ANÁLISIS CRÍTICO SOBRE UN PERITAJE CONTABLE CARPETA FISCAL Nº 426-2013 SUMILLA: INFORME PERICIAL CONTABLE FISCAL: Dr. ELBER JONATAN RI!AS CESPEDES Señor Fiscal Provincial de la Fiscalía Provincial especializada en delitos de corrupción de funcionarios de Tumbes.
CESAR ALEXIS BENITES OCAMPO, fue nombrado para realizar una Pericia Contable en la Carpeta Fiscal Nº !"#!$%&, se'uido contra (artin )duardo *o+er Core + otros, por la presunta comisión del delito contra la -dministración Pblica, en la modalidad de colus colusión ión// en a'rav a'ravio io del del )stad )stado o 0 1irec 1irecció ción n 2e'io 2e'iona nall Secto Sectoria riall de Tran Transpo sporte rtes s + Comunicaciones de Tumbes, se procede a emitir el si'uiente3
1. 2. 3. 4.
INFORME PERICIAL CONTABLE -ntecedentes -ntecedentes 4b5eto de la Pericia )6amen Pericial Conclusiones
I. •
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ANTECEDENTES:
- fo5as fo5as N7 !&, con feca !" de setiembre del !$%&, mediante mediante 8NF842() N7 %9:9# !$%& !$% #182 82C4 C4C4 C42# 2#PN PNP; P;1< 1, con feca %& de 5unio del !$%&, se observa la 1)N=NC8- <)2*-? <)2*-? de la persona de @=-N @4S) (-2T8N)A -?<8N)S.
- fo5as N7 %$", con feca $B de a'osto del !$%&, se observa el -CT-CT- 1) )NT2)- 1) (4T42)S3 iDmotor 1iesel " cilindros de !>$ EP , de la cisterna Eino (odelo %&c serie T- %:!>:, + iiD(otor 1iesel N7 S"1#%%$#% del Tractor NeumGtico omatsu modelo H1 !$.
- fo5as N7 %$:, con feca $> de marzo del !$%&, se 4*S)2<4*S)2<- -CT-CT- 1) 2)C)PC84N 1) (4T42)S.
- fo5as N7 B:, sin feca, feca, se observa observa )IE42T4 )IE42T4 N7 %&B$#!$%&. %&B$#!$%&. )n 1ereco procesal se denomina )6orto )6orto a una solicitud en el marco de un procedimiento 5udicial por la cual un 5uez o un tribunal, en uso de sus funciones, se diri'e acia otro 5uez o tribunal de su misma 5erarJuía, a efectos Jue el 5uez destinatario e5ecute un acto procesal necesario para el liti'io a car'o del 5uez remitente.
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- fo5as N7 "%, con feca %: de a'osto del !$%!, se observa la C4NST-NC4 C4NST-NC4881) C4NF42(81-1. - fo5as N7">, con feca %% de ma+o del !$%%, !$%%, se observa el C4NT2-T4 C4NT2-T4 N7 $$" 0 !$%%#4* !$%%#4*8)2N4 8)2N4 2)84N-? 2)84N-? T=(*)S 12STC#12. 12STC#12. - fo5as N7"$$, con feca !9 de marzo del !$%, se observa -P)2S4N-(8)NT4 -P)2S4N-(8)NT4 1) -*4-14 1)F)NS42, )1(=N14 -?*)2T4 S8P84N 284@-S. - fo5as N7 "$&, "$&, con feca feca $% de abril abril del !$%, !$%, el abo'ado abo'ado )dmundo )dmundo -lberto Sipion 2io5as -bo'ado defensor emite )SC28T4 S4*2) -?)-T4S 1) 1)F)NS-. - fo5as fo5as N7 "$9, con feca $& de abril del !$%!, se observa 18SP4S8C84N 18SP4S8C84N F8SC-? N7$!#!$%, con apelación interpuesta el !% de marzo del !$% KFs.:B:B:D por @uan @osL (artinez -lvines. - fo5as N7 >$!, con feca !" de diciembre del !$%, mediante 18SP4C8S84N 18SP4C8S84N F8SC-? F8SC-? N7 $, se decide decide ampliar ampliar las dili'enci dili'encias as prelimin preliminares ares a nivel nivel de este despaco fiscal por el plazo de cuatro meses.
COMENTARIO: Toda la información Jue se presenta en los antecedentes es una recolección de datos Jue busca informar al perito sobre todos los documentos encontrados + los procesos Jue se an llevado acabo, esto le permitirG al perito realizar la investi'ación teniendo documentos Jue avalen su proceder.
II.
OBJETO DE LA PERICIA
1eterminar el presunto Per5uicio )conómico ocasionado en el proceso de -d5udicación 1irecta Selectiva para contratación de servicio de reparación de dos motores 1iesel en a'ravio de la 1irección 2e'ional Sectorial de Transportes + Comunicaciones de Tumbes.
COMENTARIO: )l ob5eto ob5eto de la pericia pericia se encar'a encar'a de determinar determinar lo Jue se va a investi'ar investi'ar en primera primera instancia + acia donde debe estar diri'ida su investi'ación, toda la investi'ación Jue se realic realice e en este este perit perita5e a5e debe debe tene tenerr como como finali finalida dad d enco encontr ntrar ar el presu presunto nto per5u per5uici icio o económico ocasionado en a'ravio de la dirección 2e'ional Sectorial de transportes + comunicaciones de Tumbes, dado Jue dico perita5e se debe traba5ar e investi'ar con imparcialidad + su5eto a demGs principios inscritos en el códi'o de Ltica del profesional.
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)n el e6amen pericial se va a determinar la causa de los ecos + los efectos del mismo, la forma + circunstancia + cómo se a cometido el eco delictuoso, dentro de la pericia Jue se estG analizando, podemos decir Jue toda su investi'ación del perito contable C)S-2 C)S-2 -?)I -?)I8S 8S *)N8 *)N8T)S T)S 4C-(P 4C-(P4 4 se a basa basado do tenie teniend ndo o en cuent cuenta a las las norma normas s vinculadas al ob5eto de la pericia + son las si'uientes3 aD ?e+ ?e+ de cont contra rata taci cion ones es del del esta estado do,, apro aproba bada da medi median ante te el decr decret eto o le'i le'isl slat ativ ivo o N7%$%9, del $& de 5unio del !$$> + modificada con le+ N7!B>9&, del $% de 5unio del !$%!. bD 2e'lame 2e'lamento nto de la ?e+ de contrata contratacion ciones es del estado, estado, aprobado aprobado mediante mediante 1ecreto 1ecreto Supremo N7%>#!$$>#)F, del $% de enero del !$$B + modificado con decreto supremo N7%&>#!$%!#)F, del $9 de a'osto del !$%!. cD 1irectiva para la e5ecución e5ecución presupuestaria presupuestaria directiva Nº $$:#!$%$#) $$:#!$%$#)F;9".$%. F;9".$%.
Luego se proe!"# $ $%$&"'$r &os reg&$(e%)os p$r$ "%*es)"g$r s" se +$ e*$!"!o $&g,% +e+o e% &$ o%)r$)$"#% !e& ser*""o. Se procedió a 1eterminar el presunto Per5uicio )conómico ocasionado en el proceso de -d5udicación -d5udicación 1irecta Selectiva Selectiva para contratación contratación de servicio servicio de reparación reparación de dos motores motores 1iesel # 1irección 2e'ional Sectorial de Transportes + Comunicaciones de Tumbes. )l valor referencial al Jue asciende la reparación de dicos motores es de3 S;. 9%%%.". Se'n Se'n el anGlisis anGlisis del perito a car'o, observo Jue se realizó un proceso de selección para simular la transacción comercial Jue se abía e5ecutado con anterioridad a dico proceso con la finalidad de re'ularizar el acto administrativo al mar'en de la le+ de contrataciones del estado + su re'lamento.
ENTONCES- DECIMOS /E SE0N EL PRINCIPIO DE REALIACIN ?os ?os result resultad ados os econó económic micos os se re'ist re'istran ran cuan cuando do sean sean realiz realizad ados, os, o sea cuand cuando o la operación Jue los ori'ina Jueda perfeccionada perfeccionada desde el punto de vista de la le'islación o de las prGcticas comerciales aplicables + se a+an ponderado fundamentalmente todos los ries'os inerentes a tal operación. Se establecerG como carGcter 'eneral Jue el concepto MrealizadoM participa del concepto de Mdeven'adoM.
I.
CONCL/SIONES
)fectivamente )fectivamente se a determinado determinado per5uicio económico en a'ravio del estado por el monto
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COMENTARIO: ?os delitos contra la administración administración pblica ace Jue el mal proceder proceder de sus funcionarios refle5 refle5e e como como defic deficien iente te el traba traba5o 5o Jue Jue realiz realiza a el estad estado o al momen momento to de servir servir a la población, cabe resaltar Jue los funcionarios deben realizar cualJuier tipo de transacción o docu docume ment ntac ació ión n basG basGnd ndos ose e en le+e le+es, s, re'l re'lam amen ento tos s + dire direct ctiv ivas as Jue Jue debe deben n ser ser observadas + cumplidas por los funcionarios o servidores en el desempeño de sus labores + activ activida idades des.. )l Jueb Juebran ranta tamie mient nto o de aJue aJuella llas s norma normas s acarre acarrea a respo respons nsab abili ilida dad, d, administrativa, administrativa, civil o penal.