Nombre: Matricula: Grupo: Materia: Profesora: Trabajo: Fecha:
Concepción Isabel Aguilar Vázquez ES1521206874 GAP-GCNF-1702-B1-004 Contabilidad Financieras Lic. Ana Laura Valbuena Cuevas Operaciones relacionadas con activo Actividad 3 Unidad 1 6 de Agosto de 2017
INTRODUCCIÒN La contabilidad se realizan operaciones con la información que influye en la composición y cambio del patrimonio de una empresa y viene s de terceros en su poder. Los registros contables constituyen elementos importantes del sistema contable en donde se registran y almacenan los movimientos comerciales originados por las actividades diarias que se desarrollan dentro de la empresa como son: Libro Diario y el Libro Mayor. Hoy día han evolucionado las formas de los libros, sus rayados, y uso de los medios de registro, aplicando incluso sistemas computarizados contables. Todas las empresas ven de primordial importancia llevar libros de contabilidad para el registro de transacciones, por dos razones importante: a) Una de orden legal de exigencia obligatoria. b) Para la gestión administrativa que consiste en la toma de decisiones de los usuarios de la información contable. El libro diario se inicia con un asiento de apertura o asiento inicial que se origina en el Balance del inventario del Libro Inventarios y Balances, después se registran todas las operaciones hasta la finalización del periodo; por lo que se registran en este libro se dice que es un historial cronológico de todo lo que ha ocurrido en la actividad comercial de la empresa. El libro diario es documento numerado, que nos permite registrar en forma cronológica todas las transacciones realizadas por el negocio. El libro diario es el registro contable principal en cualquier sistema contable, en el cual se anotan todas las operaciones. En este libro se registran los ingresos y egresos realizados dentro de la empresa, en el orden que se vaya realizando durante el período. Este libro consta de dos columnas, Debe y Haber, para que estos registros sean válidos deben asentarse en el libro debidamente autorizado. A esta operación se le llama asentar en el diario. El diario es un libro de registro original o de primera anotación. El asiento de cada transacción indica que cuentas deben cargarse y cuales deben acreditarse posteriormente en el mayor. El Libro Mayor es un libro obligatorio y principal de foliación doble enumeración al que se transfieren todas las cuentas que se hayan registrado en el Libro Diario determinadas en cuantas del Debe y Haber. El registro del libro mayor se dará de acuerdo el orden cronológico en que se hayan suscitado la operación para de esa forma guardar la uniformidad de los registros. Para aperturar el Libro Mayor se tomará la primera cuenta del libro diario y se anota con su código y su denominación y la cantidad que la representa sea este en el lado debe o haber según este determinada en el libro diario.
EJERCICIO DE CONTABILIDAD DE OPERACIONES RELACIONADAS CON ACTIVO Con los siguientes datos y documentos elabore el libro diario, el libro mayor de la empresa Davidetto, S. A. De C. V. 1.
6 de Enero .- El señor Hassán Hernández abre una cuenta de cheques en el banco Santander Mexicano, a nombre de la empresa “Davidetto S.A de C.V.”, que inicia sus
operaciones con dos socios más. Este depósito como aportación de Capital es de $520,000.00. 2.
6 de enero.- El señor Heriberto Frías realiza, como aportación al Capital de la empresa Davidetto S. A de C. V., el depósito de $100,000.00 en la cuenta del Banco Santander Mexicano.
3.
6 de enero.- El señor Roberto García realiza, como aportación al Capital de la empresa Davidetto S. A. de C. V, el depósito de $75,000.00 en la cuenta del Banco Santander Mexicano.
4.
7 de enero.- La Empresa firma un contrato de arrendamiento con la Sra. Marina Palacios Rueda propietaria del edificio que va a ocupar, y efectúa un depósito de garantía de cumplimiento de dicho contrato por la cantidad de $10,000.00 que pagó con cheque del banco Santander Mexicano, obteniendo el recibo correspondiente.
5.
8 de enero.- La Empresa realiza la compra de mercancía a la compañía Telas y Camisas de Oriente, S. A. De C. V. por un monto de $200,000.00; la operación se liquida con un cheque del banco Santander Mexicano. Las compras anteriores originaron gastos de compra cuyo importe fue de $3,200.00.
6.
9 de enero.- Se vende mercancía a los clientes por $25,500.00 y nos pagan con documentos.
7.
10 de enero.- La Empresa realiza la compra a crédito de camisas a la empresa Montealban con valor de $20,000.00, para lo cual se firmó un convenio donde se establece el vencimiento al 31 de enero, con interés del 5.6%. anual.
8.
12 de enero.- Se retira del almacén mercancía con un costo de $16,500.00 que se vende a un precio de $23,000.00 que se pagan con un cheque del banco BBVA Bancomer.
9.
15 de enero.- Se vende mercancía a los clientes por $22,500.00 a crédito.
10.
16 de enero.- Se hace un retiro de la cuenta de cheques del banco Santander Mexicano para la apertura de la Caja de la Empresa por $5,000.00.
11.
Solucion
12.
a) Libro Diario
13.
b) Libro Mayor
a) Libro Diario
DIARIO N° 1 DE LA EMPRESA DAVIDETTO S. A. DE C. V. FOLIO 1
N° FOLIO DE ASIE+B7:G4 MAYOR
DESCRIPCIÓN
PARCIAL
CARGO
ABONOS
6 de Enero 1
Bancos
$520.000,00 Capital 6 de Enero
2
Bancos
$520.000,00 $100.000,00
Capital 6 de Enero 3
4
5
Bancos Capital 7 de Enero Depositos en Garntía Bancos 8 de Enero Compras Gastos de compras Bancos
$100.000,00 $75.000,00 $75.000,00 $10.000,00 $10.000,00 $200.000,00 $3.200,00 $203.200,00
$908.200,00
$908.200,00
FOLIO 2
N° FOLIO DE ASIE+B7:G4 MAYOR
6
7
8
9
10
DESCRIPCIÓN
PARCIAL
Del Folio 1 9 de Enero Documentos por cobrar Ventas 10 de Enero Compras Documentos por pagar Intereses pagados por anticipado 12 de Enero Bancos Ventas Utilidad sobre venta 15 de Enero Clientes Ventas Venta a Crèdito 8 de Enero Caja Bancos
CARGO $908.200,00
ABONOS $908.200,00
$25.500,00 $25.500,00 $20.093,00 $20.000,00 $93,00 $23.000,00 $16.500,00 $6.500,00 $22.500,00 $22.500,00 $5.000,00 $5.000,00
$1.004.293,00
$1.004.293,00
b) Libro Mayor
1) 2) 3) 8) BBVA
BANCOS $520.000,00 $10.000,00 $100.000,00 $203.200,00 $75.000,00 $5.000,00 $23.000,00 $718.000,00 $218.200,00 $499.800,00
CAPITAL (4 (5 (10
$520.000,00 $100.000,00 $75.000,00 $695.000,00
VENTAS $25.500,00 $16.500,00 $22.500,00
5)
(6 (8 (9
GASTOS SOBRE COMPRAS $3.200,00
4)
5)
(1 (2 (3
DEP. EN GARANTÌA $10.000,00
COMPRAS $200.000,00 $200.000,00
6)
INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO $93,00
DOC. X COBRAR $25.500,00
DOCUMENTOS POR PAGAR $20.000,00
UTILIDAD SOBRE VENTA $6.500,00
(7
(8
10)
CAJA $5.000,00
9)
CLIENTES $22.500,00
7)
COMPRAS $20.093,00
(7
Al conjunto de asientos que quedan registrados durante un período de tiempo se le llaman asientos en el libro diario. El libro diario simplemente nos informa del movimiento en si, o sea, que cuentas han intervenido, la fecha, las cantidades y el concepto. En orden cronológico mediante asientos, se registran en el Diario todas las operaciones que se realicen. Las cuentas cargadas serán las representativas de aquellos elementos que constituyan los empleos de la operación desde el punto de vista de la organización que se efectúa la contabilidad y las cuentas abonadas las que expresen los conceptos correspondientes a los recursos. En cualquier asiento, la suma de los importes de las cuentas cargadas deberá coincidir con la suma de los valores de las cuentas abonadas. El diario constituye la fuente de información para hacer los pases al mayor, proceso que consiste en anotar en cada cuenta del mayor los asientos de débito y créditos.
Bibliografía
Finney Miller, Curso de contabilidad, Capitulo III, Editorial Mc Graw Hill, México, II Edición 1999 Francy Ortiz, Guía de estudio El Efectivo, S ubproyecto Contabilidad II, UNELLEZ-APURE. 2004 Lara Flores Elías, Primer Curso de Contabilidad, Editorial Trillas, México, 2008. Paton, N. A., Manual del contador, Editorial Mc Graw Hill, Argentina, III Edición 1994
