DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
CICLO CONTABLE RECOLECCION
DOCUMENTOS FUENTES
- Comprobantes de Pago - Efectos Comerciales - Efectos Públicos - Efectos Financieros
REGISTRO
LIBROS DE CONTABILIDAD
Aspecto legal: ObligatorioPotestativo Aspecto técnico: Principal-Auxiliar
ANALISIS
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
- Principales: Partida Doble - Fundamentales: Otras
EXPOSICION
ESTADOS FINANCIEROS
- Balance General - Estado Ganancias y Perdidas - Estado Cambios al Patrimonio - Estado de Flujo de Efectivo
HECHOS ECONOMICOS EFECTIVO
ADQUISICION
TRANSFERENCIA
PRESTAMO
COBROS PAGOS
COMPRA S
VENTAS
ONEROSO COMODATO
GASTOS
INGRESO S
- FACTURA - LIQUIDACION DE COMPRA - BOLETA, ETC.
COMPROBANTES DE PAGO
- ACCIONES - CEDULAS HIPOTECARIA - BONOS, ETC.
EFECTOS PUBLICOS
LOS DOCUMENTOS FUENTES EFECTOS COMERCIALES - LETRA DE CAMBIO - CHEQUE - VALE, ETC.
EFECTOS FINANCIEROS - PAGARE - RECIBO DEPOSITO-RETIR - CARTA DE CREDITO, ETC.
PARTIDA COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES VALORES
DOCUMENTO FUENTE
SERVICIOS AJUSTE
REPRESENTA
HECHOS ECONOMICOS
PARTIDA COSAS
PERSONAS
RESULTADO
BIENES VALORES
DOCUMENTO FUENTE
SERVICIOS AJUSTE
CLASE 2-3
CLASE 1-4
CLASE 6-7
COMPRA VENTA
COBROS PAGOS
GASTOS INGRESOS
COSAS BIENES EXISTENCIAS Mercaderías Prod Terminad Desecho Prod. Proceso Materia Prima Envases Suministros
CLASE 2
ACTIVO N/Cte. Terreno Edificio Maquinaria Vehículo Muebles, etc.
CTA 33
VALORES VALORES
INTANGIBLES
Acciones Derechos C. Hipotecaria Bonos Tesoro Bonos Diverso
Concesión Patente Marca Gasto Investig Gasto Estudio
CTA 31
CTA 34
CLASE 3
PERSONAS POR COBRAR CAJA CLIENTE ACCIONISTA TERCEROS
CLASE 1
POR PAGAR TRIBUTO PROVEEDOR TRABAJADOR TERCEROS
CLASE 4
RESULTADOS SERVICIOS
PAGAS
COBRAS
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO
PERSONAL ALQUILER EXCEPCION TRIBUTO FINANCIERO
CLASE 6
CLASE 7
AJUSTES PROVISIONES
CUENTA 68 COSTO DE VENTA
CUENTA 69 COSTO DE ENAJENACIO
CUENTA 66
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE NO HAY DEUDOR SIN ACREEDOR NI ACREEDOR SIN DEUDOR EL QUE RECIBE DEBE, A QUIEN DA O ENTREGA TODO VALOR QUE INGRESA ES DEUDOR Y TODO SALE ES ACREEDOR TODA PERDIDA ES DEUDOR TODA GANANCIA ES ACREEDOR
PARTIDA PARTIDA Cuando INGRESA RECIBE PERDIDAS Cosas Personas Resultado
Es
DEUDOR (D)
Entonces se
CARGA
o DEBITA
PARTIDA PARTIDA Cuando SALE DA GANANCIAS Cosas Personas Resultado
Es ACREEDOR (A) Entonces se
ABONA
o ACREDITA
Significa registran en el
Significa registran en el
DEBE
HABER
EJEMPLO COMPRAMOS MERCADERIAS EN EFECTIVO POR S/. 500.00
(A)
(D)
DEBE (D) MERCADERIAS
HABER
500.00
(A) EFECTIVO
500.00
CARGAR
ABONAR
DINAMICA DE CUENTAS
METODO
CALPA
ESTUDIO INTEGRAL Y DINAMICA DEL
PLAN CONTABLE GENERAL REVISADO A BASE DE LOS HECHOS ECONOMICOS CONSTITUCION
PARTIDA DOBLE
EFECTIVO
REMUNERACION
PRINCIPIO FUNDAMENTAL QUE PERMITE EXPRESAR LOS HECHOS ECONÓMICOS EN DOS ACONTECIMIENTOS
COMPRAS
VENTA
AJUSTE DE ORIGEN
GASTOS
INGRESOS
PRESTAMO
ASIENTOS DE CIERRE
DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 2 COMPRA (D)
(A)
MERCADERIAS
601
10,42
MATERIA PRIMA
604
10,42
ENVASES
605
10,42
SUMINISTROS
606
10,42
TRANSFERENCIA
(D)
B I 10,12 E 10,12 N E 10,12 S
(A)
VENTA
701 MERCADERIAS 702 PRD TERMINADO 703 DESECHOS
COSTO DE VENTA
MERCADERIAS
20
61.1
MATERIA PRIMA
24
61.4
ENVASES
25
61.5
SUMINISTROS
26
61.6
69.1
20
MERCADERIAS
69.2
21
PRD TERMINADO
69.3
22
DESECHOS
DINAMICA DE CUENTAS COMPRA Y VENTA DE MERCADERÍA
COMPRA
60 40
42
DESTINO
20
61
VENTA
12
70 40
CTO DE VENTA
69
20
DINAMICA DE CUENTAS COMPRA
CLASE 2 (D)
(A)
601
10,42
MATERIA PRIMA
604
10,42
ENVASES
605
10,42
606
10,42
MERCADERIAS
SUMINISTROS
(D)
CONSUMO
(A)
61.4
24
MATERIA PRIMA
61.5
25
ENVASES
61.6
26
SUMINISTROS
TRANSFERENCIA
TRANSFERENCIA
MERCADERIAS
20
61.1
MATERIA PRIMA
24
61.4
ENVASES
25
61.5
SUMINISTROS
26
61.6
94
79
GASTO ADMINIST
95
79
GASTO DE VENTA
92
79
GASTO PRODUC
DINAMICA DE CUENTAS
CLASE 3 COMPRA (D)
ENAJENACION (A)
VALORES
31
10,46
INM MAQ Y EQUIP
33
10,46
INTANGIBLES
34
10,46
B I E N E S
(D)
(A)
10,16
761 VALORES
10,16
762 INM MAQ Y EQUIP
10,16
763 INTANGIBLES
COSTO DE ENAJENACION 66.1
31
VALORES
66.3
33
INM MAQ Y EQUIP
66.4
34
INTANGIBLES
DINAMICA DE CUENTAS CLASE 6 y 7 GASTOS
(D)
(A)
Carga de Personal
62
10,41
Inm Maq. y Equipo
63
10,46
Tributo
64
10,40
Cargas Diversas
65
10,46
Carga Excepcional
66
10,46
Cargas Financiera
67
10,46
DESTINO Gastos Administra
94
79.1
Gasto de Venta
95
79.1
Costo de Produc.
92
79.1
(D)
(A)
INGRESOS
10,16
75 Ingresos Diversos
10,16
76 Ingreso excepcion
10,16
77 Ingreso financiero
DINAMICA DE CUENTAS
RECIBIMOS PRESTAMO OTORGAMOS A PERSONAS FUERA DE LA EMPRESA
A PERSONAS DENTRO DE LA EMPRESA
(D)
(A)
(D)
(A)
De terceros
10
46
14.1
10 Al Personal
Del Sist Financiero
10
46
14.2
10 A accionistas
De los socios
10
46
14.3
10
Del entorno
10
46
16
A directores
10 A terceros
AJUSTE DE ORIGEN CLASES PROVISIONES CARGAS DIFERIDAS
REPRESENTA Estimación de un pasivo o disminución u pérdidas del valor contable de un activo. Desembolsos o pagos por adelantados de servicios recibidos que serán absorbidos en futuros ejercicios.
EXISTENCIAS
Bienes de propiedad de una empresa, destinados a la fabricación de sus productos, al consumo, mantenimiento o venta.
GANANCIAS DIFERIDAS
Ingresos y costos formalizadas en un periodo cuya liquidación corresponde para el próximo ejercicio contable.
PROVISIONES REPRESENTA PERDIDAS O GASTOS ESTIMADOS
19 29 39
COBRANZA DUDOSA
31.9
DEPRECIACION Y AMORTIZACION
47 48
DESVALORIZACION EXISTENCIAS FLUCTUACIONES DE VALORES
BENEFICIOS SOCIALES PROVISIONES DIVERSAS
CARGAS DIFERIDAS GASTOS QUE VAN A SER ABSORBIDOS POSTERIORMENTE
INTERESES POR DEVENGAR SEGUROS POR ADELANTADO ALQUILER POR ADELANTADO ADELANTADO REMUNERACION ENTREGA A RENDIR CUENTA
67 65 63 62 64
38.1 38.2 38.3 38.4 38.9
GANANCIAS DIFERIDAS VENTAS E INGRESOS CUYA LIQUIDACION SERA REALIZARA EN EJERCICIOS POSTERIORES
70 75 76 77
VENTAS POR ADELANTADO INGRESOS POR ADELANTADO INGRESOS EXCEPCIONALES INTERESES POR ADELANTADO
EXISTENCIAS ALMACEN 61 71 72 66 69 RECEPCION
RETIRO
20
21
33
31
20
24
22
34
33
21
25
23
34
22
26 COMPRA
PRODUCCION
VENTA
DINAMICA DE CUENTAS CIERRE DE LIBROS TRANSFERENCIA BALANCE Clase 9 y Cta. 69
CLASE 1 al 5
GESTION CLASE 6 y 7 Cta 89
Clase 9
Cta 69
Clase 8
61 Cta 79
Cta 87 71
Cuenta 59
Cta 80 = Cta 87.1 Cta 81 = Cta 87.2 Cta 82 = Cta 87.3 Cta 83 = Cta 87.4 Cta 84 = Cta 87.5 Cta 85 = Cta 87.6
FINAL DINAMICA DE CUENTAS
METODO CALPA Prof.: CPC CARLOS PALOMINO HURTADO
