Uchi'z World: Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan
Lainnya
Blog Berikut»
Buat Blog
Uchi'z World A little blog to share experiences, stories, knowledge, and anything happened in life
Selasa, 17 September 2013
Translate Uchi Hiola
Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan
Lihat profil lengkapku
SOAL I Sigit Harianto seorang eksekutif muda berencana mendirikan suatu entitas usaha yang bergerak di bidang Industri mebel perkantoran, dengan investasi kurang lebih Rp 15 Milyar berdasarkan rencana dia ingin memilih bentuk usaha yang paling efisien dalam pembayaran pajaknya (bisa perorangan, CV atau PT). dalam perencanannya pada awal maret 2012 dia akan membeli mesin dan sarana produksi senilai 10 Milyar. Di tahun 2012 dia menargetkan penjualan sebesar 20 Milyar dengan rata-rata net margin sebesar 10 %, unttuk mencapai target tersebut dalam strategi pemasarannya dia menggunakan bebarapa pilihan yaitu dengan memberi potongan penjualan dan strategi beli satu produk dapat bonus satu produk lainnya. Dengan asumsi bahwa semua rencana tersebut bisa dicapai di tahun 2012, sebagai seorang konsultan pajak anda diminta: 1. Memberikan menghasilkan
saran
berkaitan
pembayaran
dengan
pajak
perencanaan
paling
efisien
pajak (anda
yang boleh
menambahkan beberapa asumsi lainnya). 2. Kewajiban pajak apa saja yang harus dipenuhi oleh entitas usaha tersebut di atas. JAWABAN Dik :
Investasi Rp. 15 Milyar
Membeli mesin dan sarana produksi Rp. 10 Milyar
Penjualan Rp. 20 Milyar
Margin 10 %
Strategi mencapai margin Beli produk bonus satu produk lainnya Asumsi :
Penjualan dicapai Rp. 20 Milyar
Penghasilan Sigit Harianto hanya dari usahanya.
Memiliki karyawan dalam melakukan usahanya
Pengurangan / Beban yang diakui ( diperbolehkan ) Pajak Rp. 16 Milyar
PTKP TK (0) Rp. 15.840.000
Tarif Norma Perhitungan 30%
Tidak ada kredit pajak
http://uchihiola.blogspot.com/2013/09/perpajakan-contoh-soal-dan-jawaban.html[26/10/2014 10:41:15]
Masuk
Uchi'z World: Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan
Grouping Articles Serious Accounting (23) Life and Laugh (18) My personal journey (5) Serious things (5) Sundries (4)
Entri Populer
Contoh Penerapan Analisis Regresi Linear dan Cara Membacanya ANALISIS REGRESI LINEAR DEMAND FOR CHICKEN IN US DATA STATISTIK The demand for chicken in the United States,196... MODEL DISTRIBUSI LAG (Pendekatan Koyck) PENERAPAN MODEL KOYCK DALAM CONTOH Dat...
Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan SOAL I Sigit Harianto seorang eksekutif muda berencana mendirikan suatu entitas usaha yang bergerak di bidang Industri me... AGENCY THEORY AND ANALYSIS OF CONFLICTS (Teori Agensi dan Analisis Konflik) TEORI AGENSI (AGENCY THEORY) Definisi Teori Agensi Konsep Agency Theory menurut Scott (1997:305) adalah hubungan atau kontrak antar...
http://uchihiola.blogspot.com/2013/09/perpajakan-contoh-soal-dan-jawaban.html[26/10/2014 10:41:15]
SOAL & JAWABAN UTS METODOLOGI PENELITIAN NON-POSITIVISM #1 Paparkan pemahaman saudara tentang paradigma interpretif, kritis dan posmodern. Jelaskan juga implikasi dari kaidah dalam paradigma terseb...
Tempat Wisata Baru Sekitar Jogja Well,, Selasa 10 April 2012 kemarin aq kebetulan berkunjung ke Jogja. Kita masih punya sekitar 1 hari kosong sebelum balik ke Malang. Ga...
1. Pembayaran pajak yang paling efisien : Perorangan (pembukuan) Penjualan (Pasal 4 UU PPh)
20.000.000.000
Pengurangan (Pasal 6/9 UU PPh)
18.000.000.000
Penghasilan
2.000.000.000
PTKP
15.840.000
Penghasilan Kena Pajak
1.984.160.000
Tarif (Pasal 17 UU PPh) 5%
x
50.000.000
=
2.500.000
15%
x
200.000.000
=
30.000.000
25%
x
250.000.000
=
62.500.000
30%
x 1.484.160.000
=
445.248.000
Mata Kuliah Teori Akuntansi - THE MEASUREMENT PERSPECTIVE ON DECISION USEFULNESS Alasan atas Adanya Perhatian Tambahan terhadap Pengukuran P endahuluan Sejumlah pertimbangan diberikan untuk menyarankan ... Mata Kuliah Teori Akuntansi - FINANCIAL ACCOUNTING THEORY Teori menurut Hendriksen (dalam deegan) adalah s ebuah seperangkat prinsip hipotetis, konseptual dan pragmatis membentuk kerangka umum re... SAMPLING AUDIT - Part 2 Jenis Pengujian Audit yang Mungkin Memerlukan Sampling Jenis-jenis pengujian audit yang mungkin memerlukan sampling yaitu Perbandingan Sam...
Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 540.248.000 Perorangan (tidak melakukan pembukuan / norma perhitungan ) Penjualan (Pasal 4 UU PPh)
20.000.000.000
Pengurangan 70%
14.000.000.000
Penghasilan 30%
6.000.000.000
PTKP
15.840.000
Materi Mata Kuliah Teori Akuntansi - STANDARD SETTING Penyusun standar = mediator di antara konflik kepentingan investor dan manajer Problema fundamental teori akuntansi keuangan ü Bagai...
Penghasilan Kena Pajak 5% x 50.000.000 Tarif (Pasal 17 UU PPh) 15% x 200.000.000
=
2.500.000
=
30.000.000
Articles List
25%
=
62.500.000
► 2014 (6)
x
250.000.000
30% x 5.484.160.000
5.984.160.000
= 1.645.248.000
▼ 2013 (29)
Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 1.740.248.000
► Desember (1) ► November (5) ► Oktober (7)
CV atau PT Penjualan (Pasal 4 UU PPh)
20.000.000.000
Pengurangan (Pasal 6/9 UU PPh) Penghasilan (laba)
18.000.000.000 2.000.000.000
Penghasilan Kena Pajak
2.000.000.000
SAMPLING AUDIT - Part 2 SAMPLING AUDIT - Part 4 SAMPLING AUDIT - Part 3 SAMPLING AUDIT - Part 1
Tarif (Pasal 17 UU PPh) 25% x 2.000.000.000 =
▼ September (14)
500.000.000
Jumlah Pajak Penghasilan terutang = 500.000.000 Menurut saya, paling menguntungkan dan paling efisien apabila bapak sigit haryanto membentuk badan usaha CV atau PT. hal ini dapat dilihat dari jumlah pajak terhutangnya yakni lebih kecil pajak terhutangnya apabila membentuk CV atau PT dibandingkan dengan perorangan
TECHNOLOGY : A GLOBAL ECONOMIC AND SOCIAL FORCE ANTITRUST, MERGERS AND COMPETITION POLICY INFLUENCING THE POLITICAL ENVIRONMENT GLOBAL CORPORATE CITIZENSHIP THE CHALLENGES OF GLOBALIZATION BUSINESS-GOVERNMENT RELATIONS
2. Apabila bapak sigit pada akhirnya mendirikan PT atau CV maka kewajiban pajaknya akan meliputi :
PPhPasal 21
Pasal 23
Pasal 25
PPh Pasal 29
Pajak Bumi dan Bangunan (PBB)
Perpajakan - Contoh Soal dan Jawaban Perpajakan Akuntansi Sektor Publik - PERATURAN TERKAIT BLU (B... Materi Mata Kuliah Akuntansi Manajemen TEORI KEN... Materi Mata Kuliah Teori Akuntansi - STANDARD SETT...
Bea Perolehan Hak atas Tanah dan Bangunan (BPHTB)
► Mei (2) ► 2012 (11)
SOAL II PT Genta Buwana adalah perusahaan jasa konstruksi sudah dikukuhkan
► 2011 (2)
sebagai PKP sejak 5 Mei 2008. Dalam catatan selama bulan Mei 2011,
► 2010 (7)
dapat dikutip transaksi sebagai berikut :
.
Membayar
kepada
PT
Dirada
Meta
dengan
NPWP
No.
01.234.233.2.651.000, PKP toko bahan bangunan atas penyerahan
News
berbagai macam bahan bangunan pada tanggal 1 April 2011 dengan
Apple Google Microsoft
Harga Jual Rp 20 juta. Fakyur pajak No. Seri 010.000.11.00000524 tanggal 1 April 2011. Sudah dikreditkan bulan lalu.
.
Menerima bahan bangunan (semen dan baja) dari PT Dirada Meta dengan NPWP No. 01.234.233.2.651.000, atas PO yang diterbitkan bulan April senilai Rp. 55Juta termasuk PPN dan Faktur yang diterima No. Seri 010.000.11.00000621 tanggal 10 Mei 2011
.
Mentransfer fee Rp 60.000.000 melalui Bank BNI ke rekening Doku Takada Ltd. Jepang atas jasa konsultasi pembuatan konstruksi tahan gempa.
.
Membayar royalti sebesar Rp 38.000.000 kepada PT Prabawa Sejati dg NPWP . 01.235.234.2.600.000. dan Faktur yang diterima No. Seri 010.000.11.00000032 tanggal 12 Mei 2011 selaku pemegang hak cipta formula bahan kimia pembuat kayu tahan api.
.
Biaya yang dikeluarkan berkenaan dengan membangun sendiri sebuah gedung untuk kantor cabang seluas 450 m2 untuk bulan Mei adalah Rp 55.000.000 yang direncanakan selesai bulan Desember 2011.
.
Pada tanggal 30 Mei 2011 menerima pembayaran dari PT Agni Mangobar atas penyerahan satu unit villa milik perusahaan yang dilakukan pada tanggal 1 Mei 2011 dengan Harga Jual Rp 1.200.000.000. Villa ini dibangun menggunakan jasa PKP Pemborong pada akhir tahun 2000 dengan biaya Rp 250.000.000 dan Pajak Masukan sebesar Rp 25.000.000
.
Menerima pembayaran dari PT Pinasti Pramono selaku kontraktor utama, berkenaan dengan telah selesai pembangunan jaringan instalasi listrik tegangan tinggi yang merupakan bagian dari proyek milik Pemerintah
Nike Jalin Kerjasama dengan Apple Harian Analisa (Blog) Analisadaily – Produsen perlengkapan olahraga asal Amerika Serikat, Nike, menjalin kerjasama dengan Apple untuk berinovasi dan menciptakan teknologi baru dalam pengembangan produk-produk unggulan Nike. Akhir tahun lalu, Nike telah menciptakan ... Apple Minta Foxconn Produksi Lebih Banyak iPhone 6 Harian Analisa (Blog) Analisadaily – Permintaan iPhone 6 dan iPhone 6 Plus masih terus meningkat dari berbagai negara di dunia. Permintaan yang meningkat tentunya menjadi satu peluang yang besar bagi Apple untuk mendapatkan keuntungan yang lebih banyak. 'Artefak' Apple-1 terjual Rp1,08 miliar Tribunnews Salah satu komputer Apple pertama yang dibuat pada 1976 laku terjual US$905.000 atau Rp1,08 miliar dalam lelang di New York, Amerika Serikat. Rumah lelang Bonham menyebut peranti berjuluk Apple-1 itu sebagai artefak komputer paling mahal sejagat ... Artikel Terkait » Apple "CarPlay" Digunakan di Mobil Mercy & Honda Okezone NEW YORK - Perusahaan raksasa teknologi Amerika Serikat, Apple, telah mematenkan aplikasi CarPlay yang dapat berfungsi sebagai remote untuk membukamenutup kunci serta menyalakan mesin mobil dari jarak tertentu. Aplikasi CarPlay juga dapat ... didukung oleh
yang dananya berasal dari pinjaman luar negeri. PT Genta Buwana merupakan salah satu subkontraktor dan jumlah pembayaran yang diterima Rp 380.000.000 sesuai jumlah nilai ”penggantian” dalam surat perjanjian. Atas transaksi ini diterbitkan Faktur Pajak dengan No. 010.000.11.00000033. tanggal 20 Mei 2011
.
Menerima pembayaran dari PT Purbawisesa, sebuah perusahaan industri di
sebuah
Kawasan
Berikat
sehubungan
dengan
telah
selesai
merenovasi bangunan sebuah gedung pabrik pada tanggal 1 Mei 2011. ”Penggantian” yang diterima pada tanggal 29 Mei 2011 sesuai dengan surat perjanjian adalah Rp 670.000.000.
.
Membuat tagihan atas penyelesaian jasa konstruksi untuk Bangunan Sekolah Dasar Negeri kepada Dinas Pendidikan Kota Malang Senilai 220 Juta termasuk PPN (kewajiban pajak dipenuhi menurut ketentuan) Diminta:
1.
Identifikasikan dan Hitung pajak apa saja yang yang menjadi kewajiban PT. Genta Buwana terkait dengan transaksi di atas!
2.
Buat Jurnal atas transaksi di atas!
Kalender
3.
Hitung berapa PPN kurang (lebih) bayar untuk masa Mei 2011
4.
Buat SPT Masa PPN Masa Mei 2011 (anda bisa memberikan asumsi tertentu untuk memperjelas jawaban anda)
JAWABAN 1. Pajak yang menjadi kewajiban PT. Genta Buawa
Pajak Pertambahan Nilai PPN
Pajak Penghasilan Pasal 23 (royalty 15%) 15% x 38.000.000 = 5.700.000
Pajak Penghasilan Pasal 23 ( Jasa Kontruksi 2%) 2. Jurnal 1. 1 April 2011 Pembelihan Material Bahan Baku (PT DM) 20.000.000 PPn Masukan 2.000.000 Kas 22.000.000
2. 10 Mei 2011 Pembelihan Bahan Bangunan (PT.DM) 50.000.000 PPn Masukan 5.000.000 Kas 55.000.000
3. 10 Mei 2011 Beban Fee atas jasa konsultasi DT 60.000.000 PPn Masukan 6.000.000 Kas 66.000.000
4. 12 Mei 2011 Beban royalty PT. PS 38.000.000 PPn Masukan 3.800.000 Kas 41.800.000
5. Mei Beban membangun gedung sendiri (450 m2) 55.000.000 PPn Keluaran 10% x 40% x 55.000.000 2.200.000 Kas 57.200.000
6. 30 Mei 2011 Kas
1.320.000.000
Penjualan Villa PPn Keluaran
1.200.000.000 120.000.000
Beban jasa Pemborong
250.000.000
PPn Masukan
25.000.000
Kas
275.000.000
7. 20 Mei 2011 Kas
418.000.000
Pembayaran PT PP
380.000.000
PPn Keluaran
38.000.000
8. 29 Mei 2011 (Kawasan Berikat) Kas Penjualan jasa renovasi
670.000.000 670.000.000
9. Tagihan penyelesaian konstruksi Kas Penjualan jasa kontruksi PPn Keluaran
220.000.000 200.000.000 20.000.000
3. PPN Masukan = PPn Masukan
5.000.000
PPn Masukan
3.800.000
PPn Keluaran
120.000.000
PPn Keluaran Total PPN Masukan
38.000.000 8.800.000
Total PPN Keluaran
158.000.000
PPN kurang bayar bulan Mei 149.200.000
SOAL III Beyond International Ltd (BI) berkedudukan di Singapura adalah perusahaan yang mengkhususkan dalam sistem komputer desain. Pada tahun 2011 BI memperoleh kontrak dari PT Jaya Selalu untuk mengembangkan sistem distribusi jaringan. Durasi kontrak adalah 150 hari, dari jangka waktu 150 hari 100 hari yang dihabiskan di Indonesia.Total fee kontrak Rp 10 miliar. Biaya berikut ini dikeluarkan oleh GE: Di Singapura yang dikeluarkan biaya: Desain, pekerjaan persiapan & overhead : sebesar Rp. 2,5 miliar di Indonesia yang dikeluarkan biaya: Gaji, akomodasi, rumah sewa: sebesar Rp. 3,5 miliar. Diminta: 1.
Identifikasikan dan hitung pajak apa saja yang harus dipenuhi BI terkait dengan transaksi di atas?
2.
Kewajiban pajak apa saja yang harus dipenuhi oleh PT. Jaya Selalu terkait dengan transaksi di atas? JAWABAN Dik : ✓ Geyond Internasional Ltd (BI) Perusahaan di singapura melakukan kontrak kerja dgn PT. Jaya Selalu dlm mengembangkan sistem distribusi jaringan di Indonesia. ✓ Total Fee Kontak 10 milliar ✓ Biaya di singapura : 2,5 milliar ✓ Biaya di Indonesia : 3,5 milliar ✓ 100 hari diselesaikan di Indonesia
Pajak yang ditanggung di Indonesia : Sesuai pasal 5 ayat 2 huruf ( I ) pemberian jasa-jasa termasuk jasa-jasa konsultan oleh suatu perusahaan melalui seorang pegawai atau pegawai-pegawai lain (selain daripada seorang agen yang bertindak bebas sebagaimana dimaksud dalam ayat 7) dimana kegiatan-kegiatan tersebut berlangsung di suatu Negara pihak pada Persetujuan dalam suatu masa yang melebihi 90 hari dalam
dua belas
bulan. Maka penghasilan tersebut dikenakan pajak di Indonesia berdasarkan tax treaty Indonesia - singapura Pasal 7 LABA USAHA (1) Laba suatu perusahaan dari Negara pihak pada Persetujuan hanya akan dikenakan pajak di Negara itu kecuali jika perusahaan itu menjalankan usaha di Negara pihak lainnya pada Persetujuan melalui suatu bentuk usaha tetap. Apabila perusahaan tersebut menjalankan usahanya sebagaimana dimaksud di atas, maka laba perusahaan itu dapat dikenakan pajak di negara lainnya tetapi hanya atas bagian laba yang berasal dari bentuk usaha tetap tersebut. (2) Jika suatu perusahaan dari suatu Negara pihak pada Persetujuan menjalankan usaha di Negara pihak lainnya pada Persetujuan melalui suatu bentuk usaha tetap yang berada di sana, maka yang akan diperhitungkan sebagai laba bentuk usaha tetap itu oleh masing-masing negara ialah laba yang diperolehnya seandainya bentuk usaha tetap tersebut merupakan suatu perusahaan yang terpisah dan bertindak bebas yang melakukan kegiatan-kegiatan yang sama atau serupa, dalam keadaan yang sama atau serupa, dan mengadakan hubungan yang sepenuhnya bebas dengan perusahaan yang memiliki bentuk
usaha
tetap itu. (3) Dalam menentukan besarnya laba suatu bentuk usaha tetap, dapat dikurangkan biaya-biaya yang dikeluarkan untuk kepentingan usaha dari bentuk usaha tetap itu termasuk biaya-biaya pimpinan dan biaya-biaya administrasi umum, yang dapat dikurangkan seandainya bentuk usaha tetap adalah perusahaan yang berdiri sendiri, sepanjang biaya-biaya tersebut dialokasikan secara wajar terhadap bentuk usaha usaha tetap, baik yang dikeluarkan di Negara di mana bentuk usaha tetap tersebut berada atau dimanapun. (4) Seandainya informasi yang tersedia pada pihak yang berwenang tidak mencukupi untuk menentukan keuntungan-keuntungan yang diperoleh bentuk usaha tetap atau perusahaan, Pasal ini tidak akan mempengaruhi berbagai ketentuan dari negara tersebut sehubungan penentuan pajak yang terhutang terhadap orang atau badan dengan suatu kebijaksanaan atau berdasarkan suatu taksiran oleh pejabat berwenang, sepanjang undang-undang informasi
yang
memungkinkannya
dan
tersedia memungkinkannya, asalkan sesuai dengan prinsip yang dianut oleh
Pasal ini. (5) Demi penerapan ayat-ayat terdahulu, besarnya laba bentuk usaha tetap harus ditentukan dengan cara yang sama dari tahun ke tahun, kecuali jika
terdapat
alasan
yang
kuat
dan
cukup
untuk
melakukan penyimpangan. (6) Jika dalam jumlah laba termasuk bagian-bagian penghasilan yang diatur secara tersendiri pada pasal- pasal lain dalam Persetujuan ini, maka ketentuan pasal-pasal tersebut tidak akan terpengaruh oleh ketentuan- ketentuan Pasal ini. (7) Laba yang semata-mata berasal dari pembelian barang atau barang dagangan yang dilakukan oleh suatu bentuk usaha tetap untuk
perusahaan, tidak dihitung sebagai laba dari bentuk usaha tetap.
Maka pajak yang dikenakan oleh pemerintah Indonesia : 10.000.000.000 – 3.500.000.000 = 6.500.000.000 Pajak penghasilan badan (2011) 25% x 6.500.000.000 = 1.625.000.000 Penghasilan kena pajak setelah pajak = 4.875.000.000 Pajak penghasilan pasal 26 atas penghasilan setelah pajak tersebut tidak di tanamkan kembali di Indonesia sebesar. 15% x 4.875.000.000 = 731.250.000 SOAL IV Pak Sabar adalah seorang pengusaha tanaman hias. Pada 29 Maret 2010, membeli tanah dan bangunan dari Pak Subur seharga Rp 240.000.000. Akta Jual Beli (AJB) ditandatangani pada 30 Maret 2010 , melalui Notaris/PPAT Abdurrahman Saleh, SH. Letak tanah dan bangunan di Jl. Manggis 20 Kepanjen, Kab. Malang. Luas tanah 150 m2 dan luas bangunan 80 m2. NJOP PBB pada tahun 2010 ditetapkan sebesar Rp 230.000.000. Apabila NPOPTKP tahun pajak 2010 ditetapkan Rp 300.000.000 untuk waris dan hibah wasiat, dan Rp 60.000.000 untuk selain waris dan hibah wasiat. Tentukan : a. BPHTB terutang dan siapakah Wajib Pajak BPHTB atas transaksi tersebut. b. PPh Pasal 4 ayat (2) terutang dan siapakah Wajib Pajak PPh Pasal 4 ayat (2) atas transaksi tersebut. (Nilai 15)
JAWABAN a.
BPHTB Terhutang dan siapa yang wajib membayar Dik :
Pak sabar membeli tanahnya pak subur
Akta notaris Rp. 240.000.000 NJOP
Rp.
230.000.000 NPOPTKP Jawab :
Rp. 60.000.000
Wajib pajak yang memiliki hak atas tanah dan bangunan
adalah pak sabar BPHTB
= ( NPOP – NPOPTKP ) x Tarif = ( Rp 240.000.000 – Rp 60.000.000 ) x 5% = Rp 9.000.000
b.
PPh Pasal 4 ayat (2) terutang dan siapakah Wajib Pajak PPh Pasal 4 ayat (2) atas transaksi tersebut? PPh terutang : 5 % x Bruto : 5% x Rp 240.000.000,00 : Rp 12.000.000,00
✓ Disetor oleh pak subur ✓ Dasar hukum PP 71/2008 pengalihan hak tanah dan bangunan
) (Latihan Soal perpajakan kelas PPAK - FEB Universitas Brawijaya 2012) Diposkan oleh Uchi Hiola di 9:01 AM Label: Serious Accounting
Tidak ada komentar: Poskan Komentar
Beri komentar sebagai:
Beri tahu saya
Publikasikan
Pratinjau
Langganan:
Template Watermark. Diberdayakan oleh .
