FACTURAS
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INDICE: Contenido INTRODUCCION: ________________________________________________________3 DEFINICIÓN: ____________________________________________________________4 USO: ___________________________________________________________________4
_____________________________________________________5 CARACTERÍSTICAS INFORMACIÓN NECESARIA ______________________________________________7 1. FACTURAS EN FUNCIÓN DE SU CONTENIDO ________________________________7 Ordinarias __________________________________________________________________________7 Rectificativas _______________________________________________________________________7 Recapitulativas ______________________________________________________________________7
2. FACTURAS EN FUNCIÓN DEL VALOR _______________________________________8 PROFORMA ________________________________________________________________________8 COPIA _____________________________________________________________________________8 DUPLICADO _______________________________________________________________________8
3. FACTURAS EN FUNCIÓN DE LOS REQUISITOS ______________________________8 COMPLETA ________________________________________________________________________9 SIMPLIFICADA _____________________________________________________________________9
4. FACTURAS EN FUNCIÓN DEL MEDIO ______________________________________10 TRADICIONALES __________________________________________________________________10 ELECTRÓNICAS __________________________________________________________________10 FACTURA NEOCIA!LE" ___________________________________________________________10 FACTURA COMERCIAL" ____________________________________________________________11
________________12 ¿CON CUÁNTAS COPIAS SE DEBE EMITIR LA FACTURA? Consejos para ea!orar "a#$%ras: ________________________________________12
ANALISIS Y RESULTADOS:___________________________________________13 CONCLUSIONES:_____________________________________________________14 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS:___________________________________15 ANEXOS Y APÉNDICES.______________________________________________16
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INTRODUCCION: Es un d#cu$ent# tri%utari# de c#$pra & venta 'ue re(istra la transacci)n c#$ercial #%li(at#ria & aceptada p#r le&* Este c#$pr#%ante tiene para acreditar la venta de $ercader+as u #tr#s afect#s, p#r'ue c#n ella 'ueda c#ncluida la #peraci)n* La factura tiene p#r finalidad acreditar la transferencia de %ienes, la entre(a en us# # la prestaci)n de servici#s cuand# la #peraci)n se realice c#n su-et#s del I$puest# eneral a las .entas 'ue ten(an derec/# al cr0dit# fiscal* Asi$is$# cuand# el c#$prad#r # usuari# l# s#licite a fin de sustentar (ast#s & c#st#s para efect# tri%utari# & en el cas# de #peraci#nes de e1p#rtaci)n* Las facturas s)l# se e$itir2n a fav#r del ad'uiriente # usuari# 'ue p#sea n3$er# de Re(istr# 4nic# de C#ntri%u&entes 5 RUC, e1ceptu2nd#se este re'uisit# en #peraci#nes de e1p#rtaci)n* En una factura se refle-an dat#s i$p#rtantes, n# s#l# l#s c#st#s & las descripci#nes del pr#duct#* Ta$%i0n se detallan la clase de art+cul# # servici# prestad#, la fec/a de e$isi)n, preci# unitari# & preci# t#tal, detalle de i$puest#, el n#$%re & n3$er# de re(istr# ante el ente fiscal del c#$erci#, ta$%i0n la direcci)n del l#cal & n3$er# de tel0f#n#* Al $#$ent# de la c#$pra5venta, se editan 6 facturas, una se le entre(a c#$prad#r & la #tra al vended#r & esta sirve c#$# re(istr# de cada venta frente a l#s #r(anis$#s fiscales* Estas facturas de%en al$acenarse para lue(# declarar el i$puest#*
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DEFINICIÓN: En dic/# vended#r /ace c#nstar en f#r$a detallada las $ercader+as vendidas, indicand# c#ndici#nes & de%e ser e1tendida p#r duplicad# # triplicad# & sirve para -ustificar l#s re(istr#s en l#s li%r#s respectiv#s*
USO: Se e$itier#n en l#s si(uientes cas#s" A* Cuand# la #peraci)n se realice c#n su-et#s del I$puest# eneral a las .entas 'ue ten(an derec/# al cr0dit# fiscal* !* Cuand# el c#$prad#r # usuari# l# s#licite a fin de sustentar (ast# # c#st# para efect# tri%utari#* C* En l#s servici#s de c#$isi)n $ercantil presentad#s a su-et#s n# d#$iciliad#s, en relaci)n c#n la venta en el pa+s de %ienes pr#venientes del e1teri#r, sie$pre 'ue el c#$isi#nista act3e c#$# inter$ediari# entre un su-et# d#$iciliad# en el pa+s & #tr# n# d#$iciliad# la c#$isi)n n# pa(ada al e1teri#r* D* S)l# e$itir2n a fav#r del ad'uiriente # usuari# 'ue p#sea n3$er# de Re(istr# 4nic# de C#ntri%u&ente RUC, e1ceptu2nd#se de este re'uisit# a las #peraci#nes de e1p#rtaci)n*
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CARACTERÍSTICAS La factura c#nf#r$ada tiene las si(uientes caracter+sticas" a* Se #ri(ina en la c#$pra venta de $ercader+as, as+ c#$# en #tras $#dalidades c#ntractuales de transferencia de la pr#piedad de %ienes suscepti%les de ser afectad#s en prenda, en las 'ue se acuerde el pa(# diferid# del preci#7 %* El #%-et# de la c#$pra venta u #tras relaci#nes c#ntractuales antes referidas de%e ser $ercader+as # %ienes de c#$erci# distint#s a diner#, n# su-et#s a re(istr#7 c* L#s %ienes & $ercader+as pueden ser fun(i%les # n#, identifica%les # n#* N# de%en estar su-et#s a car(a # (rava$en al(un#, salv# al 'ue el titul# representa7 d* La c#nf#r$idad puesta p#r el c#$prad#r # ad'uiriente en el te1t# del t+tul# se $uestra p#r s+ s#la & sin ad$itirse prue%a en c#ntrari#, 'ue 0ste reci%i) la $ercader+a # %ienes descrit#s en la Factura C#nf#r$ada, a su t#tal satisfacci)n7 e* S)l# una ve8 'ue cuente c#n la c#nf#r$idad, el t+tul# puede ser #%-etiv# de trans$isi)n7 f* Desde su c#nf#r$idad, representa ade$2s del cr0dit# c#nsistente en el sald# del preci# se9alad# en el $is$# t+tul#, el derec/# real de prenda 'ue 'ueda c#nstituida s#%re t#da la $ercader+a & %ienes descrit#s en el $is$# d#cu$ent#, a fav#r de tened#r7 (* Di$ensi#nes $+ni$as" :6;< cent+$etr#s de anc/# & cat#rce :;=< cent+$etr#s de alt#* /* C#pias" La pri$era & se(unda c#pias ser2n e1pedidas $ediante el e$ple# de papel car%)n, car%#nad# # aut#c#piad# 'u+$ic#7 Le&enda relativa al n# #t#r(a$ient# de cr0dit# fiscal de las c#pias ser2 i$presa dia(#nal & /#ri8#ntal$ente & en caracteres destacad#s, salv# en la facturas p#r #peraci#nes de e1p#rtaci)n, en las cuales n# ser2 necesari# i$pri$ir dic/a le&enda* 5
Dentr# de un recuadr# cu&as di$ensi#nes $+ni$as ser2n de cuatr# :=< cent+$etr#s de alt# p#r #c/# :>< cent+$etr#s de anc/#, en$arcad# p#r un filete, de%er2n ser i$pres#s 3nica$ente, el n3$er# de RUC, la den#$inaci)n del c#$pr#%ante de pa(# & su nu$eraci)n* Dic/# recuadr# estar2 u%icad# en el e1tre$# superi#r derec/# del c#$pr#%ante de pa(#*
INFORMACIÓN NECESARIA Para e$itir una factura se necesita incluir al(un#s dat#s %2sic#s7 #%li(at#ri#s para la valide8 de la $is$a"
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N#$%re del c#$prad#r # vended#r, &a sea una e$presa # un particular* Identificaci)n del pr#duct# # del servici#, c#$# el n#$%re # un c)di(#* El preci# p#r unidad & el preci# t#tal de t#das las pie8as 'ue se /an ad'uirid#*
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Si e1iste al(3n descuent#*
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I$puest#s c#$# el I$puest# s#%re el .al#r A9adid#*
1. FACTURAS EN FUNCIÓN DE SU CONTENIDO Esta clasificaci)n es la $2s /a%itual & utili8ada* Ordinarias Facturas 'ue d#cu$entan una actividad ec#n)$ica & $2s /a%ituales* Al fin & al ca%#, es la factura n#r$al 'ue ve$#s a diari# 'ue sirve para de-ar c#nstancia de 'ue se /a prestad# un servici# # se /a vendid# un pr#duct#* R!"i#i!a"i$as Las facturas rectificativas, s#n a'uellas 'ue :c#$# su n#$%re %ien indica< sirven para rectificar una factura anteri#r* 6
P#r e-e$pl#, si te e'uiv#cas en el tip# i$p#sitiv#, dat#s, I.A, IRPF # cual'uier #tr# dat#, e$itir+as una factura de este tip#* En ella de%er+a 'uedar %ien indicad# 'ue es una factura rectificativa & 'u0 factura $#difica para n# c#$eter $2s err#res* R!a%i"&'a"i$as La factura recapitulativa, 'ue sirve para resu$ir t#das las facturas e$itidas a un cliente en ciert# peri#d# de tie$p#* P#r e-e$pl#, i$a(ina 'ue su$inistras t#das las se$anas una serie de pie8as a un taller $ec2nic#* ?@u0 sentid# tendr+a tener 'ue c#nta%ili8ar t#das las facturas p#r separad# Creas una factura recapitulativa de las anteri#res, 'ue las anula, & representa a t#das ellas*
2. FACTURAS EN FUNCIÓN DEL VALOR (ROFORMA La pr#f#r$a es una factura 'ue te s#nar2 s+ # s+* Es la factura 'ue se env+a c#n anteri#ridad a la prestaci)n del servici# # venta de pr#duct# & 'ue representa c)$# ser2 esa futura factura* P#r e-e$pl#, si c#$pras al(# a trav0s de Internet, puede 'ue -ust# cuand# l# c#$pres te lle(ue una factura pr#f#r$a & cuand# el pr#duct# lle(ue a tu casa ten(as en tus $an#s la factura #ri(inal* N# tiene val#r c#nta%le ni sirve para -ustificar un (ast#* De%e ser aceptada p#r el cliente & p#steri#r$ente transf#r$ada en factura n#r$al & c#rriente* CO(IA Factura 'ue se 'ueda el e$is#r de la $is$a para su d#cu$entaci)n & 'ue es una c#pia de la #ri(inal* De%id# a 'ue cada ve8 se utili8a $2s la electr)nica, dentr# de p#c# n# tendr2 sentid# clasificar las facturas p#r este criteri#* DU(LICADO Factura duplicada para el recept#r, en cas# de 'ue /a&a perdid# la #ri(inal* Al i(ual 'ue en el cas# anteri#r, 'uedar2 en desus# $2s te$pran# 'ue tarde de%id# al au(e de la factura electr)nica* 7
3. FACTURAS EN FUNCIÓN DE LOS REQUISITOS Una factura n# se puede escri%ir de cual'uier $anera* E1isten un#s dat#s 'ue de%en estar en cada una de ellas, aun'ue a veces /a& e1cepci#nes & se pueden #$itir al(un#s se(3n el cas#* COM(LETA Una factura c#$pleta es a'uella 'ue inclu&e t#d#s l#s dat#s re'uerid#s para /acer la den#$inada Bfactura $#del#* Es#s dat#s s#n l#s si(uientes" ;* Dat#s del e$is#r" n#$%re & apellid#s, d#$icili# & NIF de la pers#na # e$presa 'ue presta l#s servici#s # vende l#s pr#duct#s* 6* N3$er#" nu$eraci)n c#rrelativa de la serie de la factura* * Fec/a" d+a en el 'ue se e$ite la factura, 'ue de%e de ser c#rrelativa c#n el n3$er#* N# puede /a%er una factura en #ctu%re & una > en septie$%re* =* Dat#s del re$itente" n#$%re & apellid#s, direcci)n & NIF de la pers#na # e$presa a la 'ue envia$#s la factura* * C#ncept#" descripci)n de l#s servici#s prestad#s # l#s pr#duct#s vendid#s* G* I$p#rte" %ase i$p#ni%le del c#ste t#tal sin i$puest#s* * Retenci)n de IRPF" retenci)n en cas# de 'ue sea necesari# incluirla & se(3n el tip# al 'ue l# /a(as c#$# pr#fesi#nal* >* I.A" cantidad de I.A a c#%rar* Dependiend# del tip# de I.A puede ser una cifra u #tra, aun'ue l# n#r$al es 'ue se ri-a p#r el tip# (eneral del 6;H* * T#tal" su$a de la %ase i$p#ni%le J IRPF K I.A* ;* F#r$a de pa(#" $edi# a trav0s del cual vas a reci%ir el c#%r# :transferencia %ancaria, Pa&Pal, <*
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SIM(LIFICADA Facturas en las 'ue n# es necesari# incluir t#d#s l#s dat#s $enci#nad#s en el apartad# de facturas c#$pletas* P#r e-e$pl#, a veces l#s $ec2nic#s, restaurantes & #tr#s tip#s de ne(#ci#s 'ue e$iten facturas pe'ue9as tan s#l# inclu&en sus pr#pi#s dat#s & n# l#s del cliente* C#$# pr#fesi#nal # aut)n#$# es rar# 'ue ten(as 'ue /acer este tip# de facturas, aun'ue c#$# e$presa puede ser $2s c#$3n*
4. FACTURAS EN FUNCIÓN DEL MEDIO asta n# /ace $uc/#s a9#s casi t#das las facturas se envia%an de f#r$a tradici#nal, per# cada ve8 el $und# electr)nic# (ana $2s pes# & /ace 'ue di(a$#s adi)s al papel & a e$itir las facturas de t#da la vida* TRADICIONALES Las facturas tradici#nales s#n a'uellas 'ue se entre(an en papel # cual'uier #tr# s#p#rte f+sic#* Si creas una factura f+sica, la escaneas & la env+as p#r c#rre# n# pasa a ser una factura electr)nica, si(ue siend# tradici#nal*
ELECTRÓNICAS La den#$inada e5factura es a'uella en la 'ue n# se utili8a%a nin(3n s#p#rte f+sic#, 'ue es e'uivalente a la tradici#nal & 'ue se env+a a trav0s de un fic/er# fir$ad# di(ital$ente* Tiene la $is$a valide8 'ue la tradici#nal & n# es necesari# i$pri$irlas ni /acer nada c#n ellas para al$acenarlas # entre(arlas* Dentr# de este tip# de facturas ta$%i0n e1isten d#s tip#s" de dat#s estructurad#s & dat#s n# estructurad#s* Las pri$eras est2n creadas %a-# un f#r$at# en el cual l#s pr#(ra$as de facturaci)n pueden identificar & c#nta%ili8ar t#d# aut#$2tica$ente :ML p#r e-e$pl#< & las se(undas s#n creadas a trav0s de i$2(enes # arc/iv#s PDF, 'ue n# s#n tan f2ciles de escanear p#r est#s pr#(ra$as* En un futur# l# l)(ic# es 'ue t#das las facturas sean electr)nicas estructuradas, &a 'ue de esa $anera se facilitar2 $uc/+si$# la 9
(esti)n de las facturas & se a&udar2 a n# tener 'ue estar perdiend# tie$p# c#n ellas* FACTURA NE)OCIA*LE: La factura ne(#cia%le per$ite trasladar una factura p#r c#%rar al %anc#, pues se end#sa c#n cate(#r+a de t+tul# val#r* Ade$2s este d#cu$ent# c#nta%le va incluid# dentr# del -ue(# de c#pias de la factura c#$ercial # reci%#s p#r /#n#rari#s, & lleva la $is$a nu$eraci)n, sea en tal#nari# i$pres# # electr)nic#* Al $#$ent# de vender un %ien # prestar un servici#, & puede ser end#sada a una entidad financiera a ca$%i# de li'uide8 in$ediata Su #%-etiv# es incre$entar la pr#ductividad de las pe'ue9as unidades e$presariales* Usual$ente, estas e$presas prestan servici#s a #tras $2s (randes & reci%en facturas p#r c#%rar en # ;6 d+as, p#r l# 'ue capitali8arse les de$anda s#licitar cr0dit# a %anc#s* A/#ra, estas $ip&$es pueden p#ner c#$# aval la factura ne(#cia%le & reci%ir li'uide8 in$ediata de parte de la entidad financiera c#n la 'ue #peran* De esa f#r$a c#ntinuar2n su pr#ducci)n sin endeudarse* P#r e-e$pl#, si tienes un cliente 'ue reali8a una c#$pra al cr0dit#, t3 c#$# vended#r p#dr2s llevar la factura ne(#cia%le a un %anc# & ell#s* te li'uidar2n el val#r net# de la factura* El c#$prad#r pasa a/#ra a de%erle al %anc# en lu(ar de a ti* Lin /ttp"QQ%l#(*t(esti#na*c#$*peQ'ue5s#n5las5facturas5ne(#cia%lesQ FACTURA COMERCIAL: Es un d#cu$ent# ad$inistrativ# 'ue e$ite el vended#r al reali8ar la e1pedici)n de la $ercanc+a & tiene una funci)n de car2cter c#nta%le, tant# para el vended#r c#$# para el c#$prad#r* Si se trata de una #peraci)n n# c#$unitaria, el c#$prad#r necesitar2 sie$pre este d#cu$ent# para p#der reali8ar l#s tr2$ites aduaner#s en el pa+s de i$p#rtaci)n* La estructura de una factura c#$ercial n# est2 su-eta a nin(3n f#r$at# & las c#ndici#nes 'ue de%e cu$plir se refle-an en el !OE n 6> del ; de Dicie$%re de ;> & el Re(la$ent# CEE 6==Q & s#n %2sica$ente l#s si(uientes" 10
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Fec/a, n#$%res & ra8#nes c#$erciales de vended#r & c#$prad#r*
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Den#$inaci)n precisa & cantidad de $ercanc+a*
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Preci# unitari# & t#tal de la $ercanc+a en la divisa pactada*
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F#r$a & c#ndici#nes de pa(#*
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T0r$in#s de entre(a de la $ercanc+a :/ace referencia a l#s t0r$in#s internaci#nales de ne(#ciaci)n pu%licad#s p#r la C2$ara de C#$erci# Internaci#nal7 se ac#nse-a utili8ar la versi)n del 6<* N# es necesari# 'ue est0n fir$adas*
Ade$2s de l#s dat#s 'ue se9ala el Re(la$ent# C#$unitari#, de%er2n incluirse l#s si(uientes" •
N3$er# de identificaci)n a efect#s del I.A del vended#r & del c#$prad#r :en #peraci#nes intrac#$unitarias<*
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Referencia al pedid# # factura pr#f#r$a*
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Ori(en de la $ercanc+a*
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Medi# de transp#rte*
+CON CU,NTAS CO(IAS SE DE*E EMITIR LA FACTURASe de%er2 e$itir en tres c#pias, la pri$era den#$inada Ad'uirente # Usuari#, la se(unda den#$inada E$is#r & la tercera SUNAT* Lue(# de e$itid# el c#$pr#%ante la pri$era & tercera c#pia de%er2 ser entre(ada al c#$prad#r # usuari#, 'ued2nd#se la se(unda c#n la e$presa # pers#na resp#nsa%le de la venta # prestaci)n del servici#* En las c#pias se c#nsi(nar2 ade$2s la le&enda C#pia sin derec/# a cr0dit# fiscal del I.* En l#s cas#s de #peraci#nes de e1p#rtaci)n, n# es #%li(at#ri# c#nsi(nar esta le&enda* 11
Cns/s %ara 'a0rar #a!"&ras: L#s pr#ces#s de #a!"&ra!in suele ser un tant# c#$plicad#s, s#%re t#d# para 'uienes n# est2n /a%ituad#s a ell#* Sin e$%ar(#, c#n un#s cuant#s c#nse-#s t#d# est# puede resultar su$a$ente sencill#*
El pri$er c#nse-# para ela%#rar facturas es decidir si se piensa utili8ar # n# un s#"ar d #a!"&ra!in* Est#s s#ftare suelen ser %astante eficientes & ade$2s se pueden c#nse(uir en divers#s preci#s, inclus# e1isten al(un#s (ratuit#s* P#r ell#, ap#&arse en un s#ftare suele ser l# ideal*
Otr# punt# i$p#rtante es llenar sie$pre detallada$ente las facturas* Cu2nt# $2s dat#s de c#ntact# se inclu&a, tant# su&#s c#$# del destinatari#, ser2 $2s sencill# p#nerse en c#ntact# en cas# de al(3n i$previst#* Otr# c#nse-# i$p#rtante es el de sie$pre $antener p#l+ticas claras de facturaci)n* Cu2les s#n las f#r$as de pa(# 'ue acepta, 'u0 /acer en cas# de pa(#s tard+#s, etc* Es i$p#rtante 'ue usted ten(a en cuenta estas interr#(antes p#r adelantad#, as+ c#$# 'ue se las /a(a sa%er a su cliente* Si %ien de%e ser eficiente en la ela%#raci)n de las facturas, ta$%i0n de%e serl# al $#$ent# de #rdenarlas* P#r l# (eneral es rec#$enda%le /acerl# a trav0s de un s#ftare de facturaci)n, de l# c#ntrari#, se de%e tener est#s d#cu$ent#s en un espaci# visi%le, para nunca #lvidarn#s de nada*
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CONCLUSIONES: Llegamos a comprener los !"pos e #ac!$ras
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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS: • •
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/ttp"QQc#ncept#definici#n*deQfacturaQ /ttp"QQ*$#del#factura*netQc#nse-#s5para5ela%#rar5 facturas*/t$l /ttp"QQ*$#n#(rafias*c#$Qtra%a-#s;=Qd#cu$en$ercantQd#cu$ en$ercant*s/t$lFACTi188=d@RT8d& /ttp"QQ&ravar(as*%l#(sp#t*peQ6;Q>Qcas#s5practic#s5de5 c#$pr#%antes5de5pa(#*/t$l /ttp"QQaulac#nta%le5paccell&*%l#(sp#t*peQ6;QQfactura*/t$l /ttp"QQ(estr#n*esQ'ue5tip#5de5facturas5e1istenQ
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ANEXOS Y APÉNDICES: CASO (R,CTICO El ;QQ6;G C#nfecci#nes !LUE S*A*C c#n RUC N 66=>== d#$iciliad# en Vr* R+# Mantar# G;; 5 L#s Oliv#s7 vende a C#$ercial Ra$)n Sifuentes SAC* D#$iciliad# en Av* Larc# NW6> 5 Mirafl#res, c#n N de RUC ;6;6G=, la si(uiente $ercader+a" •
pantal#nes ras(ad#s a SQ* ;,* $2s I.
•
= cr#ps a un val#r de SQ* >* $2s I.*
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