SOAL KASUS 1 Dala" a+ka !e"eksa aku+*a+ *e5ada! PT. KALANG KABUT u+*uk *a5u+ buku 2011 d!eole5 ke*as ke,a a+ dsa!ka+ kle+ sebaa beku* ( PT. KALANG KABUT BANK REKONSILIASI 31 DESEMBER 2011 Saldo buku besa !e 31 Dese"be 2011 DITAMBA' ( ) Se*oa+ Dala" Pe,ala+a+ ) Deb* "e"o a*as ek da la+a+a+ a+ dke"balka+ 9ek *esebu* belu" dselesaka+ ke"bal da+ belu" d,u+al: ) Baa Ba+k bula+ Dese"be DIKURANGI ( ) Ou* s*a+d+ ek ) 4ed* "e"o a*as !e+a5a+ 6esel *a5 ole5 Ba+k ) 4ek u+*uk "e"baa u*a+ da*a* R!. -22.-00$) *e*a! dbaa ole5 Ba+k sebesa R!. 1.2#-.000$) ) Saldo Kas o!+a"e
#1$#2%$#&0$000 -$&/$-#0$000
/00$000$000 /$#00$000 /0$11-$&30$000
/$#03$2#0$000 1$10$000$000 ) #3%$300$000 #1$&0$2&0$000 /0$11-$&30$000
Saldo "e+uu* Ba+k 9sesua de+a+ ko+7"as Ba+k: "e+u+,ukka+ ,u"la5 eke++ eke++ PT. PT. KALANG
1. a.
PT. KALANG KABUT REKONSILIASI BANK untuk menentukan saldo yang benar PER ! "ESE#BER $%!! Saldo menurut &atatan 'erusa(aan "/ Tamba( 0 Peang/(an 1esel
"/ Kurang/ 0 &ek yang d/kembal/kan B/aya Bank Bayar Utang
R'.
)!*)$+*),%*%%% Saldo #enurut R-K Bank "/ Tamba( 0 !*!%*%%%*%%% Setoran "alam Per2alanan )$*3!+*),%*%%% "/ Kurang/ 0 4%%*%%%*%%% OS& 4*)%%*%%% )+*%%*%%% !*!+%*,%%*%%% )!*)3*3,%*%%% 6
;URNAL ( Me+a*a* !e+a5a+ 6esel ( 1 DR Kas < Ba+k
1$10$000$000
)%*%*$,%*%%%
3*,4*3)%*%%% ),*33*%%*%%%
3*+%*$)%*%%% 5 3*+%*$)%*%%%
5
4ATATAN ( Sels5 kas o!+a"e sebesa R!. 00.000.000$) dsebabka+ kae+a !e5*u+a+ ek a+ beeda "e+uu* da7*a ek sebesa R!. -.%03.2#0.000 da*a* sebesa R!. /.#03.2#0.000$) b.
R'.
)!*)3*3,%*%%% 6
Beku* + adala5 +kassa+ !e+e"aa+ da+ !e+eluaa+ kas da PT. KERINGAT DINGIN u+*uk e+a" bula+ *eak5 dala" *a5u+ 2011
BULAN ;ULI AGUSTUS SEPTEMBER OKTOBER NO>EMBER DESEMBER
PENERIMAAN R!. R!. R!. R!. R!. R!. R!.
2/$-%2$000$000 1$003$000$000 30$-%0$000$000 %$1/3$000$000 #/$/&&$000$000 /&$1#$000$000 2%&$&##$000$000
PENGELUARAN R!. R!. R!. R!. R!. R!.
23$102$000$000 33$#%$000$000 30$13&$000$000 %/$&11$000$000 %0$3&$000$000 #/$-3$000$000 233$-&&$000$000
2#0$%#$000$000 230$--3$000$000
2#0$%#$000$000 230$--3$000$000 Saldo Ba+k !ada *a+al I ;ul 2011 adala5 R!. #&$0#0$000$000 da+ !ada *a+al 31 Dese"be 2011 adala5 R!. -/$-1-$000$000 Tdak ada ek a+ seda+ beeda 9ou*s*a+d+ 5eks: !ada *a+al 1 ;ul 2011$ *e*a! !ada *a+al 31 Dese"be 2011 ,u"la5 ek a+ beeda be,u"la5 R!. &$100$000$000 Pe+e"aa+ a+ belu" dse*o !ada !ada *a+al 31 Dese"be 2011 adala5 R!. %$#00$000$000 $ a+ *ela5 "asuk dala" !e+e"aa+ bula+ Dese"be ,u"la5 se*oa+ ke Ba+k u+*uk e+a" bula+ *esebu* be,u"la5 R!. 2%1$3%0$000$000 DIMINTA ( 1. Tu+,ukka+ ,u"la5 !e+ela!a+ a+ *ela5 dlakuka+ ole5 kas da+ baa"a+a aa+a dlakuka+? 2. Mula da saldo Ba+k *a+al 1 ;ul 2011$ *u+,ukka+ baa"a+a kas "e"bua* Ba+k Reko+slas u+*uk "e+u*u! !e+ela!a++a? 3. A!aka5 saa+ a+da aa !e+ela!a+ se!e* *esebu* d a*as da!a* d5+da dala" sua*u !eusa5aa+?
;A=AB @ 1A
;UMLA' PENGGELAPAN ANG DILAKUKAN KASIR ( PENERIMAAN ( Pe+e"aa+ bedasaka+ a*a*a+ Pe+e"aa+ se5aus+a 9bedasa !e5*u+a+<7oo*+ a+ sebe+a+a: Pe+e"aa+ dsa,ka+ *elalu e+da5 PENGELUARAN ( Pe+eluaa+ bedasaka+ a*a*a+ Pe+eluaa+ se5aus+a 9bedasa !e5*u+a+<7oo*+ a+ sebe+a+a: !e+eluaa+ dsa,ka+ *elalu *+ ;UMLA' PENGGELAPAN :
R!.
2%&$&##$000$000
R!.
2#0$%#$000$000
R!.
233$-&&$000$000
R!.
230$--3$000$000
R!.
1$/%0$000$000
R!.
3$01#$000$000
R!.
%$/##$000$000 :
Te"asuk dala" !e+e"aa+ bula+ Dese"be 9se*oa+ ke Ba+k: u+*uk / bula+ Pe+e"aa+ a+ belu" dse*o *a+al 31 Dese"be 2011 To*al !e+e"aa+ "e+uu* kas sela"a / bula+ Pe+e"aa+ se5aus+a 9bedasa !e5*u+a+<7oo*+ a+ sebe+a+a:
4aa !e+ela!a+ a+ dlakuka+ ole5 kas adala5 de+a+ "e+5*u+ < "e+a,ka+ ,u"la5 !e+e"aa+ a+ *elalu kel a*au e+da5 da+ ,u"la5 !e+eluaa+ a+ *elalu besa a*au *+
R!. R!. R!. R!.
2%1$3%0$000$000 %$#00$000$000 2%#$&%0$000$000 2#0$%#$000$000 %$/##$000$000
SOAL ( 1 Pada *a+al 31 Dese"be 2012 ,a" 1%.00 =IBB$ a+da "elakuka+ kas o!+a"e *e5ada! CPT. BER'ARAP UNTUNGC a+ seda+ a+da !eksa. Kas o!+a"e *esebu* dsakska+ ole5 kas saudaa Bo+a Pa!laa da+ ke!ala baa+ !e"bukua+ saudaa Bao. Sesuda5 ,a" *esebu* *dak ada la !e+e"aa+ da+ !e+eluaa+ kas. Dala" Kas o!+a"e *esebu* d*e"uka+ da*a sebaa beku* 9d!eole5 da "e+5*u+ ua+ da+ ek a+ d*e"a da la+a+a+ bese*a sua*)sua* la+ a+ ada d ba+kas: @
A
UANG KERTAS DAN UANG LOGAM ANG ADA ( ;ENIS
PE4A'AN
UANG KERTAS
UANG LOGAM
B
4EK DARI PARA LANGGANAN
100$000 #0$000 20$000 10$000 #$000 2$000 1$000 1$000 #00 200 100
SATUAN 12# 32# 2% 21 11-2 %3 %% 100 %-
BERITA A&ARA PE#ERIKSAAN KAS NA#A PERUSA7AAN 7ARI "AN TANGGAL PE#ERIKSAAN 8A# PE#ERIKSAAN
0 0 0
PT. BER7ARAP UNTUNG ) 8anuar/ $%!$ !).% S." !4.%%
A. SISA UANG KAS #ENURUT BUKU KAS ! S/sa menurut buku kas 'ada tanggal $ #utas/ dar/ tanggal !-!-$%!! s-d 8umla( "eb/t 555555555555555555555555555559 8umla( Kred/t 555555555555555555555555555559 S/sa Buku Kas 'ada tanggal55555555555555559 + Pemasukan yang belum d/bukukan
!$-!-$%!% 4-!-$%!!
R'.
5 5 5
!$-!-$%!%
) Pengeluaran :ang belum d/bukukan 8umla( s/sa uang kas menurut buku !$-!-$%!% B. UANG "ALA# KAS a. Uang Kertas !$) lembar ; !%%*%%% < R'. !$*)%%*%%% $) lembar ; )%*%%% < R'. !4*$)%*%%% $+ lembar ; $%*%%% < R'. +*,%*%%% $! lembar ; !%*%%% < R'. $*!%*%%% !!3 lembar ; )*%%% < R'. ),)*%%% 33 lembar ; $*%%% < R'. !)+*%%% $ lembar ; !*%%% < R'. $*%%% Total Uang Kertas
5
5 5
4*3)!*%%%
PT. BER7ARAP UNTUNG 8URNAL PEN:ESUAIAN PER ! "ESE#BER $%!!
NO
KETERANGAN
"R
&R
&atatan Pemer/ksaan 0 ! Koreks/ =ek 7KKE5$$$* tanggal !+ 8anuar/ $%!$ dar/ &. As/ong yang meru'akan =ek mundur "r P/utan "agang &r Kas
+*443*))% +*443*))%
$ Koreks/ kas bon yang belum d/=atat "r B/aya :#7 "/bayar &r Kas
$*%%%*%%%
Koreks/ 'erangko dan matera/ yang belum d/=atat "r Persed/aan Su''l/es Kantor &r Kas
Kl/en 0
$*%%%*%%%
!*4$)*%%%
!*4$)*%%%
"/ Buat Ole(
"/ Per/ksa Ole( 0
Indeks &!
Skedul 0
Tanggal 0
Tanggal 0
Per/ode 0
PT. BER7ARAP UNTUNG TOP S&7E"ULE KAS "AN SETARA KAS PER ! "ESE#BER $%!!
KETERANGAN
REF. KK
ENURUT BUKU !5"e=5!!
Kas
)*!3,*$)%
Total Kas dan Setara Kas
)*!3,*$)% L
A"8UST#EN "R
&R ! $ 5
6
#ENURUT AU"IT !5"e=5!%
+*443*))% $*%%%*%%% !*4$)*%%%
>*!!+*%%?
,*$$*))% 6
>*!!+*%%? 6
L < "/=o=okkan dengan buku besar Kes/m'ulan 0 se=ara a2ar dan sesua/ dengan tela( d/sa2/kan Standar Akuntans/ Keuangan yang berlaku umum
PER AU"IT !5"e=5!%
5
To A!
Kl/en 0
"/ Buat Ole(
"/ Per/ksa Ole( 0
Indeks
Skedul 0
Tanggal 0
Tanggal 0
Per/ode 0
&
KASUS 1 $eusahaan $&. &UU AK selalu meneima ekening koan dai !ank 6ap akhi bulan. 'i dalam pemeiksaannya anda sebagai audito 7unio di sebuah Akuntan $ublik 83U ekan8 menemukan hal-hal sebagai beikut " 1 Kasi yang juga meangkap sebagai pemegang buku melakukan lapping sebesa
1,525,000 dan ditambah
925,000
yang didapat dengan jalan membukukan seolah-olah ada etu penjualan dan penghapusan piutang dagang. 2 !ank membebani peusahaan untuk " !iaya Administasi 15,000 !iaya !uku #ek 20,000 !iaya $engiiman 1%,000 % #ek untuk pembayaan kepada &n. A!'U( sebesa salah dibukukan dalam ekening koan sebesa * #ek yang beeda pada tanggal %0 +uni 2011 sebagai beikut " . 555 . 111 . 155
1,50,000 %)1,250 1,92*,500
. 1510 . 1511 . 1515
1)5,000 125,000
1,**,00 1,9%/,/50 12),500 -
5 $eneimaan pada tanggal %0 +uni 2011 sebesa
5,91),)50
sampai dengan tanggal 1 +uli 2011 belum disetokan ke !ank / Saldo ekening koan !ank %0 +uni 2011 menunjukkan oeda
1,*0,250
#ek o. 555 telah beeda selama 11 bulan, sehingga peusahaan memutuskan untuk menghen6kan pembayaannya, selanjutnya jumlah tesebut dibukukan kembali
A
:KS(AS !AK U&UK 3::&UKA SA(' KAS 7A; !:A &A;;A( %0 +U 2011 $&. &UU AK :KS(AS !AK &A;;A( %0 +U 2011 Saldo menuut ekening koan ek kepada &n. A!'U( #:K yang masih beeda <S#= $eneimaan yang belum disetokan ke !ank
?=
<1,*0,250= <50,000= <5,0,)00= 5,91),)50
Ke>uangan kasi yang haus menambah saldo peusahaan dan disetokan ke !ank
2,*50,000
SA(' KAS yang bena tanggal %0 +U 2011
1,100,00
?=
#ek o. 555 sebesa p. 1.50.000,- 6dak dipehitungkan dalam >ek yang beeda.
PT. TURUN NAIK 8URNAL PEN:ESUAIAN PER ! "ESE#BER $%!!
NO
KETERANGAN
"R
&R
&atatan Pemer/ksaan 0 ! #engoreks/ La''/ng yang d/lakukan kas/r yang seola(5ola( ada retur 'en2ualan "r Kas-Bank &r Retur Pen2ualan
!*)$)*%%% !*)$)*%%%
$ #engoreks/ kesala(an kas/r* ya/tu 'ener/maan kas yang seola(5ola( ada 'eng(a'usan '/utang "r Kas-Bank $)*%%% &r Peng(a'usan P/utang Kas
$)*%%%
#en=atat b/aya adm/n/stras/ Bank >Adm* buku =ek dan 'eng/r/man "r B/aya Adm/n/stras/ &r Kas-Bank + #en=atat =ek yang belum beredar d/(ent/kan 'embayarannya " K -B k
+,*%%%
! ,)% %%%
+,*%%%
PT. TURUN NAIK TOP S&7E"ULE KAS "AN SETARA KAS PER ! "ESE#BER $%!!
KETERANGAN
REF. KK
ENURUT BUKU !5"e=5!!
Kas
>!*+%,*$)%?
Total Kas dan Setara Kas
>!*+%,*$)%? L
A"8UST#EN "R ! $ +
!*)$)*%%%.% $)*%%%.% !*,)%*%%%.% $*+)%*%%% 6
#ENURUT AU"IT !5"e=5!%
&R
+,*%%%
$*,+*3)%
+,*%%% 6
L < "/=o=okkan dengan buku besar Kes/m'ulan 0 se=ara a2ar dan sesua/ dengan tela( d/sa2/kan Standar Akuntans/ Keuangan yang berlaku umum
PER AU"IT !5"e=5!%
$*,+*3)%
5
6 To A!
Kl/en 0
"/ Buat Ole(
"/ Per/ksa Ole( 0
Indeks
& Skedul 0
Tanggal 0
Tanggal 0
Per/ode 0
