FORMULARIO+120+V3

FORMULARIO 120 V3

Determinación de los Débitos Fiscales

Imputación de Retenciones cuando corresponda

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO ART. 17º DTO. 1030/13

Ajustes de Débitos y Créditos

Determinación de los Créditos Fiscales Art. 19, 20, 21 Dto 1030/13

Determinación de los Débitos Fiscales

Imputación de Retenciones cuando corresponda

LIQUIDACIÓN DEL IMPUESTO ART. 17º DTO. 1030/13

Ajustes de Débitos y Créditos

Determinación de los Créditos Fiscales Art. 19, 20, 21 Dto 1030/13

CREDITOS A PRORRATEAR – MERCADO INTERNO

CREDITO

10%

5%

Ar A r t . 18º Dto Dt o . 1030/13

DEBITO

Relacionadas a operaciones gravadas y no gravadas

CREDITOS A PRORRATEAR-EXPORTACIONES

CREDITO

10%

5%

CREDITO FISCAL DEL EXPORTADOR

Art. 18º Dto 1030/13

Art. 17º Dto 1029/13

CREDITO

Relacionadas a operaciones de exportación y mercado interno

Relacionadas a operaciones de exportación de Productos Agropecuarios en estado natural y sus derivados, que hayan sido sometidos a procesos básicos , primarios e incipientes de industrialización y de productos plenamente industrializados.

CRÉDITOS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE DEL IMAGRO Saldo del Crédito Fiscal al 2011 arrastrado al 31/12/13, para contribuyentes del IMAGRO que liquiden por Régimen Presunto •Art. 5º Dto. 1030/13

Puede ser utilizado como Crédito Fiscal del IVA contra el Debito Fiscal (Art. 5º RG 11/14)

Casilla 46 del Form. 120 V3

CRÉDITOS FISCALES DEL CONTRIBUYENTE DEL IMAGRO

Compras documentadas a partir del 1 de julio hasta el 31 de diciembre referente a: •Art. 6º Dto. 1030/13

Semillas Fertilizantes, insecticidas, fungicidas, herbicidas u otros. ‐balanceados y suplementos alimentarios. ‐vacunaciones y desparasitaciones y demas insumos ganaderos. ‐honorarios de ingenieros agrónomos y veterinarios. ‐servicios públicos ‐lubricantes

Utilizar como Crédito Fiscal conforme al art. 4º de la RG 12/14

FORMULARIO 120 v3

1

RUBRO 1 120 v2

120 v3 1

RUBRO 2 120 v2

120 v3 1

120 v2

RUBRO 3 120 v3 1

RUBRO 4 120 v2

120 v3

Se consigna una vez utilizado la totalidad del Crédito Fiscal relacionado directa o indistintamente a las operaciones gravadas en el mercado interno

120 v2

RUBRO 5

120 v3

1

120 v2

RUBRO 6

120 v3 1

Inc. f) En la casilla 64 se debe consignar la suma correspondiente al IVA Costo y/o Gasto del periodo declarado, conforme al siguiente detalle: Diferencia entre las casillas 39 y 40 del Rubro 3. Casilla 124 – Anexo del Exportador: Cincuenta por ciento (50%) del crédito atribuido directamente a exportación de productos agropecuarios en estado natural. Casilla 137 – Hoja de Cálculo: Cincuenta por ciento (50%) del crédito atribuido proporcionalmente a la exportación de productos agropecuarios en estado natural. Casilla 139 – Hoja de Cálculo: Crédito fiscal atribuido proporcionalmente

FORMULARIO 120 v3 120 v2

ANEXO EXPORTADOR

120 v3

FORMULARIO 120 v3 ANEXO EXPORTADOR



FORMULARIO 120 v3 HOJA DE CALCULO

FORMULARIO 120 v3

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR

Gastos Directos


Gastos Directos En las casillas 101 y 113 se deben consignar los montos imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios gravados a las tasas del 5% y 10% respectivamente, relacionados directamente con la exportación de otros bienes y los montos imponibles por la adquisición de bienes y/o servicios mencionados en el numeral 2 del inciso b) del apartado “Conceptos Para Su Aplicación” del Anexo Exportador. En la casilla 125 se debe consignar la suma del IVA crédito fiscal, resultante de la aplicación de dichas tasas.

FORMULARIO 120 v3 - ANEXO EXPORTADOR Pag. 4 del Instructivo FORMULARIO 120 v3

Numeral 2 del inciso b): del apartado “Conceptos Para Su Aplicación” del Anexo Exportador.: b) Exportación de otros bienes. Se refiere a compras locales y/o importación de bienes, que serán objeto de devolución del 100% (cien por ciento) del IVA crédito fiscal y corresponderán a las siguientes operaciones: 1) Exportación de otros bienes distintos a los productos agropecuarios en estado natural y sus derivados. 2) Exportación de productos agropecuarios en estado natural y sus derivados que han sido sometidos a procesos básicos, rimarios o incipientes de industrialización, por parte de la misma empresa exportadora, relacionadas a la adquisición de bienes y servicios, tales como: adquisición de activo que intervenga directamente en los procesos citados, así como sus repuestos, combustibles (carbón, leña, y otros similares), lubricantes, mantenimiento, reparaciones y seguros; servicios básicos de agua potable, energía eléctrica y


Mercado Interno

Con Operaciones Gravadas Operaciones Exentas Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN) Exportación de Otros Bienes


Mercado Interno

Con Operaciones Gravadas Operaciones Exentas Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)


Mercado Interno

Con Operaciones Gravadas Operaciones Exentas Exportación de Otros Bienes


Mercado Interno

Con Operaciones Gravadas Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN) Exportación de Otros Bienes


Mercado Interno

Con Operaciones Gravadas Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)


Mercado Interno

Con Operaciones Gravadas Exportación de Otros Bienes


Mercado Interno

Con Operaciones Exoneradas o no alcanzadas Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN) Exportación de Otros Bienes


Mercado Interno

Con Operaciones Exoneradas o no alcanzadas Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN)


Mercado Interno

Con Operaciones Exoneradas o no alcanzadas Exportación de Otros Bienes


Solo Exportaciones

Con Exportación de Productos Agropecuarios en Estado Natural (PAEN) Exportación de Otros Bienes


7.000.000 3.000.000 10.000.000 10.000.000 1.000.000 9.000.000 Para el Periodo Siguiente: a la casilla 149 se debe descontarlos montos por

FORMULARIO 120 v3 IVA COSTO/GASTO

Diferencia entre las casillas 39 - 40 = COSTO

FORMULARIO 120 v3 IVA COSTO/GASTO Costo 50%

Casilla 101 y 113: Art. 15 Inc. a) del Dcto. 1029/13 Ver Instructivo Anexo Exportador, Concepto para su aplicación, Inc b), num. 2

Diferencia es Costo

Diferencia es Costo

FORMULARIO+120+V3

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