“Año de la Diversificación Productiva y del Fortalecimiento de la Educación”
FACULTAD:
Ciencias Contables Financieras y Administrativas Administrativas
Alumno:
Alexa Belen Vasquez Navarro
PROFESOR:
CPC. Andrés Zapata Alejos
CURSO:
TEMA:
Auditoria Financiera Financiera
Caso Práctico Sobre Auditoria Del Patrimonio “
INTEGRANTES: CICLO: CICLO:
VIII
Año: 2015
”
CASO PRACTICO SOBRE LA AUDITORIA DEL PATRIMONIO
Una empresa local cuya actividad es la comercialización de conservas de pescado, se constituyó el 01/08/10 con un capital de s/. 400,000 compuesto de 400 acciones de s/. 1000 c/u. y tiene contabilizado su inventario y balance inicial, como sigue:
ESTADO DE SITUCION FINANCIERA AL 01.08.201
ACTIVOS
PASIVOS y PATRIMONIO
Caja y bancos
100,000
Activo fijo
300,000
capita
400,000
400,000
400,000
Las acciones fueron suscritas y pagadas en su totalidad con la siguiente estructura:
Ricardo Rey Cavagñaro Andresa Calle Ball Proa al Sol S.A
40% 40% 20%
En julio del 2012 mediante contrato privado la socia Andrea Calle Ball transfiere el 25% de sus acciones al socio Ricardo Rey con una sobretasa del 20% sobre su valor nominal. La transferencia queda pendiente de pago hasta enero del 2013. La empresa ha omitido estas transacciones y ud. como auditor, en enero del 2013 ha detectado la deficiencia por lo que propone asientos contables que tendría que considerar la gerencia.
El grupo de trabajo realiza en papeles de auditoria los ajustes necesarios.
SOLUCION
1
14 cuentas por cobrar al personal, accionistas directores y gerentes. 142
400,000
accionistas
142.1
Ricardo Rey Cavagñaro (40%) s/.160, 000
142.2 Andresa
Calle Bal (40%) s/.160, 000
142.3 Proa al
Sol S.A (20%) s/. 80,000
50 Capital 501Capital social
400,000
Ricardo Rey Cavagñaro (40%) s/.160, 000 Andresa Calle Bal 5011.3 Proa al Sol S.A
(40%) s/.160, 000 (20%) s/. 80,000
01/08/2010 por la suscripción de las acciones
2
10 efectivo y equivalente
de efectivo.
400,000
101 caja
14 capital adicional
400,000
1421 suscripción por cobrar a los accionistas Ricardo Rey Cavagñaro (40%) s/.160, 000 Andresa Calle Bal (40%) s/.160, 000 1421.3 Proa al Sol S.A (20%) s/. 80,000
01/08/2010 por las acciones pagadas
3 14 cuentas por cobrar al personal, accionistas directores y gerentes. 40,000
50 capital
40,000
5011 acciones Ricardo Rey Cavagñaro (65%) s/.260, 000 Andrea Calle Bal 5011.3 Proa al Sol S.A
(15%) s/.60, 000 (20%) s/. 80,000
07/2012 por la transferencia del 25% de las acciones del socio calle bal , al socio rey cavagñaro
