FORMATO DE ENTREGA Los docum documen entos tos de respue respuesta sta a los los Trabaj Trabajos os Indivi Individu duale ales, s, deber deberán án cumpli cumplirr los los siguientes requisitos formales: 1.
Devolver el documento en este mismo archivo Word.
2.
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estructura: TI_Balance_operaciones_contables_castellana_Apellido1_Apellido2.doc Así por ejemplo el Alumno Julio Díaz García, nombraría el fichero como: TI_ Balance_operaciones_ Balance_operaciones_contables_cas contables_castellana tellana _Díaz_García.doc _Díaz_García.doc 3.
Utilizar fuente Arial de 11 puntos. Las páginas del documento tienen que estar numeradas. numeradas.
4.
En la la pa parte su superior de del do documento cumplimentar cumplimentar el campo Nombre y Apellidos del Participante.
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El Trabajo Individual que se presenta a continuación, es un ejemplo didáctico desarrollado con el único objetivo pedagógico de ayudar al aprendizaje de los alumnos. De la información que se presenta de cada empresa, sólo es real aquella que aparece en su Web. Los datos añadidos sólo pretenden plantear una situación que sirva como ejemplo para el alumno, sin prejuzgar la actuación de la empresa.
BALANCE Y OPERACIONES CONTABLES DE LA EMPRESA “CASTELLANA” La empresa “Electricidad Castellana” presenta a 1 de enero de 2011 la siguiente relación de bienes, derechos y obligaciones:
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Construcciones: Construcciones: 300.000.
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Proveedores: 100.000.
■
Capital Social: 400.000.
■
Elementos de transporte: 26.000.
■
Mobiliario: 8.000.
■
Terrenos: 55.500.
■
Deudas a C/P con entidades de crédito: 63.500.
■
Mercaderías (existencias iniciales): 80.000
Amortización Acumulada del del Inmovilizado Inmovilizado Material: 18.000. 18.000. ■ Amortización ■
Caja: 12.000.
■
Bancos: 90.000.
■
Clientes: 10.000
Operaciones Contables A lo largo del ejercicio económico 2011, lleva a cabo las siguientes operaciones contables: ■
Vende mercaderías por valor de 5.000€, los cuales cobra al contado.
■
Vende mercaderías por 18.000€. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que éste le pague el mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta.
■
Paga un recibo de luz de 350€ que tiene domiciliado en el banco.
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Paga mediante su cuenta bancaria la prima anual del seguro del local, la cual asciende a 1.500€. Dicho importe cubre 3 meses correspondientes al ejercicio siguiente.
■
Compra mercaderías mediante transferencia bancaria por importe de 30.000€.
■
Compra, y paga al contado, mobiliario de oficina por valor de 6.000€.
■
Compra mercaderías por 20.000€, las cuales pagará un mes después mediante transferencia.
PREGUNTAS DEL TUTOR Con los datos facilitados en el TI, los que necesites extraer de la Unidad de Competencia, así como otras fuentes externas como pueden ser Internet: ■
Elabora el Balance de Situación de la empresa “Castellana”, clasificando los diversos elementos en función de la masa patrimonial a la que pertenecen.
■
Contabiliza las diferentes operaciones contables, correspondientes al ejercicio 2011, realizadas por la empresa “Castellana”.
Envía la respuesta al Tutor en este mismo archivo.
El Balance de Situación representa el conjunto de bienes, derechos y obligaciones que posee una sociedad y representa la imagen de su situación patrimonial a una fecha fija. El activo es el conjunto de bienes y derechos, se estructura en activo no corriente (aquellos que no varían durante el ciclo de explotación) y el activo corriente (aquellos recursos que poseen una gran rotación y movilidad) El pasivo está formado por las obligaciones hacia terceros, éste se divide en pasivo corriente y no corriente. Los fondos propios, también llamados capital o neto patrimonial, por ser la diferencia entre el activo y el pasivo exigible, son por tanto el valor contable neto de la empresa, ya que representa el valor de los bienes y derechos que la empresa no debe a nadie, constituye la agrupación de elementos patrimoniales que representan las aportaciones de los propietarios a la empresa y que constituye el conjunto de las fuentes de financiación propias. ACTIVO=PASIVO+NETO PATRIM
LA CASTELLANA”
BALANCE DE SITUACIÓN INCIAL A 1 DE ENERO DE 2011 ACTIVO A) ACTIVO NO CORRIENTE (210) (211) (218) (216) (281)
Terrenos 55.500 Construcciones 300.000 Elementos de transporte 26.000 Mobiliario 8.000 Amort. Acum. Inm.Mat -18.000
B) ACTIVO CORRIENTE (300) (430) (570) (572)
Mercaderías Clientes Caja Bancos
TOTAL
80.000 10.000 12.000 90.000
563.500
PATRIMONIO NETO Y PASIVO A) PATRIMONIO NETO
(100)
FONDOS PROPIOS Capital Social
400.000
B) PASIVO NO CORRIENTE C) PASIVO CORRIENTE (400) Proveedores (520) Deudas c/p ent. Créd,
TOTAL
100.000 63.500
563.500
Vende mercaderías por valor de 5.000€, los cuales cobra al contado. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 5.000 (57) Tesorería
a) (700) Venta de mercaderías 5.000 -----------------------------------------------------------------------------
Hacemos un cargo en el debe a una cuenta de tesorería, que al ser una cuenta de activo aumenta en el debe, como contrapartida en el haber utilizamos una cuenta de ingresos, el supuesto no nos detalla si la operación lleva IVA, que en su caso habría que utilizar una cuenta de IVA repercutido, anotando dicho importe en el haber.
Vende mercaderías por 18.000€. Llegando a un acuerdo con su cliente consigue que éste le pague el mes siguiente. Pasado un mes, cobra el importe de la venta. En el momento de la venta: cargamos el importe de la venta en la cuenta de clientes, y como es una cuenta de activo aumenta en el debe, representa un derecho de cobro.
DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 18.000 (430) Clientes
a) (700) Venta de mercaderías
18.000
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El asiento que utilizaremos cuando se realice el cobro dentro de un mes: DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 18.000 (57) Tesorería
a) (430) Clientes
18.000
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Hacemos un cargo en una cuenta de tesorería y un abono en la cuenta de cliente, ya que salda la deuda con la empresa.
Paga un recibo de luz de 350€ que tiene domiciliado en el banco. Antes se debió realizar el asiento donde refleja el gasto: En el debe anotaríamos el gasto en una cuenta de suministros y utilizaríamos una cuenta de IVA Soportado, ambas cantidades suman 350 € que es la deuda que tenemos con la empresa de electricidad.
DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 350 (628) Suministros (472)H.P. IVA Soportado
a) (410) Acreedores
350
-----------------------------------------------------------------------------
El apunte contable que realizamos cuando el banco nos cargue el recibo domiciliado: DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 350 (410) Acreedores
a) (572) Bancos
350
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Disminuye la deuda con el acreedor en el debe y la cuenta de Bancos que es una cuenta de activo disminuye en el haber.
Paga mediante su cuenta bancaria la prima anual del seguro del local, la cual asciende a 1.500€. Dicho importe cubre 3 meses correspondientes al ejercicio siguiente. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 1.500 (625) Primas de seguros
a) (572) Bancos
1.500
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Como la prima de seguro es anual y dicho importe cubre 3 meses del ejercicio siguiente, al final del ejercicio debemos realizar un asiento por esos gastos anticipados: 1.500/12 meses= 125 al mes Por lo que al siguiente ejercicio corresponden: 125x3=375
DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 375 (480) Gastos anticipados
a) (625) Primas de seguros
375
-----------------------------------------------------------------------------
Al inicio del siguiente ejercicio habría que hacer el asiento inverso para que queden imputados debidamente los gastos.
Compra mercaderías mediante transferencia bancaria por importe de 30.000€. DEBE-------------------------------------------------------------------HABER 30.000 (600) Compra de mercaderías
a) (572) Bancos
30.000
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La cuenta de Compra de mercaderías es una cuenta de gastos que se carga en el debe, como siempre no estamos teniendo en cuenta el I VA de la operación, que en tal caso habría que anotarlo en el debe con la cuenta de HP IVA Soportado.
