¿Qué es la Conciliación Bancaria?
La conciliación bancaria es un ejercicio por la cual se comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que recibe del banco con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta según el banco sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo. El objetivo del presente documento, es señalar los puntos de control que se deben manejar para realizar una conciliación bancaria desde el punto de vista de control de ingresos y de pago de servicios o egresos, después de haberse aplicado la facturación electrónica, este proceso nos ayuda a tener claro cuáles son las transacciones que hemos realizado con el banco manejando la información informació n en un tiempo oportuno Detectar algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo Asegurar que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta, identificar depósitos a la cuenta que no están contabilizados. Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes:
Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros. Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos. Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación conciliación se considera un cheque pagado Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos. Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos. Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes. Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado.
Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes. Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa. Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa. Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.
Ahora nace la pregunta ¿Cómo se realiza una conciliación bancaria? para darle respuesta a esta pregunta les daremos a conocer la forma más utilizada para realizar una conciliación las cuales se pueden presentar en los siguientes pasos: 1. Compare los depósitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los registros contables. Cualquier depósito que aún no haya sido registrado por el banco es un depósito en tránsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario. 2. Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero aún no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en tránsito, y se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario. 3. De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo cualquier nota de débito emitida por el banco que no haya sido registrada. 4. De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo cualquier nota de crédito emitida por el banco que no haya sido registrada. 5. Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los registros contables de la empresa. 6. Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables de la empresa 7. De acuerdo con los registros de la empresa, prepare los asientos de diario para registrar cualquier renglón en la conciliación bancaria relacionado como un ajuste de saldo.
¿Cuándo se Hace la Conciliación Bancaria? Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos mensualmente. Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan Control de ingresos
Se puede tener implementado o no, el retiro de dinero a ciertos horarios que se reflejen en manejo de fajillas o depósitos en alcancías proporcionadas por las empresas de recolección de valores. Para nuestro caso de análisis supondremos que se retiran recursos durante el día, se hacen cortes parciales, se hace un corte final y def initivo al cierre de atención al público y el armado de la bolsa a entregar a la empresa recolectora de valores, además de que se cuenta con un sistema de información donde se registran los cortes parciales y el final y definitivo. ( si esto se reduce control de ingreso de dinero y cheques cuando se realiza el depósito y se hace el cierre y todos los depósitos efectuados después de cierta hora pasan al día siguiente Ahora centrémonos en la parte de la recepción de los estados de cuenta que recibimos del banco donde tenemos contratados los servicios de una “cuenta concentradora”. El acuerdo es recibir los ingresos depositados del “día inmediato anterior” pero hay que considerar que. La hora de cierre de las sucursales bancarias con respecto a la hora en que cierra la sucursal de la empresa o el día en que el servicio de recolección de valores hace los depósitos. El tener acordado con los responsables de cada representación geográfica de la empresa, así como con la Institución Financiera, el uso de los formatos o fichas de depósito que se deben de ocupar y a la cuenta a la que deben concentrarse los recursos. El siguiente paso en esta cadena de actividades es el contenido de los archivos que recibimos del banco vía correo o a través de un portal específico para tomar la información. Se acordó una nomenclatura para identificar a cada sucursal y no se respeta en algunos casos. Las fechas de fecha del recurso se capturan mal e incluso pueden contener otro tipo de información. Se captura un carácter de más y se recorre la información del registro bancario. Por algún problema de comunicaciones, el archivo de los depósitos bancarios llega incompleto. Las cifras de control no checan. Mandaron los movimientos de otro día y puede ser de otra cuenta. Adicionalmente a lo anterior, debemos de garantizar que el saldo de la cuenta bancaria debe estar avalado por el saldo anterior más los movimientos del día. También es importante conocer que no siempre coinciden los centavos de los importes reportados por el banco y por el sistema de información de la empresa.
El sistema de información para la conciliación bancaria. Conciliación de ingresos: Ante el panorama anterior, el desarrollo de una aplicación que permita la conciliación bancaria de los ingresos diarios debe de ser versátil para poder controlar lo expuesto, analicémoslo por partes. Los reportes del banco o estados de cuenta: Dependiendo del tipo de Institución Financiera, de los servicios contratados y del volumen de operaciones que genera una empresa, se puede dar uno de los 3 casos que describimos a continuación, ninguno de los cuales es excluyente, es decir, una empresa puede contar con alguno de los 3 servicios e incluso los 3. 1. Retiro de la información de depósitos y pagos de un portal del banco. 2. Recepción vía correo electrónico del archivo de movimientos, y 3. Recepción del estado de cuenta en papel. Es común que estén separados los depósitos de los pagos, ya que las empresas normalmente manejan cuentas concentradoras para los ingresos y cuentas pagadoras para cubrir sus compromisos. Análisis de reporte de ingresos. El formato está conformado por 2 grandes secciones, la cabecera y el detalle. 1. La cabecera. Es un conjunto de renglones que muestran entre otros datos el número de cuenta, el saldo inicial, saldo final, No. de movimientos de abono y monto de los mismos. Esta composición cambia dependiendo de la Institución Financiera. 2. El detalle. Está compuesto cada renglón por la fecha del movimiento, de operación, el monto del movimiento, conjunto de campos acordados con el cliente para identificar entre otras cosas de que sucursal u oficina corresponde el recurso, puede ser una clave, referencia y otro tipo de información. Antes de poder aplicar esta información del banco, hay que realizar un análisis de calidad de la misma 1. 2. 3. 4.
Tomar el saldo anterior, aplicar los movimientos y corroborar el saldo final. Que las claves acordadas que identifican el depósito sean correctas. Que las fechas a las que correspondan los depósitos sean correctos. Que el detalle en No. de movimientos e importes coincida con los datos de la cabecera.
La realidad es que en ocasiones nos encontramos que el archivo recibido o tomado de un portal puede tener varios detalles como:
No. corresponde el detalle a los datos de la cabecera. Nos envían información de otra fecha de operación. Salvo los datos de los importes, el resto de la información puede ser incorrecta por una mala captura o llenado de la ficha de depósito. Que el archivo este dañado.
A pesar de lo anterior el sistema de información, en la parte de la validación de los datos recibidos debe cumplir al menos con lo siguiente:
Parametrizar el formato del archivo del banco que se recibe, con esto, si se modifica el formato del archivo que se recibe, solo con el cambio de algunos datos de la tabla de parámetros se podrá continuar de manera normal con la operación. Implementar criterios que permitan corregir “casi” de manera automática los errores de captura, un ejemplo sería: Si hemos identificado a través del tiempo los errores que contienen los archivos recibidos del banco, pues crear procedimientos automatizados que depuren la información y solo por excepción algunos detalles que no se presentan de manera regular. Llevar un control de manejo de movimientos y saldos por día, para evitar reprocesar archivos. Conciliación bancaria de egresos.
La diversidad de tipos de pagos. La identificación de los movimientos. Los tipos de moneda en que realizan los pagos. Las diferentes instituciones financieras en que tienen dadas de alta sus cuentas pagadoras, y 5. Los diversos formatos en que reciben de las instituciones financieras los estados de cuenta. 1. 2. 3. 4.
Los pasos específicos para la preparación de una conciliación bancaria son los siguientes: 1. Compare los depósitos que aparecen en el extracto bancario con los que aparecen en los registros contables. Cualquier depósito que aún no haya sido registrado por el banco es un depósito en tránsito y se debe agregar al saldo que aparece en el extracto bancario. 2. Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero aún no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en tránsito, y se debe deducir del saldo reportado en el extracto bancario. 3. De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo cualquier nota de débito emitida por el banco que no haya sido registrada. 4. De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo cualquier nota de crédito emitida por el banco que no haya sido registrada. 5. Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto bancario o en los registros contables de la empresa. 6. Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los registros contables de la empresa 7. De acuerdo con los registros de la empresa, prepare los asientos de diario para registrar cualquier renglón en la conciliación bancaria relacionado como un ajuste de saldo. Estos sistemas están preparados para cruzar las partidas independientes de conciliar con los extractos bancarios, y obtener unos porcentajes de éxito que rodean el 75%. Esto significa que con el mero hecho de utilizar un software, nuestra carga de trabajo se reduce considerablemente pudiendo dedicar nuestro tiempo a investigar las partidas que no han cruzado en automático, y que normalmente llevaran asociadas una labor de investigación.
Controles
1. Que exista dentro de la empresa personas capacitadas para poder darle soluciones cualquier problema que se encuentre. 2. Que exista un programa que nos vaya sumando los montos ingresados y que al momento de verificar el total y se encuentre algún monto de cuadrado indique cuanto es el monto descuadrado ejemplo: el softland. 3. Que se lleve un registro actualizado en donde se vayan anotando todos los cheques girados y no cobrados que ingresan diariamente al banco, y sobre todo que se lleve un adecuado registro de las fechas de caducación de dichos cheques , y así se podrá tener un orden antes que caduquen dichos cheques. 4. Se deben ir actualizando los libros mayores cada vez que se realice un giro o un depósito 5. Que se realicen re cálculos siempre que existan diferentes tipos de comisiones, así se puede evitar los montos descuadrados. 6. Siempre que se aplique una tasa de interés se debe revisar bien el proceso que se realizó para sacar dicha tasa de interés y así se puede evitar aumentos que pueden perjudicar en el saldo total de la conciliación 7. Se deben revisar constantemente los movimientos que se realicen en los meses anteriores así se podrá evitar algunos problemas con los saldos iniciales de los meses siguientes. 8. Siempre que se realice cualquier cambio en los montos de debe verificar con la cartola. Pasos para el análisis de una Conciliación Bancaria
1. Se debe buscar físicamente la cartola bancaria archivada del respectivo mes a revisar y si no se encuentra se debe preguntar a tesorería si ellos la tienen en sus documentos. 2. Se debe ingresar al softland y se debe hacer click en el icono del libro mayor. 3. Luego de debe ingresar el código que se asigna por cada banco. 4. Se debe hacer click en aceptar y revisión en Excel. 5. Después se debe verificar que los montos indicados en cartola se encuentren registrados en el libro mayor, y si no se encuentran se deben pasar al análisis como cheques contabilizados pero no registrados en cartola. 6. Luego se debe realizar en Excel el análisis, en el cual se van cambiando los siguientes datos 7. Mes correspondiente. 8. Empresa de la cual se está realizando la conciliación. 9. El número de la cartola que se indica en el documento físico 10. en monto final que indica la cartola. 11. Finalmente debe cuadrar el montón final que indique el análisis realizado con el monto que indique el li8bro mayor.
La conciliación bancaria forma parte del control interno que se le da al manejo y custodia del efectivo y nos permite visualizar el porqué de las diferencias que se dan entre el saldo de la cuenta contable y el estado de cuenta bancario que envía el banco en cada fecha de corte, que por lo general es al final de cada mes calendario Cuando se recibe el estado de cuenta bancario y el saldo del efectivo que se tiene según el banco, no coinciden con el saldo que muestran los registros en los libros de contabilidad de la empresa. Y se desea comprobar que ambos saldos están correctos, es necesario formular la conciliación bancaria y notar las diferencias entre ambos saldos. El estado de la cuenta bancaria Periódicamente (quincenal o mensual), los bancos envían a las empresas un estado de cuenta que normalmente contiene: 1. La cantidad del depósito al principio del mes. 2. Los cheques pagados. 3. Otras cantidades cargadas (disminuidas) de la cuenta. 4. Las remesas hechas por la empresa. 5. Otras cantidades abonadas (aumentadas) a la cuenta. 6. El saldo de la cuenta al final del mes. Hay muchos motivos por los cuales el saldo según el estado de cuenta bancario no coinciden con el saldo según libros, se revisaran las causas más comunes:
Remesas pendientes de registrar por parte del banco
Constante mente las empresas hacen remesas al f inal del mes, cuando los bancos ya han hecho su cierre, por lo tanto el banco aplicara esas remesas en el estado de cuenta del siguiente mes y no aparecerá en el estado de cuenta del mes en curso.
Cheques pendientes de pago por parte del
Son los cheques que la empresa ya expidió y los registro como salida de efectivo, pero el librador o beneficiario no se ha presentado al banco a hacerlo efectivo.
Notas de cargo (disminución)
En muchos casos, el banco reduce cantidades por servicios prestados, la comisión que cobra el banco por algún trámite, la empresa sabe que se le ha deducido esa cantidad hasta que ha recibido el estado de cuenta bancario.
Notas de abono (aumento)
El banco, algunas ocasiones abona a la cuenta ciertas cantidades, por ejemplo un cliente de la empresa llega y paga su deuda haciendo una remesa a cuenta de la empresa, también si la empresa salió premiada en sorteos que hace el banco, lo abona a la cuenta. Estas son cantidades que la empresa sabe que las tiene hasta que recibe el estado de cuenta bancario.
Errores
Los digitadores del banco podrían digitar un número que no sea el correcto, esto alteraría a favor o a cargo (disminución), esto hace que algunas veces haya diferencia entre el saldo del banco y el de la empresa. Lo importante aquí es destacar si la cantidad es a favor o a cargo para poder darle el tratamiento adecuado y avisar al banco para que el error sea corregido lo antes posible.
Riesgos Inherentes Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado, como toda actividad no está exenta de riesgo entre los cuales podemos encontrar los siguientes: 1. Que existan montos que estén en cartolas bancarias y no en el libro mayor. 2. Que el saldo final de cartola de un mes indicado no cuadre con el saldo final del mes correspondiente que me indique el libro mayor. 3. Registros mal ingresados a libro mayor. 4. Que existan una mayor cantidad de cheques no girados y no cobrados. 5. Que exista una menor cantidad de depósitos o abonos, los cuales no puedan cubrir con mis montos girados. 6. Que existan cheques girados y no cobrados que se encuentren caducados. 7. Que los cheques pagados por caja no indiquen la sucursal. 8. Que a los montos de sobre giro se le aplique una tasa de interés muy alta. 9. Que el saldo inicial que indica la cartola no cuadre con el libro mayor. 10. Que no se indique en cartola las comisiones por mantención cuando existan en el mes. 11. Al momento de realizar un traspaso a otra cuenta, se registre mal el número de la cuenta a la cual se debe realizar ese traspaso.
Evaluación de riesgos
Probabilidad de ocurrencia
Impacto
Que existan montos que estén en cartola bancaria y no en el libro mayor
Medio
80%
Que el saldo final de cartola de un mes indicado no cuadre con el saldo final del mes correspondiente que me indique el libro mayor
Alto
90%
Registros mal ingresados a libro mayor
Medio
90%
Que existan una mayor cantidad de cheques no girados y no cobrados
Medio
60%
Que exista una menor cantidad de depósitos o abonos, los cuales no puedan cubrir con mis montos girados
Alto
100%
Que existan cheques girados y no cobrados que se encuentren caducados.
Media
70%
Que los cheques pagados por caja no indiquen la sucursal
Medio
50%
Que a los montos de sobre giro se le aplique una tasa de interés muy alta
Medio
80%
Bajo
60%
Que no se indique en cartola las comisiones por mantención cuando existan en el mes.
Medio
70%
Al momento de realizar un traspaso a otra cuenta, se registre mal el número de la cuenta a la cual se debe realizar ese traspaso.
Medio
90%
Cuando exista una comisión y no se le agregué el IVA respectivo de dicha comisión
Medio
60%
Riesgos
Que el saldo inicial que indica la cartola no cuadre con el libro mayor
1) Nota: Que al no estar registrados en ambos lados puede ocurrir una diferencia muy alta que puede ir afectando a los análisis futuros. 2) Nota: que al existir una diferencia entre aquellos montos puede existir un riesgo muy alto, ya que si existe esa diferencia es por que no se agrego un movimiento a la cartola que se aya realizado en dicho mes. 3) Nota: Al momento de ingresar algún monto de forma errónea nunca cuadrara ningún total y eso para la empresa la perjudicaría, ya que se pierde muco tiempo en verificar que monto fue mal registrado. 4) Nota: Al existir un aumento en cheques no girados y no cobrados, puede afectar directamente a la relación entre empresa y el banco, ya que el banco confía que los cheques se envían serán girados o cobrados por las personas que indican dichos cheques. 5)Nota: al ocurrir este riesgo afectaría mucho a la empresa por que al realizar mas giros que depósitos durante un mes, no podrían cubrir el monto indicado por dichos giros ya que la cuenta no tendría fondos 6) Nota: AL estar caducados los cheque que aun no an sido cobrados puede afectar directamente al propietaria de dicha cuenta , ya que al estar caducados no se podrán cobrar y perderá ese dinero. 7) Nota: Al no indicar la sucursal el cheque pagado por caja, no se sabrá hacia que banco va dirigido o principal mente a que cuenta exactamente se esta realizando el pago. 8) Nota: Al aplicar una tasa muy alta o una tasa errónea se cobrara mas de lo que realmente se deberá hacer y eso al final del mes puede perjudicar a la empresa que realizo el sobre giro , ya que tendrá que pagar montos muy altos. 9) Nota: Que al momento que no cuadre el saldo inicial de cartola con el monto que indica el libro el mayor, es de suma importancia por que eso significa que en el mes anterior no se registraron todas las transacciones que se realizaron para ese mes y puede perjudicar par los siguientes meses ya que no cuadrara ningún monto posterior. 10) Nota: Si no se realiza en registro de dichas comisiones en el mes correspondiente se van acumulado, para los meses posteriores y el monto va aumentado y puede perjudicar a la empresa ya que pagara mas de lo que realmente tiene que pagar durante el año, ya que esas comisiones se pagan mensualmente. 11) Nota: al ingresa algún un numero mal al momento de realizar un traspaso, el mas perjudicado será el dueño de la cuenta ya que su dinero será enviado a cualquier otra cuenta que no sea a la suya. 12) Nota: Al no sumarle el IVA a dicha comisión puede afectar mucho a la empresa y que podría tener directamente problemas con el servicio de impuesto internos el cual lo podría multar, ya que no cumple con lo legal.
Diagrama Flujo de Conciliaciones Bancarias
Encargados de elaborar Coordinador de conciliaciones
Director de Contabilidad
conciliaciones
Recibe estados de cuenta de
Estado de
los bancos correspondientes
cuenta
a fin de mes
Entrega estados de cuentas a
Imprime el auxiliar
las personas encargadas de
mensual de la cuenta de
realizar conciliaciones
Estado de cuenta
Revisa los movimientos reflejados por el auxiliar contra los asentados en el estado de cuenta para detectar diferencias.
Identifica las partidas no Revisa conciliación bancaria
Es completa
No
y correcta
correspondidas, elabora la conciliación bancaria y la
Conciliación
entrega al coordinador1
bancaria
Devuelve la documentación al responsable de su elaboración
Autoriza y firma
Si
conciliación bancaria y
Firma conciliación y la turna
regresa al coordinador de
para firmar del director de
conciliaciones
contabilidad Recibe y entrega conciliaciones firmadas a los encargados de elaborar
Archiva las conciliaciones
ANEXOS
INVERSIONES PEPE EL REY LTDA.
Fecha :
18/06/2013
Hora :
16:32:00 hrs.
CUENTA CORRIENTE MONEDA LEGAL
Suc. 0203 - BANCA GRANDES EMPRESAS
0-000-03-87636-5 PESOS DE CHILE Cartola
Desde
Hasta
Página
Nº de Movimientos
83
30/04/2013
31/05/2013
1 de 1
2
Saldo Inicial
Cheques o Cargos
Depósitos o Abonos
Saldo Final
6.322.988,00
2.604.029,00
0,00
3.718.959,00
DETALLE MOVIMIENTOS Fecha
Nº Doc
13/05 14/05
Sucursal
BANCA GGEE VITACURABP
Descripción
Cheque Pagado por Caja Cheque Depositado
Cheques y Cargo
Depósitos y Abonos
783.345,00 1.820.684,00
Saldo
5.539.643,00 3.718.959,00
RESUMEN DE COMISIONES Fecha
Nº Doc
Sucursal
Descripción
Cheques y Cargo
Depósitos y Abonos
Sin Comisiones en el Período
javascript:history.go(-1); Nota: Información provisoria sujeta a confirmación por parte del Banco.
0035000000038
CR31/05/201383
Saldo
Cuadro de analisis de conciliacion bancaria
INVERSIONES PEPE EL REY LTDA
ESTADO DE SALDOS 31/03/2013
CODIGO CUENTA
:
1-1-01-02-001
NOMBRE CUENTA
:
BANCO DE CHILE
DETALLE
PARCIAL $
DEBE $
HABER $
CASA MATRIZ
CUENTA COR RIENTE Nº 03-87636-5 SALDO SEGUN CARTOLA BANCARIA N° 3
AL 28/03/2013
SUMAS
1.000.002
1.000.002
1.000.002
SALDO DEUDOR TOTALES IGUALES
1.000.002
1.000.002
1.000.002
