105902424-Kunci-Jawaban-Praktikum-AK1-1-1.pdf

3

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja

PT NULI DARATISTA JURNAL PENYESUAIAN JU 2 Ref No. Tanggal

Uraian

Post

Dr.

Cr.

2006 9 31 Des

Beban Bunga

80,000

Utang Bunga 10 31 Des

Beban Komisi Penjualan

80,000 700,000

Beban yang Masih Harus Dibayar 31 Des

Beban Listrik, Air, dan Telepon

700,000 1,515,000

Beban yang Masih Harus Dibayar 11 31 31 Des

Asuransi Dibayar di Muka

1,515,000 6,000,000

Beban Asuransi 12 31 31 Des

31 Des

13 31 Des

14 3 31 1 Des

6,000,000

Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha

625,000

Persediaan Harga Pokok Penjualan

375,000

Laba Ditahan Utang Dividen Beban Pajak Penghasilan Utang Pajak Penghasilan

625,000

375,000 3,600,000 3,600,000 15,000,000 15,000,000

7

KASUS SATU-Nuli Daratista

PT NULI DARATISTA Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 Pendapatan

Penjualan Dikurang: Retur dan potongan penjualan

Rp

760,000,000 (17,625,000)

7



Penjualan Dikurang: Retur dan potongan penjualan

Rp

760,000,000 (17,625,000)

7



Penjualan Dikurang: Retur dan potongan penjualan Total penjualan bersih Harga pokok penjualan Laba kotor

Rp

760,000,000 (17,625,000) 742,375,000 (465,790,000) 276,585,000

Beban Penjualan dan Administrasi

Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji Beban komisi penjualan Beban perlengkapan kantor Beban depresiasi bangunan Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih Beban iklan Beban administrasi Beban asuransi Pendapatan bunga Beban bunga Beban pajak penghasilan Total beban usaha Laba Bersih

18,215,000 89,000,000 74,625,000 4,730,000 6,600,000 1,048,576 1,900,000 3,000,000 10,200,000 9,000,000 (2,806,250) 2,480,000 15,000,000 232,992,326 43,592,674

8


PT NULI DARATISTA Neraca Per 31 Desember 2006 Aktiva

Kewajiban

Aktiva Lancar: Kas Wesel Tagih Piutang Usaha -/- Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Bunga Persediaan Perlengkapan Kantor Asuransi Dibayar di Muka

39,980,000 16,500,000 62,645,000 (2,500,000) 206,250 94,710,000 2,770,000 6,000,000

Total Aktiva Lancar

Kewajiban Lancar: Wesel Bayar Utang Usaha Utang Bunga Beban yang Masih Harus Dibayar Utang Pajak Penghasilan Utang Dividen Total Kewajiban Lancar

18,000,000 72,700,000 80,000 2,215,000 15,000,000 3,600,000 111,595,000

220,311,250

Aktiva Tetap: Tanah Bangunan Dikurang: Akumulasi Depresiasi Peralatan Kantor Dikurang: Akumulasi Depresiasi Total Aktiva Tetap

80,000,000 247,600,000 (24,650,000) 20,000,000 (15,805,696) 307,144,304

Saham Biasa Laba Ditahan Total Ekuitas Pemegang Saham

240,000,000 175,860,554 415,860,554

Total Aktiva

527,455,554

Total Kewajiban dan Ekuitas Pemilik

527,455,554

Ekuitas Pemegang Saham

9

KASUS SATU-PT Nuli Daratista

PT NULI DARATISTA JURNAL PENUTUP JU 3 Ref No. Tanggal

Uraian

2006 1 31 Des Penjualan Pendapatan Bunga

Post

Dr.

760,000,000 2,806,250

Cr.

9


PT NULI DARATISTA JURNAL PENUTUP JU 3 Ref No. Tanggal

Uraian

2006 1 31 Des Penjualan Pendapatan Bunga

Post

Dr.

760,000,000 2,806,250

Ikhtisar Laba Rugi 2 31 Des

Ikhtisar Laba Rugi

762,806,250 719,213,576

Retur dan Potongan Penjualan

17,625,000

Harga pokok penjualan

465,790,000

Beban listrik, air, dan telepon Beban gaji

18,215,000 89,000,000

Beban komisi penjualan

74,625,000

Beban perlengkapan kantor

4,730,000

Beban depresiasi bangunan

6,600,000

Beban depresiasi peralatan kantor Beban piutang tak tertagih

1,048,576 1,900,000

Beban iklan

3,000,000

Beban administrasi

10,200,000

Beban asuransi

9,000,000

Beban bunga

2,480,000

Beban pajak penghasilan 3 31 Des

Cr.

Ikhtisar Laba Rugi

Laba Ditahan

15,000,000 43,592,674 43,592,674

10


PT NULI DARATISTA JURNAL BALIK JU 1 Ref No. Tanggal

1

Uraian

2007 1-Jan Pendapatan Bunga

Post

Dr.

206,250

Piutang Bunga 2

1-Jan Utang Bunga

206,250 80,000

Beban Bunga 3

1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar

80,000 700,000

Beban Komisi Penjualan 4

1-Jan Beban yang Masih Harus Dibayar

700,000 1,515,000

Beban Listrik, Air, dan Telepon 5

1-Jan Beban Asuransi Asuransi Dibayar di Muka

Cr.

1,515,000 6,000,000 6,000,000

12


PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas (Metode Tidak Langsung) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah) Arus kas dari aktivitas operasi: Laba bersih

3,274,000

Ditambah: Beban depresiasi

816,000

Penurunan beban dibayar di muka

28,800

Kenaikan utang dagang Kenaikan beban yang masih harus dibayar Kerugian penjualan peralatan

267,000 30,000

500,000

1,641,800

Dikurang: Kenaikan piutang dagang Kenaikan persediaan

354,000 820,500

Penurunan utang pajak

105,000

Keuntungan penjualan investasi Keuntungan penjualan tanah

675,000 1,050,000

Kas bersih dari aktivitas operasi

3,004,500 1,911,300

Arus kas dari aktivitas investasi: Penjualan investasi Penjualan tanah

3,360,000 7,250,000

Pembelian investasi

(1,098,000)

Pembelian peralatan Pembangunan gedung baru Kas bersih dari aktivitas investasi

(1,452,000) (5,000,000) 3,060,000

Arus kas dari aktivitas pendanaan: Penjualan saham Penerimaan pinjaman jangka panjang Pelunasan utang obligasi Pembayaran dividen Kas bersih dari aktivitas pendanaan Penurunan bersih kas Kas pada awal tahun Kas pada akhir tahun

2,430,000 6,000,000 (2,250,000) (805,000) 5,375,000 10,346,300 1,821,000 12,167,300

14


PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Arus Kas (Metode Langsung--Bagian Aktivitas Operasi) Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2005 (dalam rupiah) Arus kas dari aktivitas operasi: Penerimaan kas: Penerimaan dari pelanggan Pendapatan bunga

40,146,000

-

40,146,000

Pengeluaran kas: Pembayaran kepada pemasok

29,953,500

Beban gaji

3,460,000

Beban penjualan

875,000

Beban bunga

825,000

Beban pajak penghasilan Beban operasi lainnya Kas bersih dari aktivitas operasi

2,055,000

1,066,200

38,234,700 1,911,300

15


PT SAMSON DAN D'LILA Laporan Laba Rugi Untuk Tahun yang Berakhir 31 Desember 2006 (dalam rupiah) Penjualan

45,750,000

Harga pokok penjualan Laba kotor Beban operasi:

(31,560,000) 14,190,000

Beban depresiasi

1,116,500

Beban gaji Beban penjualan

3,685,000 960,000

Beban operasi lainnya

1,244,600

Total beban operasi Laba operasi

7,006,100 7,183,900

Pendapatan lain-lain: Pendapatan bunga

410,000

Beban lain-lain: Kerugian penjualan investasi Beban bunga Laba sebelum pajak penghasilan Pajak penghasilan Laba bersih

25,000

420,000

445,000 7,148,900 (2,200,000) 4,948,900

18


KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 31 No.

1

Tanggal Uraian 2006 30-Nov Beban Listrik dan Air Beban Kendaraan Operasional Beban Langganan Koran Beban Rapat Rutin Beban Perlengkapan Kantor Beban Rumah Tangga Kantor Beban Lain-lain Selisih Kas Kecil Bank

Ref. Post.

Dr.

Cr.

790,000 750,000 70,000 475,000 335,000 270,000 57,000 2,500 2,749,500

19


PT KERIS DAYA ANTI REKONSILIASI BANK 30 NOVEMBER 2006

Saldo per rekening koran 30 November 2006 Ditambah: Setoran tanggal 30 November yang belum dicatat oleh bank Dikurang cek yang masih beredar: NI 57015 NI 57030 NI 57034 Saldo yang benar menurut Bank Saldo per buku Perusahaan 30 November 2006 Ditambah: Kesalahan pencatatan cek dari Pusaka Abadi, Rp 14.455.000 dicatat Rp 4.455.000 Bunga bank, bersih setelah pajak Dikurang: Kesalahan pencatatan cek NI 57023 Rp 1.100.000 dicatat Rp 1.000.000 Kesalahan pencatatan cek NI 57028, Rp 13.320.000 dicatat Rp 13.230.000 Cek dari Toserba Mustika Perkasa gagal kliring karena dana tidak mencukupi + biaya tolakan kliring Rp 25.000 Cek NI 57036 untuk pengisian kas kecil yang belum dibukukan Cicilan ke-1 pinjaman bank, pokok Rp 5.000.000, bunga Rp 500.000 Beban administrasi bank Saldo yang benar menurut Perusahaan

42,003,000 20,825,000

7,200,000 14,455,000 8,697,500

30,352,500 32,475,500 47,807,500

10,000,000 168,000

10,168,000

100,000 90,000 19,747,500 -

5,500,000 62,500

25,500,000 32,475,500

20


KERIS DAYA ANTI JURNAL PENYESUAIAN NOVEMBER 2006 Hal. 32 No.

1

2

3

4

5

6

7

Tanggal 2006 30-Nov Bank Piutang Dagang

Uraian

Ref. Post.

Dr.

10,000,000 10,000,000

30-Nov Bank Pendapatan Bunga

1 6 8, 0 0 0

30-Nov Beban Bunga Bank

100,000

30-Nov Utang Usaha Bank

9 0, 0 0 0

30-Nov Piutang Lain-lain Bank 30-Nov Utang Bank Beban Bunga Bank 30-Nov Beban Administrasi Bank Bank

Cr.

168,000

100,000

9 0, 0 0 0 19,747,500 19,747,500 5,000,000 500,000 5,500,000 6 2, 5 0 0 6 2, 5 0 0

24

PRAKTIKUM AKAUNTANSI KEUANGAN-PT WADE 91

WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006

Hal. 31 Ref. Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 2-Oct Piutang Usaha

8,500,000

Penjualan

Harga Pokok Penjualan

8,500,000

6,800,000

Persediaan

4-Oct Piutang Usaha

6,800,000

14,200,000

Penjualan


14,200,000

11,360,000

Persediaan

4-Oct Piutang Usaha

11,360,000

17,800,000

Penjualan


17,800,000

14,240,000

Persediaan

8-Oct Piutang Usaha

14,240,000

21,500,000

Penjualan


21,500,000

17,200,000

Persediaan

15-Oct Piutang Usaha

17,200,000

37,000,000

Penjualan

Harga Pokok Penjualan Persediaan

37,000,000

29,600,000 29,600,000

25

KASUS EMPAT-PT WADE 91

WADE 91 JURNAL PENJUALAN OKTOBER 2006

Hal. 31

Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 18-Oct Piutang Usaha

19,000,000

Penjualan


19,000,000

15,200,000

Persediaan


15,200,000

26,250,000

Penjualan


26,250,000

21,000,000

Persediaan


21,000,000

18,100,000

Penjualan


18,100,000

14,480,000

Persediaan


14,480,000

29,000,000

Penjualan


29,000,000

23,200,000

Persediaan


23,200,000

9,400,000

Penjualan

Harga Pokok Penjualan Persediaan

9,400,000

7,520,000 7,520,000

27

PRAKTIUKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerja

WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006

Hal. 33 Ref. Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 1-Oct Kas Wesel Tagih

14,000,000 16,200,000

Piutang Usaha

2-Oct Kas

30,200,000

42,500,000

Piutang Usaha

4-Oct Kas

42,500,000

33,660,000

Wesel Tagih

33,000,000

Pendapatan Bunga

44,000

Piutang Bunga

6-Oct Retur dan Potongan Penjualan

616,000

430,000

Piutang Usaha

Persediaan

430,000

344,000


9-Oct Penjualan

344,000

360,000

Piutang Usaha

Persediaan

360,000

288,000


10-Oct Penyisihan Piutang Tak Tertagih

288,000

4,400,000

Piutang Usaha

12-Oct Kas Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha

4,400,000

8,330,000 170,000 8,500,000

28


WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 34 Tanggal Uraian 2006 15-Oct Retur dan Potongan Penjualan Piutang Usaha

Persediaan Harga Pokok Penjualan

Ref. Post.

Dr.

250,000 250,000 200,000 200,000

16-Oct Kas Piutang Usaha

14,200,000

18-Oct Wesel Tagih Piutang Usaha

22,590,000

18-Oct Kas Diskon Tunai Penjualan Piutang Usaha

20,825,000 425,000

19-Oct Kas Piutang Usaha

17,370,000

23-Oct Piutang Usaha Wesel Tagih Pendapatan Bunga Piutang Bunga

24,900,000

24-Oct Bank Piutang Usaha (kepada Bank Negeri Indie) Kerugian atas Anjak Piutang Piutang Usaha

24,500,000 1,312,500 437,500

25-Oct Piutang Lain-lain Beban Gaji Karyawan Kas

Cr.

14,200,000

22,590,000

21,250,000

17,370,000

24,000,000 230,000 670,000

26,250,000 2,950,000 1,150,000 4,100,000

29


WADE 91 JURNAL UMUM OKTOBER 2006 Hal. 35 Tanggal Uraian 2006 25-Oct Beban Gaji Karyawan Piutang Karyawan Kas

26-Oct Kas Wesel Tagih Piutang Usaha 28-Oct Piutang Usaha Penyisihan Piutang Tak Tertagih Kas Piutang Usaha

Ref. Post.

Dr.

Cr.

25,000,000 2,500,000 22,500,000 4,000,000 18,000,000 22,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000 3,000,000

31-Oct Kas Wesel Tagih Pendapatan Bunga

16,402,500

31-Oct Piutang Bunga Pendapatan Bunga

170,520

16,200,000 202,500

170,520

32


PT WADE 91 DAFTAR UMUR PIUTANG PER 31 OKTOBER 2006

No

1 2 3 4 5 6 7

Pelanggan

Belum Jt Tempo

Toko Buku Penuntun Toko Buku Tri Arga Toko Buku Toga Mas Toko Buku Paung Toko Buku Uranus Koperasi Social Agency Toko Buku Harianja

24,900,000

Total Persentase Penyisihan Saldo Akhir Penyisihan

123,400,000 0% -

0-30 hari

31-60 hari

61-90 hari

91-180 hari

18,000,000

27,000,000

18,000,000 3% 540,000

27,000,000 5% 1,350,000

> 180 hari

9,250,000

34,150,000 45,000,000 37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000

37,000,000 28,400,000 18,100,000 52,000,000

37,000,000 1% 370,000

9,250,000 10% 925,000

Saldo

20% -

214,650,000 3,185,000

33


Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih

Saldo awal penyisihan Penghapusan piutang Bursa Buku Musi Pelunasan piutang Bursa Buku Musi Subtotal Dikurang: Saldo akhir penyisihan Beban piutang tak tertagih

4,989,500 (4,400,000) 3,000,000 3,589,500 3,185,000 404,500

Cr. Dr Cr. Cr. Cr. Cr.

Jurnal Penyesuaian

Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Tak Tertagih

404,500 404,500

33


Perhitungan Beban Piutang Tak Tertagih

Saldo awal penyisihan Penghapusan piutang Bursa Buku Musi Pelunasan piutang Bursa Buku Musi Subtotal Dikurang: Saldo akhir penyisihan Beban piutang tak tertagih

4,989,500 (4,400,000) 3,000,000 3,589,500 3,185,000 404,500

Cr. Dr Cr. Cr. Cr. Cr.

Jurnal Penyesuaian

Penyisihan Piutang Tak Tertagih Beban Penyisihan Tak Tertagih


WADE 91 NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006

404,500 404,500

35

35


WADE 91 NERACA (SEBAGIAN) 31 OKTOBER 2006 AKTIVA Aktiva Lancar

Kas …… Wesel Tagih Piutang Usaha Dikurang: Penyisihan Piutang Tak Tertagih Piutang Karyawan Piutang Bunga Piutang Lain-lain

40,590,000

214,650,000 (3,185,000)

211,465,000 11,200,000 170,520 2,950,000

38


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101

Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan Kas yang diterima Harga kontrak Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian Pengakuan pendapatan: Tahun 2004: 31% X Rp 32.000.000.000 Tahun 2005: 58% X Rp 32.000.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2004 Pendapatan Tahun 2005 Tahun 2006: 100% X Rp 32.000.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006

2004 9,200,000,000 19,280,000,000 10,000,000,000 9,000,000,000

2005 18,200,000,000 10,200,000,000 12,000,000,000 10,800,000,000

2006 28,700,000,000 10,000,000,000 12,200,000,000

32,000,000,000

32,000,000,000

32,000,000,000

9,200,000,000 19,280,000,000 28,480,000,000 3,520,000,000

18,200,000,000 10,200,000,000 28,400,000,000 3,600,000,000

28,700,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000

31%

58%

100%

9,920,000,000

18,560,000,000 9,920,000,000 8,640,000,000

32,000,000,000 18,560,000,000 13,440,000,000


40

PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101 2004 Pengakuan beban: Tahun 2004: 31% x Rp 28.480.000.000

2005

8,828,800,000

Tahun 2005: 58% x Rp 28.400.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 Beban tahun 2005

16,472,000,000 8,828,800,000 7,643,200,000

Tahun 2006 100% x Rp 28.700.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006 Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2004: 31% x Rp 3.520.000.000 Tahun 2005: 58% x Rp 3.600.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2004 Laba tahun 2005 Tahun 2006 100% x Rp 3.300.000.000 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Laba tahun 2006

2006

28,700,000,000 16,472,000,000 12,228,000,000

1,091,200,000

2,088,000,000 1,091,200,000 996,800,000

3,300,000,000 2,088,000,000 1,212,000,000

41


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202

Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Tagihan Kas yang diterima

2005 3,000,000,000 9,000,000,000 3,500,000,000 3,300,000,000

2006 10,400,000,000 2,800,000,000 7,000,000,000 6,800,000,000

Harga kontrak Dikurangi estimasi beban: Beban sampai saat ini Estimasi beban untuk menyelesaikan Total estimasi beban Estimasi total laba (rugi) kotor Persentase Penyelesaian

13,150,000,000

13,150,000,000

3,000,000,000 9,000,000,000 12,000,000,000 1,150,000,000 25%

10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000) 80%

Pengakuan pendapatan: Tahun 2005: 25% X Rp 13.150.000.000 Tahun 2006: 80% X Rp 13.150.000.000 Pengakuan pendapatan sampai tahun 2005 Pendapatan Tahun 2006

3,287,500,000

10,520,000,000 3,287,500,000 7,232,500,000

42


PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-202 2004 Pengakuan beban: Tahun 2005: 25% x Rp 12.000.000.000

3,000,000,000

Tahun 2006: Total pendapatan yang sudah diakui sampai tahun 2006 Total estimasi rugi Total beban yang harus diakui sampai tahun 2006 Pengakuan beban sampai tahun 2005 Beban tahun 2006 Pengakuan laba (rugi) kotor Tahun 2005: 25% x Rp 1.150.000.000 Tahun 2006: Pendapatan tahun 2006 Beban tahun 2006 Laba tahun 2006

2005

10,520,000,000 50,000,000 10,570,000,000 3,000,000,000 7,570,000,000

287,500,000

7,232,500,000 7,570,000,000 (337,500,000)

2006

44


PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004 1 31 Des

2

3

4

1

2

3

4

31 Des

31 Des

31 Des

2005 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll. Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi

Ref Post

Debit 9,200,000,000

9,200,000,000 10,000,000,000 10,000,000,000

Kas Piutang Usaha

9,000,000,000

Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang

8,828,800,000 1,091,200,000

Kontrak dalam Penyelesaian Bahan Baku, Tenaga Kerja, Kas, dll.

9,000,000,000

9,000,000,000

9,920,000,000

9,000,000,000

Piutang Usaha Termin Kontrak Konstruksi

12,000,000,000

Kas Piutang Usaha

10,800,000,000


Kredit

12,000,000,000

10,800,000,000 7,643,200,000 996,800,000 8,640,000,000


45


No.


2

3

4

5

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit


10,500,000,000


10,000,000,000

Kas Piutang Usaha

12,200,000,000

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

12,228,000,000 1,212,000,000

Termin Kontrak Konstruksi Kontrak dalam Penyelesaian

32,000,000,000

Kredit

10,500,000,000

10,000,000,000

12,200,000,000

13,440,000,000

32,000,000,000

46



No.


2

3

4

1

2

3

4

31 Des

31 Des

31 Des

2006 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit


3,000,000,000


3,500,000,000

Kas Piutang Usaha

3,300,000,000


3,000,000,000 287,500,000


7,400,000,000


7,000,000,000

Kas Piutang Usaha

6,800,000,000


7,570,000,000

Kredit

3,000,000,000

3,500,000,000

3,300,000,000

3,287,500,000

7,400,000,000

7,000,000,000

6,800,000,000

337,500,000 7,232,500,000


49

PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-202

No.

Tanggal 2005

Uraian

1- 3

4

Ref Post

Debit

Kredit

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 31 Des

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari kontrak konstruksi jangka panjang

3,000,000,000 287,500,000 3,287,500,000

2006 1- 3

4


Biaya kontrak konstruksi jangka panjang Kontrak dalam Penyelesaian Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

7,400,000,000 337,500,000 7,062,500,000


48

PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004

1-3

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional) 4

31 Des


9,200,000,000 1,091,200,000 10,291,200,000

2005 1-3


31 Des


2006 1-3

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)

9,000,000,000 996,800,000 9,996,800,000


48

PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Persentase Penyelesaian (Biaya Aktual) Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004

1-3

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit


31 Des


9,200,000,000 1,091,200,000 10,291,200,000

2005 1-3


31 Des


9,000,000,000 996,800,000 9,996,800,000

2006 1-3


5

31 Des


10,500,000,000 1,212,000,000 11,712,000,000

Sama dengan Metode Persentase Penyelesaian (Proporsional)


50

PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi Kontrak A-101 Harga kontrak Beban sampai tahun 2006 Laba kotor tahun 2006

Kontrak A-202 Harga kontrak Dikurangi: Beban sampai tahun 2006 Estimasi untuk menyelesaikan Total beban untuk menyelesaikan Rugi kotor tahun 2006

32,000,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 -

13,150,000,000 10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000)


50

PT AB Sri Lembar Perhitungan--Metode Perhitungan--Metode Kontrak Selesai Laba Kotor Tahun 2006 untuk Divisi Konstruksi Kontrak A-101 Harga kontrak Beban sampai tahun 2006 Laba kotor tahun 2006

Kontrak A-202 Harga kontrak Dikurangi: Beban sampai tahun 2006 Estimasi untuk menyelesaikan Total beban untuk menyelesaikan Rugi kotor tahun 2006

Total Laba Kotor Divisi Konstruksi Tahun 2006

32,000,000,000 28,700,000,000 3,300,000,000 -

13,150,000,000 10,400,000,000 2,800,000,000 13,200,000,000 (50,000,000)

3,250,000,000


51

PT AB SRI Jurnal Umum--Metode Kontrak Selesai Kontrak A-101

No.

Tanggal 2004

Uraian

1-3

Ref Post

Debit

Kredit


1-3


1-3


31 Des

Termin Kontrak Konstruksi Pendapatan dari Kontrak Konstruksi Jangka Panjang

32,000,000,000

Biaya Kontrak Konstruksi Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

28,700,000,000

32,000,000,000

28,700,000,000


52

PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202

No.

Tanggal 2005

1-3

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit


1-3


Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

50,000,000 50,000,000


52

PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Kontrak Selesai Kontrak A-202

No.

Tanggal 2005

Uraian

1-3

Ref Post

Debit

Kredit


1-3


Kerugian yang Diantisipasi atas Kontrak Jangka Panjang Kontrak dalam Penyelesaian

50,000,000 50,000,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Ke rja

53

PT AB SRI Jurnal Umum-Metode Cicilan Divisi Interior Ref Tahun

2005

Uraian

Post

Debit

Persediaan Kas

226,000,000

Wesel Tagih-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Penjualan Cicilan

488,000,000

Harga Pokok Penjualan Cicilan Persediaan

216,000,000

Kas Wesel Tagih-2005

178,000,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005

Kredit

226,000,000

53,835,000 434,165,000

216,000,000

178,000,000 18,000,000 18,000,000 434,165,000 216,000,000 218,165,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Ke rja

53


2005

Uraian

Post

Debit

Persediaan Kas

226,000,000


488,000,000


216,000,000

Kas Wesel Tagih-2005

178,000,000

Kredit

226,000,000

53,835,000 434,165,000

216,000,000

178,000,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga

18,000,000 18,000,000

Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005

434,165,000 216,000,000 218,165,000

Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Direalisasi ata Penjualan Cicilan

80,398,927 80,398,927

54



2006

Uraian

Post

Debit

Persediaan Kas

260,250,000


447,500,000


220,100,000

Kas Wesel Tagih-2005 Wesel Tagih-2006

277,500,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Pendapatan Bunga Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan

Kredit

260,250,000

59,775,000 387,725,000

220,100,000

130,000,000 147,500,000 7,940,000 19,560,000 27,500,000 387,725,000 220,100,000

54



2006

Uraian

Post

Debit

Persediaan Kas

260,250,000


447,500,000


220,100,000

Kas Wesel Tagih-2005 Wesel Tagih-2006

277,500,000

Kredit

260,250,000

59,775,000 387,725,000

220,100,000

130,000,000 147,500,000

Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2005 Pendapatan Bunga Diterima di Muka-2006 Pendapatan Bunga

7,940,000 19,560,000 27,500,000

Penjualan Cicilan Harga Pokok Penjualan Cicilan Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006

387,725,000 220,100,000 167,625,000

Laba Kotor yang Ditangguhkan-2005 Laba Kotor yang Ditangguhkan-2006 Laba Kotor yang Direalisasi atas Penjualan Cicilan

61,334,331 55,312,251 116,646,582


58

PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Coca Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov Saldo yang benar

Krat 383 -

Harga/Krat 47,400 -

Total Nilai 18,154,200 180,000 18,334,200

Krat 179 40 (75)

Harga/Krat 46,800 46,800 46,800

Total Nilai 8,377,200 1,872,000 (3,510,000) 6,739,200

Krat

Harga/Krat

Total Nilai

Fanta Saldo menurut kartu stok Koreksi penjualan tanggal 25 Nov Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Saldo yang benar

Sprite


58

PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Coca Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi untuk pembelian tanggal 28 Nov Saldo yang benar

Krat 383 -

Harga/Krat 47,400 -

Total Nilai 18,154,200 180,000 18,334,200

Krat 179 40 (75)

Harga/Krat 46,800 46,800 46,800

Total Nilai 8,377,200 1,872,000 (3,510,000) 6,739,200

Krat 152 85 (20)

Harga/Krat 46,800 46,800 46,800

Total Nilai 7,113,600 3,978,000 (936,000) 10,155,600

Krat 205 90

Harga/Krat 47,400 47,400

Total Nilai 9,717,000 4,266,000 13,983,000

Fanta Saldo menurut kartu stok Koreksi penjualan tanggal 25 Nov Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Saldo yang benar

Sprite Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 29 Nov Retur yang belum dicatat Saldo yang benar Pepsi-Cola Saldo menurut kartu stok Koreksi pembelian tanggal 22 Nov Saldo yang benar Total nilai persediaan yang benar menurut kartu stok

49,212,000

59


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan-Rekonsiliasi Saldo Persediaan 30 November 2006 Saldo persediaan menurut buku besar Koreksi: Penjualan Sprite tanggal 23 Nov Pembelian tanggal 24 Nov Total nilai persediaan yang benar menurut buku besar

46,251,000 117,000 2,844,000 2,961,000 49,212,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Ker ja

60

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 31 Tanggal 2006 7 Des Utang Usaha Persediaan

Uraian

7 Des Persediaan Harga Pokok Persediaan

Ref. Post.

Dr.

6,300,000 6,300,000 374,400 374,400

Retur Penjualan Piutang Usaha

560,000


486,000


720,000


774,000


Cr.

560,000

486,000

720,000

774,000 1,155,000 1,155,000


61

PT IYUN SAHARA Buku Besar PERSEDIAAN Tanggal Keterangan 2006 30 Nov Saldo awal 30 Nov Koreksi Harga Pokok Penjualan 30 Nov Koreksi Pembelian Tutup buku Nov 2006

2006 1 Des 7 Des 7 Des 10 Des 24 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des 31 Des

Halaman :12 Kode Akun:1140

Ref

Saldo awal Retur Pembelian Retur Penjualan Retur Penjualan Retur Penjualan Pembelian Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Retur Penjualan Konsinyasi ke CV Indah Hilang karena kebakaran Selisih persediaan Selisih persediaan Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak Pembebanan barang rusak

Debit

Kredit

117,000 2,844,000 2,961,000

374,400 486,000 774,000 208,269,000 1,404,000 -

Saldo

-

46,251,000 46,368,000 49,212,000 49,212,000

49,212,000 42,912,000 43,286,400 43,772,400 44,546,400 252,815,400 44,317,200 41,737,200 41,239,200 42,643,200 41,707,200 40,942,200 40,684,200 39,232,200 39,077,400 38,977,800 38,532,000 38,481,000

6,300,000 208,498,200 2,580,000 498,000 936,000 765,000 258,000 1,452,000 154,800 99,600 445,800 51,000

62


PT IYUN SAHARA Buku Besar

Halaman

PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI

Tanggal

Keterangan

Ref

:1

Kode Akun:1141

Debit

Kredit

Saldo

2006 31 Des

Konsinyasi ke CV Indah

516,000

-

516,000

31 Des


93,600

-

609,600

62


PT IYUN SAHARA Buku Besar

Halaman

PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI

Tanggal

Keterangan

Ref

:1

Kode Akun:1141

Debit

Kredit

Saldo

2006 31 Des


516,000

-

516,000

31 Des


93,600

-

609,600


65

PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN Tahun 2006

Tanggal

FANTA Masuk Harga/Krat

Krat

Total

Keluar Harga/Krat

Krat

Total

Krat

30-Nov 30-Nov

40

46,800

1,872,000

2-Dec 2-Dec

100

46,800

Total

179

46,800

8,377,200

75

46,800

3,510,000

144

46,800

6,739,200

82

46,800

3,837,600

62

46,800

2,901,600

162

46,800

7,581,600

77

46,800

3,603,600

85

46,800

3,978,000

4,680,000

4-Dec

Saldo Harga/Krat

7-Dec

8

46,800

374,400

93

46,800

4,352,400

12-Dec

125

48,000

6,000,000

93

46,800

4,352,400

125

48,000

6,000,000

85

48,000

4,080,000

85

48,000

4,080,000

200

49,200

9,840,000

85

48,000

4,080,000

200

49,200

9,840,000

13-Dec

21-Dec 26-Dec

27-Dec

200 75

49,200 49,800

9,840,000

93

46,800

4,352,400

40

48,000

1,920,000

-

-

-

3,735,000

75

49,800

3,735,000

85

48,000

4,080,000

120

49,200

5,904,000

80

49,200

3,936,000

75

49,800

3,735,000


65


Tanggal

FANTA Masuk Harga/Krat

Krat

Total

Keluar Harga/Krat

Krat

Total

Krat

30-Nov 30-Nov

40

46,800

1,872,000

2-Dec 2-Dec

100

46,800

Total

179

46,800

8,377,200

75

46,800

3,510,000

144

46,800

6,739,200

82

46,800

3,837,600

62

46,800

2,901,600

162

46,800

7,581,600

77

46,800

3,603,600

85

46,800

3,978,000

4,680,000

4-Dec

Saldo Harga/Krat

7-Dec

8

46,800

374,400

93

46,800

4,352,400

12-Dec

125

48,000

6,000,000

93

46,800

4,352,400

125

48,000

6,000,000

85

48,000

4,080,000

85

48,000

4,080,000

200

49,200

9,840,000

85

48,000

4,080,000

200

49,200

9,840,000

13-Dec

21-Dec 26-Dec

200 75

49,200 49,800

9,840,000

29-Dec

100

49,800

46,800

4,352,400

40

48,000

1,920,000

-

-

-

3,735,000

27-Dec 28-Dec

93

75

49,800

3,735,000

85

48,000

4,080,000

120

49,200

5,904,000

80

49,200

3,936,000

75

49,800

3,735,000

120

49,200

5,904,000

175

49,800

8,715,000

4,980,000

120

49,200

5,904,000

38

49,800

1,892,400

137

49,800

6,822,600

31-Dec

10

49,800

498,000

127

49,800

6,324,600

31-Dec

2

49,800

99,600

125

49,800

6,225,000

69



Tanggal

PEPSI-COLA Masuk Harga/Krat

Krat

Total

Keluar Harga/Krat

Krat

Total

30-Nov 30-Nov

90

47,400

4,266,000

150

48,600

7,290,000

2-Dec 4-Dec 6-Dec

180

49,800

10

48,600

19 D

225

50,400

47,400

6,636,000

Total

205

47,400

9,717,000

295

47,400

13,983,000

155

47,400

7,347,000

155

47,400

7,347,000

150

48,600

7,290,000

155

47,400

7,347,000

150 180

48,600 49,800

7,290,000 8,964,000

155

47,400

7,347,000

18

48,600

874,800

132

48,600

6,415,200

180

49,800

8,964,000

28 180

48,600 49,800

1,360,800 8,964,000

53

49,800

2,639,400

53

49,800

2,639,400

225

50,400

11,340,000

486,000

13-Dec 15-Dec

8,964,000

7-Dec 10-Dec

140

Saldo Harga/Krat

Krat

28

48,600

1,360,800

127

49,800

6,324,600

11,340,000

53

49,800

2,639,400

69



Tanggal

PEPSI-COLA Masuk Harga/Krat

Krat

Total

Keluar Harga/Krat

Krat

Total

30-Nov 30-Nov

90

47,400

4,266,000

150

48,600

7,290,000

2-Dec 4-Dec 6-Dec

180

49,800

10

48,600

225

50,400

300

51,000

300

51,000

Total

205

47,400

9,717,000

295

47,400

13,983,000

155

47,400

7,347,000

155

47,400

7,347,000

150

48,600

7,290,000

155

47,400

7,347,000

150 180

48,600 49,800

7,290,000 8,964,000

155

47,400

7,347,000

18

48,600

874,800

132

48,600

6,415,200

180

49,800

8,964,000

28

48,600

1,360,800

180

49,800

8,964,000

53

49,800

2,639,400

53

49,800

2,639,400

225

50,400

11,340,000

30

50,400

1,512,000

30

50,400

1,512,000

300

51,000

15,300,000

104

51,000

5,304,000

404

51,000

20,604,000

28

48,600

1,360,800

127

49,800

6,324,600

53

49,800

2,639,400

195

50,400

9,828,000

15,300,000

27-Dec 31-Dec

6,636,000

11,340,000

19-Dec 21-Dec

47,400

486,000

13-Dec 15-Dec

8,964,000

7-Dec 10-Dec

140

Saldo Harga/Krat

Krat

30

50,400

1,512,000

196

51,000

9,996,000

15,300,000

31-Dec

203

51,000

10,353,000

201

51,000

10,251,000

31-Dec

15

51,000

765,000

186

51,000

9,486,000

31-Dec

1

51,000

51,000

185

51,000

9,435,000

71


PT IYUN SAHARA Buku Pembelian Desember 2006

Tanggal 2 Des

4 Des 5 Des 6 Des 12 Des 15 Des 18 Des 21 Des

Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Fanta

(Dr) Persediaan 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000

(Cr) Utang Usaha 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000

71


PT IYUN SAHARA Buku Pembelian Desember 2006

Tanggal 2 Des

4 Des 5 Des 6 Des 12 Des 15 Des 18 Des 21 Des 23 Des 26 Des 28 Des

31 Des

Keterangan Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola Coca-Cola Pepsi-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Pepsi-Cola Coca-Cola Sprite Fanta Pepsi-Cola Coca-Cola Fanta Sprite Coca-Cola Fanta Sprite Pepsi-Cola

TOTAL

(Dr) Persediaan 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000

(Cr) Utang Usaha 9,600,000 4,680,000 4,680,000 7,290,000 21,420,000 8,964,000 6,000,000 4,800,000 15,300,000 11,340,000 11,610,000 12,300,000 9,840,000 15,300,000 18,060,000 3,735,000 3,735,000 14,355,000 4,980,000 4,980,000 15,300,000

208,269,000

208,269,000


74


Uraian


Ref. Post.

Dr.

Cr.

6,300,000 6,300,000 374,400 374,400


560,000


486,000

560,000

486,000


74


Uraian


Ref. Post.

Dr.

6,300,000 6,300,000 374,400 374,400


560,000


486,000


720,000


774,000


Cr.

560,000

486,000

720,000

774,000 1,155,000 1,155,000

75


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Kuantitas Fisik Barang (dalam Krat) Jumlah (Krat)

Keterangan

Coca-Cola Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke CV Indah Terjual oleh CV Indah Saldo 31 Des 2006

275 Saldo kartu persediaan 31 Des 50 (40) 285 Kuantitas fisik: Baik (275 + 50) Rusak Hilang

333

325 3 5

Fanta Hasil perhitungan fisik 31 Des Pengiriman konsinyasi ke PD Sinar Hilang akibat kebakaran di PD Sinar Saldo 31 Des 2006

125 Saldo kartu persediaan 31 Des 10 (10) Kuantitas fisik: 125 Baik (125 + 10) Rusak Hilang

137

135 2 -


79

PT IYUN SAHARA KARTU PERSEDIAAN DALAM KONSINYASI Tahun 2006

Tanggal 31 Des

Krat 50

Masuk Harga/Krat 51,600

CV INDAH COCA-COLA

Total 2,580,000

Krat 40

Keluar Harga/Krat 51,600

Total 2,064,000

Krat 10

Saldo Harga/Krat 51,600

Total 516,000


79


Tanggal 31 Des

Krat 50


CV INDAH COCA-COLA

Total 2,580,000

Krat 40


Total 2,064,000

Krat 10


Total 516,000


80


Tanggal 31 Des

Krat 20


CV INDAH SPRITE

Total 936,000

Krat 18


Total 842,400

Krat

2


Total 93,600


80


Tanggal 31 Des

Krat 20


CV INDAH SPRITE

Total 936,000

Krat 18


Total 842,400

Krat

2


Total 93,600

81



Tanggal 31 Des

Masuk Harga/Krat

Krat

10

49,800

PD SINAR FANTA

Total 498,000

Keluar Harga/Krat

Krat

10

49,800

Total 498,000

Krat

-


Total -

81



Tanggal 31 Des

Masuk Harga/Krat

Krat

10

49,800

PD SINAR FANTA

Total 498,000

Keluar Harga/Krat

Krat

10

49,800

Total 498,000

Krat

-

Saldo Harga/Krat

Total

49,800

-


82


Tanggal 31 Des

Krat 15


PD SINAR PEPSI-COLA

Total 765,000

Krat 15


Total 765,000

Krat -


Total -


82


Tanggal 31 Des

Krat 15


PD SINAR PEPSI-COLA

Total 765,000

Krat 15


Total 765,000

Krat -


Total -

83

PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Klaim Asuransi No Jenis 1 Fanta 2 Pepsi-Cola

Krat

Harga Jual/Krat 10 73,000 15 76,000

Total Harga Jual 730,000 1,140,000

Laba Kotor 219,000 342,000

Estimasi Nilai Persediaan 511,000 798,000 1,309,000

83

PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan Klaim Asuransi No Jenis 1 Fanta 2 Pepsi-Cola

Krat

Harga Jual/Krat 10 73,000 15 76,000

Total Harga Jual 730,000 1,140,000

Laba Kotor 219,000 342,000

Estimasi Nilai Persediaan 511,000 798,000 1,309,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a

84

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Tanggal 2006 31 Des Piutang Asuransi Beban Lain-lain

Uraian

Ref. Post.

Dr.

Cr.

1,309,000 1,309,000


PT Iyun Sahara Lembar Perhitungan LCM Tahun 2006 Keterangan Nilai Realisasi Bersih (NRB) NRB dikurangi laba normal Biaya penggantian

Coca-Cola 20,847,750 14,703,150 15,105,000

Fanta 8,787,500 6,197,500 6,000,000

Sprite 12,091,600 8,527,760 8,600,000

Pepsi-Cola 13,357,000 9,420,200 9,620,000

Total

39,325,000

Nilai pasar Nilai buku

15,105,000 14,871,000

6,197,500 6,225,000

8,600,000 8,559,600

9,620,000 9,435,000

39,090,600

Jumlah fisik LCM

285 125 14,871,000 6,197,500

172 185 8,559,600 9,435,000 39,063,100

Nilai LCM Nilai buku persediaan Laba(Rugi) Penurunan Persediaan

: 39,063,100 : 39,090,600 : (27,500)


86

PT IYUN SAHARA JURNAL UMUM DESEMBER 2006 Hal. 16 Ref. Tanggal

Uraian

Post.

Dr.

Cr.

2006 31 Des Harga Pokok Penjualan Persediaan

27,500 27,500

87


PT Iyun Sahara Neraca 31 Desember 2006 (Hanya Bagian Persediaan)

Persediaan

39,063,100

90


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Akumulasi Depresiasi dan Nilai Buku 31 Desember 2005

Tanah

Harga perolehan Akumulasi depresiasi: Nilai buku

2,000,000,000 2,000,000,000

Gedung kantor

Harga perolehan

350,000,000

Akumulasi depresiasi: [(350.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku

(35,000,000) 315,000,000

Gedung pabrik

Harga perolehan

800,000,000

Akumulasi depresiasi: [(800.000.000-0)/20] x 2 Nilai buku

(80,000,000) 720,000,000

Mesin produksi

Harga perolehan

400,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 400.000.000 x 20%

(80,000,000)

Tahun 2005: 320.000.000 x 20%

(64,000,000)

Nilai buku

256,000,000

9


PT TEPER PANE Aktiva Tetap--Nilai Buku Bersih 31 Desember 2005

No.

Jenis

1 Tanah

Nilai Perolehan

Akumulasi Depresiasi

Nilai Buku

(Rp)

(Rp)

(Rp)

2,000,000,000

-

2,000,000,000

2 Gedung kantor

350,000,000

(35,000,000)

315,000,000

3 Gedung pabrik

800,000,000

(80,000,000)

720,000,000

4 Mesin produksi

400,000,000

(144,000,000)

256,000,000

5 Peralatan kantor

30,000,000

(18,000,000)

12,000,000

6 Peralatan komputer

18,000,000

(10,800,000)

7,200,000

7 Peralatan pabrik

75,000,000

(32,812,500)

42,187,500

8 Kendaraan

150,000,000

(56,000,000)

94,000,000

3,823,000,000

(376,612,500)

3,446,387,500

9



Peralatan Kantor

Harga perolehan

30,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 30.000.000 x 5/15

(10,000,000)

Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15

(8,000,000)

Nilai buku

Peralatan Komputer

12,000,000

2

1

9



Peralatan Kantor

Harga perolehan

30,000,000


(10,000,000)

Tahun 2005: 30.000.000 x 4/15

(8,000,000)

Nilai buku

12,000,000

Peralatan Komputer

Harga perolehan

18,000,000


(6,000,000)

Tahun 2005: 18.000.000 x 4/15

(4,800,000)

Nilai buku

7,200,000

Peralatan Pabrik

Harga perolehan

75,000,000

Akumulasi depresiasi: Tahun 2004: 75.000.000 x 25%

(18,750,000)

Tahun 2005: 56.250.000 x 25%

(14,062,500)

Nilai buku

42,187,500

Kendaraan

Harga perolehan

150,000,000

Akumulasi depresiasi: [(150.000.000 - 10.000.000)/5] x 2 Nilai buku

(56,000,000) 94,000,000

2


PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006

Pembelian tanah dan peningkatan tanah

Pembelian lahan

285,000,000

Pembongkaran bangunan lama

35,000,000

Jasa notaris

20,000,000

Total nilai tanah

340,000,000

Peningkatan tanah

65,000,000

Bangunan dalam Konstruksi--Bangunan

Pembayaran tgl. 1 Juni 2006

84,000,000

Pembayaran tgl. 1 Sept 2006

126,000,000

Pembayaran tgl. 1 Des 2006

168,000,000

Total

378,000,000

Pembelian mesin

Harga beli

TWD

IDR

600,000

280

168,000,000

PPN 10%

60,000

275

16,500,000

Bea masuk 14%

84,000

275

23,100,000

Total nilai mesin

Kurs

744,000

Pembelian truk

Total nilai pembelian truk

600,000,000

Nilai truk yang dapat dikapitalisasi

480,000,000

Kerugian akibat kehilangan aktiva

120,000,000

207,600,000

PRAKTIKUM AKUNTANSI KEUANGAN-Kertas Kerj a

94

PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan--Perolehan Aktiva Tahun 2006

Pertukaran peralatan komputer

Harga komputer baru

27,000,000

Biaya instalasi

3,000,000

Total

30,000,000

Nilai buku komputer lama

7,200,000

Nilai tukar komputer lama

6,000,000

Kerugian akibat pertukaran aktiva

1,200,000

Jumlah kas yang harus dikeluarkan

24,000,000

Pembelian pabrik secara paket

Harga beli secara paket

184,000,000

Biaya jasa penilai profesional

5,000,000

Total nilai yang akan dialokasikan

189,000,000

Dibebankan ke

Tanah Bangunan Mesin produksi

Hasil dari Penilaian

Alokasi Biaya Sesuai dengan

Biaya yang Dibebankan

Profesional

Hasil Penilaian Relatif

ke Aktiva Individual

50,000,000

50.000.000/210.000.000 x 189.000.000

45,000,000

120,000,000

120.000.000/210.000.000 x 189.000.000

108,000,000

40,000,000

40.000.000/210.000.000 x 189.000.000

36,000,000

210,000,000

189,000,000


95

PT TEPER PANE Jurnal Umum

No.

Tanggal Uraian 2006 1 4 Jan Peralatan komputer (baru) Akumulasi penyusutan-peralatan komputer Kerugian atas pelepasan aktiva Peralatan komputer (lama) Kas

2 9 Jan

3 16 Jan

Ref Post

Debit

Kredit

30,000,000 10,800,000 1,200,000 18,000,000 24,000,000

Tanah Bangunan Mesin Kas

45,000,000 108,000,000 36,000,000

Tanah Peningkatan tanah Kas

340,000,000 65,000,000

189,000,000

405,000,000


95


No.

Tanggal Uraian 2006 1 4 Jan Peralatan komputer (baru) Akumulasi penyusutan-peralatan komputer Kerugian atas pelepasan aktiva Peralatan komputer (lama) Kas

2 9 Jan

3 16 Jan

4 1 Mar

5 1 Apr

6 2 Apr

Ref Post

Debit

Kredit

30,000,000 10,800,000 1,200,000 18,000,000 24,000,000

Tanah Bangunan Mesin Kas

45,000,000 108,000,000 36,000,000

Tanah Peningkatan tanah Kas

340,000,000 65,000,000

Mesin Kas

207,600,000

Kendaraan Utang usaha

600,000,000

Kerugian atas pelepasan aktiva Kendaraan

120,000,000

189,000,000

405,000,000

207,600,000

600,000,000

120,000,000


96


No.

Tanggal Uraian 2006 7 1 Jun Bangunan dalam konstruksi Kas

8 1 Sep

9 1 Okt

10 1 Des

Ref Post

Debit

Kredit

84,000,000 84,000,000

Bangunan dalam konstruksi Kas

126,000,000

Kendaraan Keuntungan atas perolehan aktiva

200,000,000

Bangunan dalam konstruksi Kas

168,000,000

126,000,000

200,000,000

168,000,000


97

PT TEPER PANE Perhitungan Kapitalisasi Bunga Tahun 2006

Utang Non Konstruksi

Wesel bayar Hipotek

Perhitungan Tingkat Bunga Rata-rata Pokok Tingkat Bunga

10% 8%

8,500,000 20,000,000

335,000,000

8.5%

28,500,000

Perhitungan Bunga yang Dapat Dikapitalisasi Tingkat Kapitalisasi Periode Jumlah Bunga Kapitalisasi

Tanggal Pengeluaran

1 Juni 2006 1 September 2006 1 Desember 2006

Beban Bunga

85,000,000 250,000,000

84,000,000 116,000,000 10,000,000 168,000,000

378,000,000

15.0% 15.0% 8.5% 8.5%

7/12 4/12 4/12 1/12

Bunga yang Dikapitalisasi

7,350,000 5,800,000 283,333 1,190,000.00 14,623,333

Perhitungan Beban Bunga yang Sebenarnya Jenis Pinjaman

Obligasi - 2 tahun Wesel bayar - 4 tahun Hipotek - 10 tahun

Tingkat Bunga

15% 10% 8%

Jumlah Pinjaman

200,000,000 85,000,000 250,000,000

535,000,000

Periode Pembebanan

11/12 12/12 12/12

Bunga yang Sebenarnya

27,500,000 8,500,000 20,000,000 56,000,000


98


No.

Tanggal Uraian 2006 11 31 Des Bangunan dalam konstruksi Beban bunga Kas

Ref Post

Debit

Kredit

14,623,333 41,376,667 56,000,000


98


No.

Tanggal Uraian 2006 11 31 Des Bangunan dalam konstruksi Beban bunga Kas

Ref Post

Debit

Kredit

14,623,333 41,376,667 56,000,000


99

PT TEPER PANE Kertas Kerja Perhitungan- Depresiasi Tahun 2006

Peningkatan Tanah

Harga perolehan

65,000,000

Depresiasi 2006:

(65.000.000-0)/10

(6,500,000)

Gedung kantor-Medan

Harga perolehan

350,000,000

Depresiasi 2006: (350.000.000-0)/20

(17,500,000)

Gedung pabrik-Medan

Harga perolehan

800,000,000

Depresiasi 2006:

(800.000.000-0)/20

(40,000,000)

Gedung pabrik-Surabaya

Harga perolehan

108,000,000

Depresiasi 2006: (108.000.000-0)/10

(10,800,000)

Mesin produksi-Medan

Nilai buku 2005

256,000,000

Depresiasi 2006: 256.000.000 x 20%

(51,200,000)


100


Mesin Produksi-Surabaya 1

Harga perolehan

36,000,000

Depresiasi 2006: 36.000.000 x 40%

(14,400,000)

Mesin Produksi-Surabaya 2

Harga perolehan

207,600,000

Depresiasi 2006: 207.600.000 x 20% X 10/12

(34,600,000)

Peralatan Kantor-Medan

Harga perolehan

30,000,000

Depresiasi 2006: 30.000.000 x 3/15

(6,000,000)

Peralatan Komputer (Baru)-Medan

Harga perolehan

30,000,000

Depresiasi 2006: 30.000.000 x 5/15

(10,000,000)

Peralatan Pabrik-Medan

Nilai buku 2005

42,187,500

Depresiasi 2006: 42.187.500 x 25%

(10,546,875)


101


Kendaraan-Medan

Harga perolehan

150,000,000

Depresiasi 2006: (150.000.000 - 10.000.000)/5

(28,000,000)

Kendaraan (Truk)-Surabaya

Harga perolehan

480,000,000

Depresiasi 2006: 480.000.000/5 x 9/12

(72,000,000)

Kendaraan (Bis)-Surabaya

Harga perolehan

200,000,000

Depresiasi 2006: 200.000.000/5 x 3/12

(10,000,000)


102


Ref No.

Tanggal

Uraian

Post

Debit

Kredit

2006 12 31 Des

Beban depresiasi

6,500,000

Akumulasi depresiasi-Peningkatan tanah

13 31 Des

Beban depresiasi

6,500,000

68,300,000

Akumulasi depresiasi-Bangunan

14 31 Des

Beban depresiasi

68,300,000

100,200,000

Akumulasi depresiasi-Mesin

15 31 Des

Beban depresiasi

100,200,000

6,000,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan kantor

16 31 Des

Beban depresiasi

6,000,000

10,000,000

Akumulasi depresiasi-Peralatan komputer

17 31 Des

Beban depresiasi

10,000,000

10,546,875

Akumulasi depresiasi-Peralatan pabrik

18 31 Des

Beban depresiasi Akumulasi depresiasi-Kendaraan

10,546,875

110,000,000 110,000,000


Nama Akun Lokasi Tanggal Perolehan

Tanggal 1 Jan 2004

103

KARTU AKTIVA TETAP No. 10001 Taksiran Umur :Depresiasi :Taksiran Nilai Sisa :-

: Tanah : Medan : 1 Januari 2004

Keterangan Pembelian


: Tanah : Surabaya-Pabrik : 9 Januari 2006

Tanggal 9 Jan 2006

Pembelian

Debit 2,000,000,000

Harga Perolehan Kredit -

Saldo 2,000,000,000

Debit

Akumulasi Penyusutan Kredit

Saldo

Saldo 45,000,000

Debit


Saldo


Keterangan

Debit 45,000,000


104



Tanggal 16 Jan 2006


9J

Tanggal 2006


: Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006


Keterangan b l


Saldo 340,000,000

Debit


Saldo

Saldo 65,000,000

Debit


Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 11001 Taksiran Umur : 10 Tahun Depresiasi : Garis Lurus Taksiran Nilai Sisa :-

: Peningkatan Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006

P

Debit 340,000,000

Debit 65 000 000

Harga Perolehan Kredit

104



Tanggal 16 Jan 2006


Tanggal 9 Jan 2006 31 Des 2006


: Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006


Debit 340,000,000


Saldo 340,000,000

Debit


Saldo

Saldo 65,000,000

Debit


Saldo

KARTU AKTIVA TETAP No. 11001 Taksiran Umur : 10 Tahun Depresiasi : Garis Lurus Taksiran Nilai Sisa :-

: Peningkatan Tanah : Surabaya-Kantor : 16 Januari 2006

Keterangan Pembelian Depresiasi

Debit 65,000,000


-

6,500,000

(6,500,000)

105


KARTU AKTIVA TETAP No. 20001

Nama Akun

: Bangunan

Taksiran Umur

Lokasi

: Medan-Kantor

Depresiasi

: 20 Tahun : Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-

Harga Perolehan Tanggal

Keterangan

Debit

Kredit

350,000,000

Akumulasi Penyusutan Saldo

-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

350,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

17,500,000

(17,500,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

17,500,000

(35,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

17,500,000

(52,500,000)


Nama Akun

: Bangunan

Taksiran Umur

Lokasi

: Medan-Pabrik

Depresiasi


Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-

Harga Perolehan

Akumulasi Penyusutan

105



Nama Akun

: Bangunan

Taksiran Umur

Lokasi

: Medan-Kantor

Depresiasi


Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

Debit

Kredit

350,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

350,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

17,500,000

(17,500,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

17,500,000

(35,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

17,500,000

(52,500,000)


Nama Akun

: Bangunan

Taksiran Umur

Lokasi

: Medan-Pabrik

Depresiasi


Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

Debit

Kredit

800,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

800,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

40,000,000

31 Des 2005

Depresiasi

-

40,000,000

(80,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

40,000,000

(120,000,000)

(40,000,000)

106


KARTU AKTIVA TETAP No. 20003 Nama Akun

: Bangunan

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 9 Januari 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

9 Jan 2006

Pembelian

31 Jan 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

108,000,000


-

Debit


: Mesin

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Medan-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

: Rp 20.000.000

Kredit

Saldo

108,000,000 -

10,800,000

(10,800,000)

106



: Bangunan

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 9 Januari 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

9 Jan 2006

Pembelian

31 Jan 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

108,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

108,000,000

-

10,800,000

(10,800,000)


: Mesin

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Medan-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

: Rp 20.000.000


Keterangan

Debit

Kredit

400,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

400,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

80,000,000

(80,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

64,000,000

(144,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

51,200,000

(195,200,000)

107



: Mesin

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 9 Januari 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

9 Jan 2006

Pembelian

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

36,000,000


-

Debit


: Mesin

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 1 Maret 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-

Kredit

Saldo

36,000,000 -

14,400,000

(14,400,000)

107



: Mesin

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 9 Januari 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

9 Jan 2006

Pembelian

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

36,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

36,000,000

-

14,400,000

(14,400,000)


: Mesin

Taksiran Umur

: 10 Tahun

Lokasi

: Surabaya-Pabrik

Depresiasi

: Saldo Menurun

Tanggal Perolehan

: 1 Maret 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

1 Mar 2006

Pembelian

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

207,600,000


-

Debit

Kredit

Saldo

207,600,000

-

34,600,000


(34,600,000)

108 KARTU AKTIVA TETAP No. 40001

Nama Akun

: Peralatan Kantor

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Jumlah Angka Tahun

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

Debit

Kredit

30,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

30,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

10,000,000

(10,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

8,000,000

(18,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

6,000,000

(24,000,000)


: Peralatan Komputer

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi


Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

Debit

Kredit


Debit

Kredit

Saldo


108 KARTU AKTIVA TETAP No. 40001

Nama Akun

: Peralatan Kantor

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi


Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

Debit


Kredit

30,000,000

Saldo -

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

30,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

10,000,000

(10,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

8,000,000

(18,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

6,000,000

(24,000,000)


: Peralatan Komputer

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi


Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

Debit


Kredit

18,000,000

Kredit

Saldo

Pembelian

31 Des 2004

Depresiasi

-

6,000,000

(6,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

4,800,000

(10,800,000)

4 Jan 2006

Pertukaran

-

-

Debit

1 Jan 2004

Saldo

18,000,000

18,000,000

-

10,800,000

-

-


109




Tanggal 1 Jan 2004

KARTU AKTIVA TETAP No. 41002 Taksiran Umur : 5 Tahun Depresiasi : Jumlah Angka Tahun Taksiran Nilai Sisa :-

: Peralatan Komputer : Medan : 4 Januari 2006



Saldo 30,000,000


Debit

-

10,000,000

Saldo (10,000,000)

KARTU AKTIVA TETAP No. 42001 Taksiran Umur : 8 Tahun Depresiasi : Saldo Menurun Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000

: Peralatan Pabrik : Medan : 1 Januari 2004


Debit 30,000,000

Debit 75,000,000


Saldo 75,000,000

Debit


Saldo


109




Tanggal 1 Jan 2004 31 Des 2004 31 Des 2005 31 Des 2006

KARTU AKTIVA TETAP No. 41002 Taksiran Umur : 5 Tahun Depresiasi : Jumlah Angka Tahun Taksiran Nilai Sisa :-

: Peralatan Komputer : Medan : 4 Januari 2006



Debit 30,000,000

Saldo 30,000,000


Debit

-

10,000,000

Saldo (10,000,000)

KARTU AKTIVA TETAP No. 42001 Taksiran Umur : 8 Tahun Depresiasi : Saldo Menurun Taksiran Nilai Sisa : Rp 15.000.000

: Peralatan Pabrik : Medan : 1 Januari 2004

Keterangan Pembelian Depresiasi Depresiasi Depresiasi


Debit 75,000,000

Saldo 75,000,000


Debit

-

18,750,000 14,062,500 10,546,875


Saldo (18,750,000) (32,812,500) (43,359,375)

110


: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

: Rp 10.000.000


Keterangan

Debit

Kredit

150,000,000


Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

31 Des 2004

Depresiasi

-

28,000,000

(28,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

28,000,000

(56,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

28,000,000

(84,000,000)


: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Surabaya

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 April 2006

Taksiran Nilai Sisa

:

-

Debit

150,000,000


110


: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 Januari 2004

Taksiran Nilai Sisa

: Rp 10.000.000


Keterangan

Debit

Kredit

150,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

1 Jan 2004

Pembelian

150,000,000

31 Des 2004

Depresiasi

-

28,000,000

(28,000,000)

31 Des 2005

Depresiasi

-

28,000,000

(56,000,000)

31 Des 2006

Depresiasi

-

28,000,000

(84,000,000)


: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Surabaya

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 April 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-

Harga Perolehan Tanggal 1 Apr 2006

Keterangan

Debit

Pembelian

Kredit

600,000,000

2 Apr 2006

Kehilangan akibat kecelakaan

31 Des 2006

Depresiasi

-

-


120,000,000

Debit

Kredit

Saldo

600,000,000 480,000,000

-

72,000,000

(72,000,000)

111



: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 September 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

1 Sep 2006

Pemberian dari Pemkot Surabaya

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

200,000,000


-

Debit


: Bangunan dalam Konstruksi

Taksiran Umur

:-

Lokasi

: Surabaya

Depresiasi

:-

Tgl Mulai Konstr.

: 1 Juni 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-

Kredit

Saldo

200,000,000 -

10,000,000

(10,000,000)

111



: Kendaraan

Taksiran Umur

: 5 Tahun

Lokasi

: Medan

Depresiasi

: Garis Lurus

Tanggal Perolehan

: 1 September 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

1 Sep 2006

Pemberian dari Pemkot Surabaya

31 Des 2006

Depresiasi

Debit

Kredit

200,000,000


-

Debit

Kredit

Saldo

200,000,000

-

10,000,000

(10,000,000)


: Bangunan dalam Konstruksi

Taksiran Umur

:-

Lokasi

: Surabaya

Depresiasi

:-

Tgl Mulai Konstr.

: 1 Juni 2006

Taksiran Nilai Sisa

:-


Keterangan

1 Jun 2006

Cicilan I

1 Sep 2006 1 Des 2006 31 Des 2006

Kapitalisasi bunga

Debit

Kredit


84,000,000

-

84,000,000

Cicilan 2

126,000,000

-

210,000,000

Cicilan 3

168,000,000

-

378,000,000

14,623,333

-

392,623,333

Debit

Kredit

Saldo

112


PT TEPER PANE Buku Besar TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian tanah pabrik-Sby 16 Jan Pembelian tanah kantor-Sby

Ref

Halaman :1 Kode Akun:1211 Debit

45,000,000 340,000,000

Kredit

-

Buku Besar PENINGKATAN TANAH Tanggal

Keterangan

Ref

Saldo

2,000,000,000 2,045,000,000 2,385,000,000


Kredit

Saldo

112


PT TEPER PANE Buku Besar TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian tanah pabrik-Sby 16 Jan Pembelian tanah kantor-Sby

Ref


45,000,000 340,000,000

Kredit

Saldo

-

Buku Besar PENINGKATAN TANAH Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 16 Jan Pembuatan pagar, jalan, dan trotoar

Ref

2,000,000,000 2,045,000,000 2,385,000,000


65,000,000

Kredit

Saldo

-

65,000,000

113


PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian pabrik-Sby

Ref


108,000,000

Kredit

Saldo

-

Buku Besar MESIN Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 9 Jan Pembelian mesin-Sby 1 Mar Pembelian mesin dari Taiwan

Ref

1,150,000,000 1,258,000,000


36,000,000 207,600,000

Kredit

Saldo

-

400,000,000 436,000,000 643,600,000

114


PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal

Keterangan

Ref


Kredit

-

Saldo

-

Buku Besar PERALATAN KOMPUTER Tanggal Keterangan 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Pembelian baru 4 Jan Penukaran yang lama

Ref


30,000,000

Kredit

30,000,000 -

Saldo

18,000,000

18,000,000 48,000,000 30,000,000

115


PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal

Keterangan

Ref


Kredit

-

-

Buku Besar KENDARAAN Tanggal

Keterangan

Ref

Saldo

75,000,000


Kredit

Saldo

115


PT TEPER PANE Buku Besar PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal

Keterangan

Ref


Kredit

-

Saldo

-

Buku Besar KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan 1 Apr 2 Apr 1 Okt

Keterangan


Ref

Saldo awal Pembelian 5 truk Kehilangan 1 truk akibat kecelakaan Pemberian pembkot Sby

75,000,000

Debit

600,000,000 200,000,000

Kredit

Saldo

120,000,000 -

150,000,000 750,000,000 630,000,000 830,000,000

116


PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN DALAM KONSTRUKSI Tanggal 2006 1 Jan 1 Jun 1 Sep 1 Des 31 Des

Keterangan

Ref

Saldo awal Cicilan 1 Cicilan 2 Cicilan 3 Kapitalisasi bunga


84,000,000 126,000,000 168,000,000 14,623,333

Kredit

-

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH Tanggal 2006 1J S ld

Keterangan

l

Ref

Debit

Saldo

84,000,000 210,000,000 378,000,000 392,623,333

Halaman :1 Kode Akun:1222 Kredit

Saldo

116


PT TEPER PANE Buku Besar BANGUNAN DALAM KONSTRUKSI Tanggal 2006 1 Jan 1 Jun 1 Sep 1 Des 31 Des

Keterangan

Ref


Saldo awal Cicilan 1 Cicilan 2 Cicilan 3 Kapitalisasi bunga

Kredit

84,000,000 126,000,000 168,000,000 14,623,333

Saldo

-

84,000,000 210,000,000 378,000,000 392,623,333

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PENINGKATAN TANAH Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

Saldo

6,500,000

(6,500,000)

117


PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

68,300,000

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-MESIN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal

Keterangan

Ref

Saldo

(115,000,000) (183,300,000)


Kredit

Saldo

(144,000,000)

117


PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-BANGUNAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

Saldo

68,300,000

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-MESIN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

(115,000,000) (183,300,000)


-

Kredit

Saldo

100,200,000

(144,000,000) (244,200,000)

118


PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

Saldo

6,000,000

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

10,800,000

(18,000,000) (24,000,000)

Kredit

Saldo

-

(10,800,000) -

118


PT TEPER PANE Buku Besar AKUMULASI DEPRESIAI-PERALATAN KANTOR Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

6,000,000

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN KOMPUTER Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 4 Jan Depresiasi 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

(18,000,000) (24,000,000)


Debit

Saldo

Kredit

10,800,000 -

10,000,000

Saldo

(10,800,000) (10,000,000)

119


Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

10,546,875

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

(32,812,500) (43,359,375)


Debit

Saldo

-

Kredit

Saldo

110,000,000

(56,000,000) (166,000,000)

119


Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-PERALATAN PABRIK Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref


Debit

Kredit

-

10,546,875

Buku Besar AKUMULASI DEPRESIASI-KENDARAAN Tanggal 2006 1 Jan Saldo awal 31 Des Depresiasi

Keterangan

Ref

(32,812,500) (43,359,375)


Debit

Saldo

-

Kredit

Saldo

110,000,000

(56,000,000) (166,000,000)

120


PT TEPER PANE NERACA (Bagian Aktiva Tetap) 31 Desember 2006

Tanah Peningkatan Tanah Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah

2,385,000,000 65,000,000 (6,500,000) 58,500,000

Bangunan Akumulasi Depresiasi-Bangunan

1,258,000,000 (183,300,000) 1,074,700,000

Mesin Akumulasi Depresiasi-Mesin

643,600,000 (244,200,000) 399,400,000

Peralatan Kantor

30,000,000

120


PT TEPER PANE NERACA (Bagian Aktiva Tetap) 31 Desember 2006

Tanah Peningkatan Tanah Akumulasi Depresiasi-Peningkatan Tanah

2,385,000,000 65,000,000 (6,500,000) 58,500,000

Bangunan Akumulasi Depresiasi-Bangunan

1,258,000,000 (183,300,000) 1,074,700,000

Mesin Akumulasi Depresiasi-Mesin

643,600,000 (244,200,000) 399,400,000

Peralatan Kantor Akumulasi Depresiasi-Peralatan Kantor

30,000,000 (24,000,000) 6,000,000

Peralatan Komputer Akumulasi Depresiasi-Peralatan Komputer

30,000,000 30,000,000

Peralatan Pabrik Akumulasi Depresiasi-Peralatan Pabrik

75,000,000 (43,359,375) 31,640,625

Kendaraan Akumulasi Depresiasi-Kendaraan Total Aktiva Tetap Bangunan dalam Konstruksi Total Aktiva dalam Konstruksi

830,000,000 (166,000,000) 664,000,000 4,649,240,625 392,623,333 392,623,333

122


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Goodwill

Harga perolehan Amortisasi Tahun 2000: 6/12 x 200.000.000/20 Tahun 2001: 200.000.000/20 Tahun 2002: 200.000.000/20 Tahun 2003: 200.000.000/20 Tahun 2004: 200.000.000/20 Tahun 2005: 200.000.000/20

200,000,000 5,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 10,000,000 55,000,000

Paten A00007

Harga perolehan Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/8 Tahun 2001: 240.000.000/8 Tahun 2002: 240.000.000/8 Tahun 2003: 240.000.000/8 Tahun 2004: 240.000.000/8 Tahun 2005: 240.000.000/8

240,000,000 10,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 30,000,000 160,000,000

Amortisasi yang sudah dibukukan Tahun 2000: 4/12 x 240.000.000/10 Tahun 2001: 240.000.000/10 Tahun 2002: 240.000.000/10 Tahun 2003: 240.000.000/10 Tahun 2004: 240.000.000/10 Tahun 2005: 240.000.000/10

8,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 24,000,000 128,000,000

Amortisasi yang masih harus dibukukan

32,000,000

123


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Paten A18901

Harga perolehan Amortisasi yang seharusnya: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/5 Tahun 2003: 125.000.000/5 Tahun 2004: 125.000.000/5 Tahun 2005: 125.000.000/5

125,000,000 18,750,000 25,000,000 25,000,000 25,000,000 93,750,000

Amortisasi yang sudah dibukukan: Tahun 2002: 9/12 x 125.000.000/10 Tahun 2003: 125.000.000/10 Tahun 2004: 125.000.000/10 Tahun 2005: 125.000.000/10

9,375,000 12,500,000 12,500,000 12,500,000 46,875,000 46,875,000

Amortisasi yang masih harus dibukukan Merek Dagang Antarin

Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2001: 150.000.000/20 Tahun 2002: 150.000.000/20 Tahun 2003: 150.000.000/20 Tahun 2004: 150.000.000/20 Tahun 2005: 150.000.000/20

150,000,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 7,500,000 37,500,000


124

PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005 Merek Dagang Flugo

Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2002: 3/12 x 285.000.000/20 Tahun 2003: 285.000.000/20 Tahun 2004: 285.000.000/20 Tahun 2005: 285.000.000/20

285,000,000 3,562,500 14,250,000 14,250,000 14,250,000 46,312,500

Biaya Hukum Merek Dagang Flugo

Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2004: 3/12 x 144.000.000/18 Tahun 2005: 144.000.000/18 Nilai bersih

144,000,000 2,000,000 8,000,000 136,000,000

Biaya Hukum Merek Dagang Antarin

Harga perolehan Amortisasi yang harus dibukukan Tahun 2005: 40.000.000/16 Nilai bersih

40,000,000 2,500,000 37,500,000

125


PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi dan Penyesuaian Transaksi Sampai Tahun 2005

No.

Tanggal 2006 31 Des Laba Ditahan Goodwill 31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

55,000,000 55,000,000

Laba Ditahan Paten

78,875,000

Laba Ditahan Merek Dagang

83,812,500

78,875,000

83,812,500

Bangunan dan Peralatan Laba Ditahan

585,000,000

Pengembangan Laba Ditahan

100,000,000

Pengembangan Laba Ditahan

68,000,000

Merek Dagang Laba Ditahan

136,000,000

Merek Dagang Laba Ditahan

37,500,000

585,000,000

100,000,000

68,000,000

136,000,000

37,500,000

127


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan-Koreksi Transaksi Tahun 2006

Paten A55555 Biaya pengembangan 1 Maret 2000 Biaya pengembangan 1 Januari 2003 Reklasifikasi dari Pengembangan Pendaftaran paten Total nilai

100,000,000 68,000,000 168,000,000 122,000,000 290,000,000

128


PT NIDJI NUDJU Jurnal Koreksi Transaksi Tahun 2006

No.

Tanggal 2006 31 Des Paten Pengembangan Beban Pemasaran

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

290,000,000 168,000,000 122,000,000

Merek Dagang Beban Pemasaran

167,000,000

Lisensi Beban Riset dan Pengembangan

366,000,000

167,000,000

366,000,000

129


PT NIDJI NUDJU Lembar Kerja Perhitungan Amortisasi Tahun 2006

Goodwill

Harga perolehan

200,000,000

Amortisasi: Tahun 2006: 200.000.000/20

10,000,000

Paten A00007

Harga perolehan

240,000,000


30,000,000

Paten A18901

Harga perolehan

125,000,000


25,000,000

Paten A20001

Harga perolehan

360,000,000

Amortisasi: Tahun 2005: 6/12 X 360.000.000/10

18,000,000

Tahun 2006: 6/12 X 360.000.000/10

18,000,000

Nilai buku ketika terjadi perubahan estimasi

324,000,000

Amortisasi dengan estimasi baru: Tahun 2006: 6/12 X 324.000.000/6

27,000,000

130



Lisensi BP003

Harga perolehan

480,000,000

Amortisasi: Tahun 2006: 480000.000/40

12,000,000

Lisensi GJ006

Harga perolehan

360,000,000


36,000,000

Merek Dagang Antarin (awal)

Harga perolehan

150,000,000


7,500,000

Merek Dagang Antarin (tambahan)

Harga perolehan

40,000,000


2,500,000

Merek Dagang Flugo (awal)

Harga perolehan

285,000,000


14,250,000

131



Merek Dagang Flugo (tambahan)

Harga perolehan

144,000,000


8,000,000

Paten A55555

Harga perolehan

290,000,000


21,750,000

Merek Dagang Stopop

Harga perolehan

167,000,000

Amortisasi: Tahun 2006: 9/12*167000000/20

6,262,500

Lisensi GG008

Harga perolehan

366,000,000


7,625,000

132


PT NIDJI NUDJU Jurnal Penyesuaian Tahun 2006

No.

Tanggal 2006 31 Des Beban Amortisasi Goodwill

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

10,000,000 10,000,000

Beban Amortisasi Paten

30,000,000


25,000,000


45,000,000

Beban Amortisasi Lisensi

12,000,000


36,000,000

Beban Amortisasi Merek Dagang

10,000,000


22,250,000

30,000,000

25,000,000

45,000,000

12,000,000

36,000,000

10,000,000

22,250,000

133


PT NIDJI NUDJU Jurnal Penyesuaian Tahun 2006

No.

Tanggal 2006 31 Des Beban Amortisasi Paten

31 Des

31 Des

Uraian

Ref Post

Debit

Kredit

21,750,000 21,750,000


6,262,500


7,625,000

6,262,500

7,625,000

134


PT NIDJI NUDJU Daftar Aktiva Tidak Berwujud 31 Desember 2006

No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Jenis Goodwill Paten A00007 Paten A18901 Paten A20001 Paten A55555 Lisensi BP003 Lisensi GJ006 Lisensi GG008 Merek Dagang Antarin Merek Dagang Flugo Merek Dagang Stopop

Nilai Perolehan (Rp) 200,000,000 240,000,000 125,000,000 360,000,000 290,000,000 480,000,000 360,000,000 366,000,000 190,000,000 429,000,000 167,000,000

3,207,000,000

Total Amortisasi (Rp) 65,000,000 190,000,000 118,750,000 63,000,000 21,750,000 84,000,000 90,000,000 7,625,000 50,000,000 78,562,500 6,262,500

Nilai Buku (Rp) 135,000,000 50,000,000 6,250,000 297,000,000 268,250,000 396,000,000 270,000,000 358,375,000 140,000,000 350,437,500 160,737,500

774,950,000

2,432,050,000

105902424-Kunci-Jawaban-Praktikum-AK1-1-1.pdf

Recommend Documents