LPU

LPU EMPRESA: CEMENTITO S.A.

PERIODO: AL 31/03/2016 31/03/201 6

CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO

Esta es otra metodología de evaluar el sistema de control interno en forma simultánea el diseño y cumplimiento. Si se aplica esta metodología no es necesario aplicar el cuestionario de diseño y posterior programa de cumplimiento. CUESTIONARIO DEL DISEÑO DE CONTROL INTERNO  – CICLO INGRESOS Objetivo:Establecer la eficacia del sistema de control interno relevante del ciclo de ingresos (diseño y cumplimiento) para la elaboración e información financiera.

Diseño

 Aspectos a Evaluar  Ambiente de control 1. ¿La entidad cuenta con un Código de Ética? 2. ¿El personal del Área Ventas y Cobranzas es reclutado considerando sus competencias para el cargo? 3. ¿La entidad cuenta con procedimientos de Caja? Evaluación de riesgos 4. ¿La entidad tiene como política identificar los riesgos que pueden afectar a las operaciones financieras de ingresos? 5. ¿La entidad tiene como política evaluar los riesgos de identificados de ventas y cobranzas?

Cumplimiento Ref. Ref. Hecho Valor SI NO N/A SI NO N/A PT P/T por:

 Actividades de Control 6. ¿La entidad cuenta una lista de precios para los productos que se comercializan, aprobada por los niveles correspondientes? 7. ¿Existe separación de funciones entre las operaciones de facturación, cobro, entrega de productos y registro contable? 8. ¿Los cobros diarios son resumidos en un documento elaborado por el responsable y aprobado por un nivel superior? 9. ¿Las recaudaciones son íntegramente depositadas dentro de las 24 horas de recibidas? 10.¿La documentación sustentaroria de ingresos es revisada antes de proceder al registro contable? 11.¿Los comprobantes de ingreso cuentan con pre impresa y son utilizados de manera correlativa y son controlados? 12.¿Mensualmente se realiza las conciliaciones bancarias y estas son revisadas y aprobadas por el nivel superior? 13.¿Se controla que cuentas bancarias estén registradas a nombre de la empresa? 14.¿Al finalizar la gestión se realiza cortes de documentos relacionados con ingresos en el registro contable? 15.¿Personal independiente de

recaudaciones, realiza conciliaciones periódicas entre el efectivo depositado y comprobantes de ingresos? 16.¿Se realizan arqueos periódicos por personal independiente? 17.¿Periódicamente se concilian los mayores auxiliares de los clientes con el mayor general? 18.¿Los comprobantes de ingresos están firmados por el Contador, Gerente Financiero, sello y firma del proveedor? 19.¿La imputación contable de ingresos se realiza de acuerdo al plan de cuentas? Información y Comunicación 20.¿La entidad emite información financiera de los ingresos en forma diaria para fines de control? 21.¿La información financiera de ingresos es exigida por los ejecutivos para la toma de decisiones? 22.La información de ingresos es verificada sobre su contabilidad, antes de su utilización? Supervisión 23.¿Los ejecutivos realizan control sobre el cumplimiento de las metas inicialmente establecidas para ingresos, en forma mensual, semestral y anual? 24.¿La unidad de auditoria interna realiza auditorías al ciclo de ingresos?

Conclusión 25.Emita una conclusión sobre la eficacia del diseño del ciclo de ingresos TOTALES % Fuente: Elaborado con base a la “Guía de Aplicación de los Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental” de la CGR 

 “Comentario: Esta es otra metodología para evaluar de sistema de control interno”