EMPRESA S.A. MEMORAN MEMORANDO DO DE RECOMEN RECOMENDACI DACIONES ONES DE CONTROL CONTROL INTERNO INTERNO SURGIDO SURGIDO COMO RESULTADO DE LA REVISIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES. I. OBJETIVO DEL INFORME Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos:
1.
Verificar Verificar la razonabilidad de las las cifras de los estados financieros financieros de La Empresa S.A. con corte a Junio 3 de 2015 .
2.
!eterminar la situaci"n financiera de la compa#$a
II. ALCAN ALCANCE CE DEL TRABA TRABAJO JO 1.
Eva! va!a" a"#$ #$% % F#%a F#%a%" %"#& #&'a 'a Nuestra revisi"n fue %ec%a de acuerdo con normas establecidas por la profesi"n para la revisi"n de estados financieros de per$odos intermedios & por consiguiente se obtu obtuvo vo la info inform rmac aci" i"n n & cono conoci cimi mien ento to de los los proc proced edim imie ient ntos os util utiliz izad ados os en la preparaci"n de dic%os estados' se %icieron las investigaciones con los funcionarios respon responsabl sables es de los asunto asuntos s finan financie cieros ros contab contables les &' median mediante te proced procedim imien ientos tos anal$ anal$tic ticos os de revisi revisi"n' "n' se %icier %icieron on prueb pruebas as de los los docume documento ntos s & regist registros ros de contabilidad. El alcance de esta revisi"n es menor menor al (ue se practica practica a los estados financier financieros os al finalizar finalizar el per$odo' per$odo' conforme conforme a normas de auditoria auditoria generalmente generalmente aceptadas. !e acuerd acuerdo o con lo anteri anterior or realiz realizamo amos s la revisi revisi"n "n de las difere diferente ntes s cuenta cuentas s del balance' de los libros de contabilidad & de comercio & de otros aspectos legales relacionados con la informaci"n financiera.
III. RESULTADO DEL TRABAJO 1. A%(#) A%(#)#) #) F#%a F#%a%"# %"#&'* &'* )onforme al resultado resultado de nuestras pruebas de an*lisis an*lisis financiero podemos determinar determinar (ue la compa#$a presenta cifras razonables en sus estados financieros intermedios' en todos sus aspectos importantes con corte a Junio 3 de +,-' sin embargo eisten algunas oportunidades de mejora las cuales en mencionaremos' & sobre las cuales emitiremos la recomendaciones del caso. /gualmente en el aparte /V del informe presentamos un breve breve an*lisis financiero financiero de la compa#$a el cual nos permite evidenciar la estructura financiera & sus variaciones en el periodo de Enero a Junio Junio de +,-.
IV. SITUACIÓN FINANCIERA A JUNIO 30 DE 2015 +C#'a) &% M#&) -& P&)*) )onforme a los registros contables presentados por la compa#$a con corte a Junio 3 de +,-' la estructura financiera de la compa#$a es la siguiente:
1. Baa%"& G&%&'a N*/'& A"6#v*
3,740,87
1atrimonio
,'23-'- 4 ,'755'74
Pa)#v* Ma) Pa6'#/*%#*
3,740,87
1asivo
D#" 04
J!%0 100
3,,37 0
-30
+',5,'25 ,'7-'24 -
100
3,,37 0
50
00
Va'#a"#$ %
100 +514,81
*'
+13
-50
6--'7728
6+58 0
520
6,+'7-8
6,80
100 +514,81
+13
En el periodo de enero a Junio de +,- los activos disminu&eron en un ,30' los pasivos en un +50 & el patrimonio presento una variaci"n del ,0. A continuaci"n presentamos un detalle de las cuentas as$: D&)"'#9"#
%$J!%302015
D#"312004
Va'#a"#$ %
*'
A"6#v* !isponible /nversiones !eudores 1ropiedad 1lanta & E(uipo !iferidos Valorizaciones
4,2'4+ ,',3-'4+ ,'577',47 44'+72 55'56+5'+38
+20 330 530 30 ,0 6280
,'+33',3 ,'-5,'54 ,'3--'7+ 2-'423 ,2',77 6+,3'+,+8
A"6#v*
3,740,874
100
3,,371
+'2 +27'475 -'337 -2'- +,2'+44 732'35
,30 ,20 30 30 ,30 -,0
,55'-3 ++3'35 7'324 5'37 ,3,',27 ,'57'77
1,835,:54
100
2-5'7,+'2+ 22'444 3++'-54 ,3+'77 6+5'+38
3-0 40 5+0 ,0 0 6,,80
3,0 340 350 +0 0 6-80
63,2',738 65-'-8 ,3+'37 33'3+3 +7'+7 4'4
6+280 6+280 ,0 -,0 ,-0 6580
100 +514,83
+13
Pa)#v* 1roveedores )uentas por 1agar /mpuestos' 9rav*menes & asas ;bligaciones Laborales 1asivos Estimados ;tros 1asivos
Pa)#v*
0 ,0 50 30 20 240
23'+3 5-'255 63'3,8 6,7'338 7-',3, 6255'-58
550 +0 65+80 6+-80 2-0 65580
2,171,878
100 +505,444
+27
2-5'7,35'574 22'444 -,-'5,5 6+,3'+,+8
3-0 0 5,0 0 +70 6,,80
0 +70 0 0 6580 6580
Pa6'#/*%#* )apital Social
Pa6'#/*%#* Pa)#v* /a) Pa6'#/*%#*
1,477,40 3,740,874
100 100
1,45:,85 3,,371
37'+23 3++'-54 637+'2+28 4'4
100 +12,405 100 +514,83
+1 +13
En los activos fijos se observa una disminuci"n por valor de V millones (ue e(uivale a un ,30' siendo lo m*s representativo la disminuci"n en el disponible por valor de = millones en las cuentas bancarias.
LA EMPRESA S.S S.A.
P(;#%a N*. 2
MEMORANDO RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y FINANCIERO SURGIDO COMO RESULTADO DE LA REVISION A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES.
La disminuci"n en las inversiones por valor de = millones (ue representa un +20 corresponde al t>rmino de la vigencia de un certificado de dep"sito. ?n aumento en los deudores por valor de = millones (ue representa un ,0' producto del aumento en los clientes nacionales & la disminuci"n en los anticipos a proveedores.
En los pasivos se observo una disminuci"n de = millones (ue e(uivale a un +50' donde la disminuci"n mas representativa se observa un los otros pasivos por valor de = millones (ue representa un 550' debido a la disminuci"n en los anticipos & avances recibidos de clientes.
En el patrimonio se presenta una variaci"n por valor de = millones (ue e(uivale a un ,0' (ue esta representado as$: ?n aumento en las reservas por valor de = millones producto de la aplicaci"n del ,0 en la utilidad del ejercicio del a#o +7. ?tilidad del presente ejercicio por valor de = millones. ?na disminuci"n en las utilidades de ejercicio anteriores por valor de = millones distribuidos en un ,0 para la reversa & un 40 para distribuci"n de utilidades' de acuerdo a acta de junta de socios No.,4 de @arzo ,4 de +,-. ?na disminuci"n en el super*vit por valor de = millones producto de las valoraci"n de las inversiones.
2. E)6a-* -& R&)!6a-*) A continuaci"n presentamos el estado de resultados comparativo de los periodos de Enero a Junio de +,- & +7: D&)"'#9"#
%$E%&J!% 2015
100
I%;'&)*) O9&'a"#*%a&)
1,408,475
9astos !e Administraci"n 9astos !e Ventas
+5+'4-+ ,'+7'7
,30 ,0
U6##-a- O9&'a"#*%a
245,108
/ngresos No ;peracionales
352'4
9astos No ;peracionales
,-2'4+
U6##-a- O P&'-#-a N* O9&'a"#*%a
T*6a Ga)6*) O9&'a"#*%a&)
1,521,:3
E%&J!% 2004
Va'#a"#$ %
1,23,335
100
513,510 70
47
1,150,37:
,40 0
4
3:1,32 32
18
172,44
11
172,114
44'+4,
, 0 , 0
14,:42 ,,0
104,071
70
U6##-a- A%6&) D& I/9!&)6*
7:7,444
251,02
/mpuesto !e
,-+'334
LA EMPRESA S.S S.A.
638 0 5+0
+-,'+-+ 744'4-
, 0 , 0
70
+'33+
77'7
67'38 34'24+
*'
,34'3
20
-'232
-70
41,:71 :8 223,45 4
0
23'52+
,0
P(;#%a N*. 3
MEMORANDO RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y FINANCIERO SURGIDO COMO RESULTADO DE LA REVISION A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES.
U6##-a- N&6a
322,57
,70
182,152
,30
180,3:
!el cuadro anterior' conforme a los registros contables podemos anotar lo siguiente:
Los ingresos operacionales en el presente periodo se incrementaron en un 50' en comparaci"n con el a#o inmediatamente anterior.
En los gastos de administraci"n se presenta una disminuci"n = millones (ue e(uivale a un 30 representado principalmente por los gastos contribuciones & afiliaciones' seguros & provisiones. En los gastos de ventas se observa un aumento de = millones (ue e(uivale al 5+0' b*sicamente en los rubros de adecuaci"n e instalaci"n de los arreglos realizados en las regionales' diversos' gastos de viaje & gastos legales.
En los ingresos no operacionales se observa un incremento por valor de = millones (ue e(uivale a un 20' espec$ficamente en los ingresos financieros & las recuperaciones
En los gastos no operacionales se observa un incremento por valor de = millones (ue representa un -70' debido al aumento en los gastos financieros & los gastos etraordinarios.
V. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
R&"*/&%-a"#$%< Es importante crear en el sistema para el control de caja las condiciones (ue permitan manejar movimiento con diferentes tipos de moneda.
VI. INDICADORES FINANCIEROS
R&"*/&%-a"#$%<
LA EMPRESA S.S S.A.
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MEMORANDO RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO Y FINANCIERO SURGIDO COMO RESULTADO DE LA REVISION A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES.
