Normatividad fiscal Unidad 2. Código fiscal de la federación Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal UNIVERSIDAD UNIVER SIDAD ABIERT ABIERTA A Y A DISTANCIA DE MEXICO
Materia: Normatividad Fiscal Nombre del Profesor: Profesor: Adriana Lucía Lucía Jaimes Godínez Godínez Nombre del estudiante: estudiante: Fernando Fernando Coria Salas Matricula: AL1!"#
%$Lee con atención y contesta: 1. Una Una empr empres esa a acab acaba a de reci recibi birr una una cart carta a invi invita taci ción ón por por part parte e del del SAT SAT, para para presentar su declaración anual, la cual requiere de apoyo para entender y cumplir con este requisito fiscal solicitado. Dentro de lo que marca el RC. ¿Qu art!culos descri"en la forma de #resentar las declaraciones de acuerdo a lo esta"lecido #or la autoridad fiscal$ Se tiene que presentar el Estado de posición fnanciera fnanciera o balance general, estado de resul esulta tado dos, s, conc concil ilia iaci ción ón cont contab able le-- fsca fscall pago pagos s o decl declar arac acio ione nes s prov provis isio iona nale les, s, mensuale mensuales s y o defnitiv defnitivas as del año en curso. curso. Si no los ha presentado presentado regularí regularícelos celos previamente para poder hacer su declaración anual. Papeles Papeles de trabao en los que calculo calculo sus pagos provisionales provisionales de !S", mensuales mensuales de !#$ e !E%&, constancia de percepciones y retenciones, constancia de recaudación del !'E.
!. Una "y#$ "y#$ que operab operaba a ba%o la administ administració ración n familiar familiar despu&s despu&s de tres a'os a'os de actividades, (a decido dar por terminada su relación y actividades empresariales para emprender caminos separados, separados, en ese sentido, la empresa requiere apoyo y dirección para el cese de actividades de acuerdo a lo que marca la autoridad fiscal. ¿Qu art!culos del %C&& descri"en las ra'ones y como es (ue )ay (ue dar aviso ante el %&C$ 'ebe de cancelar su registro registro (ederal de contribuyentes por escisión total de sociedades y debe de presentar los siguientes siguientes avisos) de suspensión de actividades y cancelación de registr registro o (ederal (ederal de contribuy contribuyente entes s por cese total total de operacio operaciones nes y se beber*n beber*n
Normatividad fiscal Unidad 2. Código fiscal de la federación Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal presentar dentro del mes siguiente a aquel que se actualice el supuesto urídico y deber*n presentarse ante el S$%.
). Un emprendedor necesita el apoyo para inscribirse dentro del Re*istro ederal de Contribuyentes +RC, tratando de cumplir con todos los requerimientos marcados por las autoridades fiscales, ya que al cumplir con este tendr- acceso a un apoyo económico federal para el desarrollo de su ne*ocio. ¿Qu art!culos del %C&&* )acen referencia so"re las formas de inscri"irse al %&C de manera (ue orienten de manera e+itosa al em#rendedor a cum#lir con dic)o re(uisito$ +as personas (ísicas y las personas morales deben de presentar declaraciones periódicas o que estn obligadas a epedir comprobantes fscales por actividades que realicen por ingresos que reciban se deber*n inscribirse en el registro (ederal de contribuyentes y su frma electrónica avanada, presentar su domicilio fscal si cambio de domicilio debe de dar aviso dentro del mes siguiente en que tenga lugar dicho cambio. $plica tambin para los socios deber*n de solicitar su inscripción en el registro (ederal de contribuyentes ecepto los personas con actividades no lucrativas. •
'eber*n anotar en los libros de los socios y accionistas la clave del registro (ederal de contribuyentes d cada socio y accionista, y en cada acta de asamblea.
•
/o est*n obligados
•
Est*n obligados los contribuyentes de sueldos y salarios.
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+os (edatarios p0blicos.
•
los socios y accionistas residentes en el etranero.
'eben de asentar la clave de "12 de los socios en actas constitutivas y en actas de asamblea.
El contenido deber* contener in(ormación necesaria para identifcar los contratantes, a las sociedades, el n0mero de escritura p0blica que le corresponda cada operación y (echa de frma de cada escritura, el valor de avaluó de cada bien enaenado.
. Una "y#$ que ori*inalmente se encar*aba de la comerciali/ación y venta de vestidos de novia, se encuentra ante la oportunidad de diversificar su *iro comercial mediante la distribución y comerciali/ación de c(ocolates finos, tomando como base lo que establece el RC. ¿Qu art!culos indican* las acciones a reali'ar de acuerdo a la situación descrita #ara estar dentro de los lineamientos (ue marca la autoridad fiscal y continuar de manera correcta las actividades comerciales de la em#resa$
Normatividad fiscal Unidad 2. Código fiscal de la federación Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal $rtículo 34 Se le recomienda que cambie de denominación o raón social y artículo 35 presentar el aviso de cambio de rgimen de capital ante el (edatario p0blico o se trans(orme en otro tipo de sociedad.
0. Una empresa que se dedica a la fabricación artesanal de mermeladas, en la ltima declaración anual reali/ada obtuvo una cantidad considerable de saldo a favor de la cual solo compenso lo proporcional a dic(o periodo, por consi*uiente en la declaración del presente a'o pretende (acer lo mismo, dentro del RC, ¿Qu articulo a#oya a defender y a#rovec)ar esta condición ante la autoridad fiscal$ $rtículo 65 del "211 cuando no e(ectu +$ 278PE/S$2!7/ %7%$+ 'E +$S 27/%"!9&2!7/ES podr* continuar compensando el remanente del saldo (avor en pagos (uturos o solicitar su devolución, en trminos de las disposiciones aplicables. $rtículo 3: de 211 podr*n optar por compensar las cantidades que tenga a (avor contra las que estn obligadas a pagar por adeudo propio. ;
&na ve e(ectuada la compensación podr* solicitar la devolución
; /o se podr* compensar las cantidades cuya devolución se haya solicitado o cuando haya prescrito la obligación para devolverlas. ; Si la compensación se hubiera e(ectuado y no procediera se causarían recargos en los trminos del art. 36 del código sobre las cantidades compensadas indebidamente
2. Una persona f3sica que reci&n inicia operaciones económicas con su ne*ocio dedicado a la reparación y venta de electrónicos, requiere apoyo para identificar el art3culo del RC, que le indique la forma de solicitar la impresión de facturas de acuerdo a lo que marcan las autoridades fiscales dentro de lo establecido en el RC. $rtículo 3< del 211 cuando las leyes establecan la obligación de epedir comprobantes por los actos o actividades que realicen y deber*n emitirlos en la p*gina de internet del Servicio de $dministración %ributaria aplica para todas la personas que adquieran bienes, dis(ruten de su uso o goce temporal.
7bligaciones)
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2ertifcado o frma electrónica avanada vigente.
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2ertifcado de sellos digitales tramitado ante el S$%. 7pción por el uso de uno o m*s sellos digitales que se utiliaran para epedición de los comprobantes fscales. %ramitar sus certifcados de sello digital. El S$% establecer* mediante reglas de car*cter general los requisitos de control e identifcación a que suetara el uso del sello digital de los contribuyentes %ramitación mediante (ormato electrónico
"emisión del comprobante al S
%$a=
#alidar el cumplimiento de los requisitos establecidos en el artículo 3<-$ de este código.
b=
$signar el (olio del comprobante fscal digital
c=
!ncorporación del sello digital del S$%.
$rtículo >3. 'el "211 +os contribuyentes que hayan optado por emitir comprobantes fscales digitales podr*n seguir utiliando los comprobantes fscales y deben de cumplir con los siguientes requisitos)
!.
Se trate de contribuyentes que dictaminen o hayan optado por dictaminar sus estados fnancieros
!!.
En el reporte mensual se incluyan los datos de los comprobantes fscales impresos que determine el Servicio de $dministración %ributaria
$rtículo >:.- Para los e(ectos de los artículos 3< y 3<-$ del 2ódigo, cuando la autoridad fscal modifque la clave del "egistro 1ederal de 2ontribuyentes de alguna persona (ísica que perciba ingresos de los señalados en el %ítulo !#, 2apítulo ! de la +ey del !mpuesto sobre la "enta, los comprobantes que amparen las erogaciones que contengan la clave anterior y los que incluyan la clave nueva ser*n v*lidos para la deducción o acredita miento, siempre que el nombre y domicilio correspondan al mismo contribuyente.
$rtículo >>.- Para los e(ectos de los artículos 3<, 3<-$ y 3<-2 del 2ódigo, se considera que los contribuyentes que epidan comprobantes en los que trasladen impuestos en
Normatividad fiscal Unidad 2. Código fiscal de la federación Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal (orma epresa y por separado los desglosan por tasa o cuota de impuesto en los siguientes supuestos)
!.
2uando la totalidad de los actos o actividades que ampara el comprobante se encuentren suetos a la misma tasa o cuota, salvo que se trate de la tasa del ?@, en cuyo caso no ser* necesario hacer separación o desglose del impuestoA
!!.
2uando la operación comprenda actos o actividades gravados y eentos, el comprobante señale el monto o suma de los grabados y de los eentos y, en caso de que los primeros se encuentren gravados a tasas distintas ser* aplicable lo dispuesto en las (racciones ! y !! de este artículo,
!!!.
En el caso en que se deban trasladar dos impuestos, el comprobante indique el importe que corresponda a cada impuesto por separado y la tasa o cuota aplicable.
$rtículo >4.- Para los e(ectos del artículo 3<-$ del 2ódigo, los contribuyentes deber*n llevar los comprobantes en talonario, o bien, epedirlos en original y copia. 2uando se opte por llevar talonario, stos deber*n estar empastados y (oliados en (orma consecutiva previamente a su utiliación, debiendo conservar las copias.
2uando no se usaren en su totalidad los comprobantes, o bien, se recuperen como resultado de una devolución, se conservar*n los sobrantes o devueltos anotando en ellos la palabra BcanceladoC y la (echa de cancelación.
$rtículo >5.- Para los e(ectos del artículo 3<-$ del 2ódigo, los comprobantes que amparen donativos deber*n reunir los siguientes requisitos)
!. /ombre, denominación o raón social, domicilio fscal y clave del "egistro 1ederal de
2ontribuyentes del donatarioA
!!. +ugar y (echa de epediciónA
!!!. /ombre, denominación o raón social y domicilio del donante y, en su caso, domicilio fscal y clave del "egistro 1ederal de 2ontribuyentesA
Normatividad fiscal Unidad 2. Código fiscal de la federación Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal
!#. 2antidad, valor y descripción de los bienes donados o, en su caso, el monto del donativoA
#. El señalamiento epreso que amparan un donativo y que la donataria se obliga a destinar los bienes donados a los fnes propios de su obeto social, y
#!. El n0mero y (echa del ofcio en que se haya in(ormado a la donataria la procedencia de la autoriación para recibir donativos deducibles o, en su caso, del ofcio de renovación correspondiente.
2uando el comprobante ampare la donación de bienes, deber* consignar la siguiente leyenda) BEn el caso de que los bienes donados hayan sido deducidos previamente para los e(ectos del impuesto sobre la renta, este donativo no es deducibleC.
$rtículo >D.- Para los e(ectos del artículo 3<-$, (racción ! del 2ódigo, el domicilio fscal que señalen los comprobantes fscales deber* coincidir con el que el contribuyente proporcionó en su solicitud de inscripción o, en su caso, en su aviso de cambio de domicilio fscal en el "egistro 1ederal de 2ontribuyentes. En los casos de cambio de domicilio fscal, los contribuyentes podr*n continuar usando los comprobantes que tienen impreso el domicilio fscal anterior hasta el mes siguiente a aqul en que se presentó el aviso de cambio de domicilio fscal en el "egistro 1ederal de 2ontribuyentes.
4. Una "y#$, que (a considerado pertinente reali/ar una alian/a estrat&*ica temporal con otra empresa para abatir a su competencia directa mediante lo que ellos indican como unión de fuer/as y atributos de sus productos para aumentar su competitividad e innovación empresarial, por lo que esta empresa requiere saber, de acuerdo a lo que marca el RC5 ¿Cu,l es la forma y el a#artado del %C&& (ue indica cómo reali'ar el aviso de manera correcta ante la autoridad fiscal y continuar con sus actividades económicas de forma normal dentro de lo (ue marcan las leyes fiscales$ $rtículo 6>-b del 211. 1&S!7/ 'E S72!E'$'ES a=
Presentar el aviso de (usión a que se refere el reglamento del 211.
b=
2ontinuar con las mismas actividades y las sociedades (usionadas antes de la (usión en un periodo de un año inmediato posterior a la (echa en la que surta e(ectos la (usión este requisito no ser* eigido cuando re0na los siguientes supuestos
Normatividad fiscal Unidad 2. Código fiscal de la federación Actividad 1. Estructura general del reglamento del código fiscal 6.
2uando los ingresos de la actividad preponderante de la (usión nada correspondiente al eercicio inmediato anterior de la (usión deriven del arrendamiento de bienes que se utilicen en la misma actividad de la (usionaste.
3.
2uando la (usionada haya percibido m*s del 4?@ de sus ingresos de la (usionante o esta 0ltima haya percibido m*s del 4?@ de sus ingresos de la (usionada.
/o ser* eigido este requisito cuando la sociedad que subsista se liquide antes de año posterior a la (echa en que surta e(ecto s la (usión
c=
+a sociedad que subsista o la que sura con motivo de la (usión presente la declaración de impuestos del eercicio y las in(ormativas que en los trminos establecidos por las leyes fscales les correspondan a la sociedad o sociedades (usionadas correspondiente al eercicio que termino por (usión.
