. Cardona en pago a factura del 13/11 Dic 22 ----------20----------Cuentas por cobrar David Miranda Impuesto a las transacciones Ventas Debito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por pagar :Por venta de mercadería a crédito a David M. c/f No104 Dic 22 ----------21----------Cuentas por cobrar Ángel Herrera Impuesto a las transacciones Ventas Debito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por pagar :Por venta de mercadería a crédito a Ángel H. c/f No105
111 59 41 212 213
205.275 6.158.25
56 117 111
2175 325
111
48240
178589.25 26685.75 6158.25
2500
1134
48240
2113 111 43
86825
111 53
20026 409
85088 1737
1134
20435
2111 111 43
126.025
1135 59 41 212 213
44.115 1.323.45
1132 59 41 212 213
26.335 790.05
123.504 2.521
38380.05 5734.95 1323.45
22911.45 3423.55 790.05
Dic 27
Dic 27
Dic 29
Dic 29
Dic 30
Dic 30
Dic 31
Dic 31
Dic 31
----------22----------Cuentas por pagar Cía. de Juguetes 2112 Caja Banco 111 : Se expidió cheque No 237 a Cía. de juguetes para saldar cuenta ----------23----------Caja Banco 111 Descuentos en ventas 53 Cuentas por cobrar David Miranda 1135 : Se recibió cheque de David M. por pago de factura del 14/12 ----------24----------Compras 51 Crédito Fiscal IVA 117 Cuentas por pagar Cía. Plásticos Ríos 2113 : Por compra de mercadería a crédito de la Cía. Plásticos Ríos s/f No 9910 ----------25----------Compras 51 Crédito Fiscal IVA 117 Cuentas por pagar Hnos. Cardona 2111 : Por compra de mercadería a crédito de Hnos. Cardona Ríos s/f No 1890 ----------26----------Cuentas por pagar 2113 Devoluciones en compras 42 : Cía. Plásticos Ríos concedió crédito por mercadería equivocada ----------27----------Sueldos y Salarios 55 Caja Banco 111 : Por pago de salarios con cheque No 238 ----------28----------Ramiro Castro, Cta Personal 32 Caja Banco 111 : Se expide con cheque No 239 por retiro de personal ----------29----------Fletes en compras 54 Crédito Fiscal IVA 117 Caja Banco 111 : Se expide con cheque No 240 a favor de Cía Transportes Bolivia ----------30----------Materiales 61 Gastos Generales 56 Fletes en compras 54 Crédito Fiscal IVA 117 Caja Banco 111 : Se expide con cheque No 241 para reponer el fondo de caja chica
29740 29740
32903 672 33575
48576.45 7258.55 55835
60465 9035 69500
3500 3500
80000 80000
40000 40000
6960 1040 8000
1157.1 1748.7 321.9 482.3 3710
Dic 31
----------31----------Caja Banco Impuesto a las transacciones Ventas Debito Fiscal IVA Impuesto a las Transacciones por pagar :Por total de ventas de la segunda quincena de diciembre s/f No 105 TOTAL 7.2.
111 59 41 212 213
124190 3725.7 108045.3 16144.7 3725.7 1477462.75 1477462.75
Mayor de Cuentas con formato detallado. "GATO BLANCO" REGISTROS DE MAYOR (Expresados en Bolivianos) CAJA BANCO
FECHA 2014-11-30 2014-12-02 2014-05-27 2014-12-03 2014-12-06 2014-12-06 2014-12-13 2014-12-15 2014-12-16 2014-12-16 2014-12-20 2014-12-20 2014-12-21 2014-12-27 2014-12-27 2014-12-30 2014-12-31 2014-12-31 2014-12-31 2014-12-31
DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por pago del local según cheque No 231 por el mes 2 de noviembre Por concepto de una computadora IBM con cheque 3 #230 según factura No 45123 Por pago de factura 26/11 de Ángel Herrera 5 Por pago a la Juguetería Villanueva de fecha 25/11 6 Por recibir cobros de Emilio Román según cheque 7 Por pago de servicios telefónicos 12 Por ventas al contado según factura 103 14 Por pago de servicio de electricidad con cheque #234 15 Por pago de nuestra factura del 18/11 de Alberto 16 Gutiérrez Por expedir un cheque #235 a favor de la fábrica 17 Ríos Por pago de nuestra factura a Alberto Gutiérrez 18 Se expidió cheque #236 a favor de los Hnos. 19 Cardona Por pago a la compañía de Juguetes Mario 22 Por pago de factura de 14/12 a David Miranda 23 s/cheque 238 por sueldos del mes 27 Por expedir cheque a cuenta del propietario por retiro 28 del personal Por cheque#240 a favor de Transportes Bolivia por 29 fletes Asiento de reposición de caja chica de acuerdo a 30 cheque 241 Por ventas al contado c/f 105 31 TOTALES
DEBE 329320
HABER 0
0
9500
0
7000
37201 0 39518 0 205275 0
0 87664 0 2550 0 2500
48240
0
0
85088
20026
0
0
123504
0 32903 0
29740 0 80000
0
40000
0
8000
0
3710
124190 836673
0 479256
CAJA CHICA FECHA 2014-11-30 Por corte
DETALLE
ASIENTO 1
TOTALES
DEBE 5000 5000
HABER 0 0
FECHA 2014-11-30 2014-12-03 2014-12-03 2014-12-06 2014-12-07 2014-12-10 2014-12-14 2014-12-16 2014-12-20 2014-12-22 2014-12-23 2014-12-27
CUENTAS A COBRAR DETALLE
ASIENTO Por corte 1 Por mercadería devuelta a favor de Emilio Román 4 Por pago de factura 26/11 de Ángel Herrera 5 Por recibir cobros de Emilio Román según cheque 7 Por devolución de mercadería defectuosa 8 Por venta a crédito a Alberto Gutiérrez s/f No 00101 10 Por venta de mercadería a David Miranda con factura 102 13 Por pago de nuestra factura del 18/11 de Alberto Gutiérrez 16 Por pago de nuestra factura a Alberto Gutiérrez 18 Por ventas a crédito a David Miranda 20 Por venta a rédito a ngel Herrera c/f 105 21 Por pago de factura de 14/12 a David Miranda 23 TOTALES INVENTARIO DE MERCADERÍAS DETALLE ASIENTO
FECHA 2014-11-30
Por corte
1
TOTALES
FECHA 2014-11-30
FECHA 2014-11-30
FECHA 2014-11-30 2014-12-02 2014-05-27 2014-12-09 2014-12-13 2014-12-13 2014-12-16 2014-12-28 2014-12-29 2014-12-31 2014-12-31
DEBE 157840 0 0 0 2400 20435 33575 0 0 44115 26335 0 284700
Por corte
Por corte
0 900 37960 40325 0 0 0 48240 20435 0 0 33575 181435
DEBE
HABER
1.84057e+006 0 1840570
INVENTARIO DE MATERIALES DETALLE ASIENTO DEBE 1 160260 TOTALES 160260 SEGUROS PAGADOS POR ADELANTADO DETALLE ASIENTO DEBE 1 46500 TOTALES 46500
CRÉDITO FISCAL IVA DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por pago del local según cheque #231 por el mes de 2 noviembre Por compra de PC IBM con cheque #230 s/f #45123 3 Por compra de mercadería de la compañía de 9 Plásticos Ríos según factura #9874 Por compra a crédito a los Hnos. Córdoba s/f No 11 1845 Por pago de servicios telefónicos 12 Por pago de servicio de electricidad con cheque #234 15 Por compra de mercadería a crédito de Plásticos 24 Ríos Por compra de mercadería a los Hnos. Cardona 25 Por cheque#240 a favor de Transportes Bolivia por 29 fletes Asiento de reposición de caja chica de acuerdo a 30 cheque 241 TOTALES
HABER
0
HABER 0 0 HABER 0 0
DEBE 3500
HABER 0
1235
0
910
0
11287.3
0
16383.3
0
331.5 325
0 0
7258.55
0
9035
0
1040
0
482.3
0
51787.95
0
FECHA 2014-05-27
FECHA 2014-11-30 2014-12-06 2014-12-09 2014-12-13 2014-12-20 2014-12-21 2014-12-27 2014-12-28 2014-12-29 2014-12-30
FECHA 2014-12-10 2014-12-14 2014-12-15 2014-12-22 2014-12-23 2014-12-31
FECHA 2014-12-10 2014-12-14 2014-12-15 2014-12-22 2014-12-23 2014-12-31
FECHA 2014-11-30
EQUIPO DE COMPUTACIÓN DETALLE ASIENTO DEBE Por concepto de una computadora IBM con cheque 3 6090 #230 según factura #45123 TOTALES 6090 CUENTAS POR PAGAR DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por pago a la Juguetería Villanueva de fecha 25/11 6 Por compra de mercadería de la compañía de 9 Plásticos Ríos según factura #9874 Por compra a crédito a los Hnos. Córdoba s/f #1845 11 Por expedir un cheque #235 a favor de la fábrica 17 Ríos Se expidió cheque #236 a favor de los Hnos. 19 Cardona Por pago a la compañía de Juguetes Mario 22 Por compra de mercadería a crédito de Plásticos 24 Ríos Por compra de mercadería a los Hnos. Cardona 25 Por envío de mercaderías equivocadas de Plásticos 26 Ríos TOTALES DÉBITO FISCAL IVA DETALLE ASIENTO Por venta a crédito a Alberto Gutiérrez según factura 10 00101 Por venta de mercadería a David Miranda con factura 13 102 Por ventas al contado según factura 103 14 Por ventas a crédito a David Miranda 20 Por venta a rédito a Ángel Herrera c/f 105 21 Por ventas al contado c/f 105 31 TOTALES
DEBE
0 0
0 88550
HABER 120690 0
0
86825
0
126025
86825
0
126025
0
29740
0
0
55835
0
69500
3500
0
334640
458875
DEBE
HABER
0
2656.6
0
4364.75
0 0 0 0 0
26685.8 5734.95 3423.55 16144.7 59010.35
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES POR PAGAR DETALLE ASIENTO DEBE Por venta a crédito a Alberto Gutiérrez según factura 10 0 00101 Por venta de mercadería a David Miranda con factura 13 0 102 Por ventas al contado según factura 103 14 0 Por ventas a crédito a David Miranda 20 0 Por venta a rédito a ngel Herrera c/f 105 21 0 Por ventas al contado c/f 105 31 0 TOTALES 0
Por corte
HABER
RAMIRO CASTRO, CAPITAL DETALLE ASIENTO DEBE 1 0 TOTALES 0
HABER 613.05 1007.25 6158.25 1323.45 790.05 3725.7 13617.75 HABER 2.16e+006 2160000
FECHA 2014-11-30 2014-12-31
FECHA 2014-11-30 2014-12-10 2014-12-14 2014-12-15 2014-12-22 2014-12-23 2014-12-31
FECHA 2014-11-30 2014-12-07 2014-12-30
FECHA 2014-11-30 2014-12-06 2014-12-20 2014-12-21
RAMIRO CASTRO, CTA. PERSONAL DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por expedir cheque a cuenta del propietario por retiro 28 del personal TOTALES VENTAS DETALLE ASIENTO Por corte 1 0 Por venta a crédito a Alberto Gutiérrez s/f No00101 10 0 Por venta de mercadería a David Miranda con 13 0 factura 102 Por ventas al contado según factura 103 14 0 Por ventas a crédito a David Miranda 20 0 Por venta a rédito a ngel Herrera c/f 105 21 0 Por ventas al contado c/f 105 31 0 TOTALES 0 DEVOLUCIONES EN COMPRAS DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por devolución de mercadería defectuosa 8 Por envío de mercaderías equivocadas de Plásticos 26 Ríos TOTALES DESCUENTOS EN COMPRAS DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por pago a la Juguetería Villanueva de fecha 25/11 6 Por expedir un cheque #235 a favor de la fábrica 17 Ríos Se expidió cheque #236 a favor de los Hnos. 19 Cardona TOTALES
DEBE 100000
0
40000
0
140000
0
DEBE
HABER
HABER 5.98243e+006 17778.4 29210.3 178589 38380.1 22911.4 108045 6377344.2
DEBE 0 0
HABER 56720 2400
0
3500
0
62620 DEBE
0 0
HABER 69045 886
0
1737
0
2521
0
74189
COMPRAS FECHA 2014-11-30 2014-12-09 2014-12-13 2014-12-28 2014-12-29
FECHA 2014-11-30 2014-12-03
DETALLE
ASIENTO
Por corte 1 Por compra de mercadería de la compañía de 9 Plásticos Ríos según factura #9874 Por compra a crédito a los Hnos. Córdoba s/f 11 #1845 Por compra de mercadería a crédito de Plásticos 24 Ríos Por compra de mercadería a los Hnos. Cardona 25 TOTALES
DEBE HABER 4.54062e+006 0 75537.8
0
109642
0
48576.4
0
60465 4834841.2
0 0
DEVOLUCIONES EN VENTAS DETALLE ASIENTO DEBE Por corte 1 61895 Por mercadería devuelta a favor de Emilio Román 4 900 TOTALES 62795
HABER 0 0 0
FECHA 2014-11-30 2014-12-03 2014-12-06 2014-12-20 2014-12-27
DESCUENTOS EN VENTAS DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por pago de factura 26/11 de Ángel Herrera 5 Por recibir cobros de Emilio Román según cheque 7 Por pago de nuestra factura a Alberto Gutiérrez 18 Por pago de factura de 14/12 a David Miranda 23 TOTALES
DEBE 16860 759 807 409 672 19507
FLETES EN COMPRAS FECHA DETALLE ASIENTO DEBE 2014-11-30 Por corte 1 67495 Por cheque#240 a favor de Transportes Bolivia por 2014-12-31 29 6960 fletes Asiento de reposición de caja chica de acuerdo a 2014-12-31 30 321.9 cheque 241 TOTALES 74776.9 FECHA 2014-11-30 2014-12-30
FECHA 2014-11-30 2014-12-13 2014-12-16 2014-12-31
FECHA 2014-11-30 2014-12-02
FECHA 2014-12-10 2014-12-14 2014-12-15 2014-12-22 2014-12-23 2014-12-31
SUELDOS Y SALARIOS DETALLE ASIENTO DEBE Por corte 1 590000 s/cheque 238 por sueldos del mes 27 80000 TOTALES 670000 GASTOS GENERALES DETALLE ASIENTO Por corte 1 Por pago de servicios telefónicos 12 Por pago de servicio de electricidad con cheque #234 15 Asiento de reposición de caja chica de acuerdo a 30 cheque 241 TOTALES
0 0 0 0 0 0 HABER 0 0 0 0 HABER 0 0 0
DEBE 287525 2218.5 2175
0 0 0
1748.7
0
293667.2
0
ALQUILERES PAGADOS DETALLE ASIENTO DEBE Por corte 1 181500 Por pago del local según cheque #231 por el mes de 2 8265 noviembre TOTALES 189765 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES DETALLE ASIENTO Por venta a crédito a Alberto Gutiérrez según factura 10 00101 Por venta de mercadería a David Miranda con factura 13 102 Por ventas al contado según factura 103 14 Por ventas a crédito a David Miranda 20 Por venta a rédito a ngel Herrera c/f 105 21 Por ventas al contado c/f 105 31 TOTALES
HABER
HABER
HABER 0 0 0
DEBE
HABER
613.05
0
1007.25
0
6158.25 1323.45 790.05 3725.7 13617.75
0 0 0 0 0
MATERIALES FECHA
DETALLE ASIENTO DEBE Asiento de reposición de caja chica de acuerdo a 2014-12-31 cheque 241 30 1157.1 TOTALES 1157.1 7.3.
0 0
Pruebe la cuenta Caja banco. El total del dinero en efectivo y depositado en el banco es de Bs. 357.417. 836673 - 479256
7.4.
HABER
= 357.417
Balance de Comprobación de Sumas y Saldos "GATO BLANCO" BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS (Expresados en Bolivianos) La Paz – Bolivia
Balance al 28-05-2015 CODIGO 111 112 113 114 115 116 117 1211 211 212 213 31 32 41 42 43 51 52 53 54 55 56 58 59 61
DETALLE Caja Banco caja chica Cuentas por Cobrar Inventario de Mercadería Inventario de Materiales Seguros Pagados por Adelantado Crédito Fiscal IVA Equipo de Computación Cuentas por Pagar Debito Fiscal IVA I.T. por Pagar Ramiro Castro, capital Ramiro Castro, Cta. Personal Ventas Devoluciones en compras Descuentos en compras Compras Devoluciones en ventas Descuentos en ventas Fletes en compras Sueldos y Salarios Gastos Generales Alquileres Pagados Impuestos a las Transacciones Materiales TOTALES
SUMAS SALDOS DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR 836673 479256 357417 0.00 5000 0 5000 0.00 284700 181435 103265 0.00 1840570 0 1840570 0.00 160260 0 160260 0.00 46500 0 46500 0.00 51787.95 0 51787,95 0.00 6090 0 6090 0.00 334640 458875 0 124235 0 59010.35 0 59010,35 0 13617.75 0 13617,75 0 2160000 0 2160000 140000 0 140000 0 0 6377344 0 6377344 0 62620 0 62620 0 74189 0 74189 4834840.2 0 4834840,2 0.00 62795 0 62795 0.00 19507 0 19507 0.00 74776.9 0 74776,9 0.00 670000 0 670000 0.00 293667.2 0 293667,2 0.00 189765 0 189765 0.00 13617.75 0 13617,75 0.00 1157.1 0 1157,1 0.00 9866347,1 9866347,1 8871016,1 8871016,1
7.5.
FECHA 2014 Dic 31
Asientos de Ajuste aplicando el DS. 24051 (incluir liquidación del IVA)
DETALLE ----------A1----------Inventario Final de Mercadería Costo de Venta Inventario inicial Compras ----------A2----------Inventario Final de Materiales Costo de Materiales Inventario inicial de materiales Materiales ----------A3----------Seguros Seguros Pagados por adelantado ----------A4----------Depreciación Equipo de Computación Depreciación acumulada Equipo de Computación ----------A5----------Debito Fiscal IVA Crédito Fiscal IVA IVA a pagar TOTAL
Cod
DEBE
HABER
1953070 4722365.95 1840565 4834870.95 18890 142527.1 160260 1157.1 13500 13500 126.87 126.87 59010.25
59010.25
51787.85 7222.4 59010.25
7.7.
Prepare una Relación de las Cuentas a Cobrar y de las Cuentas por Pagar. CUENTAS POR PAGAR
MONTO
Hermanos Cardona
0
Cia. de Juguetes Mario
32140
Cia. de Plásticos Ríos
0
Juguetería Villanueva
88550 TOTAL
CUENTAS A COBRAR Benjamin Barrios ngel Herrera Emilio Román Alberto Gutiérrez David Miranda TOTAL
7.8.
Libro de Compras y Ventas IVA
120690 MONTO 30415 37960 41225 48240 0 157840
7.9.
Estados Financieros: Balance General y Estados de Resultados con notas contables.
