Kunci Jawaban_Praktikum AK1

3

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja

PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN JU 2 No. Tanggal 2006 9 31 Des Beban Bunga Utang Bunga 10 31 Des

31 Des

11 31 Des

12 31 Des

31 Des

13 31 Des

14 31 Des

Uraian

Ref Post

Dr. 80,000

80,000

Beban Komisi Penjualan Beban yang Masih Harus Dibayar

700,000

Beban Listrik, Air, dan Telepon Beban yang Masih Harus Dibayar

1,515,000

Asuransi Dibayar di Muka Beban Asuransi

6,000,000

700,000

1,515,000

6,000,000

Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha

625,000

Persediaan Harga Pokok Penjualan

375,000

Laba Ditahan Utang Dividen Beban Pajak Penghasilan Utang Pajak Penghasilan

Cr.

625,000

375,000 3,600,000 3,600,000 15,000,000 15,000,000

5

KASUS SATU-PT Nuli Daratista

PT NULI DARATISTA NERACA LAJUR Keterangan

Kas Wesel tagih Piutang usaha Penyisihan piutang tak tertagih (saldo Cr.) Persediaan barang dagang, 31 Des 2006 Perlengkapan kantor Tanah Bangunan Akumulasi depresiasi--bangunan Peralatan kantor Akumulasi depresiasi--peralatan kantor Wesel bayar Utang usaha Saham biasa (nilai nominal Rp 100.000 lbr) Laba ditahan Penjualan Retur dan potongan penjualan Harga pokok penjualan Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga

Neraca Saldo 40,250,000 16,500,000 63,000,000 600,000 94,700,000 7,500,000 80,000,000 247,600,000 18,050,000 20,000,000 14,757,120 18,000,000 72,700,000 240,000,000 135,867,880 760,000,000 17,000,000 465,800,000 16,700,000 89,000,000 73,925,000 3,000,000 10,200,000 15,000,000 2,600,000 2,400,000

Dr

UNTUK TAHUN YANG BERAKHIR PADA 31 DESEMBER 2006 Neraca Saldo Jurnal Penyesuaian Ref Cr Dr Cr

40,250,000 16,500,000 63,000,000 94,700,000 7,500,000 80,000,000 247,600,000

270,000

12

375,000

18,050,000

3

625,000 1,900,000 365,000 4,730,000

12 2 4 5

6,600,000

6,7

Neraca Saldo Disesuaikan Dr Cr

Laporan Laba Rugi Dr Cr

Neraca

39,980,000 16,500,000 62,645,000 2,500,000 94,710,000 2,770,000 80,000,000 247,600,000 24,650,000 20,000,000

14,757,120 18,000,000 72,700,000 240,000,000 135,867,880 760,000,000 17,000,000 465,800,000 16,700,000 89,000,000 73,925,000 3,000,000 10,200,000 15,000,000

1,048,576

13

3,600,000

12 4 10

625,000 365,000 1,515,000

10

700,000

15,805,696 18,000,000 72,700,000 240,000,000 132,267,880 760,000,000

9

80,000

2,480,000

1 2 5 6,7 8

206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576

206,250 1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576

1,900,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576

2,600,000 2,400,000

8

17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,480,000

375,000

12

6,000,000 206,250

11 1

17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,806,250

Dr

Cr

39,980,000 16,500,000 62,645,000 94,710,000 2,770,000 80,000,000 247,600,000 20,000,000 -

2,500,000 24,650,000 15,805,696 18,000,000 72,700,000 240,000,000 132,267,880

760,000,000 2,806,250 -

1,262,575,000 -

11 14

80,000 2,215,000

9 10

3,600,000

13

6,000,000

206,250

80,000 2,215,000

6,000,000 -

80,000 2,215,000 3,600,000

762,806,250

570,411,250

762,806,250

570,411,250

15,000,000 526,818,576 43,592,674 570,411,250

3,600,000 15,000,000

15,000,000 43,014,826

14 1,289,624,826

15,000,000 15,000,000 1,289,624,826

719,213,576 43,592,674 762,806,250

-

-

6,000,000

15,000,000 43,014,826

Laba bersih

270,000

20,000,000

1,262,575,000 Piutang bunga Beban piutang tak tertagih Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Utang bunga Beban yang masih harus dibayar Asuransi dibayar di muka Utang dividen Beban pajak penghasilan Utang pajak penghasilan

3 600,000

Ref

-

7

KASUS SATU-Nuli Daratista

PT NULI DARATISTA Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 Pendapatan Penjualan Dikurang: Retur dan potongan penjualan Total penjualan bersih Harga pokok penjualan Laba kotor Beban Penjualan dan Administrasi Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga Beban pajak penghasilan Total beban usaha Laba Bersih

Rp

760,000,000 (17,625,000) 742,375,000 (465,790,000) 276,585,000

18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 (2,806,250) 2,480,000 15,000,000 232,992,326 43,592,674

8

KASUS SATU-Nuli Daratista

PT NULI DARATISTA Neraca Per 31 Desember 2006 Aktiva Aktiva Lancar: Kas Wesel Tagih Piutang Usaha -/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bunga Persediaan Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar di Muka Total Aktiva Lancar

Kewajiban 39,980,000 16,500,000 62,645,000 (2,500,000) 206,250 94,710,000 2,770,000 6,000,000

Kewajiban Lancar: Wesel Bayar Utang Usaha Utang Bunga Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Pajak Penghasilan Utang Dividen Total Kewajiban Lancar

18,000,000 72,700,000 80,000 2,215,000 15,000,000 3,600,000 111,595,000

220,311,250 Ekuitas Pemegang Saham

Aktiva Tetap: Tanah Bangunan Dikurang: Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor Dikurang: Akumulasi Depresiasi Total Aktiva Tetap

80,000,000 247,600,000 (24,650,000) 20,000,000 (15,805,696) 307,144,304

Saham Biasa Laba Ditahan Total Ekuitas Pemegang Saham

240,000,000 175,860,554 415,860,554

Total Aktiva

527,455,554

Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik

527,455,554

9


PT NULI DARATISTA JURNAL PENUTUP JU 3 No. Tanggal 2006 1 31 Des Penjualan

Uraian

Pendapatan Bunga

Ref Post

Dr. 760,000,000 2,806,250

Ikhtisar Laba Rugi 2 31 Des

Ikhtisar Laba Rugi

762,806,250 719,213,576

Retur dan Potongan Penjualan Harga pokok penjualan Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Beban bunga Beban pajak penghasilan 3 31 Des

Ikhtisar Laba Rugi

Laba Ditahan

Cr.

17,625,000 465,790,000 18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 2,480,000 15,000,000 43,592,674 43,592,674

10


PT NULI DARATISTA JURNAL BALIK JU 1 No. Tanggal 2007 1 1-Jan Pendapatan Bunga Piutang Bunga 2

3

4

5

Uraian

1-Jan Utang Bunga Beban Bunga

Ref Post

Dr.

Cr.

206,250 206,250 80,000 80,000

1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Komisi Penjualan

700,000

1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar Beban Listrik, Air, dan Telepon

1,515,000

1-Jan Beban Asuransi Asuransi Dibayar di Muka

6,000,000

700,000

1,515,000

6,000,000

12


PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah) Arus kas dari aktivitas operasi: Laba bersih Ditambah: Beban depresiasi Penurunan beban dibayar di muka Kenaikan utang dagang Kenaikan beban yang masih harus dibayar Kerugian penjualan peralatan

3,274,000 816,000 28,800 267,000 30,000 500,000

Dikurang: Kenaikan piutang dagang Kenaikan persediaan Penurunan utang pajak Keuntungan penjualan investasi Keuntungan penjualan tanah Kas bersih dari aktivitas operasi

354,000 820,500 105,000 675,000 1,050,000

Arus kas dari aktivitas investasi: Penjualan investasi Penjualan tanah Pembelian investasi Pembelian peralatan Pembangunan gedung baru Kas bersih dari aktivitas investasi

3,360,000 7,250,000 (1,098,000) (1,452,000) (5,000,000)

Arus kas dari aktivitas pendanaan: Penjualan saham Penerimaan pinjaman jangka panjang Pelunasan utang obligasi Pembayaran dividen Kas bersih dari aktivitas pendanaan Penurunan bersih kas Kas pada awal tahun Kas pada akhir tahun

1,641,800

3,004,500 1,911,300

3,060,000

2,430,000 6,000,000 (2,250,000) (805,000) 5,375,000 10,346,300 1,821,000 12,167,300

14


PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas (Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah) Arus kas dari aktivitas operasi: Penerimaan kas: Penerimaan dari pelanggan Pendapatan bunga Pengeluaran kas: Pembayaran kepada pemasok Beban gaji Beban penjualan Beban bunga Beban pajak penghasilan Beban operasi lainnya Kas bersih dari aktivitas operasi

40,146,000 29,953,500 3,460,000 875,000 825,000 2,055,000 1,066,200

40,146,000

38,234,700 1,911,300

15


PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 (dalam rupiah) Penjualan Harga pokok penjualan Laba kotor Beban operasi: Beban depresiasi Beban gaji Beban penjualan Beban operasi lainnya Total beban operasi Laba operasi

45,750,000 (31,560,000) 14,190,000 1,116,500 3,685,000 960,000 1,244,600 7,006,100 7,183,900

Pendapatan lain-lain: Pendapatan bunga Beban lain-lain: Kerugian penjualan investasi Beban bunga Laba sebelum pajak penghasilan Pajak penghasilan Laba bersih

410,000

25,000 420,000

445,000 7,148,900 (2,200,000) 4,948,900

18


KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 31 No. 1

Tanggal Uraian 2006 30-Nov Beban Listrik dan Air Beban Kendaraan Operasional Beban Langganan Koran Beban Rapat Rutin Beban Perlengkapan Kantor Beban Rumah Tangga Kantor Beban Lain-lain Selisih Kas Kecil Bank

Ref. Post.

Dr.

Cr.

790,000 750,000 70,000 475,000 335,000 270,000 57,000 2,500 2,749,500

19


PT KERIS DAYA ANTI REKONSILIASI BANK 30 NOVEMBER 2006

Saldo per rekening koran 30 November 2006 Ditambah: Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank Dikurang cek yang masih beredar: NI 57015 NI 57030 NI 57034 Saldo yang benar menurut Bank Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 Ditambah: Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000 dicatat Rp 4.455.000 Bunga bank, bersih setelah pajak Dikurang: Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000 dicatat Rp 1.000.000 Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000 dicatat Rp 13.230.000 Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000, bunga Rp 500.000 Beban administrasi bank Saldo yang benar menurut Perusahaan

42,003,000 20,825,000

7,200,000 14,455,000 8,697,500

30,352,500 32,475,500 47,807,500

10,000,000 168,000

10,168,000

100,000 90,000 19,747,500 5,500,000 62,500

25,500,000 32,475,500

20


KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 32 No. 1

2

3

4

5

6

7

Tanggal 2006 30-Nov Bank Piutang Dagang

Uraian

Ref. Post.

Dr. 10,000,000

10,000,000

30-Nov Bank Pendapatan Bunga

168,000

30-Nov Beban Bunga Bank

100,000

30-Nov Utang Usaha Bank

90,000

30-Nov Piutang Lain-lain Bank 30-Nov Utang Bank Beban Bunga Bank 30-Nov Beban Administrasi Bank Bank

Cr.

168,000

100,000

90,000 19,747,500 19,747,500 5,000,000 500,000 5,500,000 62,500 62,500

24

PRAKTIKUM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91

WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Ref. Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 2-Oct Piutang Usaha

8,500,000

Penjualan Harga Pokok Penjualan

8,500,000 6,800,000

Persediaan 4-Oct Piutang Usaha

6,800,000 14,200,000


14,200,000 11,360,000


11,360,000 17,800,000


17,800,000 14,240,000


14,240,000 21,500,000


21,500,000 17,200,000


17,200,000 37,000,000

Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan

37,000,000 29,600,000 29,600,000

25

KASUS EMPAT-PT WADE 91

WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006 Hal. 31 Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 18-Oct Piutang Usaha

19,000,000


19,000,000 15,200,000


15,200,000 26,250,000


26,250,000 21,000,000


21,000,000 18,100,000


18,100,000 14,480,000


14,480,000 29,000,000


29,000,000 23,200,000


23,200,000 9,400,000

Penjualan Harga Pokok Penjualan Persediaan

9,400,000 7,520,000 7,520,000

27

PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja

WADE 91

JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 33 Ref. Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 1-Oct Kas Wesel Tagih

14,000,000 16,200,000

Piutang Usaha 2-Oct Kas

30,200,000 42,500,000

Piutang Usaha 4-Oct Kas

42,500,000 33,660,000

Wesel Tagih

33,000,000

Pendapatan Bunga

44,000

Piutang Bunga 6-Oct Retur dan Potongan Penjualan

616,000 430,000

Piutang Usaha Persediaan

430,000 344,000

Harga Pokok Penjualan 9-Oct Penjualan

344,000 360,000

Piutang Usaha Persediaan

360,000 288,000

Harga Pokok Penjualan 10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih

288,000 4,400,000

Piutang Usaha 12-Oct Kas Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha

4,400,000 8,330,000 170,000 8,500,000

28


WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 34 Tanggal Uraian 2006 15-Oct Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha Persediaan Harga Pokok Penjualan

Ref. Post.

Dr. 250,000

250,000 200,000 200,000

16-Oct Kas Piutang Usaha

14,200,000

18-Oct Wesel Tagih Piutang Usaha

22,590,000

18-Oct Kas Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha

20,825,000 425,000

19-Oct Kas Piutang Usaha

17,370,000

23-Oct Piutang Usaha Wesel Tagih Pendapatan Bunga Piutang Bunga

24,900,000

24-Oct Bank Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) Kerugian atas Anjak Piutang Piutang Usaha

24,500,000 1,312,500 437,500

25-Oct Piutang Lain-lain Beban Gaji Karyawan Kas

Cr.

14,200,000 22,590,000

21,250,000 17,370,000 24,000,000 230,000 670,000

26,250,000 2,950,000 1,150,000 4,100,000

29


WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 35 Tanggal Uraian 2006 25-Oct Beban Gaji Karyawan Piutang Karyawan Kas 26-Oct Kas Wesel Tagih Piutang Usaha 28-Oct Piutang Usaha Penyisihan Piutang Tak Tertagih Kas Piutang Usaha

Ref. Post.

Dr.

Cr.

25,000,000 2,500,000 22,500,000 4,000,000 18,000,000 22,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000

31-Oct Kas Wesel Tagih Pendapatan Bunga

16,402,500

31-Oct Piutang Bunga Pendapatan Bunga

170,520

16,200,000 202,500 170,520

32


PT WADE 91 DAFTAR UMUR PIUTANG PER 31 OKTOBER 2006

No 1 2 3 4 5 6 7

Pelanggan

Belum Jt Tempo

Toko Buku Penuntun Toko Buku Tri Arga Toko Buku Toga Mas Toko Buku Paung Toko Buku Uranus Koperasi Social Agency Toko Buku Harianja

24,900,000

Total Persentase Penyisihan Saldo Akhir Penyisihan

123,400,000 0% -

0-30 hari

31-60 hari

61-90 hari

18,000,000

27,000,000

18,000,000 3% 540,000

27,000,000 5% 1,350,000

91-180 hari

> 180 hari

9,250,000

34,150,000 45,000,000 37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000

37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000

37,000,000 1% 370,000

9,250,000 10% 925,000

Saldo

20% -

214,650,000 3,185,000

33


Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih Saldo awal penyisihan Penghapusan piutang Bursa Buku Musi Pelunasan piutang Bursa Buku Musi Subtotal Dikurang: Saldo akhir penyisihan Beban piutang tak tertagih

4,989,500 (4,400,000) 3,000,000 3,589,500 3,185,000 404,500

Cr. Dr Cr. Cr. Cr. Cr.

Jurnal Penyesuaian Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Tak Tertagih

404,500 404,500

35


WADE 91 NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006 AKTIVA Aktiva Lancar Kas …… Wesel Tagih Piutang Usaha Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Karyawan Piutang Bunga Piutang Lain-lain

40,590,000 214,650,000 (3,185,000)

211,465,000 11,200,000 170,520 2,950,000

38


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101

Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan Kas yang diterima Harga kontrak Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2004: 31% X Rp 32.000.000.000 Tahun 2005: 58% X Rp 32.000.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 Pendapatan Tahun 2005 Tahun 2006: 100% X Rp 32.000.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006

2004 9,200,000,000 19,280,000,000 10,000,000,000 9,000,000,000

2005 18,200,000,000 10,200,000,000 12,000,000,000 10,800,000,000

2006 28,700,000,000 10,000,000,000 12,200,000,000

32,000,000,000

32,000,000,000

32,000,000,000

9,200,000,000 19,280,000,000 28,480,000,000 3,520,000,000 31%

18,200,000,000 10,200,000,000 28,400,000,000 3,600,000,000 58%

28,700,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 100%

9,920,000,000

18,560,000,000 9,920,000,000 8,640,000,000

32,000,000,000 18,560,000,000 13,440,000,000

40


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 2004 Pengakuan beban: Tahun 2004: 31% x Rp 28.480.000.000

2005

8,828,800,000

Tahun 2005: 58% x Rp 28.400.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 Beban tahun 2005

16,472,000,000 8,828,800,000 7,643,200,000

Tahun 2006 100% x Rp 28.700.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006 Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2004: 31% x Rp 3.520.000.000 Tahun 2005: 58% x Rp 3.600.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 Laba tahun 2005 Tahun 2006 100% x Rp 3.300.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Laba tahun 2006

2006

28,700,000,000 16,472,000,000 12,228,000,000

1,091,200,000

2,088,000,000 1,091,200,000 996,800,000

3,300,000,000 2,088,000,000 1,212,000,000

41


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202

Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan Kas yang diterima Harga kontrak Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2005: 25% X Rp 13.150.000.000 Tahun 2006: 80% X Rp 13.150.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006

2005 3,000,000,000 9,000,000,000 3,500,000,000 3,300,000,000

2006 10,400,000,000 2,800,000,000 7,000,000,000 6,800,000,000

13,150,000,000

13,150,000,000

3,000,000,000 9,000,000,000 12,000,000,000 1,150,000,000 25%

10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000) 80%

3,287,500,000

10,520,000,000 3,287,500,000 7,232,500,000

42


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 2004 Pengakuan beban: Tahun 2005: 25% x Rp 12.000.000.000

3,000,000,000

Tahun 2006: Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 Total estimasi rugi Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006 Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2005: 25% x Rp 1.150.000.000 Tahun 2006: Pendapatan tahun 2006 Beban tahun 2006 Laba tahun 2006

2005

10,520,000,000 50,000,000 10,570,000,000 3,000,000,000 7,570,000,000

287,500,000

7,232,500,000 7,570,000,000 (337,500,000)

2006

44


PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004 1 31 Des

2

3

4

1

2

3

4

31 Des

31 Des

31 Des

2005 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi

Ref Post

Debit 9,200,000,000

9,200,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000

Kas Piutang Usaha

9,000,000,000

Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang

8,828,800,000 1,091,200,000

Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.

9,000,000,000

9,000,000,000

9,920,000,000

9,000,000,000

Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi

12,000,000,000

Kas Piutang Usaha

10,800,000,000


Kredit

12,000,000,000

10,800,000,000 7,643,200,000 996,800,000 8,640,000,000

45



No.


2

3

4

5

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit


10,500,000,000


10,000,000,000

Kas Piutang Usaha

12,200,000,000

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

12,228,000,000 1,212,000,000

Termin Kontrak Konstruksi Kontrak dalam Penyelesaian

32,000,000,000

Kredit

10,500,000,000

10,000,000,000

12,200,000,000

13,440,000,000

32,000,000,000

46



No.


2

3

4

1

2

3

4

31 Des

31 Des

31 Des

2006 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit


3,000,000,000


3,500,000,000

Kas Piutang Usaha

3,300,000,000


3,000,000,000 287,500,000


7,400,000,000


7,000,000,000

Kas Piutang Usaha

6,800,000,000


7,570,000,000

Kredit

3,000,000,000

3,500,000,000

3,300,000,000

3,287,500,000

7,400,000,000

7,000,000,000

6,800,000,000

337,500,000 7,232,500,000

49


PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-202

No.

Tanggal 2005

1-3

4

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 31 Des

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang

3,000,000,000 287,500,000 3,287,500,000

2006 1-3

4


Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

7,400,000,000 337,500,000 7,062,500,000

48


PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004

1-3

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 4

31 Des


9,200,000,000 1,091,200,000 10,291,200,000

2005 1-3


31 Des


9,000,000,000 996,800,000 9,996,800,000

2006 1-3


5

31 Des

Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)

10,500,000,000 1,212,000,000 11,712,000,000

50


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi Kontrak A-101 Harga kontrak Beban sampai tahun 2006 Laba kotor tahun 2006

Kontrak A-202 Harga kontrak Dikurangi: Beban sampai tahun 2006 Estimasi untuk menyelesaikan Total beban untuk menyelesaikan Rugi kotor tahun 2006

Total Laba Kotor Divisi Konstruksi Tahun 2006

32,000,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 -

13,150,000,000 10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000)

3,250,000,000

51


PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004

1-3

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit


1-3


1-3


31 Des

Termin Kontrak Konstruksi Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

32,000,000,000

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

28,700,000,000

32,000,000,000

28,700,000,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a

52

PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202

No.

Tanggal 2005

1-3

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit


1-3


Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

50,000,000 50,000,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Ke rja

53

PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior

Tahun 2005

Uraian Persediaan Kas

Ref Post

Debit 226,000,000

226,000,000

Wesel Tagih-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Penjualan Cicilan

488,000,000

Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan

216,000,000

Kas Wesel Tagih-2005

178,000,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan

Kredit

53,835,000 434,165,000

216,000,000

178,000,000 18,000,000 18,000,000 434,165,000 216,000,000 218,165,000 80,398,927 80,398,927

54


PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior

Tahun 2006

Uraian Persediaan Kas

Ref Post

Debit 260,250,000

260,250,000

Wesel Tagih-2006 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Penjualan Cicilan

447,500,000

Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan

220,100,000

Kas Wesel Tagih-2005 Wesel Tagih-2006

277,500,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Pendapatan Bunga Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan

Kredit

59,775,000 387,725,000

220,100,000

130,000,000 147,500,000 7,940,000 19,560,000 27,500,000 387,725,000 220,100,000 167,625,000 61,334,331 55,312,251 116,646,582

58

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Coca Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov Saldo yang benar

Krat 383 -

Harga/Krat 47,400 -

Total Nilai 18,154,200 180,000 18,334,200

Fanta Saldo menurut kartu stok Koreksi penjualan tanggal 25 Nov Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Saldo yang benar

Krat Harga/Krat 179 46,800 40 46,800 (75) 46,800

Total Nilai 8,377,200 1,872,000 (3,510,000) 6,739,200

Krat Harga/Krat 152 46,800 85 46,800 (20) 46,800

Total Nilai 7,113,600 3,978,000 (936,000) 10,155,600

Krat 205 90

Total Nilai 9,717,000 4,266,000 13,983,000

Sprite Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Retur yang belum dicatat Saldo yang benar Pepsi-Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 22 Nov Saldo yang benar Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok

Harga/Krat 47,400 47,400

49,212,000

59


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Saldo persediaan menurut buku besar Koreksi: Penjualan Sprite tanggal 23 Nov Pembelian tanggal 24 Nov Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar

46,251,000 117,000 2,844,000 2,961,000 49,212,000


60

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 31 Tanggal 2006 7 Des Utang Usaha Persediaan

Uraian

7 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan

Ref. Post.

Dr. 6,300,000

6,300,000 374,400 374,400

Retur Penjualan Piutang Usaha

560,000


486,000


720,000


774,000


Cr.

560,000

486,000

720,000

774,000 1,155,000 1,155,000

61


PT IYUN SAHARA Buku Besar PERSEDIAAN Tanggal Keterangan 2006 30 Nov Saldo awal 30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 30 Nov Koreksi Pembelian Tutup buku Nov 2006 2006 1 Des 7 Des 7 Des 10 Des 24 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des

Saldo awal Retur Pembelian Retur Penjualan Retur Penjualan Retur Penjualan Pembelian Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Retur Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Selisih persediaan Selisih persediaan Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak

Ref

Halaman :12 Kode Akun:1140 Debit 117,000 2,844,000 2,961,000

374,400 486,000 774,000 208,269,000 1,404,000 -

Kredit

Saldo -

6,300,000 208,498,200 2,580,000 498,000 936,000 765,000 258,000 1,452,000 154,800 99,600 445,800 51,000

46,251,000 46,368,000 49,212,000 49,212,000 49,212,000 42,912,000 43,286,400 43,772,400 44,546,400 252,815,400 44,317,200 41,737,200 41,239,200 42,643,200 41,707,200 40,942,200 40,684,200 39,232,200 39,077,400 38,977,800 38,532,000 38,481,000

62


PT IYUN SAHARA Buku Besar

Halaman

PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tanggal

Keterangan

Ref

:1

Kode Akun:1141 Debit

Kredit

Saldo

2006 31 Des

Konsinyasi ke CV Indah

516,000

-

516,000

31 Des

Konsinyasi ke CV Indah

93,600

-

609,600

63


PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006

Tanggal

Krat

COCA-COLA Masuk Harga/Krat

Total

30-Nov 30-Nov

300

48,000

14,400,000

2-Dec

200

48,000

9,600,000

Keluar Harga/Krat

Krat

Total

300

47,400

14,220,000

83 170

47,400 48,000

3,934,200 8,160,000

5-Dec

217

48,000

10,416,000

7-Dec

125

50,400

6,300,000

10-Dec

113 199

48,000 50,400

5,424,000 10,029,600

101 215

50,400 51,000

5,090,400 10,965,000

85 213

51,000 51,600

4,335,000 10,990,800

319

51,600

16,460,400

31-Dec

50

51,600

2,580,000

31-Dec

5

51,600

258,000

31-Dec

3

51,600

154,800

3-Dec 5-Dec

15-Dec

425

300

50,400

51,000

21,420,000

15,300,000

16-Dec 18-Dec

225

51,600

11,610,000

20-Dec 23-Dec 24-Dec 27-Dec 28-Dec

350 15

51,600 51,600

18,060,000 774,000

275

52,200

14,355,000

Krat

Saldo Harga/Krat

Total

383 83 300 83 500

47,400 47,400 48,000 47,400 48,000

18,154,200 3,934,200 14,400,000 3,934,200 24,000,000

330 330 425 113 425 113 300

48,000 48,000 50,400 48,000 50,400 48,000 50,400

15,840,000 15,840,000 21,420,000 5,424,000 21,420,000 5,424,000 15,120,000

101 101 300

50,400 50,400 51,000

5,090,400 5,090,400 15,300,000

85 85 225

51,000 51,000 51,600

4,335,000 4,335,000 11,610,000

12 362 377 58 58 275 8 275 3 275

51,600 51,600 51,600 51,600 51,600 52,200 51,600 52,200 51,600 52,200

619,200 18,679,200 19,453,200 2,992,800 2,992,800 14,355,000 412,800 14,355,000 154,800 14,355,000

275

52,200

14,355,000

65



Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 2-Dec 4-Dec 7-Dec 12-Dec

Krat

FANTA Masuk Harga/Krat

Total

40

46,800

1,872,000

100

46,800

4,680,000

8 125

46,800 48,000

21-Dec

200

49,200

9,840,000

26-Dec

75

49,800

3,735,000

27-Dec

29-Dec 31-Dec 31-Dec

100

49,800

Keluar Harga/Krat

Total

75 82

46,800 46,800

3,510,000 3,837,600

77

46,800

3,603,600

93 40 -

46,800 48,000 -

4,352,400 1,920,000 -

85 80

48,000 49,200

4,080,000 3,936,000

120 38 10 2

49,200 49,800 49,800 49,800

5,904,000 1,892,400 498,000 99,600

374,400 6,000,000

13-Dec

28-Dec

Krat

4,980,000

Krat

Saldo Harga/Krat

Total

179 144 62 162 85 93 93 125

46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 48,000

8,377,200 6,739,200 2,901,600 7,581,600 3,978,000 4,352,400 4,352,400 6,000,000

85 85 200 85 200 75 120 75 120 175

48,000 48,000 49,200 48,000 49,200 49,800 49,200 49,800 49,200 49,800

4,080,000 4,080,000 9,840,000 4,080,000 9,840,000 3,735,000 5,904,000 3,735,000 5,904,000 8,715,000

137 127 125

49,800 49,800 49,800

6,822,600 6,324,600 6,225,000

67


PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006 Tanggal 30-Nov 30-Nov 2-Dec 2-Dec 5-Dec 12-Dec

Krat

SPRITE Masuk Harga/Krat

Total

46,800

3,978,000

100

46,800

4,680,000

100

48,000

4,800,000

250

49,200

12,300,000

Total

20 95

46,800 46,800

936,000 4,446,000

159

46,800

7,441,200

63 72 28 32

46,800 48,000 48,000 49,200

2,948,400 3,456,000 1,344,000 1,574,400

194

49,200

9,544,800

31-Dec

20

46,800

936,000

31-Dec

10 20

46,800 49,200

468,000 984,000

31-Dec

4 5

49,200 49,800

196,800 249,000

18-Dec

85

Keluar Harga/Krat

Krat

19-Dec 20-Dec 26-Dec

75

49,800

3,735,000

27-Dec 28-Dec

100

49,800

4,980,000

31-Dec

30

46,800

1,404,000

Krat

Saldo Harga/Krat

Total

152 217 122 222 63 63 100 63 100 250 28 250

46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 46,800 48,000 46,800 48,000 49,200 48,000 49,200

7,113,600 10,155,600 5,709,600 10,389,600 2,948,400 2,948,400 4,800,000 2,948,400 4,800,000 12,300,000 1,344,000 12,300,000

218 218 75 24 75 24 175 30 24 175 10 24 175

49,200 49,200 49,800 49,200 49,800 49,200 49,800 46,800 49,200 49,800 46,800 49,200 49,800

10,725,600 10,725,600 3,735,000 1,180,800 3,735,000 1,180,800 8,715,000 1,404,000 1,180,800 8,715,000 468,000 1,180,800 8,715,000

4 175

49,200 49,800

196,800 8,715,000

170

49,800

8,466,000

69



Tanggal

Krat

PEPSI-COLA Masuk Harga/Krat

Total

30-Nov 30-Nov 2-Dec 4-Dec

90

47,400

4,266,000

150

48,600

7,290,000

6-Dec

180

49,800

8,964,000

7-Dec 10-Dec

10

48,600

225

50,400

300

51,000

300

51,000

140

47,400

6,636,000

155 132

47,400 48,600

7,347,000 6,415,200

28 127

48,600 49,800

1,360,800 6,324,600

53 195

49,800 50,400

2,639,400 9,828,000

30 196

50,400 51,000

1,512,000 9,996,000

203 15 1

51,000 51,000 51,000

10,353,000 765,000 51,000

15,300,000

27-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec 31-Dec

Total

11,340,000

19-Dec 21-Dec

Keluar Harga/Krat

486,000

13-Dec 15-Dec

Krat

15,300,000

Krat

Saldo Harga/Krat

Total

205 295 155 155 150 155 150 180 18 180 28 180

47,400 47,400 47,400 47,400 48,600 47,400 48,600 49,800 48,600 49,800 48,600 49,800

9,717,000 13,983,000 7,347,000 7,347,000 7,290,000 7,347,000 7,290,000 8,964,000 874,800 8,964,000 1,360,800 8,964,000

53 53 225

49,800 49,800 50,400

2,639,400 2,639,400 11,340,000

30 30 300

50,400 50,400 51,000

1,512,000 1,512,000 15,300,000

104 404 201 186 185

51,000 51,000 51,000 51,000 51,000

5,304,000 20,604,000 10,251,000 9,486,000 9,435,000

71


PT IYUN SAHARA Buku Pembelian Desember 2006

Tanggal 2 Des

4 Des 5 Des 6 Des 12 Des 15 Des 18 Des 21 Des 23 Des 26 Des 28 Des

31 Des

Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola

TOTAL

(Dr) Persediaan 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000

(Cr) Utang Usaha 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000

208,269,000

208,269,000


72

PT IYUN SAHARA Buku Penjualan Desember 2006

Tanggal 2 Des

3 Des 4 Des 5 Des 5 Des 7 Des 10 Des 13 Des 16 Des 19 Des 19 Des 20 Des 20 Des 27 Des 27 Des 29 Des 31 Des

Keterangan Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Pepsi-Cola Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Pepsi-Cola

Kas 5,740,000 6,650,000 9,940,000

(Dr) Piutang

15,428,000

HPP 3,837,600 4,446,000 6,636,000 12,094,200 3,603,600 7,441,200 10,416,000 13,762,200 15,453,600 6,272,400 7,685,400 16,055,400 6,404,400 12,467,400 2,918,400 15,325,800 8,016,000 9,544,800 16,460,400 11,508,000 7,796,400 10,353,000

200,321,000

208,498,200

18,216,000 5,390,000 11,130,000 15,624,000 20,664,000 23,088,000 9,443,000 11,470,000 24,016,000 9,585,000 18,600,000 4,320,000 22,946,000 12,045,000 14,356,000 24,563,000 17,176,000 11,692,000

TOTAL

111,761,000

(Cr) Penjualan 5,740,000 6,650,000 9,940,000 18,216,000 5,390,000 11,130,000 15,624,000 20,664,000 23,088,000 9,443,000 11,470,000 24,016,000 9,585,000 18,600,000 4,320,000 22,946,000 12,045,000 14,356,000 24,563,000 17,176,000 11,692,000 15,428,000

312,082,000

Persediaan 3,837,600 4,446,000 6,636,000 12,094,200 3,603,600 7,441,200 10,416,000 13,762,200 15,453,600 6,272,400 7,685,400 16,055,400 6,404,400 12,467,400 2,918,400 15,325,800 8,016,000 9,544,800 16,460,400 11,508,000 7,796,400 10,353,000

208,498,200


74

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 32 Tanggal 2006 7 Des Utang Usaha Persediaan

Uraian


Ref. Post.

Dr. 6,300,000

6,300,000 374,400 374,400


560,000


486,000


720,000


774,000


Cr.

560,000

486,000

720,000

774,000 1,155,000 1,155,000

75


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang (dalam Krat) Jumlah (Krat)

Keterangan

Coca-Cola Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke CV Indah Terjual oleh CV Indah Saldo 31 Des 2006

275 Saldo kartu persediaan 31 Des 50 (40) 285 Kuantitas fisik: Baik (275 + 50) Rusak Hilang

333

325 3 5

Fanta Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar Hilang akibat kebakaran di PD Sinar Saldo 31 Des 2006

125 Saldo kartu persediaan 31 Des 10 (10) Kuantitas fisik: 125 Baik (125 + 10) Rusak Hilang

137

135 2 -

79


PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006

Tanggal 31 Des

Krat 50

Masuk Harga/Krat 51,600

CV INDAH COCA-COLA

Total 2,580,000

Krat 40

Keluar Harga/Krat 51,600

Total 2,064,000

Krat 10

Saldo Harga/Krat 51,600

Total 516,000

80



Tanggal 31 Des

Krat 20


CV INDAH SPRITE

Total 936,000

Krat 18


Total 842,400

Krat 2


Total 93,600

81



Tanggal 31 Des

Krat 10


PD SINAR FANTA

Total 498,000

Krat 10


Total 498,000

Krat -


Total -

82



Tanggal 31 Des

Krat 15


PD SINAR PEPSI-COLA

Total 765,000

Krat 15


Total 765,000

Krat -


Total -

83


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Klaim Asuransi No Jenis 1 Fanta 2 Pepsi-Cola

Krat 10 15

Harga Jual/Krat 73,000 76,000

Total Harga Jual 730,000 1,140,000

Laba Kotor 219,000 342,000

Estimasi Nilai Persediaan 511,000 798,000 1,309,000


84

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Tanggal 2006 31 Des Piutang Asuransi Beban Lain-lain

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

1,309,000 1,309,000


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan LCM Tahun 2006 Keterangan Nilai Realisasi Bersih (NRB) NRB dikurangi laba normal Biaya penggantian

Coca-Cola 20,847,750 14,703,150 15,105,000

Fanta 8,787,500 6,197,500 6,000,000

Sprite 12,091,600 8,527,760 8,600,000

Pepsi-Cola 13,357,000 9,420,200 9,620,000

39,325,000

Nilai pasar Nilai buku

15,105,000 14,871,000

6,197,500 6,225,000

8,600,000 8,559,600

9,620,000 9,435,000

39,090,600

Jumlah fisik LCM

285 125 14,871,000 6,197,500

172 8,559,600

185 9,435,000 39,063,100

Nilai LCM Nilai buku persediaan Laba(Rugi) Penurunan Persediaan

Total

: 39,063,100 : 39,090,600 : (27,500)

86


PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Ref. Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 31 Des Harga Pokok Penjualan Persediaan

27,500 27,500

87


PT Iyun Sahara Neraca 31 Desember 2006 (Hanya Bagian Persediaan)

Persediaan

39,063,100

90


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Tanah Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Nilai buku

2,000,000,000 2,000,000,000

Gedung kantor Harga perolehan

350,000,000

Akumulasi depresiasi: [(350.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku

(35,000,000) 315,000,000

Gedung pabrik Harga perolehan

800,000,000

Akumulasi depresiasi: [(800.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku

(80,000,000) 720,000,000

Mesin produksi Harga perolehan

400,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 400.000.000 x 20%

(80,000,000)

Tahun 2005: 320.000.000 x 20%

(64,000,000)

Nilai buku

256,000,000

91


PT TEPER PANE Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih 31 Desember 2005

No.

Jenis

1 Tanah

Nilai Perolehan

Akumulasi Depresiasi

Nilai Buku

(Rp)

(Rp)

(Rp)

2,000,000,000

-

2,000,000,000

2 Gedung kantor

350,000,000

(35,000,000)

315,000,000

3 Gedung pabrik

800,000,000

(80,000,000)

720,000,000

4 Mesin produksi

400,000,000

(144,000,000)

256,000,000

5 Peralatan kantor

30,000,000

(18,000,000)

12,000,000

6 Peralatan komputer

18,000,000

(10,800,000)

7,200,000

7 Peralatan pabrik

75,000,000

(32,812,500)

42,187,500

150,000,000

(56,000,000)

94,000,000

3,823,000,000

(376,612,500)

3,446,387,500

8 Kendaraan

92


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005 Peralatan Kantor Harga perolehan

30,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15

(10,000,000)

Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15

(8,000,000)

Nilai buku

12,000,000

Peralatan Komputer Harga perolehan

18,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 18.000.000 x 5/15

(6,000,000)

Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15

(4,800,000)

Nilai buku

7,200,000

Peralatan Pabrik Harga perolehan

75,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 75.000.000 x 25%

(18,750,000)

Tahun 2005: 56.250.000 x 25%

(14,062,500)

Nilai buku

42,187,500

Kendaraan Harga perolehan

150,000,000

Akumulasi depresiasi: [(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 Nilai buku

(56,000,000) 94,000,000


93

PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006 Pembelian tanah dan peningkatan tanah Pembelian lahan

285,000,000

Pembongkaran bangunan lama

35,000,000

Jasa notaris

20,000,000

Total nilai tanah Peningkatan tanah

340,000,000 65,000,000

Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan Pembayaran tgl. 1 Juni 2006

84,000,000

Pembayaran tgl. 1 Sept 2006

126,000,000

Pembayaran tgl. 1 Des 2006

168,000,000

Total Pembelian mesin

378,000,000 TWD

Kurs

IDR

Harga beli

600,000

280

168,000,000

PPN 10%

60,000

275

16,500,000

Bea masuk 14%

84,000

275

23,100,000

Total nilai mesin

744,000

Pembelian truk Total nilai pembelian truk

600,000,000

Nilai truk yang dapat dikapitalisasi

480,000,000

Kerugian akibat kehilangan aktiva

120,000,000

207,600,000


94

PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006 Pertukaran peralatan komputer Harga komputer baru Biaya instalasi Total

27,000,000 3,000,000 30,000,000

Nilai buku komputer lama

7,200,000

Nilai tukar komputer lama

6,000,000

Kerugian akibat pertukaran aktiva Jumlah kas yang harus dikeluarkan

1,200,000 24,000,000

Pembelian pabrik secara paket Harga beli secara paket Biaya jasa penilai profesional Total nilai yang akan dialokasikan

Dibebankan ke Tanah Bangunan Mesin produksi

184,000,000 5,000,000 189,000,000 Hasil dari Penilaian

Alokasi Biaya Sesuai dengan

Biaya yang Dibebankan

Profesional

Hasil Penilaian Relatif

ke Aktiva Individual

50,000,000

50.000.000/210.000.000 x 189.000.000

45,000,000

120,000,000

120.000.000/210.000.000 x 189.000.000

108,000,000

40,000,000

40.000.000/210.000.000 x 189.000.000

36,000,000

210,000,000

189,000,000

95


PT TEPER PANE Jurnal Umum

No.

Tanggal Uraian 2006 1 4 Jan Peralatan komputer (baru) Akumulasi penyusutan-peralatan komputer Kerugian atas pelepasan aktiva Peralatan komputer (lama) Kas 2 9 Jan

3 16 Jan

4 1 Mar 5 1 Apr 6 2 Apr

Ref Post

Debit

Kredit

30,000,000 10,800,000 1,200,000 18,000,000 24,000,000

Tanah Bangunan Mesin Kas

45,000,000 108,000,000 36,000,000

Tanah Peningkatan tanah Kas

340,000,000 65,000,000

Mesin Kas

207,600,000

Kendaraan Utang usaha

600,000,000

Kerugian atas pelepasan aktiva Kendaraan

120,000,000

189,000,000

405,000,000 207,600,000 600,000,000 120,000,000

96



No.

Tanggal Uraian 2006 7 1 Jun Bangunan dalam konstruksi Kas

8 1 Sep

9 1 Okt

10 1 Des

Ref Post

Debit

Kredit

84,000,000 84,000,000

Bangunan dalam konstruksi Kas

126,000,000

Kendaraan Keuntungan atas perolehan aktiva

200,000,000

Bangunan dalam konstruksi Kas

168,000,000

126,000,000

200,000,000

168,000,000

97


PT TEPER PANE Perhitungan Kapitalisasi Bunga Tahun 2006 Utang Non Konstruksi Wesel bayar Hipotek

Tanggal Pengeluaran 1 Juni 2006 1 September 2006 1 Desember 2006

Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata Pokok Tingkat Bunga 85,000,000 10% 250,000,000 8% 335,000,000 8.5%

Beban Bunga 8,500,000 20,000,000 28,500,000

Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi Tingkat Kapitalisasi Periode Jumlah Bunga Kapitalisasi 84,000,000 15.0% 7/12 116,000,000 15.0% 4/12 10,000,000 8.5% 4/12 168,000,000 8.5% 1/12 378,000,000

Bunga yang Dikapitalisasi 7,350,000 5,800,000 283,333 1,190,000.00 14,623,333

Perhitungan Beban Bunga yang Sebenarnya Jenis Pinjaman Obligasi - 2 tahun Wesel bayar - 4 tahun Hipotek - 10 tahun

Tingkat Bunga 15% 10% 8%

Jumlah Pinjaman 200,000,000 85,000,000 250,000,000 535,000,000

Periode Pembebanan 11/12 12/12 12/12

Bunga yang Sebenarnya 27,500,000 8,500,000 20,000,000 56,000,000

98



No.

Tanggal Uraian 2006 11 31 Des Bangunan dalam konstruksi Beban bunga Kas

Ref Post

Debit

Kredit

14,623,333 41,376,667 56,000,000

99


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Peningkatan Tanah Harga perolehan

65,000,000

Depresiasi 2006: (65.000.000-0)/10

(6,500,000)

Gedung kantor-Medan Harga perolehan

350,000,000

Depresiasi 2006: (350.000.000-0)/20

(17,500,000)

Gedung pabrik-Medan Harga perolehan

800,000,000

Depresiasi 2006: (800.000.000-0)/20

(40,000,000)

Gedung pabrik-Surabaya Harga perolehan

108,000,000

Depresiasi 2006: (108.000.000-0)/10

(10,800,000)

Mesin produksi-Medan Nilai buku 2005

256,000,000

Depresiasi 2006: 256.000.000 x 20%

(51,200,000)

100


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Mesin Produksi-Surabaya 1 Harga perolehan

36,000,000

Depresiasi 2006: 36.000.000 x 40%

(14,400,000)

Mesin Produksi-Surabaya 2 Harga perolehan

207,600,000

Depresiasi 2006: 207.600.000 x 20% X 10/12

(34,600,000)

Peralatan Kantor-Medan Harga perolehan

30,000,000

Depresiasi 2006: 30.000.000 x 3/15

(6,000,000)

Peralatan Komputer (Baru)-Medan Harga perolehan

30,000,000

Depresiasi 2006: 30.000.000 x 5/15

(10,000,000)

Peralatan Pabrik-Medan Nilai buku 2005

42,187,500

Depresiasi 2006: 42.187.500 x 25%

(10,546,875)

101


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006 Kendaraan-Medan Harga perolehan

150,000,000

Depresiasi 2006: (150.000.000 - 10.000.000)/5

(28,000,000)

Kendaraan (Truk)-Surabaya Harga perolehan

480,000,000

Depresiasi 2006: 480.000.000/5 x 9/12

(72,000,000)

Kendaraan (Bis)-Surabaya Harga perolehan

200,000,000

Depresiasi 2006: 200.000.000/5 x 3/12

(10,000,000)

102



Ref No.

Tanggal

Uraian

Post

Debit

Kredit

2006 12 31 Des

Beban depresiasi

6,500,000

Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah 13 31 Des

Beban depresiasi

6,500,000 68,300,000

Akumulasi depresiasi-Bangunan 14 31 Des

Beban depresiasi

68,300,000 100,200,000

Akumulasi depresiasi-Mesin 15 31 Des

Beban depresiasi

100,200,000 6,000,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor 16 31 Des

Beban depresiasi

6,000,000 10,000,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer 17 31 Des

Beban depresiasi

10,000,000 10,546,875

Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik 18 31 Des

Beban depresiasi Akumulasi depresiasi-Kendaraan

10,546,875 110,000,000 110,000,000

103


Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 1 Jan 2004

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 9 Jan 2006

KARTU AKTIVA TETAP No. 10001 Taksiran Umur :Depresiasi :Taksiran Nilai Sisa :-

: Tanah : Medan : 1 Januari 2004 Keterangan Pembelian

Harga Perolehan Kredit -

Saldo 2,000,000,000

Debit

Akumulasi Penyusutan Kredit

Saldo

Saldo 45,000,000

Debit


Saldo


: Tanah : Surabaya-Pabrik : 9 Januari 2006 Keterangan Pembelian

Debit 2,000,000,000

Debit 45,000,000


104


Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan

Tanggal 16 Jan 2006

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan

Tanggal 9 Jan 2006 31 Des 2006


: Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006

Keterangan Pembelian


Saldo 340,000,000

Debit


Saldo

Saldo 65,000,000

Debit


Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 11001 Taksiran Umur : 10 Tahun Depresiasi : Garis Lurus Taksiran Nilai Sisa :-

: Peningkatan Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006

Keterangan Pembelian Depresiasi

Debit 340,000,000

Debit 65,000,000


-

6,500,000

(6,500,000)

105


KARTU AKTIVA TETAP No. 20001 Nama Akun

: Bangunan

Taksiran Umur

: 20 Tahun

Lokasi

: Medan-Kantor

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit

350,000,000

Akumulasi Penyusutan Saldo

-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

350,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

17,500,000

(17,500,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

17,500,000

(35,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

17,500,000

(52,500,000)


: Bangunan

Taksiran Umur

: 20 Tahun

Lokasi

: Medan-Pabrik

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

Debit 800,000,000

Kredit


-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

800,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

40,000,000

31 Des 2005

Depresiasi

-

40,000,000

(80,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

40,000,000

(120,000,000)

(40,000,000)

106



: Bangunan

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 9 Januari 2006

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

9 Jan 2006

Pembelian

31 Jan 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

108,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

108,000,000 -

10,800,000

(10,800,000)


: Mesin

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Medan-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

: Rp 20.000.000 Harga Perolehan

Tanggal 1 Jan 2004


Debit 400,000,000

Kredit


-

Debit

Kredit

Saldo

400,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

80,000,000

(80,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

64,000,000

(144,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

51,200,000

(195,200,000)

107



: Mesin

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 9 Januari 2006

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

9 Jan 2006

Pembelian

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

36,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

36,000,000 -

14,400,000

(14,400,000)


: Mesin

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 1 Maret 2006

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

1 Mar 2006

Pembelian

31 Des 2006

Depresiasi

Debit 207,600,000

Kredit


-

Debit

Kredit

Saldo

207,600,000 -

34,600,000

(34,600,000)


108 KARTU AKTIVA TETAP No. 40001

Nama Akun

: Peralatan Kantor

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Jumlah Angka Tahun

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal 1 Jan 2004


Debit

Kredit

30,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

30,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

10,000,000

31 Des 2005

Depresiasi

-

8,000,000

(10,000,000) (18,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

6,000,000

(24,000,000)


: Peralatan Komputer

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Jumlah Angka Tahun

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit

18,000,000


Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

31 Des 2004

Depresiasi

-

6,000,000

(6,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

4,800,000

(10,800,000)

4 Jan 2006

Pertukaran

-

-

Debit

18,000,000

18,000,000

-

10,800,000

-

-


109

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 4 Jan 2006 31 Des 2006

Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006

KARTU AKTIVA TETAP No. 41002 Taksiran Umur : 5 Tahun Depresiasi : Jumlah Angka Tahun Taksiran Nilai Sisa :-

: Peralatan Komputer : Medan : 4 Januari 2006 Keterangan Pembelian Depresiasi


Saldo 30,000,000


Debit -

10,000,000

Saldo (10,000,000)

KARTU AKTIVA TETAP No. 42001 Taksiran Umur : 8 Tahun Depresiasi : Saldo Menurun Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000

: Peralatan Pabrik : Medan : 1 Januari 2004 Keterangan Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi

Debit 30,000,000

Debit 75,000,000


Saldo 75,000,000


Debit -

18,750,000 14,062,500 10,546,875

Saldo (18,750,000) (32,812,500) (43,359,375)

110



: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

: Rp 10.000.000 Harga Perolehan

Tanggal 1 Jan 2004


Debit

Kredit

150,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

150,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

28,000,000

(28,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

28,000,000

(56,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

28,000,000

(84,000,000)


: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Surabaya

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 April 2006

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

1 Apr 2006

Pembelian

2 Apr 2006

Kehilangan akibat kecelakaan

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

600,000,000 -


120,000,000

Debit

Kredit

Saldo

600,000,000 480,000,000 -

72,000,000

(72,000,000)

111



: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 September 2006

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

1 Sep 2006

Pemberian dari Pemkot Surabaya

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

200,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

200,000,000 -

10,000,000

(10,000,000)


: Bangunan dalam Konstruksi

Taksiran Umur

:-

Lokasi

: Surabaya

Depresiasi

:-

Tgl Mulai Konstr.

: 1 Juni 2006

Taksiran Nilai Sisa

:Harga Perolehan

Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit


1 Jun 2006

Cicilan I

84,000,000

-

84,000,000

1 Sep 2006

Cicilan 2

126,000,000

-

210,000,000

1 Des 2006

Cicilan 3

168,000,000

-

378,000,000

31 Des 2006

Kapitalisasi bunga

14,623,333

-

392,623,333

Debit

Kredit

Saldo

112


PT TEPER PANE Buku Besar TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian tanah pabrik-Sby 16 Jan Pembelian tanah kantor-Sby

Ref

Halaman :1 Kode Akun:1211 Debit

Kredit

45,000,000 340,000,000

Saldo -

Buku Besar PENINGKATAN TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 16 Jan Pembuatan pagar, jalan, dan trotoar

Ref

2,000,000,000 2,045,000,000 2,385,000,000

Halaman :1 Kode Akun:1212 Debit 65,000,000

Kredit

Saldo -

65,000,000

113


PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian pabrik-Sby

Ref


Kredit

108,000,000

Saldo -

Buku Besar MESIN Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian mesin-Sby 1 Mar Pembelian mesin dari Taiwan

Ref

1,150,000,000 1,258,000,000

Halaman :1 Kode Akun:1214 Debit 36,000,000 207,600,000

Kredit

Saldo -

400,000,000 436,000,000 643,600,000

114


PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal

Keterangan

Ref


Kredit -

Saldo -

Buku Besar PERALATAN KOMPUTER Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Pembelian baru 4 Jan Penukaran yang lama

Ref

30,000,000

Halaman :1 Kode Akun:1216 Debit 30,000,000 -

Kredit 18,000,000

Saldo 18,000,000 48,000,000 30,000,000

115


PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal

Keterangan

Ref


Kredit -

Saldo -

Buku Besar KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan 1 Apr 2 Apr 1 Okt

Keterangan Saldo awal Pembelian 5 truk Kehilangan 1 truk akibat kecelakaan Pemberian pembkot Sby

Ref

75,000,000


Kredit

Saldo

600,000,000 200,000,000

120,000,000 -

150,000,000 750,000,000 630,000,000 830,000,000

116


PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN DALAM KONSTRUKSI Tanggal 2006 1 Jan 1 Jun 1 Sep 1 Des 31 Des

Keterangan

Ref

Saldo awal Cicilan 1 Cicilan 2 Cicilan 3 Kapitalisasi bunga


Kredit

84,000,000 126,000,000 168,000,000 14,623,333

Saldo -

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

84,000,000 210,000,000 378,000,000 392,623,333

Halaman :1 Kode Akun:1222

Debit

Kredit -

6,500,000

Saldo (6,500,000)

117


PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit -

68,300,000

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-MESIN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

Saldo (115,000,000) (183,300,000)

Halaman :1 Kode Akun:1224 Debit -

Kredit

Saldo

100,200,000

(144,000,000) (244,200,000)

118


PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit -

6,000,000

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Depresiasi 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

Debit 10,800,000 -

Saldo (18,000,000) (24,000,000)

Halaman :1 Kode Akun:1226 Kredit 10,000,000

Saldo (10,800,000) (10,000,000)

119


Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit -

10,546,875

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

Saldo (32,812,500) (43,359,375)


Debit -

Kredit

Saldo

110,000,000

(56,000,000) (166,000,000)

120


PT TEPER PANE NERACA (Bagian Aktiva Tetap) 31 Desember 2006 Tanah Peningkatan Tanah Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah

2,385,000,000 65,000,000 (6,500,000) 58,500,000

Bangunan Akumulasi Depresiasi-Bangunan

1,258,000,000 (183,300,000) 1,074,700,000

Mesin Akumulasi Depresiasi-Mesin

643,600,000 (244,200,000) 399,400,000

Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor

30,000,000 (24,000,000)

Peralatan Komputer Akumulasi Depresiasi-Peralatan Komputer

30,000,000 -

Peralatan Pabrik Akumulasi Depresiasi-Peralatan Pabrik

75,000,000 (43,359,375)

6,000,000

30,000,000

31,640,625 Kendaraan Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Total Aktiva Tetap Bangunan dalam Konstruksi Total Aktiva dalam Konstruksi

830,000,000 (166,000,000) 664,000,000 4,649,240,625 392,623,333 392,623,333

122


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Goodwill Harga perolehan Amortisasi Tahun 2000: 6/12 x 200.000.000/20 Tahun 2001: 200.000.000/20 Tahun 2002: 200.000.000/20 Tahun 2003: 200.000.000/20 Tahun 2004: 200.000.000/20 Tahun 2005: 200.000.000/20

Paten A00007 Harga perolehan Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/8 Tahun 2001: 240.000.000/8 Tahun 2002: 240.000.000/8 Tahun 2003: 240.000.000/8 Tahun 2004: 240.000.000/8 Tahun 2005: 240.000.000/8

200,000,000 5,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 55,000,000

240,000,000 10,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 160,000,000

Amortisasi yang sudah dibukukan Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/10 Tahun 2001: 240.000.000/10 Tahun 2002: 240.000.000/10 Tahun 2003: 240.000.000/10 Tahun 2004: 240.000.000/10 Tahun 2005: 240.000.000/10 Amortisasi yang masih harus dibukukan

8,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 128,000,000 32,000,000

123


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Paten A18901 Harga perolehan Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5 Tahun 2003: 125.000.000/5 Tahun 2004: 125.000.000/5 Tahun 2005: 125.000.000/5

125,000,000 18,750,000 25,000,000 25,000,000 25,000,000 93,750,000

Amortisasi yang sudah dibukukan: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10 Tahun 2003: 125.000.000/10 Tahun 2004: 125.000.000/10 Tahun 2005: 125.000.000/10

9,375,000 12,500,000 12,500,000 12,500,000 46,875,000 46,875,000

Amortisasi yang masih harus dibukukan Merek Dagang Antarin Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2001: 150.000.000/20 Tahun 2002: 150.000.000/20 Tahun 2003: 150.000.000/20 Tahun 2004: 150.000.000/20 Tahun 2005: 150.000.000/20

150,000,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 37,500,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a

124

PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Merek Dagang Flugo Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20 Tahun 2003: 285.000.000/20 Tahun 2004: 285.000.000/20 Tahun 2005: 285.000.000/20

Biaya Hukum Merek Dagang Flugo Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18 Tahun 2005: 144.000.000/18 Nilai bersih Biaya Hukum Merek Dagang Antarin Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2005: 40.000.000/16 Nilai bersih

285,000,000 3,562,500 14,250,000 14,250,000 14,250,000 46,312,500

144,000,000 2,000,000 8,000,000 136,000,000

40,000,000 2,500,000 37,500,000

125


PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005

No.

Tanggal 2006 31 Des Laba Ditahan Goodwill 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

55,000,000 55,000,000

Laba Ditahan Paten

78,875,000

Laba Ditahan Merek Dagang

83,812,500

78,875,000

83,812,500

Bangunan dan Peralatan Laba Ditahan

585,000,000

Pengembangan Laba Ditahan

100,000,000

Pengembangan Laba Ditahan

68,000,000

Merek Dagang Laba Ditahan

136,000,000

Merek Dagang Laba Ditahan

37,500,000

585,000,000

100,000,000

68,000,000

136,000,000

37,500,000

127


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi Transaksi Tahun 2006 Paten A55555 Biaya pengembangan 1 Maret 2000

100,000,000

Biaya pengembangan 1 Januari 2003

68,000,000

Reklasifikasi dari Pengembangan Pendaftaran paten Total nilai

168,000,000 122,000,000 290,000,000

128


PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi Transaksi Tahun 2006

No.

Tanggal 2006 31 Des Paten Pengembangan Beban Pemasaran 31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

290,000,000 168,000,000 122,000,000

Merek Dagang Beban Pemasaran

167,000,000

Lisensi Beban Riset dan Pengembangan

366,000,000

167,000,000

366,000,000

129


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Goodwill Harga perolehan

200,000,000

Amortisasi: Tahun 2006: 200.000.000/20

10,000,000

Paten A00007 Harga perolehan

240,000,000


30,000,000


125,000,000


25,000,000


360,000,000

Amortisasi: Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10

18,000,000

Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10

18,000,000

Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi

324,000,000

Amortisasi dengan estimasi baru: Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6

27,000,000

130


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Lisensi BP003 Harga perolehan

480,000,000

Amortisasi: Tahun 2006: 480000.000/40

12,000,000

Lisensi GJ006 Harga perolehan

360,000,000


36,000,000

Merek Dagang Antarin (awal) Harga perolehan

150,000,000


7,500,000

Merek Dagang Antarin (tambahan) Harga perolehan

40,000,000


2,500,000

Merek Dagang Flugo (awal) Harga perolehan

285,000,000


14,250,000

131


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006 Merek Dagang Flugo (tambahan) Harga perolehan

144,000,000


8,000,000


290,000,000


21,750,000

Merek Dagang Stopop Harga perolehan

167,000,000

Amortisasi: Tahun 2006: 9/12*167000000/20

6,262,500

Lisensi GG008 Harga perolehan

366,000,000


7,625,000

132


PT NIDJI NUDJU Jurnal Penyesuaian Tahun 2006

No.

Tanggal 2006 31 Des Beban Amortisasi Goodwill 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

10,000,000 10,000,000

Beban Amortisasi Paten

30,000,000


25,000,000


45,000,000

Beban Amortisasi Lisensi

12,000,000


36,000,000

Beban Amortisasi Merek Dagang

10,000,000


22,250,000

30,000,000

25,000,000

45,000,000

12,000,000

36,000,000

10,000,000

22,250,000

133


PT NIDJI NUDJU Jurnal Penyesuaian Tahun 2006

No.

Tanggal 2006 31 Des Beban Amortisasi Paten 31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

21,750,000 21,750,000


6,262,500


7,625,000

6,262,500

7,625,000

134


PT NIDJI NUDJU Daftar Aktiva Tidak Berwujud 31 Desember 2006

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Jenis Goodwill Paten A00007 Paten A18901 Paten A20001 Paten A55555 Lisensi BP003 Lisensi GJ006 Lisensi GG008 Merek Dagang Antarin Merek Dagang Flugo Merek Dagang Stopop

Nilai Perolehan (Rp) 200,000,000 240,000,000 125,000,000 360,000,000 290,000,000 480,000,000 360,000,000 366,000,000 190,000,000 429,000,000 167,000,000

Total Amortisasi (Rp) 65,000,000 190,000,000 118,750,000 63,000,000 21,750,000 84,000,000 90,000,000 7,625,000 50,000,000 78,562,500 6,262,500

Nilai Buku (Rp) 135,000,000 50,000,000 6,250,000 297,000,000 268,250,000 396,000,000 270,000,000 358,375,000 140,000,000 350,437,500 160,737,500

3,207,000,000

774,950,000

2,432,050,000


135

PT NIDJI NUDJU NERACA (Bagian Aktiva Tidak Berwujud) 31 Desember 2006 Aktiva Tidak Berwujud Goodwill Paten Lisensi Merek Dagang Total Aktiva Tidak Berwujud

135,000,000 621,500,000 1,024,375,000 651,175,000 2,432,050,000

Kunci Jawaban_Praktikum AK1

Recommend Documents