AUDITORIA-3-CED-PASIVOS.xls

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. AUDITORIA DE CUENTA CUE NTAS S POR PO R PAGAR

CEDULA SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

CUENTAS Pr#+ao# Pro!ee$ore# Co'a o'a9 9a# a# Re-a Re-ac" c"o( o(a$ a$a# a# C+a# C+a# 'or Pa Pa ; G+o# G+o# Ac* Ac*.. TOTAL

Sa-$o #e/( Co(+a0"-"$a$ 4, 1,25,24 2 28, 8,  13, 13 ,  2,308,024.00

AA

P.T. Hecho Por: Fecha: Re!"#a$o Por: Fecha:

Sa-$o #e/( A*$"+or"a 44, 267,543 18, 18,32 32 38, 38,

33,6 33 ,677 77

4, 1,275,686 16, 16,5 544 44,67 44 ,6777

921,069.00 1,064,476.16

2,451,431.16

^/^.

44, 32,855

^/^.

Re%. AA-4 AA-5 AA-6 AA-7

BG

^/^.

CONCLUSIONES

Co+e
Co( 0a#e e( (*e#+ra# 'r*e0a# $e a*$"+ora e%ec+*a$a# $e ac*er$o co( Nora# I(+er(ac"o(a-e# $e A*$"+ora a'-"ca0-e# ; $e (*e#+ra e!a-*ac"=( $e Co(+ro- I(+er(o e( o'erac"o(e#, o'"(ao# >*e -a# c"%ra# o#+ra$a# e( e ?REA DE CUENTAS CUENTAS POR PAGAR PAGAR #o( rao(a0-e# $e ac*er$o co( Nora# I(+er(ac"o(a-e# $e I(%orac"o( I(%or ac"o( F"(a(c"era a- 31@12@21 e( re-ac"=( co( -o# E#+a$o# F"(a(c"ero# +oa$o# e( co(<*(+o.

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.


AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

PROGRAMA DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

No.

PROCEDIMIENTOS

OB!ETI"OS

1

er"%"car >*e +o$o# -o# 'a#"!o# re"#+ra$o# #ea( rea-e#  'or 0"e(e# ;@o #er!"c"o# rea-e(+e rec"0"$o# rec"0"$o# ; (o 'aa$o#

2

Cerc"orar#e >*e +o$a# -a# o0-"ac"o(e# 'e($"e(+e# $e 'ao e#+( re"#+ra$o#

3

De%"("r -a c-a#"%"cac"=( correc+a, 'ara e%ec+o# $e 're#e(+ac"=( e( -o# E#+a$o# F"(a(c"ero#, e( a+e(c"=( a- co(ce'+o, a- acree$or ; a- !e(c""e(+o CARACTERISTICAS DEL CONTROL INTERNO

1

Re"#+ro o'or+*(o ; e&ac+o, De0e e&"#+"r *( co(+ro- e#+r"c+o #o0re -a# o'erac"o(e# e(era$ora# $e 'a#"!o: co'ra#, o0+e(c"=( $e 'r#+ao#, r"e( %"#ca-, e+c. Lo# 'a#"!o# re"#+ra$o# $e0e( #o'or+ar#e c-arae(+e co( e- 0"e( o #er!"c"o rec"0"$o.

2

De0e( #oe+er#e a re!"#"=( ; a*+or"ac"=( a$ec*a$a 're!"ae(+e a- re"#+ro

3

De0e re!"#ar#e 'er"=$"cae(+e -a a(+"e$a$ ; 'roraac"=( a$ec*a$a $e 'ao#

4

De0e De0e e&" e&""r# "r#ee a*+o a*+orr"ac "ac"= "=(( e#'ec #'ec"a "a-- 're!" re!"oo a- 'a 'ao

I

PROCEDI#IENTOS OBLIGATORIOS

1

So-"c"+*$ $e $e co co(%"rac"=( $e $e a$ a$e*$o#

2

er"%"cac"=( $e 'ao# 'o#+er"ore#

3

Co(e&"=( co( o+ra# c*e(+a#

4

A(-"#"# $e o!""e(+o#

8

E!"$ E!"$ee(c"a (c"a re-ac e-ac"o "o(a (a$a $a  Car+a ar+a## a -a A$"( $"("# "#+r +rac ac"= "=( (



er"%"c %"cac"=( $e c-c*-o# ; e#+"ac"o(e#

5

Co(%"rac"=( $e $e a0 a0oa$o# ; o+ro# a# a#e#ore#

6

Re!"#"=( $e $e E! E!e(+o# #* #*0#ec*e(+e#

FECHA

PAPELES DE TRABAO

AA-1

HECHO POR


P.T.


C*e#+"o(ar"o $e Co(+ro- I(+er(o A- 31 $e D"c"e0re $e- 21

AA-2

Hecho Por: Fecha: Re!"#a$o Por: Fecha:

N

RESPUESTA

PREGUNTA

o

SI COMPRAS

1

Se encuentra centralizadas en un solo departamento funciones relacionadas con las compras? En cuanto a las órdenes de compra: a)

2

Estn numeradas anticipadamente ! de"idamente controladas?

") Se re#uieren para todas las compras $a e%cepción de a#uellos de menor cuant&a efectuadas a tra'(s de los fondos de la caa c*ica? c) Se e%tienden +nicamente con "ase a re#uisiciones o pro,ramas de producción de"idamente apro"ados por personas autorizadas $como efes de departamentos #ue formulan la solicitud de compra)?

3

-a someten a licitación p+"lica las compras de materiales. suministros. ser'icios ! acti'os /os cuando su importe so"repasa una cantidad m&nima esta"lecida?

4

0uando se *a esta"lecido un sistema de compras mediante licitaciones p+"licas ! por una razón u otra. no se cumple con este re#uisito o no se le adudica la compra al meor postor. se les e%i,e a los responsa"les una e%plicación por escrito al respecto?

5

Se re'isan periódicamente las facturas con el /n de determinar los precios pa,ados por los distintos art&culos con el propósito #ue no so"repasen el precio corriente del mercado? Efect+an esta re'isión personas independientes del departamento de compras?

6

E%iste un re,istro adecuado para controlar los pedidos u órdenes de compra pendientes?

7

Se indica o anota en los pedidos u órdenes de compra los pa,os efectuados a cuenta de em"ar#ues parciales con el /n de e'itar la duplicación de su pa,o?

8

Se li#uidan las compras efectuadas por cuenta de los empleados en la misma forma re,ular. es decir. a tra'(s de los departamentos de compras. recepción ! conta"ilidad? RECEPCION

1

Se re#uiere #ue todas las mercanc&as. materiales ! suministros reci"idos pasen por un punto central de recepción realizado en cada una de las plantas o "ode,as?

2

Son independientes entre s& los departamentos de recepción ! de

3

Se preparan por escrito informes de recepción cu"riendo los em"ar#ues realizados? 0aso tal de #ue se e%pidan informes de recepción por escrito. estn

NO

Observaciones

4

a)

irmados?

")

ec*ados?

c)

umerados anticipadamente ! de"idamente controlados?

5

Se conser'an en el epartamento de ecepción copias de los informes de recepción e%pedidos o. en su defecto. se lle'a un re,istro permanente de las mercanc&as ! productos reci"idos?

6

Se practica en el epartamento de ecepción una inspección de las mercanc&as ! productos reci"idos en cuando a su condición. cantidad. peso ! medida?

7

0uando se entre,an al epartamento de ecepción copias de las órdenes de compra. se tiene el cuidado de omitir las cantidades respecti'as a /n de lo,rar un recuento real ! efecti'o de los CUENTAS POR PAGAR

1

Entre,a el empleado #ue reci"e ! a"re la correspondencia. directamente a los encar,ados de procesar ! pa,ar las facturas reci"idas? Se esta"lece un control so"re las facturas para e'itar la

2

penas reci"idas. se identi/can claramente las copias de las facturas para e'itar la duplicación de su pa,o? Se inclu!e entre los procedimientos adoptados para efectuar el pa,o de las cuentas por pa,ar lo si,uiente: a) -a 'eri/cación de las condiciones de pa,o. precios ! cantidades. se,+n facturas. contra las órdenes de compra? ") -a 'eri/cación de las partidas ! cantidades. se,+n facturas. contra los informes de recepción? c) -a 'eri/cación de las sumas. multiplicaciones ! descuentos consi,nados en las facturas? d)

-a 'eri/cación de la distri"ución de las cuentas?

e) -a 'eri/cación de los car,os. por concepto de etes. contra las órdenes respecti'as de compra. facturas de 'enta. etc9? f) -a 'eri/cación de las facturas no relacionadas con la compra de materiales ! suministros $'9,r9 *onorarios. al#uileres. ener,&a el(ctrica. impuestos. 'iticos. etc9) en cuanto a la 'alidez de su apro"ación por personas autorizadas? ,)

-a apro"ación /nal de su pa,o?

*) ndicación o constancia en los compro"antes respecti'os de #ue *a cumplido con las anteriores 'eri/caciones ! apro"aciones?

4 eri/can las facturas ! aprue"an su pa,o. personas independientes de: a)

El epartamento de 0ompras?

")

-as personas #ue ori,inalmente iniciaron las solicitudes de compra?

0uando los pro'eedores efect+an em"ar#ues. o prestan ser'icios. directamente a los clientes. se toman las medidas necesarias #ue ,aranticen 5 la de"ida conta"ilización de los respecti'os car,os ! cr(ditos. dentro del per&odo de operaciones correspondiente? E%iste un sistema adecuado para controlar las de'oluciones so"re las

6 compras ! #ue ,arantice la de"ida conta"ilización de los respecti'os car,os contra las cuentas de los pro'eedores?

Se in'esti,an periódicamente las órdenes de compra #ue no concuerdan con

7 las facturas de los pro'eedores?

Se prepara. cuando menos una 'ez al mes. una lista de los saldos de las

8 cuantas por pa,ar? Se concilia el total de cuentas por pa,ar con el ma!or ,eneral? Se 'eri/can re,ularmente los re,istros au%iliares de cuantas por pa,ar. los

; estados. mensuales formulados por los pro'eedores?

Se si,uen procedimientos adecuados para reco,er la información necesaria #ue se re#uiere para su"stanciar los ,astos por concepto de 'iaes ! 1< entrenamiento. de acuerdo con las disposiciones de la Superintendencia de dministración =ri"utaria S=? CUENTAS POR PAGAR AFILIADAS

Se saldan re,ularmente los re,istros au%iliares con la cuenta de control del ma!or? Si e%iste una cuenta "ancaria separada. se aplican procedimientos de 2 control interno adecuados en relación con la reconciliación de sus saldos ! la preparación. /rma ! en'&o de los c*e#ues? 1

Se inclu!e entre los procedimientos adoptados para efectuar el pa,o de las cuentas por pa,ar lo si,uiente: a) -a 'eri/cación de las partidas ! cantidades. se,+n facturas. contra los informes de recepción? ") Se concilia con la a/liada periodicamente los saldos d) @ue el producto realmente *a!a sido in,resado a la "ode,a c) Se 'eri/ca el saldo en otras monedas periodicamente IMPUESTOS POR PAGAR

1 2 Se calculan de acuerdo a porcentaes de le! 3

Se 'eri/can #ue los saldo #ue ser'iran de "ase para el calculo sean correctos

4 E%isten control respecto a el calculo de impuestos 5 Se tiene una cuenta unicamente para el pa,o impuestos 6 Se tiene al,una auste o re'ision por resol'er por parte de la S= 7 Se *a atrasado el pa,o de impuestos en al,unos meses 8 Se realiza el pa,o por medio de >0S=

CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A. AUDITORIA DE CUENTAS POR PAGAR

Re!e-ac"o(e# ; A-ca(ce# A- 31 $e D"c"e0re $e- 21

N$

1

DESCRIPCI%N

E- 'r#+ao co( ara(+a %"$*c"ar"a "($"ca e( *(a $e #*# c-*#*-a# >*e $e0e a(+e(er %o($o# ("o# 'or )18, e( -a c*e(+a $e $e'=#"+o# o(e+ar"o#.

A 'ar+"r $e- 're#e(+e 'ero$o -a co'a9a "'-a(+= -a 2 'o-+"ca $e ca(ce-ar e( e- e# "(e$"a+o #"*"e(+e a- %"(a$e ca$a 'ero$o co(+a0-e, co#"o(e# a -o# !e($e$ore# e>*"!a-e(+e a *( 1.58 $e- +o+a- $e- a9o. 3

La e're#a +"e(e *(a $ea($a e( -o# <*a$o# -a0ora-e#, "(+er'*e#+a 'or e- e& Gere(+e $e e(+a#, e( -a c*a- rec-aa 're#+ac"o(e# -a0ora-e# (o 'aa$a# 'or co(ce'+o $e )138,. La e're#a +"e(e *(a $ea($a e( -o# <*a$o# -a0ora-e#, "(+er'*e#+a 'or e- e& Gere(+e $e e(+a#, e( -a c*a- rec-aa 're#+ac"o(e# -a0ora-e# (o 'aa$a# 'or co(ce'+o $e )138,.


AA-3

RE&ERENCIA

AA - 9

AA - 8 - 2

AA - 8 - 3


Re!e-ac"o(e# ; A-ca(ce# A- 31 $e D"c"e0re $e- 21

N$

DE&ICIENCIAS


RECO#ENDACIONES

AA-3

RE&

1

*( co(+ro- 'ara !er"%"car >*e e- $e'ar+ae+o $e No #e e#a o'era($o o'or+*(ae(+e -a# (o+a# $e $e0"+o 'or I'-ee+ar co'ra# o 0o$ea $e#car*e( $e "(!e(+ar"o# -a# (o+a# $e $e0"+o AA$e!o-*c"o( $e erca$er"a e( e- oe(+o >*e #e rec"0a.

2

c"erre %"#ca- !er"%"car >*e -o# #a-$o >*e #e a(e
3

No #e c*e(+a co( "(%orac"o( #*%"c"e(+e 'ara $e+er"(ar #a-$o# So-"c+ar a co(+a0"-"$a$ *( "(+erac"o( $e $"cha# re+e(c"o(e# AA-12 e( "'*e#+o# ISR e'-ea$o# e(#*a- 'ara a(+e(er *( h"#+or"a- corre#'o($"e(+e.

4

e( co(#"$erac"o( e- 'orce(+a*e "($"ca -a -e; 'ara eLo# o+o# 'or c*o+a# $e IGSS +a+o -a0ora- coo 'a+ro(a- (o Toar ca-c*-o $e $"cho# 'ao#, a#" coo $e+er"(ar correc+ae(+e -a AA-12 e#+a( ca-c*-a$a# e( -o# 'orce(+a



PROGRAMA DE AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e# &EC'A

CUENTA A!USTES

12/31/2010

A!0022

DEBE

PRESTAMOS CP PRELAMOS LP

'ABER

44,.

44,. 44,. 44,. PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE PRESTAMOS EN BASE A DOCUMENTACION DE ENCIMIENTO 12/31/2010

A!0023

COSTO DE ENTAS PROEEDORES

267,543.

267,543. 267,543. 267,543. PARA REGISTRAR  AUSTAR EL DIFERENCIAL CAMBIARIO AL CIERRE DEL PERIODO. 12/31/2010

A!0024

PROEEDORES IMPTO S@LA RENTA CUENTAS POR PAGAR

267,543

267,543. 267,543. 267,543. PARA RECLASIFICAR LA CUENTA DE IMPTO S@RENTA  REGISTRAR DONDE CORRESPONDE. 12/31/2010

A!0025

CUENTAS POR PAGAR CIAS RELACIONADAS 18,32. CUENTAS POR COBRAR CIAS RELACIONADAS 18,32. 18,32. 18,32. PARA REGISTRAR LA REGULARIACION DE LOS SALDOS DE CUENTAS POR COBRAR  POR PAGAR DE CIAS RELACIONADAS. 12/31/2010

A!0026

INTERESES POR PAGAR INTERESES ENCIDOS

38,.

38,. PARA REERTIR LA CUENTA DE INTERESES POR PAGAR 12/31/2010

38,. 38,.

A!0027

COMISIONES GASTO COMISIONES S@ ENTAS POR PAGAR

4,78.26

4,78.26 4,78.26 4,78.26 PARA REGULARIAR LA CUENTA DE COMISIONES SOBRE ENTAS MAL CALCULADA POR CONTABILIDAD. 12/31/2010

A!0028

GASTO OTRAS CUENTAS POR PAGAR

7,2.

7,2. 7,2. 7,2. PARA REGULARIAR LA CUENTA POR GASTOS NO REGISTRADOS POR CONTABILIDAD. 12/31/2010

A!0029

RESERA PARA INDEMNIACIONES PROISION PARA INDEMNIACIONES

138,.

138,. 138,. 138,. PARA REGISTRAR EL LITIGIO DEL EJ GERENTE DE ENTAS POR )138, )UE CORRESPONDE DE LA DEMANDA. 12/31/2010

A!0030

PROISION PARA INDEMNIACIONES RESERA PARA INDEMNIACIONES

88,.

88,. 88,. 88,. PARA REBAAR EL SALDO DE LA PROISION DE INDEMNIACIONES DE LAS COMISIONES. 12/31/2010

A!0031

INTERESES INTERESES POR PAGAR

16,111.

16,111. 16,111. 16,111. PARA REGISTRAR LA CUENTA DE INTERESES PENDIENTE DE PAGO EN LOS

A/R

RE&ERENCIA

TRES PRESTAMOS.



AUDITORIA DE PRESTA#OS BANCARIOS

ANALITICA DE PRESTAMOS BANCARIOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

(

No. No0re $e- Ba(co

Gara(+a

1 GT Co(+"(e(+a2 GT Co(+"(e(+a3 Aroerca(+"-

Pre($ara F"$*c"ar"a H"'o+ecar"a

Mo(+o $ePr#+ao 1,,. 18,. 634,7.

 Ta#a .22 .23 .21

De8@4@26 1@2@25 1@2@25

P-ao Mo(+o "e(c"a Cor+o Laro a- 31K12K5 A@3@27 1 J K 12@31@21 4 J K 12@31@211 8 J 634,7

1,984,900.00

I(+ere# Ga#+o 5 K

Mo!""e(+o# 26 Mo(+o A*e(+o# Ba
175,329.00

1,000,000

1,184,900

200,000

800,000

128,333.33

132,666.67

18,111.00

Co+e

PROEEDORES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

CUENTAS

S*+$  C$*+*

C;a*+o,S.A. D"#+ec,S.A. Lo# Tre# Ch"%-a$o# A#e#ore# $e Coerc"o So(; M*#"c. Co. T I(+er(ac"o(aI'*e#+o So0re La Re(+a O+ro# Me(ore# TOTALES

12,8 14, 27,63 3, 1,285 22, 267,543 84,74 1,25,24

A /$ R+**$ D '*:

K

R1

17,755

A2

21,

267,543

267,543 ^/^.

Co+e
A1

32,855 ^/^.

A 2K2K27 A 26K2K27

Sa-$o# a- 31 Sa-$o# a- 31 I(+ere# Ga#+o I(+ere# Ga#+o I(+ & 'aar Mo!""e(+o# 31@12@6 D"c 2,6 D"c 2,6 a- 11@6 a- 12@6 a- 31@12@26 A*e(+o# Ba

AA-4


AA - 5

S*+$  A$:*

R.

12,8 28,855 A/R 27,63 24, A/R 1,285 22, K ' 84,74 1,275,686 AA ^/^.

-

800,000

800,000

800,000


PROEEDORES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e# S*+$  C$*+*

CUENTAS

C;a*+o,S.A. D"#+ec,S.A. Lo# Tre# Ch"%-a$o# A#e#ore# $e Coerc"o So(; M*#"c. Co. T I(+er(ac"o(aI'*e#+o So0re La Re(+a O+ro# Me(ore#

12,8 14, 27,63 3, 1,285 22, 267,543 84,74

TOTALES


AA - 5

S*+$  A$:*

R.

A /$ R+**$ D '*:

K

R1

1,25,24

A1

17,755

A2

21,

12,8 28,855 A/R 27,63 24, A/R 1,285 22, K ' 84,74

267,543

267,543 ^/^.

1,275,686 AA

32,855 ^/^.

^/^.

Co+e

CIRCULARIACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e# DESCRIPCION

S*+$

C;a*+o.S.A. D"#+ec,S.A. Lo# Tre# Ch"%-a$o# A#e#ore# $e Coerc"o So(; M*#"c Co. T. I(+er(ac"o(a-

12,8. 14,.  31,244. 27,63. 27,63. 3,.  3,. 1,285. 1,285. 22,. 22,.

  

TOTALES

923,187.00

C$$:;

P.T. Hecho Por: Fecha: Re!"#a$o Por: Fecha: I$$:;

N$ C$$

12,8. PP

651,331.00

^/^.

AA-5-1

-

162,500.00

^/^.

^/^.

To+a- $e a#+o# C"rc*-ar"a$o No C*0"er+o

ALOR 1,25,24. 723,165. 343,635.

 1 53 25

RESPUESTAS Co(%ore# I(co(%ore# No Co(+e#+o

ALOR 81,331. K 12,8.

 62  16

CANTIDAD 5,65. K 12,8.

 62

TOTALES

613,631.

1

723,165.

1

16

CONCLUSIONES: C"rc*-ar"ac"o( $e #a-$o# #e e%ec+*o #a+"#%ac+or"ae(+e, #o0re e- Pro!ee$or >*e (o co(+e#+o h"c"o# 'r*e0a# #*'-e+or"a#. E- Pro!ee$or D"#+ec co(%"ro #a-$o e( Do-are# -o c*a- corre#'o($e a -a# co'ra# $e- 'ro$*c+o $e Co(e-a$ore# ; "$eora0a$ora# 'or -o c*a- #e $e+er"(o *(a !ar"ac"=( 'or $"%ere(c"a- ca0"ar"o a%ec+a($o -o# co#+o# $e $"cho# "(!e(+ar"o#. S*a$o


CIRCULARIACION AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e# DESCRIPCION

S*+$

C;a*+o.S.A. D"#+ec,S.A. Lo# Tre# Ch"%-a$o# A#e#ore# $e Coerc"o So(; M*#"c Co. T. I(+er(ac"o(a-

12,8. 14,.  31,244. 27,63. 27,63. 3,.  3,. 1,285. 1,285. 22,. 22,.

  

TOTALES

923,187.00

C$$:;

P.T. Hecho Por: Fecha: Re!"#a$o Por: Fecha: I$$:;

N$ C$$

12,8. PP

651,331.00

^/^.

AA-5-1

-

162,500.00

^/^.

^/^.

To+a- $e a#+o# C"rc*-ar"a$o No C*0"er+o

ALOR 1,25,24. 723,165. 343,635.

 1 53 25

RESPUESTAS Co(%ore# I(co(%ore# No Co(+e#+o

ALOR 81,331. K 12,8.

 62  16

CANTIDAD 5,65. K 12,8.

 62

TOTALES

613,631.

1

723,165.

1

16

CONCLUSIONES: C"rc*-ar"ac"o( $e #a-$o# #e e%ec+*o #a+"#%ac+or"ae(+e, #o0re e- Pro!ee$or >*e (o co(+e#+o h"c"o# 'r*e0a# #*'-e+or"a#. E- Pro!ee$or D"#+ec co(%"ro #a-$o e( Do-are# -o c*a- corre#'o($e a -a# co'ra# $e- 'ro$*c+o $e Co(e-a$ore# ; "$eora0a$ora# 'or -o c*a- #e $e+er"(o *(a !ar"ac"=( 'or $"%ere(c"a- ca0"ar"o a%ec+a($o -o# co#+o# $e $"cho# "(!e(+ar"o#. S*a$o ^/^. S*a$o A*$"+or"a  E-a0orao# ; Re!"#ao# (o+a# $e co(%"rac"o( $e #a-$o# H"c"o# 'r*e0a# #*'-e+or"a# PP

CONCLUSIONES

CONCLUSIONES


ANALITICA DE PROEEDOR DISTEC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

P:$<$:

S*+$ C$:;*$

T=$  C*;$

D"#+ec, S. A.

 31,244.

6.2

S*+$ /*$:*

28,85.66

P.T. Hecho Por: Fecha: Re!"#a$o Por: Fecha: S*+$ /$*+*

14,.

CUENTA DE IN"ENTARIOS

U("$a$e# 4

3

De#cr"'c"=( Co(e-a$ore# Sa#*( Re"#+ro $e- co#+o CIF I(correc+o ) .3 'or  1. Correc+o ) 6.2 'or  1.

 85

A<*#+e 2,643.73

"$eora0a$ora# A"a

43

45 132 78

AA-5-2

"*:*> 109,976.88


ANALITICA DE PROEEDOR DISTEC AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

P:$<$:

S*+$ C$:;*$

T=$  C*;$

D"#+ec, S. A.

 31,244.

6.2

S*+$ /*$:*

28,85.66

P.T. Hecho Por: Fecha: Re!"#a$o Por: Fecha: S*+$ /$*+*

14,.

CUENTA DE IN"ENTARIOS

To+a-

U("$a$e# 4

De#cr"'c"=( Co(e-a$ore# Sa#*( Re"#+ro $e- co#+o CIF I(correc+o ) .3 'or  1. Correc+o ) 6.2 'or  1.

 85

A<*#+e 2,643.73

3

"$eora0a$ora# A"a Re"#+ro $e- co#+o CIF I(correc+o ) .3 'or  1. Correc+o ) 6.2 'or  1.

43

45,132.78

5 T$*+ A  I<*:$

109,976.88

AA-5-2

"*:*> 109,976.88


ANALITICA DE PROEEDOR ASESORES DE COMERCIO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

P:$<$:

S*+$ C$:;*$

A#e#ore# $e Coerc"o 

3,.


T=$  C*;$

S*+$ /*$:*

S*+$ /$*+*

6.2

24,.

3,.

AA-5-3

"*:*> 210,600.00




Co'a9"a# Re-ac"o(a$a# AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

CUENTAS

E- H"
S*+$  C$*+*

18,. 1,. 265,000.00

A /$ R+**$ D '*: A3 A3

1,. 8,32.

Co+e
R.

8,. 43,54.

156,326.00

^/^. CONCLUSIONES

S*+$  A$:*

AA-6

-

^/^.

108,674.00

^/^.

AA




CUENTAS POR PAGAR  GASTOS ACUMULADOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e# S*+$  C$*+*

CUENTAS

I(+ere#e# 'or Paar Co"#"o(e# So0re e(+a# O+ra# C*e(+a# 'or Paar

38,. 58,. 2,.

A /$ R+**$ D '*: A4

136,000.00

38,.

R1 A8

35,000.00

^/^.

S*+$  A$:*

267,543. AA-3-1 / AA-1 57,78.26 AA-3-2 38,2. AA-3-3

303,899.28

404,899.28

^/^.

^/^.

AA-7-1

A(a-"+"ca $e I(+ere#e# 'or Paar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#


Sa-$o #e/( Co(+a0"-"$a$

Sa-$o #e/( A*$"+or"a

R.

AUDITORIA DE ANTICIPO DE "ENTAS

CUENTAS

I(+ere#e# 'or Paar

38,.

S*a$o

^/^. S*a$o a*$"+or"a

35,000.00

A<*#+e# ;@o Rec-a#"%"cac"o(e# De0e Ha0er QQQ 16,111.

R.

267,543. 4,78.26 7,2.

Co+e

AA-7

16,111.

A! 4

BG

35,000.00

18,111.00

18,111.00

^/^.

^/^.

^/^.

AA


AA-7-1

A(a-"+"ca $e I(+ere#e# 'or Paar AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#


Sa-$o #e/( Co(+a0"-"$a$

Sa-$o #e/( A*$"+or"a

R.

AUDITORIA DE ANTICIPO DE "ENTAS

CUENTAS

I(+ere#e# 'or Paar

38,.

35,000.00

A<*#+e# ;@o Rec-a#"%"cac"o(e# De0e Ha0er QQQ 16,111.

16,111.

A! 4

BG

35,000.00

18,111.00

18,111.00

^/^.

^/^.

^/^.

S*a$o

^/^. S*a$o a*$"+or"a




ANALITICA DE COMISIONES SOBRE ENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

D:=>

Co"#"o(e# #o0re e(+a#

S*a$o

S*+$  C$*+*

58,.

"* N*

4,86,73. 4,86,73.

?

1.58

S*+$  A$:*

57,78.26

AA-7-2

"*:*>

4,78.26

A! 5




ANALITICA DE COMISIONES SOBRE ENTAS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e#

D:=>

Co"#"o(e# #o0re e(+a#

S*a$o

S*+$  C$*+*

58,.

"* N*

4,86,73. 4,86,73.

?

1.58

S*+$  A$:*

57,78.26

AA-7-2

"*:*>

4,78.26

A! 5




ANALITICA DE EENTOS SUBSECUENTES AL 31 DE DICIEMBRE DEL 21 C"%ra# E&'re#a$a# e( )*e+a-e# DESCRIPCION

B*:$

C@

Ser! Ma(+ P-a(+a Te-e% No! ; D"c Te-eco Co'ra U("%ore# S'or+ 2 Ho(orar"o# A#e#or"a Pr"cea+erho*#eCoo'e

&@*

E(ero E(ero Fe0rero TOTALES K Sa-$o #e/( co(+a0"-"$a$ $e O+ra# C*e(+a# 'or Paar ar"ac"=(

L"+""o e& Gere(+e $e e(+a#

Pro!"#"=( 'ara I($e("ac"o(e#

138,.

Sa-$o #e/( Co(+a0"-"$a$ 56,.

28 2 27

A! 7

Pao N*e!o Sa-$o 88,. 23,. A! 8

S*a$o ^/^. S*a$o A*$"+or"a Re!"#a$o F"#"cae(+e a

AA-7-3

"*+$:

11,. 5,5. 1,8. 38,2. ^/^. 2,. a a a

9,200.00

A! 6

AUDITORIA-3-CED-PASIVOS.xls

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