Razones financieras y estados financieros Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones Instituto IACC Cristina Sepúlveda Sandoval 08-03-2017
INSTRUCCIONES: De acuerdo con los contenidos estudiados sobre razones financieras y proyecciones de estados financieros, revise los siguientes datos y responda lo que se solicita a continuación: Una empresa de transporte, donde usted es analista financiero, está estudiando la posibilidad de efectuar proyección de sus estados financieros debido a que espera conocer anticipadamente alguna información financiera para mejorar sus decisiones de gestión durante el ejercicio. Qué técnica de proyección recomendaría para disponer de la información futura sobre: 1. “Cuánto tiene y debe”, indicando el estado financiero objeto de proyección y los fundamentos. 2.
“Cuánto gana o pierde”, indicando el estado financiero correspondiente y los fundamentos.
3. “Cuáles y cuántos serán sus flujos netos de operaciones”, indicando el estado financiero correspondiente y los fundamentos.
DESARROL LO 1. “Cuánto tiene y debe”, indicando el estado financiero objeto de proyección y los fundamentos. Desde la perspectiva de la proyección de estados financieros, las razones financieras son también de gran ayuda, en tanto permiten analizar tendencias con mayor consistencia que si se hiciera con valores absolutos y, por consiguiente, hacer proyecciones para encontrar valores futuros de ventas, de activos, de endeudamiento u otras partidas de los estados financieros. Las razones financieras permiten hacer comparativas entre los diferentes periodos contables o económicos de la empresa para conocer cuál ha sido el comportamiento de esta durante el tiempo y así poder hacer por ejemplo proyecciones a corto, mediano y largo plazo, simplemente hacer evaluaciones sobre resultados pasados para tomar correctivos si a ello hubiere lugar. El Balance muestra la situación financiera de la empresa en una fecha determinada, esto quiere decir todo lo que tiene la empresa y a su vez todo lo que debe y todo lo que pertenece al propietario. Este es un documento importante el balance general puesto que es instrumento para la toma de decisiones. 2. “Cuánto gana o pierde”, indicando el estado financiero correspondiente y los fundamentos. Punto de equilibrio “La técnica de Punto de Equilibrio o Nivelación se orienta a mostrar el volumen de ventas donde no hay pérdida ni utilidad. Se habla de punto de equilibrio o de nivelación porque en un punto específico los ingresos cubren enteramente a los costos y gastos” Por consiguiente, no hay utilidades ni pérdidas. Sobre ese punto está el área de utilidades y bajo ese punto se encuentra el área de pérdidas. 3. “Cuáles y cuántos serán sus flujos netos de operaciones”, indicando el estado financiero correspondiente y los fundamentos. El indicador financiero correspondería a “Proyecciones sobre bases presupuestadas”, la que tiene como particularidad entregar un verdadero análisis en la preparación de los estados financieros de la empresa y que además, permite determinar la cuantificación y expresión monetaria de los planes, al igual que cuáles serán las actividades empleadas para un periodo o proyecto determinado. Se dice que en el ámbito de las finanzas el presupuesto corresponde a la cuantificación y expresión
monetaria de los planes, los proyectos y la actividad, para un periodo o proyecto determinado. Se le asigna una triple función en cuanta herramienta de planeación, coordinación y control.
Bibliografía (Iacc 2017), Contabilidad y Finanzas para la toma de decisiones, contenidos semana8.
