CONTABILIDAD DE CASA MATRIZ Y SUCURSAL Comidas Italianas del Sureste S.A. de C.V. en su carácter de casa matriz, con domicilio en la ciudad de Coatzacoalcos, Veracruz, decide establecer una sucursal en la Ciudad de Minatitlán, bajo las siguientes políticas: 1. a matri matrizz incluir incluirá á en su contab contabili ilidad dad,, la cuenta cuenta Sucursal Cuenta Corriente !. a sucur sucursa sall lle"a lle"ará rá un sist sistem ema a de contab contabililida idad, d, el cual cual inclui incluirá rá la cuen cuenta ta
Casa Matriz Matriz
Cuenta Corriente
#. $ara $ara el regi regist stro ro de las operaci operacion ones es de merc mercan ancí cías as se emple emplear ará á el proc procedi edimi mien ento to de in"entarios perpetuos %. $or las mercan mercancías cías &ue la la casa matriz matriz en"íe en"íe a la sucursal, sucursal, le in'ormar in'ormará á el precio de de costo (. a sucursal sucursal está está 'acultada 'acultada para realiz realizar ar compras compras de mercancí mercancías as al contado contado o a cr)dito cr)dito *. a sucurs sucursal al está está 'acult 'acultad ada a para para realiz realizar ar comp compra rass de acti acti"o "oss 'ijo 'ijoss + otro otross &ue &ue sean sean necesarios, al contado o a cr)dito. . a matriz matriz como como la sucursal sucursal podrán podrán e'ectu e'ectuar ar gastos gastos de de esta -ltima -ltima . as as tasa tasass de esti estima macio cione nes, s, depr deprec ecia iaci cion ones es + amor amortitiza zaci cion ones es le será serán n indic indicad adas as a la sucursal directamente por la matriz /. a sucursal sucursal en"iará en"iará mensualm mensualmente ente + a 'in de ejercici ejercicio, o, la in'ormaci0n in'ormaci0n &ue &ue le sea re&uerida re&uerida por la matriz, inclu+endo sus estados 'inancieros 1. a casa matriz matriz se encargará de e'ectuar la combinaci0n de los estados estados 'inancieros 2l 1 de enero de !1(, la Casa matriz inicia operaciones con los siguientes saldos: 3A4C5S CI2472S AMAC84 92 AIM2475S AIM2475S 323I9AS 323I9AS 2;A =2$A=75 M53IIA=I5 2;
6 (,,. (,. ,. %(,. !(,. 6 #,#(,. %,,.
Se realizan las siguientes operaciones durante el mes: 1. a matriz matriz en"ía en"ía a su sucursal sucursal en la Ciudad de Minatit Minatitlán lán 61,(, 61,(,. . mediant mediante e c@e&ue #/, importe con el &ue la sucursal abre una cuenta de c@e&ues !. a matriz matriz en"ía en"ía a su sucurs sucursal al alimentos alimentos + bebidas bebidas por por un precio precio de costo costo de de 61(,. 61(,. #. a sucursal sucursal de"uel"e de"uel"e a la matriz matriz mercancí mercancías as por 6!,. 6!,., , por estar estar de'ectu de'ectuosas osas %. a sucursal sucursal ad&uiere ad&uiere un e&uipo e&uipo de entrega entrega + reparto reparto por 6!*, 6!*,. . más IVA IVA + mobiliario mobiliario + e&uipo de o'icina por 6#,. más IVA &ue paga en e'ecti"o mediante la epedici0n del c@e&ue /1! (. a sucursal sucursal compra compra alimentos alimentos por por 6%!,. 6%!,., , !B al contado contado mediant mediante e c@e&ue /1# /1# + el resto a cr)dito *. a sucursal sucursal de"uel"e de"uel"e 6(,. 6(,. de mercancías mercancías a sus sus pro"eedores pro"eedores,, importe importe &ue acreditan acreditan a su cuenta . a sucu sucurs rsal, al, medi median ante te c@e& c@e&ue ue /1 /1% %,, comp compra ra pape papele lerí ría a + artí artícul culos os de o'ic o'icin ina a por por 61,, más IVA + 6(,. más IVA de artículos de aseo + limpieza. . a sucursal sucursal "ende "ende alimentos alimentos + bebidas bebidas por 6(, 6(,. . más IVA IVA,(B ,(B al contado contado + el resto resto a cr)dito el costo de los los alimentos + bebidas es de 6%,.
/. a sucursal cobra a sus clientes 61,. en e'ecti"o, importe &ue deposita de inmediato en su cuenta de c@e&ues 1. a sucursal epide el c@e&ue /! por 6!,. para remitirlo a 'a"or de la casa matriz 11. a sucursal mediante c@e&ue /!*, paga a sus pro"eedores 6,. 1!. a matriz paga los salarios del mes por cuenta de la sucursal por un monto de 6%,., IS= de salarios 6,. + cuotas obreras IMSS 61,!., lo neto es pagado mediante c@e&ue #// 1#. a matriz compra alimentos por 6,. mediante trans'erencia S$2I 1%. a matriz compra Vinos + licores por 6*,. más IVA a cr)dito 1(. a matriz "ende alimentos + bebidas por 6!,. más IVA, *B al contado + el resto cr)dito el costo de alimentos + bebidas e s de 6!%,. 1*. a matriz concede descuentos a sus clientes a cuenta de su adeudo por 61,(. más IVA 1. a matriz paga la energía el)ctrica por 61!,. más IVA + le da mantenimiento al local por 61*,. más IVA los cuales paga mediante trans'erencia electr0nica de 'ondosDS$2IE 1. a depreciaci0n del e&uipo de entrega + reparto es de !B 1/. a depreciaci0n del mobiliario + e&uipo es de 1B !. a tasa de IS= a aplicar es el #B + la $7< 1B Se solicita: Para la casa matriz
aE bE cE dE eE 'E gE
Asientos de diario $ases al Ma+or 3alance >eneral 2stado de =esultados Fojas de trabajo para combinar los estados 'inancieros de matriz + sucursal 3alance >eneral Combinado 2stado de resultados combinado
Para la Sucursal
aE bE cE dE
Asientos de diario $ases al ma+or 3alance >eneral 2stado de resultados
NOTAS: Utilizar procedimieto de i!etarios perpet"os # las compras de alimetos e resta"rates o lle!a I$A Acredita%le pero si se co%ra a los clietes el I$A Trasladado por el cos"mo de alimetos
