Tarea para EIE07. La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que se corresponde con lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el análisis económico-financiero de tu empresa. Comprende cuatro apartados que forman una unidad. Antes de comenzar, responde a estas preguntas: •¿Puede utilizar tu empresa, el régimen de contabilidad simplificado? Lo podria utilizar puesto que mi empresa no supera los diez empleados, mi empresa tampoco supera dos millones de euros de importe neto anual ni tampoco supera el millón de euros el total de las partidas del activo. Perdería la facultad de aplicar los criterios específicos contenidos en el presente artículo si mi empresa deja de reunir, durante dos ejercicios consecutivos, a la fecha de cierre de cada uno de ellos, dos de las circunstancias a que se refiere el párrafo anterior. En el ejercicio social de su constitución o transformación, lmi empresa podrá aplicar los criterios específicos contenidos en el presente artículo si reúnen, al cierre de dicho ejercicio, al menos dos de las tres circunstancias expresadas en este apartado. •¿Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y microempresas? Es obligatorio presentar el documento de las Cuentas anuales, la cual está compuesta por 5 partes y todas ellas deben formar una unidad: Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo (EOAF) y Memoria, se presenta en el Registro Mercantil y la persona resonsable de presentarla es el empresario/a. Análisis económico-financiero: APARTADOS: 1.Elabora el balance de previsión de tu empresa, conforme al modelo de balance del Plan General Contable y tomando como ayuda, el balance que han confeccionado Luis y Elena, (los protagonistas de esta unidad). Cuida que la empresa se halle en situación de equilibrio financiero y demuestra que es así. Para ello, tendrás que hallar el fondo de maniobra. BALANCE PREVISIÓN AÑO 1 ACTIVO A. ACTIVO NO CORRIENTE I. Inmovilizado Intangible Aplicaciones informáticas II. Inmovilizado Material Local/Edificio Mobiliario Material y herramientas necesarias para las instalaciones Instalaciones técnicas Patentes, licencias, marcas y similares Utensilios Ordenadores Amortización inmovilizado material B. ACTIVO CORRIENTE I. Existencias II. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (Realizable) III. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Disponible) TOTAL ACTIVO(A+B)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 68.200 7,500 35,000 A. PATRIMONIO NETO 4,200 1. Fondos propios 15,000 I. Capital 6.500 II. Subvenciones 2,500 B. PASIVO NO CORRIENTE 1.300 Deudas a largo plazo 2,200 C. PASIVO CORRIENTE (-6.000) Deudas a corto plazo Deudas con las Adminisraiones Públicas 3.950 2,100 1,100 750 72,150
25.500 24.000 1.500 34,500 34,500 2,150 2,000 150
72,150
FONDO DE MANIOBRA= Activo corriente – Pasivo corriente = 3,950 – 2,150 = 1,800 €. Al ser el Fondo de Maniobra superior a 0, mi empresa se encuentra en situación de equilibrio financiero
2.Elabora la cuenta de pérdidas y ganancias de previsión de tu empresa, conforme al modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda, la cuenta de resultados que han confeccionado Luis y Elena.
CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
Año 1
1. Importe neto de la cifra de negocios. 2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 4. Aprovisionamientos. 5. Otros ingresos de explotación. 6. Gastos de personal. 7. cargas sociles 8. Otros gastos de explotación. 9. Amortización del inmovilizado. 10. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 11. Excesos de provisiones. 12. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. A. Resultado de explotación 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11
o
beneficios
antes
de
intereses
e
78.500 0 0 -6.300 0 -30.400 -15.600 -6.000 0 0 0
impuestos
(BAII):
20,200
12. Ingresos financieros. a) De participaciones en instrumentos de patrimonio b) De valores negociables y de créditos del activo inmovilizado 13. Gastos financieros. 14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 15. Diferencias de cambio. 16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
470 -2.500 -1.300 0 0 0
B. Resultado financiero: 12+13+14+15+16
- 3,330
C. Resultado antes de impuestos o beneficio antes de impuestos (BAI): A) + B)
16,870
17. Impuestos sobre beneficios [1]. (14.600 x 25%)
4.217
D. RESULTADO DEL EJERCICIO: C) + 17
12.653
3.Presenta el plan de tesorería de tu empresa, conforme al modelo planteado en la unidad. Trata de adecuarlo a las necesidades de tu empresa. ¿Tendrás un déficit o un superávit de tesorería? Conceptos
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Ventas del producto de la empresa.
12600
12900
12900
12600
3500
5800
8800
8500
12600
6300
3000
4700
104200
Aportaciones de los socios al capital social.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
Dinero procedente préstamos.
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
121,3
121,3
121,3
121,3
121,3
121,3
121,3
121,3
121,3
121,30
121,30
121,30
1455,6
3621,3
5921,3
8921,3
8621,3
12721,3
6421,3
3121,3
4821,3
105655,6
de
Dinero obtenido de préstamos a clientes.
Suma de COBROS 12721,3 13021,3 13021,3 12721,3
Mes11 Mes 12
TOTAL
Inversiones en inmovilizado (mobiliario, equipo informático, utensilios, etc).
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Devolución bancarios.
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
2200
-
-
3550
-
-
-
1225
1530
1750
-
-
10255
Servicios: agua, luz, gas, teléfono...
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
60
720
Alquiler del local.
350
350
350
350
350
350
350
350
350
350
350
350
4200
Pagos de publicidad.
35
35
350
350
35
35
35
35
35
35
35
35
420
Salarios y cuotas a la S. S.
3655
3655
3655
7330
3655
3655
3655
3655
3655
3655
7330
3655
43860
Renting de la furgoneta de la Empresa.
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
150
1800
Limpieza.
420
420
420
420
420
420
420
420
420
420
420
420
5040
Seguros.
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
120
1440
de
préstamos
Compras a proveedores.
Pago honorarios notario y abogado.
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
250
3000
Pago de Impuestos.
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
90,2
1082,4
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
Suma de PAGOS.
7330,2
5130,2
5445,2
12650,2
5130,2
5130,2
5130,2
6355,2
6660,2
6880,2
8785,2
5130,2
79757,4
Diferencia COBROS-PAGOS
5391,1
7891,1
7576,1
71,1
-1508,9
3791,1
2266,1
6061,1
-458,9
-5663,9
-308,9
25898,2
Diferencia acumulada.
5391,1
13282,2 20858,3 20929,4 19420,5
24002,7 26268,8 32329,9
31871
26207,1
25898,2
25898,2
Otros gastos de constitución.
791,1 20211,6
4.Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que aparecen en los contenidos de esta unidad e interpreta los resultados, extrayendo unas conclusiones, tal y como hicieron Luis y Elena con su empresa. Ratio de rentabilidad económica: RENTABILIDAD ECONÓMICA = Resultado de explotación (BAII) * 100 = 20200 * 100 = 27,99 % Activo 72150 Mi empresa obtendrá una rentabilidad del 27,99 %, por cada unidd monetaria introducida en el proceso de producción. Ratio de rentabilidad financiera: RENTABILIDAD FINACIERA = Beneficio antes de Impuestos (BAI) * 100 = 16870 * 100 = 66,15 % Fondos propios 25500 Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendré un beneficio del 66,15 %, antes de pagar impuestos. RENTABILIDAD FINACIERA = Beneficio después de Impuestos * 100 = 12652,5 * 100 = 49,61 % Fondos propios 25500 Mi empresa por cada unidad monetaria que invierta, obtendré un beneficio del 49, 61 %, una vez deducido el Impuesto de Sociedades.
