Excel Soal Korfis

SOAL LATIHAN LAPORAN KEUANGAN FISKAL

Berikut ini disajikan aba%Rugi P&. #rdika aa tahun 2013, beserta *enjelasanna ang berkaitan dengan kewajiban *ajakna, dengan bidang usaha Perdagangan Bahan%bahan Bangunan. PT. ARDIKA ARDI KA JA J AYA Laba-Rugi Periode 0!0!" # "!$!"

Penjualan Potongan Penjualan Retur Penjualan

1,255,000,000 (2.500.000) (2.500.000)

 Penjualan Netto tahun tahun 2013

.$%0.000.000

&eba' Po(o( Pe')ua*a' + Persediaan awal Pembelian tahun 2013

100.000.000 1.150.000.000

 Barang siap jual Persediaan akhir

.$%0.000.000 (250.000.000)

 BPP 

.000.000.000

 Laba Bruto Usaha

  $%0.000.000

&ia,a Oeraio'a* +

Biaa !mum " #dministrasi $ % Biaa &enaga 'erja % Biaa Perjalanan % Biaa #lat &ulis 'antor % Biaa Pos, &el*, &ele+ % Biaa Penusutan % Biaa Pemeliharaan % Biaa ewa % Biaa Bunga % Biaa ain%lain Total 

Biaa Penjualan  Jumlah Biaya Operasional   Laba Netto Usaha Penda*atan (Beban) di luar !saha  Laba Bersih sebelum PPh

0.000.000 1.550.000 10.000.000 .000.000 15.000.000 12.000.000 15.000.000 2-.000.000 15.000.000   200.550.000 12.000.000 12.000.000   $$.%%0.000   "/.%0.000 2/.00.000  

1%.$%0.000

Pe')e*aa' +

1.

ari buku *enjualan diketahui bahwa 25  dari *enjualan bruto meru*akan transaksi ke*ada P&. #rdika Putra di Bandung di mana terda*at hubungan istimewa karena ke*emilikan ang beru*a *enertaan modal  *ada P&. P&. #rdika #rdika Putra sebesar 50. 50. ari transaksi transaksi tersebut tersebut terda*at harga harga jual jual ang tidak tidak wajar khusus khusus ke*ada P&. #rdika Putra. arga jual ang wajar ke*ada *elanggan ang tidak ada hubungan istimewa rata% rata 20 di atas jumlah dari transaksi ke*ada P&. #rdika Putra tersebut.

2. Persediaan akhir ang disajikan di aba%Rugi 'omersial dinilai dengan metode 446. edangkan a*abila dihitung dengan metode 7874 (sesuai ketentuan 9iskal) terjadi selisih ang lebih tinggi dari ang disajikan :ajib Pajak dalam aba%Rugi 'omersial, aitu R* 1.000.000,%

3.

i dalam jumlah biaa tenaga kerja termasuk$ a. Pemberian natura dan kenikmatan

R* 15.000.000,%

;. Biaa *erjalanan tersebut termasuk biaa rekreasi atau *iknik ke Bali seluruh karawan dan keluargana dalam rangka !ltah *erusahaan R* .500.000,% 5. i dalam biaa Pos dan &ele+ termasuk biaa 8nternasional all ke >ederland sewaktu anak irektur test di !niederland sejumlah R* 1.250.000,% -. Biaa *emeliharaan dan *enusutan termasuk biaa *emeliharaan kendaraan milik *erusahaan ang dikuasai dan dibawa *ulang irektur. Biaa *emeliharaan kendaraan tersebut R* 2.000.000,% dan *enusutanna R* 1.500.000,% /.

i dalam biaa lain%lain termasuk biaa ?ntertainment dan Re*resentasi irektur R* ;.500.000,%

.

Penda*atan di luar usaha tersebut adalah $ % Penda*atan di
.

R* 20.000.000,% R* /.00.000,%

Pembaaran PPh dan &P PPh selama tahun 2013 ang tidak 9inal antara lain $  a. PPh *s 22 dan PPh *s *s 23 ang di*otong di*otong *ihak lain berturut%turut berturut%turut R* 1./50.000,00 1./50.000,00 dan R* 3./50.000,00. b.

PPh 25 R* 12.000.000,% (anuari @ >o*ember)

A. &P PPh 25 bulan esember 2013 R* 1.500.000,% dan denda bunga R* 30.000,%

Di2i'3a +

1. Buat a*oran Rekonsiliasi ' 'omersial di atas menjadi ' 7iskal tahun 2013 2. itung bera*a PPh terutang dan PPh *asal 2=2# tahun 2013

 PT USAHA BARU LAPORAN LABA RUGI UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR 31 DESEMBER 2014

Penjualan

12,00,000,000

Ha!"a P#$#$ Penjualan% Pe!&e'(aan A)al

*,000,000,000

Pe+el(an

3,00,000,000

Ba!an" S(a- D(jual

.,00,000,000

Pe!&e'(aan A$/(!

2,00,000,000

Ha!"a P#$#$ Penjualan

,000,000,000

Laa K##!

,00,000,000

Bean A'+(n(&!a&( 'an U+u+% Gaj( Ka!a)an

2,00,000,000

T!an&-#!a&(

00,000,000

Se!a"a+

10,000,000

Pe!jalanan D(na&

4,000,000

B5 Penu&uan A&e Tea-

12,000,000

B5 Se!6(& Ken'a!aan

114,000,000

B5 Se)a  A'+(n(&!a&( Kan#! Bea&(&)a

10,000,000 2,000,000 00,000,000

K#n&u+&( Kan#!

*,00,000

B5 Se+(na!

3,000,000

Pen""an(an Pen"#aan

*7,00,000

P!e+( A&u!an&( 8()a

1*0,000,000

B5 L(&!($, Tele-#n, A(!

1,*2,00

PBB

2,00,000

B5 Pe!an"$# 9 Mee!a(

3*,000,000

PP/

1,000,000

Banuan

*00,000,000

B5 La(n:la(n

20,000,000

T#al Bean A'+(n(&!a&( 'an U+u+%

,741,0*2,00

Laa Be!&(/

341,0*2,00

 Pen'5 Bean Lua! U&a/a% Pen'a-aan D(6('en

00,000,000

Pen'a-aan Se)a Ruan"

1*,000,000

Pen'a-aan Se)a Ken'5

17,000,000

Keunun"an -enjl5 Tana/

1,30,000,000

Pen'5 Bean Lua! U&a/a

2,200,000,000

Laa Ru"( Seelu+ Paja$

1,77,.3,00

Penjelasan: a5

Da!( -enjualan e!&eu e!naa 30;:na a'ala/ !an&a$&( -enjualan $e-a'a -(/a$ an" +e+: -una( /uun"an (&(+e)a a(u $e-a'a PT Tana$#a5 Huun"an (&(+e)a e!&eu $a!ena a'a: na -ene!aan +#'al &ee&a! 3;5 Ha!"a an" '(e!($an le(/ !en'a/ 'a!( $#n&u+en la(nna

 &el(&(/ 2;5 5

Pe!&e'(aan a$/(! a!an" 'a"an"an '(/(un" +en""una$an +e#'e LO
>5

Bean Gaj( Ka!a)an e!+a&u$ '( 'ala+na "aj( '(!e$u! &ee&a! R- 0050005000,005

'5

Se!a"a+ $a!a)an +el(-u(% : Ka!a)an Kan#!

120,000,000

: Sa-a+

30,000,000

e5

Bean Pe!jalanan D(na& +e!u-a$an ean -e!jalanan '(na& $a!a)an lu+-&u+5

?5

P(/a$ -e+e!( ja&a &e!6(& $en'a!aan ('a$ +au '(-##n" PP/ -& 235

"5

Bean &e)a +e!u-a$an (aa an" '($elua!$an unu$ +en'a-a$an -en"/a&(lan &e)a !uan"an5

/5

Bea&(&)a '( aa& '(e!($an $e-a'a ana$:ana$ $a!a)an an" e!-!e&a&(5

(5

K#n&u+&( $an#! '(e!($an &e>a!a e!&a+a:&a+a 'en"an +enu 'an /a!"a an" &a+a5

 j5

P!e+( a&u!an&( j()a +e!u-a$an -!e+( a&u!an&(% : -e"a)a( -e!u&a/an an" '(an""un" -e!u&a/aan : -!(a'( '(!e$u!

$5

l5

100,000,000 *0,000,000

PBB '( aa& +e!u-a$an PBB unu$% : e+-a u&a/a

32,00,000

: !u+a/ -e+(l($ -e!u&a/aan

20,000,000

Banuan +el(-u(% : anuan "e!a$an -e'ul( anj(!

300,000,000

: anuan GNOTA

300,000,000

+5 Bean la(n:la(n e!+a&u$ '( 'ala+a% : ene!a(n+en an-a 'a?a! n#+(na(?

0,000,000

: &an$&( -e!-aja$an

2,000,000

: -aja$ !e$la+e

,000,000

: &u+an"an HUT P!#$la+a&( n5

100,000,000

Pen'a-aan La(n:La(n% : Pen'a-aan '(6('en '(e!(+a 'a!( PT Tana$#a : Mene!(+a /(a/ 'a!( PT U&a/a La+a, -a!($an an" a!an" -!#'u$&(na '(-a&a!$an #le/ PT U&a/a Ba!u, e!u-a +#(l -(>$:u- an" '("una$an &ea"a( ala !an&-#!a&( u&a/a &en(la( R-120,000,000500

#5

Paja$:-aja$ an" '(-##n" -(/a$ la(n% Ha!"a jual ana/

R-

,000,000,000

PP/ aa& -enjualan ana/ a&u+&(% H8 @ N8OP PP/ ?(nal aa& &e)a !uan"an Instruksi:

: Buala/ !e$#n&(l(a&( LK K#+e!&(al $e LK =(&$al

20,000,000 1*,00,000

: H(un" PP/ e!uan" a$/(! a/un : H(un" PP/ -a&al 2.27A : H(un" PP/ -& 2 unu$ a/un -aja$ e!($una

DATA TAMBAHAN I'en(a& Pe!u&a/aan Na+a  Ala+a

% PT USAHA BARU % 8l5 C(n#l(a N#5 1 Malan"

NPP

% 015715444525*235000

Daftar susunan pengurus

%

: D!&5Sa(?ul An)a!, M&(5 &ea"a( D(!e$u!, an" e!ala+a '( 8l5 An""!e$ N#5 4 Malan", 'en"an NPP% 0*535*22525*235000 : D!a5a$(a Sale/ &ea"a( a$(l D(!e$u!, an" e!ala+a '( 8l5 Se+e!u N#5 3 Malan", 'en"an NPP% 07535*22525*235000 : I!5Tan He!+an# &ea "a( K#+(&a!(&, an" e!ala+a '( 8l5 Tanjun" N#5 11 Malan", 'en"an NPP% 0*521354*55*235000 Daftar pemegang saham

%

: D!&5Sa(?ul An)a!, MS(5 an" e!ala+a '( 8l5 An""!e$ N#5 4 Malan", 'en"an -en e!aan &e: e&a! R- 2050005000, NPP% 0*535*22525*2350005 : I!5Tan He!+an# an" e!ala+a '( 8l5 Tanjun" N#5 11 Malan", 'en"an -ene!aan &ee&a! R- 1050005000, NPP% 0*521354*55*235000 : Pen'a-aan &e)a $en'a!aan '(-e!#le/ aa& &e)a $e-a'a Tn5 A+(!, NPP% 05215333515*235 000 'en"an u$( -##n" N#5 001ALIII2011 an""al  Ma!e 20115 : PP/ -a&al 2 an" '(aa! 'a!( ulan 8anua!( &' O$#e! 2011 &ee&a! R: STP PP/ -a&al 2 +a&a N#6e+e! 9 De&e+e! 2011 R-

0,000,000500

&ee&a! R- 154005000,005

Selamat Mengerjakan

410,000,000500 'an 'en'a

SOAL LATIHAN PERHITUNGAN PPh AKHIR TAHUN

Berikut ini Neraca saldo per 30 November 2013 PT. Baiduri (Perusahaan dagang) Keterangan Kas & bank Piutang dagang

D

K

70,009,500

-

550,000,000

-

Cadangan Kerugian Piutang

-

-

UM PPh Ps 22

-

-

UM PPh Ps 25

100,000,000

-

PPN Masukan

42,500,000

-

Persediaan barang dagangan

802,500,000

-

anah

200,000,000

-

1,000,000,000

-

!edung "k# Pen$# !edung Kendaraan "k# Pen$# Kendaraan %nentaris kant'r "k# Pen$# %nentaris kant'r %nestasi (aha) P %N"N *+0

-

100,000,000

800,000,000 -

100,000,000

200,000,000 -

25,000,000

450,000,000

.utang dagang

-

925,000,000

.utang PPh Ps 21

-

4,807,000

.utang PPh Ps 2+

-

5,000,000

.utang PPh Ps 25

-

-

.utang PPh Ps 4 a$#2

-

-

PPN Ke/uaran

-

.utang ain-ain

-

M'da/ (aha)

-

iiden

-

(a/d' aba

-

4+4,02,500

Pen3ua/an

-

7,0,000,000

75,000,000 1,500,000,000 -

Pe)be/ian

5,7+0,000,000

-

eban ga3i

0+,900,000

-

+0,000,000

-

110,000,000

-

eban r'$a/ti eban sea eban 6en$usutan

-

-

eban kerugian 6iutang

-

-

eban K'nsu/tan

25,000,000

-

eban ad)inistrasi

0,000,000

-

eban 6a3ak daerah eban su)bangan eban /ain-/ain

-

-

50,000,000

-

5,500,000

-

Penda6atan (ea Kendaraan

-

-

Penda6atan iiden

-

-

%khtisar 

-

-

10,829,409,500

10,829,409,500 -

ransaksi $ang ter3adi se/a)a bu/an ese)ber 201+ ada/ah sebagai berikut 2 es Men3ua/ barang dagangan ke P# :P;N"(% seni/ai 6# 280#500#000,- ter)asuk PPN 10  

tunai#

4 es Me)ba$ar sea gudang ke6ada P# !U"N! "M"N untuk bu/an ese)ber sebesar

6 10#000#000,-# 5 es Meneri)a 6enda6atan diiden dari P# %N"N sebesar 6# +0#000#000,9 es e/i barang dagangan dari P# ;:-;: seni/ai 6# 225#500#000,- ter)asuk PPN 10  seena, n# aka, Nn# ?uni )asing-2 6 5#000#000,-# +0 es Me)ba$ar h'n'r se'rang n'taris 6# 5#000#000,00 dan h'n'r kar$aan /e6as harian seban$ak 5 'rang untuk 2 hari ker3a )asing-)asing 6# 100#000,00 6er hari# +1 es Me)ba$ar ga3i kar$aan teta6 bu/an ese)ber dan 'nus untuk tahun 201+ dengan rin
Stat#$

%en&$ Ke'a&n

Ga(& P)*)*

+)n#$

rs# ($a@iAi iadi

K+

Pria

17,000,000

2= ga3i 6'k'k

Nurdin "/i

K2

Pria

15,000,000

1= ga3i 6'k'k

Kart'n'

K1

Pria

8,500,000

1= ga3i 6'k'k

Catatan  - Masing-)asing Kar$aan )enda6at tun3angan trans6'rt 20  dari ga3i 6'k'k# - Pre)i "suransi )asing-)asing kar$aan sebesar 2  dari ga3i 6'k'k diba$ar  

6erusahaan# - %uran Pensiun sebesar 5  dari ga3i 6'k'k di6't'ng dari ga3i Kar$aan#

Informasi penyesuaian dan lainnya : 1# Persediaan barang dagangan 6er +1 ese)ber 201+ sebesar 6# 800#000#000,- *)et'de @isik 2# Cadangan kerugian 6iutang sebesar 2  dari sa/d' 6iutang +# "set teta6 disusut dengan )enggunakan )et'de garis /urus dengan rin
ThPr'h

Hrg Per)'ehan

Tr-Pen!$t

!edung *Per)anen

2012

1,000,000,000

10

Kendaraan *)'bi/ '=

2012

800,000,000

12,5 

%nentaris Kant'r

2012

200,000,000

12,5 

4# PPh 6asa/ 25 untuk )asa ese)ber diakui sebagai utang 6ada tg/ +1 ese)ber 201+

Perintah  "# uat/ah Burna/ untuk transaksi bu/an ese)ber 201+ # .itung/ah kea3iban PPh Pasa/ 21 C# .itung/ah PPh Pasa/ 28"29 tahun 201+ dan PPh Pasa/ 25 untuk tahun 201+

Pemotong/Pemungut Pajak Daerah

Akuntansi Pajak Daerah

Terpotong/Terpungut/Membayar sendiri Pajak Daerah

Pemotong/Pemungut PPh

Akuntansi PPh  

Terpotong/Terpungut PPh oleh pihak lain/membayar  sendiri PPh

Final

 

Tida

PKP Penjual (Menyerahkan BKP/JKP

Akuntansi PP! Da Dik

PKP Pembeli (Memperoleh BKP/JKP

 

"#A$ A%%&'!T A#T ) K#*AJ+BA! , #K'+TA

Tida Dikr 

!&M+!A$ A%%&'!T

P#!DAPATA!/P#!J'A$A! B#BA! P"+-#/D+-+D#!

A%%"'A$ BA+ , MAT%.+! P"+!%+P$#

%&""#%T+! #!T"+#

01 31 51 61

"#-#"+! #!T"+# *.#! D#F#""#D "#-#!'# +!+T+A$$2 "#%&"D#D A "# *.#! D#F#""#D #4P#!# +!+T+A$$2 "#%&"D#D A #4 *.#! A%%"'#D #4P#!# A"# "#%&"D#D *.#! A%%"'#D "#-#!'# A"# "#%&"D#D

"#-#!'# M#T.&D 07ep KA P#!DAPATA! 507De: P#!DAPATA! P#!D1 D+T1 D MK1

$+AB+$+ 083998999 083998999 ;998999 ;998999

KA P#!D P#!D1 P#!

507De: P#!DAPATA! 6998999 +K.T+A" $/" (Closing Entries) 07Jan P#!D1 D+T1 D MK1 ;998999 P#!DAPATA! (Reersing Entries)

6998999

P#!DA +K.T+ (C

;998999 (N

P#!DAPATA! 07ep 507De:

;998999

507De:

6998999

083998999 507De:

07Jan

6998999 7 ;998999

P#!D1 D+T1 D MK1 507De:

;998999 507De:

07Jan

;998999

07Jan

7

#4P#!# M#T.&D 07ep B1 #*A KA 507De: #*A DB2" D MK1 B1 #*A

A#T 083998999 083998999

#*A D KA

;998999

B1 #* #*

;998999

507De: +K.T+A" $/" 6998999 B1 #*A (Closing Entries) 07Jan B1 #*A ;998999 #*A DB2" D MK (Reersing Entries)

07ep

07Jan

B1 #*A 083998999 507De: 6998999 ;998999

#*A DB2" D MK1 507De: ;998999 07Jan 07Jan 7

6998999

;998999

507De: ;998999 6998999

07ep ;998999

APP$2+! "#-#"+! #!T"2 07ep KA .'TA! BA!K 507De: B1 B'!A .T B'!A  A!justing Entries

+K.T+ B1  (C

!& "#-

083998999 083998999

KA .'T

<=8999

B1 B'! .T

<=8999

A

507De: +K.T+A" $/" B1 B'!A

<=8999 <=8999

+K.T+ B1 B'

<=8999

N" ENT 

0668999

.T B' B1 B'! KA

Closing Entries

07Jan .T B'!A B1 B'!A

<=8999

Reersing Entries

07Mar B1 B'!A KA

0668999

B'!A T#"'TA! #T+AP = B'$A! D#!A! TA"+F 3> P#" B'$A B'!A 2A! T#"'TA! T+AP = B$! ) 03> 4 013991999 )

*+T. "#-#"+! #!T"2

*+T.&

07ep P+'TA! 'A.A KA

083998999

507De: P+'TA! B'!A P#!D1 B'!A

<=8999

083998999

P+'TA! KA

<=8999

P+'TA! P#!D

 A!justing Entries

507De: P#!D1 B'!A +K.T+A" $/"

A

<=8999 <=8999

P#!D1 +K.T+

<=8999

N" ENT 

Closing Entries

07Jan P#!D1 B'!A P+'TA! B'!A

<=8999

Reersing Entries

07Mar KA P#!D1 B'!A

0668999 0668999

KA P+'T P#!

B'!A T#"'TA! #T+AP = B'$A! D#!A! TA"+F 3> P#" B'$A

B'!A 2A! T#"'TA! T+AP = B$! ) 03> 4 013991999 )

%r1 .utang Pajak Daerah ( Nera'a  e*aji+an ,an'ar)

Dr1 Beban Pajak Daerah ( ,a+a Rugi)

%r1 .utang PPh Pasal ???11 ( Nera'a  e*aji+an ,an'ar)

Dr1 Beban PPh ( ,a+a Rugi)

Final

Dr1 'ang Muka PPh Pasal ???11 ( Nera'a  Aset ,an'ar)

%r1 PP! Keluaran ( Nera'a  e*aji+an ,an'ar)

at reditkan

 

Dr1 PP! Masukan (Nera'a  Aset ,an'ar)

Brg Modal

Dr1 Akti@a (Tetap (Dikapitalisasi ( Nera'a  Aset Ti!a- ,an'ar)

Bukan Barang Modal

Dr1 Beban PP! (Dibebankan/di7epensed ( ,a+a Rugi  Be+an)

dpt ditkan

ADJ'T+! J&'"!A$ #!T"+#

"#%$A+F2+! J&'"!A$ #!T"+#

   

#!'# #!#

F&" %&!+T#!%2 "#A&! F&" +MP$+%+T2 "#A&!

 2 M#T.&D   083998999 1 D+T1 D MK1 +T1 D MK1 APATA!

083998999 6998999 6998999

ATA! A" $/" losing Entries)

6998999 6998999

o Reersing Entries)

P#!DAPATA! 507De:

6998999

6998999 7

P#!D1 D+T1 D MK1 07ep 6998999

083998999

;998999

#T.&D B2" D MK1

083998999 083998999 6998999

DB2" D MK

6998999

" $/" *A losing Entries)

 

6998999 6998999

B1 #*A 6998999 7

#*A DB2" D MK1   083998999 507De: ;998999

6998999 7

#"+! #!T"2   083998999 ! BA!K A '!A !justing Entries

083998999 <=8999 <=8999

" $/" !A

<=8999 <=8999

losing Entries

 

#E$%&& !A A

<=8999 6;8999 0668999

0668999

T "#-#"+! #!T"2 'A.A

083998999 083998999

B'!A 1 B'!A

<=8999 <=8999

!justing Entries

'!A A" $/"

<=8999 <=8999

losing Entries

 

#E$%&&   ! B'!A 1 B'!A

0668999 <=8999 6;8999

 

0668999