José Cano Gil
Tarea para EIE07. Enunciado. La tarea de esta unidad consiste en elaborar la parte del Plan de empresa que se corresponde con lo que se ha estudiado en la unidad, realizando el análisis económico-financiero de tu empresa. Comprende cuatro apartados que forman una unidad. Antes de comenzar, responde a estas preguntas: ¿Puede utilizar tu empresa, el régimen de contabilidad simplificado? - La respuesta es afirmativa, ya que nuestra empresa cumple los requisitos, al ser una microempresa con un activo inferior a 1 millón de euros, una cifra de negocio inferior a 2 millones de euros y al tener 10 o menos trabajadores. ¿Puedes presentar las cuentas anuales para pymes y microempresas? - Sí, de hecho estoy obligado a presentarlo, aunque no el estado de flujos de efectivo no es obligatorio para las pymes. Por lo tanto solo tendría que presentar el balance, la cuenta de pérdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto y la memoria. APARTADOS: ACTIVO
PATRIMONIO NETO Y PASIVO 10.400
A. ACTIVO NO CORRIENTE I.
Inmovilizado Intangible 1.
II.
Aplicaciones informáticas
Inmovilizado Material 1.
Local/Edificio
2.
Mobiliario
3.
Material electrónico
4.
Material sanitario
5.
Otro material
6.
Utensilios
7.
Ordenadores
8.
–Amortización inmovilizado material
A. ACTIVO CORRIENTE I.
Existencias
18.700€ 5.000€ 7.800€ 4.500€ 1.200€ 800€ 2.000€ 500€ 2.900€ -6.000
3.200€ 900 1.300 1.000
A. PATRIMONIO NETO 1.
Fondos propios I.
Capital social
B. PASIVO NO CORRIENTE 1.
Deudas a largo plazo
C. PASIVO CORRIENTE 1.
Deudas a corto plazo
10.400 10.000 10.000 1.500 1.500
José Cano Gil ACTIVO
II.
Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar (Realizable)
III.
Efectivo y otros activos líquidos equivalentes (Disponible)
TOTAL ACTIVO (A+B)
PATRIMONIO NETO Y PASIVO
21.900
TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A+B+C)
21.900
1. Elabora el balance de previsión de tu empresa, conforme al modelo de balance del Plan General Contable y tomando como ayuda, el balance que han confeccionado Luis y Elena, (los protagonistas de esta unidad). Cuida que la empresa se halle en situación de equilibrio financiero y demuestra que es así. Para ello, tendrás que hallar el fondo de maniobra. A continuación presentamos el Balance Previsión del primer año:
-
Para comprobar si la empresa se encuentra en situación de equilibrio financiero, tendremos que calcular el fondo de maniobra, el cual se calcula con la siguiente formula. Fondo de maniobra = Activo Corriente – Pasivo Corriente.
Fondo de maniobra = 3.200 – 1.500 = 1.700€ Si el activo corriente es superior al pasivo corriente la empresa se halla en situación de equilibrio financiero. Por lo que no tendrá problemas para pagar sus deudas a corto plazo.
2. Elabora la cuenta de pérdidas y ganancias de previsión de tu empresa, conforme al modelo del Plan General Contable y tomando como ayuda, la cuenta de resultados que han confeccionado Luis y Elena. -
Antes de iniciar una actividad empresarial, es conveniente elaborar una cuenta de pérdidas y ganancias de previsión, se llama así porque permite realizar una estimación de los elementos que compondrán los ingresos y gastos de la futura empresa y calcular el posible resultado del ejercicio.
José Cano Gil CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
1.
Importe neto de la cifra de negocios.
2.
Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.
3.
Trabajos realizados por la empresa para su activo.
4.
Aprovisionamientos.
5.
Otros ingresos de explotación.
6.
Gastos de personal.
7.
Otros gastos de explotación.
8.
Amortización del inmovilizado.
9.
Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.
Año 1
88.500 0 0 11.000 0 52.400 -2.600 -2.000 0 0 0
10. Excesos de provisiones. 11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.
A) Resultado de explotación o beneficios antes de intereses e impuestos (BAII): 1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11
20.500
12. Ingresos financieros. 13. Gastos financieros. 14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 15. Diferencias de cambio.
0 - 3.000 0 0 0
16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.
B) Resultado financiero: 12+13+14+15+16
- 3.000
C) Resultado antes de impuestos o beneficio antes de impuestos (BAI): A) + B)
17.500
17. Impuestos sobre beneficios [1]. (14.600 x 25%)
D) RESULTADO DEL EJERCICIO: C) + 17
4.375
13.125
José Cano Gil 3. Presenta el plan de tesorería de tu empresa, conforme al modelo planteado en la unidad. Trata de adecuarlo a las necesidades de tu empresa. ¿Tendrás un déficit o un superávit de tesorería? - Como podemos comprobar en la tabla del modelo de tesorería, en los primeros meses de vida de nuestra empresa resulta difícil mantener un equilibrio financiero, debido a que tendremos unos menores ingresos y los gastos son superiores, sobre todo en el primer mes donde tenemos que realizar la mayor inversión. Hemos tenido que distribuir la inversión en inmovilizado a lo largo de CONCEPTOS Ventas del producto de la empresa.
MES 1
MES 2
MES 3
MES 4
MES 5
MES 6
MES 7
MES 8
MES 9
MES 10
MES 11
MES 12
TOTAL
4.200 €
6.800 €
7.500 €
7.250 €
7.250 €
7.500 €
7.200 €
7.100 €
8.400 €
8.300 €
8.500 €
8.500. €
88.500,00 €
Aportaciones de los socios al capital social.
10.400,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
10.400,00 €
Dinero procedente de préstamos.
10.000,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
10.000,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
24.600 €
6.800 €
7.500 €
7.250 €
7.250 €
7.500 €
7.200 €
7.100 €
8.400 €
8.300 €
8.500 €
8.500 €
108.900,00 €
-12.400,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-500,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-17.000,00 €)
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-50,00 €
-250,00 €
-3.000,00 €
-60,00 €
0,00 €
-60,00 €
0,00 €
-60,00 €
0,00 €
-60,00 €
0,00 €
-60,00 €
0,00 €
-60,00 €
0,00 €
-360,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-3.000,00 €
-1.200,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-600,00 €
-7.800,00 €
-500,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
0,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-250,00 €
-3.000,00 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-4.366,66 €
-52.400,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-350,00 €
-4.200,00 €
Limpieza.
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
-50,00 €
--50,00 €
- 600,00 €
Seguros.
--1.500,00 €
0,00 €
0,00 €
-0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
-1.500,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-120,00 €
-1.440,00 €
-840,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
0,00 €
- 840,00 €
-21.886,66 €
-6736.66 €
-6.796,66 €
-6.736,66 €
-6.796,66 €
-6.736,66 €
-6.546,66 €
-6.736,66 €
-6.796,66 €
-6.736,66 €
-6.796,66 €
-6.736,66 €
-95.973,26 € 12.926,74 €
Dinero obtenido de préstamos a clientes.
Suma de COBROS.
Inversiones en inmovilizado (mobiliario, equipo informático, utensilios, etc). Devolución de préstamos bancarios. Compras a proveedores. Servicios: agua, luz, gas, teléfono... Alquiler del local. Pagos de publicidad. Salarios y cuotas a la SS. Renting de la furgoneta de la empresa.
Pago honorarios notario y abogado. Pago de impuestos. Otros gastos de constitución. Suma de PAGOS.
0,00 €
Diferencia COBROS-PAGOS.
2.713,34 €
63,34 €
703,34 €
513,34 €
453,34 €
763,34 €
653,34 €
363,34 €
1.603,34 €
1.563,34 €
1.703,34 €
1.763,34 €
Diferencia acumulada.
2.713,34 €
2.776,68 €
3.480,02 €
3.993,36 €
5.446,7 €
5.210,04 €
5.863,38 €
6.226,72 €
7.830,06 €
9.393,4 €
11.096,74
12.926,74 €
todo el año para que la empresa pueda asumir los gastos. Con todo esto podemos decir que nuestra empresa tiene superávit de tesorería.
José Cano Gil 4. Calcula los ratios indicadores de rentabilidad y los ratios financieros que aparecen en los contenidos de esta unidad e interpreta los resultados, extrayendo unas conclusiones, tal y como hicieron Luis y Elena con su empresa.
RATIOS FINANCIEROS Ratio
Fórmula
Interpretación y valor adecuado aproximado
3.200 / 1.500 = 2,13
0,7 < Ratio de Tesorería <1 - Este resultado nos indica que tenemos una excesiva liquidez en nuestra empresa y podríamos estar desperdiciando recursos monetarios que podrían estar invertidos y generando rentabilidad.
900 / 1.500 = 0,6
0,1 < Ratio de liquidez inmediata < 0,3 - Este ratio nos indica la capacidad de la empresa para generar liquidez o tesorería. Al estar por encima del 0,3 nos indica que podríamos tener demasiado dinero disponible.
Tesorería
Liquidez inmediata
Garantía o Solvencia a largo plazo
Autonomía financiera
21.900 / 11.500 = 1,90
10.400 / 11.500= 0,90
1,5 < Ratio de Garantía < 2,5 Mide la distancia en la que se encuentra la empresa respecto a la situación de quiebra. Cuanto mayor sea el activo, mayor será la distancia. Nuestra empresa tiene un buen ratio de garantía ya que por encima del 1,5.
Mide la capacidad de la empresa para autofinanciarse y su independencia con respecto a la financiación externa. Se recomienda que el valor de este ratio se sitúe en torno a 1, para que el equilibrio entre los recursos propios y los ajenos sea el adecuado. Podemos decir que está en equilibrio al estar muy cerca del 1.
José Cano Gil
Endeudamiento
11.500 / 21.900 = 0,52
Calidad de la deuda
1.500 / 11.500 = 0,13
Indica la proporción de la financiación externa frente al total de las fuentes de financiación de la empresa. Si Ratio < 0,5, podemos decir que el nivel de endeudamiento de la empresa no es peligroso. Nuestra empresa al estar por encima del 0,5 no tendría un endeudamiento peligroso.
Indica la relación de las deudas a corto plazo con respecto a la deuda total de la empresa. Cuanto más cercano se encuentre a 1, la situación será peor. Al aproximarse a 1, crece el peso de la deuda a corto plazo frente a la deuda a largo plazo. Nuestra deuda tiene una buena calidad, ya la cantidad es bastante baja.
RATIOS DE RENTABILIDAD Ratio de rentabilidad económica:
Rentabilidad económica = 20.500 / 21.900 = 0,936 x 100 = 93,6% -
Según el cálculo de rentabilidad económica la empresa obtendrá una rentabilidad del 93,6% por cada unidad monetaria introducida en el proceso de producción.
Ratio de rentabilidad financiera:
Rentabilidad financiera = 17.500 / 10.400 = 1,68 x 100 = 168%
José Cano Gil
-
Según el cálculo de rentabilidad financiera obtendremos un beneficio de 168%, antes de pagar impuestos, por cada unidad monetaria que hemos invertida.
Ratio de rentabilidad financiera:
Rentabilidad financiera = 13.125 / 10.400 = 1,26 x 100 = 126% -
Según el cálculo de rentabilidad financiera obtendremos un beneficio de 126%, después de pagar impuestos, por cada unidad monetaria que hemos invertida.
