CARTA COMPROMISO DE AUDITORIA TACNEÑA S.A.C. Sr. Víctor Matta Curotto GERENTE GENERAL TACNEÑITA S.A.C. Nro. 4793 Urb. Parque Industrial Prov. De Tacna, Dpto. Tacna. De Nuestra Consideración: Atendiendo a su invitación efectuada para que que auditemos auditemos el Estado de Situación Situación Financiera del Periodo – Ejercicio 2017 de la TACNEÑA S.A.C. por el ejercicio terminado al 31.12.2017, así como los pertinentes Estados de Resultados Integrales, Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y Estado de Flujos de Efectivo por el año que termina en esa fecha. Por medio de la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento de este compromiso. En este sentido, le manifestamos que nuestra Auditoria será realizada con el objetivo de que expresemos una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros de la Empresa al 31.12.2017. Para el efecto, efectuaremos nuestra auditoria de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS. Las NIAS requieren que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin obtener certeza razonable acerca de si los Estados Financieros están libres o no de errores materiales. Precisamos, que adicionalmente a nuestro Dictamen sobre los Estados Financieros, hemos considerado la emisión de una Carta de Control Interno, referente a las debilidades materiales que identifiquemos en los sistemas de contabilidad y control interno. Esperamos contar con la completa colaboración de su personal a f in de que nos faciliten los registros, documentos y demás información que solicitemos en relación con nuestra auditoria. Estimaremos firmar y devolver la copia adjunta, en señal de su conformidad con los términos del compromiso de auditoria de sus Estados Financieros que desarrollaremos. TACNA, 25 de octubre del 2017
JML Auditores & Asociados
ANEXO 01 PROPUESTA DE SERVICIOS PROFESIONALES AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS – EJERCICO 2017 1.- OBJETIVO Y ALCANCE DE LA AUDITORIA Nuestros servicios profesionales tienen por objeto efectuar un examen de los Estados Financieros de acuerdo con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS, con el fin de emitir una opinión independiente sobre los Estados Financieros al 31.12.2017. Para cumplir con nuestro objetivo, será necesario contar con los siguientes documentos:
Estado de Situación Financiera del Periodo – Ejercicio 2017 Estado de Resultados Integrales del Periodo – Ejercicio 2017 Estado de Cambios en el Patrimonio Neto – Ejercicio 2017 Estado de Flujos en el Efectivo – Ejercicio 2017 Notas a los Estados Financieros
Correspondientes a la empresa TACNEÑA S.A.C., por el periodo comprendido entre el 01 de enero y 31 de diciembre de 2017. De las coordinaciones efectuadas, nuestro examen comprenderá como objetivos adicionales, los siguientes: Diagnóstico de los sistemas de contabilidad y control interno implementado por la empresa. Durante el transcurso del periodo materia de nuestra intervención, les brindaremos asesoría relacionada con aspectos contables y tributarios que ustedes estimen conveniente.
2. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA Nuestro examen de los Estados Financieros será realizado de conformidad con las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas – NAGAS y las Normas Internacionales de Auditoria – NIAS, siguiendo los procedimientos que consideremos necesarios según las circunstancias, hecho que nos servirá de base para expresar una opinión profesional sobre los Estados Financieros de la Empresa. Como referencia detallamos brevemente algunos procedimientos básicos:
a. Nuestras labores comprenderán estudio selectivo del cumplimiento de los estatutos, reglamentos y principales acuerdos que se consignen en los Libros de Actas de la Junta General de Accionistas y el Directorio. b. Al inicio de nuestra intervención practicaremos la evaluación del sistema de control interno y controles actualmente en uso. c. Practicaremos pruebas de cumplimiento
d. Al cierre del ejercicio practicaremos pruebas de saldos de la cuenta del Estado de Situación Financiera, con la finalidad de verificar si :
Se encuentran debidamente sustentados Han sido establecidos de acuerdo a los principios contables. Están expuestos todos los saldos de acuerdo a su importancia.
Los procedimientos de auditoría estarán sujetos a la evaluación de los sistemas de control interno contable y administrativo.
3. ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN Nuestras labores se desarrollaran en las siguientes etapas:
VISITA PRELIMINAR En una fecha a determinarse con la Administración de la Empresa que debería ser aproximadamente en el mes de noviembre de 2017. En esta visita llevaremos a cabo las labores siguientes.
Requerimiento General de información. Arqueos de Fondos y Valores Pruebas selectivas en determinados ítems Nuestro examen incluiría el relevamiento y evaluación del sistema de control interno en las áreas siguientes. - Compras cuentas por pagar - Ventas cuentas por cobrar - Personal - Contabilidad
Revisión de los aspectos tributarios más importantes, así como el cumplimiento e implementación de las disposiciones legales. Validación de saldos sobre activos, pasivos y resultados.
Al final del trabajo presentaremos a consideración de la Gerencia, nuestra carta de recomendaciones sobre el sistema del control interno.
VISITA INTERMEDIA Observación de la toma de inventario de existencias y activos físicos, según sea el caso, de acuerdo a la programación establecida por la empresa y otros procedimientos de auditoria.
VISITA FINAL Al cierre de la auditoria, cuando la empresa nos proporcione sus Estados Financieros, notas, e información complementaria por el año que terminará el 31 de diciembre de 2017.
ASIGNACIÓN DE PERSONAL Para el desarrollo de nuestra Auditoria, contaremos con el siguiente personal profesional: Nombres y apellidos
cargo
Función
CPC. Antonio Ramírez Inuma
Auditor Principal
Supervisor
CPC. Anthony Pulache García
Auditor Principal
Auditor encargado
CPC. Yuder Vallejo Choque
Asistente de Auditoria
Integrante 1
CPC. Kim Ferroa
Asistente de auditoria
Integrante 2
ING.
Ingeniero Sistemas
Especialista
INFORMES Y PLAZOS Culminadas nuestras labores emitiremos un Dictamen conteniendo nuestra opinión profesional sobre los Estados Financieros al 31 de diciembre del 2017 y una Carta de Control Interno, conteniendo nuestras recomendaciones tendentes a mejorar el control interno y contable de la empresa. Hemos previsto la entrega de la Carta de Control Interno y la entrega de nuestro Dictamen de Auditoria para el 31 de marzo de 2018.
HONORARIOS Y GASTOS Nuestros honorarios profesionales los hemos estimado en S/. 350,000.00 Nuevos Soles, incluyendo impuestos de Ley, que serán abonados como sigue:
50% a la aceptación de la propuesta y 50% a la entrega del Dictamen de Auditoria y Carta de Control Interno.
Los gastos por fotocopias, impresión de informes y gastos relacionados, serán por cuenta de la empresa y facturados por separado. Atentamente, TACNA, 25 de octubre del 2017 JML Auditores & Asociados.
