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GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 01

Tema Principal

PROYECTOS: CONCEPTOS FUNDAMENTALES

Competencias • • • •

Conceptualizar un Proyecto Reconocer su estructura y su aplicación Diferenciar las etapas del desarrollo de Proyectos Identificar los diferentes tipos de proyectos

Agenda: 

Presentación del curso • Objetivos del Curso • Aspectos Generales • Cronograma



Desarrollo de la sesión • • • • • •



Dinámica actual ¿Qué es un Proyecto? Tipos de Proyecto Etapas de un Proyecto Ciclo de un Proyecto Preguntas Fundamentales

Retroalimentación de la sesión

I. Presentación del curso • • •

Objetivos del Curso Aspectos Generales Cronograma

Objetivo del curso Diseñar y gestionar proyectos considerando criterios de calidad, tiempo y costos

Aspectos Generales o o o o o o

Respeto y Responsabilidad Participación activa. No hay malos comentarios. Divertirse. Expresarse libremente de manera organizada. Respete los formatos de presentación.

Calificación Promedio Final = 0.30 Pa + 0.60 Pb + 0.10 Ex Nota mínima aprobatoria : 11 Asistencia • Asistencia mínima: 70% • 3 tardanzas = 1 inasistencia IMPORTANTE Es imprescindible efectuar las lecturas de la bibliografía. En clase no se explicarán todos los temas

Cronograma de Evaluaciones Tipo

Semana

PC 1

4ta.

PC 2

9na.

PC 3

13ra.

PC 4

15ta.

II. Desarrollo de la sesión • • • • • • •

Dinámica del momento actual ¿Qué es un proyecto? Tipos de proyecto Características de los proyectos Etapas de un proyecto Ciclo de los proyectos Preguntas fundamentales

Dinámica del momento actual: 1. Cambios constante en las condiciones económico-sociales

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/pbi-gasto

https://estadisticas.bcrp.gob.pe/estadisticas/series/anuales/pbi-gasto

2. Países con mayor creatividad en el mundo

El Martin Prosperity Institute explica que la creatividad tiene relación con el desarrollo económico, porque las economías desarrolladas se basan en el consumo y el capital intelectual

http://martinprosperity.org/media/Global-Creativity-Index-2015.pdf

Australia, el país con más talento. Índice de creatividad: 0.970, Tecnología: 7, Talento: 1 y Tolerancia: 4

Estados Unidos. Índice de creatividad: 0.950, Tecnología: 4, Talento: 3 Tolerancia: 11

Nueva Zelanda. Índice de creatividad: 0.949, Tecnología: 7, Talento: 8 y Tolerancia: 3.

Canadá, con más tolerancia Índice de creatividad: 0.920, Tecnología: 13, Talento: 14 Tolerancia: 1

3. Global R&D investment map

4. Global technology map

4. Efectos de la caída del PBI de China

¿Qué es un proyecto? Un proyecto es un proceso no repetitivo, que se caracteriza por una secuencia clara y lógica de los acontecimientos, con un principio determinado, una etapa media y final establecido. Se centra en la realización de un objetivo claro y definido sobre un plazo estimado, con costos, recursos y parámetros de calidad especificados.

En resumen un Proyecto es: • Emprendimiento: Para lograr un resultado único • Temporal: Su duración se prevé limitada en el tiempo • Resultado: Es un producto único no realizado antes

Características de los Proyectos  Uso de Recursos  Con resultado único  Grado de incertidumbre DESTINATARIO

Recursos

ESPECIFICACIONES (OBJETIVOS)

ACTIVIDADES DEL PROYECTO

RESULTADOS

RESTRICCIONES

GESTIÓN Y PLANIFICACIÓN



Objetivo Persecución de uno o varios objetivos



Actividades Planificadas, ejecutadas y supervisadas



Exigencias Cumplimiento de especificaciones



Inicio y final claramente definidos Limitado en el tiempo



Fondos Limitados

Tipos de Proyectos 1. Por el tipo de inversión • • • • •

Empresas nuevas Expansión de planta Adquisición de activos Reemplazo de activos Tecnología, etc.

2. Por el sector económico • • • • • •

Industria Agro industria Servicios Energía Minería Servicios, etc.

3. Por el tipo de objetivo • Inversión • Investigación Aplicada • De I+D+i

4. Por el origen del capital • Públicos • Privados • Mixtos

5. Por el ámbito • • • • •

Ingeniería Económicos Médicos Tecnológicos Informáticos

7. Por su Orientación • • • •

Productivos Educativos Sociales Investigación

8. Por su área de influencia • • • •

Locales Regionales Nacionales Internacionales

Ejemplos: • • • • • • •

Ingeniería y Construcción Desarrollo de Software Estrategia Militar Gestión de Negocios Marketing y Publicidad Investigación y Desarrollo Mantenimiento de Plantas y Equipos

Etapas de un proyecto Fases de Est. Pre. Inv. IDEA E T A P A S

PRE INVERSION

IC

INVERSION

OPERACION

Nota: IP: Ingeniería Preliminar IB: Ingeniería Básica ID: Ingeniería de detalle IC: Ingeniería de construcción

Estudio Preliminar Estudio Pre Factibilidad Estudio Factibilidad

IP IP + IB ID

Ciclo de los proyectos 6 Evaluación al finalizar el proyecto

5 Es la etapa de inversión, que sólo se realiza cuando el proyecto es factible. “Aplicación de la Gestión de Proyectos” Metodología del PMI

1,2,3,4 Son las fases del Estudio de PreInversión, que se repiten hasta tener un proyecto factible

Detalle del modelo de Gestión de Proyectos

Relación entre el ciclo de vida de un producto y el ciclo de vida de un proyecto

Relación entre el ciclo de vida de un proyecto y el ciclo de mejora continua de W. Deming

Preguntas Fundamentales PREGUNTAS

COMPONENTES

1

¿Qué se quiere hacer?

Naturaleza del Programa o Proyecto

2

¿Por qué se quiere hacer?

Origen y fundamentación

3

¿Para qué se quiere hacer?

Objetivos y propósitos

4

¿Cuánto se quiere hacer?

Metas

5

¿Dónde se quiere hacer?

Localización física (ubicación en el espacio) Cobertura espacial.

6

¿Cómo se va a hacer?

Actividades y tareas Métodos y técnicas

7

¿Cuándo se va a hacer?

Calendarización o cronograma (ubicación en el tiempo)

8

¿A quién va dirigido?

Destinatarios o Beneficiarios

9

¿Quiénes lo van a hacer?

Recursos humanos

10

¿Con qué recursos se va a hacer?

Recursos materiales Recursos financieros

1. ¿Por qué? Se refiere al “ORIGEN” o la “CAUSA” de algo Ejemplo: “Lo golpearon, por que no hizo lo que le ordenaron". 2. ¿Para que? Se refiere a la “CONSECUENCIA”, “FIN” o “META” que se quiere alcanzar Ejemplo: “Necesitas estudiar más para que tengas mejor vida"

Ejemplos Proyectos altamente tecnológicos: • Construcción de una computadora cuántica • Desarrollo del Internet 2 • Hacer reales objetos virtuales Magic Leap (http://www.magicleap.com/#/home) • Nano-arquitectura • Proyecto Loon (http://www.google.com/loon/) • Desalinización a una gran escala

¿Cómo nace un proyecto? A partir de un problema, oportunidad, necesidad se genera una IDEA  Debemos Transformar esa idea en un OBJETIVO  Luego alcanzar ese objetivo obteniendo como un PRODUCTO o SERVICIO  Ese producto o servicio debe dar SOLUCION al problema, SATISFACER una necesidad, o APROVECHAR una oportunidad de mercado

Los Recursos y la Gestión de Proyectos

Proyecto es exitoso Cuando finaliza…       

En el tiempo previsto Cumpliendo el presupuesto Con los resultados y especificaciones esperadas Con la aceptación del cliente Nos permite usar al cliente como referencia Sin perturbar el flujo de trabajo de la organización Sin conflictos con la cultura de la organización

Retroalimentación de la sesión Todos los siguientes son características de un proyecto excepto: A. B. C. D.

Temporal. Inicio y fin definidos. Actividades interrelacionadas. Se repite cada mes

¿Cuál de las siguientes opciones no corresponde a la clasificación de proyectos por su objetivo? A. B. C. D.

Inversión Investigación Aplicada De I+D+i Público

¿Qué tipo de ingeniería se desarrolla en la etapa del estudio de factibilidad de un proyecto? A. B. C. D.

Ingeniería Preliminar Ingeniería Básica Ingeniería de Detalle Ingeniería de Construccion

¿Cuál de los siguientes elementos no forma parte de los recursos de los proyectos? A. B. C. D.

Personas Materiales Objetivos Información

Bibliografía 



Evaluación de Proyectos. Gabriel Baca Urbina, 5ta. Ed. McGraw-Hill Interamericana 2006, México DF Preparación y Evaluación de Proyectos. Sapag Chain Nassier, 5ta. Ed. McGraw-Hill Interamericana 2008, Santiago de Chile.

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 02

Tema Principal

ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DEL CANVAS

Competencias • • •

Reconocer al CANVAS como herramienta de gestión Identificar sus componentes y dinámica de uso Aplicación en modelos de innovación

Agenda: 

Modelo de Negocios • • • • • •



El CANVAS • • • •



¿Qué es la propuesta de valor? ¿Qué es gestión del valor? ¿Qué es un modelo de negocio? Características de un modelos de negocio Valor creado y capturado ¿Cómo se mide el valor? ¿Qué es el CANVAS? Elementos del CANVAS Desarrollo de los elementos Lienzo del modelo de negocios

Retroalimentación de la sesión

I. Modelo de Negocio • • • • • •

¿Qué es la propuesta de valor? ¿Qué es gestión del valor? ¿Qué es un modelo de negocio? Características de un modelos de negocio valor creado y capturado ¿Cómo se mide el valor?

sí _______ no _______

sí _______ no _______

sí _______ no _______

Si has contestado «sí» a alguna de estas preguntas, ¡Entonces….!

¿Qué es la propuesta de valor? Existen 3 problemas clave en las empresas de hoy ¿Cómo CREAMOS VALOR? ¿Cómo lo vamos a CAPTURAR? ¿Cómo lo vamos a TRANSFERIR?  Tenemos que entender cómo evoluciona la tecnología, cambia el mercado, las necesidades de los clientes: para desarrollar productos y servicios “world class” que satisfagan sus necesidades

Elementos de la propuesta de valor Una “propuesta de valor” crea valor para un segmento de mercado en base sus necesidades. Los elementos pueden ser:  Cuantitativos: precio, velocidad en el servicio, cantidad, etc.  Cualitativos: diseño, personalización, experiencia, etc.

Preguntas para la propuesta de valor 

¿Qué valor proporcionamos a nuestros clientes?  ¿Qué problemas de nuestros clientes ayudamos a solucionar?  ¿Qué necesidades de nuestros clientes satisfacemos?

¿Qué es la gestión del valor?

¿Qué es un modelo de negocio?

Un modelo de negocio describe cómo una organización crea, desarrolla y captura el valor

Características de un modelo de negocio 

Es un ESQUEMA O PROPUESTA encaminada a GENERAR VALOR.  Describe la lógica cómo una organización crea, entrega y captura valor  El éxito dependerá: • • • •

De la aceptación de la Del De las De los

o implantación en ellos propuestos para promoverlos.

Creación de valor… Valor desde la perspectiva “estratégica” no “financiera”



Es la diferencia entre el valor que reside en un producto y el valor de los insumos utilizados para hacerlo  Valor monetario máximo que un consumidor o cliente estaría dispuesto a pagar para obtenerlos beneficios percibidos en un bien o servicio, menos los costos de proveerlo

Creación de valor estratégico… DIFERENCIACION

Todas las empresas requieren crear valor estratégico… ¿Cómo crearlo…?  

=

LIDERAZGO EN COSTOS

Incrementar la disposición a pagar del cliente Reducir los costos de proveerlo.

Ejemplo: Una empresa que vende una crema cosmética a un precio de venta de S/.250. Por esta crema, sus clientes estarían “dispuestos a pagar” hasta S/.500. La empresa utiliza insumos de proveedores locales (aceites, esencias, vitaminas, etc.) por los que paga S/.150. El costo de producir los insumos para estos proveedores es de S/.80 La empresa tiene además costos indirectos que ascienden a S/.40 ¿Cuánto VALOR a creado la empresa? (Para el cliente para los proveedores y para ella misma)

V creado = 500 – 80 – 40 = 380 DISPOSICION A PAGAR

COSTO TOTAL DE PROVEER

Valor Capturado… 

Valor capturado por la empresa, se puede definir como el beneficio que retiene la empresa con la operación o transacción de venta.  El valor creado se divide entre todos los agentes involucrados en la transacción de ese bien o servicio: cliente, empresa y suministradores

Ejemplo: (Continuación) Una empresa que vende una crema cosmética a un precio de venta de S/.250. Por esta crema, sus clientes estarían “dispuestos a pagar” hasta S/.500. La empresa utiliza insumos de proveedores locales (aceites, esencias, vitaminas, etc.) por los que paga S/.150. El costo de producir los insumos para estos proveedores es de S/.80 La empresa tiene además costos indirectos que ascienden a S/.40 ¿Cuánto VALOR a capturado la empresa? (Para el cliente para los proveedores y para ella misma)

V capturado = 250 – 150 – 40 = 60 PRECIO DE VENTA

COSTO DE LA EMPRESA

¿Cómo se calcula el valor?

“Valuation requires an intermediate perspective between ignorance and certainty, involving the exercise of skill, experience and judgment” (Richard Razgaitis, Consultant in Commercializing Technology)

“The best that can be said about current methods of IP valuation is that they are better than nothing” (Ron Laurie, Expert in IP Strategy & Transactions)

II. CANVAS • • •

¿Qué es lel CANVAS? Elementos del CANVAS Desarrollo de los elementos CANVAS (clientes, propuesta de valor, canales de distribución, relación con los clientes, fuente de ingreso, recursos clave, actividades claves, asociaciones clave, estructura de costos)

•

Lienzo del modelo de negocios

¿Qué es el CANVAS? 

Es un método visual que permite comunicar el modelo de negocios que tenemos en la mente  Reflejan la lógica de cómo una empresa hace negocio  Se esquematiza en base a 9 bloques que representan las áreas principales de un negocio

Elementos del CANVAS 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Clientes Propuesta de valor Canales de distribución Relación con los clientes Fuente de ingreso Recursos clave Actividades clave Asociaciones clave Estructura de costos

1. Clientes Se definen como los diferentes grupos de personas o entidades a los que se dirige una empresa.

Los grupos de clientes pertenecen a segmentos diferentes si:.     

Sus necesidades requieren y justifican una oferta diferente Son necesarios diferentes canales de distribución para llegar a ellos Requieren un tipo de relación diferente Su índice de rentabilidad es muy diferente Están dispuestos a pagar por diferentes aspectos de la oferta

2. Propuesta de valor Se describe el conjunto de productos y servicios que crean valor para un segmento de mercado específico.

Preguntas básicas para determinar la propuesta de valor    

¿Qué valor proporcionamos a nuestros clientes? ¿Qué problema de nuestros clientes ayudamos a solucionar? ¿Qué necesidades de los clientes satisfacemos? ¿Qué paquetes de productos o servicios ofrecemos a cada segmento de mercado?

3. Canales de distribución Se explica el modo en que una empresa se comunica con los diferentes segmentos de mercado para llegar a ellos y proporcionarles una propuesta de valor.

Los canales tienen, las siguientes funciones siguientes entre otras:     

Dar a conocer a los clientes los productos y servicios de una empresa Ayudar a los clientes a evaluar la propuesta de valor de una empresa Permitir que los clientes compren productos y servicios específicos Proporcionar a los clientes una propuesta de valor Ofrecer a los clientes un servicio de atención posventa.

4. Relación con los clientes Se describen los diferentes tipos de relaciones que establece una empresa con determinados segmentos de mercado.

Preguntas básicas para entender la relación con los clientes    

¿Qué tipo de relación esperan los diferentes segmentos de mercado? ¿Qué tipo de relaciones hemos establecido? ¿Cuál es su coste? ¿Cómo se integran en nuestro modelo de negocio?

5. Fuentes de ingresos Se explica el modo en que una empresa se comunica con los diferentes segmentos de mercado para llegar a ellos y proporcionarles una propuesta de valor.

Preguntas sobre los ingresos.     

¿Por qué valor están dispuestos a pagar nuestros clientes? ¿Cuánto reportan las diferentes fuentes de ingresos al total de ingresos? ¿Por qué pagan actualmente? ¿Cómo pagan actualmente? ¿Cómo les gustaría pagar?

6. Recursos clave Se describen los activos más importantes para que un modelo de negocio funcione

¿Qué recursos clave requieren nuestras propuestas de valor, canales de distribución, relaciones con clientes y fuentes de ingresos?    

Físicos Intelectuales Humanos Económicos

7. Actividades clave Se describen las acciones más importantes que debe emprender una empresa para que su modelo de negocio funcione

¿Qué actividades clave requieren nuestras propuestas de valor, canales de distribución, relaciones con clientes y fuentes de ingresos?    

Producción Resolución de problemas Plataforma / red Investigación y Desarrollo

8. Asociaciones clave Se describe la red de proveedores y socios que contribuyen al funcionamiento de un modelo de negocio.

Qué tipo de asociación se requiere, Alianzas estratégicas entre no competidoras, Asociación estratégica con la competencia, join ventures (empresas conjuntas), relaciones clientes-proveedor    

¿Quiénes son nuestros socios clave? ¿Quiénes son nuestros proveedores clave? ¿Qué recursos clave adquirimos a nuestros socios? ¿Qué actividades clave realizan los socios?

9. Estructura de costos Se describen todos los costos que implica la puesta en marcha de un modelo de negocio

¿Cuáles son los costes más importantes inherentes a nuestro modelo de negocio? ¿Cuáles son los recursos clave más caros? ¿Cuáles son las actividades clave más caras? 

El objetivo de los modelos de negocio basados en los costes es recortar gastos en donde sea posible  Las propuestas de valor premium y los servicios personalizados son rasgos característicos de los modelos de negocio basados en el valor.

Lienzo del modelo de negocio

Ejemplo

Retroalimentación de la sesión ¿Cuál de los siguientes elementos NO constituye una propuesta de valor? A. B. C. D. E. F.

Novedad Mejora del rendimiento Personalización Diseño Precio Marca

G. H. I. J. K. L.

Accesibilidad Comodidad Utilidad Bajos riesgos Bajo costo Confianza

¿Qué factor afecta la propuesta de valor? A. La aceptación B. El momento de ejecución C. Las ideas innovadoras D. Todas

¿Cuántos elementos tiene el modelo CANVAS? A. 6 B. 8 C. 9 D. 10

¿Se definen como los diferentes grupos de personas o entidades a los que se dirige una empresa? A. Fuente de ingresos B. Propuesta de valor C. Clientes D. Canales de distribución

¿Se describe la red de proveedores y socios que contribuyen al funcionamiento de un modelo de negocio? A. La fuente de ingresos B. La propuesta de valor C. Asociaciones clave D. Los canales de distribución

Bibliografía 





Generación de modelos de negocios, Alexander Osterwalder & Yves Pigneur, DEUSTO Grupo Planeta, 1ra. Ed., 2011 Guía para formular proyectos de investigación e innovación tecnológica, Varios Especialistas, Ministro de educación del Perú, 1ra. Ed., 2014 Manual de Oslo, OCDE y Eurostat, 3ra. Ed., 2005

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 03

Tema Principal

ESTUDIO DEL MERCADO, PRESUPUESTO DE VENTA E INGRESOS

Competencias • • • • • •

Reconocer la importancia del mercado Aplicar técnicas estadísticas para reconocer las necesidades Analizar la demanda Cuantificar la demanda a atender Identificar segmentación de mercado Definir las condiciones referidas al precio

Agenda: 

Estudio de Mercado • • • • • •



Relación proyecto y estudio de mercado Pirámide de necesidades Relación entre necesidad, deseo, demanda y venta Integración de los Estudios de un Proyecto El estudio de mercado y el marketing El marketing mix (Producto, Precio, Plaza, Promoción)

Presupuesto de ventas e ingresos • Demanda del proyecto • Métodos para calcular la demanda • Ejemplo



Retroalimentación de la sesión

I. Estudio de mercado • • • • • •

Relación proyecto y estudio de mercado Pirámide de necesidades personales y organizacionales Relación entre necesidad, deseo, demanda y venta Integración de los Estudios de un Proyecto El estudio de mercado , el marketing El marketing mix (Producto, Precio, Plaza, Promoción)

Relación Proyectos - Estudio de Mercado

OPORTUNIDADES DE INVERSION

Py. 1 Py. 2 Py. 3 Py. 4 . . . Py. n

NIVEL DE ESTUDIO  PRELIMINAR  PREFACTIBILIDAD  FACTIBILIDAD

ESTUDIOS DE PREINVERSION     

MERCADO TAMAÑO LOCALIZACION INGENIERÍA EVALUACION

ETAPAS DE ESTUDIO  PRODUCTOS  MERCADO  OFERTA  COMERCIALIZACION  DEMANDA  PARTICIPACION

Pirámide de necesidades AUTOREALIZACION

EFICACIA EFECTIVIDAD

AUTOESTIM A

EFICIENCIA

SOCIALES

DIRECCION

SEGURIDAD

RECURSOS

FISICAS

DEMANDA

Necesidades Personales

Necesidades organizacionales

1. BMW (lujo y diseño) 2. Sapolio (compró producto peruano) 3. Pilsen (cerveza que resalta el valor de la amistad) 4. VOLVO (te da la confianza de que es un auto seguro) 5. El menú que ofrece cualquier restaurant

1. Logro de metas 2. Optimización de recursos 3. Capacitación de ejecutivos 4. Profesionales calificados 5. Mercado exterior

Relación entre necesidad, deseo, demanda y venta Necesidad Sensación de carencia de algo (estado fisiológico o psicológico)

Tener sed

Eliminar las paras de producción

Deseo de beber líquido

Deseo de efectuar mantenimiento preventivo

Demanda Formulación expresa del deseo (recursos disponibles, estímulos recibidos)

Intención de comprar una botella de San Luis 750 cc

Decisión de contratar una consultoría especializada

Compra Intercambio de dinero por el bien que satisfacerá la necesidad

Ejecución de la compra en una bodega a S/1.20

Contratar a la empresa Manpre SAC por S/25,000

Deseo Forma en la que se expresa la voluntad de satisfacer la necesidad. (idiosincrasia, cultura, social, ambiental)

Integración de los Estudios de un Proyecto

El Estudio de Mercado Elegido el sector de actividad el estudio de mercado permite:  Evaluar los mercados interesantes para el negocio  Demarcar el área geográfica del mercado elegido  Identificar a los competidores  Identificar a los clientes  Determinar la demanda actual y predecir la futura  Escoger la estrategia comercial más apropiada  Estimar los volúmenes de ventas anuales y precios  Estimar ciclos de vida del producto  Estimar el horizonte de operación del Py

La “Demanda para el proyecto” es la base de cálculo del “Tamaño del negocio” o “Tamaño De Planta” …para un proyecto industrial.

La mercadotecnia La mercadotecnia se ocupa de identificar, crear o desarrollar la demanda, posibilitando que los deseos se conviertan en realidad.

Identifica

Necesidad

Canaliza

Deseo

Estimula

Demanda

Dirige

Venta

La mercadotecnia pone en contacto a la empresa con sus clientes, tratando que esa relación sea de mutuo beneficio. Investigación de mercado proporciona información relevante de la demanda

EMPRESA Diseña y fabrica. Distribuye

CONSUMIDOR Necesidad insatisfecha Oferta bien que satisfacerá la necesidad

Satisfacer necesidad del cliente y crear utilidad para la empresa

El marketing mix (4P´s) Satisfacer necesidad del cliente y crear utilidad para la empresa

Para lograr el objetivo permanentemente, la mercadotecnia toma decisiones sobre 4 variables (4P).

• Product = Producto • Price = Precio • Promotion = Promoción • Place = Distribución

El producto Asesoría de uso.

El producto es el medio mediante el cual se pretende satisfacer una necesidad

ANUA. Con extracto de coco y palta y un exclusivo concentrado activo de cereales que repara el cabello maltratado

Shampoo para cabello 15

ASPECTOS AÑADIDOS Servicio post venta. Instalación. Crédito. Garantía. Mantenimiento.

Garantía de 2 años. Pago a 45 días. Asesoría. Entrega en obra.

PRODUCTO TANGIBLE Marca. Calidad. Envase. Diseño. Modelos.

CPP. Cumplimiento de normas. Envases anti derrame. 45 colores.

BENEFICIOS BÁSICOS. Son los que satisfacen la necesidad

Pintura esmalte Alta adherencia. Protección UV .Anticorrosiva.

El precio Dinero, tiempo, molestias, esfuerzos

El precio es el valor que el cliente está dispuesto a entregar a fin de obtener el bien que satisfacerá su necesidad

En economías de mercado, el precio es fijado por la libre interacción entre oferta y demanda y no por la empresa. El objetivo económico del proyecto es elaborar un producto a un costo tal, que permita colocar el producto en el lugar de venta a un precio cercano al del mercado y con beneficios aceptables para el productor y la cadena de distribución

Utilidad = Precio –

Costo de producción - gastos

Depende del mercado

Dependen de la empresa

Excepciones a la regla del mercado como fijador de precios

Monopolio El estado interviene en el proceso de fijar precios

Productos patentados El productor fija el precio con amplia libertad

Productos diferenciados El productor fija el precio dentro de cierto rango

La plaza La distribución tiene la misión de poner el producto elaborado a disposición del cliente a fin de facilitar la compra y satisfacer su necesidad Distribución directa

Canal largo de distribución FABRICANTE DEL BIEN

DISTRIBUIDOR NACIONAL

DISTRIBUIDOR LOCAL

MINORISTA

Canal corto de distribución

MINORISTA

CLIENTE CONSUMIDOR

La promoción La promoción, son las habilidades, las destrezas para informar o recordar nuestro producto a nuestros consumidores y a los no consumidores Concursos

Obsequios Campañas por redes sociales

Demostraciones en ferias Muestras

Exhibiciones Campañas por correo

ESTRATEGIAS Reforzamiento de la marca Estrategia de atracción Estrategias de Impulso Creación de demanda

II. Presupuesto de ventas e ingresos • • •

Demanda del proyecto Métodos para calcular la demanda Ejemplo

Demanda del Proyecto

Demanda del mercado

Demanda del segmento de mercado

Venta pronosticada

El objetivo de estudiar la demanda es cuantificar las unidades que se venderán en un horizonte de largo plazo

PRESUPUESTO DE VENTAS

Métodos para calcular la demanda • Métodos cualitativos o Estimación de los vendedores o Método Delphi o Test de mercado

Usados cuando no existe información disponible de ventas históricas o cuando el mercado ha cambiado profundamente

• Métodos cuantitativos o Series temporales  Promedio móvil  Regresión

o Análisis Causal

Métodos usados cuando se cuenta con información confiable de ventas pasadas y el mercado no muestra ningún cambio importante en su estructura

Es aceptable la combinación de los métodos: Primero se hacen pronósticos cuantitativos y luego se ajustan con cualquiera de los métodos cualitativos.

Método Delphi • Un grupo de expertos hace estimados secretos. Son retroalimentados con las razones y los resultados consolidados y tienen que replantear su estimado. Se repite este ciclo hasta que se llegue a un consenso.

Regresión lineal El pronóstico se obtiene relacionando la venta (Y) con una variable conocida (X) en forma de una ecuación lineal. Y = a + bX Donde a y b son factores numéricos

Y

(Venta de diarios)

Venta pronosticada Venta real

a =( Σyi / n) –b(Σxi / n) b = (nΣxiyi –Σxi Σyi) / ( nΣxi2

yi

b es la pendiente de la recta a

X xi

(miles de habitantes)

- (Σxi)2)

Ejemplo:

Ventas pronosticadas en miles de Gls. PRODUCTO

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Pintura esmalte

8,3

9,5

10,4

11,5

12,4

12,7

13,1

13,5

13,9

14,3

Pintura latex Pintura marítima Total

15,7

17,6

19,3

21,3

22,8

23,4

24,2

24,9

25,6

26,4

5,1

6,1

7,2

8,0

8,8

9,4

9,9

10,4

10,9

11,5

29,1

33,2

36,9

40,8

44,0

45,6

47,1

48,8

50,4

52,2

Presupuesto de ventas (en S/) PRECIO (S/gl)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Pintura esmalte

S/. 39,00

323.700

370.500

405.600

448.500

483.600

495.300

510.159

525.464

541.228

557.465

Pintura latex

S/. 25,00

392.500

439.600

483.560

531.916

569.150

586.225

603.811

621.926

640.583

659.801

Pintura marítima

S/. 44,00

224.400

269.280

315.058

352.865

388.151

415.322

436.088

457.892

480.787

504.826

PRODUCTO

Total

Ventas en mS/

940.600

1.079.380 1.204.218 1.333.281 1.440.901 1.496.846 1.550.058 1.605.281 1.662.598 1.722.091

2000 1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0 1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Años

Retroalimentación de la sesión ¿Cuál de los siguientes elementos NO es una necesidad personal? A. B. C. D.

Físicas Dirección Social Autorealización

¿Todos los proyectos requieren estudio de mercado?. Sustente su respuesta A. B.

Si No

¿Cuál de las opciones NO es posible lograr con un estudio de mercado? A. B. C. D.

Evaluar los mercados interesantes para el negocio Identificar a los clientes Determina el tiempo de producción Estimar ciclos de vida del producto

¿La marca, el diseño y el envase son características de que producto? A. B. C. D.

Básico Tangible Añadido Ninguno

Bibliografía Marketing estratégico, JeanJacques Lambin, 3ra. Ed., McGrawHill, Argentina, 1995  Comercio y marketing internacional, 4ta. Ed., Lerma Alejandro y Enrique Márquez, Cengage Learning Editores, S.A, 2010 

Unidad 4

Presupuesto de Venta e Ingresos

Competencia: Cuantificar la demanda a atender y las condiciones referidas al precio

Las decisiones financieras NO SON PURA CASUALIDAD, surgen de la aplicación de principios e instrumentos apropiados que dan pautas oportunas para el manejo económico de una empresa.

Las organizaciones son parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo A mayor incertidumbre, mayores serán los riesgo por asumir Es decir que cuanto mayor sea el grado de acierto de predicción, mayor será la investigación que debe realizarse

El presupuesto surge como herramienta moderna de planeamiento y control al reflejar el comportamiento de los indicadores económicos y sus relaciones con los diferentes aspectos administrativos, contables y financieros de la empresa.

Presupuesto Expresión cuantitativa en dinero del plan de operaciones de una empresa para un período futuro

PPTO. MAESTRO

Los presupuestos son útiles cuando la empresa plantea objetivos y metas que han de dirigir su proceso de planeamiento financiero.

Los objetivos que las empresas normalmente se fijan son:  Objetivos comerciales.  Objetivos económicos.  Objetivos financieros. Las metas de las empresas pueden ser referidas a:     

Metas comerciales. Metas de producción. Metas en base a resultados. Metas en recursos humanos. Metas financieras.

CONSIDERACIONES EN LAS PROYECCIONES DE PRESUPUESTOS Los presupuestos se realizan teniendo en cuenta determinadas premisas como:  Proyectar a precios constantes.  Proyecciones en moneda extranjera. IMPORTANCIA DEL PLANEAMIENTO DE UTILIDADES Aspectos de desarrollo y riesgo:  Rentabilidad.  Solvencia.  Liquidez.

FORMULACIÓN DE UN PRESUPUESTO PLANEAMIENTO

CONTROL

ETAPAS

EJECUCION

ELABORACION

Proceso de Elaboración de un Presupuesto

1. Elección del Presupuesto

• El periodo conveniente para un presupuesto es una año. Este presupuesto se puede dividir por meses para comparar lo real con lo presupuestado • Cuando dentro del periodo ocurran cambios significativos, estos deben ser considerados en el análisis de control

2. Organización de la Preparación del Presupuesto

• Los miembros de la Alta Gerencia pueden vigilar la preparación de estas herramientas. Una vez determinado el periodo presupuestario, el comité debe elaborar el instrumento • Para la ejecución de esto se deben fijar fechas límites para la obtención de información de cada departamento

3. Ejecución de los Presupuestos

• Es necesario formular manuales específicos para las actividades que deberán desarrollarse. Así como para cualquier otra labor administrativa

4. Control de los Presupuestos

• Este control se realiza partiendo del sistema presupuestado, registrando lo realizado. Después se determinan las variaciones y posteriormente se realizan los ajustes para modificar el presupuesto

Presupuesto Maestro PPTO. OPERATIVO

PPTO. MAESTRO PPTO.

Proporciona un plan global para un ejercicio económico a un año. Debe incluir los objetivos de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.

FINANCIERO

Pronostica sobre un futuro incierto, y cuando más exacto sea este presupuesto, mejor será el proceso de planeación, fijado por la alta Dirección de la Empresa.

BENEFICIOS:  Define objetivos básicos de la empresa.  Determina la autoridad y responsabilidad  Coordina las actividades de cada unidad de la empresa.  Facilita el control de las actividades.  Permite realizar un auto análisis de cada periodo.  Los recursos son manejados con efectividad y eficiencia.

LIMITACIONES:  El Presupuesto solo es un estimado  No puede establecer lo que sucederá en el futuro.  No debe sustituir a la administración  Su éxito depende del esfuerzo en cada actividad.  Poner mucho énfasis a los datos del presupuesto, puede ocasionar ajustes a hechos falsos.

A. Presupuesto Operativo IMPORTANCIA Son estimados que en forma directa tienen que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio a los clientes. Bienes y Servicios que la Organización espera Consumir

MARCO GENERAL       

Presupuesto de Venta (Estimados producido y en proceso) Presupuesto de Producción (Incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de Requerimiento de Materiales (Mat. Prima, Insumos) Presupuesto Mano de Obra (No Calificada, Calificada y Especializada) Presupuesto Costo de Producción (sin el margen de ganancia) Presupuesto Gasto de Venta (capacitación, vendedores, publicidad) Presupuesto Gasto de Administración (Mano de obra del trabajo).

B. Presupuesto Financiero IMPORTANCIA Consiste en fijar los estimados de Inversión, de venta, Ingresos varios para elaborar el Flujo de Caja que mida el Estado Económico Proyectado y Real de la empresa, Detalla el dinero que la Organización pretende gastar y la fuente de donde se obtendrá. Es aquí donde se condensa lo que la empresa debe invertir en proyectos.

MARCO GENERAL      

Presupuesto de ingresos (El total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (Para determinar el liquido o neto) Flujo neto (Diferencia entre ingreso y egreso) Caja final. Caja inicial. Caja mínima.

Integración de los Estudios de un Proyecto

Estados Financieros Proyectados

Tipos e Empresa:

Empresa Industria: • Comprar MP • Transformarla en PF • Vender y Cobrar. Empresa Comercial • Comprar la Mercancía • Vender y Cobrar Empresa de Servicios • Tener lo necesario para prestar el servicio • Vender y Cobrar

La constante en cualquier empresa siempre será VENDER, de allí que ocupa un lugar preponderante en cualquier compañía. “Las VENTAS son el motor generador del ingreso que se convertirán en UTILIDAD, una vez que se haya separado los costos y gastos”. Lo cierto es: No podemos centrarnos sólo en VENDER sino en generar utilidades, pero si no se VENDE no se tiene ingresos y menos utilidades

Es por eso que para toda empresa debe ser prioritario contar con un PRESUPUESTO DE VENTAS.

¿Qué es un presupuesto de ventas? Es una estimación de lo que se venderá en un determinado período de tiempo, en base a las ventas anteriores, a los posibles nuevos canales de mercado y a la planeación de los inventarios. • Constante • Estacional • Incremental etc.

Presupuesto de Ventas Previamente de debe conocer la Demanda

ENFOQUES A. Enfoque de la Alta Dirección Los ejecutivos de venta, producción, finanzas y administración deben pronosticar las ventas sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el mercado. B. Enfoque sobre la base de la Organización El pronostico se inicia desde abajo con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la empresa participa de alguna manera en el desarrollo de la estimación presupuestal.

En un Presupuesto de Ventas estimado es muy probable que existan diferencias con lo real, sin embargo éste será el punto de partida para la proyección de ingresos y que a su vez servirá para la proyección de utilidades. Tener un Presupuesto de Ventas será una valiosa herramienta para la Toma de Decisiones, tales como: niveles de compra, estado de inventarios, inversiones futuras, crecimiento, etc.

El punto de partida de un Presupuesto Maestro es la formulación de meta a largo plazo por parte de la gerencia, a este proceso se le conoce como “Planeación Estratégica". El primer paso en el desarrollo del Presupuesto Maestro es el pronostico de ventas, el proceso termina con la elaboración del Estado de Ingresos Presupuestados, el Presupuesto de Caja y el Balance General Presupuestado

Conceptos y Tipos de Planeación

Según Ernest Dale es la determinación del conjunto de objetivos por obtenerse en el futuro y de los pasos necesarios para alcanzarlos a través de las técnicas y procedimientos definidos TIPOS DE PLAEACION • Estratégica • Táctica o Funcional • Operativa

Tipos de Planes

Se Clasifican en: • Corto Plazo (aprox. Un año) • Mediano Plazo (aprox. 3 años) • Largo Plazo (Mayor a 3 años)

COMPONENTES • Productos que comercializa la empresa. • Servicios que prestará. • Los ingresos que percibirá. • Los precios unitarios de cada producto o servicio. • El nivel de venta de cada producto. • El nivel de venta de cada servicio. La base sobre la cual descansa el presupuesto de venta y las demás partes del presupuesto maestro, es el pronostico de ventas, si este pronostico a sido cuidadosamente y con exactitud, los pasos siguientes en el proceso presupuestal serian muchos mas confiables Suministra los gastos para elaborar los presupuestos de: • Producción • Compras • Gastos de ventas • Gastos administrativos

CARPINTERIA "EL ROBLE" PRESUPUESTO DE VENTAS 2015 ARCHIVADORES Unidades P.Unit. Ingreso

I

II

80 350 28,000

88 350 30,800

I

II

68 350 23,800

69 350 24,150

I

II

III 84 350 29,400

IV 87 350 30,450

TOTAL 339 350 118,650

ESTANTES Unidades P.Unit. Ingreso

III 77 350 26,950

IV 59 350 20,650

TOTAL 273 350 95,550

ESCRITORIOS Unidades P.Unit. Ingreso

24 350 8,400

36 350 12,600

III 46 350 16,100

IV 47 350 16,450

TOTAL 153 350 53,550

Ejemplos de los Presupuestos Relacionados

Presupuesto De Producción

Presupuesto De Materia Prima

Presupuesto De Materia Prima Indirecta - Insumos

Presupuesto De Mano De Obra Directa

Presupuesto Depreciación De Activos

Presupuesto Costos Indirectos De Fabricación

Unidad 7

Análisis de Sensibilidad

Competencia: Calcular los puntos de Equilibrio y de cierre. Reconocer el efecto de cambios de los costos y precios en la utilidad

ANALISIS DE PUNTO DE EQUILIBIRO Este es un método de Planeación Financiera, que tiene por objeto proyectar el nivel de ventas netas que necesita una empresa para no perder ni ganar

Es el punto donde el importe de las ventas netas absorbe los costos variables y los costos fijos

excepto el beneficio normal para compensar al empresario

El punto de equilibrio en Punto de Ruptura o Punto de Quiebra – En Ingles “Break Even Point”

Ejemplo Supongamos el caso de un restaurante con capacidad de 20 mesas (80 clientes). En dicho restaurante se produce una venta promedio mensual de 30 000 soles, en cuyo período son ocupadas unas 300 mesas. El costo fijo de la instalación es de unos 5 000 soles mensuales y el costo variable alcanza los 18 000 soles cada mes. La pregunta a responder es ¿Cuál debe ser el porcentaje de ocupación del Restaurante para alcanzar el Punto de Equilibrio?

El Margen de Contribución o Margen Unitario, es la parte del precio que no es consumida por los costos variables unitarios y que por lo tanto queda para cubrir los costos fijos. Sustituyendo los valores en la fórmula, obtendremos:

La literatura sobre el tema nos diría que: a partir de un nivel de venta superior a los 12 500 soles, el restaurante obtendrá utilidad, ello significa que con sólo el 42% de las ventas actuales se alcanzaría el punto de equilibrio.

El análisis del punto de equilibrio es aplicable a cualquiera de las divisiones o unidades de la empresa que tengan debidamente diferenciados los costos. Es pues, requisito indispensable la definición de cuales son los costos fijos y los costos variables de la empresa en cuestión

MÉTODO DE LA ECUACION

0 = Ingresos Totales (IT) – Costos Totales (CT)  IT son las ventas 0 = Ventas Netas – Costos Variables Totales – Costos Fijos Totales

Por lo tanto de esta ecuación se deduce: Si: Entonces:

0 = IT – CT IT = CT P*Q = CF + CVme*Q P*Q - CF - CVme*Q = 0 (P - CVme)*Q - CF = 0 CF / (P - CVme) = Q

MÉTODO DEL ÍNDICE DEL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN – GLOBAL O EN VALOR

Esta última variante surge debido a que la mayoría de las empresas ofertan una diversidad de productos y servicios, y por tanto, se formula el Punto de Equilibrio en términos de valor y no en unidades físicas (Q).

“Índice del Margen de Contribución” Es el cociente del Costo Variable Total entre las Ventas Netas

LIMITACIONES 1. El APE es solo un análisis por el lado de la oferta (de la empresa). No dice nada sobre si la empresa logrará las ventas necesarias para lograr el equilibrio. 2. Se asume que todas las cantidades que la empresa vende son iguales a las cantidades producidas, o sea, no hay cambio en los inventarios de productos terminados. 3. Se asume que los costos fijos se mantienen constantes para todo el período analizado 4. Se asume que el “”costo variable medio” calculado de los datos, se mantiene constante. 5. Para el caso de empresas con múltiples productos, se asume que dentro del conjunto de productos de la empresa o se mantiene constante la proporción relativa de cada producto producido y vendido. En otras palabras se asume que el “mix” de productos es constante.

LIMITACIONES

1. La determinación del Punto de Equilibrio no toma en cuenta (ni está implícito en su formulación) la eficiencia de las operaciones en la organización. 2. El APE debe emplearse con el criterio de proyectar volúmenes de venta que den como resultado cubrir todos mis costos. 3. El Punto de Equilibrio de la ejecución real y la prevista pueden diferir, dependiendo de los indicadores relativos de eficiencia. 4. El Control Interno de las operaciones juega un papel fundamental si se quiere alcanzar resultados satisfactorios con eficiencia.

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 07

Tema Principal

INTRODUCCIÓN A LOS COSTOS

Competencias • •

Identificar los costos y su importancia en el desarrollo de una empresa ya sea esta productora de un bien o de un servicio. Saber Clasificar Costos, Distribuir CIF y poder hacer su cálculo

Agenda: 

Teoría General de Costos • • • • • • •



Ejercicios • • • • •



Costo y gasto Clasificación de costos Elementos del costo total Estructura de cálculo del beneficio económico Flujo de los Costos de Manufactura Componentes del costo - Tasas de distribución CIF Sistemas de Costeo Costeo General Distribución de costos indirectos Sistemas de costeo Estimación del Precio de Venta Costo de Producción

Retroalimentación de la sesión

I. Teoría General de Costos • • • • • • •

Costo y gasto Clasificación de costos Elementos del costo total Estructura de cálculo del beneficio económico Flujo de los Costos de Manufactura Componentes del costo Sistemas de Costeo

PF

Costo y Gasto Egreso

1. COSTOS Es la valorización de todos aquellos bienes que: • Las empresas comerciales adquieren para vender • Las empresas industriales o de servicios adquiere para fabricar sus productos o prestar sus servicios. TODO COSTO ES ACTIVO, PROPIEDAD O INVERSION 2. GASTOS Están representados por todos aquellos desembolsos que afectan los RESULTADOS FINANCIEROS de la empresa. Se clasifican en: Administrativos, Ventas y Financieros

Clasificación de Costos a. Costos Directos

a.1 M.P. Directa a.2 M.O. Directa

1. Por su Identificación b. Costos Indirectos

b.1 M.P. Indirecta b.2 M.O. Indirecta b.3 Gastos. Grls. de Fab. (CIF)

Materia Prima Directa Costo de Producción

Costo Primo Mano de Obra Directa Costo de Conversión Costos Indirectos

a. Costos Históricos o Costos Reales 2. Por Temporalidad

b. Costos Predeterminados

b.1 Costos Estimados b.2 Costo Estándar OBSERVACION Tradicionalmente se interpreta que el costo estimado de un producto es lo que el mismo puede costar, y que el costo estándar es lo que en forma razonable debe costar utilizando los recursos con eficiencia..

a. Costos Fijos 3. Por Comportamiento

b. Costos Variables c. Costos Mixtos

c.1 Costos Semi Fijos c.2 Costos Semi Variables

Elementos del costo total COSTO TOTAL COSTOS DE OPERACION COSTOS DE PRODUCCION a.1 Materia Prima Directa

a. Costos Directos

a.2 Mano Obra Directa b.1 Materia Prima Indirecta

b. Costos Indirectos

b.2 Mano Obra Indirecta b.3 Carga Fabril c.1 Gastos de Administración

c. Costos de Distribución

c.2 Gastos de Ventas c.3 Gastos Financieros

d. Otros Gastos

Estructura de cálculo del beneficio económico COSTOS DEL EJERCICIO QUE NO IMPLICAN PAGOS COSTOS DEL EJERCICIO QUE IMPLICAN PAGOS

DEPRECIACION

MATERIAS PRIMAS M.O. DIRECTA GSTS. INDIR. DE FABRIC.

(+) INGRESOS

COSTOS DEL PERIODO QUE IMPLICAN PAGOS

(-) COSTO DE PROD. VENDIDOS

COSTOS DEL CAPITAL QUE NO IMPLICAN PAGOS

(-) COSTOS ADMINISTRATIVOS (-) COSTOS GENERALES (-) COSTOS DE VENTAS

MARGEN BRUTO

UTILIDAD NETA (-) COSTO DE CAPITAL PROPIO BENEFICIO ECONOMICO

Flujo de los Costos de Manufactura Compra de Materiales

Inv. De Materiales

Mano de Obra Directa

Inv. De Trab. En proceso

Costos Indirectos Fabricación

Inv. Bienes Terminados

Flujo de costos de productos del balance al EEGGPP

GANANCIAS Y PERDIDAS Costo de Bienes Vendidos

Ventas y Administración

Administración y Ventas

Componentes del Costo 1. COSTO PRIMO 1.1 MATERIAS PRIMAS Y MATERIAL DIRECTO 1.2 SUELDOS Y SALARIOS DE OPERACIÓN Y LEYES SOCIALES 2. COSTO INDIRECTO DE PRODUCCIÓN 2.1 MATERIALES INDIRECTOS a. Combustibles del proceso(Horno) b. Lubricantes c. Refrigerantes d. Repuestos y material de mantenimiento e. Material de limpieza

2.2 SUELDOS Y SALARIOS DE SUPERVISIÓN DE PLANTA a. Producción b. Control de calidad c. Mantenimiento de ingeniería d. Beneficios sociales de M.O. Indirecta

2.3 SERVICIOS AUXILIARES a. Agua y tratamiento de agua b. Combustibles de calor c. Electricidad d. Tratamiento de efluentes

2.4 DEPRECIACIÓN FABRIL a. Edificio de planta b. Maquinarias y equipo de proceso

2.5 SERVICIOS DE ALMACÉN – TRANSP. DE MAT. PRIMA Y MATERIAL 2.6 SEGUROS DEL EQ. DE PROCESO Y SERVICIOS AUX. IMPUESTOS

3. GASTOS DE OPERACIÓN 3.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS a. b. c. d. e. f. g. h. i. j. k. l. m. n. o.

Dietas del directorio Honorarios de los asesores Sueldos Beneficios sociales Gastos de representación Alquiler de locales Seguro de incendios Útiles de oficina Comunicaciones(teléfonos, fax) Guardianía, vigilancia Depreciación de locales y mobiliario Amortización de intangibles en 10 años Servicios generales: cafetería, botiquín Impuestos a la propiedad predial Alumbrado y baja policía

3.2 GASTOS DE VENTA a. b. c. d. e. f. g.

Sueldos personal de ventas Beneficios Sociales del personal de ventas Comisiones de ventas Publicidad Empaque de productos Almacén d productos terminados Flete de productos terminados

3.3 GASTOS FINANCIEROS a.

Intereses bancarios

Tasas de asignación CIF REFERENCIA DE ASIGNACIÓN

TASA

Costo de la materia prima directa

Costo MP empleada en producto X Costo total de la MPD

Unidades producidas

Cantidad producida del producto X Cantidad total producida

Costo de la mano de obra directa Costo directo o primo

Costo MOD del producto X Costo total de la mano de obra directa Costo Directo de X Costo Directo total

Hora - hombre

Cantidad de hH usadas en el producto X Cantidad total de hH

Hora - máquina

Cantidad de hm usadas en el producto X Cantidad total de hm

Sistemas de costeo Absorbente: Carga a los artículos producidos el costo de la mano de obra directa, el costo de la materia prima directa y el total de los gastos indirectos de fabricación

Sistemas de Costeo

No Adsorbente: (Directo, Variable o Marginal ) Carga a los artículos producidos sólo los costos variables, a saber: materia prima directa, mano de obra directa y los gastos indirectos de fabricación variables. Costeo ABC: Se costean las actividades que van dirigidas a elaborar el producto o servicio final

Costeo por Procesos Costeo Por Ordenes de Trabajo Costeo Por Proceso Costeo Por Ordenes de Trabajo

1. Por Ordenes de Trabajo

Producto Final

Materiales Directos Mano de Obra Directa

Hojas de Costos de los Dptos. AyB

Costos Indirectos de Fabricación

2. Costo por Proceso Materiales Directos

Dpto. “A”

Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de Fabricación

Producto Final

Dpto. “B”

Mano de Obra Directa

Costos Indirectos de Fabricación

SIMILITUDES ENTRE LOS SISTEMAS 

Ambos sistemas determinan el costo del producto midiendo la cantidad de Mat. Dir. y MOD usadas y asignan los CIF.



Asignan los CIF usando una Tasa predeterminada de CIF.



Mantienen un registro de inventario perpetuo con sus libros mayor de materiales, trabajo en proceso y bienes terminados.

II. Ejercicios • • • • •

Costeo General Distribución de costos indirectos Sistemas de costeo Estimación del Precio de Venta Costo de Producción

Costeo general Durante determinado periodo, una empresa compro 10,000 kg de un material utilizado para producir cierto tipo de artículo. El valor del material fue de $2.00 por kg. El artículo requiere 1kg de material para su elaboración. En el periodo se produjeron 8,000 artículos y se vendieron 6,000 a un precio de $6.00 cada uno. Además, en el periodo se pagaron, por concepto de otros insumos consumidos en la elaboración del producto, así como por sueldos y salarios del personal de producción, la cantidad de $4,000 1. Gastos del periodo: $16,000 por las unidades del material que se consumió en la producción de $8,000 artículos. $4,000 por sueldos, salarios, materiales y servicios diversos 2. Ingreso del periodo: $36,000 por la venta de 6,000 artículos 3. Costo de producción del periodo (conjunto de gastos). $16,000 por concepto de 8,000 kg del material consumido en la producción de los 8,000 artículos Más: $4,000 por otros insumos, sueldos y salarios. Producen un total de $20,000 como costo de producción

Observación: en el periodo se produjeron 8,000 artículos con un valor comercial de $48,000 pero solo se tuvo el ingreso de $36,000 por los $6,000 artículos vendidos. Los 2,000 artículos que no se vendieron quedan en el almacén con el valor igual a su costo de producción ($5,000)

Distribución de costos indirectos Los CIF en las plantas multiproductos. ¿Cuanto del CIF total le corresponde a cada tipo de producto que se han elaborado en un lapso?

Para la producción y costos mostrados en el cuadro se incurrió en un CIF total de S/37 800 que depende en 40% de la MOD, y 25% de la MP y el resto en función a la cantidad producida ¿Cuál es el costo de cada producto? Materia Prima Producto

Cantidad producida

Sillas

700

Mesas

250

Carpetas

1500

Tubo 3/4 a S/.25 c/u

Tubo 1/2 a S/. 8 por hH S/.17 c/u

525 u 600 u

MOD

1500 hH 375 u

520 hH

1200 u

5100 hH

Sistema de costeo EJEMPLO N° 1

• Según el método de costes utilizado, los costes imputados a los productos son diferentes: En los métodos de costes parciales los costes asignados a los productos son menores que en los métodos de costes totales. Aquellos gastos no asignados a los productos se llevan directamente a la cuenta de resultados del ejercicio.

• Este tratamiento diferente de los costes repercute necesariamente en la cuenta de resultados (coste de las ventas) y en la valoración de las existencias.

Supongamos una empresa que fabrica paraguas. Los datos del ejercicio son los siguientes: 1. Ha fabricado 5.000 paraguas, de los que ha vendido 3.000 a 50 EUR/unid. 2. Los costes en materia prima (coste variable) han sido de 10.000 EUR. 3. Los costes en mano de obra (coste variable) han sido de 60.000 EUR. 4. La amortización de la maquinaria (coste fijo) ha sido de 5.000 EUR. 5. Los alquileres (coste fijo) se han elevado a 3.000 EUR. Se pide calcular el coste asignado a cada paraguas según se emplee el método de costes variables (No absorción, Directo, o Marginal) el método de costes completos (Absorción)

Cuenta de resultados según estos dos métodos

En el método de costes variables aquellos costes no asignados se llevan en su totalidad a la cuenta de resultados del ejercicio.

Ahora… La valoración de las existencias en almacén:

En este ejemplo, la aplicación de un método de costes variables conlleva un menor beneficio y una menor valoración de las existencias en almacén (no siempre ocurre así; esto va a depender de si se venden más o menos unidades que las fabricadas en el ejercicio). OBSERVACION: Dependiendo del método de costes utilizado, los resultados del ejercicio y la valoración de las existencias variarán

EJEMPLO N° 2 Una empresa fabrica camisas y pantalones (un modelo único de cada producto. No es que tenga precisamente un catálogo demasiado amplio). Durante el año ha fabricado 40.000 camisas y 30.000 pantalones. Los costes del ejercicio han sido: Materia prima: utiliza un tipo de tela (entre vaquera y acolchada) que tiene un coste de 5 euros / m2. En la fabricación de cada camisa utiliza 1 m2 y en la de cada pantalón 2 m2. Mano de obra: trabajan 5 personas, con un sueldo conjunto de 120.000 euros. Todos cobran lo mismo: 3 de ellos se dedican a la fabricación de camisas y 2 a la de pantalones. El alquiler: de la nave industrial asciende a 20.000 euros. La amortización: de la maquinaria ha sido de 15.000 euros. Los gastos de limpieza: se han elevado a 30.000 euros Las ventas del ejercicio han sido: •

30.000 camisas (a 20 euros / unidad).

•

15.000 pantalones (a 30 euros / unidad)..

1.- Clasificamos los costes en directos e indirectos:

2.- Calculamos el coste unitario de cada producto:

3.- Se determina la cuenta de resultados

4.- Cálculo del valor de las existencias finales:

EJEMPLO N° 3 Una empresa de juguetes fabrica tres productos diferentes: un tren, un muñeco y una pelota. Durante el ejercicio se han fabricado: 5.000 trenes; 10.000 muñecos; 6.000 pelotas Los costes del periodo han sido: Materia prima: estos 3 juguetes son 100% de plástico; el coste de este material es de 3 euros / kg. En la fabricación del tren se utiliza 1 kg de plástico, en la del muñeco 0,5 kg y en la de la pelota 0,2 Kg. Mano de obra: trabajan 10 personas, con un sueldo conjunto de 300.000 euros. Todas participan en la fabricación de los diversos productos. La empresa tiene alquilada tres naves, una para cada línea de producción: el alquiler de la nave de trenes ha sido de 20.000 euros, el de la nave de muñecos 18.000 euros, y el de la nave de pelotas 10.000 euros. La amortización de la maquinaria ha sido de 35.000 euros. Los gastos de limpieza han ascendido a 40.000 euros: 15.000 de la nave de trenes, 15.000 de la nave de muñecos y 10.000 de la nave de pelotas. Las ventas del ejercicio han sido: • • •

3.000 trenes a 60 euros / unidad. 9.000 muñecos a 50 euros / unidad. 2.000 pelotas a 20 euros / unidad.

1.- Clasificamos los costes en directos e indirectos:

2.- Calculamos el coste unitario de cada producto:

3.- Se determina la cuenta de resultados

4.- Cálculo del valor de las existencias finales:

Estimación del Precio de Venta En la empresa que fabrica juguetes, el coste directo de cada producto es: • Tren: 10,00 euros / unidad • Muñeco: 4,80 euros / unidad • Pelota: 3,93 euros / unidad Los costes directos ascienden a 121.600 euros (33.600 euros del plástico consumido, 48.000 euros de alquiler y 40.000 de limpieza), mientras que los costes indirectos han sido de 325.000 euros (300.000 de mano de obra y 25.000 de amortización de maquinaria). Por tanto, los costes directos representan el 27,2% del total de gastos. % gastos directos / gastos totales = 121.600 / (121.600 + 325.000) = 27,2% Manteniendo esta misma proporción en los tres productos (lo que no deja de ser una simplificación), se podría estimar el coste total de fabricación de cada uno de ellos. Tren: coste total = 10 / 0,272 = 36,76 euros. (a este gasto le añadiremos el margen de beneficio que la empresa quiera obtener). Muñeco: coste total = 4,80 / 0,272 = 17,65 euros. Pelota: coste total = 3,93 / 0,272 = 14,45 euros.

Costo de Producción Calcular el costo de producción de una empresa con la siguiente información: Inventario Materias primas Materiales auxiliares Productos en proceso Compras Valor compra Devolución Flete Seguro Derecho de importación

Inicial S/. 4 000, 00 150, 00 2 000, 00 Materia Prima S/. 12 000, 00 1 600, 00 1 000, 00 800, 00 1 200, 00

Mano de Obra Directa Costos Indirectos: Mano de Obra Indirecta Mantenimiento Reparaciones Consumo de energía Depreciación Alquiler Impuestos Otros Costos

Final S/. 8 400, 00 4 500, 00 4 900, 00 Mat. Auxiliares S/. 5 000, 00 500, 00 350, 00 500, 00 S/. 9 000, 00

S/. 4 000,00 1 000, 00 1 300, 00 1 800, 00 1 200, 00 2 400, 00 800, 00 400, 00

ACUMULACION DE COSTOS

INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES

Compra de materiales

INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

INVENTARIO INICIAL DE PRODCCION EN PROCESO

Almacén de materiales

Materiales a producción

INVENTARIO FINAL DE MATERIALES

Área de producción

Productos Terminados

INVENTARIO FINAL DE PRODCCION EN PROCESO

Almacén de productos terminados

Productos A Venta

INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS

CONCEPTO INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS: INVENTARIO INICIAL DE MATERIAS PRIMAS (+) COMPRAS BRUTAS (-) DEVOLUCIONES TOTAL COMPRAS NETAS TOTAL DISPONIBLE PARA EL CONSUMO (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS

Inicial

2,000.00

4,000.00 15,000.00 -1,600.00 13,400.00

COSTO DE LAS MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS

TOTAL COSTOS PRODUCTOS ELABORADOS (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO TOTAL COSTO DE PRODUCCION

13,400.00 17,400.00 -8,400.00 9,000.00

COSTO DE LA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS: MATERIALES AUXILIARES MANO DE OBRA INDIRECTA DEPRECIACION ENERGIA ALQUILER MANTENIMIENTO REPARACION IMPUESTOS OTROS COSTOS INDIRECTOS TOTAL COSTOS INDIRECTOS

Final

9,000.00 9,000.00

2,000.00 4,000.00 1,200.00 1,800.00 2,400.00 1,000.00 1,300.00 800.00 400.00 14,900.00

14,900.00 34,900.00 -4,900.00 30,000.00

Retroalimentación de la sesión ¿Cuál de los siguientes costos NO representa la clasificación por temporalidad? A. B. C. D.

Históricos Reales Estándar Variable

¿Cuál de los siguientes gastos NO es Administrativo? A. B. C. D.

Alquiler de locales Publicidad Seguro de incendios Útiles de oficina

¿Cuál de los siguientes modelos NO es un sistema de costeo? A. B. C. D.

Absorbente Marginal ABC Histórico

En el costeo por ordenes de trabajo ¿Cómo se acumulan los costos? A. B. C. D.

Por hojas de costo Se consulta al operario No se pueden acumular Históricamente

Bibliografía Costos industriales sin contabilidad, Jaime Díaz Santana, Pearson, 1ra. Ed. México, 2010  Costos para la toma de decisiones, Uribe Ricardo y Vicente Ripoll, McGraw-Hill, 1ra. Ed. Colombia, 2010 

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 08

Tema Principal

ANALISIS DE SENSIBILIDAD Y COSTOS DIFERENCIALES

Competencias • •

Calcular los puntos de equilibrio. Reconocer el efecto de cambios de los costos y precios en la utilidad.

Agenda: 

Punto de equilibrio • • • •



Qué es el punto de equilibrio? Grafica y Cálculo del punto de equilibrio Condiciones para su aplicación Limitaciones

Costos diferenciales • Determinación del P.E. • Clasificación adicional • Relación Costo – Volumen – Utilidad



Ejercicios • Determinación del P.E. • Análisis de Sensibilidad



Retroalimentación de la sesión

I. Punto de equilibrio • • • •

¿Qué es el punto de equilibrio? Grafica y Cálculo del punto de equilibrio Condiciones para su aplicación Limitaciones

¿Qué es el punto de equilibrio? Es el aquel punto financiero en donde el importe de las ventas netas absorbe los costos variables y los costos fijos El punto de equilibrio en Punto de Ruptura o Punto de Quiebra – En Inglés “Break Even Point”

Gráfica del punto de equilibrio

Cálculo del punto de equilibrio 0 = Ingresos Totales (IT) – Costos Totales (CT)  IT son las ventas Netas 0 = Ventas Netas – Costos Variables Totales – Costos Fijos Totales Por lo tanto de esta ecuación se deduce: Entonces:

IT = CT P . Q = CF + Cvme . Q P . Q - CF – Cvme . Q = 0 (P - CVme) . Q - CF = 0 CF / (P - CVme) = Q 𝑄𝑄 ∗

𝐶𝐶𝐶𝐶 = 𝑃𝑃 − 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶

Condiciones para su aplicación El análisis del punto de equilibrio es aplicable a cualquiera de las divisiones o unidades de la empresa que tengan debidamente diferenciados los costos. Es pues, requisito indispensable la definición de cuales son los costos fijos y los costos variables de la empresa en cuestión

Limitaciones (Análisis del Pto. De equilibrio) 1. Asume que todas las cantidades vendidas son iguales a las cantidades producidas (no considera cambios en los inventarios) 2. Asume que los costos fijos se mantienen constantes para todo el período analizado 3. Asume que el “costo variable medio o costo unitario”, se mantiene constante. 4. Asume que el “mix” de productos es constante, para el caso de empresas con múltiples productos 5. No toma en cuenta (ni está implícito en su formulación) la eficiencia de las operaciones en la organización.

II. Costos diferenciales • • •

Determinación del P.E. Clasificación adicional Relación Costo – Volumen – Utilidad

¿Qué son los costos diferenciales? Los costos diferenciales expresan el incremento o disminución de los costos totales que implicaría la implementación de una alternativa de decisión Estos costos son los deberán utilizarse para la toma de decisiones que involucre cambios en los resultados económicos de la empresa (Costos Relevantes)

Clasificación adicional de costos Costos Relevantes Se modifican o cambian de acuerdo con la alternativa que se adopte. También pueden considerarse así a los costos futuros esperados que difieren entre cursos alternativos de acción Ejemplo: El costo que produce la demanda de un pedido especial exigiendo poner en actividad capacidad ociosa.

Costos Irrelevantes Permanecen invariables sin importar el curso de acción elegido, no se ven afectados por las acciones de la gerencia y no deben considerarse en un análisis de toma de decisiones, excepto por los posibles efectos tributarios. (Los costos Hundidos) Ejemplo La depreciación de la maquinaria.

La relevancia no es un atributo de un costo particular, el mismo costo puede ser relevante en una circunstancia e irrelevante en otra. Una situación específica dada determinan cuales son relevantes o irrelevantes.

Relación Costo - Volumen - Utilidad Es una metodología que toma como base el análisis del punto de equilibrio para permite evaluar decisiones tales como: 1. 2. 3. 4.

Cierre de una línea de producción Expansión de Planta Rentabilidad del Producto Planeación de Utilidades

III. Ejercicios • •

Determinación del P.E. Análisis de Sensibilidad

Determinación del P.E. Supongamos el caso de un restaurante con capacidad de 20 mesas (80 clientes). En dicho restaurante se produce una venta promedio mensual de S/.30,000, en cuyo período son ocupadas unas 300 mesas. El costo fijo de la instalación es de unos S/.5,000 mensuales y el costo variable alcanza los S/.18,000 cada mes. La pregunta a responder es ¿Cuál debe ser el porcentaje de ocupación del Restaurante para alcanzar el Punto de Equilibrio?

Venta promedio mensual = S/.30,000 Mesas ocupadas en el mes = 300 Costo variable mensual = S/.18,000 Costo fijo =

Venta por mes = S/.100 Costo Var. Por mesa = S/.60

S/.5,000

Aplicando: 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶 𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹𝐹 𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇𝑇 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶. 𝑑𝑑𝑑𝑑 𝐸𝐸𝐸𝐸. = 𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃𝑃 𝑑𝑑𝑑𝑑 𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉. 𝑝𝑝𝑝𝑝𝑝𝑝 𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚𝑚 − 𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶𝐶. 𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉 𝑝𝑝𝑝𝑝𝑝𝑝 𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀𝑀 Margen de Contribución

125 Mesas Análisis: a partir de un nivel de venta superior a los S/.12,500 el restaurante obtendrá utilidad, ello significa que con sólo el 42% de las ventas actuales se alcanzaría el punto de equilibrio.

Nota: El Margen de Contribución o Margen Unitario, es la parte del precio que no es consumida por los costos variables unitarios y que por lo tanto queda para cubrir los costos fijos

Análisis de sensibilidad Supongamos el caso de una empresa que comercializa un aditivo anticorrosivo para maquina. mensualmente vende en promedio 500 Unid., a un precio de USD 200, sus costos fijos llegan a USD 20,000. mientras que sus costos variables a USD 50,000. Realizar el análisis de sensibilidad en volumen, porcentaje de Punto de Equilibrio y porcentaje de utilidad para variaciones de precio y costos variables del +/- 5%

1. Condiciones iniciales Ventas P.U. Ingreso

2. Variación: Precios de -5%; Costos 0%

500 Unid. 200 USD 100,000 USD

Ventas P.U. Ingreso

500 Unid. 190 USD 95,000 USD

Costo Fijo C.Fijo Unit.

20,000 USD 40 USD

Costo Fijo C.Fijo Unit.

20,000 USD 40 USD

Costo Variable Costo Var.Unit.

50,000 USD 100 USD

Costo Variable Costo Var.Unit

50,000 USD 100 USD

Costo Total

70,000 USD

Costo Total

70,000 USD

Utilidad Total Margen

30,000 USD 60.00 USD

Utilidad Total Margen

25,000 USD 50.00 USD

Punto de Eq. = 200 Unid.

Var% = 11.1%

Punto de Eq. = 222 Unid.

Resumen de las variaciones en volumen y porcentaje

Prec.\ Csto. 5% 0% -5%

Prec.\ Csto. 5% 0% -5%

-5% 174 190 211

-5% -13.0% -4.8% 5.3%

0% 182 200 222

5% 190 211 174

0% -9.1% 0.0% 11.1%

5% -4.8% 5.3% 13.0%

Retroalimentación de la sesión ¿Para que es útil el cálculo del punto de equilibrio? A. B. C. D.

Ayuda a calcular la producción Determina el nivel de producción mínimo Define el nivel de demanda de un producto Ninguna de las anteriores

¿Cuál es la relación del punto de equilibrio respecto del margen de contribución? A. B. C. D.

Directa Inversa Constante No se puede determinar

La variación de los costos totales a partir de la toma de decisiones esta sujeta por: A. B. C. D.

Costos relevantes Costos irrelevantes Costos directos Costos estandar

Bibliografía 

Costos para la toma de decisiones, Uribe Ricardo y Vicente Ripoll, McGraw-Hill, 1ra. Ed. Colombia, 2010

Tema Principal

PRESUPUESTO DE INVERSIÓN, PRESUPUESTOS DE COSTOS Y GASTOS

Competencias • • •

Cuantificar la inversión del proyecto Proyectar costos de producción para distintos niveles de actividad productiva Proyectar gastos de administración y ventas para distintos niveles de actividad productiva y comercial

Agenda: 

Presupuesto de inversión • • • •



Presupuesto Maestro • • • • •



¿Qué es inversión? Clasificación de la inversión Presupuesto de inversión Cálculo del capital de trabajo Naturaleza de los presupuestos Clasificación de los presupuestos Integración de los presupuestos Presupuesto operativo Presupuesto financiero

Retroalimentación de la sesión

I. Presupuesto de inversión • • • •

¿Qué es inversión? Clasificación de la inversión Presupuesto de inversión Cálculo del capital de trabajo

¿Qué es inversión? La inversión son los recursos materiales, inmateriales y financieros necesarios para realizar un proyecto.

Variables económicas de la inversión Las variables económicas que definen una inversión son: • El desembolso inicial que requiere (Po) • Los flujos netos de caja que se esperan (Fn) • Los momentos en que se espera que sean generados (n) Y el riesgo que presenta su ejecución

Clasificación de la inversión (Po) La inversión para un proyecto podrá estar conformada por capitales propios, públicos, privados, financiado a nivel interno o externo entre otros. Se clasifica de la siguiente manera. Costos Directos de Inversión

Inversión fija tangible

Inversión fija

+ Capital de trabajo

= Inversión total

Costos Indirectos de Inversión

Inversión fija intangible

Maquinaria (incluido costo de su montaje), edificios, instalaciones auxiliares, etc. Las marcas, patentes, know how, gastos de organización, estudios técnicos, puesta en marcha, etc.

Comprende las disponibilidad de capital necesario para que la planta ya instalada y puesta en régimen normal de operación, opere a los niveles previstos en los estudios técnico-económicos NOTA: El Capital de trabajo varía en función del mercado, del proceso y la disponibilidad de recursos

Presupuesto de inversión Es la estimación de costos de un proyecto, esta puede variar desde una aproximación rápida hasta un cálculo detallado preparado con exactitud a partir del nivel de estudio en el que se encuentre. Se puede hacer uso de métodos para hacer el cálculo como:  Método del factor universal  Método del factor de Lang (fL)  Método de estimación por factores Los errores en estos métodos son debidos principalmente a:    

El uso de factores de escala Las variaciones de precios en los equipos Los costos de planta, según el proveedor La calidad de los equipos

PPTO. DE INVERSIÓN

Anexo 01: Maquinarias y Equipos

Concepto

I. Inversión Fija a. Tangible - Terreno - Construcción - Maquin. y equip. (anexo 01) - Muebles y enseres - Accesorios - Otros  Total Inversion Fija Tangible

Im porte     12,500 7,500 6,800 2,450 1,500 0 30,750

b. Intangible   - Gastos de Estudios - Gastos de constitución - Patente - Promoción - Otros  Total Inversion Fija Intangible

1850 850 150 200 0 3,050

 

II. Capital de Trabajo a. Efectivo b. Insumos  Total Capital de Trabajo

INVERSIÓN TOTAL

  6,500 2,800 9,300

43,100

Cant. 3 6 2 2 3

Concepto Maq. Cost. Rect. Maq. Remalladora Mar. Cortadora Maq. Botonera Maq. Bastadora Otros

C/U

Im porte

350 450 290 190 230 0 Total

NOTA: Los anexos son cuadros adicionales que proporcionan información detallada de los conceptos, que se justifican el porque se han consignado los importes en el presupuesto de inversión

1,005 2,700 580 380 690 1,445 6,800

Cálculo del capital de trabajo Existen varios modelos para calcular el CT, cada uno de estos con diferentes necesidades de información. La decisión de cual se debe considerar esta sujeta a variables del entorno como: financiamiento, estacionalidad de la demanda, disponibilidad de recursos y principalmente políticas de la empresa en cuanto a (cuentas por cobrar, caja mínima, proveedores, inventarios, etc.)     

Modelo contable Modelo de ciclo de conversión en efectivo Modelos de la variación porcentual en ventas Modelo de desfase del ciclo productivo Modelo del déficit acumulado máximo

En el estudio del C.T. la toma de decisiones financieras ya sean operativas y/o de financiamiento se centran de acuerdo a las siguientes situaciones o eventos: Eventos

Decisiones

Compra de M. Primas

Cuanto inventario ordenar

Pagos en efectivo

Obtener prestamos y/o reducir saldos de efectivo

Fabricar el producto

Opción tecnológica de producir

Venta de Productos

Concesión de créditos a clientes

Cobros de efectivo

Como cobrar

Como ejemplo para este curso sólo consideramos el modelo contable, se requiere tener como base de cálculo la política financiera de la empresa expresada de la siguiente manera: Politica de la em presa Rubro\Año Caja mínima (Días / Vtas.) Ctas. x Cob. (Das promedio.) Inventarios (Días promedió) Proveedores (Días promedio)

Estado de Resultados (Estructura de costos) Concepto\Año Ventas proyectadas (en S/.) Costo de ventas (% deVentas) Gastos operativos (% deVentas) Depreciacion anual (en S/.) NOTA: El costo de ventas no incluye la depreciación

Formula Base: CT = Activo Corriente - Pasivo Corriente CT = Caja + Ctas.x Cob. + Invetarios - proveedores

1 3 30 40 35

2 2 30 40 35

3 1 30 40 35

1

2

3

1000 40% 10% 100

1500 40% 10% 100

2000 40% 10% 100

1. Caja m ínim a Se entiende como 3 días de ventas, disponibles. Form ula Caja = (Vtas.en el año "n") / 360 x Dias

1

2

3

8.33

8.33

5.56

1 83.33

2 125.00

3 166.67

2. Cuentas por Cobrar Se hace uso del ratio de "Rotacion de CxC" Rotación de CxC = Ctas. Por Cobrar / (Vtas en el año "n") x 360 Despejando las Ctas. Pr Cobrar Form ula CxC = (Rotac. De CxC)(Vtas. en el año "n") / 360

3. Inventarios Se hace uso del ratio de "Rotacion de Inventarios" o "Ciclo de Producción" Rotación de Inv. = (Inventarios / Costo de Vtas. en el año "n") x 360 Despejando el Inventario Form ula Invent. = (Rotac. De Inv.)(Costo de Vtas. en el año "n") / 360

1 44.44

2 66.67

3 88.89

58.33

3 77.78

4. Proveedores Se hace uso del ratio de "Rotacion de Ctas. x Pagar" Rotación de CxP = Ctas. Por Pagar / (Costo de Vtas en el año "n") x 360 Despejando la scuentas por Pagar Form ula CxP = (Rotac. De CxP)(Costo de Vtas. en el año "n") / 360

1 38.89

2

RESUMEN Concepto\Año (+) Caja (+) Cuentas por cobrar (+) Inventarios (-) Proveedores Capital de trabajo Neto

Capital de trabajo Neto Requerido

1

2

3

8.33 83.33 44.44 38.89 97.22

8.33 125.00 66.67 58.33 141.67

5.56 166.67 88.89 77.78 183.33

97.22

44.44

41.67

Depreciación Es una disminución en el valor de los Activos Fijos Tangibles no recuperados con el mantenimiento por una serie de causas y razones que en la última instancia los inutilizan, obligando que se efectúe su reemplazo.

VALOR RESIDUAL (L) VALOR EN LIBROS (VL)

DEPRECIACION (D)

COSTO DE ADQUISICION (Po)

Interés del Mdo. (i) Tasa de Depreciación (d)

D = (Po – L) / n VL = Po – D.t

Vida Útil del Activo (n) Años de Servicio (t)

II. Presupuesto Maestro • • • • •

Naturaleza de los presupuestos Clasificación de los presupuestos Integración de los presupuestos Presupuesto operativo Presupuesto financiero

Naturaleza de los presupuestos  

Un presupuesto es un curso a seguir para una empresa, siguiendo los planes de la empresa en materia financiera. También son importantes en las dependencias del gobierno, iglesias, hospitales, museos, orquestas, etc.

OBJETIVOS DEL PPTO. La formulación del ppto. Implica : a) Fijar metas especificas b) Ejecutar planes para alcanzar las metas c) Comparar periódicamente los resultados reales con las metas. Establecer metas es función de la planeación, y las acciones para alcanzar las metas es función de la dirección.

Clasificación de los presupuestos Expresión cuantitativa en dinero del plan de operaciones de una empresa para un período futuro

Los presupuestos son útiles cuando la empresa plantea objetivos y metas que han de dirigir su proceso de planeamiento financiero.

Integración de los presupuestos Presupuesto Maestro Presupuesto de Operación Presupuesto de Ventas

Presupuesto Financiero

Presupuesto de Gastos Administrativos

Presupuesto de Capital

Presupuesto de Gastos de Ventas

Presupuesto de Efectivo o Flujo de Caja

Presupuesto de Producción

Balance General

Presupuesto de Materiales Presupuesto de Mano de Obra Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricación

Presupuesto de costos de Producción y/o Ventas

EE.FF. Proyectados

Estado de Resultados Estado de Cambios en la Situación Financiera

Presupuesto de Ventas: Representa el inicio de cualquier presupuesto, porque la producción y los niveles de inventario dependen generalmente del nivel proyectado de ventas. Presupuesto de Producción: Después de haberse efectuado el presupuesto de ventas, se puede preparar el presupuesto de producción. El numero total de unidades de bienes terminados a producir depende de las ventas planeadas y también de los cambios esperados en los niveles de inventario.

Presupuesto Maestro

PPTO. OPERATIVO

PPTO. MAESTRO

PPTO. FINANCIERO

Proporciona un plan global para un ejercicio económico a un año. Debe incluir los objetivos de utilidad y el programa coordinado para lograrlo.

Pronostica sobre un futuro incierto, y cuando más exacto sea este presupuesto, mejor será el proceso de planeación, fijado por la alta Dirección de la Empresa.

A. Presupuesto Operativo Son estimados que en forma directa tienen que ver con la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio a los clientes. Bienes y Servicios que la Organización espera Consumir

Componentes:       

Presupuesto de Venta (Estimados producido y en proceso) Presupuesto de Producción (Incluye gastos directos e indirectos) Presupuesto de Requerimiento de Materiales (Mat. Prima, Insumos) Presupuesto Mano de Obra (No Calificada, Calificada y Especializada) Presupuesto Costo de Producción (sin el margen de ganancia) Presupuesto Gasto de Venta (capacitación, vendedores, publicidad) Presupuesto Gasto de Administración (Mano de obra del trabajo).

B. Presupuesto Financiero Consiste en fijar los estimados de Inversión, de venta, Ingresos varios para elaborar el Flujo de Caja que mida el Estado Económico Proyectado y Real de la empresa, Detalla el dinero que la Organización pretende gastar y la fuente de donde se obtendrá. Es aquí donde se condensa lo que la empresa debe invertir en proyectos.

Componentes      

Presupuesto de ingresos (El total bruto sin descontar gastos) Presupuesto de egresos (Para determinar el liquido o neto) Flujo neto (Diferencia entre ingreso y egreso) Caja final. Caja inicial. Caja mínima.

CARPINTERIA "EL ROBLE" PRESUPUESTO DE VENTAS 2015 ARCHIVADORES Unidades P.Unit. Ingreso

I

II

80 350 28,000

88 350 30,800

I

II

68 350 23,800

69 350 24,150

I

II

III 84 350 29,400

IV 87 350 30,450

TOTAL 339 350 118,650

ESTANTES Unidades P.Unit. Ingreso

III 77 350 26,950

IV 59 350 20,650

TOTAL 273 350 95,550

ESCRITORIOS Unidades P.Unit. Ingreso

24 350 8,400

36 350 12,600

III 46 350 16,100

IV 47 350 16,450

TOTAL 153 350 53,550

PRESUPUESTO (PLAN) DE PRODUCCIÓN PRODUCTO A MES

Ventas Inv. inicial Inv. final Producción

ENE

FEB

MAR

ABR

MAY

JUN

4,000

5,000

7,000

6,000

3,000

5,000

2,200

500

0

1,200

400

600 1,900

PRESUPUESTO (PLAN) DE PRODUCCIÓN PRODUCTO A MES

Ventas Inv. inicial Inv. final Producción

MAR

ABR

MAY

JUN

ENE

FEB

4,000

5,000

7,000

6,000

3,000

5,000

600

1,900

2,200

500

0

1,200

1,900

2,200

500

0

1,200

400

5,300

5,300

5,300

5,500

4,200

4,200

AÑO 1

AÑO 2

AÑO 3

GASTO DE VENTAS Sueldos vendedores

…

AÑO 10

… 96000

96000

120000

…

144000

240000

288000

312000

…

432000

Beneficios Sociales

38400

38400

48000

…

57600

Movilidad de vendedores

54000

54000

60000

…

78000

480000

576000

624000

…

864000

Telecomunicaciones

36000

36000

36000

…

36000

Gastos de Representación

12000

14400

15600

…

21600

9600

9600

12000

…

14400

966000

1112400

1227600

…

1647600

Comisiones por ventas

Publicidad

Gastos varios Sub total GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

…

Sueldos empleados

168000

168000

168000

…

168000

Beneficios Sociales

67200

67200

67200

…

67200

Otros gastos de personal

1680

1680

1680

…

1680

Movilidad

6000

6000

6000

…

6000

Combustibles

8400

8400

8400

…

8400

Depreciación

12000

12000

12000

…

12000

Telecomunicaciones

12000

12000

12000

…

12000

Alquileres Gastos de Representación Atenciones al personal Otros gastos de admin.

24000 1200 4000 3045

24000 1200 4000 3045

24000 1200 4000 3045

… … … …

24000 1200 4000 3045

307525

307525

307525

…

307525

1273525

1419925

1535125

…

1955125

Sub total

Total Gsts. de Operac.

Retroalimentación de la sesión ¿Cuáles son las variables económicas de la inversión? A. B. C. D.

Operación, Financiero, Maestro Ventas, Producción, Administración Desembolso, Flujo, momento Materia Prima, Mano de obra, Insumos

La inversión se compone de: A. B. C. D.

Presupuesto de operaciones y financiero Inversión tangible e inversión intangible Inversión fija y Capital de trabajo Ninguna de las anteriores

La depreciación es aplicable a: A. B. C. D.

La inversión fija tangible La Inversión fija intangible El Capital de trabajo Ninguna de las anteriores

Los componentes del presupuesto maestro son: A. B. C. D.

Inversión fija tangible e intangible Presupuesto operativo y financiero Inversión y capital de trabajo Ninguna de las anteriores

(PROBLEMA PROPUESTO)

Un proyecto para ser implementado, necesita de los siguientes recursos (en USD): • • • • • • • • • • •

05 mesas a un costo unitario de 03 máquinas de soldar a un costo unitario de Terreno Construcción Patente Accesorios para la producción por un monto total de Estudios para realizar el proyecto a un costo de 03 computadoras a un costo unitario de Materia prima por Efectivo por La constitución del negocio demanda un costo de

Determinar la inversión para poner en marcha el presente proyecto y clasificarlos según el rubro al que pertenecen (inversión fija o capital de trabajo)

180 380 800,000 450,000 1,900 890 2,250 510 1,400 1,900 320

Bibliografía 

Contabilidad, costos y presupuestos, Gabriel Torres Ed. Legal Publishing, 3ra. Ed., Chile, 2006  Gestión de proyectos. Identificación - Formulación Evaluación financiera Económica - Social – Ambiental, Juan José Miranda, MM Editores, 7ma. Ed., 2012, Colombia.

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 11

Tema Principal

ESTADOS FINANCIEROS

Competencias • •

Reconocer la importancia de los estados de financieros Interpretar la información contenida en el balance general y estado de resultados.

Agenda: 

Gestión de la empresa • • • •



¿Qué es ser empresario? ¿Qué es la empresa? Estructura estratégica de la empresa Proceso económico de la empresa

Estados financieros • El Balance • El estado de resultados



Retroalimentación de la sesión

I. Gestión de la empresa • • • •

¿Qué es ser empresario? ¿Qué es la empresa? Estructura estratégica de la empresa Proceso económico de la empresa

¿Qué es ser empresario? Una persona tiene la elección de invertir su capital ocioso en: Bancos, Financieras, Acciones, Bonos, etc.

Cuando lo aporta para establecer un negocio, o bien, lo invierte como socio en uno ya establecido, se convierte en EMPRESARIO

Aceptando afrontar todos los problemas y riesgos que conlleva ésta decisión: • Negociar sueldos y prestaciones con el personal • Atender los reclamos de los clientes • Mantener la lucha con los competidores • Pagar impuestos • Soportar la dilación burocrática • Enfrentar una recesión económica y entre otras cosas: !...muchas noches de insomnio…¡

… Se convierte en empresario porque sabe que el éxito o fracaso depende de solamente de uno. Por esto, pondrá todo su esfuerzo, conocimientos y experiencia para triunfar, lo cual se traduciría en un mayor rendimiento por (S/.) invertido, en comparación con el que recibiría de cualquier otra opción

El rendimiento, ganancia o utilidad que generará su inversión es el objetivo más importante del empresario La empresa, a su vez, tiene objetivos sociales:  

Ofrecer productos de calidad a precio justo Generar empleos, permitiendo el sustento de sus empleados  Comprar insumos, justificando la existencia de otras empresas  Pagar impuestos, permitiendo satisfacer necesidades de la sociedad

¿Qué es la empresa? La empresa es un sistema porque existe una interacción ordenada hacia un objetivo común; es social pues la determina el recurso humano que la integra y es económico porque transforma bienes económicos.

Estructura estratégica de la empresa OBJETIVOS

RESPONSABLES

Proceso económico de la empresa

II. Estados Financieros • •

El Balance El estado de resultados

El balance

A la izquierda, lo que tengo: el activo

A la derecha, de donde salió lo que tengo

Estado de resultados

AXM PERÚ BALANCE GENERAL Al 31 de Diciembre de 2012-2013 ( Nuevos Soles )

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por Cobrar Comerciales Provision de Ctas. x Cobrar Otras Cuentas por Cobrar Mercaderías TOTAL ACTIVO CORRIENTE

2012

2013

264,230 116,712

443,300 171,048

335,971

220,859 5,663

PASIVO CORRIENTE Sobregiros Bancarios Tributos por Pagar Remuner.y otras ctas. Por Pagar Ctas. Por Pagar Comerciales Otras Cuentas por Pagar

716,912

840,870

TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE Inm., Maq. y Equipos Neto Intangibles Otros Activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

PASIVO Y PATRIMONIO

83,074 16,450 30,322

216,889 39,375 82,339

129,846

338,603

846,758

1,179,473

2012

2,404 48,190

2013

119,927 896,920

75,093 7,199 189,923 1,107,806

1,067,440

1,380,021

PASIVO NO CORRIENTE Provisión para Bb.Ss.

7,835

17,107

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

7,835

17,107

34,009 -195,167

34,009 -262,527

-67,360

10,862

-228,517

-217,656

846,758

1,179,473

PATRIMONIO Capital Social Resultados Acumulados Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

AXM PERU ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS Al 31 de Diciembre del 2012-2013 (En Nuevos Soles) 2012

2013

1,383,364 -929,191 454,173

2,731,240 -1,920,654 810,586

-290,210 -282,539 -118,576

-461,919 -246,899 101,768

OTROS INGRESOS( EGRESOS ) Otros Ingresos Ingresos Extraordinarios Ingresos Financieros Egresos Financieros Gastros Extraordinarios Utilidad antes de Impuestos

3,937 33,729 76,551 -52,533 -10,468 -67,360

2,539 2,006 62,126 -83,291 -74,287 10,862

Utilidad (Pérdida) del Ejercicio

-67,360

10,862

VENTAS NETAS (-) Costos de Ventas Utilidad Bruta GASTOS DE OPERACIÓN (-) Gastos Administrativos (-) Gastos de Ventas UTILIDAD DE OPERACION

Retroalimentación de la sesión ¿En la estructura estratégica de la empresa? A. B. C. D.

Cuanto mayor la jerarquía mayor es el número de responsables? Cuanto menor la jerarquía los objetivos son mas integrados Cuanto menos responsables los objetivos son mas integrado Ninguna de las anteriores

El capital de trabajo es: A. B. C. D.

Activo fijo menos patrimonio Activo corriente menos pasivo corriente Pasivo corriente menos activo fijo Ninguna de las anteriores

El activo es: A. B. C. D.

Lo que no se tiene Lo que de debe Lo que se tiene Ninguna de las anteriores

La utilidad bruta es: A. B. C. D.

Utilidad operacional menos interés Ventas menos depreciación Ventas menos costo de producto Ninguna de las anteriores

Bibliografía 

Contabilidad 1, Calleja Bernal, Francisco Javier, PEARSON EDUCACIÓN, 1ra. Ed., 2011, México

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 12

Tema Principal

FLUJOS DE CAJA

Competencias • •

Reconocer los conceptos fundamentales del flujo de caja Elaborar el flujo de caja proyectado.

Agenda: 

El precio del dinero • • • • • • •



Flujo de caja • • • • • •



Premisas de los proyectos Tipos de empresa El interés Tipos de tasas de interés Tasa nominal y Efectiva Fórmulas básicas Uso de los intereses El Valor del dinero en el tiempo Factores de calculo Valor actual Flujo de caja proyectado Componentes del flujo de caja Estructura del FCE y FCF

Retroalimentación de la sesión

I. El precio del dinero • • • • • • •

Premisas de los proyectos Tipos de empresa El interés Tasas de interés (Simple y Compuesto) Tasa nominal y Efectiva Fórmulas básicas Uso de los intereses

Premisas de los proyectos Los capitales tienen distinto valor según el momento en el que se generan El dinero vale más en la actualidad que si se genera dentro de un año La rentabilidad que se ha de exigir a una inversión para considerarla viable debe ser más alta cuanto mayor sea su nivel de RIESGO o la INFLACION

Tipos de empresa Empresa Industria: • Comprar MP • Transformarla en PF • Vender y Cobrar. Empresa Comercial • Comprar la Mercancía • Vender y Cobrar Empresa de Servicios • Tener lo necesario para prestar el servicio • Vender y Cobrar

Las decisiones financieras NO SON PURA CASUALIDAD, surgen de la aplicación de principios e instrumentos apropiados que dan pautas oportunas para el manejo económico de una empresa.

Las organizaciones son parte de un medio económico en el que predomina la incertidumbre, por ello deben planear sus actividades si pretenden sostenerse en el mercado competitivo A mayor incertidumbre, mayores serán los riesgo por asumir Es decir que cuanto mayor sea el grado de acierto de predicción, mayor será la investigación que debe realizarse

El interés  Es el precio que regula las cantidades de dinero ofertadas y demandadas.  Es la Ley que regulan una relación contractual entre el inversionista y el fondo de inversión.  Es el costo o rédito que hay que pagar por el uso del dinero

OFERTANTES

DEMANDANTES

PERSONAS NATURALES Y/O JURIDICAS

BANCO

PERSONAS NATURALES Y/O JURIDICAS

AHORRO

SPREED

INVERSION

INTERÉS

INVERSIÓN RENDIMIENTO

FINANCIAMIENTO COSTO DE CAPITAL

EXPRESADO EN TASAS DE INTERÉS

Tasas de interés TASA NOMINAL TASA DE INTERÉS SIMPLE

TASA PROPORCIONAL

TASA EFECTIVA TASA DE INTERES COMPUESTA TASA EQUIVALENTE

Expresada en un período mayor Expresada en un período menor

Interés simple EI interés simple se define como un porcentaje fijo de principal multiplicado por la vida del préstamo, Así, I = n.i.P Donde: I n i P

= cantidad total de interés simple = periodo del préstamo = tasa de interés (expresada como un decimal) = principal

 “n” como “i” se refieren a la misma unidad de tiempo.  Cuando se hace un préstamo con interés simple, no se hacen pagos hasta el final del periodo del préstamo (se paga el principal más el interés acumulado). La cantidad total que se puede expresarse como:

F = P + I = P(1 + ni)

EJEMPLO Un estudiante pide a su tío $3,000 para terminar sus estudios. Su tío accede a hacerlo si le paga un interés simple a una tasa de 5.5 % anual. Supóngase que el estudiante tarda 2 años en pagar el préstamo completo. ¿Cuánto dinero tendrá que pagar?

F = 3,000 [1+(2) (0.055)] = 3,330

Interés compuesto Cuando el interés se capitaliza, el tiempo total se divide en varios periodos de interés (tres meses, un mes etc.). El interés se paga al final de cada periodo y se acumula de un periodo al siguiente. Siendo al final el pago total, el principal mas el interés acumulado previamente. Así, para el primer periodo el interés se determina como: y la cantidad total acumulada es:

I1 = i.P F1 = P + I1 =P + i.P = P(1+i)

para el segundo periodo el interés se determina como:

I2 = i.F1 = i.P(1+i)

y la cantidad total acumulada es: F2 = P + I1 + I2 = P + i.P + i.P (1+i) = P(1+i)2 I3 = (1+i)2 .P F3= P(1+i)3 En general para “n” periodos:

Fn= P(1+i)n

EJEMPLO Un estudiante deposita $1,000 en una cuenta de ahorros que paga intereses a una tasa de 6% anual capitalizado anualmente. Si se deja acumular todo el dinero, ¿cuánto dinero tendrá el estudiante después de 12 años? Compárese esto con Ia cantidad que hubiera acumulado si le hubieran pagado interés simple. F = 1,000(1+0.06)12 = 2,012.20 Así, Ia inversión original se convirtió en mas del doble en 12 años. Si se le pagara solo el interés simple, el total acumulado sería F = 1,000[1+(12)(0.06)] = 1,720.00

Relación interés simple y compuesto

Tasa nominal y efectiva Tasa Nominal: Es la tasa de interés del periodo por el numero de periodos “NOMINAL” significa aparente quiere decir que la tasa nominal no es real, por lo que debe convertirse a efectiva Tasa Efectiva Es la tasa de interés que mide realmente lo cobrado

I MAYOR = (1+ i menor)capitalizaciones – 1

Formulas básicas

Fuente: Ingeniería Económica – Leland Blank, Anthony Tarquin (4ta. edición) (1999)

Usos de los intereses      

Análisis sólo de costos en el área productiva Reemplazo de equipo sólo con análisis de costos Reemplazo de equipo involucrando ingresos e impuestos Creación de plantas totalmente nuevas Análisis de Ia inflación Toma de decisiones económicas bajo riesgo, etc.

I. Flujo de caja • • • • • •

El Valor del dinero en el tiempo Factores de calculo Valor actual Flujo de caja proyectado Componentes del flujo de caja Estructura del FCE y FCF

El valor del dinero en el tiempo 

“Un Dólar hoy vale mas que un dólar mañana”, debido a un dólar hoy puede invertirse para comenzar a obtener intereses inmediatamente.

El valor actual de un cobro en el futuro, se halla multiplicando este monto por un factor de descuento VA en US$ = factor * Monto en US$

Factores del cálculo EL CAPITAL: IMPORTE AHORRADO o PRESTADO

EL TIEMPO: DURACION DEL ESPACIO DEL TIEMPO POR EL QUE SE CALCULA EL INTERÉS

LA TASA: % DE INTERÉS PAGADAS COMO REDITO EN LA UNIDAD DE TIEMPO

Valor actual Monto Final esperado

Tasa de descuento (%) Horizonte de Tiempo

Inversión Inicial

El cálculo del valor actual consiste en actualizar el monto final esperado, al presente

Ejemplo 2

Hallar la cantidad de dinero que debemos invertir hoy para disponer de S/. 2 000 000 al final de 3 año, si la tasa de interés es del 2% mensual. VF = VA ( 1 + r ) n VF = 2 000 0000 r = 2% mensual n = 36 meses

VA = S/. 980 446

Ejemplo 1

Para los siguientes tres años podemos tener ingresos de 250000, 240000 y 300000. Cuanto tendría que invertir ahora para tener esos ingresos si deseo ganar el 10% anual VF = VA ( 1 + r ) n

F3= 300,000 F1 = 250,000 F2 = 240,000

VA1 = 250,000 x (1+0.1)1 = 227,272.73 VA2 = 240,000 x (1+0.1)2 = 198,347.11 VA3 = 300,000 x (1+0.1)3 = 225,394.44 651,014.28

0

I=?

1

2

3

El flujo de caja proyectado Es uno de los elementos más importantes de la Evaluación, dado que los ratios más aceptados (VAN, TIR y BC), dependen de las cifras que presente como resultados. El Flujo de Caja permite medir:

  

La rentabilidad del Proyecto La rentabilidad de los Recursos Propios La capacidad de Pago del Financiamiento

Componentes del flujo de caja • • • • •

Periodo de evaluación Presupuesto de inversión Flujos positivos (ingresos) Flujos negativos (egresos) Saldo neto de efectivo Adicionalmente se tiene que incluir el efecto de los impuestos, inversiones de reemplazo o ampliaciones, valor de rescate del negocio y liberación del capital de trabajo

La base del flujo de caja esta en los presupuesto antes elaborados, de inversiones, de ventas y las demás del presupuesto maestro.

Objetivos y Estrategia Ppto. de Inversión

Ppto. de Ventas

Ppto. de Gtos. de Vtas., Admin. y Financieros

Ppto. De Producción

Ppto. de Recursos Estados Financieros proyectados: •Estado de Resultados • Balance de Situación • Flujo de Caja

Estructura del FCE y FCF Concepto Inv.Activos Tangibles Inv.Activos Intangibles Capital de Trabajo Inversion Total Ingresos x Ventas Egresos x Cost. Producción Egresos x Gsts. Ventas Egresos x Gsts. Administrativos Egresos x Gsts. Financieros Depreción Amortizacion Util. Antes de Im puestos Impuesto a la Rta. (30%) Util. Despues de Im puestos Depreción Amortizacion Valor de desecho Capital de Trabajo Flujo de Caja Econom . Prestamo Amortizac. De Prestamo Flujo de Caja Financiero

Operación (-) (-) (-) Σ (+) (-) (-) (-) (-) (-) (-) Σ (-) Σ (+) (+) (+) (+) Σ (-) (+) Σ

Periodo CERO CERO CERO CERO Del 1 al n Del 1 al n Del 1 al n Del 1 al n Según Financiamiento Según el Activo Del 1 al 3 Del 1 al n Del 1 al n Del 1 al n Según el Activo Del 1 al 3 n n Del 0 al n CERO Según Financiamiento Del 0 al n

Algunos Tips  

   

Valor de desecho: Valor de venta de los activos al término del horizonte del proyecto de inversión. Depreciación: Pérdida de valor de un activo fijo tangible por su uso normal • Terreno: no se deprecia • Inmueble: 20 años • Maquinaria: 10 años • Equipos de tecnología: 25% Horizonte del proyecto: en años Saldo final neto: siempre debe ser positivo Amortización: Pago de la deuda Interés: Pago del costo del dinero prestado

Retroalimentación de la sesión En el caso que Ud. solicite un crédito vehicular y le dicen que su interés trimestral es de 0.60%. Determine la Tasa Efectiva Anual del crédito A. B. C. D.

3.52% 2.42 % 2.40% N.A

Ud. Ha solicitado un préstamo de S/.2,500 y le dicen que su TEA es de 40.5% ¿Calcule la tasa equivalente bimestral del préstamo? A. B. C. D.

4.52% 5.83 % 6.75% N.A

¿La tasa nominal, a que tasa es igual en un periodo de un año?

A. B. C. D.

Tasa proporcional Tasa equivalente Tasa efectiva N.A

Para el siguiente grafico, cálculos valores futuros para las tasas respectivos tomadas de menor a mayos

A. B. C. D.

117.6 ; 141.1 ; 248.8 137.6 ; 144.3 ; 208.8 127.6 ; 161.1 ; 248.8 Ninguna de las anteriores

Bibliografía 

Ingeniería Económica, Leland Blank y Tarquin Anthony, McGraw Hill, Ed. 4ta. Edición, 1999, Colombia.  Evaluación de proyectos de inversión en la empresa, Sapag, Nassir, Pearson Educación, Ed. 2da. Chile

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 14

Tema Principal

EVALUACIÓN FINANCIERA

Competencias • •

Evaluar un proyecto con las técnicas de VAN,TIR, Índice B/C, PR. Reconocer sus limitaciones..

Agenda: 

La inversión • • • • • •



Flujo de caja • • • • •



Es una verdad inmutable El problema de la inversión Creación de valor Cálculo de la creación de valor Evaluación de un proyecto Elementos básicos Técnicas de evaluación El valor actual neto (VAN) La tas interna de retorno (TIR) Razón Beneficio, Costo (B/C) Tiempo de recupero (PB)

Retroalimentación de la sesión

I. La inversión • • • • • •

Es una verdad inmutable El problema de la inversión Creación de valor Cálculo de la creación de valor Evaluación de un proyecto Elementos básicos

Es una verdad inmutable….!!!

“Es imposible crecer y prosperar sin Inversión” • Generar Nuevos Flujos de Caja Positivos • Añadir Valor a la empresa

El problema de la inversión “Aunque la inversión en capital productivo nuevo cuesta dinero por adelantado, también generará un flujo de caja a lo largo del tiempo que debería compensar de manera suficiente la inversión realizada hoy día”

Lo que saben los mejores MBA: Grandes ideas y propuestas de las mejores escuelas de negocios, Peter Navarro

¿Para qué se invierte dinero en un negocio…?

Para hacernos más ricos…!!!

¿Cómo nos hacemos más ricos…?

Nos hacemos más ricos si la Inversión que hacemos CREA VALOR

¡ ME HAGO MÁS RICO SÓLO SI INVIERTO EN NEGOCIOS QUE GENEREN VALOR ! Mantra: Es una palabra sánscrita que se refiere a sonidos (sílabas, palabras, fonemas o grupos de palabras) que, según algunas creencias, tienen algún poder psicológico o espiritual.

Creación de valor

El valor se genera siempre y cuando la empresa o el proyecto entrega una mayor rentabilidad que la tasa mínima que los inversionistas exigen por colocar sus fondos en él

Cálculo de la creación de valor ??

i : Costo de Oportunidad del Capital (COK) t : cero “0” en finanzas es “Hoy”

t=0

i = 10%

t : uno “1” en finanzas es “Un Período” t=1

↓: Inversión (Gasto, Costo o Egreso) ↑: Retorno (Utilidad, Beneficio o Ingreso)

$ 100 a) b) c) d)

Si la inversión devuelve 115 Si la inversión devuelve 110 Si la inversión devuelve 105 Si la inversión devuelve 95

   CREO VALOR x 5    NO CREO VALOR    PERDIO VALOR x 5    PERDIO TODO

Interrogantes… ¿Cómo se valoran exactamente ciertos costos por adelantado? ¿Cómo los comparo con futuros flujos de caja mucho mas especulativos?

¿Cómo asegurar un rendimiento verdaderamente rentable?

¿Cuánto tiempo debo esperar para conseguir ese rendimiento?

Evaluación de un Proyecto Es una técnica que permite emitir una opinión sobre la conveniencia económica y financiera de aceptar un proyecto de inversión.

Elementos básicos de la evaluación de proyectos 

Flujo de caja proyectado  Análisis del riesgo  Determinación de la tasa de descuento

II. La evaluación económica y financiera • • • • •

Técnicas de evaluación El valor actual neto (VAN) La tas interna de retorno (TIR) Razón Beneficio, Costo (B/C) Tiempo de recupero (PB)

Técnicas de evaluación    

Valor Actual Neto (VAN) Tasa Interna de Retorno (TIR) Razón Beneficio / Costo (B/C) Periodo de Recupero (Pay Back)

El valor actual neto (VAN)

Es la expresión en el tiempo presente de todos los Flujos Netos (Ft) de una inversión Ft = Ingreso del periodo t – Egreso del periodo t 𝒏𝒏

𝑭𝑭𝒕𝒕 𝑽𝑽𝑽𝑽𝑽𝑽 = 𝑽𝑽𝑽𝑽 𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰 + � (𝟏𝟏 + 𝒓𝒓)𝒕𝒕 𝒕𝒕=𝟎𝟎

Donde:  Los ingresos tienen signo (+)  Los egresos e inversión (–) 

Tasa de rentabilidad mínima exigida (r)

20

Inversión Inicial

100

10

116.1

109.1

30

40

80

Costos

20

30

Beneficios

Tasa de interés: 10% Periodos: 5

40

10

VAN = Beneficios - Costos VAN = 116.1 -109.1 VAN = 7

80

Criterio de decisión: 

VAN < 0: Rechazar inversión



VAN = 0: Aceptar inversión



VAN > 0: Aceptar inversión

VAN ≠ UTILIDAD

FCE

RENTABILIDAD? WACC

FCI

RENTABILIDAD? COK

COK: Costo de oportunidad del inversionista

La tasa interna de retorno (TIR)  

TIR es la rentabilidad real de la inversión Cuando los Ft se actualizan con la TIR, el VAN de la inversión es igual a CERO 𝒏𝒏

𝑭𝑭𝒕𝒕 𝑽𝑽𝑽𝑽𝑽𝑽 = 𝟎𝟎 = 𝑽𝑽𝑽𝑽 𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰𝑰 + � (𝟏𝟏 + 𝑻𝑻𝑻𝑻𝑻𝑻)𝒕𝒕 𝒕𝒕=𝟎𝟎

VAN vs. TIR $

$ VAN

VAN

TIR

i

i%

i*

i%

Ejemplo Un proyecto de mejora requiere una inversión de S/. 200,000 y producirá ahorros de S/.100 mil, S/.90 mil y S/.80 mil en los tres años siguientes respectivamente. ¿Cuál es la TIR de la inversión? Sólo cuando el VAN = 0, la r es la TIR Luego: 200 100 90 80 VAN = 0 = + + + 0 1 2 (1+r) (1+r) (1+r) (1+r)3 Tanteando: r

VAN

15%

7,611

20%

7,870

17%

1,166

18%

1,927

17.37%

0

Con r = 17.37% el VAN es 0, entonces TIR = 17.37%

Criterio de decisión: 

TIR < TASA: Rechazar inversión



TIR = TASA: Aceptar inversión



TIR > TASA: Aceptar inversión

Razón Beneficio, Costo (B/C) 𝐵𝐵⁄ 𝐶𝐶

=

𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑑𝑑𝑑𝑑 𝑙𝑙𝑙𝑙𝑙𝑙 𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼𝐼 𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉𝑉 𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴𝐴 𝑑𝑑𝑑𝑑 𝑙𝑙𝑙𝑙𝑙𝑙 𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸𝐸

Si B/C > 1, entonces se acepta la inversión Nota: Si se comparan los índices B/C de dos inversiones, y uno de ellos es mayor que el otro, no necesariamente esa inversión es mejor que la otra

Ejemplo Un proyecto de mejora requiere una inversión de S/200,000 y producirá ahorros de S/100 mil, S/90 mil, S/80 mil y S/80 mil en los cuatro años siguientes respectivamente. ¿cuál es la relación B/C? COK=10%

Periodo

0

1

2

3

4

-200.000

100,000

90,000

80,000

80,000

VF

VP

1

100,000

90,909.09

2

90,000

74,380.17

3

80,000

60,105.18

4

80,000

54,641.08

Total

280,035.52

280,035.52 B/C = 200,000.00

B/C = 1.40

Tiempo de recupero (PB) Tiempo que se demora en recuperar la inversión. Esto es el tiempo en que los VA de los ingresos acumulados se hacen igual a la inversión.  

No mide la rentabilidad No considera los Ft, después de recuperarse la inversión

30

Ejemplo Un proyecto de mejora requiere una inversión de S/.200,000 y producirá ahorros de S/.100 mil, S/.90 mil, S/.80 mil y S/.80 mil en los cuatro años siguientes respectivamente. Con un COK = 10% ¿Cuál es el periodo de recupero? Concepto

0

1

2

3

4

Flujos

-200,000

100,000

90,000

80,000

80,000

Actualizado

-200,000

90,909.09

74,380.17

60,105.18

54,641.08

Acumulado

-200,000

-109,090.91

-34,710.74

25,394.44

80,035.52

12 meses

25,394.44 - (-34,710..74)

X

34,710..74 X = 6.9

PB = 2 años, 7 meses

Retroalimentación de la sesión Se tiene el siguiente flujo: Año 0

Año 1

Año 2

Año 3

-100

133

133

170

El inversionista indica que quiere ganar el 12% por su inversión que es el 30%, mientras que el BBVA indica que su TEA es del 10% anual. El inversionista que decide.

La Empresa WERBEL se dedica a Ia venta de bicicletas y está pensando Ia posibilidad de ampliar su negocio hacia Ia venta de ropa y complementos utilizados para Ia práctica del ciclismo. Para ello, ha previsto un desembolso de US$600,000 y los siguientes cobros y pagos que se generarían durante la vida de Ia inversión, que es de 4 años: AÑOS

COBROS

PAGOS

1

100,000

50,000

2

200,000

60,000

3

300,000

65,000

4

300,000

65,000

Se pide determinar si es conveniente realizar Ia inversión propuesta: 



Según el criterio del Pay-back (plazo de recuperación), sabiendo que el plazo mínimo exigido es de 5 años Según el Valor Actual Neto, supuesta una rentabilidad requerida del 8%.

Se le pide evaluar los siguiente proyectos aplicando el método del VAN siendo 5% la tasa de descuento Flujos Netos Anuales (US$)

Proyecto

Inversión Inicial

1

24,000

5,250

11,025

9,261

2

18,000

525

8,820

15,000

3

21,000

-2,100

13,230

18,522

Año 1

Año 2

Año 3

Una empresa requiere evaluar la mejor opción y tiene los siguientes datos para 3 inversiones distintas ¿Qué inversión debe seleccionar según el Pay back? Inversión

Desembolso

F.C 1 F.C 2 F.C 3

A

400

200

200

200

B

500

100

150

200

C

700

300

350

300

Un restaurant quiere evaluar la mejor alternativa en base al VAN, para 3 posibles inversiones, si se considera una actualización constante del 6% ¿Qué inversión debería seleccionar?

Inversión

Desembolso

F.C 1

F.C 2

F.C 3

A

800

500

600

700

B

1,000

250

300

400

C

1,200

600,000

800

1,000

Bibliografía 

Evaluación de proyectos de inversión, Paul Lira, Universidad de ciencias aplicadas, 1ra.Ed., 2013, Lima Perú  Evaluación de proyectos de inversión en la empresa, Sapag, Nassir, Pearson Educación, Ed. 2da. 2001, Santiago de Chile

Unidad 3

Estudio de Mercado

Unidad 3

Estudio de Mercado

Unidad 3

Estudio de Mercado

GESTION DE PROYECTOS DE INNOVACION Teoría - Sesión 02

Tema Principal

ELEMENTOS CONSTITUTIVOS DE UN PROYECTO: ACTIVIDADES, SECUENCIAS, CANTIDAD DE RECURSOS Y COSTOS

Competencias •

Reconocer la importancia de la planificación de los recursos, sus limitaciones, su clasificación y alcances

Agenda: 

Gestión de Proyectos (GdP.) • • • • •



¿Qué es la gestión de proyectos? Modelo de procesos de la GdP. ¿Qué incluye la GdP? La triple Restricción Ciclo de la GdP.

Procesos de la GdP • • • •

Proceso General Modelo de procesos de la GdP. Áreas de conocimiento vs Procesos Gestión de las áreas de conocimiento.

(Integración, alcance, tiempo, costos, calidad y organización)

Herramientas de la calidad  Retroalimentación de la sesión 

Bibliografía Guía de los Fundamentos Para la Dirección de Proyectos (Guía del PMBOK®) – 5ta. Edición, PMI® 2014.  http://www.youtube.com/watch? v=JP7X10WlA8M  http://www.youtube.com/watch? v=SbdbcSAK8xI 

I. Gestión de Proyectos • • • • •

¿Qué es la Gestión de Proyectos? Modelo de procesos de la gestión proyectos ¿Qué incluye la gestión proyectos? La triple restricción Ciclo de la gestión de procesos

¿Qué es la gestión proyectos? Es la aplicación de conocimientos, habilidades, herramientas, y técnicas a las actividades de un proyecto para satisfacer los requerimientos del proyecto.  Se realiza a través de la aplicación e integración de los procesos de gestión de proyectos de iniciación, planificación, ejecución, seguimiento y control, y cierre. 

Modelo de procesos de la gestión proyectos

¿Qué incluye la Gestión de Proyectos? Identificar requerimientos.  Establecer objetivos claros y alcanzables.  Equilibrar las demandas concurrentes de calidad, alcance, tiempo, y costo.  Adaptar las especificaciones, planes, y enfoques a las diversas preocupaciones y expectativas de los diferentes interesados. 

La triple restricción de la GdP. 

Relación de equilibrio entre los factores claves: • Recursos (Costos) • Tiempo (Cronograma) • Alcance (Funcionalidad)

En caso de que uno de estos factores cambie por lo menos otro de los factores se verá afectado  Significa que durante todo el proyecto estas 3 condiciones deben estar equilibradas para asegurar el éxito del proyecto a la vista de los stakeholders (interesados) 

Ciclo de la gestión de proyectos

Objetos de Control en un proyecto

Instrumentos para la gestión de proyectos

Resumen de Instrumentos

Relación entre la gestión de proyectos y gestión de operaciones Las operaciones son una función de la organización que se efectúa permanentemente, con actividades que generan un mismo producto o proveen un servicio  Ejemplo: operaciones de producción, operaciones de fabricación y operaciones de contabilidad. 

Los proyectos requieren la gestión de proyectos, mientras que las operaciones necesitan la gestión de procesos de negocio.  Los proyectos pueden entrecruzarse con las operaciones durante el ciclo de vida del producto. Por ejemplo: 

• Al cierre de cada fase • Cuando se desarrolla un producto nuevo • Cuando se mejora un producto • Cuando de mejora un proceso

II. Procesos de la Gestión de Proyectos • • • •

Proceso general Áreas del conocimiento vs procesos Integración de procesos Gestión de las áreas de conocimiento (Integración, alcance, tiempo, costos, calidad y organización)

Áreas de conocimiento y procesos

Modelo de integración completa de las áreas de conocimientos en un proyecto.

Grafico tomado del PMBOK 4ta. Ed.

Gestión de la integración

Gráfico extraído del PMBOK 5° edición



Incluye los procesos y actividades necesarios para identificar, definir, combinar, unificar y coordinar los diversos procesos y actividades de la GdP.



Implica tomar decisiones en cuanto a la asignación de recursos, balancear objetivos y alternativas contrapuestas, y manejar las interdependencias entre las áreas de conocimiento

Gestión del alcance

Gráfico extraído del PMBOK 5° edición

• Alcance del producto: Son las características y funciones que definen un producto, servicio o resultado. • Alcance del proyecto: .Es el trabajo que debe realizarse para entregar un producto, servicio o resultado con las características y funciones especificadas.



Incluye los procesos necesarios para garantizar que el proyecto incluya todo el trabajo requerido para completarlo con éxito



Su objetivo principal es definir y controlar qué se incluye y qué no se incluye en el proyecto



La declaración del alcance y el desglose de trabajos (EDT) mas su diccionario determinan la Línea Base del Proyecto

Gestión del tiempo

Gráfico extraído del PMBOK 5° edición

El Tiempo: es inexorable, equitativo, insustituible e indispensable



Incluye los procesos requeridos para administrar la finalización del proyecto a tiempo.



Permite determinar las actividades, secuencias y duración de estas para cuantificar y estimar el tiempo del proyecto



Es una herramienta que permite controlar la ejecución en tiempo de las actividades de un proyecto

Gestión de los costos 

Incluye los procesos involucrados en estimar, presupuestar y controlar los costos de modo que se complete el proyecto dentro del presupuesto aprobado



Estimar, es el proceso a seguir para aproximar los recursos monetarios necesarios para completar las actividades del proyecto

Gráfico extraído del PMBOK 5° edición

Presupuesto es el proceso de sumarizar los costos estimados de actividades para establecer una línea base de costo autorizada como Línea Base de Costo

Gestión de la calidad 

Incluye los procesos y actividades de la organización ejecutante que determinan responsabilidades, objetivos y políticas de calidad; a fin de que el proyecto satisfaga las necesidades por la que se inicio



Implementa el SGC por medio de políticas y procedimientos, con actividades de mejora continua de los procesos durante todo el proyecto

Gráfico extraído del PMBOK 5° edición

La gestión moderna de la calidad complementa la Gestión de Proyectos. Ambas disciplinas reconocen la importancia de: • La satisfacción del cliente. • La prevención antes que la inspección. • La mejora continua. • La responsabilidad de la gestión.

Gestión de la organización

Gráfico extraído del PMBOK 5° edición



incluye los procesos que organizan, gestionan y conducen el equipo del proyecto.



El equipo del proyecto está conformado por aquellas personas a las que se les han asignado roles y responsabilidades para completar el proyecto.



El equipo de Gestión del Proyecto es un subgrupo del equipo del proyecto y es responsable de liderar el proyecto

Beneficios de gestionar proyectos   

  

Evita sorpresas no previstas Permite desarrollar ventajas competitivas y nuevas técnicas Anticipa situaciones problemáticas, permite tomar acciones preventivas antes que se conviertan en situaciones problemáticas Hace que el presupuesto este disponible antes que comiencen los gastos Optimiza asignación de personas y recursos materiales Documentación para futuros proyectos

III. Herramientas de la calidad • • • •

Problema y Oportunidad Áreas del conocimiento vs procesos Integración de procesos Gestión de las áreas de conocimiento (Integración, alcance, tiempo, costos, calidad y organización)

Oportunidad y Problema Oportunidad Evento que facilita el logro, ampliación o mejora de los objetivos organizacionales

• Incrementos de costos • Insatisfacción del cliente • Competitividad de rivales • Tecnología obsoleta • Cambios en costumbres

• Segmento mal atendido • Nueva tecnología • Nuevo producto • Incremento de demanda • Cambio en costumbres

Problema Evento que dificulta, impide o restringe el logro de los objetivos organizacionales

Ejemplos Incremento de la delincuencia Aumento del riesgo de pérdidas y daños físicos en traslado de dinero

Disminución de costos y riesgos por pagos y cobros por transferencia electrónic Incremento de la insatisfacción de clientes Pérdida de clientes, de imagen, de ventas y disminución de utilidad

Efectuar cambios para retener a clientes actuales y atraer a los de los rivales y aumentar venta

Terremoto en Pisco Destrucción del 45% de las casas y edificios

Incremento de los negocios asociados a la construcción

La identificación consiste en una descripción cualitativa, cuantitativa, amplia y profunda desde diferentes enfoques. La descripción debe incluir causas y consecuencias, y valoración monetaria del perjuicio u oportunidad

PROBLEMA

IDENTIFICACIÓN

PERJUICIO

Delincuencia en Lima

525 actos criminales por día

Pérdida diaria de valor por S/80,000

Mermas elevadas en fabricación de jabón

Se pierde 15% de la glicerina que entra al proceso.

Pérdida mensual de S/21,500

Alto contenido de mineral en el relave

18% de zinc ingresado a los depósitos

Pérdida mensual de $57,000 a precios de SET08

Escaso uso de PLC en las conserveras de Paita

Solo 15% de las 98 plantas las usan

Venta de PLC, capacitación y mantenimiento de S/150,000 mensuales.

Redundancia en ingreso de facturas al Sistema de Información

Ingreso de 2 veces de datos para la emisión de facturas. Promedio diario de 3.1 facturas

Pérdida de 6.2 minutos hombre / día en facturación

Herramientas de la calidad Tormenta de ideas Expresión libre e irrestricta de ideas con respecto a un tema

Razones de reducción de ventas 1. Entregas tardías 2. Mal trato de vendedores 3. Artículos con fallas 4. No interesa porque la utilidad perdida es mínima 5. Clientes prefieren vendedoras 6. Precios altos en empaques malos 7. Por ciclo de vida del producto 8. . . .

Diagrama Causa-Efecto Muestra las causas probables que ocasionan un problema Personas

Proceso Exceso de mermas

Rotación alta

Mala calidad

Materiales

Mal planeamiento Burocrático

Muchas paras Ausencia de Mant. Prev.

Equipos

Demora en entrega Mal calibrados Falta capacitación

PRODUCTO

CONSUMO (S/)

S/ ACUM

VALOR %

% ACUM.

Triplay Fórmica Tubos Tapiz Pintura Espuma plástica Pegamento Electrodos Madera Cola Lacas Petróleo Solventes Lijas Colorante Detergente Refrigerantes Clavos Autorroscantes Grapas Brocas Regatones Hilo Agua Total

1,200,000 995,000 980,000 390,000 375,000 310,000 230,000 140,000 95,000 75,000 30,000 25,000 15,000 8,000 8,000 7,000 4,000 3,000 3,000 2,000 2,000 2,000 1,000 1,000 4,901,000

1,200,000 2,195,000 3,175,000 3,565,000 3,940,000 4,250,000 4,480,000 4,620,000 4,715,000 4,790,000 4,820,000 4,845,000 4,860,000 4,868,000 4,876,000 4,883,000 4,887,000 4,890,000 4,893,000 4,895,000 4,897,000 4,899,000 4,900,000 4,901,000

24.48% 20.30% 20.00% 7.96% 7.65% 6.33% 4.69% 2.86% 1.94% 1.53% 0.61% 0.51% 0.31% 0.16% 0.16% 0.14% 0.08% 0.06% 0.06% 0.04% 0.04% 0.04% 0.02% 0.02% 100.00%

24.48% 44.79% 64.78% 72.74% 80.39% 86.72% 91.41% 94.27% 96.20% 97.74% 98.35% 98.86% 99.16% 99.33% 99.49% 99.63% 99.71% 99.78% 99.84% 99.88% 99.92% 99.96% 99.98% 100.00%

Clasificación de Pareto Clasifica las causas de un suceso en tres tipos. A-B: pocos muy importantes B-C: muchos sin importancia Pocos ítems (3 de 24 = 12.5%) causan una gran parte del valor (65%)

Mediana cantidad de ítems (7 de 24 = 29%) causan un consumo medio del valor (33%) Muchos ítems (14 de 24 =58%) causan una pequeña parte del valor (2%) 39

Matriz de Selección Permite evaluar por comparación varios sucesos con respecto a variables comunes a todos ellos.

VARIABLE

PESO

Cambio de equipos

Hw y Sw Nuevo

Capacitación al Personal

CALI

PUNT

CALI

PUNT

CALI

PUNT

Impacto en el cliente

0.35

3.0

1.1

7.0

2.5

4.0

1.4

Tiempo de implementación

0.25

8.0

2.0

4.0

1.0

6.0

1.5

Inversión

0.20

2.0

0.4

6.0

1.2

8.0

1.6

Compatible con cultura

0.15

7.0

1.1

9.0

1.4

7.0

1.1

Impacto en la Estructura Organizacional

0.05

8.0

0.4

4.0

0.2

8.0

0.4

Total

1.00

4.9

6.2

6.0

Satisfacción del cliente

Gráfica de variables Muestra la relación entre dos variables

Tiempo de entrega (días)

Frecuencia

Histograma Es un gráfico de barras que muestra la variabilidad dentro de un proceso

60 40 20

2

3

4

5

6 7

8

9 Demora en atención (días)

Harina

Agua, sal, levadura

Flujogramas Identifica las operaciones y su secuencia en un proceso • Diagrama de Operaciones • Diag. de Flujo de Operaciones • Flujograma administrativo

Pesar Amasar Verificar homogeneidad

No

¿ok?

Si Fermentación Porcionar Masa no fermentada Hornear pan

Estado actual Demora 6 días

Fuerzas impulsoras • Aumento de ventas • Mayor satisfacción • Mas prestigio • Mas utilidades • Supervivencia

Estado deseado Demora 1 día

Fuerzas oponentes • Temor al cambio • Monto de inversión • Demora en resultados • Desmotivación • Bajo compromiso

Análisis del Campo de Fuerza Identifica las fuerzas que promueven la aparición de un problema y las que se oponen a dicha aparición

Gráfica de control Muestra el comportamiento de una variable en una escala de tiempo, indicando las veces en las que está fuera de resultados deseado.

Límite Superior Permisible

10

9 8 7 6 5 4 3 2 1

ene

Límite Inferior Permisible

feb

mar

abr

may

jun

jul

ago

sep

oct

nov

dic

1. ¿Porqué se tiene que entregar en 1 día? - Porque eso le ofrece el vendedor 2. ¿Y porqué el vendedor le ofrece 1 día? - Porque es un fuerte argumento de venta 3. ¿Y porqué no argumenta otras ventajas? - Porque no se conoce las razones de compra 4. ¿Y porqué se desconoce razones de compra? - Porque no hay investigación de mercado 5. ¿Y porqué no hay investigación de mercado? - Porque no se ha presupuestado el gasto

Cinco Porqués Pregunta que repetida 5 veces a 5 respuestas dadas, muestra la consistencia o necesidad del evento sucedido

1. Cuantificación de costos totales, ocultos, hundidos 2. Costos fijos, variables, marginales 3. Valor Actual Neto 4. Índice Beneficio/Costo 5. Análisis Costo-volumen-utilidad 6. Punto de equilibrio 7. Costos de la mala calidad

Análisis de costos y beneficios Valoración de los beneficios y costos de un evento

Gráfica de Radar Muestra las brechas entre el estado actual y el estado deseado 2

4

6 8 10

Garantía

Empaque

Svcio. Mant.

Trato en ventas

Herramientas de la calidad fundamentales

Retroalimentación de la sesión Preguntas para discutir: ¿Cualquier tipo de trabajo puede caracterizarse como un proyecto? 2. ¿Qué elementos principales caracterizan a un proyecto? 3. ¿Según lo desarrollado en qué consiste la gestión de proyectos? 4. ¿Qué tareas típicas se realizan en la gestión de proyectos? 1.

5. 6. 7. 8. 9. 10.

¿Es lo mismo la gestión de proyectos y la gestión de operaciones? ¿Una incluye a la otra o viceversa? ¿Qué relación existe entre proyectos y operaciones? ¿Qué tareas o actividades realiza un gerente de proyectos? ¿Cuáles son sus principales responsabilidades? ¿Qué factores están en el ambiente de la empresa, que rodean a un proyecto e influyen en él, positiva, negativa, o neutralmente?