6018-p2p3-spk-akuntansi

Paket

DOKUMEN NEGARA

2/3

DEPARTEMEN PENDIDIKAN NASIONAL UJIAN NASIONAL TAHUN PELAJARAN 2009/2010

SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN Satuan Pendidikan Kompetensi Keahlian Kode Alokasi Waktu Bentuk Soal

I.

: : : : :

Sekolah Menengah Kejuruan (SMK) Akuntansi 6018 18 jam Penugasan Perorangan

PETUNJUK A. PETUNJUK PETUNJUK UMUM

1. Tuli Tulisla slah h terleb terlebih ih dahul dahulu u Nomor Nomor Kode Kode dan Nomo Nomorr Pesert Pesertaa anda anda pada pada lembar lembar

12. Waktu yang yang dialokasik dialokasikan an untuk tugas tugas ini adalah adalah 180 menit menit (3 jam).

I.

BAHAN DAN ALAT

A. Bahan-baha Bahan-bahan n yang yang disedia disediakan kan oleh Panitia. Panitia. 1. Lembar soal. Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendor, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2009 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2009.

2. Lemb Lembar ar Dok Dokum umen en Tran Transak saksi si.. Berisi Berisi buktibukti-buk bukti ti transa transaksi ksi keuang keuangan an Desembe Desemberr 2009 2009 yang yang diurut diurutkan kan secara secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.

B. Alat-ala Alat-alatt yang dised disediak iakan an oleh oleh Panitia Panitia.. 1. Personal Personal Komputer Komputer dengan dengan program program MYOB Versi 13 13 atau versi terbar terbaru. u.

B. Kebi Kebijak jakan an Akun Akunta tans nsii PD SUBUR mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut : 1. Umum a. Sistem Sistem berpa berpasan sangan gan,, dengan dengan dasa dasarr akrual akrual basis basis.. b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulanan. c.

Pada Pada setiap setiap akhi akhirr bulan bulan disus disusun un nera neraca ca saldo saldo..

d. Dipergunak Dipergunakan an Special Special Journal Journal dan General General Journa Journall untuk mencat mencatat at transaksi. transaksi. e. Mata Mata uan uang g meng menggu guna naka kan n Rupi Rupiah ah 2. Pembelian a.

Setiap pembel pembelian ian akan akan diperhitu diperhitungkan ngkan PPN Income Income 10% 10% dari nilai nilai pembelia pembelian. n.

b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Income. c. Term Termin in pemb pembay ayar aran an N/30. N/30. d. Untu Untuk k pemb pembel elian ian yang yang dike dikena naka kan n PPN diasu diasums msik ikan an sudah sudah dila dilamp mpir irii deng dengan an faktur pajak standar.

b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12663 Bank Permata, KC-Moch. Toha Bandung. 6. Peni Penilai laian an Per Perse sedi diaa aan n Bara Barang ng a. Sistem Sistem penc pencata atatan tannya nya menggu menggunak nakan an siste sistem m Periodik/fisik b. Metode yang dipergunakan adalah metode rata-rata (average) 7. Peny Penyusu usutan tan Aktiv Aktivaa Tet Tetap ap.. a.

Penyusutan Penyusutan atau atau depresiasi depresiasi aktiva aktiva tetap dihitun dihitung g dengan dengan metode metode garis garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 8 tahun.

b. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan penyusutan dilakukan pada setiap bulan

III.

RINCIAN PE PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaik menyelesaikan an pekerjaan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan pekerjaan anda adalah sebagai berikut :

NO A

ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN

SKOR

DAFTAR AKUN

NOMOR

NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets : 1-1100

Cash in Bank

kas di bank

1-1200

Petty Cash

kas kecil

1-1300 1-1400

Accounts Receivable Allowance fo for Do Doubtfu tful De Debt

piutang dagang

1-1500

Merchandise In Inventory

Persediaan barang dagangan

1-1600 1-1700

Store Su Supplies Prepaid Insurance

perlengkapan toko

1-1800 1-1900

Prepaid Rent Prepaid Tax

Sewa dibayar dimuka

penyisihan atau cadangan cadangan kerugian piutang

Asuransi dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets : 1-2100

Equipment at at Co Cost

peralatan

1-2110

Equipment Ac Accum De Dep

akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities : 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400

Accounts Pa Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Pa Payable

hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN

IV. IV.

Nera eraca Sald Saldo o per per 30 Nop Nopem emb ber 2009 009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE 1-1100

NAMA AKUN Cash in Bank

Rp

DEBET 39.480

1-1200

Petty Cash

Rp

9.300

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400

Allowance for Doubtful Debt

1-1500

Merchandise Inventory

Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

Equipment Accum Dep

2-1100 2-1200

KREDIT

Rp

11.800

Rp

16.500

Accounts Payable

Rp

69.300

Expense Payable

Rp

3.900

KODE 2-13 2-1300 00

NAMA AKUN Inco Income me Tax Tax Pay Payab able le

DEBET

KREDIT

2-1400

PPN Payable

KODE 2-1500

NAMA AKUN PPN Ou Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

300.000

3-1100

Hendrawan Capital

Rp

364.130

3-1200

Hendrawan, Drawing

4-1100

Sa Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Re Retur

5-1100

Purchasis

5-12 -1200

Pur Purchas chasis is Retu Retur r

5-1300

Rp DEBET

Rp

1.500 KREDIT

25.400

Rp

314.100

Freight Paid

Rp

8.800

6-1000

Advertising Expenses

Rp

4.400

6-1100

Telephone & Electricity expenses

Rp

8.900

6-1200

Store Supplies Expenses

Rp

4.950

6-1300

Bad Debt Expense

Rp

15.300

6-1400

Depreciation Expense

Rp

16.500

Daftar Supplier No. S001 S002 S003

Nama PT SUMBER MAKMUR CV ABADI JAYA PT SAMUDRA

Alamat BEC Lt. 1 No. 12 , Bandung BIP Lt. 3 No. 31, Bandung ITC, Lt. 2 No. 29, Bandung

VI.

DAFTAR SA SALDO PI PIUTANG DA DAGANG

Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

Per 30 Nopember 2009 Nama

Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Co Computer Prima Persada Computer

VII. VII.

No. Faktur F-11/12 F-11/25 F-11/10 -

Tanggal

Penjualan

25/11/2009 29/11/2009 23/11/2009 -

31.000.000 26.000.000 21.000.000 78.000.000

DAFT DAFTAR AR SALD SALDO O UTAN UTANG G DAGA DAGANG NG

Per 30 Nopember 2009

PPN Outcome 3.100.000 2.600.000 2.100.000 7.800.000

JUMLAH

34.100.000 28.600.000 23.100.000 85.800.000

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Cek 

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009

Nomor Cek : CP12-001

Tanggal Cek : 6/12/2009

Dibayar kepada Jumlah Dengan Huruf

Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan (Hendrawan)

Dibukukan oleh

Maya (Maya)

(………………)

Dokumen Transaksi No.3

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENERIMAAN KAS

Uang Tunai -- Cek



Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009

Nomor Cek : BS21


Diterima Dari Jumlah Dengan Huruf

Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh empat ju juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

FAKTUR

No. F12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

COP Y Tanggal : 6 Desember 2009

Tgl. Kirim Purchase Order # Termin

6 Desember 2009 121 N/30

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 245.300.000, Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qt y 8 5

Item Description No. T1301C PortegeM300 T7102C SateliteM30

Total jumlah

Price (Rp)

Total Harga

PPN

JUMLAH

18.500.000

148.000.000

162.800.000

15.000.000

75.000.000

14.800.00 0 7.500 .500.0 .00 00

223 000 000

22.300.00

245.300.000

82.5 82.500 00.0 .00 00


PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009 Cek 




PT SAMUDRA, ITC – Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)


PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)


PD SUBUR Jl Mendut Barat No 47

FAKTUR

COPY

CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung

Tanggal : 29 Desember 2009

FAKTUR Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47

Jumlah Deng Dengan an Huru Huruff Keterangan Item No. T1301C

Description Portege-M300

10

T7102C

Satelite-M30

Jumlah Mengetahui : (Aditya)

29 Desember 2009 34C N/30

Rp. 316.800.000 Tiga Tiga ratu ratuss ena enam m bel belas as juta juta dela delapa pan n rau rauss ribu ribu rupi rupiah ah Perincian sbb :

Qt y 10

Aditya

Tgl. Kirim Purchase # Termin

No. G11

Price (Rp.) 16.400.000,-

Total Harga 164.000.00 0 12.400.000,- 124.000.00 0 Bag. Penjualan 288.000.00 0 Levi (Reza Levi)

PPN 16.400.00 0

Jumlah 180.400.000

12.400.00 0

136.400.000

28.800.00 316.800.000 Bag. Pembukuan : 0 (………………)

MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung BUKTI MEMORIAL

Nomor :

BM12-1

Tanggal :

31 De Desember 20 2009

Kepada

Teknisi Akuntansi

Dari Isi Memo

Hendawan Telah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2009,menunjukan informasi sebagai berikut: Interest Revenue Rp. 4.500.000 Bank Servive Charge

Pemilik :

Rp.

100.000 Dibukukan oleh :


(………………………)

PD SUBUR JL. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI MEMORIAL

Kepada Dari Isi Memo

Nomor :

BM12-6

Tanggal :

31 Desember 2009

Teknisi Akuntansi Bp. Hendrawan Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des. 2009 1 2

Equi Equipm pmen entt Gaji Gaji bulan bulan Desemb Desember er sebesar sebesar

Rp 600. 600.00 000, 0,00 00 Rp 3.500. 3.500.000 000,00 ,00

akan dibayar tanggal 2 Januari 2009 3

listrik listrik dan telepo telepon n bln Desemb Desember er Akan dibayar tanggal 10 Januari 2009

Pemilik :

Rp

1000.00 1000.000,0 0,00 0

Dibukukan oleh :


(………………………) Dokumen transaksi : 30

PD SUBUR

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENGELOLA BUKU BESAR

1.

Perh Perhat atik ikan an kem kemba bali li inf infor orma masi si yan yang g terc tercat atat at di di dala dalam m Buk Buku u Kasu Kasus. s.

2.

Cerm Cermat atii semu semuaa data data yang yang ter terda dapa patt dala dalam m buk buku u Jur Jurna nall Khu Khusu suss dan dan Cat Catat atan an lai lainn nnya ya : •

Neraca Saldo

•

Jurnal Penjualan

•

Jurnal Penerimaan Kas

•

Jurnal Pembelian

•

Jurnal Pengeluaran Kas

•

Jurnal Umum

3.

Berdas Berdasar arkan kan semua semua inform informas asii yang yang tersed tersedia ia terseb tersebut ut di di atas atas kerjak kerjakan an tugas tugas-tu -tugas gas beriku berikutt ini ini : a.

Post Postin ing g ke dal dalam am Buk Buku u Besa Besarr Umu Umum m

b.

Menyelesaikan Buku Pembantu Pembantu Piutang dagang

c.

Menyel Menyelesa esaika ikan n Buku Buku Pemba Pembantu ntu Utan Utang g dagang dagang

d.

Menyiapka Menyiapkan n Dafta Daftarr Rekapi Rekapitulas tulasii Saldo Saldo Piutang Piutang dagang dagang

e.

Meny Menyus usun un Nera Neraca ca Sald Saldo o

PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah) KODE 1-1100

NAMA AKUN Cash in Bank

Rp

DEBET 39.480

1-1200

Petty Cash

Rp

9.300

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400


1-1500


Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

1-2100

Equipment at Cost

Rp

63.300

1-2110

KREDIT

Rp

11.800

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-13 2-1300 00

Inco Income me Tax Tax Pay Payab able le

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2 1500

PPN O tcome

Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2009 •

Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-

IX. IX.

DAFTAR TAR CUSTOMER OMER DAN SUPPLI PPLIER ER

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004

Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer

Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234




X.

DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

Per 30 Nopember 2009 Nama

No.

Tanggal

Penjualan

PPN

JUMLAH

PD SUBUR JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009

DEBIT TANGGAL

Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

CASH IN BANK

PPN Outcome

KREDIT SERBA -SERBI SALES DISCOUNT

ACCOUNT RECEIVABLE

3

BKM12-1

Guskom Komputer

34.100.000

34.100.000

12

BKM12-2

Electron Komputer

188.100.000

188.100.000

13

KN01

Penjualan Tunai

226.600.000

14

BKM12-3

Electron Komputer

20

BKM12-4

Penerimaan piutang yang telah dihapuskan

25

BKM12-5

SEJAHTERA KOMPUTER

NO AKUN

NAMA AKUN

Sales PPN Outcome

28.600.000

JUMLAH

4-1100

206.000.000

2-1600

20.600.000

1-1400

6.000.000

28.600.000


6.000.000 23.100.000

23.100.000

506.500.000

273.900.000

( 1-1100 )

232.600.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI DEBIT No. Akun

1-1100

Jumlah

6018 – P2/3 - 09/10

Hak Cipta pada Depdiknas

SPK-31/66

KREDIT Jumlah

506.500.000

505.500.000

No. Akun

Jumlah

1-1400

6.000.000

1-1300

273.900.000

2-1600

20.600.000

4-1100

206.000.000 505.500.000

PD SUBUR JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2009 DEBET TANGGAL

Des

1 6 9 15 18 23 30

NO. BUKTI

BKK 121 BKK122 BKK123 BKK124 BKK125 BKK126 BKK127

KETERANGAN

NO. CEK

POS REFF

ACCOUNT PAYABLE

Pembayaran Gaji Bln Nopember

CP12-001

PT SAMUDRA

CP12-002

28.600.000

PT SUMBER MAKMUR

CP12003

23.100.000

SETORAN PAJAK

CP12004

KREDIT

SERBA-SERBI NO. AKUN

NAMA AKUN

Expens Payable

2-1300

JUMLAH

PURCHASE DISCOUNT

PPN Income

3.000.000

CASH IN BANK

3.000.000 28.600.000 23.100.000

PPN Payable

2-1500

1.500.000

1.500.000

PD SUBUR

CP12005

258.500.000

258.500.000

CV ABADI JAYA

CP12006

17.600.000

17.600.000

Pembayaran ci cicilan

Cp12007

Bank Permata Loan Interest Expense

2 -2 -2 10 100 9-1100

1 5. 5. 00 00 0. 0. 00 00 0 3.000.000

18.000.000

327.800.000

22.500.000

350.300.000

( 2-1200 )

(V)

( 1-1100 )

REKAPITULASI DEBIT No Akun

6018 – P2/3 - 09/10


SPK-32/66

KREDIT Jumlah

2-1200

327.800.000

2-1300

3.000.000

2-1500

1.500.000

2-2100

15.000.000

9-1100

3.000.000

Jumlah

350.300.000

No Akun

1-1100

Jumlah

350.300.000

350.300.000

PD SUBUR JURNAL PEMBELIAN Bulan : Desember 2009

TANGGAL

NO. FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

DEBIT FREIGHT PAID

KREDIT

PPN Income

Purchases

ACCOUNTS PAYABLE

Des 10

F05

PT SAMUDRA

27.600.000

276.000.000

303.600.000

22

A17

PD SUMBER MAKMUR

37.080.000

370.800.000

407.880.000

29

G11

CV ABADI JAYA

28.800.000

288.000.000

316.800.000

93.480.000

934.800.000

1.028.280.000

( 2.1700 )

( 1-1500 )

( 2-1200 )


6018 – P2/3 - 09/10


KREDIT Jumlah

1-1500

935.200.000

2-1700

93.520.000

Jumlah

1.028.720.000

SPK-33/66

No Akun

2-1200

Jumlah

1.028.720.000

1.028.720.000

PD SUBUR JURNAL PENJUALAN BULAN DESEMBER 2006 DEBIT TANGGAL

NO. FAKTUR

KETERANGAN

POS REF

KREDIT

ACCOUNTS RECEIVABLE

FREIGHT COLLECTED

SALES

PPN Outcome

6

F12-1

Electron Komputer

245.300.000

223.000.000

22.300.000

18

F12-2

188.100.000

171.000.000

17.100.000

27

F12-3

GUSCOM KOMPUTER SEJAHTERA KOMPUTER

470.250.000

427.500.000

42.750.000

903.650.000

( 1-1300 )

821.500,000

82.150.000

( 4-1100 )

( 2-1600 )


1-1300

Jumlah

6018 – P2/3 - 09/10


KREDIT Jumlah

903.650.000

903.650.000

SPK-34/66

No Akun

Jumlah

2-1600

82.150.000

4-1100

821.500.000 903.650.000

PD SUBUR JURNAL UMUM BULAN DESEMBER 2009 Hal 1 TANGGAL

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

DEBIT

KREDIT

Des

7

11

NK12-1

Sales Retur

4-1300

52.000.000

PPN Outcome Accounts Receivable

2-1600

5.200.000

Accounts Payable Purchasis Retur PPN Income

2-1200

1-1300

57.200.000

45.100.000

1-1500

41.000.000

2-1700

4.100.000

PD SUBUR

JURNAL KAS KECIL BULAN DESEMBER 2009 TANGGAL

Des

NO. BUKTI

2

V12-1

4

V12-2

9

V12-3

17 26

KETERANGAN

Pembuatan Brosur

NAMA AKUN

DEBET NO.AKUN

JUMLAH

Advertising Expenses

6-1000

750.000

750.000

Expenses Payable

2-1300

900.000

900.000

Pembelian pe perlengkapan

Store Supplies

1-1600

1.000.000

1.000.000

V12-4

Prive

Hendrawan , Drawing

3-1200

1.000.000

1.000.000

V12-5

Perbaikan toko

Other Operating Expenses

6-1900

800.000

800.000

4.450.000

4.450.000

(V)

6018 – P2/3 - 09/10

KREDIT PETTY CASH


SPK-36/66

( 1-1200 )

PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL PRAKTIK AKUNTANSI MENGELOLA BUKU JURNAL

XIII.

TUGAS ANDA.

a.

Periksa Periksa kelengkapa kelengkapan n lembar lembar soal soal dan lembar lembar dokumen dokumen transaks transaksii dan lembar lembar kerja kerja

b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam dalam lembar soal dan dokumen transaksi. c. Tuga Tugass anda anda kali kali ini ini adal adalah ah menc mencat atat at semu semuaa tran transa saks ksii keua keuang ngan an ke dala dalam m buku buku-b -buk uku u harian sebagai berikut : •

Sales Journal

•

Cash Recaipt Journal

•

Purchases Journal

•

Cash Payment Journal

•

General Journal

•

Petty Cash Journal

d. Bubuhk Bubuhkan an tanda tanda tangan tangan saudar saudaraa di tempat tempat yang tersed tersedia ia dalam dalam dokumen dokumen sebaga sebagaii tanda dokumen tersebut telah dibukukan.

d. Cash Cash Paym Payment ent Journa Journall (1 (1 lemb lembar ar ) e. Gene Genera rall Jour Journa nall (3 (3 lem lemba barr ) f.

Petty Petty Cash Cash Jour Journa nall (1 (1 lem lemba bar) r)

B. Alat-ala Alat-alatt yang yang disedi disediaka akan n pesert pesertaa : 1. Alat Alat-a -ala latt tul tulis is 2. Kalkulator

XV.

INFORMASI UMUM

A. Identi Identitas tas Perus Perusaha ahaan an Dan Usaha Usaha Poko Pokok k Nama Perusahaan

: PD SUBUR

Alamat

: Jl. Mendut Barat No No 47 Ba Bandung

No. Telepon

: (022) 420 0117

No. Faksimili

: (022) 420 0117

E-mail address

: [email protected]

PD SUBU SUBUR R adal adalah ah peru perusah sahaan aan pero perora rang ngan an yang yang berg berger erak ak dala dalam m perd perdag agan anga gan. n. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan

i.

Untu Untuk k pemb pembel elian ian yang yang dike dikena naka kan n PPN diasu diasums msik ikan an sudah sudah dila dilamp mpir irii deng dengan an faktur pajak standar.

j.

Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian pembelian termasuk PPN Income.

3. Peng Pengel elua uara ran n Kas Kas c. Peng Pengel elua uara ran n kas kas diata diatass Rp. Rp. 1.00 1.000. 0.00 000, 0,00 00 diba dibaya yarr deng dengan an cek cek dan dan didu diduku kung ng dengan Bukti Pengeluaran Kas. d. Untuk Untuk pengelua pengeluaran ran sebesar sebesar Rp. 1.000.0 1.000.000 00,00 ,00 atau kurang kurang dibayar dibayar dengan dengan dana dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi). 4. Penjualan f.

Setiap penjualan penjualan akan akan diperh diperhitung itungkan kan PPN PPN Outcome Outcome 10% 10% dari dari nilai nilai penjualan penjualan..

g. Setiap Setiap retur penjua penjualan lan akan diperhi diperhitun tungka gkan n pengur pengurang angan an atas nilai nilai piutang piutang dan PPN Outcome. h. Termin Termin pembay pembayara aran n yang yang berlak berlaku u adal adalah ah N/30 N/30 . i.

Untuk penjualan penjualan yang dikenakan dikenakan PPN diasums diasumsikan ikan sudah dilampiri dilampiri dengan dengan faktur faktur pajak standar.

j.

Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan penjualan termasuk PPN Outcome.

XVI.

RINCIAN IAN PEKE PEKER RJAA JAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka Pemilik perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaik menyelesaikan an pekerjaan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan pekerjaan anda adalah sebagai berikut :

NO A 1 2 3 4 5 6 B 1 2

ASPEK YANG DINILAI KETERAMPILAN Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5) Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5) Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5) Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) General Journal (10) + Rekapitulasi (5) Petty Cash Journal (5) SIKAP KERJA Kerapihan dan keberhasilan Kecepatan

Total skor

SKOR

15 15 15 15 15 15

5 5 100

NOMOR

NAMA AKUN

FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:

Current Assets : 1-1100

Cash in Bank

kas di bank

1-1200

Petty Cash

kas kecil

1-1300 1-1400

Accounts Receivable Allowance fo for Do Doubtfu tful De Debt

piutang dagang

1-1500

Merchandise In Inventory

Persediaan barang dagangan

1-1600 1-1700

Store Su Supplies Prepaid Insurance

perlengkapan toko

1-1800 1-1900

Prepaid Rent Prepaid Tax

Sewa dibayar dimuka

penyisihan atau cadangan cadangan kerugian piutang

Asuransi dibayar dimuka uang muka PPh Ps 25

Fixed Assets : 1-2100

Equipment at at Co Cost

peralatan

1-2110

Equipment Ac Accum De Dep

akumulasi penyusutan peralatan

Current Liabilities : 2-1100 2-1200 2-1300 2-1400

Accounts Pa Payable Expense Payable Income Tax Payable PPN Pa Payable

hutang dagang hutang biaya hutang pajak penghasilan (PPh) hutang PPN

XVIII. XVIII. Neraca Neraca Saldo per per 30 Nopember Nopember 2009 PD SUBUR TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2009 (Dalam ribuan rupiah)

KODE

NAMA AKUN

KREDIT

DEBET

1-1100

Cash in Bank

Rp

39.480

1-1200

Petty Cash

Rp

9.300

1-1300

Accounts Receivable

Rp

85.800

1-1400


1-1500


Rp

520.000

1-1600

Store Supplies

Rp

9.800

1-1700

Prepaid Insurance

Rp

15.300

1-1800

Prepaid Rent

Rp

21.300

1-1900

Prepaid Tax

Rp

15.000

Rp

11.800

KODE

NAMA AKUN

KREDIT

DEBET

1-2100

Equipment at Cost

Rp

1-2110

Equipment Accum Dep

Rp

16.500

2-1100

Accounts Payable

Rp

69.300

2-1200

Expense Payable

Rp

3.900

2-13 2-1300 00

Inco Income me Tax Tax Pay Payab able le

2-1400

PPN Payable

Rp

1.500

2-1500

PPN Ou Outcome

2-1600

PPN Income

2-2100

Bank Permata Loan

Rp

300.000

3-1100

Hendrawan Capital

Rp

364.130

3-1200

Hendrawan, Drawing

4-1100

Sa Sales

Rp

503.300

4-1300

Sales Re Retur

5-1100

Purchasis

5-12 -1200

Pur Purchas chasis is Retu Retur r

5-1300

Freight Paid

Rp

63.300

25.400

Rp

314.100

Rp

8.800

XIX. XIX.

DAFT DAFTAR AR CUST CUSTOM OMER ER DAN DAN SUP SUPPL PLIE IER R

Daftar Customer No. C001 C002 C003 C004

Nama Guskom Computer Elektron Computer Sejahtera Computer Prima Persada Computer

Alamat Jl. Geger Kalong 17, Bandung Jl. Cimahi Raya No. 63, Bandung Jl. Sukajadi, No. 57 Bandung Jl. Wastu Kencana No. 72 Bandung

Telepon 022 623 0197 022 723 5454 022 621 0164 022 622 1234



XX. XX.

DAFT DAFTAR AR SALD SALDO O PIUT PIUTAN ANG G DAGA DAGANG NG

Per 30 Nopember 2009


Telepon 022 630 3334 022 380 2900 022 630 1234

Dokumen Transaksi No 1

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No .47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Cek 

Nomor : BKK12-1 Tanggal : 1 Desember 2009




Karyawan PD SUBUR Bandung Rp. 3.000.000,00 Tiga juta rupiah

Keterangan

Pembayaran gaji karyawan bulan November 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :


Dibukukan oleh

Maya (Maya)

(………………)



Uang Tunai -- Cek



Nomor : BKM12-1 Tanggal : 3 Desember 2009

Nomor Cek : BS21



Guskom Computer, Geger Kalong Bandung Rp. 34.100.000,00 Tiga puluh empat juta empat seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)

Dokumen Transaksi No.5 PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

FAKTUR

No. F12-1 Kepada Yth. Elektron Computer Jl. Cimahi Raya No.63 Bandung

COP Y Tanggal : 6 Desember 2009


6 Desember 2009 121 N/30

Jumlah Dengan Huruf

Rp. 245.300.000, Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah

Keterangan

Perincian sbb :

Qt y 8 5

Item Description No. T1301C PortegeM300 T7102C SateliteM30

Total jumlah

Price (Rp)

Total Harga

PPN

JUMLAH

18.500.000

148.000.000

162.800.000

15.000.000

75.000.000

14.800.00 0 7.500 .500.0 .00 00 22.300.00 0

245.300.000

223.000.000

82.5 82.500 00.0 .00 00

PD SUBUR Jl. Mendut Barat No, 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Nomor

: BKK12-2

Tanggal : 6 Desember 2009 Cek 




PT SAMUDRA, ITC – Bandung Rp. 28.600.000,00 Dua puluh delapan juta enam ratus ribu rupiah rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember Nopember 2009

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)



PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-3 Tanggal : 9 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Toko Alfa Niaga, Jl. Dewi Sartika, Bandung Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Pembelian perlengkapan toko

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)



PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung

Tanggal : 10 Des. 2009

FAKTUR Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Deng Dengan an Huru Huruff Keterangan

No. F05


10 Desember 2009 14A N/30

Rp. 303.600.000 Tiga Tiga ratu ratuss tig tigaa jut jutaa ena enam m rat ratus us ribu ribu rupi rupiah ah Perincian sbb :

Qt y 11

Item No. T1301C


Price (Rp.) 16.000.000,-

8

T7102C

Satelite-M30

12.500.000,-

Diterima oleh :

Total Harga

176.000.00 0 100.000.00 0 276.000.00 0

PP N 17.600.00 0

Jumlah 193.600.000

10.000.00 0

110.000.000

27.600.00 0

303.600.000

Bagian Penjualan :


PT SAMUDRA ITC Lantai 2 No. 29 Bandung NOTA NOTA KRED KREDIT IT

COPY

No. No. NK-1 NK-1

Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung Bandung

Atas Faktur No. Tertanggal

Tang Tangga gall : 11 Dese Desemb mber er 2009 2009

F05 10 Desember 2009

Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan : Jumlah Rp. 45.100.000,Deng Dengan an Huru Huruff Emp Empat pulu puluh h lim limaa jut jutaa ser serat atus us ribu ribu rupi rupiah ah.. Keterangan Perincian sbb : Qty 1

Item No. T1301C

2

T7102C Mengetahui :

Faisal (Faisal)


Price (Rp.) 16.000.000,-

Total harga

PPN 1.600.00 0

Jumlah 17.600.000

16.000.00 0 Satelite-M30 12.500.000,- 25.000.00 2.500.00 27.500.000 0 0 Bag. Penjualan : Bag. Pembukuan : 4.100.00 45.100.000 41.300.00 0 0 Novel Puput


PD SUBUR Jl. Mendut Barat No. 47 Bandung

COPY

NOTA KONTAN

No. KN01


Kepada Yth. Penjualan tunai

Jumlah Dengan Huruf Keterangan


Rp. 226.600.000, Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus ratus ribu rupiah. Perincian sbb :

Qty 5

Item No. T1301C


8

T7102C

Satelite-M30

Price (Rp.) 18.000.00 0 14.500.00 0

Jumlah Disetujui oleh :

13Desember 2009 122 N/30

Salesman,

Total Harga 90.000.000

PP N 9.000.000

Jumlah 99.000.000

116.000.00 0 206.000.00 0

11.600.00 0

117.600.00 0

20.600.00 0

226.600.00 0

Dibukukan oleh :



Uang Tunai -- Cek



Nomor Nomor : BKM12BKM12-4 4 Tanggal : 14 Desember 2009

Nomo Nomorr Cek Cek : SS5 SS510 10

Tang Tangga gall Cek Cek : 14/1 14/12/ 2/20 2009 09


Elektron Computer, Jl. Cimahi Raya No.63Bandung No.63Bandung Rp. 28.600.000, Dua puluh delapan juta enam enam ratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 29 November 2009 Sales plus PPN Outcome.

Diketahui oleh :

Diterima oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)


PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung VOUCHER KAS KECIL Nomor : V12-4 Tanggal : 17 Desember 2009 Dibayarkan Kepada Jumlah Dengan Huruf

Bp. Hendrawan, pemilik perusahaan Rp. 1.000.000,Satu juta rupiah

Keterangan

Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan.

Disetujui oleh:

Dibayar oleh ;


Dibukukan oleh :

Maya (Maya)

(.......................)



PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung BUKTI PENGELUARAN KAS

Cek 

Nomor Nomor : BKK BKK1212-5 5 Tanggal : 18 Desember 2009




PT SAMUDRA, ITC - Bandung Rp. 258.500.000 Dua ratus lima puluh delaan juta lima ratus ribu rupiah rupiah

Keterangan

Pelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2009 2009 dikurangi dengan retur pembelian

Disetujui oleh :

Dibayar oleh :

Hendrawan

Maya

(Hendrawan)

(Maya)

Dibukukan oleh :

(………………)



PT SUMBER MAKMUR BEC, Lantai 1 No.12 Bandung Bandung


FAKTUR Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung Jumlah Deng Dengan an Huru Huruff Keterangan


No. A17 22 Desember 2009 29B N/30

Rp. 407.880.000,Empa Empatt rat ratus us tuju tujuh h jut jutaa del delap apan an ratu ratuss dela delapa pan n pulu puluh h rib ribu u rup rupiah iah.. Perincian sbb :

Qty 12

Item No. T1301C


14

T7102C

Satelite-M30

Mengetahui :

Dadang (Dadang)

Price (Rp.) 16.200.000,-

PP N Jumlah Total Harga 19.44 .440.000 213.840.000 194.400.00 0 12.600.000,- 176.400.00 17.64 .640.000 194.040.000 0 37.08 .080.000 407.880.000 370.800.00 Bag. Bag. Penjualan Pembukuan : 0

Imas (Imas)

(………………)



Nomor

: BKM12-6

Tanggal : 25 Desember 2009 Uang Tunai

-- Cek



Nomor Cek : PC212

Tanggal Ce Cek : 25 25/12/2009

Diterima Dari Jumlah Diterima Dengan Huruf

Sejahtera Computer, Jl. Sukajadi No. 57Bandung Rp. 23.100.000, Dua puluh tiga juta seratus ribu rupiah

Keterangan

Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November November 2009

Diketahui oleh :

Diterima oleh:


Dibukukan oleh :

Maya (Maya)

(...........................)



PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47 Bandung

No. F12-3 Kepada Yth. Sejahtera Computer Jl. Sukajadi No. 57 Bandung Jumlah Deng Dengan an Huru Huruff Keterangan

COPY

FAKTUR



27 Desember 2009 124 2/10, N/30

Rp. 470.250.000 Empa Empatt ratu ratuss tuju tujuh h pul puluh uh juta juta dua dua ratu ratuss lima lima pul puluh uh rib ribu u rup rupiah iah Perincian sbb :

Qty

Item No.

Description

15

T1301C

Portege-M300

18.500.000,-

277.500.000

27.750.000

305.250.000

10

T7102C

Satelite-M30

15.000.000,-

150.000.000

15.000.000

165.000.000

427.500.000

42.750.000

470.250.000

Disetujui oleh ;

Price (Rp.)

Total Harga

Salesman:

Hendrawan (H

d

)

Jumlah

Dibukukan oleh :

Andri

(A d i)

PPN


CV. ABADI JAYA BIP, Lantai 3, No. 31 Bandung


FAKTUR Kepada Yth. PD SUBUR Jl. Mendut Barat No 47

Jumlah Deng Dengan an Huru Huruff Keterangan Item No. T1301C


10

T7102C

Satelite-M30

Mengetahui : Jumlah (Aditya)

29 Desember 2009 34C N/30

Rp. 316.800.000 Tiga Tiga ratu ratuss ena enam m bel belas as juta juta dela delapa pan n ratu ratuss rib ribu u rup rupiah iah Perincian sbb :

Qt y 10

Aditya


No. G11

Price (Rp.) 16.400.000,-

Total Harga 164.000.00 0 12.400.000,- 124.000.00 0 Bag. Penjualan 288.000.00 0 Levi (Reza Levi)

PPN 16.400.00 0

Jumlah 180.400.000

12.400.00 136.400.000 0 Bag. Pembukuan : 28.800.00 316.800.000 0 (………………)

PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK MENYELESAIKAN MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI

1. Cermati Cermati angka-angk angka-angkaa terdapat terdapat dalam Neraca Saldo Saldo sebelum sebelum penyesuaian penyesuaian.. 2. Perhatikan Perhatikan inform informasi asi tentang tentang penyesu penyesuaian aian akhir akhir periode periode 2009 2009 3. Berdasarkan Berdasarkan semua semua informasi informasi yang yang tersedia tersedia tersebut tersebut di atas kerjakan kerjakan tugas-tu tugas-tugas gas berikut berikut ini : a. Menyusun Menyusun jurnal jurnal penyesua penyesuaian ian (adjustm (adjustment ent entries) entries) dan posting posting ke buku buku besar. besar. b. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolom. c. Menyusun Menyusun laporan laporan keuanga keuangan n : Laporan Laporan Laba-Rug Laba-Rugi, i, Laporan Laporan Perubahan Perubahan Ekuitas Ekuitas Neraca, Laporan Arus Kas. d. Menyusun Menyusun jurnal jurnal penutup penutup (closing (closing entries) entries) dan posting posting ke buku buku besar. besar. e. Menyusun Menyusun neraca neraca saldo saldo setelah setelah penutupan penutupan (post closing closing trial balance). balance). 4. Waktu yang yang dialoka dialokasikan sikan untuk untuk tugas tugas ini ini adalah adalah 180 menit (3 (3 jam) 5. Kerjaka Kerjakan n denga dengan n teliti, teliti, cepat cepat dan dan rapi. rapi.

PD SUBUR NERACA SALDO Per 31 Desember 2009

No

Akun

Neraca Saldo

1-1100 1-1200

Cash in in Ba Bank Petty Cash

Rp Rp

195,680.000 4,850.000

1-13 1-1300 00 1-14 1-1400 00

Acco Accoun unts ts Rece Receiv ivab able le Allo Allowa wanc ncee for for Doub Doubtf tful ul Debt Debt

Rp

658,350.000

1-15 1-1500 00

Merc Mercha hand ndhi hise se Inv Inven ento tory ry

Rp

520,000.000

1-1600 1-170 -1700 0

Store Sup Supplies ies Prep Prepai aid d Ins Insu uran rance

Rp

10,800.000

Rp

15,300.000

1-1800

Prepaid Rent

1-1900

Prepaid Ta Tax

Rp Rp

21,300.000 15,000.000

1-210 -2100 0 1-211 -2110 0

Equip quipme ment nt at Cost ost Equip quipme ment nt Acc Accu um Dep Dep

Rp

63,300.000

2-1100

Accounts Payable

Rp

17,800.000

Rp

16,500.000

Rp

724,680.000

No

Akun

Neraca Saldo

6-1500 6-1600 6-1700

Insurance Expense Rent Expense

Rp

14,300.000

Rp

23,300.000

Wages & Salaries

6-1800

Other Operating Expense Interest Revenue Interest Expense

Rp Rp

36,300.000 10,100.000

7-1100 8-1100 8-1200

Rp Rp Rp

Bank Service Charge

5,800.000

11,800.000 6,600.000

Rp 3,083,260.000

Rp 3,083,260.000

MEMO UNTUK PENYESUAIAN : Dokumen transaksi : 27

PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47

PD SUBUR JL. Mendut Barat No.47 Bandung BUKTI MEMORIAL

Nomor :

BM12-2

Tanggal :

31 Desember 2009

Kepada Dari

Teknisi Akuntansi Hendrawan

Isi Memo

Data Penyesuaian Akhir periode : 1 Per Persediaan akhir Stor tore Su Supplie lies dinila ilai

Rp 7.000.000

2

Beban Sewa Toko Des. 2009

Rp 2. 2.000.000

3 4

Beban Asuransi Des. 2009 Rp 1. 1.250.000 Taksiran Taksiran kerug kerugian ian Piutang Piutang Dagang Dagang 3 % dari saldo per 31 Des. 2009 5 Persediaan Akhir Barang Dagangan Rp 374.400.000

Pemilik :

Dibukukan oleh :


(………………………)

PD SUBUR JL. Mendut Barat no 47 Bandung BUKTI MEMORIAL

Nomor :

BM12-7

Tanggal :

31 Desember 2009

Kepada

Teknisi Akuntansi

Dari Isi Me Memo

Henrawan 1 Oleh ka karena pe pencatatan PP PPN In Income da dan PP PPN Ou Outcome se sesuai de dengan fa faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut tersebut dapat segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable. 2 Hitung Pajak penghasilan penghasilan (PPh) Perorangan Perorangan,, dengan dengan ketentuan ketentuan : 5 % x Penghasilan kena pajak s.d. Rp. 25 juta 10 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp 25 juta s.d. Rp 50 juta. 15 % x Penghasilan kena pajak di atas Rp. 50 juta s.d Rp 100 juta 25% x Penghasilan kena pajak di atas Rp 100 juta s.d Rp 200 juta 35% x Penghasilan kena pajak diatas Rp 200 juta Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.

Pemilik :

Hendrawan

Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax. Dibukukan oleh :

PD SUBUR JURNAL PENERIMAAN KAS Bulan : Desember 2009 DEBIT TANGGAL

Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

POS REF

CASH IN BANK

PPN Outcome

KREDIT SERBA -SERBI SALES DISCOUNT

ACCOUNT RECEIVABLE

3

BKM12-1

Guskom Komputer

34.100.000

34.100.000

12

BKM12-2

Electron Komputer

188.100.000

188.100.000

13

KN01

Penjualan Tunai

226.600.000

14

BKM12-3

Electron Komputer

20

BKM12-4

Penerimaan piutang yang telah dihapuskan

25

BKM12-5

SEJAHTERA KOMPUTER

28.600.000

Sales PPN Outcome

506.500.000

( 1-1100 )

JUMLAH

4-1100

206.000.000

2-1600

20.600.000

1-1400

6.000.000

28.600.000


6.000.000 23.100.000

NO AKUN

NAMA AKUN

23.100.000

273.900.000

232.600.000

( 1-1300 )

(V)

REKAPITULASI DEBIT No. Akun

1-1100

Jumlah

6018 – P2/3 - 09/10


KREDIT Jumlah

506.500.000

505.500.000

No. Akun

Jumlah

1-1400

6.000.000

1-1300

273.900.000

2-1600

20.600.000

4-1100

206.000.000 505.500.000

SPK-65/66

PD SUBUR JURNAL PENGELUARAN KAS BULAN DESEMBER 2009 DEBET TANGGAL

Des

NO. BUKTI

KETERANGAN

NO. CEK

POS REFF

ACCOUNT PAYABLE

1

BKK 12-1

Pembayaran Gaji Bln Nopember

CP12-001

6

BKK12-2

PT SAMUDRA

CP12-002

28.600.000 23.100.000

SERBA-SERBI NO. AKUN

NAMA AKUN

Expens Payable

9

BKK12-3

PT SUMBER MAKMUR

CP12003

15

BKK12-4

SETORAN PAJAK

CP12004

18

BKK12-5

PD SUBUR

CP12005

258.500.000

23

BKK12-6

CV ABADI JAYA

CP12006

17.600.000

30

BKK12-7

Pembayaran cicilan

Cp12007

KREDIT

2-1300

JUMLAH

PURCHASE DISCOUNT

PPN Income

CASH IN BANK

3.000.000

3.000.000 28.600.000 23.100.000

PPN Payable

2-1500

1.500.000

1.500.000 258.500.000 17.600.000

Bank Permata Loan

2-2100

Interest Expense

9-1100

15.000.000 3.000.000

18.000.000

327.800.000

22.500.000

350.300.000

( 2-1200 )

(V)

( 1-1100 )


6018 – P2/3 - 09/10


KREDIT Jumlah

2-1200

327.800.000

2-1300

3.000.000

2-1500

1.500.000

2-2100

15.000.000

9-1100

3.000.000

Jumlah

350.300.000

No Akun

1-1100

Jumlah

350.300.000

350.300.000

SPK-66/66

6018-p2p3-spk-akuntansi

Recommend Documents