Caso Practico Analisi

CASO PRÁCTICO

CASO PRÁCTICO DE CONTABILIZACIÓN CONTABILIZACIÓN DE LAS COOPAC

TERCERA UNIDAD

Contabilidad bancaria - Caso práctico

CASO PR CTICO CASO PRÁCTICO DE CONTABILIZACIÓN CONTABILIZACIÓN DE LAS COOPAC COOPAC

11 1101.01 1102. 02 1103.06 14 1401. 02 18 1803.01 1803. 02 18 1809.03 81 8102 83

DIAPONIBLE Caja Of. Principal BCR Bancos CREDITOS creditos a microempresas INMEBLES MOBILIARIOS ! E"IPOS mo#iliario e$%i%po de comp%to INMEBLES MOBILIARIOS ! E"IPOS depreciacion deterioro & ac%m%lacion de inm%e#les mo#iliarios mo#iliarios & e$%ipo CENTAS DE ORDEN DEDORAS 'alores propios en Co#(a. Of. Princ Total acti)o CONTRA CEN TA DE CENTAS DE ORDEN ACREDORAS TOTAL ACTIVOS

PA!"# 21

OBLI*ACIONES CON EL PBLICO

60,000.00 25,000.00 40,000.00

30,000 25,000 (-5000)

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Contabilidad bancaria - Caso práctico . . , , - c*+* ord*n d*l anco &*ional los int*r*s* . 1,100 d* int*r*s*s con :*nci7i*nto 60 d;as paad*ros *n dos c+otas d*l 7is7o i7port*< *l cli*nt* paa con s+ c+*nta d*psitos d* aorros +* ti*n* la 7is7a *ntidad inanci*ra la pri7*ra c+ota. l a:al d*l crdito oriinal *stá r*istrado *n c+*ntas d* ord*n +* s* pr*s*nta *l =. =. 3. n crdito co7*rcial otorado ac* 4 7*s*s ant*rior*s a +n cli*nt* c+>o *?p*di*nt* *stá *n cobrana @+dicial por . 40000, *stá arantiado por +n :*;c+lo :aloriado por *l 7is7o i7port* +* pr*s*nta *n c+*ntas d* ord*n *n =, =, la arant;a *s ad@+dicada por la *ntidad inanci*ra > :*ndida al crdito a +n t*rc*ro por . 42000 7ás !". 4. El 15-03-2015 gira cheque por otorgamiento otorgamiento de crédito de consumo a un cliente por S/. 4,50 4,50 con !to. 30 d"as, 2.# interé del crédito& comisiones S/. 300 ' portes S/. 50, a!alado con pagar. pagar. El crédito otorgado es por S/. 5,000. 5. (o)ra un total S/. otorgados a microempresas ' deposita en cuenta cuenta corriente corriente que $ene en *(+ S/. 20000. 20000. aga aga adeudos S/. S/. 10000 mas mas S/. 5 un !eh"culo !aloriado !aloriado en S/. S/. 15000 el el 31.03.2015. 31.03.2015. . Se deprecia deprecia los )ienes del ac$!o %o por S/. 100. 100. . El 31.03.2015 31.03.2015 reci reci 13000 pagadero en 13 cuotas iguales mensuales. El interés mensual es del 2#. a arana es de 1300 acciones con 6 S/. (ompra (ompra el 31.03. 31.03.2015 2015 un !eh"cu !eh"culo lo por por S/. 20000 20000 m8s 9 al al crédito. crédito. mor$a mor$a adeudo adeudoss por S/. 10000 10000 ' paga paga intereses intereses por a 500 en e:ec$!o. ;. +eci)e donaci7n S/. 500 en e:ec$!o de un pro!eedor . (<6  96=<+>(9?6 +E(E@E6AE SE S<9(9A& 1. +egistrar en i)ro @iario las a'or a ni!el de ru)ros ' su) cuentas. 3. Ela)orar hoa de tra)ao de )alance general a ni!el de ru)ros ' su) cuentas. 4. (err (errar ar li)ro li)ross (ont (onta)l a)les es cons conside idera rando ndo las dedu deducci ccione ones& s& art art.. Ara Ara). ). 5# 5# 9+. 9+. 30#. 30#. +ese +eser!a r!a egal egal 10#, 10#, ' 50# distri distri)uc )uci7n i7n de di (onta)ilidad. 5. Ela)orar los Estados =inancieros con modelos ' :ormas CC, C*1C, C(C, C@C, C=C.

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125000

580,000 55,000

60,000 30,000 850,000.00 320,000

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s mensual, la en$dad %nanciera deduce 0000 por intereses por créditos 0 intereses de adeudos. porta un socio i)e un adeudo del *anco opular por S/. 00 cada una. (omisi7n S/.1300. . eudo S/. 1000 ' de los ahorristas S/.

!idendos del saldo. B cerrar li)ros de

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LIBRO DIARIO CÓDIGO

CUENTAS CONTABLES 1

11 1101.01 1102. 02 1103.06 14 1401. 02

18 1803.01 1803. 02

18 1809.03

81 8102

B!AP#! Ca@a #. Principal C& ancos C&B!%# cr*ditos a 7icro*7pr*sas !' '#!!A&!#  D!P# 7obiliario *+i+po d* co7p+to !' '#!!A&!#  D!P# d*pr*ciacion d*t*rioro > ac+7+lacion d* in7+*bl*s 7obiliarios > *+ipo C%A B #&B BB#&A "alor*s propios *n Coba. #. Princ %otal acti:o

83 TOTAL ACTIVO

21 2106.01

24 2402.02

25

PASIVO #!AC!# C#  P!C# B*psitos d* aorros ABB#  #!AC!# =!AC!&# A C#&%# PAE# Ad*+dos por prsta7os ordinarios C%A P#& PAA&

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CUENTAS CONTABLES 2

1411

OPERACIÓN N! 1 DISPONIBLE c+*nta *sp*cial C&P ancos CREDITOS cr*ditos co7*rcial*s

1813 1813 1819

7obiliario *+ipo d* co7p+to d*pr*ciacion ac+7+lada >

8112

:alor*s propios *n cobrana C#%&A C%A B #&B AC&B#&A

11 1111 1112 1113

14 18

81 83 8313 21 2112 251$ 24 2412 31 3111

#!AC!# C#  P!C# obliacion*s con *l p+blico por c+*nta d* aorro trib+tos por c+*nta propia ABB#  #!C!# A C#&%# PAE# d*+do por pr*sta7o otorado CAP!%A #C!A aport*s *n **cti:o

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CUENTAS CONTABLES 2118

11 1113

FF Pao d* int*r*s*s

84 8414 83 83

FF Por crdito otorado

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CUENTAS CONTABLES

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CUENTAS CONTABLES

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CUENTAS CONTABLES

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CUENTAS CONTABLES

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CUENTAS CONTABLES

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CUENTAS CONTABLES

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CUENTAS CONTABLES

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PARCIAL 60,000.00 25,000.00 40,000.00

DEBE

"ABER

125,000.00 0.00 0.00 580,000.00 55,000.00

30,000.00 25,000.00 (-5000) 60,000.00 30,000.00 850,000.00

320,000.00 100,000.00 3,000.00

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PARCIAL

DEBE

"ABER

125,000.00 60,000.00 25,000.00 40,000.00 580,000.00 55,000.00 30,000.00 25,000.00 5,000.00 60,000.00 60,000.00 30,000.00 30,000.00 323,000.00 300,000.00 3,000.00 100,000.00 300,000.00

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PARCIAL

DEBE

"ABER 5,000.00

#0,000.00 60,000.00 60,000.00 60,000.00

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PARCIAL

DEBE

"ABER

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PARCIAL

DEBE

"ABER

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PARCIAL

DEBE

"ABER

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PARCIAL

DEBE

"ABER

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PARCIAL

DEBE

"ABER

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PARCIAL

DEBE

"ABER

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PARCIAL

DEBE

"ABER

CODIGO

LIBRO MAYOR

DEBE

"ABER

1101 CA$A 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101 1101

Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a Ca@a

4,850,000.00 1$,200.00 60,000.00 2,550,000.00 500,000.00 3,000,000.00 1,213,000.00 450,000.00

12,#40,200.00 AB# %#%A

1102 1102 1102

12,640,200.00

1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERU anco C*ntral d* &*s*r:a d*l P*r $00,000.00 anco C*ntral d* &*s*r:a d*l P*r anco C*ntral d* &*s*r:a d*l P*r 1,200,000.00 1,00,000.00 AB# %#%A 1,900,000.00

1,200,000.00 1,500,000.00 490,500.00 320,000.00 3,510,500.00 9,129,$00.00 12,640,200.00

500,000.00

500,000.00 1,400,000.00 1,900,000.00

%#%A

1208 1208

1305

1401

1,$50,000.00

1,$50,000.00

1208 RENDIMIENTO DEVENGADOS DE %ONDOS &*ndi7i*nto d*:*nado d* ondos $00,000.00 &*ndi7i*nto d*:*nado d* ondos 00,000.00 AB# 0 %#%A $00,000.00

$00,000.00 00,000.00 0 $00,000.00

1305 INVERSIONES %INANCIERAS A VENCIMIENTO !n:*rsion*s inanci*ras a :*nci7i*nto 430,000.00 430,000.00 AB# %#%A 430,000.00

0 0.00 430,000.00 430,000.00

1401 CREDITOS VIGENTES Crditos :i*nt*s AB# %#%A

1506 1506

150# COMISIONES POR COBRAR Co7ision*s por cobrar Co7ision*s por cobrar

380,000.00 380,000.00 380,000.00

320,000.00 1,203,600.00

0.00 380,000.00 380,000.00

1809 1809

2101 2101 2101 2101 2101 2101 2101 2101

180 DEPRECIACION ACUMULADO DE INMUEBLES, MOBIL Y E6UIPOS B*pr*ciacin ac+7+lada d* in7+*bl*s, 7ob 0.00 18,000.00 B*pr*ciacin ac+7+lada d* in7+*bl*s 0.00 54,850.00 0.00 2,850.00 AB# $2,850.00 %#%A $2,850.00 $2,850.00 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista #bliacion*s a la :ista AB# %#%A

2102

500,000.00 1$,200.00 60,000.00 $$,200.00 $$,200.00 3,000,000.00 3,000,000.00

3,0,200.00 3,5$$,200.00 6,654,400.00

2102 OBLIGACIONES A CUENTAS DE A"ORROS #bliacion*s por c+*nta d* aorros AB# %#%A

0.00 0.00 850,000.00 850,000.00

3,000,000.00 #,#54,400.00 6,654,400.00

850,000.00 850,000.00 850,000.00

2108 2108

2201

2108 GASTOS POR PAGAR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO astos por paar d* pbliacion*s con *l p 0.00 320,000.00 astos por paar d* pbliacion*s con *l p 320,000.00 0.00 320,000.00 320,000.00 AB# 0.00 0 %#%A 320,000.00 320,000.00 2201 %ONDOS INTERBANCARIOS =ondos int*rbancarios AB# %#%A

2208

2502

0.00 0.00 345,000.00 345,000.00

2208 GASTOS POR PAGAR DE %ONDOS INTERBANCARIOS astos por paar d* ondos int*rbancarios 0.00 AB# 45,000.00 %#%A 45,000.00

345,000.00 345,000.00 0 345,000.00

45,000.00 45,000.00 0 45,000.00

2502 CUENTAS POR PAGAR PRODUCTOS %INANCIEROS DERIVADOS C+*ntas por paar prod+ctos inanci*ros d* 0.00 220,000.00 0.00 220,000.00 AB# 220,000.00 0 %#%A 220,000.00 220,000.00

2802

onos s+bordinados AB# %#%A

3101

3101 CAPITAL PAGADO Capital paado AB# %#%A

3301

3301 RESERVA LEGAL &*s*r:a l*al AB# %#%A

3801

3801 UTILIDAD ACUMULADA tilidad ac+7+lada AB# %#%A

0.00 0.00 90,000.00 90,000.00

90,000.00 90,000.00 0 90,000.00

0.00 0.00 5,000,000.00 5,000,000.00

5,000,000.00 5,000,000.00 0 5,000,000.00

0.00 0.00 800,000.00 800,000.00

800,000.00 800,000.00 0 800,000.00

0.00 0.00 900,000.00 900,000.00

900,000.00 900,000.00 0 900,000.00

0.00 $00,000.00 $00,000.00

$00,000.00

0.00 0.00 1,020,000.00 1,020,000.00

1,020,000.00 1,020,000.00

0.00 0.00 0.00 0.00 952,850.00 952,850.00

490,500.00 320,000.00 142,350.00 952,850.00

84,800.00 28,$55.00 113,555.00

0.00 0.00 0.00 113,555.00 113 555 00

AB# %#%A

5202

5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS !nr*sos por s*r:icios di:*rsos AB# %#%A

5901 5901 5901

501 CARGAS IMPUTABLES Caras i7p+tabl*s. Caras i7p+tabl*s Caras i7p+tabl*s AB# %#%A

91 91

1 ALTA DIRECION A%A B!&CC!G A%A B!&CC!G AB# %#%A

113 555 00

$00,000.00

1,020,000.00

952,850.00

%#%A

95 95

5 O%ICINA DE ADMINISTRACION #=!C!A B AB'!!%&AC!G #=!C!A B AB'!!%&AC!G AB# %#%A

96 96

# SUCURSALES C&A C&A AB# %#%A

$1

1 CONTINGENTES DEUDORAS C%A C#%!C!A BB#&A AB# %#%A

2 CONTINGENTES ACREEDORAS

101,641.00

101,641.00

83,500.00 22,645.00 106,145.00

0.00 0.00 0.00 106,145.00 106,145.00

106,145.00

$$,394.00 20,$10.00 98,104.00 98,104.00

835,450.00 835,450.00 835,450.00

0.00 0.00 0.00 98,104.00 98,104.00

0.00 0.00 835,450.00 835,450.00

BANCO REGIONAL DE LIMA BALANCE DE COMPROBACIÓN A 31  (7-  2012 9 E' '/:)* *)*; GB!#

#'&

1101 CAJA 1102 AC# C%&A B &&"A B P&K 1103 AC#  #%&A 'P&A B !%'A 1105 CAJ 1201 =#B# !%&ACA&!# 1208 &B!'!%# B"AB# B =#B# 1305 !"&!# =!AC!&A A "C!'!% 1401 C&HB!%# "!% 1506 C#'!!# P#& C#&A& 1$04 CAJA 1802 B!=!C!#  !%AAC!# 1803 '#!!A&!#  D!P# 1809 BP&C. AC'. B !'., '#!!A&!# 2101 #!AC!# A A "!%A 2102 #!AC!# P#& C%A B AI#&&# 2103 #!AC!# P#& C%A A PAE# 2104 #!AC!# C# !%!%C. &CAB. B 2106 =!C!# #C!A B # %&AAJAB# 2108 A%# P#& PAA& B #!AC. C#  2201 =#B# !%&ACA&!# 2208 A%# P#& PAA& B =#B# !%&A 2502 C%A P#& PAA& B!=&C. B !%&. 2505 B!"!BB#, PA&%!C!PAC!#  &'. P# 2$01 P&#"!!# PA&A C&HB!%# C#%! 2801 ## C#' 2802 ## #&B!AB# 3101 CAP!%A PAAB# 3301 &&"A A 3801 %!!BAB AC'ABA 4101 !%& P#& #!AC!# C#  PK 4401 BP&C!AC!G B !'., '#!.  D.  4501 A%# B P&#A 5102 !%& P#& =#B# !%&ACA&!# 5202 !&# P#& &"!C!# B!"&# 5901 CA&A !'P%A 91 A%# B P&#A 92 P&#"!!# B J&C!C!# 93 CA&A =!AC!&A 94 A%# B P&#A 95 P&#"!!# B J&C!C!# 96 A%# B P&#A $1 A"A #%#&AB# $2 &P#A!!BAB P#& A"A #%#&AB 81 "A#&  ! P&#P!#  C%#B!A 84 "A#&  ! &C!!B#  C%#B! %#%A

'A B 'A#& 12,640,200.00 1,900,000.00 1,$50,000.00 1,210,000.00 1,$50,000.00 $00,000.00 430,000.00 380,000.00 1,523,600.00 440,000.00 320,000.00 210,000.00 3,0$$,200.00 99,000.00 320,000.00 391,500.00 320,000.00 54,850.00 5$8,000.00 113,555.00 430,890.00 102,515.00 101,641.00 106,145.00 98,104.00 835,450.00 264,600.00 30,14$,250.00

3,510,500.00 500,000.00 510,000.00 $00,000.00 1,213,000.00 $2,850.00 6,654,400.00 850,000.00 3,382,000.00 282,600.00 8$,500.00 320,000.00 345,000.00 45,000.00 220,000.00 391,500.00 420,000.00 80,000.00 90,000.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 $00,000.00 1,020,000.00 952,850.00 835,450.00 264,600.00 30,14$,250.00

AB# BB#& AC&B#& 9,129,$00.00 1,400,000.00 1,$50,000.00 $00,000.00 1,$50,000.00 430,000.00 380,000.00 310,600.00 440,000.00 320,000.00 210,000.00 $2,850.00 3,5$$,200.00 850,000.00 3,382,000.00 183,600.00 8$,500.00 345,000.00 45,000.00 220,000.00 420,000.00 80,000.00 90,000.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 320,000.00 54,850.00 5$8,000.00 $00,000.00 1,020,000.00 952,850.00 113,555.00 430,890.00 102,515.00 101,641.00 106,145.00 98,104.00 835,450.00 835,450.00 264,600.00 264,600.00 19,826,050.00 19,826,050.00

%&A=.  CACAC. B IA& 952,850.00 113,555.00 430,890.00 102,515.00 101,641.00 106,145.00 98,104.00 952,850.00 952,850.00

!"%A&!# AC%!"# PA!"# 9,129,$00.00 1,400,000.00 1,$50,000.00 $00,000.00 1,$50,000.00 430,000.00 380,000.00 310,600.00 440,000.00 320,000.00 210,000.00 $2,850.00 3,5$$,200.00 850,000.00 3,382,000.00 183,600.00 8$,500.00 345,000.00 45,000.00 220,000.00 420,000.00 80,000.00 90,000.00 5,000,000.00 800,000.00 900,000.00 16,820,300.00 16,053,150.00 $6$,150.00

& PH&B!BA 320,000.00 54,850.00 5$8,000.00 952,850.00 $6$,150.00

-

%AB# AAC!A $00,000.00 1,020,000.00 1,$20,000.00

TERCERA UNIDAD


BANCO REGIONAL DE LIMA ESTADO DE GANANCIAS Y P
INGRESOS %INANCIEROS !%& P#& =#B# !%&ACA&!# ancos > otras instit+c.inanci*ras d*l pa;s !nt*r*s*s por d*psito *n *l C& C+*nta ordinaria C+*nta *sp*cial Ca@as r+ral*s d* aorro > crdito ntidad*s d* d*sarrollo para la p*+*La > 7icro*7pr*sa BP' Coop*rati:a d* aorro > crditos GASTOS %INANCIEROS !%& P#& #!AC!# C#  PK!C# !nt*r*s*s por obliacion*s con *l pblico !nt*r*s*s con *l pblico por c+*nta d* aorro MARGEN %INANCIERO BRUTO P&#"!!# PA&A B"A#&!EAC!G  !C#&A!!BAB

$00,000.00 180,000.00 80,000.00 100,000.00 110,000.00 120,000.00 110,000.00 -320,000.00 320,000.00 380,000.00 0 00

Caso Practico Analisi

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