UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES MONOGRAFIA CONTABLE
EMPRESA COMERCIAL ESCORSAC. OPERACIONES CONTABILIDAD 1. Se tiene como saldo inicial al 01.01.2013 los siguientes: EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 101 Caja 102 Fondo para pagos en Efectivo 104 Cuentas Corrientes INV.MANT. PARA NEGOC. Y DISP. PARA LA VENTA 112 Disponibles para la venta CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 121 Facturas y boletas por Cobrar CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 161 Prestamos SERVICIOS Y OTROS CONTRATOS POR ANTICIPADO 182 Seguros Pagados por Anticipado 183 Alquileres Pagados por Anticipado MERCADERIAS 201 Productos manufacturados C/U 80.00 INVERSIONES MOBILIARIAS 301 Inversiones a ser mantenidas hasta su vencimiento. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 331 Terrenos 332 Edificios y otras Construcciones 334 Unidades de Transporte 335 Muebles y Enseres DEPRECIACION Y AMORTIZACION ACUMULADA 391 Depreciación, Inmueble, Maquinaria Y Equipo TRIBUTOS Y APORTES AL SPP Y SPS Gobierno Central 4011 Impuesto a las Ventas 4017 Impuesto a la Renta CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 421 Facturas y boletas por pagar CAPITAL 501 Capital Social RESERVAS 582 Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS 592 Perdidas Acumuladas
500 1,000 82,000 10,000 9,500 20,340 2,000 2,500 76,000 19,500 15,000 42,000 56,000 60,000 130,500
9,400 500 65,700 250,000 24,000 82,760 479,600
479,600
UNIVERSIDAD PERUANA LOS ANDES FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES MONOGRAFIA CONTABLE 2014 2. Enero, se compraron mercaderías al contado se paga con Chq. 004-0165529 de acuerdo al siguiente detalle . FLETES I.G.V. TOTAL VALOR DE MES RUC RAZON SOCIAL C/P CANT. COMPRA 15.01.201 320 10253458866 BORJA TAPIA LUIS 001-25163 20000.00 2000.00 3960.00 25960.00 18.01.201 33 20125555933 TUKY. SCRL. 002-01863 2000.00 200.00 396.00 2596.00 1 29.01.201 24 20145624563 CARMELITAS S.A. 001-01236 1500.00 100.00 288.00 1888.00 1 30.01.201110245874668 PAITAN CHAVEZ M 001-00021 11700.00 20.00 2109.60 173 13829.60 TOTAL 35200.00 2320.00 6753.60 44273.60 550 3. Febrero se vendieron todas las acciones que se encontraban en cartera por S/.15,000, depositando el efectivo en Bancos 4. Febrero, Se devengaron en el periodo el 100% del pago de Alquileres pagados en el ejercicio anterior y el 80% del pago de Seguros. Distribuyendo los gastos de la siguiente manera: Gastos Administrativos Gastos de Ventas
35% 65%
5. Marzo, se compraron suministros diversos de acuerdo al siguiente MES
RUC
08.03.2011 20497620128 15.03.2011 20458611557 15.03.2011 21943876321 23.03.2011 10245284223 23.03.2011 10457865121 23.03.2011 10794255202 28.03.2011 10457865121 28.03.2011 20894312331 TOTAL
RAZON SOCIAL LUCY SAC TORMENTO SAC REPSOL SAC LOPEZ CASIO CAR LUJAN TAPIA ELBA THOSHI QUISPE LO LUJAN TAPIA ELBA LIMPIATODO SAC
C/P 003-00163 001-29183 001-00048 001-00197 003-14620 004-04793 001-09786 001-07962
COMB. Y LUBRIC.
detalle.
UTILES DE LIMPIEZA
100.00 200.00 150.00 100.00
550.00
60.00 100.00 100.00 50.00 310.00
I.G.V.
18.00 36.00 27.00 18.00 10.80 18.00 18.00 9.00 154.80
6. Abril, Se consumió en la comercializacion Suministros Diversos de por S/.650.00
TOTAL
118.00 236.00 177.00 118.00 70.80 118.00 118.00 59.00 1014.80
7. Mayo, se vendieron mercaderías al contado, depositandose en la cuenta corriente, siguiente: VALOR DE MES C/P RAZON SOCIAL RUC I.G.V. TOTAL VENTA 03.05.2011 001-2533 RUMBOS SAC 20147691233 18,000.00 3,240.00 21,240.00 05.05.2011 001-2534 THOMAS SCRL. 20479962312 15,000.00 2,700.00 17,700.00 09.05.2011 001-2535 SILVER EIRL. 20457613368 16,000.00 2,880.00 18,880.00 15.05.2011 001-2536 THANIA TYNS SA 20130245953 19,000.00 3,420.00 22,420.00 21.05.2011 001-2537 RUMBOS SAC 20147691233 22,000.00 3,960.00 25,960.00 23.05.2011 001-2538 PLACAS DIST. SAC 20486520202 35,000.00 6,300.00 41,300.00 TOTAL 125,000.00 22,500.00 ###
de acuerdo a lo
8. Mayo, se efectuaron Cobranzas a los clientes por S/. 85000,00 depositando el efectivo en Cuenta Corriente del Banco Continental. 09. Junio, se efectuaron los siguientes pagos con cheque por servicios diversos: RUC RAZON SOCIAL C/P TRANSP. I.G.V. TOTAL CHQ. MES 03.06.2011 20010015071 TREANSP. EL VELO 004-1236 08.06.2011 20154892425 PUBLICENTER 001-15263 15.06.2011 20154658466 ELECTROCENTRO 786-1025456 TOTAL
13000.00 880.00 2580.00 16460.00
2340.00 15340.00 004-0165530 158.40 1038.40 004-0165531 464.40 3044.40 004-0165532 2962.80 19422.80
10. Junio, se cancelo parte de las deudas a los proveedores con giro de cheque Nº 004-0165533 por S/. 35,000,00 11. Julio, se vendió un Activo Fijo, que comprende un Automovil Fiat S/. 2,600,00 más I.G.V. S/. 468, se realizó la cobranza depositando en bancos el efectivo Valor en Libros: Activo Fijo 2000 Depreciac. Acumulada -800 1,200 12. Agosto, se comprometieron sueldos durante el periodo, de acuerdo al siguiente SUELDOS SNP 13% MES SPS 9% NETO 31.08.2011 TOTAL
5455.00 5455.00
709.15 709.15
490.95 490.95
detalle.
4745.85 4745.85
13. Agosto, con giro de cheque nº 004-0165534, se pago los sueldos a los trabajadores por S/.2,845.00 14. Setiembre, los socios acordaron incrementar el capital social, por lo que suscriben acciones por un valor de S/. 28,000 pagando el 50% de efectivo y por el otro 50% entregaron una computadora.
15. Setiembre, se ha comprado una maquinaria al contado, por S/. 15,000.00 pagando además. Fletes S/. 2,000,00 e I.G.V. S/.3060.00 16. Octubre se recibió un Prestamo de una Entidad Financiera a ser cancelada en 12 meses por S/. 24,000 mas intereses S/.2,500 para financiar el Capital de Trabajo. 17. Noviembre, se ha comprado acciones a la Empresa Eduardos S.A. de acuerdo al siguiente cuadro Junio Octubre Noviembre Diciembre
Acciones Acciones Acciones Acciones
Comunes Comunes Comunes Comunes
5000.00 8600.00 3000.00 2500.00 19100.00
18.Diciembre, se ha efectuado la cancelación del Impuesto Predial a la Municipalidad de Huancayo S/.1200.00 en un solo pago y al contado, se ha realizado tambien pagos a cuenta del impuesto a la Renta S/. 1990.00. 19. Diciembre, se cancelo con cheque N° 004-0165535 los siguinetes tributos: I.G.V. 1,135 SPS Y SNP 800 1,935 20. Se efectuaron provisiones del Ejercicio DEPRECIACION
Edificios y otras construc. Maquinaria y equipo Equipos de transportes Muebles y Enseres Equipos diversos
% DEPREC.
3% 10% 20% 10% 25%
COMPRAS DEL AÑOS VALOR DE AÑO ANTERIOR COMPRA ES
42000 54000 60000
156000 Maquinaria y equipo Equipos diversos
Setiembre setiembre
Depreciación Beneficios Sociales Cobranza Dudosa Total porvisión
1260 0 10800 6000 0 18,060
17000 3 meses 14000 3 meses
TOTAL
875 1,300
1260 425 10800 6000 875 19,360
10% 25%
2.50 6.25
425
19,360 550 1200 21110
Depositandose la CTS, a una entidad Financiera por la cantidad de S/. 550.00 con cheque N° 004-0165536 y del total de provisión se aplicó el 35% para Administración y el 65% para Ventas, a excepción de la provisión de Cobranza Dudosa que el 100% se aplicó a Gastos de Ventas.
Depositandose la CTS, a una entidad Financiera por la cantidad de S/. 550.00 con cheque N° 004-0165536 y del total de provisión se aplicó el 35% para Administración y el 65% para Ventas, a excepción de la provisión de Cobranza Dudosa que el 100% se aplicó a Gastos de Ventas. 22. ESTADO DE COSTOS DE VENTAS Inventario inicial de Productos en Proceso Mercaderías Inventario Inicial Compras de Mercaderías Inventario Final de Mercaderías Suministros Diversos Utilizados Inventario Inicial Compras de Suministros Diversos Inventario Final de Suministros Diversos COSTOS DE ARTICULOS FABRICADOS
100,000
860 -210
650 100,650
ESTADO DE VENTAS Inventario inicial de Mercaderías Compras Inventario Final de Mercaderías
76,000 37,520 -13,520
COSTO DE VENTAS DE MERCADERÍAS
C/P 80.00
76,000 37,520 -13,520
100,000 25% MARGEN S.I. C VENTA
950 469 1250 169
76000 37,520 100,000 13,520
DATOS ADICIONALES PARA LA APLICACIÓN DE LA NIC Nº 12 IMPUESTO A LA RENTA En el transcurso del ejercicio se han producido las siguientes operaciones que afectan la determinación del resultado imponible para el pago del Impuesto a la Renta y la Participación de los trabajadores. a) Las provisiones para cobranza dudosa han sido contabilizados sin haberse cumplido los requisitos que exige las normas del Impuesto a la Renta por S/. 100.
b) La compra de maquinaria y equipo se ha efectuado con incentivo tributario que consiste en la aplicación de una mayor tasa de depreciación del 50% anual en concordancia a un dispositivo legal, determinándose una tasa de depreciación financiera del 10% anual.
ACTIVO FIJO DEPRECIACION - Financieramente - Tributariamente Diferencia 10% en 5 meses (0.83333 x 5 = 4.17) 50% en 5 meses (4.16666 x 5 = 20.83)
1,000 4.17% 20.83%
42 208 -166
c) Una parte de las ventas al crédito han sido efectuadas en un plazo mayor a 13 meses de acuerdo a lo siguiente: Ventas 1,500 Costo de ventas -500 1,000 d) Se han efectuado compras durante el ejercicio con boletas de ventas y otros documentos y otros documentos no aceptados tributariamente y haber sobrepasado el limite de acuerdo a las normas del Impuesto a la Renta por S/.150.
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS EJERCICIO O PERIODO: EN RUC: APELLIDOS Y NOMBRES - DENOMINACION O RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL ESCORSAC CORRELA TIVO DEL REGISTRO O CODIGO UNICO DE LA OPERACI
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
FECHA DE EMICION DEL
FECHA COMPROBANTE DE VENCIMIENT O TIPO
COMPROBANT E DE O PAGO FECHA O DE DOCUMENTO PAGO (1)
1/15/2015 1/18/2015 1/29/2015 1/30/2015 3/8/2015 3/15/2015 3/15/2015 3/23/2015 3/23/2015 23/'3/2015 3/28/2015 3/28/2015
(TABLA 10)
01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01
NUMERO DE PAGO O DOCUMENTO DEL
AÑO DE SERIE O EMISION CODIGO LA DE LA DUA TABLA(11 O ) DSI
001 002 001 001 003 001 001 001 003 004 001 001
COMPROBA NTE DE PAGO, DOCUMENT O, N° DE ORDEN DEL FORMULARI O
25163 01863 01236 00021 00163 29183 00048 00197 14620 04793 09786 07976
INFORMACION DEL PROVEEDOR DOCUMENTO DE IDENTIDAD TIPO TABLA (2)
NÚMERO
06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06 06
10253458866 20125555933 20145624563 10245874668 20497620128 20458611557 21943876321 10245284223 10457865121 10794255202 10457865121 20894312331
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES
APELLIDO SY BASE NOMBRE IMPONIBL O RAZON E SOCIAL
IGV
Borja Tapi 22000.00 3960.00 Tuky SCRL 2200.00 396.00 Carmelita 1600.00 288.00 Paitan Cha11720.00 2109.60 Lucy SAC 100.00 18.00 Tormento 200.00 36.00 Repsol SA 150.00 27.00 Lopez Cas 100.00 18.00 Lujan Tapi 60.00 10.80 Tohoshi Qu 100.00 18.00 Lujan Tapi 100.00 18.00 Limpiatod 50.00 9.00 38380.00 6908.40
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV. (2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior. comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
GRAVADAS DESTINADASYAA EXPORTACIÓN OPERACIONES NO
BASE IMPONIBL E
IGV
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES NO GRAVADAS VALOR DE
BASE IMPONIBL E
IGV
LAS ADQUISIO NES NO GRAVADAS
ISC
N° DE CONSTANCIA DE COMPROB DEPÓSITO DE DETRACCIÓN (3) ANTE DE PAGO OTROS IMPORTE EMITIDO TRIBUTOS TOTAL POR FECHA DE Y CARGOS NÚMERO SUJETO EMISION NO DOMICILI ADO
25960.00 2596.00 1888.00 13829.60 118.00 236.00 177.00 118.00 70.80 118.00 118.00 59.00
45288.40
TIPO DE CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
FECHA
TIPO
SERIE
N° DEL COMPROB ANTE
5/3/2011 5/5/2011 5/9/2011
001 001 001
3533 2534 2535
06 06
5/15/2011
001
2536
5/21/2011 5/23/2011
001 002
2537 2538
VO DEL DEL FECHA DE COMPROBA REGISTRO O VENCIMIENT NTE CODIGO O Y/O PAGO DE PAGO O UNICO DE DOCUMENT 01
02 03 04 05 06
VALOR BASE INFORMACION DEL CLIENTE FACTURADO IMPONIBLE Y NOMBRES DOCUMENTO DE DE DENOMINAC DE INDENTIDAD LA LA ION O NUMERO EXPORTACIO OPERACIÓN RAZON Rumbos N GRAVADA 06
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO TIPO N° DE SERIE NUMERO TABLA(10)
TI P O TA BL A
FORMATO 14.1 REGIASTRO DE VENTAS E INGRESOS PERIODO: ENERO 2014 RUC: RAZON SOCIAL: EMPRESA COMERCIAL ESCORSAC EMISION
06 06 06
2.01E+010 SAC Thomas 2.05E+010 SCRL 2.05E+010 Silver EIRL Thania 2.01E+010 Tuns SA Rumbos 2.02E+009 SAC 2.05E+010 Placas Dist. SAC
IMPORTE TOTAL DE LAOPERACIÓN EXONERADA O INAFECTA EXONE INAFECTA RADA
ISC
IGV
IMPORTE TRIBUTOS TOTAL QUE NO DEL FORMAN COMPROBA PARTE DE LA NTE BASE DE PAGO
18000.00 15000.00 16000.00
3240.00 2700.00 2880.00
21240.00 17700.00 18880.00
19000.00
3420.00
22420.00
22000.00 35000.00
3960.00 6300.00
25960.00 41300.00
###
22,500.00
###
TIPO DE CAMBIO
REFERENCIA DEL COMPROBANTEDE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE N° DEL MODIFICA TIPO COMPROBA FECHA SERIE TABLA(10) NTE DE PAGO
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERÍODO: ENERO 2015 RUC:20986021729 APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: ANA MARIA S.A.C DEL FECHA DE ASIENT LA OO OPERACI CODIG ÓN O 01
1/2/2015
GLOSA OESCRIPCION DE LA OPERACIÓN ASIENTO DE APERTURA
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN DEL NÚMERO LIBRO O NÚMER DELDOC REGISTR O CÓDIGO DENOMINACIÓN UMENTO O CORRE SUSTEN (TABLA LATIVO 01 101 Caja
02
CENTRALIZACION DE COMPRAS
02
03
DESTINO DE LAS COMPRAS
03
04
DESTINO DE LOS GASTOS
04
05
CANCELACION DE LAS COMPRAS Y GASTOS
05
102 104 112 121 161 182 183 201 301 331 332 334 335 391 4011 4017 421 501 582 592 601 609 656 401 4212 201 611 941 791 421 104 635 651 182 183 182 183 104
Fondos Fijos Cta Corriente Disponibles para la Venta Facturas y Boletas por Cobrar Prestamos Seguros pagados por Anticipado Alquileres pagados por Anticipado Mercaderias Inversiones Mantenidas Hasta su Vencimiento Terrenos Edificios y otras Contrucciones Unidad de Transporte Muebles y Enseres Depreciacion Inmueble Maquinaria y Equipo Impuesto General a las Ventas Impuesto a la Renta Factura y Boleta por Pagar Capital Social Reserva Legal Perdidad Acumuladas Mercaderias Flete de Mercaderia Suministros Igv Ctas por Pagar Mercaderias Variacion de Existencias Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Costo y Gasto Ctas por Pagar Comerciales terceros Cta Corriente Alquileres Seguros Seguros Alquileres
MOVIMIENTO DEBE
HABER
500.00 1000.00 82000.00 10000.00 9500.00 20340.00 2000.00 2500.00 76000.00 19500.00 15000.00 42000.00 56000.00 60000.00 130500.00 9400.00 500.00 65700.00 250000.00 24000.00 82760.00 35200.00 2320.00 860.00 6908.40 45288.40 37520.00 37520.00 860.00 860.00 45288.40 45288.40 2500.00 2000.00 2000.00 2500.00 2500.00 2000.00 4500.00
06
DESTINO Del DEVENGADO
06
07
CONSUMO DE SUMINISTROS
07
08
CENTRALIZACION DE VENTAS
08
09
COBRO DE LA VENTA
09
10
COBRANZA A LOS CLIENTES
10
11
VENTA DE ACCIONES EN CARTERA
11
12
PAGO DE TRANSPORTE
12
13
PAGO DE PUBLICIDAD
13
14
PAGO DE ELECTRICIDAD
14
15
DESTINO DE GASTOS
15
16
PAGO DE SUMINISTROS
16
17
PAGO A PROVEEDORES
17
18
POR LA VENTA DEL ACTIVO FIJO
18
19
POR EL DEPOSITO DEL COBRO DE LA VENTA DE ACTIVO FIJO
19
20
PLANILLA
20
21
DESTINO DE P´LANILLA
21
22
PAGO PLANILLA
22
23
POR LA SUSCRIPCION DE ACCIONES
23
24
POR EL PAGO DE ACCIONES
24
25
POR INSCRIPCION A REGISTROS PUBLICOS
25
94 95 79 6113 2521 1212 401 701 104 1212 104 121 101 761 631 401 4212 637 401 4212 6361 401 4212 94 79 4212 104 4212 104 168 104 761 104 168 621 627 4031 4032 411 94 79 411 104 142 52 101 336 142 521
Gasto Administrativo Gasto de Ventas Cargas Imputables a Cuenta de Costo y Gasto Variacion de Existencias Suministros Cta por Pagar Comerciales Terceros Igv Ventas Cta por Pagar Comerciales Terceros Cta por Pagar Comerciales Terceros Cta Corriente Cta Por Cobrar Comerciales Terceros Caja Ganancia por Medicion Transporte Igv Cta por Pagar Comerciales Terceros Publicidad Igv Cta por Pagar Comerciales Terceros Electricidad Igv Cta por Pagar Comerciales Terceros Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Costo y Gasto Cta por Pagar Comerciales Terceros Cta Corriente Cta por Pagar Comerciales Terceros Cta Corriente Otras Cts por Cobrar Diversas Igv Activo Realizable Cta Corriente Otras Cts por Cobrar Diversas Remuneraciones Seguridad y Previcion Social Essalud Onp Cta por pagar Al Personal Gastos Administrativos Cargas Imputables a Cuenta de Costo y Gasto Renumeracion Cta Corriente Ctas por Cobrar loa Accionitas Capital Adicional Caja Equipo de Procesamiento de Computo Ctas por Cobrar loa Accionitas Capital Adicional
1575.00 2925.00 4500.00 650.00 650.00 147500.00 22500.00 125000.00 147500.00 147500.00 85000.00 85000.00 15000.00 15000.00 13000.00 2340.00 15340.00 880.00 158.40 1038.40 2580.00 464.40 3044.40 16460.00 16460.00 19422.80 19422.80 35000.00 35000.00 3068.00 468.00 2600.00 3068.00 3068.00 5455.00 490.95 490.95 709.15 4745.85 5945.95 5945.95 4745.85 4745.85 28000.00 28000.00 14000.00 14000.00 28000.00 28000.00
26
COMPRA DE MAQUINARIA
26
27
PRESTAMO DE ENTIDAD FINANCIERA
27
29
POR LA COMPRA DE ACCIONES
29
30
PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL
30
31
PAGO DE ADELANTADO DE IMPUESTO A LA RENTA
31
32
PAGO DEL IGV y SNP
32
33
PROVISIONES DEL EJERCICIO
33
34
DESTINO DE LA PROVISION
34
35
DESTINO DE LA CUENTA 62
35
36
COSTO DE VENTA DE ARTICULOS TERMINADOS SUMINISTROS
36
37
COSTO DE VENTA DE MERCADERIAS
37
501 333 401 4212 101 373 451 111 101 6431 101 4017 101 4011 4032 104 686 391 191 4151 94 95 791 94 791 69 21 69 20
Capital Social Maquinaria Igv Ctas por Pgar Caja intereses Prestamo Bancario Inversiones Mantenidas para Negociacion Caja Impuesto predial
28000.00 17000.00 3060.00 20060.00 24000.00 2500.00 26500.00 19100.00 19100.00 1200.00 1200.00
Impuesto a la Renta Caja Igv Onp Cta Corriente Provisiobes Depreciacion Inmueble Maquinaria y Equipo Cobranza Dudosa Cts Gasto Administrativo Gasto de Ventas Cargas Imputables a Cuenta de Costo y Gasto Gasto Administrativo Cargas Imputables a Cuenta de Costo y Gasto Costo de Venta Productos terminados Costo de Venta Mercaderias
TOTALES
1990.00 1990.00 1135.00 800.00 1935.00 21110.00 19360.00 1200.00 550.00 7388.50 13721.50 21110.00 550.00 550.00 100650.00 100650.00 100000.00 100000.00
1519123.60
1519123.60
TOTALES
762852.05
762852.05
101 102 104 112 121 161 182 183 201 301 331 332 334 335 391 401 401 421 501 582 592 601 609 656 401 421 201 611 941 791 421 104 635 651 182 183 182 183 104
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -3610 -3616 0 0 0 0 0 0 0 0 -3791 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
941 951 791 611 252 121 401 701 105 121 104 121 101 761 631 401 421 637 401 121 636 401 421 941 791 421 104 421 104 168 104 761 104 168 621 627 403 403 411 941 791 411 104 142 521 101 336 142 521
847 856 712 -5502 -2269 -1091 0 0 1 -1091 0 0 0 0 0 0 -3791 0 0 -4091 -5725 0 -3791 847 712 -3791 0 -3791 0 0 0 0 0 0 0 0 -3628 -3629 0 847 712 0 0 0 469 0 0 0 0
501 333 401 421 101 373 451 111 101 643 101 401 101 401 403 104 686 391 191 415 941 951 791 941 791 691 211 691 201
0 0 0 -3791 0 0 0 0 0 -5788 0 -3616 0 -3610 -3629 0 0 0 0 -3736 847 856 0 847 0 622 190 622 181
101 DEBE 500.00 15000.00 14000.00 26500.00 1000.00 82000.00 147500.00 85000.00 3068.00
HABER 19100.00 1200.00 1990.00 2500.00 37520.00 19422.80 35000.00 468.00 4745.85 1935.00
374568.00
123881.65
4500.00
4500.00
204000.00
0.00
182 DEBE 2000.00
2500
HABER 2000.00
2500
334 DEBE
HABER
56000.00
15000 42000 60000 17000 14000
501 DEBE
HABER 250000.00 28000.00
0.00
278000.00
0.00
38170.00
2860.00
0.00
611 DEBE
HABER 37520.00 650.00
651 DEBE
HABER
2000.00
860
6361 DEBE
HABER
2500.00
13000 880 2580
0.00
18960.00
4111 DEBE 4745.85
HABER 4745.85
4745.85
5265.85
2500.00
0.00
200650.00
0.00
67 DEBE
HABER
2500.00
69 DEBE
HABER
100650.00 100000.00
582 DEBE
HABER 24000.00
0.00
24000.00
650.00
0.00
2521 DEBE
HABER
650.00
168 DEBE 20340.00
HABER 3068.00
3068
23408.00
142
3068.00
DEBE 28000.00
HABER 28000.00
28000.00
28000.00
29100.00
0.00
0.00
100650.00
111 DEBE
HABER
10000.00
19100
21 DEBE
HABER 100650.00
201 DEBE 76000.00 37520.00
HABER 100000.00
113520.00
100000.00
0.00
149860.00
82760.00
0.00
32680.30
0.00
391 DEBE
HABER 130500.00 19360.00
592 DEBE
HABER
82760.00
941 DEBE
HABER
760.85 1575.00 16460.00 5945.95 7388.50 550.00
7011 DEBE
HABER 125000.00
0.00
125000.00
621 DEBE
HABER
5455.00
490.95
5945.95
0.00
52 DEBE 28000.00
HABER 28000.00
28000.00
643 DEBE
HABER
28000.00
1200.00
1200.00
0.00
19500.00
0.00
17356.20
33100.10
301 DEBE
HABER
19500.00
4011 DEBE 6908.40 2340.00 158.40 464.40 3060.00 1135.00
HABER 9400.00 22500.00
490.95 709.15
500 1990 800
601 DEBE 35200.00
2320
HABER
37520.00
0.00
16646.50
0.00
0.00
17600.00
951 DEBE
HABER
2925.00
13721.5
761 DEBE
HABER 15000.00 2600.00
191 DEBE
HABER 1200.00
0.00
1200.00
157000.00
232500.00
0.00
49326.80
121 DEBE 9500.00 147500.00
HABER 147500.00 85000.00
791 DEBE
HABER 760.85 4500.00 16460.00 5945.95 21110.00 550.00
421 DEBE 37520.00 19422.80 35000.00
HABER 65700.00 45288.40 15340.00 1038.40 3044.40 20060.00
91942.80
150471.20
451 DEBE
HABER 26500.00
0.00
26500.00
21110.00
0.00
1519123.60
1519093.60
686 DEBE
HABER
21110.00
TOTALES
1519123.60 1518573.60
RUC: EL EMPRENDEDOR EIRL
HOJA DE TRABAJO AL SET x
CTA
NOMBRE
SUMAS DEBE
Cta2 10 11 12 14 16 18 19 20 21
SALDO HABER
DEUDOR
nombre DEBE HABER DEUDOR CAJA Y BANCOS 374568.00 123881.65 250686.35 INVERSIONES FINANCIERAS 29100.00 0.00 29100.00 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 157000.00 232500.00 0.00 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONIST 28000.00 28000.00 0.00 CUENTAS POR COBRAR DIERSAS-TERCEROS 23408.00 3068.00 20340.00 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 4500.00 4500.00 0.00 cobranza dudosa 0.00 1200.00 0.00 MERCADERÍAS 13520.00 113520.00 100000.00 PRODUCTOS TERMINADOS 100650.00 0.00 0.00
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 30 INVERSIONES INMOVILIARIAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 39 ACUMULADOS TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE 40 SALUD POR PAGAR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 42 45 50 52 58 59 60 61 62
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS OBLIGACIONES FINANCIERAS CAPITAL CAPITAL ADICIONAL RESERVAS RESULTADOS ACUMULADOS COMPRAS VARIACIÓN DE EXISTENCIAS GASTOS DEL PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
63 64 65 67
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS GASTOS POR TRIBUTOS OTROS GASTOS DE GESTION GASTOS FINANCIEROS
68 69 70 76 79
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES COSTO DE VENTAS VENTAS GANACIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIEROS CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
650.00
0.00
650.00
19500.00
0.00
19500.00
204000.00
0.00
204000.00
0.00
149860.00
0.00
17356.20
33100.10
0.00
4745.85
5295.85
0.00
91942.8
150471.2
0.00
26500.00 28000.00 24000.00 0.00 0.00 38170.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 82760.00 37520.00 0.00 5945.95
18960.00
0.00
18960.00
1200.00 2860.00 2500.00
0.00 0.00 0.00
1200.00 2860.00 2500.00
21110.00
0.00
21110.00
200650.00 0.00 0.00 0.00
0.00 125000.00 17600.00 49326.80
200650.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 28000.00 0.00 82760.00 37520.00 0.00 5945.95
278000.00
* * *
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTA Subtotales Saldos Totales
32680.30 16646.50
0.00 0.00
32680.30 16646.50
1519123.60
1519123.60
960629.10
-
JO AL SETIEMBRE DEL 2009
SALDO ACREEDOR
AJUSTES DEBE HABER
ACREEDOR
ACTIVO
PASIVO
0
INVENTARIO DEBE HABER
ACTIVO
PASIVO
250686.35 29100.00 0.00 0.00 20340.00 0.00 0.00 13520.00
0.00 75500.00
0.00 0.00 0.00 1200.00 0.00 100650.00
RESULTA. POR FUNC. PERDIDA GANANCIA
PERDIDAF
RESULTA. POR NATUR. PERDIDA
GANANCIAF PERDIDAN
0.00 0.00 75500.00 0.00 0.00 1200.00 100650.00
0.00
650.00
0.00
0.00
19500.00
0.00
0.00
204000.00
0.00
149860.00
0.00
149860.00
15743.90
0.00
15743.90
550.00
0.00
550.00
58528.40
0.00
58528.40
26500.00 278000.00 0.00 24000.00 0.00 0.00 38170.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 82760.00
26500.00 278000.00 0.00 24000.00 0.00 37520.00 162480.00 5945.95
200650.00
0.00
18960.00
0.00 0.00 0.00
1200.00 2860.00 2500.00
0.00
21110.00
0.00 125000.00 17600.00 49326.80
200650.00
200650.00 125000.00 17600.00
49326.80
0.00 0.00
0.00 0.00
960629.10
32680.30 16646.50 249976.80 249976.80 GANANCIA
32680.30 16646.50
620556.35 109975.95 730532.30
730532.30
249976.80
730532.30
249976.80
142600.00 109975.95 249976.80
252575.95 252575.95
TA. POR NATUR. GANANCIA
GANANCIAN
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 125000.00 17600.00
142600.00 109975.95 252575.95
SCORSAC RUC:
BALANCE GENERAL AL SETIEMBRE DEL 2009 (Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
Cod.
S/.
ACTIVO CORRIENTE 10 CAJA Y BANCOS 11 INVERSIONES FINANCIERAS 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS, DIRECT 16 CUENTAS POR COBRAR DIERSAS-TERCEROS 18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 19 cobranza dudosa 20 MERCADERÍAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
PASIVO Y PATRIMONIO
Cod. PASIVO CORRIENTE
250686.65 29100.00 -75500.00 0.00 20340.00 0.00 -1200.00 13520.00 -100650.00 650.00
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
Total Pasivo Corriente
15743.9 550 58528.4 26500
101,322.30
PASIVO NO CORRIENTE Total Pasivo No Corriente
Total Activo Corriente
S/.
-
136,946.65 Total Pasivo
ACTIVO NO CORRIENTE 30 INVERSIONES INMOVILIARIAS 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Total Activo No Corriente
101,322.30
19500.00 204000.00 -149860.00 73,640.00
PATRIMONIO NETO 50 CAPITAL 52 CAPITAL ADICIONAL 58 RESERVAS 59 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL ACTIVO
210,586.65
278000 0 24000 -192735.65
Total Patrimonio Neto
109,264.35
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
210,586.65
ESSCORAC RUC:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN AL 31 DE ENERO DEL 2013 (Expresado en Nuevos Soles)
CUENTA
Cod. 70
VENTAS (-) (-)
125,000.00
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS VENTAS NETAS
69
S/.
COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA
125,000.00 -200,650.00 -75,650.00
Gastos de Operación 94
(-)
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
-32,680.30
95
(-)
GASTOS DE VENTAS
-16,646.50
97
(-)
GASTOS FINANCIEROS
73
(+)
DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
75
(+)
OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
76
(+)
GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
67
(-)
INGRESOS FINANCIEROS
66
(-)
PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
UTILIDAD DE OPERACIÓN
UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
-124,976.80
108,775.95
109975.95
DESCRIPCIÓN
Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de ventas
125000
Utilidad Bruta
-200650 -75650
Utilidad Operativa
-32680.3 -16646.5 -124976.8
Gastos Operacionales Gastos de Administración Gastos de Venta
Otros Ingresos (gastos) Ingresos Financieros Gastos Financieros Otros Ingresos Otros Gastos
Resultados por Exposición a la Inflación 218,751.90
125000
-2599.15 -18960 -1200 -2860 17600
-132995.95
ESSCORAC RUC:
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN AL 31 DE ENERO DEL 2013 (Expresado en Nuevos Soles)
Meses
Mes 1
Dinero líquido al inicio (caja y bancos) 83,500.0 Suma de cobros (entradas de efectivo) ### Suma de pagos (salidas de efectivo) ### Flujo de caja neto (cobros - pagos) ### Dinero líquido al final (caja y bancos) ### Flujos operativos Cobros por ventas al contado Cobros por ventas a plazo Pagos de nóminas Pagos de aportes a la seguridad social Pagos a proveedores Pagos de arrendamientos Pagos de servicios públicos Pagos de impuestos
### 85,000.0 0.0 (4,745.9) 0.0 ### (2,500.0) (3,044.4) ###
Flujos de inversión Pagos por compras de activo fijo Cobros por ventas de activo fijo
### ### 0.0
Flujos financieros ### Pagos de intereses (2,500.0) Pagos de préstamos bancarios 0.0 Pagos de dividendos 0.0 Pagos de acciones 0.0 Cobros por intereses 0.0 Cobros por préstamos bancarios 0.0 Cobros por dividendos 0.0
