FACULTAD DE INGENIERIA CARRERA DE INGENIERÍA INDUSTRIAL
DE COSTOS Y PRESUPUESTO – EMPRESA “CALZADOS JOYCE VANIA”
AUTORES:
CÓDIGO
APELLIDOS Y NOMBRES
67486
Flores Durand, Luis
76024
Terrones Irribarren, Ana
DOCENTE:
Santos Gonzales, Cesar Enrique
TRUJILLO – PERÚ
2017-2
ÍNDICE 1. INTRODUCCIÓN 2. RESUMEN 2.1. Descripción de la empresa 2.2. Organigrama de la empresa 2.3. Misión 2.4. Visión 2.5. Entorno (Clientes, Competidores, Proveedores) 3. PROCESO PRODUCTIVO 4. IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS DE COSTO 5. PUNTO DE EQUILIBRIO 6. SISTEMA DE INVENTARIO
1. INTRODUCCIÓN El presente proyecto de investigación ha sido desarrollado por los alumnos de la Universidad Privada del Norte de la carrera de Ingeniería Industrial, aplicando los temas aprendidos en clase, en el presente ciclo 2017-2 en el curso de Costos y Presupuestos. Para el cual se ha decidido trabajar con la empresa “Calzados Joyce Vania.”, dedicada a la producción y comercialización de Calzado para dama mediante todas las plataformas virtuales.
Para cumplir con nuestro propósito el trabajo se ha dividido en dos partes. En la primera se podrá encontrar todos los datos generales acerca de la empresa, su entorno y los productos que ofrece. Mientras que la segunda parte se compone de la parte aplicativa del curso, donde se detalla problemas aprendidos de la temática del curso con la finalidad de realizar un diagnóstico actual de la empresa y proponer una mejora en la organización de la planta de producción con respecto a su desempeño y maximizar sus utilidades.
Es por ello la importancia de la realización del presente trabajo; para poder aplicar los conceptos aprendidos en teoría, en una empresa real. Sin duda nos será de gran ayuda en el desempeño de labores futuras.
2. RESUMEN 2.1. Descripción de la empresa La empresa peruana Joyce Vania es una empresa peruana que cuenta con más de diez años de experiencia en la industria, dedicada a la producción y comercialización de Calzado para dama mediante todas las plataformas virtuales, situados en la ciudad de Trujillo, sus primeros 5 años estuvo situada en la Av. Tusi Hualpa, en la actualidad se encuentra situada en el centro comercial el Virrey, estand 45. Es una de las 2000 empresas formales que existen es esta ciudad, con 10 años en el rubro de calzado solo para dama, siendo sus dueños Nicanor Reyes y Vania Ángeles, ellos iniciaron confeccionado 3 pares de zapatos de cuero sintético, los cuales fueron vendidos en la Av. España como ambulantes, después tuvieron la idea de invertir el dinero ganado para seguir confeccionando. Con el tiempo esta empresa fue creciendo y extendiendo su producto por los mercados de Lima y Trujillo; ya que su temporada es todo el año. Como toda empresa, esta también ha sufrido bajas, como cambio de personal, falta de mano de obra, etc. Esta empresa capacita a su personal cada determinado tiempo, sobre medidas de seguridad, formas de trabajo, ambiente laboral, etc. En cuento a su producción esta empresa produce un aproximado de 80 docenas de calzado para mujer semanales en diferentes modelos y tallas. Joyce Vania sigue laborando en el centro comercial el Virrey de manera formal y responsable con la entrega de sus pedidos.
2.2.
Organigrama de la empresa
2.3.
Misión
Ofrecer productos de óptima calidad con diseños a la vanguardia de la moda, dirigidos a mujeres con un estilo de vida contemporáneo que buscan comodidad en el buen vestido.
2.4.
Visión
Calzado Joyce Vania, para el 2018 será la empresa con mayor volumen de ventas en la ciudad de Trujillo, así mismo ser la primera empresa de ventas de Calzados por internet del Perú.
2.5.
Entorno (Clientes, Competidores, Proveedores) 2.5.1. Principales Competidores: CALZADO SELENA S.A.C En 1999 Selena Santillán decide formar “Calzado Selena S.A.C”, con la finalidad de crear una empresa que fabrique calzados de damas de calidad, con originales diseños y asequible al cliente en cuanto al precio. Actualmente se encuentra ubicada en AV. España 453. CALZADOS MARICE La empresa “Marice”. fue fundada en el año 1993, en el corazón del distrito del porvenir; centro representativo
del
mayor
conglomerado
de
productos de calzado; de la Provincia de Trujillo, Departamento de la Libertad. Tal ha sido el éxito que hoy cuenta con tiendas en Arequipa y Chiclayo.Se ubica en Jiron Sanchez Carrión Nº 799 – El Porvenir. MANUFACTURA DE CALZADO LINDA “Calzados Linda” Es una empresa que tiene más de 15 años
de
operación
en
el
sector
de
calzado,
concretamente en calzados para damas, ubicado en Av. Húsares de Junín #255. Esta empresa ha obtenido premios en los años 1998, 1999, 2000 como el mejor calzado de la región.
CONSORIO A&G SAC
El Consorcio A&G, fue formalizada como consorcio en enero del año 2009 pero sus orígenes se remontan a 2 años antes cuando tres jóvenes empresarios empezaron a trabajar de manera consorciada, estas empresas son: Gutiérrez Bussines, Almendras Company y Manufacturas Delgado, empresas que se unieron en torno a un sueño de llevar y de desarrollar esta aventura empresarial hacia altos objetivos morales, sociales, económicos y de realización humana. Actualmente, A&G está conformada por dos empresas: Gutiérrez Bussines y Almendras Company. Se ubica en Av. Abancay Nro. 1998 A.H. Miguel Grau – El Porvenir.
CALZADOS LITZY S.A.C Nació en la década del 90, fundada por Litzy Jaramillo, éste es el producto de la inspiración y un gran
trabajo
aplicando
los
conocimientos
del
mercado. Ha ofrecido siempre una línea de calzado de calidad para mujeres, elaborados con el más fino cuero y con mucha atención en los acabados.
2.5.2.
Principales Proveedores: CUEROS SANTILLÁN E.I.R.L
Av. Larco 1060. Brinda a la empresa: Cuerpo tostado apache, cuero tostado miel, cuero tostado maíz, cuero caramelo. BERSAL S.A.C Av. Perú Nº 326 – Barrio El Molino. Brinda a la empresa: Planta lateral, planta pala larga, plantas de caucho. “CALZADOS GJ” Av. 28 de Julio, 604 urb. Brinda a la empresa: Pares de plantas de calzado, para damas y niñas. MAQUI – GRAF Venta de todo tipo de máquinas para la industria para calzados y afines. Servicio de armado, de rayado y guillotinado de todo tipo de cajas para calzado. Se encuentra ubicada la Av. Perú Nº 224 – Urbanización El Molino. Le brinda a la empresa docenas de cajas. COMERCIAL “PAMELA” Venta de cueros para todo tipo de calzado: en colores, etc. Av. Perú 754– Mercado Unión. Brinda a la empresa: Cuero coffee. COMERCIAL “BAZAN” Venta de materiales para calzado cueros: grazy, lisos, flother, acuáticos, frisado, satinados, brachot, blanco y gamusinos. Se encuentra ubicada en el pasaje Callao S/N Int. 792 – 424 – 736 – Mercado La Unión. Brinda a la empresa: Pies de cuero mora, cuerpo caramelo, cuero tostado, cuero uva, lata de pegamento, plantas, fibras.
COMERCIAL “NANDITO” Ubicado en Urb Covicorti #232. Una empresa dedicada a la venta de calzados para damas, caballeros y niños, sus productos están hechos a base de cuero tostado y cuervo uva. Brinda a la empresa: cuero coffe. LEO S.A.C Venta de materiales de todo tipo de cuero y pegamentos, ubicados en Av. Mayta Capac # 132. Brinda a la empresa pegamentos.
2.5.3.
Clientes:
CLIENTE
LUGAR
Calzados Jaguar SRL
Trujillo
Marquina Ferreñafe SAC
Lima
CALZADOS MODATEC
Trujillo
Zapatería Modalik
Arequipa
Calzados Olini
Trujillo
Brech S.A
Lima
Zapatería CarubiSRL
Lima
Gutiérrez Bussines
Lima
Yhitecsa S.A.C
Lima
3. PROCESO PRODUCTIVO 3.1.
Descripción del proceso productivo
En el proceso productivo podemos encontrar las siguientes sub- áreas Área de diseño Almacén de materiales Cortado Desbastado Perfilado (actividades de coser y pegar) Centrado Cardado Remate Empavonado Alistado Almacén de productos terminados
3.2. Principales productos o servicios. (Índices de Producción). SKU- 01 CODIGO: 155254 COLOR: AZUL
SKU- 02 CODIGO: 336525 COLOR: ROJO
SKU- 03 CODIGO: 320743 COLOR: ROSADO
SKU- 04 CODIGO: 441235 COLOR: CAMEL
SKU- 05 CODIGO: 154488 COLOR: negro
4. IDENTIFICACIÓN DE ELEMENTOS DE COSTO 4.1.
Costos por producción:
La empresa de calzados Joyce Vania S.A. ha incurrido en los siguientes costos para la produccion de 3840 pares de zapatos por mes. Material
Costo
Unidad
Consumo
Unidad
CUERO FORRO ADORNO HILO HEBILLA LONA CINTILLO PLANTA CON TACON PLANTA SANDALIA DE DAMA PLANTA ZAPATO DE DAMA PLANATA PARA BOTAS LATEX-FIBRILLA-BADANA PEGAMENTO ARMADO PVC CAJAS CREMAS TINTES BOLSAS BENCINA CORTADO PERFILADO ARMADO ALISTADO DESPACHO COSIDO DE PLANTILLAS AYUDANTES ADMINISTRADOR CONTADOR ALMACENERO MATERIAL DE OFICINA LUZ Y AGUA TELEFONO MOVILIDAD MATENIMIENTO
S/. 17.00 S/. 4.00 S/. 0.50 S/. 640 S/. 0.20 S/. 6.00 S/. 7.00 S/. 120.00 S/. 52.00 S/. 112.00 S/. 123.00 S/. 6.50 S/. 1,280 S/. 1,280 S/. 2.00 S/. 640 S/. 640 S/. 1,600 S/. 320 S/. 20.00 S/. 40.00 S/. 50.00 S/. 15.00 S/. 5.00 S/. 4.00 S/. 3.00 S/. 2,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 100.00 S/. 900.00 S/. 480.00 S/. 820.00 S/. 100.00
pie pie unidades
3520 3840 7680
pies pies unidad
docena mtrs mtrs docena docena docena docena pie
0 160 80 160 160 160 640 7680
docenas mtrs mtrs docena docena docena docena pies
unidad
3840
unidades
soles/docena soles/docena soles/docena soles/docena soles/docena soles/docena soles/docena
320 320 320 320 320 320 320
docenas docenas docenas docenas docenas docenas docenas
soles/mes soles/mes soles/mes soles/mes soles/mes soles/mes soles/mes soles/mes
DEPRECIACION DE MAQUINAS OTROS COSTOS
S/. 1,200.00 S/. 50.00
soles/mes soles/mes COSTO TOTAL
COSTO
FUNCIÓN Prod.
Admin.
ACTIVIDAD Comerc.
Fijos
Variables
MD
CUERO
S/. 59,840
S/. 59,840
S/. 59,840
FORRO
S/. 15,360
S/. 15,360
S/. 15,360
ADORNO
S/. 3,840
S/. 3,840
S/. 3,840
S/. 640
S/. 640
S/. 640
S/. 0
S/. 0
S/. 0
LONA
S/. 960
S/. 960
S/. 960
CINTILLO
S/. 560
S/. 560
S/. 560
PLANTA CON TACON
S/. 19,200
S/. 19,200
S/. 19,200
PLANTA ZANDALIA DE DAMA
S/. 8,320
S/. 8,320
S/. 8,320
PLANTA ZAPATO DE DAMA
S/. 17,920
S/. 17,920
S/. 17,920
PLANTA PARA BOTAS
S/. 78,720
S/. 78,720
S/. 78,720
LATEX-FIBRILLA-BADANA
S/. 49,920
S/. 49,920
S/. 49,920
PEGAMENTO ARMADO
S/. 1,280
S/. 1,280
PVC
S/. 1,280
S/. 1,280
CAJAS
S/. 7,680
S/. 7,680
CREMAS
S/. 640
S/. 640
TINTES
S/. 640
S/. 640
BOLSAS
S/. 1,600
S/. 1,600
BENCINA
S/. 320
S/. 320
CORATDOR
S/. 6,400
S/. 6,400
PERFILADO
S/. 12,800
S/. 12,800
S
ARMADO
S/. 16,000
S/. 16,000
S
ALISTADO
S/. 4,800
S/. 4,800
DESPACHO
S/. 1,600
S/. 1,600
COSIDO DE PLANTILLAS AYUDANTES DE PRODUCCION ADMINISTRADOR CONTADOR
S/. 1,280
S/. 1,280
S/. 960
S/. 960
HILO HEBILLA
S/. 2,200 S/. 1,200
S/. 2,200 S/. 1,200
S/. 7,680
ALMACENERO MATERIAL DE OFICINA LUZ Y AGUA TELEFONO MOVILIDAD MANTENIMIENTOS DEPRECIACION DE MAQUINAS OTROS COSTOS TOTALES
S/. 1,200 S/. 100 S/. 900 S/. 480 S/. 820 S/. 100
S/. 1,200 S/. 100 S/. 900 S/. 480 S/. 820 S/. 100
S/. 1,200
S/. 1,200
S/. 313,760
S/. 7,000
S/. 50 S/. 50
S/. 50 S/. 8,250
S/. 312,560
S/. 306,800 MD+MOD COSTOS PRIMOS COSTOS DE CONVERSIÓN COSTOS DE PRODUCCION COSTO TOTAL
S/. 50,800 MOD+CIF S/. 313,760 MD+MOD+CIF S/. 320,810 GO+CP
4.2. Costos por Producto: 4.2.1. Ficha de costo de SKU1: Producción para una docena de pares de zapato.
4.2.1.1. Costos Variables: material CUERO FORRO ADORNO HILO LONA CINTILLO
COSTOS PARA PARTE SUPERIOR (CAPELLADA) precio unidad consumo unidad S/. 17.00 pie 13 pies S/. 4.00 pie 15 pies S/. 0.50 unidades 30 unidad S/. 6.00 S/. 7.00
mtrs mtrs
COSTO DE BASE
0.5 0.25
mtrs mtrs TOTAL
total S/. 221.00 S/. 60.00 S/. 15.00 S/. 2.00 S/. 3.00 S/. 1.75 S/. 302.75
S/. 262,960 S
material LATEX-FIBRILLA-BADANA PEGAMENTO ARMADO PVC
precio 6.5
unidad pie
consumo 12
unidad pies
TOTAL
material CAJAS CHINCHES CREMAS TINTES BOLSAS BENCINA DESBASTE
precio S/. 2.00
ACABADOS unidad consumo unidad 12
unidades
total S/. 78.00 S/. 4.00 S/. 8.00 S/. 90.00
total S/. 24.00 S/. 2.00 S/. 2.00 S/. 5.00 S/. 1.00
TOTAL
S/. 34.00
MANO DE OBRA area
costox docena
total
CORTADO
S/. 20.00
S/. 20.00
PERFILADO
S/. 40.00
S/. 40.00
ARMADO
S/. 50.00
S/. 50.00
ALISTADO
S/. 15.00
S/. 15.00
DESPACHO
S/. 5.00
S/. 5.00
COSIDO DE PLANTILLAS
S/. 4.00
S/. 4.00
AYUDANTES
S/. 3.00
S/. 3.00
TOTAL
S/. 137.00
4.2.1.2. Costos Fijos:
COSTOS FIJOS (mes) ADMINISTRADOR CONTADOR ALMACENERO MATERIAL DE AFICINA LUZ Y AGUA TELEFONO MOVILIDAD MANTENIMIENTOS DEPRECIACION DE MAQUINAS OTROS COSTOS TOTAL
4.2.1.3. Costos Totales:
S/. 2,200.00 S/. 1,200.00 S/. 1,200.00 S/. 100.00 S/. 900.00 S/. 480.00 S/. 820.00 S/. 100.00 S/. 1,200.00 S/. 50.00 S/. 8,250.00
COST. VARIABLES UNIT. COSTOS FIJOS
S/. 46.98 S/. 8,250.00
CUADRO DE COSTOS
COSTOS UNIT.
MD
S/. 33.56
MOD CIF VARIABLE
S/. 11.42 S/. 2.00
CIF FIJO COSTO DE PRODUCCIÓN GAV COSTO UNIT (PAR) % DE GANACIA PV UNITARIO PV UNITARIO
S/. 0.31 S/. 47.29
UTILIDAD UNIT
CUADROS DE COSTOS
S/. 1.84 S/. 49.13 30% S/. 63.87 S/. 64.00
S/. 14.87
TOTALES
COSTO PARTE SUPERIOR COSTO DE BASE ACABADOS MANO DE OBRA COSTOS FIJOS
S/. 302.75
COSTO POR DOCENA
S/. 589.53 S/. 49.13 30%
COSTO UNITARIO (PAR) % DE GANACIA PV UNITARIO PV UNITARIO UTILIDAD UNITARIA
S/. 90.00 S/. 34.00 S/. 137.00 S/. 25.78
S/. 63.87 S/. 64.00
S/. 14.87
5. PUNTO DE EQUILIBRIO COSTOS FIJOS
UNIDADES VENDIDAS PRECIO DE VENTA INGRESOS COSTO VARIABLE UNIT.
S/. 8,250.00
SKU1
SKU2
SKU3
SKU4
SKU5
BOTINES CON PAZADOR Y PEGA PEGA
ZAPATO PLANO PARA DAMA
ZAPATOS PLANTA ALTA DAMA
BOTINES CON PAZADOR
BOTINES CON TACO
TOTALES
750
800
920
750
650
3870
S/.64.00
S/.81.00
S/.56.00
S/.83.00
S/.100.00
S/.384.00
S/.48,000.00
S/.64,800.00
S/.51,520.00
S/.62,250.00
S/.65,000.00
S/.291,570.00
S/.49.13
S/.62.21
S/.42.46
S/.63.71
S/.76.52
S/.294.03
COSTO VARIABLE TOTAL MARGEN DE CONTRIBUCIÓN UNITARIO
S/.36,845.70
S/.49,768.75
S/.39,064.06
S/.47,783.20
S/.49,740.23
S/.223,201.95
S/.14.87
S/.18.79
S/.13.54
S/.19.29
S/.23.48
S/.89.97
MC TOTAL
S/.11,154.30
S/.15,031.25
S/.12,455.94
S/.14,466.80
S/.15,259.77
S/.68,368.05
% Venta % Ingreso
19.38% 16.46%
20.67% 22.22%
23.77% 17.67%
19.38% 21.35%
16.80% 22.29%
100.00% 100.00%
17.67
soles/und
466.99
unidades
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN PRODUCCIÓN
QPE
VENTAS VENTAS
BOTINES CON PAZADOR Y PEGA PEGA
ZAPATO PLANO PARA DAMA
ZAPATOS PLANTA ALTA DAMA
BOTINES CON PAZADOR
BOTINES CON TACO
TOTALES
90.50 91.00
96.54 97.00
111.02 112.00
90.50 91.00
78.44 79.00
466.99 467.00
6. SISTEMA DE INVENTARIO FECHA
OPERACIÓN
1/10/2017
saldo inicialde 100 pares de zapatos a 70 soles
2/10/2017
compra a provedores 1600 pares de zapatos a 45 soles
3/10/2017
vende a C. Jaguar 180 pares a 80 soles
4/10/2017
vende a C. Jaguar 300 pares a 75 soles
5/10/2017
vende a C. Modatec 500 pares a 75 soles
6/10/2017
vende a C. Olini 350 pares a 75 soles
7/10/2017
Compra a provedores 1000 pares 1000 pares a 50 soles
8/10/2017
Compra a provedores 500 pares a 55 soles
9/10/2017
vende Zapateria carubi SRL700 pares a 80 soles
10/10/2017
vende a C. Modatec 500 pares a 75 soles
11/10/2017
venden a Brech 700 pares a 80soles
12/10/2017
venden a C. Olini 700 pares a 85 soles
13/10/2017
venden a C. Jaguar 200 pares a 90
14/10/2017
compra a provedores 1350 pares a 90 soles
15/10/2017
vende a Yhitecsa 650 pares a 70 soles
16/10/2017
venden a Modalik 500 a 73 soles
17/10/2017
compra a provedores 1000 pares a 40 soles
18/10/2017
Compra a provedores a 2500 pares 40 soles
19/10/2017
vende a Marquina Ferreñafe 400 pares a a 78 soles
20/10/2017
vende a C. Jaguar 00 pares a 80 soles
21/10/2017
vende a C. Olini 500 pares a 75 soles
22/10/2017
vende C. Modatec 600 pares a 80 soles
METODO DEL PROMEDIO PONDERADO EMPRESA PRODUCTO UNIDAD
Empresa - "Calzados Joyce Vania"
METODO:
PROMEDIO PONDERADO
Zapatos Pares
CODIGO
1245
FECHA
COMPROBANTE
UNIDADES ENTRADAS
SALIDAS
1/10/2017 saldo inicial 2/10/2017 compra
PRECIO UNITARIO SALDOS
COMPRA
100.00 1600.00
1700.00
SALDOS
PROMEDIO
DEBE
HABER
70 S/.45.00
S/.46.47
SALDO S/.7,000.00
S/.72,000.00
S/.79,000.00
3/10/2017 vende
180
1520.00
S/.46.47
S/.8,364.71
S/.70,635.29
4/10/2017 vende
300
1220.00
S/.46.47
S/.13,941.18
S/.56,694.12
5/10/2017 vende
500
720.00
S/.46.47
S/.23,235.29
S/.33,458.82
6/10/2017 vende
350
370.00
S/.46.47
S/.16,264.71
S/.17,194.12
7/10/2017 compra
1000.00
1370.00
S/.50.00
S/.49.05
S/.50,000.00
S/.67,194.12
8/10/2017 compra
500.00
1870.00
S/.55.00
S/.50.64
S/.27,500.00
S/.94,694.12
9/10/2017 vende
700
1170.00
S/.50.64
S/.35,447.00
S/.59,247.12
10/10/2017 vende
700
470.00
S/.50.64
S/.35,447.00
S/.23,800.13
11/10/2017 vende
200
270.00
S/.50.64
S/.10,127.71
S/.13,672.41
12/10/2017 compra
1350.00
1620.00
S/.48.00
S/.48.44
S/.64,800.00
S/.78,472.41
13/10/2017 vende
650
970.00
S/.48.44
S/.31,485.84
S/.46,986.57
14/10/2017 vende
500
470.00
S/.48.44
S/.24,219.88
S/.22,766.69
15/10/2017 compra
1000.00
1470.00
S/.45.00
S/.46.10
S/.45,000.00
S/.67,766.69
16/10/2017 Compra
2500.00
3970.00
S/.45.00
S/.45.41
S/.112,500.00
S/.180,266.69
17/10/2017 vende
400
3570.00
S/.45.41
S/.18,162.89
S/.162,103.80
18/10/2017 vende
300
3270.00
S/.45.41
S/.13,622.17
S/.148,481.63
19/10/2017 vende
500
2770.00
S/.45.41
S/.22,703.61
S/.125,778.02
20/10/2017 vende
600
2170.00
S/.45.41
S/.27,244.34
S/.98,533.68
5,880.00
31,060.00
280,266.32
1,453,746.42
TOTALES
7,950.00
288.00
972.41
371,800.00
