BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Perhotelan merupakan salah satu bidang usaha yang berkembang sangat pesat pada era saat ini. Berbagai jenis hotel mulai merambak ke daerahdaerah pinggiran. Terutama lagi, di daerah yang memiliki potensi wisata tinggi, hotel merupakan komponen penting dalam segala bisnis yang terkait. Tidak banyak orang yang tahu makna dari jasa perhotelan itu endiri. Orang awam menilai perhotelan merupakan tempat untuk menyewa kamar, namun sebaliknya di dalam hotel sendiri terdapat berbagai departemen yang saling berkoordinasi untuk melayani para pe ngunjung. Dalam menjalankan bisnis perhotelan, pebisnis harus mengerti benar tentang tujuannya menjalankan bisnis dan berapa biaya yang dibutuhkan untuk mencapai tujuan tersebut. Hal ini dapat dibantu dengan membuat anggaran tiap departemen, tentunya dengan proyeksi penjualan dari tahuntahun sebelumnya untuk digunakan sebagai auan. Perencanaan anggaran perhotelan akan lebih memudahkan dalam menjalankan bisnis besar ini. Selain ini juga, dengan adanya anggaran berbagai proyeksi pendapatan laba juga akan lebih mudah diketahui. Namun, masih ada juga kendala dalam penyusunan anggarannya, dikarenakan terdapat berbagai departemen di dalamnya. Karena rumitnya dalam penyusunan anggaran perhotelan inilah penulis menjadi tertarik untuk mengungkapkan cara untuk menyusun anggaran perhotelan ini.
1
BAB II PEMBAHASAN
A. Pengertian Hotel
Hotel adalah salah satu jenis akomodasi komersial yang sangat dikenal oleh masyarakat disamping akomodasi komersial lainnya., yang kita kenal sebagai suatu perusahaan yang menyediakan pelayanan penginapan, makan dan minum bagi siapa saja yang memerlukannya. (Dimyati, 1992:1)
Hotel adalah penginapan yang diwajibkan memenuhi aturan yang berlaku dalam menawarkan penginapan, makanan dan perlindungan atas barang bawaan pada tamunya. (Darminto, Aji suryo, 2002)
Usaha perhotelan merupakan perpaduan antara usaha menjual produk nyata hotel dan usaha menjual jasa pelayanan. (Bagtono, 2007:1)
Hotel adalah suatu bentuk bangunan, lambang, perusahaan atau badan usaha akomodasi yang menyediakan pelayanan jasa penginapan, penyedia makanan dan minuman serta fasilitas jasa lainnya dimana semua pelayanan itu diperuntukkan bagi masyarakat umum, baik mereka yang bermalam di hotel tersebut ataupun mereka yang hanya menggunakan fasilitas tertentu di hotel itu. (jurnal sdm.blogspot.com) Dari pengertian di atas dapat disimpulkan bahwa pengertian perhotelan adalah jenis akomodasi komersial yang menggunakan bangunan untuk menyediakan jasa penginapan, makan dan minum, serta jasa lain untuk orang yang membutuhkan jasa tersebut.
B. Departemen-departemen dalam Hotel Sesuai engan fungsinya, penyelenggara kerja dalam hotel dibagi atas beberpa departemen atau bagian, antara lain : 1. Room Department (departemen kamar) Departemen ini meliputi dua departemen : a. Front office department (Departemen bagian kantor depan)
2
Departemen ini merupakan bagian terdepan yang bertugas menerima
pesanan,
memberikan
informasi,
menerima
dan
mengakomodasi tamu, termasuk menerima pembayaran tamu.
b. House Keeping Department (Departemen bagian tata graham) House keeping merupakan bagian yang bertugas memelihara kebersihan, kerapian, dan kelengkapan kamar-kamar tamu restoran, bar dan tempat-tempat umum dalam hotel termasuk tempa-tempat untuk karyawan. 2. Food and Beverage Department (Departemen bagian makanan dan miuman) Departemen ini merupakan again yang bertugas menyediakan dan menyajikan makanan dan minuman agi para pengguna hotel. 3. Marketing Department (Departemen pemasaran) Departemen ini merupakan bagian yang bertugas melaksanakan pemasaran produk hotel termasuk di dalamnya promosi dan penjualan produk hotel. 4. Accounting Department (Departemen bagian keuangan) Departemen ini bertugas mengelola keuangan hotel
C. Penyusunan Anggaran Perhotelan 1. Anggaran Perhotelan Anggaran
perhotelan
adalah
suatu
perencanaan
terperinci
mengenai seluruh aktivitas perhotelan yang dinilai dengan satuan uang, yang terdiri dari anggaran operasional berupa anggaran pendapatan operasi dan anggaran biaya operasi, anggaran kas, anggaran labarugi dan anggaran neraca. 2. Fungsi Anggaran Perhotelan a. Rencana terpusat pada rencana yang akan datang b. Dijadikan patokan dalam mengavaluasi kinerja hotel secara keseluruhan.
3
c. Dapat dijadikan landasan dalam memotivasi manajer dalam hotel yang terlibat dalam penyusunan anggaran. d. Sebagai alat untuk mengkomunikasikan rencana dan sasaran yang hendak dicapai pihak hotel pada seluruh karyawan.
D. Siklus Anggaran Perhotelan Siklus Anggaran Perusahaan Jasa Perhotelan Komisi
Dpt.
Anggaran
Kamar
Dept. makanan
&
Budget
Budget
Budget
Budget
Pendapat
Biaya
Pendapat
Biaya
an
Operasi
an
Operasi
Dept. Keuangan
Budget
Budget
Keuangan
Operasion
Budget
Budget L/R
Kas
Budget Neraca
Budget Pendapatan Keterangan 1. Anggaran perhotelan disusun oleh komisi anggaran yang berasal dari perwakilan anggaran perhotelan terdiri dari dua bagian yaitu anggaran operasional dan anggaran keuangan. 2. Anggaran operasional meliputi anggaran pendapatan operasionaldan anggaran biaya operasional.
4
3. Anggaran pendapatan operasional dan anggaran biaya operasional disusun oleh setiap departemen dalam hotel. 4. Dari masing-masing anggaran tiap departemen, kemudian disusun anggaran keuangan yang terdiri dari anggaran kas komperatif yang merupakan
gabungan
dari
anggaran-anggaran
tiap
departemen
kemudian dilanjutkan dengan anggaran laba rugi komparatif dan anggaran neraca komparatif sebagai langkah akhir.
HOTEL CALIBRI NERACA AWAL Per 31 Desember 2009 Aktiva
Passiva
Aktiva Lancar
Utang Lancar
Kas
Rp
1,204,135,574.00
Utang usaha
Rp
50,000,000.00
Bank
Rp
1,000,000,000.00
Utang gaji
Rp
6,000,000.00
Piutang
Rp
25,000,000.00
Utang bank
Rp
52,000,000.00
Sewa dibayar dimuka
Rp
3,600,000.00
Total Utang Lancar
Rp
108,000,000.00
Persediaan barang
Rp
2,875,000.00
Perlengkapan
Rp
25,000,000.00
SB jangka pendek
Rp
105,900,000.00
Rp
2,366,510,574.00
Total Aktiva Lancar Aktiva Tetap Tanah
Rp
3,450,000,000.00
Gedung
Rp
120,450,000.00
Akm. Peny. Gedung
Rp
(1,500,000.00)
Peralatan
Rp
20,000,000.00
Akm. Peny. Peralatan
Rp
(2,000,000.00)
Rp
120,000,000.00
Rp
(20,000,000.00)
Total Aktiva Tetap
Rp
3,686,950,000.00
Total aktiva
Rp
6,053,460,574.00
Kendaraan Akm. Kendaraan
Modal
Peny.
5
Modal usaha
Total Passiva
Rp 5,945,460,574.00
Rp 6,053,460,574.00
BAB III ANGGARAN PENDAPATAN OPERASIONAL
A. Pengertian Anggaran Pendapatan Nasional Anggaran
pendapatan
nasional
adalah
setiap
kenaikan
aktiva
(kas/piutang) yang timbul akibat penjualan barang atau jasa dalam kegiatan hotel. Angaran operasional perhotelan menggunakan pendapatan departemental,
setiap
departemen
hotel
menyediakan
anggaran
operasionalnya sendiri, setelah itu anggaran perdepartemen dikomplikasi sehingga didapat anggaran operasional hotel secara keseluruhan. Anggaran operasional dilaksanakan oleh pihak hotel dengan urutan sbb : 1. Menentukan sasaran yang hendak dicapai utnuk tahun yang akan datang. 2. Rencana tindakan untuk mencapai sasaran yang ditetapkan tersebut. 3. Memonitor pelaksanaan anggaran. 4. Menentukan tindakan perbaikan bila terjadi penyimpangan yang berarti. Anggaran opersional hotel terdiri dari dua anggaran yaitu anggaran pendapatan operasional dan pendapatan non operasional.
Pengertian pendapatan opersioanal a. Anggaran pendapatan operasional adalah pendapatan yang diharapkan untuk diterima organisasi dari aktivitas-aktivitas operasional nasional. (griffin, 2007:173) b. Anggaran pendapatan operasional adalah menjelaskan tentang aktifitas yang menghasilkan pendapatan untuk perusahaan. (Hansen mowen, 2001:353) c. Anggaran operasional adalah anggaran yang menunjukkan harapan penerimaan organisasi yang menjelaskan tentang penghasilan pendapatan operasional untuk perusahaan.
6
Anggaran pendapatan operasional perhotelan berasal dari penjualan beberapa departemen diantarannya sbb : 1. Departemen kamar, mencangkup tentang : a. Proyeksi penjualan jasa kamar b. Utnuk menentukan proyeksi penjualan kamar untuk tahun yang akan datang dapat diperoleh dari proyeksi presentase tingkat hunian kamar dan dari rata-rata harga kamar. Untuk menentukan penjualan jasa kamar selama satu tahun dapat dihitung dengan rumus: 12(tingkat hunian kamar x rata-rata harga x jumlah kamar x jumlah hari dalam sebulan)
Hotel Calibri merupakan hotel melati yang yang memiliki 40 kamar, sedang jumlah kursi yang tersedia pada restonya sebanyak 60 buah. Hotel Calibri memiliki komposisi kamar 10 kamar A, 15 kamar kelas B, dan 15 kamar kelas C, dengan harga sebagai berikut : Kamar A
Rp 400.000,00
Kamar B
Rp 300.000,00
Kamar C
Rp 200.000,00 Rp 900.000,00
Average
Rp 287.500,00
Tingkat huian kamar 65% perharinya Penjualan kamar hotel = 12(tingkat hunian kamar x rata-rata harga x jumlah kamar x jumlah hari dalam sebulan) = 12(65%x Rp 287.500,00x40x30) = 12(Rp 224.250.000,00) = Rp 2.691.000.000,00 2. Departemen makanan dan minuman a. Proyeksi penjualan makanan Dalam menentukan nagagran penjualan makanan di restoran dapat dihitung dengan cara:
7
1) Average chek Merupakan tingkat rata-rata tamu makan di restoran. Contoh : Dalam makan siang ada 30 orang memesan makanan dan minuman, 15 pengunjung @ Rp 10.000,00, 20 pengunjung @ Rp 15.000,00, dan 5 pengunjung @ Rp 20.000,00. Average check
=[{(15x Rp 10.000,00)+(20x@ Rp 15.000,00)+(5x Rp 20.000,00)}:30] =(Rp
150.000,00+Rp
300.000,00+Rp
100.000,00):30 =Rp 550.000,00:30 =Rp 18.333,00 Dalam makan malam terdapat 30 orang yang memesan makanan dan minuman, 20 pengunjung @ RP 10.000,00 an 10 pengunjung @ Rp 20.000,00 Average check
=[
{(20x
Rp
10.000,00)+(10x@
Rp
20.000,00)}:30] =(Rp 200.000,00+Rp 200.000,00):30 =Rp 400.000,00:30 =Rp 13.333,00 2) Seat Turn Over Merupakan perputaran kursi dalam melayani tamu dalam restoran. Yaitu jumlah pengunjung : jumlah kursi yang tersedia. Jika dalam restoran tedapat 80 kursi sedangkan jumlah tanu yang datang 40 orang, maka seat turn overnya 0,5 kali. Anggaran penjualan untuk restoran menerapkan pendapatan sbb : Rumus = 12(jumlah kursixseat turn overxaverage checkx jumlah hari dalam sebulan)
8
Bila restoran beroperasi untuk makan siang dan makan malam, anggaran dengan menggunakan data yang telah dihitung di atas, sedang kursi yang tersedia sebanyak 60 kursi. Seat turn over 30:60=0.5 Maka penjualan harus dibuat untuk kedua layanan tersebut.
Anggaran penjualan makan siang =12((jumlah kursixseat turn overxaverage checkx jumlah hari dalam sebulan) =12(60x0.5xRp 18.333,00x30) =12(Rp 16.499.700,00) =Rp 197.996.400,00
Anggaran penjualan makan malam =12((jumlah kursixseat turn overxaverage checkx jumlah hari dalam sebulan) =12(60x0.5xRp 13.333,00x30) =12(Rp 11.999.700,00) =Rp 143.996.400,00
Total penjualan makanan
Rp
341.992.800,00 b. Proyeksi penjualan minuman Dalam
menentukan
penjualan
minuman
dapatdihitung
denganmenggunakan rumus: 12(penjualan
rata-rataxjumlah
kursixjumlah
hari
dalam
sebulan) Contoh: Penjualan per harinya 40, dengan 15 pengunjung @ Rp 5.000,00, 20 pengunjung @ Rp 7.000,00, 5 pengunjung @ Rp 8.000,00. Rata-rata =[{(15xRp 5.000,000)+(20xRp7.000,00)+(5xRp8.000,00)}:40]
9
=(Rp 75.000,00+Rp 140.000,00+Rp 40.000,00):40 =Rp 255.00,00 :40 =Rp 6.375,00 Penjualan minuman = 12((jumlah kursixseat turn overxaverage checkx jumlah hari dalam sebulan) = 12{(60x(4/60)xRp Rp 6.375,00x30)} = 12(Rp 7.650.000,00) = Rp 91.800.000,00
Total anggaran penjualan makanan departemen makanan dan minuman =Rp 341.992.800,00+ Rp 91.800.000,00 =Rp 433.792.800,00 Jadi, total anggaran penjualan adalah total penjualan jaa kamar+total penjualan departemen makanan dan minuman . =Rp 433.792.800,00+Rp 372.600.000,00 =Rp 806.392.000,00 3. Pendapatan souvenir Pendapatan penjualan buah tangan yang disediakan oleh hotel tersebut. Didapatkan penjualan souvenir Rp 1.700.000,00. 4. Pendapatan sewa Pendapatan dari hasil persewaaan. Misalnya sewa ruang untuk rapat, pernikahan, dll 5. Pendapatan lain-lain Pendapatan yang diperoleh selain dari pendapatan yang telah disebutkan diatas.
Pendapatan Non Operasional a. Laba penjualan aktiva tetap sebesar Rp 700.000,00 b. Pendapatan bunga 9% per tahun x Rp 1.000.000.000,00 = Rp 90.000.000,00 c. Penjualan barang-barang bekas
10
d. Management insentive fee e. Pendapatan lain-lain HOTEL CALIBRI ANGGARAN PENDAPATAN Untuk tahun yang berakhir tanggal31 Desember 2010 Pendapatan operasional : Penyewaan kamar
Rp 2.691.000.000,00
Penjualan makanan dan minuman
Rp
433.792.800,00
Penjualan souvenir
Rp
1.700.000,00
Laba penjualan aktiva tetap
Rp
700.000,00
Pendapatan bunga
Rp
90.000.000,00
Pendapatan non operasional :
JUMLAH ANGGARAN PENDAPATAN Rp 3.217.192.800,00
11
BAB IV PENUTUP A. Kesimpulan
Anggaran pendapatan operasional adalah kenaikan aktiva (kas dan piutang) dari penjualan barang dan jasa yang merupakan bagian dari operasi normal sebuah hotel. Anggaran pendapatan operasional terdiri dari anggaran pendapatan kamar, makanan dan minuman, sewa souvenir, dll. Sedangkan pendapatan non opersional terdiri dari laba penjualan aktiva tetap, pendapatan bunga, penjualan barang-barang bekas, management insentive fee dan pendapatan lain-lain. Selain anggaran pendapatan operasional juga terdapat anggaran biaya operasional. Anggaran pendapatan operasional perhotelan berasal dari penjualan departemen kamar dan departemen makanan dan minuman. Untuk menghitung proyeksi presentase tingkat hunian kamar dan rata-rata harga kamar, dan dalam menghitung proyeksi penjualan makanan dan minuman dengan menggunakan cara average check dan seat turn over.
12
