C�A C������I�G, �.C. �� ���� ���������� ���� ����������� �� ��������� �� ��� ������� ����������� �� �� C������� MODA INTERNACIONAL S. A. �� 31 �� D�������� �� 2013. E��� ������� �� �������� �� 2 �� D�������� �� 2013, �� ������� � ��� ����� �� �� ��������� �� G��������, ������ �� ��������� ��������� �� ���������������� �� ���� �� �� ���� ���� �����, ���������� � ��������� � �����. ������� �� ������ �� ��������� �� ����� ����� �������� ��������� ���� ��� �����������; �����������; �� ��������� �� ���� ���� ���� ����� � ���������� �� ���������� ����������.
INFORMACIÓN PARA EL DESARROLLO DE LA AUDITORÍA CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES �����������
A� �������� �� ����������� ��������� ���� �� ������ �� �� ������ �� ����������� �� 31 �� ��������� �� 2013, �� ������� ��� ����������� ��� ���������� �������������:
CODIGO
ESTILO
TALLA
UNIDADES
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
INVENTARIO DE VESTIDOS PARA DAMA 0210 0211 0215 0217 0219 0220 0224 0225 0226
01 02 01 04 02 FRANCES 01 01 02
36-38 35 34-35 32 34 36-38 34 36-38 26-34
1,950 2,420 1,324 892 3,221 2,992 32 23 826
110.7566 86.1000 91.6500 55.6150 49.9450 121.2000 95.9500 62.1088 37.3650
215,975.37 208,362.00 121,344.60 49,608.58 160,872.85 362,630.40 3,070.40 1,428.50 30,863.49 1,154,156.19
4,321 984 31
105.9606 105.9560 80.9080
457,855.75 104,260.70 2,508.15
INVENTARIO DE TRAJES PARA CABALLERO 0301 0304 0306
01 05 12
42-44 39 38-39
0307 0308 0310 0314 0321
18 14 08 06 02
39-40 28-32 36-38 40-42 40-42
12 1,286 3,322 2,986 2,341
141.4600 45.9454 49.0956 111.4450 119.9454
1,697.52 59,085.78 163,095.58 332,774.77 280,792.18 1,402,070.44
4,320 3,182 2,122 2,992
33.2826 41.1050 43.4300 36.3106
143,780.83 130,796.11 92,158.46 108,641.32 475,376.72
INVENTARIO DE ROPA PARA NIÑO 0101 0102 0105 0106
1 01 05 09
17-20 21-24 24-28 26
TAMAÑO
UNIDADES
COSTO UNITARIO
COSTO TOTAL
INVENTARIO DE CALCETAS PARA NIÑAS
Pequeño
3,223
1.3106
4,224.06
Pequeño
7,829
1.3100
10,255.99
Pequeño
8,998
1.2990
11,688.40
Mediano
6,420
1.3606
8,735.05
Mediano
8,320
1.3600
11,315.20
Mediano
10,129
1.3590
13,765.31
Mediano
13,428
1.6050
21,551.94
Grande
18,426
1.5989
29,462.22 110,998.18
PROVEEDOR
No. DE FACTURA
FECHA
VALOR
GASTOS
28/12/2013 21/12/2013
45,000.00 40,000.00
3,425.00 4,075.00
85,000.00
7,500.00
TOTAL
MERCADERIA EN TRANSITO Kokimbo Internacional Moda Corporación
02820 06128
92,500.00
48,425.00 44,075.00
�������������� ���������
a. �� ��������� �� �� ����������� ������ �� ����������� �� 31 �� D�������� �� 2013, �� ������� �� �������� �� ���������, ������� ��� ���������� ��������:
CODIGO
ESTILO
TALLA
Observado Físicamente
Según Kardex
OBSERVACIÓN FÍSICA DE VESTIDOS PARA DAMA 0211 0210 0215 0219 0220
02 01 01 02 FRANCES
35 36-38 34-35 34 36-38
CODIGO
ESTILO
TALLA
2,240 1,950 1,324 3,221 2,992
Observado Físicamente
2,420 1,950 1,324 3,221 2,992
Según Kardex
OBSERVACIÓN FÍSICA DE TRAJES PARA CABALLERO 0301 0310 0314 0321
01 08 06 02
42-44 36-38 40-42 40-42
4,321 3,322 2,986 2,341
4,321 3,322 2,986 2,341
17-20 19-20
4,320 500
4,320 -
3,223 18,426
3,223 18,426
OBSERVACIÓN FÍSICA DE ROPA PARA NIÑO 0101 0103
01 02
OBSERVACIÓN FÍSICA DE CALCETAS PARA NIÑAS Pequeño Grande
b. �� ���������� ��� ����� �� ��� ������������� �� ����������� c. �� ���������� ����������� ����������� �� ��� ����������� d. �� ������� �� ��������� �� ��� ����������� ��� �� ������� ���� ������� �� ����������� ������, �������������� ��� ���������� Compras
Costo
Total
Ventas
Unitario
Compras
VESTIDOS PARA DAMAS CODIGO 0211 S/inventario al 31/12/2012 Enero-Marzo 2013 Abril-Junio 2013 Julio-Septiembre 2013 Octubre-Diciembre 2013
3,620 1,000 500 400 -
70.0000 95.0000 110.0000 118.5000 0.0000
253,400 95,000 55,000 47,400 0
2,000 600 -
2,000 2,000 1,500 -
95.6000 110.0000 0.0000 112.2750 0.0000
191,200 220,000 0 168,412 -
1,000 179
2,000 1,520 1,520 2,100
26.2620 30.5050 36.1050 35.3406
52,524.00 46,367.60 54,879.60 74,215.06
1,520 520 500 280
������ ���� ���������� ������ ����
S/inventario al 31/12/2012 Enero-Marzo 2013 Abril-Junio 2013 Julio-Septiembre 2013 Octubre-Diciembre 2013
ROPA PARA NIÑOS CODIGO 0101 S/inventario al 31/12/2012 Enero-Marzo 2013 Abril-Junio 2013 Julio-Septiembre 2013 Octubre-Diciembre 2013
��� ����� �� ��� ������� ������ ������� �� ��� ��������� ���������� �� ������� � ��� ����������� � �� ��� �������� �� �������. ����� ��� ������ ������ ��������� ��� ������� ��� �������, ������� � ��������� � �� ����������� ��������������� � ��� ���������.
e. f. g. h.
�� ���������� ��� ����������� ������������ �� ������� �� ������������� � ��������� ������� �� ������� �� ������� �� ��� ����������� �� �������� �� ����� ���������. �� ������� �� ����� �� ������ ���: ������ ������� ������ I������ �� ������� ������ ����� �� �������� ������ �����������
20,600 2,210 6,280 9,321
��������� ��� ������
1. E� ��� �������� ���� ����� ������ 0224 �� ���������� ������������� ������� 32 �������� 2. ��� ������ ��� ������ 0306 � 0307 ��� ���������.
3. �� ���� ���� �����, ������ 0103 �� ����������� ����������� 500 ��������, ��� ����� ��������� ��� �� ������� �� ������� ��. 2210 � ������� �� ������� 18279 ��� 30 �� D�������� 2013 �� I������, �. A.� ��� �� ����� �� �.28,141.00 ��� ������� I�A 4. ��� ����������� ����� �������� ���� �� ������ �� ����� �������� ��������� ��� ��������� �� ��� ����������� �� �������� ��� �� �� ������ �� ������� ��� ������. E� ������ ��� ����������� �� �������� �� ��� ��������. 5. ��� ����������� �� �������� ���� ����� � ������ ���� ���������� �� ���������� ���������� ��� �� �������� �������� �� �� B���� E���������, �.A. 6. ��� ����������� �� �������� ���������� �� 16 �� ����� �� 2014.
NDICE DE PAPELES DE TRABAJO PT C C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11
DESCRIPCI N INVENTARIOS Sumaria Inventarios Programa de auditoría Cuestionario de Control Interno Ajustes y Reclasificaciones Divulgaciones Obligatorias Conciliación de auxiliares con saldos de las cuentas del m ayor general. Determinación de la Muestra Corte de formas en Bodegas Observación de toma física de inventario Memorandum de observación de inventario Costos y valuación de inventario Inventarios recibidos en el periodo posterior
Moda Internacional, S.A. Analítica de Inventarios Auditoría al 31/12/2013
C
PT
Descripción I��������� ���������� �� ��������
����� ���. �/������������ A� 31/12/2013 3, 142,600 �5 92,500 �6 3,235,100
������ �������������
Hecho por:
EA
Revisado por:
AV
A������ � ����������������� ���� 25,125.89 25,125.89
����� �/A��������
����� 22,774.07 �3
22,774.07
�3
A� 31/12/2013 3,144,951.82 92,500.00 3,237,451.82
BG1
Moda Internacional, S. A.
C3
P/T
Cédula de Ajustes y Reclasificaciones al 31 de diciembre de 2013 (Expresado en quetzales)
Pta. No.
AUDITOR Preparado por:
EA
Revisado por:
AV
Descripcion / Fecha
AJ-1
Ref C9
31/12/2013 Costo de ventas Gastos
FECHA
Debe
Haber 15,498
Costo de Vts14000
1,860
A: Inventario Código 211 IVA por pagar Registro del faltante de 180 unidades. Costo de Ventas Gastos
3,070 368
AJ-3
13,838 1,661 15,498 15,498
3,070 368
IVA por pagar Registro de la baja de 32 unidades dañadas. 31/12/2013 Costo de Ventas Gastos
A: Inventario Código 0306 y 0307
14000
Ventas
Cuentas por Cobrar
A: Inventario Código 0224
RC-1
Inventarios 15,498 Iva por Pagar 1,860 17,358 Gasto de Administración
17,358
C9
AJ-2
Cuentas por Cobrar 15,498
C9
3,439
3,439
4,206 505 totalmente
C9
IVA por pagar Registro de mercadería obsoleta. 31/12/2013
4,206 505 4,710
4,710
Inventario Código 0103 IVA por cobrar A: Proveedores Registro de la compra de 500 unidades Fact. No. 18279
25,126 3,015 28,141 28,141
28,141
digo 0103
Moda Internacional, S.A. Divulgaciones Obligatorias
AUDITOR
Auditoría al 31/12/2013
��.
C4
P/T Preparado por Revisado por:
�����������
��� ����������� ����� �������� ���� �� ������ �� ����� �������� ���������, � ��������� �� ��� ����������� �� �������� ��� �� �� ������ �� ������� ��� ������. 2 ��� ����������� �� �������� ���� ���� � ������ ���� ���������� �� ���������� ���������� ��� �� �������� �������� �� �� B���� E���������, �.A.
EA AV
FECHA
Moda Internacional, S.A. Divulgaciones Obligatorias
AUDITOR
Auditoría al 31/12/2013
��.
C4
P/T Preparado por Revisado por:
�����������
��� ����������� ����� �������� ���� �� ������ �� ����� �������� ���������, � ��������� �� ��� ����������� �� �������� ��� �� �� ������ �� ������� ��� ������. 2 ��� ����������� �� �������� ���� ���� � ������ ���� ���������� �� ���������� ���������� ��� �� �������� �������� �� �� B���� E���������, �.A.
EA AV
FECHA
���A ������A����A� ���������� �� �������� A� 31 �� D�������� �� 2,013 (C����� E��������� �� ���������)
�� H���� ��� �����������
EA A�
�6
����A����A �� ��A����� ��. DE FAC���A ����EED�� FECHA �A��� ������� I������������ 2820 28/12/2013 � 45,000.00 � ���� C���������� 6128 21/12/2013 � 40,000.00 � ����� � 85,000.00 �
GA���� ���A� 3,425.00 � 48,425.00 4,075.00 � 44,075.00 7,500.00 � 92,500.00 ⌃
����� ����� ������������ ���������
��� C���� ������������� ��� �� ������� ⌃
������ ������������� C������� ��� D����� ����� G������.
� �
92,500 � �
���� �������������,�.A.
��
D������������ �� �������� ���� �����������
EA A�
H���� ���: �� ���� ������ �� ����������. �������� ���:
���������:
1 D��������� ��� ������� ���� ����������� ����������� �� �� ������ ��� ����������. 2 D��������� ��� ������� ���� �������� �� ������ �� ���������. �������������:
1 �� �������� �� �������� �� ����������� �� 31 �� D�������� �� 2013. 2 �� ������� �������� �����������, ���� ������� ��� �������� � ��������.
�������� ������������: A�������
�E��ID�� �A�A DA�A �E��ID�� �A�A DA�A �E��ID�� �A�A DA�A �E��ID�� �A�A DA�A �E��ID�� �A�A DA�A ��AJE� �A�A CABA��E�� ��AJE� �A�A CABA��E�� ��AJE� �A�A CABA��E�� ��AJE� �A�A CABA��E�� ���A �A�A �I�� ���A �A�A �I�� CA�CE�A� �A�A �I�A� CA�CE�A� �A�A �I�A�
������
������
�����
211
2
35
210 215 219 220 301 310 314 321 101 103 ������� G�����
1 1 2 F������ 1 8 6 2 1 2 ����� �����
36�38 34�35 34 36�38 42�44 36�38 40�42 40�42 17�20 19�20 ����� �����
�7
���� �������������, �.A.
��
C���� �� ������ �� ������ A� 31 �� D�������� �� 2013
H���� ���: �������� ���:
������ ���������
��� ��������
F������
20600
20601
I������ �� �������
2210
2211
����� �� ��������
6280
6281
�����������
9321
9322
���������
E�������� �� B����� ������ H�������� D��������� ���������� �����������
A�������� ������� E���� A������
EA A�
�8
���� �������������, �.A.
F����: H��� �� ������: H��� �����:
���� ������ �� ����������� A� 31 �� D�������� �� 2013
31/12/2013 08:00 �.�. 09:00 �.�.
�� H���� ���: �������� ���:
EA A�
������
������
�A��A
211 210 215 219 220 301 310 314 321 101 103
2 1 1 2 F������ 1 8 6 2 1 2 ����� �����
35 36�38 34�35 34 36�38 42�44 36�38 40�42 40�42 17�20 19�20 ������� G�����
������A�� �����A����� 2,240 1,950 1,324 3,221 2,992 4,321 3,322 2,986 2,341 4,320 500 3,223 18,426
����� �A���� 2,420 1,950 1,324 3,221 2,992 4,321 3,322 2,986 2,341 4,320 � 3,223 18,426
���������A
(180) � � � � � � � � � 500 � �
������A������
���.
A��1
3
�9
����A
��������
�A����A�
����A�A� ��
31/12/2012 E���������� 2013 E���������� 2013 A�����J���� 2013 A�����J���� 2013 J��������������� 2013 ��������D�������� 2013 ��������D�������� 2013
����� I������ C������ ������ C������ ������ ������ C������ ������
�A����A�
�A���A�
��
1520
30.5050
46,367.60
1520
36.1050
54,879.60
��
1520 520 500 2100
35.3406
�A����A� ��
28.0942
42,703.19
31.5534 31.5534
16,407.77 15,776.71
74,215.26 280
33.2823
���A� ��
9,319.06
2000 3520 2000 3520 3000 2500 4600 4320
26.2620 28.0942 28.0942 31.5534 31.5534 31.5534 33.2823 33.2823
����� �/A��������
����� �/������������ ����������
��A� ���A� ��
52,524.00 98,891.60 56,188.41 111,068.01 94,660.24 78,883.53 153,098.79 143,779.73 33.2823
�
33.2826 �0.0003
m
C������ ���������� m
�������������������
����������:
����� ��� �������������� �� ��������� ��������� �� ��������� ��� �� ������ �� ��������� �� ����������� �� ���� I������������ �� ����������� �� �������� �� ��� �������� � �� ��������� ������������� �������.
52,524.00 98,891.60 56,188.41 111,068.01 94,660.24 78,883.53 153,098.79 143,779.73 143,779.73
����A
��������
�A����A�
����A�A� ��
31/12/2012 E���������� 2013 E���������� 2013 A�����J���� 2013 A�����J���� 2013 J��������������� 2013 ��������D�������� 2013 ��������D�������� 2013
����� I������ C������ ������ C������ ������ ������ C������ ������
�A����A�
�A���A�
��
1520
30.5050
46,367.60
1520
36.1050
54,879.60
��
1520 520 500 2100
35.3406
�A����A� ��
28.0942
42,703.19
31.5534 31.5534
16,407.77 15,776.71
74,215.26 280
33.2823
���A� ��
9,319.06
2000 3520 2000 3520 3000 2500 4600 4320
26.2620 28.0942 28.0942 31.5534 31.5534 31.5534 33.2823 33.2823
����� �/A��������
����� �/������������
��A� ���A� ��
52,524.00 98,891.60 56,188.41 111,068.01 94,660.24 78,883.53 153,098.79 143,779.73
52,524.00 98,891.60 56,188.41 111,068.01 94,660.24 78,883.53 153,098.79 143,779.73
33.2823
�
����������
143,779.73
33.2826 �0.0003
m
C������ ���������� m
�������������������
����������:
����� ��� �������������� �� ��������� ��������� �� ��������� ��� �� ������ �� ��������� �� ����������� �� ���� I������������ �� ����������� �� �������� �� ��� �������� � �� ��������� ������������� �������.
Moda Internacional, S.A.
��
Inventarios Recibidos en el Período Posterior Auditoría al 31/12/2013
EA A�
a ����EED�� ������� I������������ ���� C���������� �����
��. DE FAC���A FECHA �A��� GA���� ���A� 2820 41636 45,000 3,425 48,425 6128 41629 40,000 4,075 44,075 85,000 7,500 92,500
a ������ �� �����������, ������� � ������ � ���� ���������� �����������
�11
Moda Internacional, S.A.
��
Inventarios Recibidos en el Período Posterior Auditoría al 31/12/2013
EA A�
a ����EED�� ������� I������������ ���� C���������� �����
��. DE FAC���A FECHA �A��� GA���� ���A� 2820 41636 45,000 3,425 48,425 6128 41629 40,000 4,075 44,075 85,000 7,500 92,500
a ������ �� �����������, ������� � ������ � ���� ���������� �����������
�11