Cas 1.-Las ventas proyectadas son:
Meses Mayo Junio Julio Agosto Setiembre ctubre
Ventas Unidades 80 120 120 100 60 40
2.- Costos de Materiales directos y Mano de OD.
U!"#"$AC"%& U!"#"$AC"%& ' CS!S CS!S () MA MA!)*"A#)S !)*"A#)S ("*)C! ("*)C! Precio Materiales Unidades, tabla Unitario 5 30.00 Madera ibra de Vidrio 6 5.00 5 25.00 Mano de obra directa
MA& () + *A "&("*)C!A CS!S "&("*)C!S "JS () MA&UAC!U*A MA&UAC!U*A CS!S "&("*)C!S "JS & MA&UAC!U*A MA&UAC!U*A P*)S!AM 3./...0.. A# 61 U& A2 P**AMA () C+*A&$A () ))C!"V #$LDO D% C&%'($# )O* CO+*$*$L 01,0,12 D% L$# %'($# D%L M%# D% M$O D% L$# %'($# D%L M%# D% /&'O D% L$# %'($# D%L M%# D% /&LO D% L$# %'($# D%L M%# D% $O#(O D% L$# %'($# D%L M%# D% #%(%M+*% (O($L (O($L D% CO+*$'$# CO+*$'$#
5
30!000.00
JU#" 10!800.00 2!000.00 10!800.00
48!600.00
.00
6"
AS! 16!200.00 2!000.00 !000.00 52!200.00
S#P)S "&C P*)SUPU)S! )& ))C!"V A# .4 () JU#" ()# 5.45
Julio
Agosto
Julio SA#( () ))C!"V "&"C"A# Mas entradas de %ectivo Corana a los Clientes
!otal de efectivo disponible para las necesidades Menos salidas de efectivo Materiales Directos 'o7ina Costos indirectos de 7anactra Costos 9e no son de Manactra Co7pra de 7a9inaria 7pestos sore in;resos (otal #alidas de %ectivo <= #aldo 7>ni7o de eectivo deseado (otal de eectivo necesario #orante <altante= de eectivo ?inancia7iento #olicitd de )resta7o
Agosto
10!000.00
1!600.00
48!600.00 58!600.00
52!200.00 53!800.00
21!600.00 15!000.00 !00.00 2!500.00 48!800.00 10!000.00 58!800.00 -200.00
18!000.00 12!500.00 !000.00 2!500.00 42!000.00 52!000.00 1!800.00
1!800.00 1!800.00 1!600.00
1!800.00 1!800.00 3!600.00
*espuestas 2.- (eniendo co7o resltado el prespesto desarrollado se pede conclir 9e #olpes 3.- #lopes nc pede 7antener el saldo 7ini7o en los tres 7eses sie7pre 9e peda li9
6-36 Presupuesto en efectivo
6-36 Presupuesto en efectivo royectadas Costos unitario 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00 450.00
Costo !otal 36!000.00 54!000.00 54!000.00 45!000.00 2!000.00 18!000.00
53/...0.. ' MA& () +*A ("*)C!A Costo !otal Julio Unitario 150.00 30.00 125.00
Agosto
18!000.00 3!600.00 15!000.00
15!000.00 3!000.00 12!500.00
Setiembre !otal M( !000.00 1!800.00 !500.00
3.70..
370.. 7/7..0.. 5/7..0.. 4/8..0..
87/..0..
4!200.00
S)!")M+*)
16!200.00 22!500.00 5!400.00 44!100.00
Setiembre
42!000.00 8!400.00 35!000.00
!!A#
3!500.00
2!100.00
MA'
JU&"
!200.00
18!000.00 10!800.00
JU#" 10!800.00 2!000.00 10!800.00
AS! 16!200.00 2!000.00 !000.00
Setiembre
!!A#
3!600.00 44!100.00 4!00.00
144!00.00 144!00.00
10!800.00 !500.00 !600.00 2!500.00 28!400.00 10!000.00 38!400.00 !300.00
50!400.00 35!000.00 26!300.00 !500.00 11!200.00 12!200.00 15!00.00
1!800.00 1!800.00 11!100.00
-30!000.00 -30!000.00 -14!300.00
c . 'o centa con s@ciente dinero para li9idar el pa;are de A30000 al @naliar el aBo. idar el pa;ar.
Ventas proyectadas 93ra 120 100 80 60 40 20 0
Mayo
/nio
/lio
$;osto
#etie75re
Costo !otal Unitario 93ra:co
160.00 140.00 120.00 100.00
80.00 60.00 40.00 20.00 -
S)P!")M+*)
16!200.00 22!500.00 5!400.00
Madera
C!U+*)
13!500.00 13!500.00 3!600.00
?ira de idrio
Mano de o
&V")M+*)
8!100.00 !000.00
5!400.00
Caso 7-21 VARIACIONES EN PRECIO Y EN EFICIENCIA
#a empresa Peterson oods se dedica a la fabricacion de panecillos de calaba>a0 Para el mes de enero de 5..@/ se presupuest? comprar y utili>ar 47/... libras de calaba>a a un precio de B .08G la lib ra0 #as compras reales y el uso para enero del 5..@ fueron de 46/... libras a
Caso 7-21 VARIACIONES EN PRECIO Y EN EFICIENCIA
#a empresa Peterson oods se dedica a la fabricacion de panecillos de calaba>a0 Para el mes de enero de 5..@/ se presupuest? comprar y utili>ar 47/... libras de calaba>a a un precio de B .08G la lib ra0 #as compras reales y el uso para enero del 5..@ fueron de 46/... libras a B.0G5 la libra0 )n el presupuesto/ se proyect? una produccion de 6./... unidades y lo real fue 6./8.. bollos de calaba>a0
(atos de Presupuesto )st=tico Compras presupuestadas de calaba>a Costo unitario presupuestado de calaba>a Producci?n presupuestada de panecillos de calaba>a Cantidad unitaria presupuestada de insumo 9calculada< Costos reales Compras reales de calaba>a Costo unitario real de calaba>a Producci?n real de panecillos de calaba>a Cantidad unitaria real consumida de insumo 9calculada< Costo directo *eal - enero 5..@ 9lbs compradas precio<
15!000 A0.8 60!000 0.25
liras por lira panecillos liras,panecillo
16!000 A0.82 60!800 0.26
liras por lira panecillos liras,panecillo
B43/45.
Presupuesto leible 9Producci?n real y Costos presupuestados< Producci?n real de panecillos de calaba>a 60!800 panecillos Cantidad unitaria presupuestada de insumo 0.25 liras,panecillo Cantidad presupuestada para la producci?n real 15!200 liras Costo unitario presupuestado de calaba>a A0.8 por lira Costo directo presupuesto eible enero 5..@ B43/758 Variacion por Precio Compras reales de calaba>a 9dato< Costo unitario presupuestado de calaba>a 9dato< Costo directo presupuesto eible - enero 5..@
16!000 liras A0.8 por lira
45.
40 C=lculo de la variaci?n de Costos 9&ivel 5< Variación NIVEL 2 =
Costos del presupuesto fexible - Costos reales
Variaci?n del presupuesto eible D 9libras presupuestadas Costo libra< - 9libras reales costo real libra< Variaci?n del presupuesto eible D B.80.. Variaci?n del presupuesto eible 9&ivel 5< D
B
.80..
A
-408
5040 C=lculo de la variaci?n en precioE 9&ivel 3< Variación en precio = (Precio presupuestado del insumo - Precio real insumo) x Cantidad real del insumo
Variaci?n en precio D 9presupuesto por libra - precio por libra< libras reales D Variaci?n en precio
D
B
4/45.0..
B4/45.0.. A
-1!120
5050 C=lculo de la variaci?n en e:cienciaE 9&ivel 3< Variaci?n en e:ciencia D 9Cantidad insumo presupuestado - Cantidad insu mo real< Precio Presupuestado Variaci?n en e:ciencia D 9libras presupuestadas - libras reales< Precio presup por libra D Variaci?n en e:ciencia D 30 *esultados obtenidos en los reFuerimientos 4 y 5
-B@450..
(
-B@450.. A
12
