SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS PEDRO HENRIQUE SABATER
CONTABILIZAÇÃO FOLHA DE PAGAMENTO
Wenceslau Braz 2007
PEDRO HENRIQUE SABATER
CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO
Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina Prática Trabalhista – Contabilidade de Serviços. Orientador: Prof. José Manoel da Costa
Wenceslau Braz 2007
SUMÁRIO
1
INTRODUÇÃO..............................................................................................................3
2
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO............. VERIFICAÇÃO....................................... ................................................. ........................................4 .................4
3
FATOS A SEREM CONTABILIZADOS...... CONTABILIZADOS................................ ................................................. ......................................5 ...............5
4
CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO........................ DIÁRIO............................................... ...........................................7 ....................7
5
CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO................... RAZÃO.......................................... .............................................. .........................8 ..8
6
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO............. VERIFICAÇÃO....................................... ................................................. ......................................11 ...............11
7
CONCLUSÃO..............................................................................................................12
REFERÊNCIAS................................ REFERÊNCIAS......... .............................................. .............................................. .............................................. ..........................................13 ...................13
3
1 INTRODUÇÃO O profissional contábil é de grande importância para toda e qualquer innstituição, sem fazer distinção às que movimentam grande quantidade de dinheiro e as que pouco movimentam. Entre uma instituição que visa lucro e uma entindade sem fins lucrativos. O profissional contábil, atráves dos conhecimentos que possui e das ferramentas de que dispõe, possui em seu poder as informações gerais do que acontece dentro da empresa/instituição, sendo ele, grande auxiliador nas tomadas de decisões e o grande responsável pela transparência das informações constantes nas demonstrações contábeis. Os registros contábeis são feitos por ordem de acontecimento e, são registrados, cada um em uma conta específica; de maneira que facilite um futura busca por determinada informação que a empresa/instituição possa vir a precisar.
4
2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DA EMPRESA T&V MECÂNICA AGRÍCOLA LTDA ENCERRADO EM 31 DE AGOSTO DE 2007. CONTA Caixa Banco do Brasil
DÉBITO 2.000,00 19.500,00
Estoques Materias de Consumo
2.000,00
Máquinas e Equipamentos
8.000,00
Ferramentas
4.000,00
Móveis e Utensílios
2.000,00
Despesas Pré-Operacionais
CRÉDITO
500,00
Fornecedor
13.000,00
Capital Subscrito
50.000,00
(-) Capital a Integralizar
25.000,00
TOTAIS
63.000,00
63.000,00
5
3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS OFICINA Empregado Verbas Salário Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos INSS descontado IRRF Vale Transporte Total Descontos Líquido a Receber
Julio Cesar Aquino
Welvis Ferreira
José Wilson Pereira
Joselito Carvalho
Total Oficina
1.120,00 70,93
1.120,00 70,93
746,67 35,47
746,67 35,47
3.733,34 212,80
1.190,93 107,18
1.190,93 107,18
782,14 59,83
782,14 59,83
3.946,14 334,02
107,18
107,18
44,80 104,63
59,83
44,80 378,82
1.083,75
1.083,75
677,51
722,31
3.567,32
INSS Parte da Empresa FGTS
1.057,57 315,69
ADMINISTRAÇÃO Empregado
Simone Moura
Lucivanda Cruz
Guilhermina Vitor Fonseca Donizete Silva Pelegrino
Total Admin
Verbas Salário Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos INSS descontado IRRF Vale Transporte Total Descontos
929,65 80,41
933,33 80,73
60,01 424,01 27,85
50,40 130,81
80,73
27,85
396,43
73,64 16,01 60,01 4.886,99 474,99 110,43 50,40 635,82
Líquido a Receber
796,64
852,60
396,16
2.203,57
4.251,17
INSS Parte Empresa FGTS
840,00
933,33
73,64 16,01
364,00
2.600,00
2.600,00 286,00 110,43
4.737,33
1.293,63 386,16
6
PRÓ-LABORE Empregado Verbas Salário Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos INSS descontado IRRF Vale Transporte Total Descontos
Luciano Tognato
Nayanna Vieira
Total Pró-Lab
1.000,00
1.000,00
2.000,00
1.000,00 110,00
1.000,00 110,00
2.000,00 220,00
110,00
110,00
220,00
890,00
890,00
1.880,00
Líquido a Receber INSS Parte da Empresa FGTS
400,00
SERVIÇOS DE PINTURA DO ESCRITÓRIO Autônomo Verbas Salário Insalubridade Horas Extras 50% DSR Salário Família Total Proventos INSS descontado IRRF Vale Transporte Total Descontos
Gerson Ribeiro 850,00
850,00 93,50 93,50
Líquido a Receber
756,50
INSS Parte da Empresa FGTS
170,00
7
4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO LIVRO DIÁRIO Livro Diário da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda DATA 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07
CONTA DEV Mão de Obra Salários a Pagar Salários a Pagar Mão de Obra Mão de Obra Despesa c Pessoal INSS a Recolher Salários a Pagar Salários a Pagar Salários a Pagar Despesa c Pessoal Despesa c Pessoal Despesa c Pessoal Pró-labore a Pagar Despesa c Pessoal Outras Contas a Pagar Serviço de Terceiros Outras Contas a Pagar
CONTA CRED Salários a Pagar INSS a Recolher Vale Transporte INSS a Recolher FGTS a Recolher Salários a Pagar Salários a Pagar INSS a Recolher IRRF a Recolher Vale Transporte INSS a Recolher FGTS a Recolher Pró-labore a Pagar INSS a Recolher INSS a Recolher Serviço de Terceiros INSS a Recolher INSS a Recolher
HISTÓRICO Provisão salário pessoal oficina INSS descontado pessoal oficina Vale transporte pessoal oficina INSS parte da empresa pessoal oficina FGTS recolher pessoal oficina Provisão salário pessoal administração Salário família pessoal da administração INSS descontado pessoal administração IRRF a recolher pessoal administração Vale transporte pessoal administração INSS parte da empresa pessoal administração FGTS a recolher pessoal administração Provisão pró-labore dos sócios INSS a recolher do prólabore dos sócios INSS a recolher do prólabore dos sócios parte empresa Despesa com pintura do escritório INSS descontado do prestador serviço de manutenção e reparo INSS a recolher serviço de manut e reparos parte da empresa
SALDO R$ 3.946,14 R$ 334,02 R$ 44,80 R$ 1.057,57 R$ 315,69 R$ 4.826,98 R$ 60,01 R$ 474,99 R$ 110,43 R$ 50,40 R$ 1.293,63 R$ 386,16 R$ 2.000,00 R$ 220,00 R$ 400,00 R$ 850,00 R$ 93,50 R$ 170,00
8
5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO LIVRO RAZÃO Livro Razão da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda. Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Caixa Caixa Histórico Saldo conta caixa
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Bancos Banco do Brasil S/A Histórico Débito Crédito Caldo conta Banco do Brasil S/A 19500,00
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Estoques Materiais Uso Consumo Histórico Saldo conta Mat Uso Consumo
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Imobilizado Máquinas e Equipamentos Histórico Saldo conta máquinas e equip
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Imobilizado Móveis e Utensílios Histórico Saldo conta móveis e utensílio
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Imobilizado Ferramentas Histórico Saldo conta Ferramentas
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Diferido Despesas Pré-Operacionais Histórico Saldo despesa pré-operacional
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07
Contas a Pagar Pró-Labore a Pagar Histórico Provisão pró-labore sócios INSS rec pró-labore dos sócios
Débito
Crédito
Saldo
2000,00
Débito
2000.00
Crédito
Saldo 19500,00
Saldo
2000,00
Débito
2000.00
Crédito
Saldo
8000,00
Débito
8000.00
Crédito
Saldo
2000,00
Débito
2000.00
Crédito
Saldo
4000,00
Débito
Crédito 500,00
Débito
4000.00
Saldo 500.00
Crédito Saldo 2000.00 2000.00 220,00 1780,00
9
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07
Contas a Pagar Outras Contas a Pagar Histórico Débito Despesa com pintura escritório INSS parte empresa sobre pintur
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Fornecedores Nacionais Fornecedor Mat Uso Consumo Histórico Débito Saldo conta forn mat uso consum
Crédito Saldo 1000.00 1000.00
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Fornecedores Nacionais Fornecedor Máquinas e Equip Histórico Saldo conta forn máq e equip
Débito
Crédito Saldo 8000.00 8000.00
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Fornecedores Nacionais Fornecedor Ferramentas Histórico Saldo conta forn máq e equip
Débito
Crédito Saldo 4000.00 4000.00
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07
Obrigações Sociais Salários a Pagar Histórico Prov salário pessoal oficina INSS desc pessoal oficina Vale transporte pessoal oficina Prov salário pessoal adm Salário família pessoal adm INSS desc pessoal adm IRRF pessoal administração Vale Transporte pessoal adm
Débito
Crédito Saldo 3946,14 3946,14 3612,12 3567,32 4826,98 8394,30 60,01 8454,31 7979,32 7868,89 7818,49
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Obrigações Fiscais IRRF a Recolher Histórico IRRF a rec pessoal adm
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07
Obrigações Sociais INSS a Recolher Histórico Débito INSS desc pessoal oficina INSS parte empresa oficina Salário família pessoal adm INSS desc pessoal adm INSS parte empresa adm INSS desc sócios da empresa INSS parte empresa dos sócios INSS desc serviço de pintura INSS parte empresa serv pintura
Crédito 850,00 170,00
334,02 44,80 474,99 110,43 50,40
Débito
Saldo 850.00 1020,00
Crédito Saldo 110,43 110,43
Crédito Saldo 334,02 334,02 1057,57 1391,59 60,01 1331,58 474,99 1806,57 1293,63 3100,20 220,00 3320,20 400,00 3720,20 93,50 3813,70 170,00 3983,70
10
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07
Obrigações Sociais FGTS a Recolher Histórico FGTS pessoal oficina FGTS pessoal administração
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Capital Social Capital Subscrito Histórico Saldo conta capital subscrito
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07
Capital Social (-) Capital a Integralizar Histórico Saldo conta capital integralizar
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07 30/09/07
Custos das Vendas Mão de Obra Histórico Provisão salário pessoal oficina INSS parte empresa oficina FGTS pessoal oficina
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07 30/09/07
Despesas Administrativas Despesa com Pessoal Histórico Provisão salário pessoal adm INNS parte empresa adm FGTS pessoal da administração Provisão pró-labore sócios INSS pró-labore parte empresa
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07
Despesas Administrativas Vale Transporte Histórico Vale transporte pessoal adm Vale transporte pessoal adm
Débito
Conta: Sub-conta: Data 30/09/07 30/09/07
Despesas Administrativas Serviço de Terceiros Histórico Despesa com pintura escritório INSS desc serviço pintura escrit
Débito
Débito
Crédito Saldo 315,69 315,69 386,16 701,85
Débito
Crédito Saldo 50000,00 50000.00
Débito
Crédito
Saldo 25000.00
Crédito
Saldo
25000,00
Débito 3946,14 1057,57 315,69
Débito
3946,14 5003,71 5319,40
Crédito
Saldo
4826,98 1293,63 386,16 2000,00 400,00
4826,98 6120,66 6506,82 8506,82 8906,77
Crédito
Saldo 44,80 50,40
44,80 95,20
Crédito Saldo 850.00 850.00 93,50 756,50
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6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Balancete de Verificação da empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda encerrado em 30/09/2007 Conta Caixa
Débito Caixa
Crédito 2.000,00
Bancos Banco do Brasil S/A
19.500,00
Estoques Materiais Uso Consumo
2.000,00
Máquinas e Equipamentos Móveis e Utensílios Ferramentas
8.000,00 2.000,00 4.000,00
Imobilizado
Diferido Despesas Pré-Operacionais Contas a Pagar Pró-Labore a Pagar Outras Contas a Pagar Fornecedores Nacionais Fornecedor Mat Uso Consumo Fornecedor Máquinas e Equip Fornecedor Ferramentas Obrigações Fiscais IRFF a Recolher Obrigações Sociais Salários a Pagar INSS a Recolher FGTS a Recolher Capital Social Capital Subscrito - Capital a Integralizar Custo das Vendas Mão de Obra Despesas Administrativas Despesas com Pessoal Vale Transporte Serviços de Terceiros Totais
500,00 1780,00 1.020,00 1.000,00 8.000,00 4.000,00 110,43 7.818,49 3.983,70 701,85 50.000,00 25.000,00 5.319,40 8.906,77
78.246,17
95,20 756,50 78.246,17
12
7 CONCLUSÃO Tendo em vista o crescimento da importâncio do profissional contábil no mundo empresarial de hoje, é ncessário que o profissional esteja em constante atualização e bem preparado para atender esse mercado, subsidiando informações transparrentes para as empresas. Os tomadores de decisões cada dia usam mais as informações contábeis e o auxílio desse profissional que ganha grande importância e destaque dentro das empresas e se vê na obrigação de bem servir com informações úteis e transparentes dos acontecimentos ocorridos dentro da empresa.
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REFERÊNCIAS CONTÁBEIS: módulo Universidade Norte do Paraná. GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS: 2. Londrina: Unopar, 2007. 228p. : il. OLIVEIRA, Aristeu de Oliveira. Manual de prática trabalhista. 35. ed. São Paulo: Atlas, 2002.
