INTRODUCTION
A – historique b- fiche technique partie 1 : description de divers produits et services
presentation de l’hotel Réception Hébérgement et loisirs ( animation ) centre de thalassothérapie thalassothérapie Réstaurants sports et Partie 2 : l’analise de l’environnement d’atlas asni
A – l’envirenement interne Organigramme La direction générale département administratif & financier 1.1 service service comptabilit comptabilitéé a. comp compta tabi bilit litéé four fourni niss sseu eurs rs b. b. comp compta tabi bilit litéé génér général alee c. comp compta tabi bilit litéé déb débit iteu eurs rs d. la cai caiss ssee géné généra rale le 1-2 service personnel . B – l’envirennement externe .
a. l’idustrie hoteliere de marrakech b. l’environnement concurreentiel c. la clientel d. les partenaires Partie 3 : travaeu effectué au service comptabilité et control de gestion partie 4 : remarque et suggestions Conclusion Annexe
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FATIMAZAHRAA LOUALI
JE Dédie ce modeste travail à :
mes parents mes amies et mes camarades mes formateurs formateurs de l’ecole ECOSTIG
SPECIALEMENT : mes amies de l’ecole mes formateur la secrétaire monsieur le directeur
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FATIMAZAHRAA LOUALI
JE Dédie ce modeste travail à :
mes parents mes amies et mes camarades mes formateurs formateurs de l’ecole ECOSTIG
SPECIALEMENT : mes amies de l’ecole mes formateur la secrétaire monsieur le directeur
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J
e tiens à exprimer mes profonds au responsable financier financier monsieur chaouki que je remercie de m’avoir donner l’opportunité pour passer un stage au sein de son département
M
es reconnaicences vont également à monsieur ahmed et monsieur abderazzak . pour son acceuil tres chaleureux et son appui moral et pédagogique
J
e remercie également madame rachida et monsieur abderrahim poour sa gentillesse et sa grande contribution au bon déroulement de mon stage et son aide précieuse
M
es hautes considération séadressent à monsieur abdelkader pour tout ce qu’il m’ont appris
E
nfin . je remercie vivement tous les formateurs de notre institut
Aussi à tous ceux qui m’ont aidé du prés ou du loin
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L’industrie touristique est un secteur vital dans l’économie du Maroc. En 2000, elle a représenté 7,8% du P.I.B, près de 12,5% des recettes de la balance des paiements et 15,4% des recettes courantes, soit 21,6 Md. Dh (milliards de dirhams). Le tourisme est considéré comme l’un des plus grands pourvoyeurs d’emploi au Maroc qui peut servir de levier au problème du chômage. Il est en effet à l’origine de 680.000 emplois. Le Maroc compte 1720 hôtels d’une capacité de 66823 chambres et 128357 lits.
Et dans ce cadre la société touristique de la Royal Air Maroc « SOTORAM » à créer l’Atlas Marrakech hôtel.
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Dans le cadre du développement touristique au Maroc la Compagnie de Navigation Aérienne (RAM), La société Touristique Royal Air Maroc (SOTORAM) et la banque Nationale du développement Economique (BNDE) ont crée la société Industrielle pour le Développement Touristique (SIDET) dont l'une des réalisations était l'Hôtel Atlas Marrakech à Marrakech en Février 1987 et géré depuis
par la SOTORAM.
L’historique de cet établissement passe par 6 phases très importantes de son existence : 1978 ⇒ Début de travaux de construction 1980 ⇒ Rupture des travaux de 1983 ⇒ Reprise de la construction 1986 ⇒ Naissance de l’hôtel sous nom "Atlas Asni" 1997 ⇒ Il prend la nouvelle dénomination "Atlas Marrakech" 2005 ⇒ Il reprend l’ancienne dénomination "Atlas Asn
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B- FICHE TECHNI UE
Raison Sociale
: L’Altals Asni
Propriétaire
: La SIDET
Locataire
: STORAM (société touristique de royal air Maroc)
Secteur d’activité
: Hôtellerie
Catégorie
: **** "A"
La forme Juridique
: Société anonyme.
Capital Social
: 260.000.000,00 DH
Identification fiscale
: 02220777
Registre de commerce
5597 Marrakech
Patente
: 45118127
CNSS
: 1224716
Siége Social
: AV.Mohamed VI Marrakech
Effectif
: 157 Personnes
Téléphone
: 212 44 33 99 00
Fax
: 212 44 33 08 / 43 13 23
E.Mail
:
[email protected]
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DESCRIPTION DE
I. E
DIVERS PRODUITS eT SERVICES
1 PRESENTATION DE L’HOTEL
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ATLAS ASNI est un investissement d’un peu près de 15 milliards de centimes soit 150 millions de Dhs, il couvre une importante superficie . Il a été construit en 1995, il a une bonne architecture. Il se situe au boulevard France près de palais de congres. Réception :
Les langues parlées par le personnel de ce service sont : Français, Anglais, Allemand, Espagnol, Arabe. Il favorise des possibilités de change, il accepte des différentes Cartes Crédits à savoir : American Express, Visa, Diners Club, Mastercards, Eurocard, et aussi des travellerchèques.
Hébergement :
L’hôtel ATLAS ASNI se compose de 233 chambres spacieuses et confortables, dont 22 duplex comprenant un niveau salon avec banquettes transformables en lits supplémentaires avec bain et coin toilette, et un niveau chambres avec salle de bain complète.
Restaurants & Bars :
L’hôtel dispose de 3 Restaurants à savoir :
1 Restaurant International «LE GOURMET ». 1 Restaurant « LE JARDIN ». 1 Restaurant a la carte «LE RELAIT ».
Et trois Bars :
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1 Piano Bar 1 Bar américain «LE DIO DJAZZ ». 1 Bar piscine «PERGOLA». Au service des clients :
Conciergerie 24h/24. Change, blanchisserie, piscine chauffé en hiver, centre de beauté, location de voitures, deux salles de séminaire et de congrès d’une capacité de 150 et de 400 personnes. Animation :
L’hôtel dispose d’un programme très varié afin de satisfaire les besoins de sa clientèle. Deux courts de tennis, volley-ball, tennis de table, tir à l’arc, location de VTT, sports nautiques : surf,. A proximité : golf avec 3 parcours remarquables : le royal golf, le Golf des DUNES , et le tout nouveau Golf du soleil de 27 trous. Le centre de Thalassothérapie & le salon de beauté :
Au sein d’ATLAS ASNI, le personnel de ce centre organise des séances de relaxation afin de prendre soin aux clients.
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ANALYSE DE
L’ENVIRONNEMENT D’
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A - L’ENVIRONNEMENT INTERNE
LA DIRECTION GENERALE - Le président :
C’est le représentant naturel et juridique de l’hôtel auprès des instances officielles, sa mission consiste à prendre acte des décisions, et à assurer l’exécution et le suivi fonctionnel administratif à travers le secrétaire général et le suivi financier à travers le trésorier ou le directeur financier. - Le Directeur Général :
IL dirige les services administratifs de l’hôtel, les animes, et assure une bonne gestion du travail.
Il est chargé également des relations avec la clientèle pour faire la synthèse des observations recueillies et les utiliser pour améliorer le produit.
- Secrétariat de Direction :
S’occupe de toutes les opérations de traitement de texte et correspondances diverses.
Chargé de centraliser la transmission de tous les documents de la
veille.
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Chargé de la disponibilité permanente de tous imprimés de gestion.
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1- DEPARTEMENT ADMINISTRATIF ET FINANCIER Service comptabilité :
IL est chargé de tenir la comptabilité de l’hôtel par le traitement des multiples et diverses opérations effectuées grâce à l’utilisation d’un logiciel intitulé : « Unitel hotix » sous Windows, ce système permet de créer, de modifier, et d’analyser, notamment, il se caractérise par sa rapidité de facilité la tâche. Ce service regroupe les sous-services suivants : Comptabilité Fournisseurs :
La circulation de l’information :
Pour qu’une facture soit réglée au fournisseur, le service facturation procède à la collaboration des bons concernant cette facture à savoir : * Les bons de commandes :
ces bons sont établis par le responsable des approvisionnements, qui est amené à consulter les chefs de services pour l’identification des besoins, et le magasinier au cas ou on atteint le stock d’alerte de la matière première. Un exemplaire de ce bon est envoyé au fournisseur, le 2eme est communiqué au service facturation (économat). : toutes les livraisons des fournisseurs sont accompagnées avec des bons de livraisons. Après la vérification de la marchandise pour le magasinier, le bon est envoyé également au service fournisseurs. * Les bons de livraisons
* Les bons de réceptions :
dés que les marchandises livrées soient identiques à celles commandées, le magasinier établi un bon de réception qui confirme la réception de la marchandise. Les documents sont classés en attendant l’arrivée de la facture pour qu’elle soit réglée. * Les factures :
à la fin de chaque mois, le comptable reçoit les factures concernant les achats des biens et services du mois, le facture reçu doit coïncider avec
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l’existence du bon de commande, de livraison, et de réception. Si non elle ne sera pas réglée. Un contrôle rigoureux est effectué lors de l’arrivée des factures. Il concerne :
La concordance avec les bons de commandes, les bons de livraisons. La vérification du prix unitaire avec les devis, les totaux, et le net à payer. Si la facturation est parfaite, elle est mariée au bon de commande, de livraison correspondant afin qu’elle soit envoyée au service concerné pour la confirmation avant la comptabilisation. Si non elle doit être envoyée au fournisseur pour l’établissement d’un avoir ou donner une justification. L’enregistrement comptable :
Après la réception des factures, le service fournisseurs passe à l’étape de comptabilisation dans des journaux auxiliaires. Ce service se charge de : L’enregistrement et le traitement de toutes les opérations effectuées avec les fournisseurs. IL note soigneusement toutes les charges et tout les produits dégageant chaque jour. Il Fait un classement des dossiers des fournisseurs selon la nature du service rendu par le fournisseur.
Exp. : fournisseurs Boissons, fournisseurs alimentations … Etabli un bordereau de paiement , et un ordre de paiement.
Il fait sortir un grand livre trimestriel par compte c.-à-d. pour chaque fournisseur (par exp. : fournisseurs papeterie), il permet un contrôle des écritures et des soldes afin d’éviter les erreurs. Imputation ou codification :
Une étape très importante du fait qu’il faut affecter à chaque opération son numéro de compte approprié. L’utilité de cette opération se voit au moment de la saisie pour établir la balance et le grand livre. En effet chaque opération doit avoir un code par lequel elle est identifiée. ATLAS ASNI
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Comptabilité Générale :
Ce bureau subdivise à son tour en deux sous bureaux : * Le 1er bureau s’occupe de l’établissement d’un
:
Journal Vente :
Il enregistre le chiffre d’affaire réalisé par tous les points de vente de l’hôtel. Il contient toutes les recettes d’hébergement, de F&B, blanchisserie. Exp. :
D 3421 Client C 3427 Client Facture à établir. Journal Effets :
Il s ‘agit de la comptabilisation des règles effectuées par effets pour assurer une meilleure gestion, le comptable détient des échéanciers(1) concernant chaque banque pour pouvoir saisir les sommes qui doivent être disponibles à la banque chaque mois, ce qui permet le suivi des effets à payer. Exp. :
D 4411 Fournisseurs C 44115 Fournisseurs effets à payer. (1) Définition : l’échéancier est un livre qui permet le suivi des effets à payer. Journal de Paie :
Etablie chaque fin du mois, à la suite de l’élaboration des bulletins de paie. L’état de rapprochement :
Chaque fin du mois, la société reçoit des relevés bancaires de ses banques. Ces relations reprennent l’ancien solde et les opérations effectuées durant le mois concerné pour donner le solde à reporter. Il convient alors d’établir une concordance entre le relevé de la banque et le journal auxiliaire en pointant les montants et les libellés qui correspondants, s’il reste des opérations sans pointage, ATLAS ASNI
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on procède donc à l’établissement d’un état de rapprochement. Donc ce dernier permet de vérifier et de détecter plusieurs éléments tels que : Chèques émis et non présentés au paiement par le bénéficiaire. a . Les frais imputés par la banque b . Les virements effectués directement en banque.
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c . Les erreurs d’imputation dans les montants. Il fait la déclaration de TVA mensuellement. Dans le cas de l’hôtel ATLAS ASNI , le mécanisme de la TVA à décaisser s’effectue en procédant de la manière suivante : On calcul d’abord, les encaissements du mois N. Puis on calcul la TVA sur les encaissements. En fin on calcul la TVA sur Achats en appliquant le taux prévu par la loi. Taux de droit commun : 20% (prestations…). Taux réduit : 14% (transports…). Et 7% (électricité, eau…) DECLARATION TVA Mois «N » Encaissements
: A+B+C+D-E= X
Enc Débiteurs Enc CASH Enc C/C Enc commissions change TPT + TC
A B C D E
TVA COLLECTEE :
y
X/1.10 H x 10 %
= =
H K FRAIS GENERAUX : L+M+N+O = I Mt1 x 20% = L Mt2 x 14 % = M Mt3 x 7 % = N Mt4 x 7 % = O TVA A DECAISSER :
Y-I = S
Ces opérations sont traduites en langage comptable de la manière suivante : 4455100 3455 4456000 ATLAS ASNI
TVA COLLECTEE TVA Récupérer (frais généraux) TVA à décaisser 12
Débit Crédit. Crédit. FATIMAZAHRAA LOUALI
* Le 2ème bureau s’occupe de : L’enregistrement des entrées (en se basant sur toutes les pièces justificatives) c.à-d. toutes les opérations d’achats de marchandises, de matières premières, les frais généraux (tél., électricité, eau…).
Exp. :
Achats de marchandises (entrée directe à la cuisine), en utilisant le Journal Achat : D 6122010 Achat de marchandise (alimentation) C 4417013 Fournisseurs Factures non parvenue (alimentation) Soldé D 4417013 Fournisseurs Factures non parvenue (alimentation) C 4411 Fournisseurs. Comptabilise
des prélèvements qui s’effectuent chaque jour.
Exp. :
Supposons que le point de vente «BAR CASCADE » a fait sortir du stock : 900 Bouteilles de 1000 qu’on a, donc le comptable passe l’écriture au Journal prélèvement (447) : Compte
Libellé
Débit
6122020 3122200
achats boisson Stock boissons ECONOMAT
Crédit
900 900
La comptabilisation des transferts en utilisant des comptes analytiques interne et en jouant surtout sur les centres de l’hôtel. Transfert est une circulation de marchandise entre les points de vente.
Exp. :
Supposons qu’il s’agit d’un transfert d’un point de vente quelconque issue d’un autre, donc on utilise le Journal Transfert (448) : D 6122010
Cuisine secondaire.
C 6122010
Cuisine Centrale.
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Il gère le stock en annulant le stock initial du mois précédent pour reprendre le nouveau stock du mois en cours dite stock final , et la comptabilisation des gratuités en se référant à l’état des gratuités établi par le service contrôle
Ainsi, parmis les tâches accomplies par ce poste, la comptabilisation des recettes. Et ce dans un journal appelé Caisse Recette (590 ), en se basant sur le rapport du caissier général.
- On débite les encaissements espèces, les chèques et les cartes crédit par le crédit du N°3427000 intitulé Client Facture à établir. Il établi une déclaration hebdomadaire de la Taxe appelée : la Taxe Communale sur les Spectacles , payé par les établissements de spectacles et plus précisément le NIGHT-CLUB ou il est chargé de consommer pendant les séances. En se basant sur les documents interne de l’hôtel, on prend un quart (25%) du C.A brut hebdomadaire et sur lequel on applique le barème suivant :
Jusqu’à 2000 2000 à 6000 6000 à 10 000 Plus de 10 000
8 %. 10 %. 12 %. 14 %.
Exemple :
Supposons qu’on a réalisé un C.A hebdomadaire de 150 000 dh. Donc 150 000 x 25% = 37 500 dh. Sur les 37 500 dh on applique le barème : Paliers de recette Brutes hebdomadaires
Taux
Taxe en Dirhams
2000 4000 4000 27500
8% 10 % 12 % 14 %
160 480 480 3850 4850
TOTAL
4850 c’est le montant de la Taxe à payer à la Municipalité et ce avant le samedi si non on applique 10% de majoration.
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Comptabilité Débiteurs :
Dès le départ du client, le service réception établit une facture réception coincidée aux Vouchers et aux fiches de police, constituant un dossier qui sera transféré au service débiteur, qui se charge d’aviser chaque agence et procède aux modalités de paiements. Ce service est dirigé par un responsable est son aide, ils effectuent chaque jour de diverses tâches : Facturation :
On établie la facture client à partir des Vouchers (Bon de séjours), et les demandes de réservations. On compare la facture débiteur avec la facture réception. Puis on édite les factures en 4 exemplaires : Deux exemplaires sont envoyés aux clients avec le voucher original. Un exemplaire pour le classement. Et le dernier exemplaire au chrono. Classement des factures :
Les factures sont classées par ordre alphabétique dans la bac débiteur par dossier. Les encaissements :
Dès la réception des règlements des clients, soit par chèque. Virement ou espèce, ils sont enregistrés dans un registre, ou on fait une copie des pièces justifiantes le mode de règlement et des factures réglées, puis on remis ses dernières au service comptabilité pour l’encaissement à la banque La correspondance :
Dans le cas des factures impayées, ou retard de paiement, le service débiteur doit récupérer le règlement le plus rapidement possible et par tous les moyens, pour cela il procède à l’envoie des relances, soit par fax, par téléphone ou par courrier. La Caisse Générale : ATLAS ASNI
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Il s’attache à la collecte des recettes des points de vente, réglées aux bars, aux boutiques, à la réception…Soit celles effectuées par chèque, en espèce ou par carte crédit. Au service caisse, le chef caissier doit contrôler l’exactitude des redites des divers points de vente de la journée, il faut alors : L’établissement d’un rapport caissier général. L’établissement de l’état des cartes crédit. Effectuer les versements. Rapport caissier général :
Avant l’établissement de ce rapport, le chef caissier vérifie si les recettes de chaque point de vente correspondent au journal caisse et note les remarques. La procédure de cet établissement se fait à partir du : Récape des encaissements. Journal caisse détaillé. Chaque caissier d’un point de vente est tenu d’établir un rapport récapitulatif des ventes, et à la fin de son service le montant des recettes réalisées. Le chef caissier reçoit les récapes des encaissements et vérifie ensuite si ce récape correspond au rapport journalier «journal caisse ». L’état des cartes crédit «décompte Remise Multicartes »:
Avant l’établissement de cet état, le chef caissier dispatcher les différentes cartes et factures (les cartes crédits, Visa, Dîner club, Master-card, Chèques bancaires, Traveler chèque, Euro-chéque), ensuite le chef caissier établi l’état en se basant sur le montant mentionné sur les cartes, ainsi que le numéro d’autorisation. Les versements :
Après l’enregistrement des recettes journalières, le chef caissier effectue les encaissements des chèques et des devises.
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Service Economat :
Ce service se charge d’approvisionner tous les points de vente et l’hôtel en général, de divers produits. Ceux qui prélèvent la marchandise de l’économat sont : les bars, les restaurants, la cuisine, les autres services (pour les fournitures du bureau, ou produits d’hygiène…) Ce service assure aussi la gestion des stocks de marchandises, et effectue les achats nécessaires. La Gestion du stock :
Chaque jour, on utilise des fiches de stock sur lesquelles on inscrit les entrées, sorties et le stock final pour chaque article. En fin de chaque moi, on fait un inventaire. L’Achat :
A chaque matinée, le chef économe reçoit du chef de cuisine une liste nommée «liste du marché », sur laquelle est précisée tous les produits dont la cuisine a besoin pour la journée (viande, produits laitiers, lait, fruits, légumes…). Cette liste doit être signée par le chef de cuisine, et le Directeur Administratif et Financier. C’est parés que l’économe/acheteur se lance pour faire la commande et contacter les fournisseurs, pour effectuer les achats nécessaires. Et comme l’économe/acheteur est responsable des achats, le service reçoit des devis et catalogues auprès de fournisseurs, il peut ainsi faire le coût de ceux avec qui l’hôtel va s’entretenir pour avoir les critères suivants :
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Qualité. Prix. Mode de paiement.
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2. DEPARTEMENT PERSONNEL :
Le service du personnel est composé de 4 personnes, le chef du personnel, la secrétaire, un pointeur, et un chauffeur, il est sous la responsabilité hiérarchique du Directeur financier, et il est le responsable fonctionnel du service de gardiennage. Le pointeur a pour tâche essentielle, le suivi de la présence quotidienne des employés, il établi des états journaliers qui retracent leur mouvement. Le chauffeur s’occupe des commissions externes et des courses pour les différents services. C’est au chef du personnel seul qu’incombe la fonction du personnel. 3. DEPARTEMENT HEBERGEMENT :
Ce département s’occupe de l’installation des clients dans de meilleures conditions, dès leur demande de réservation jusqu'à leur départ. Cette tâche est assurée par les services suivants : Service réservation. Service réception. Service relations publiques.
4. DEPARTEMENT TECHNIQUE :
Il a pour rôle d’assurer l’entretien des installations de l’hôtel en bon état de fonctionnement : Climatisation, Cuisines, Fours…etc. Ainsi le service d’entretien comprend une équipe complète d’agents de maintenance de tous les métiers, à savoir : ATLAS ASNI
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Il est chargé de la réparation technique à l’intérieur de l’établissement, il est à tout moment à la disposition des clients afin de satisfaire leurs demandes.
5. DEPARTEMENT RESTAURATION :
Il est chargé de la gestion des cuisines, des restaurants et des bars. la tâche la plus délicate celle de diriger toute une brigade en faisant en sorte de faire respecter les horaires de service, la propreté, l’accueil des clients, le sourire, afin que celle la se sente à l’aise et cela devient plus un plaisir qu’une nécessité, et finalement le déroulement d’un très bon service.
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B - L’ENVIRONNEMENT EXTERNE a) L’industrie Hôtelière De Marrakech:
L’industrie touristique est un secteur vital dans l’économie du Maroc. Il assure directement 4% de l’ emploi de la population active, 8% si toutes les activités annexes entraînées dans son sillage (vendeur d’artisanat, guides…) sont prises en comptes, soit plus de 250 000 postes de travail. En 1992 il a drainé plus de 12 milliards de dhs en devises. Marrakech est le premier pôle touristique au Maroc, il représente 25% des capacités réceptives classées avec 84 établissements. Il est donc classé première capacité hôtelière avec plus de 23 000 lits en 1995. Plus de 34 agences de voyages y opèrent, elles représentent 180 tours opérateurs. Marrakech réalise chaque année plus de 4 millions de nuitées soit un tiers des nuitées réalisées au Maroc, et le plus fort taux d’occupation moyen annuel 48%. C’est le premier apporteur en devise avec prés de 45% des devises générées par le Tourisme au plan national. Sur le plan social, l’activité touristique à Marrakech assure plus de 700 000 emplois directs ou indirects. 300 000 personnes vivent uniquement de cette activité. L’industrie hôtelière est caractérisée par la forte saisonnalité et la sensibilité aux variations de l’environnement politique et économique international. Périodes
Saisons
01 – 07 au 30 – 08 15 – 12 au 15 – 01 15 – 01 au 15 – 03
Haute Haute Basse
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01 – 06 au 30 – 06 01 – 10 au 15 – 12 15 - 03 au 30 – 05 01 – 09 au 30 - 09
Basse Basse Moyenne Moyenne
b) L’environnement Concurrentiel :
ATLAS ASNI est un hôtel de 4 étoiles A, donc directement concurrencé par les hôtels de même catégorie qui sont au nombre de 8. Toutefois, la concurrence peut venir aussi des hôtels de 4 étoiles B, et des hôtels de 5 étoiles. c) La Clientèle :
Le principale marché de Marrakech est le marché allemand avec 31% des arrivées et 37% des annuités en 1995, et c’est le marché cible de l’ hôtel ATLAS ASNI , puisque un important groupe Allemand participe à son capital. Le second marché de Marrakech est le marché français, avec 15% des arrivées et 17% des nuitées en 93 et 94. Ensuite, arrive le marché britannique et scandinave avec 20 000 à 40 000 clients par an. Le marché national qui a commencé à se développer depuis quelques années représente une part important des arrivées avec 25% de l’ensemble des arrivées et 13% des nuitées. d) Les Partenaires :
ATLAS ASNI fait partie d’une minichaîne au Maroc qui se compose de trois hôtels :
Le TIKIDA GARDEN à Marrakech. Le TIKIDA BEACH à Agadir. Le TIKIDA DUNES à Agadir
L’ensemble fait partie de la chaîne internationale spécialisée en hôtels 4 étoiles : IBEROTEL. Il se compose de 14 unités : 4 en TURQUIE, 7 en TUNISIE, 2 au MAROC, 1 aux ÎLES CANARIS
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Le capital social d’ATLAS ASNI s’élève à 34 294 000 Dhs réparti entre trois actionnaires : 2 actionnaires marocaines à 25% chacun et le groupe allemand TUI actionnaire à 50%. La principale agence de voyage partenaire est HOLIDAY SERVICES , avec laquelle il a intérêts financiers en commun.
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III-
TRAVAUX EFFECTUES
AU SERVICE COMPTABILITE & control de gestion
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Durant mon stage effectué au sein de l’hôtel ATLAS ASNI, j’avais eu l’occasion de mettre en épreuve mes connaissances que j’ai acquises durant mon premier année de formation, et cela grâce au soutien et l’aide que m’ont été offert par le staff du département Administratif & Financier. J’ai donc effectué les travaux suivants :
Le classement des factures selon la nature du service rendu par le fournisseur et leur arrangement dans des tiroirs. Sur le logiciel (Unitel hotix), j’ai travaillé dans les journaux suivants : 1. 2. 3. 4. 5.
Journal des achats Journal des prélèvements Journal des transferts Journal caisse recette Journal banques
1- journal des achats :
Ce sont des achats des différents produits effectuées par l’hôtel. on distingue : Les achats directs : entrées directes chargées sur les points de vente. Exp. Alimentation fraîche. (Viande, pain, légumes, fruits, porc….)
Compte
Intitulé
Ctre.Analityque Débit
6122010 4417013
achat alimentation fournis. fact. .non parvenues
CUISINE
Crédit
X X
Achat des produits stockables : désignent les produits destinés au stock dans l’économat. Exp. (Conserves, boissons, prdt.d’exploitaion, prdt. Client, prdt. de nettoyage….)
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Compte
Intitule
3122200 4417014
Débit
stock boissons économat founiss. Fact. non parvenues
Crédit X X
2- journal des prélèvements
C’est un journal destiné à enregistrer des opérations des mouvements des marchandises enlevées de l’économat et chargées sur les points de vente effectuant le prélèvement. (bon de prélèvement «voir annexe n°10 » )
Compte
Intitulé
3122100 6122010
Ctre. Analytique
Stock boissons économat Achat alimentation
Débit
Crédit X
CUISIN
X
3-journal des transferts
Se sont des transferts des marchandises du point de vente quelconque à un autre. Compte 6122010 6122020
Intitulé Achat alimentation Achat alimentation
Centres Analytiques CUISIN CASCAD
Débit
Crédit X
X
Alors dans cette opération la CUISINE CENTRALE a transféré l’alimentation au BAR CASCADE. Les centres analytiques qui sont pris en considération et non pas les comptes. 4- journal caisse recette.
C’est un journal qui permet la passation des recettes quotidiennes de l’hôtel dans tous les points de vente, (espèce, chèque ou cartes crédit) ATLAS ASNI
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Compte
5115100 5111200 5111811 5111812 5111813 3427000
Intitulé
Débit
Virement de fonds Chèques à l’encaissement Carte crédit/BMCE Carte crédit/CDM Carte crédit/SGMB Client Facture à établir
Crédit
X X X X X X
5- journal banque :
J’ai eu l’occasion d’encaisser les espèces, les chèques et les cartes crédit. Donc j’ai débité la banque et les frais et la TVA par le crédit des comptes débités dans le journal caisse recette.
Compte 5115100 6147300 5143010
Compte 5111811 6147300 3455210 5143010
ATLAS ASNI
Intitulé
Débit
Virement de fonds Frais bancaires BMCE
Intitulé
X X X
Débit
Carte crédit/BMCE Frais bancaires TVA/Frais bancaires BMCE
Crédit
Crédit X
X X X
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Service Contrôle :
Le service contrôle est composé de trois unités : Contrôle des entrées. Contrôle des recettes. Contrôle de food & beverage. A la tête de ce service, on trouve un chef contrôleur. Contrôle des Entrées :
Le contrôle des entrées consiste à vérifier la qualité des marchandises livrées, la comparaison entre les quantités reçues et celles facturées, et le contrôle de la concordance entre les prix de la commande et ceux facturés. A la fin de ce contrôle, on établie un bon de réception. Une fois la vérification est terminée, le contrôleur et l’économe signent les bons de commandes, de livraison, et de réceptions. Contrôle de Food & Beverage :
Le contrôleur prend en charge tous les calculs de taux de rentabilité nourritures et boissons. Différentes tâches effectuées par le contrôleur : - Détermination des rendements et calcul des ratios :
Il s’agit de comparer le coût journalier et mensuel des boissons et nourritures pour l’élaboration de rendements F & B. Cette opération nous aide à déterminer le volume de la consommation en fonction des entrées et sorties des marchandises et à calculer ensuite le coût de consommation brute et le coût de consommation nette. - Vérification des bons de prélèvements :
La vérification se fait par détermination de la concordance des bons de prélèvement de divers points de ventes (Restaurant, bars, cuisine…). Pour cela, il assiste à la livraison des marchandises, il contrôle les opérations d’achats, et vérifie les opérations de calcul. -Vérification de l’état des consommations par points de vente :
L’opération consiste à définir à la fin de chaque mois, le total mensuel des prélèvements des boissons et nourritures en prix d’achat et en prix de vente.
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- L’inventaire de fin du mois :
Chaque fin de mois, la cuisine, la cave, les bars et l’économat, font relever sur une fiche d’inventaire pour chaque article consommé, le nombre d’unité en stock, et le prix unitaire moyen, ensuite le contrôleur de F & B valorise les inventaires des points de vente cités pour déterminer la valeur du stock final. Ainsi pour calculer l’écart entre l’inventaire physique et l’inventaire théorique. - Calcul des ratios :
Ce contrôle vient à la suite du contrôle financier, car l’opérateur reçoit de ce dernier des documents qui lui servent de base pour déterminer le coût nourriture (food cost) et le coût boisson (beverage cost). Consommation nette (Cuisine) FOOD-COST
=
*100 C.A réalisé/jour. Consommation nette (boissons)
BEVERAGE-COST =
*100 C.A réalisé/jour . Chiffre d’affaire H.T
Coefficient multiplicateur = Consommation nette. Consommation Nette = S.I + Entrées + Transferts reçus – Transferts Donnés – S.F- Réduction. Contrôleur des recettes :
Il contrôle les recettes journalières par les chiffres des points de vente de l’hôtel. Les tâches effectuées : Classification des factures des clients en tenant compte de la date de départ. ATLAS ASNI
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Vérification des encaissements de chaque point de vente (Restaurant, bar, réception, boutique…). Chaque caissier de point de vente remet à la fin de son service la main courante récapitulative ainsi que les bons et les factures correspondantes. Contrôle de la main courante des consommations de téléphone. Etablissement de la main courante générale : la main courante générale est faite sur des mains courantes. Le rapport journalier : c’est un document qui visualise chaque jour la situation financière de l’hôtel, il traduit deux principales données :
Recettes du jour : le chiffre d’affaire net du jour, le net débiteurs… Les statistiques : Chambres occupées Taux d’occupation
= Chambres disponibles.
* 100
Lits occupés Taux de fréquentation
=
* 100 Lits disponibles. Lits occupés.
Indice de fréquentation
=
* 100 Chambres occupées. C.A (Cuisine)
Prix moyen repas
= Nbre couvert C.A (Hébergement)
Prix moyen chambre
= Nbre clients présents
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IV-
REMARQUES
& SUGGESTIONS
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REMARQUES ET SUGGESTIONS Pendant la période d’un mois que j’ai passé au service comptabilité , j’ai pu acquérir la méthodologie du travail grâce à la collaboration du personnel qui a fait preuve de son sérieux et de sa compétence. Cependant, je tiens à exposer quelques remarques et observations : L’insuffisance du personnel au service comptabilité qui se charge de la
comptabilité de plusieurs tâche , ce qui est très difficile pour un nombre réduit de personnels. Il faut donc prévoir une augmentation de nombre du personnel et une
nouvelle répartition des tâches entre le personnel, afin de permettre au comptable de consacrer un peu plus de son temps au contrôle de son travail pour ne plus avoir d’erreurs.
Les employés se montraient insatisfaisant de leur salaire (70 % touchent
SMIG), le facteur qui concoure à améliorer leurs productivités et leurs satisfactions, alors ils accordent plus d’importance à leurs avancements personnels et l’estime de leur supérieur qu’à l’accomplissement de leurs tâches. Il faut donc augmenter leurs salaires et mettre l’accent sur la qualité des
conditions de travail et du milieu, aussi bien que vérifie le niveau de la récompense convoitée. Cependant, au niveau du département (Administratif et Financier) dans lequel j’ai passé ma période de stage, j’ai remarqué qu’il travaille en équipe, et il y a une concordance entre le personnel.
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CONCLUSION
Ma période de stage que j’ai passé à l’hôtel ATLAS ASNI , a été pour moi une expérience bénéfique. Le travail avec son équipe m’a permis non seulement de découvrir le monde de travail, de confronter et améliorer les méthodes enseignées avec les pratiques en vigueur au sein d’une entreprise mais aussi à :
Connaître le sens de responsabilité.
Se conformer aux instructions et au respect des supérieurs.
Garder le secret professionnel.
Aimer le travail en équipe.
De même, mon choix d’avoir accomplir mon stage au département Administratif et Financier a été très avantageux, ainsi ce dernier c’est le meilleur endroit pour mieux se familiariser avec la comptabilité.
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A N N E X E .
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