4.Definir los Costos Agregados según la Estructura de Costeo para la Empresa y diagramar su Cadena de Valor.
Según la tabla de datos proporcionados de la situación inicial de la empresa Golosa, determinaremos lo que nos piden:
ESTRUCTURA DE COSTOS PARA PRODUCCION DE LOTE DE 722300 PANETONES
PRESUPUESTO PARA PRODUCCION 722300 PANETONES
Volumen Venta Esperado (Und)
722,300
Costo Venta Unitario -Año Anterior
S/. 8.56
(Dato TABLA4)
ACTUAL ACTUAL % Pa Partici c ipacion
Costo sto Total tal
% Costos de Año Anterior
MATERIAL MATERIAL DIRECTO DIR ECTO (MD)
53.0%
S/. 3,561,343
MATERIALES INDIRECTOS (MI) ALMACENA ALMACENAJE JE Y PREPARACION PREPARACION PEDIDOS (ALM) (ALM) MANO MANO DE OBRA (MO)+ GASTOS GASTOS GENERALES GENER ALES (GG) GASTOS ADMINIS ADMINISTRA TRA (GADM) Y VENTAS (GVENT) COSTO SERVICIO TRANSPORTE (FLETE)
18.8%
20.4% S/. 1,261,309 8.6% S/. 531,728 6.8% S/. 420,436 5.5% S/. 340,059 S/. 601,743 Consideramos el costo del presente año
7.9% 6.3% 5.1% 9.0%
100.0%
TOTAL
S/. 6,716,619
S/. 9 .3 0 Costo Venta Unitario - E stimado sin Penalidades Penalidades
COSTO VENTA UNITARIO
2. DISTRIBUCION DE COSTO: COSTO: Fuente Estimado para presente presente año
MANO DE OBRA (MO)+ GASTOS GENERALES (GG), 6.3%
GASTOS ADMINISTRA (GADM) Y VENTAS (GVENT) , 5.1%
ALMACENAJE Y PREPARACION PEDIDOS (ALM), 7.9%
MATERIALES INDIRECTOS (MI), 18.8%
COSTO SERVICIO TRANSPORTE (FLETE), 9.0%
MATERIAL DIRECTO (MD), 53.0%
57.6%
CADENA VALOR - VALOR AÑADIDO POR PROCESOS - Situacion Actual Volumen Venta Esperado (Und)
722,300 VALOR UNITARIO VALORIZADO
(Por S/. Und)
Valor Añadido
VENTAS (Al Precio Venta según cliente) COSTO MATERIAL (Directo+Indirecto)
S/. 8,989,873 S/. 4,822,653
S/. 12.45 S/. 6.68
COSTO PRODUCCION (C-PROD = MD+MI+ MO+GG)
S/. 5,243,089
S/. 7.26
S/. 0.58
COSTO OPERATIVO (C.OPE = C-PROD + ALM)
S/. 5,774,817
S/. 8.00
S/. 0.74
COSTO VENTA (EXW) -> (C.VENTA = C.OPE + GADM+GVENT)
S/. 6,114,876
S/. 8.47
S/. 0.47
COSTO VENTA (CFR) Con Distribucion) =(C.VENTA + FLETE)
S/. 6,716,619
S/. 9.30
S/. 0.83
COSTO PENALIDADES
S/. 6,718,776
S/. 9.30
S/. 0.00
UTILIDAD OPERATIVA MARGEN OPERATIVO
S/. 2,271,096 25.3%
S/. 3.14
S/. 3.14
CADENA VALOR - VALOR A ADIDO POR PROCESOS
5.Construir un cuadro para hacer la Medición de Desempeño de la SCM.
1.MEDICION - DESEMPEÑO SUPPLY CHAIN
0% 0% 92
(Tabla 10- Opcional Solo Para Simulacion de Escenarios - Ahorro en Compras) (Tabla 10- Opcional Solo Para Simulacion de Escenarios - Ahorro en Costo Agregado) (Colocar los Dias de Campaña)
Vendedores al Vendedores al Mayoreo menudeo (Distribuidor + (Minorista/ Retail/ Mayorista) Instituciones)
CADENA
MEDICION - SUPPLY CHAIN
Proveedor
Fabrica
VOLUMEN VENTA (Unidades)
722,300
Costo de Compra Material Unitario
S/. 3.00 S/. 1.47
722,300 S/. 6.68
678,500 S/. 12.45
722,300 S/. 13.85
S/. 0.69
S/. 6.68 S/. 2.20
S/. 2.63 S/. 12.45 S/. 3.14
S/. 13.85 S/. 0.71
S/. 2.04 S/. 17.00
33.0%
25.3%
5.1%
6.5%
722,300 S/. 3.0 S/. 6.8 S/. 17.0 S/. 7.2 42%
250%
220%
203%
154%
205%
686,185
693,408
644,575
686,185
687,991
Entrega a tiempo (%OTD - ON TIME DELIVERY) (ENTREGA)
95%
96%
95%
95%
95.25%
Devoluciones a Almacen (Unidades)
723
5,779
4,750
2,167
Devoluciones Esperadas
0.1%
0.8%
0.7%
0.3%
13,419 0.5%
Nivel Satisfaccion (%) -------- (CALIDAD)
99.9%
99.2%
99.3%
99.7%
99.5%
S/. 1,230
S/. 2,158
S/. 2,678
S/. 3,254
S/. 9,320
S/. 1,206 S/. 24
S/. 1,798 S/. 360
S/. 2,349 S/. 329
S/. 3,070 S/. 184
S/. 8,423 S/. 897
S/. 4,822,653 0.03%
S/. 8,989,873 0.02%
S/. 9,397,225 0.03%
S/. 12,279,100 0.03%
S/. 35,488,850 0.03%
60,000
100,000
54,000
45,000
Dias de Inventario (dias)
8.0
13.0
7.0
6.0
259,000 34
Cuentas por cobrar en dias
60 68
45 58
15 22
7 13
127 161
Costo agregado Unitario Precio de Venta Unitario Promedio
Margen Operativo Unitario Margen % Eficiencia - Valor Añadido ----- (COSTO) Unidades entregadas a Tiempo (Dentro de 24hr. Estimado)
Costo Oculto : Penalidades x Incumplimiento OTC y DEV a. Penalidad x incumplimiento en On time Delivery OTM b. Costo Oculto en devoluciones DEV (rechazo del c liente)
Ventas Totales % Penalidades = Costo Oculto /Ventas Nivel de Inventario en Bodega (unidades)
TIEMPO CICLO NEGOCIO ----- (FLEXIBILIDAD)
S/. 1.11
6.Del resultado anterior, indicar si la empresa puede lograr el esperado margen de 35%.
MEDICION - SUPPLY CHAIN
Proveedor
Fabrica
VOLUMEN VENTA (Unidades)
722,300 S/. 3.00 S/. 1.47 S/. 6.68 S/. 2.20 33.0%
722,300 S/. 6.68 S/. 2.63 S/. 12.45 S/. 3.14 25.3%
Costo de Compra Material Unitario Costo agregado Unitario Precio de Venta Unitario Promedio Margen Operativo Unitario Margen %
Vendedores al Vendedores al Mayoreo menudeo (Distribuidor + (Minorista/ Retail/ Mayorista) Instituciones) 678,500 S/. 12.45 S/. 0.69 S/. 13.85 S/. 0.71 5.1%
722,300 S/. 13.85 S/. 2.04 S/. 17.00 S/. 1.11 6.5%
CADENA 722,300 S/. 3.0 S/. 6.8 S/. 17.0 S/. 7.2 42%
Como observamos el margen resultante de la SCM nos dio un valor de 42%, lo cual es mayor al 35%.
7.Indicar Eficiencia en Costos de la SCM, con la estrategia de llegar con Precio Venta de S/.17 al consumidor final.
Vendedores al Vendedores al Mayoreo menudeo (Distribuidor + (Minorista/ Retail/ Mayorista) Instituciones)
MEDICION - SUPPLY CHAIN
Proveedor
Fabrica
VOLUMEN VENTA (Unidades)
722,300 S/. 3.00
722,300 S/. 6.68
678,500 S/. 12.45
722,300 S/. 13.85
722,300 S/. 3.0
S/. 1.47 S/. 6.68
S/. 2.63 S/. 12.45
S/. 0.69 S/. 13.85
S/. 2.04 S/. 17.00
S/. 6.8 S/. 17.0
Margen %
S/. 2.20 33.0%
S/. 3.14 25.3%
S/. 0.71 5.1%
S/. 1.11 6.5%
S/. 7.2 42%
Eficiencia - Valor Añadido ----- (COSTO)
250%
220%
203%
154%
205%
Costo de Compra Material Unitario Costo agregado Unitario Precio de Venta Unitario Promedio Margen Operativo Unitario
Como vemos la Eficiencia en Costos de la SCM es de 205%.
CADENA
8.En caso hubiese; calcular el Costo Oculto generado en la SCM, por la Devolución y Penalidades.
Tarifa
RELACION DE OTROS COSTOS EN LA SCM
Costo Venta Unitario -Año Anterior Precio Venta (Esperado lanzar al consumidor) Costo Material para PROVEEDOR
Driver
S/. 8.56 S/. 17.00 45.0%
% Ventas
22.0%
% Ventas
Costo Agregado para VENDEDOR AL MAYOREO
5.0%
% Ventas
Costo Agregado para VENDEDOR AL MINOREO
12.0%
% Ventas
Costo Agregado para PROVEEDOR
S/. X Und S/. X Und
Fuente : Operaciones Golosa
Costo Venta Unitario - Estimado ideal
S/. 9.299
Costo Venta Unitario - Estimado con Penalidades
S/. 9.302
0.04% Incremento por costo oculto de las penalidades
Costo Oculto : Penalidades x Incumplimiento OTC y DEV
Tarifa por Incumplimiento OTD Tarifa por devoluciones DEV
0.5% 0.5%
9.Estimar el ciclo de negocio de la SCM para esta situación y cuántos días más se requiere sobre el proyecto.
Hallamos el ciclo de negocio con la siguiente fórmula:
= . (í) + (í) =
+ .
Tenemos los siguientes datos que se realizó anteriormente:
Volumen de ventas:
Días de campaña: 31 días de Octubre + 30 días de Noviembre + 31 días de Diciembre.
Valor de Inventario
Entonces, aplicando la fórmula tendríamos:
= 68 + 58 + 22 + 13 = 161 í
Como tenemos que el tiempo de ciclo del negocio es de 161 días, pero la campaña dura solo 92 días, entonces los días adicionales que se requiere sobre el proyecto es: 161 − 92 = 69 í
10.Qué recomendaciones Lean definiría para mejorar el desempeño de esta Cadena de Suministro. Las recomendaciones Lean que propondría serían:
a) Heijunka Esta herramienta nos permite:
Amortiguar las variaciones de la demanda comercial produciendo, por pequeños lotes, varios modelos diferentes en la misma línea.
Optimizar los recursos humanos disponibles.
Reducir los despilfarros mediante la nacionalización del trabajo.
Mejorar la respuesta frente al cliente. Con una producción nivelada, el cliente recibe el producto a medida que lo demanda, a diferencia de tener que esperar a que se produzca un lote. Estabilizar la plantilla de la empresa, al conseguir una producción nivelada. Reducir el stock de materia prima y materia prima auxiliar, porque con la producción nivelada se produce en pequeños lotes y se facilitan los envíos frecuentes por parte de los proveedores.
b) VSM (Value Stream Mapping) El objetivo principal del Value Stream Mapping es resolver todos los problemas existentes en el proceso de producción para aumentar la productividad del mismo, reduciendo o eliminando desperdicios. Lo que se desea es alcanza el estado futuro que se plantea, ese estado ideal donde no hay ningún tipo de desperdicio en la producción. Hay que analizar proceso por proceso, evaluando cómo agrega valor al producto (o cómo no lo agrega). Este enfoque en el valor es lo que mantiene el análisis orientado a lo que realmente importa, permitiendo a la empresa ser más competitiva. Aunque su objetivo principal es eliminar desperdicios, el VSM también se puede ver desde la perspectiva de agregar valor al producto, que es lo que al fin y al cabo lo que le importa al cliente. La eliminación de los residuos es el medio para lograr el fin de crear valor, como reducir los costes de producción, aumentando la calidad, lo que conlleva a un producto con un precio más bajo y de mejor calidad. El valor es algo que un cliente está dispuesto a pagar.
c) Kanban Se propondría esta herramienta ya que la organización de tareas por medio del método Kanban busca diferentes objetivos, que ayudan de manera decisiva a nuestra productividad. Si seguimos el proceso de manera correcta estaremos haciendo una inversión responsable y eficiente de todos nuestros recursos como empresa. Los objetivos de trabajar con un tablero Kanban son los siguientes:
Organización de la producción en función del trabajo hecho, el trabajo en curso y el trabajo por hacer.
Control del flujo de trabajo de un equipo para optimizar su productividad.
Gestión absolutamente eficiente de los medios.
Adaptación a los diferentes niveles de producción que puedan surgir en un proyecto. Identificación de fases que puedan mejorarse.
