SÍLABO DE TRIBUTACIÓN EMPRESARIAL (AC17) 2016-1 1. Datos generales 1.1. Facultad:
Contabilidad Contabilidad y Finanzas
1.2. Carrera:
Contabilidad Contabilidad
1.3. Coordinador: Coordinador:
Jorge Calderón Rojas
1.4. Requisitos:
Derecho Empresarial
1.5. Competencias: Competenc ias:
Reconoce y aplica la legislación tributaria, tributar ia, comercial y laboral vigente en las organizaciones.
1.6. Número de créditos:
4
1.7. Número de
Horas
horas:
teóricoprácticas 56
1.8. Modalidad Modalidad
Horas de evaluación 2
Horas trabajo autónomo
Total
reflexivo 8
66
Presencial
2. Fundamentación El proceso de formación de los profesionales de la contabilidad requiere el aprendizaje y manejo de las implicancias tributarias originadas en las actividades comerciales. El conocimiento de la aplicación de las normas del Impuesto a la Renta al ámbito empresarial y a las actividades de las personas naturales que no desarrollan actividades empresariales deviene en importante y necesaria en el desempeño laboral de un egresado de la carrera de contabilidad. El curso de Tributación Empresarial forma parte de la malla curricular de la carrera de contabilidad y complementa la formación contable – contable – tributaria tributaria del estudiante.
3. Sumilla La asignatura comprende el estudio del Impuesto a la Renta aplicable a las actividades empresariales y el estudio del Impuesto a la Renta para personas naturales por operaciones no empresariales. Finalmente incluye el estudio de algunos aspectos de tributación internacional como los precios de transferencia y doble imposición internacional.
1
4. Logro general del aprendizaje Al finalizar la asignatura el estudiante analiza y aplica las normas del Impuesto a la Renta vinculadas a las actividades empresariales y no empresariales, así como las vinculadas a la tributación internacional.
5. Unidades y logros específicos de aprendizaje Logro específico: Al finalizar la Unidad I en el alumno analiza y aplica las normas del Nuevo Régimen Único Simplificado
Unidad I: Nuevo Régimen Único Simplificado
Semanas 1 y 2
1. Sujetos Comprendidos. Ingreso al régimen 2. Tributos a los que se encuentran afectos. Libros y registros vinculados a asuntos tributarios 3. Declaraciones y pago de los tributos 4. Cambio de régimen Logro específico: Al finalizar la Unidad II el alumno analiza y aplica las normas del Régimen Especial del Impuesto a la Renta
Unidad II: Régimen Especial del Impuesto a la Renta 1. Práctica Calificada N° 01. 2. Sujetos comprendidos Sujetos no comprendidos 3. Ingreso régimen Tributos a los que se encuentran afectos 4. Libros y registros vinculados a asuntos tributarios Declaraciones y pago de los tributos Cambio de régimen
Semanas 3 y 4
Logro específico: Al finalizar la Unidad III el alumno analiza y aplica las normas del Régimen General del Impuesto a la Renta Unidad III: Régimen General del Impuesto a la Renta Semanas 5,6, 7 y 8 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
Ámbito de Aplicación Sujetos Práctica Calificada N° 02 Inafectaciones y exoneraciones Gastos deducibles Determinación de pagos a cuenta Libros y registros vinculados a asuntos tributarios Declaraciones y pago del impuesto 9. Pérdidas tributarias Logro específico: Al finalizar la Unidad IV el alumno analiza y aplica las normas del Impuesto a la Renta para las personas naturales Unidad IV: Impuesto a la Renta de Personas Naturales Semanas 9, 10, 11 y 1. Práctica Calificada N° 3 12 2. Rentas De Capital (Primera Categoría y Segunda Categoría) Ámbito de aplicación,
Renta bruta, renta presunta, renta neta, deducciones
Tasa
2
3. Rentas De Trabajo (Cuarta Categoría y Quinta Categoría) Ámbito de aplicación Renta bruta, renta neta, deducciones Pagos a Cuenta Tasas 4. Práctica Calificada N° 4 Logro específico: Al finalizar la Unidad V el alumno analiza y aplica las normas sobre tributación internacional Unidad V: Tributación Internacional Semanas 13 y 14 1. Precios de Transferencia 2. Doble Imposición Internacional Semana 15 Examen Final
6. Metodología El curso de Tributación Empresarial promueve el aprendizaje basado en evidencias. Los estudiantes asistirán a sus clases, habiendo leído y preparado el tema correspondiente a cada sesión. En cada sesión el profesor presentará el tema, desarrollará la normativa aplicable y proporcionará experiencias o casos prácticos. Seguidamente intervendrán los estudiantes para evidenciar la preparación del tema, para manifestar sus dudas e inquietudes y para relacionar el tema de la clase con sus experiencias cotidianas en el trabajo.
7. Sistema de evaluación La nota final del curso se obtiene según la siguiente fórmula: PF = (0.2PA + 0.1PC1 + 0.1PC2 + 0.1PC3 + 0.1PC4 +0.4EF) Dónde: PF = promedio final del curso PC1, PC2, PC3 y PC4 son prácticas calificadas (no se elimina ninguna) PA = es la nota de participaciones en clase. EF = Examen final La nota de participación se obtiene de tareas, exposiciones, controles de lecturas, trabajos desarrollados en clase, participación en los foros y en actividades académicas que la facultad organice como parte del curso. Se consideran tres participaciones durante el período. El Trabajo autónomo reflexivo está asociado a la tercera nota de participación.
3
El sistema de evaluación es conceptual y procedimental La nota aprobatoria es 12. Las evaluaciones se desarrollarán con el siguiente rol: Semanas
1
unidades
I
evaluaciones
2
3
4
5
6
II PC1 PA1
7
8
9
III PC2
10
11
12
IV PA2 PC3
13
14
15
V PC4 PA3 + TAR
EXF
En el caso de que un alumno no rinda una práctica calificada (PC) y, por lo tanto, obtenga NS, esta es reemplazada con la nota que se obtenga en el examen final o de rezagado. No se podrá reemplazar la práctica que está asociada al Trabajo autónomo reflexivo. En caso de que el alumno tenga más de una práctica calificada no rendida, solo se reemplaza la práctica calificada de mayor peso. No es necesario que el alumno realice trámite alguno para que este remplazo se realice.
8. Fuentes de información 8.1 Fuentes de consulta obligatoria
Impuesto a la Renta. Editorial AELE.
Manual del Impuesto a la Renta. Editorial Economía y Finanzas.
Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta y Reglamento.
Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria: www.sunat.gob.pe Tribunal Fiscal: www.tribunal.mef.gob.pe
Ministerio de Economía y Finanzas: www.mef.gob.pe
Instituto Peruano de Derecho Tributario: www.ipdt.org
Instituto Peruano de Investigación y Desarrollo Tributario: www.ipidet.org
8.2 Fuente de consulta opcional
Monroy Cabra, Marco Gerardo: INTRODUCCION AL DERECHO, Décima 3ª. Editorial TEMIS S.A. Bogotá – Colombia 2003. Rubio Correa Marcial: EL SISTEMA JURIDICO – INTRODUCCION AL DERECHO, 8ª edición, Colección de textos Jurídicos, Pontificia Universidad Católica del Perú, Fondo Editorial Año 2000.
Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos: www.oecd.org
Superintendencia de Mercado de Valores: www.smv.gob.pe
4
Banco Central de Reserva del Perú: www.bcrp.gob.pe
Superintendencia de Banca y Seguros: www.sbs.gob.pe
9. Cronograma de actividades Unidad de aprendizaje
Semanas
Actividades y Evaluaciones1
Tema Sujetos
Semana 1
Comprendidos.
Casos prácticos
Ingreso al régimen
Ingreso al régimen
Tributos a los que se
Unidad I: Nuevo Régimen Único Simplificado
encuentran afectos. Libros
y
registros
vinculados a asuntos Semana 2.
tributarios
Casos prácticos
Declaraciones y pago
Determinación de cuotas
de los tributos Cambio de régimen Práctica Calificada N° 01. Sujetos Semana 3
Casos prácticos
comprendidos
Unidad II:
Sujetos
Régimen
comprendidos
Especial del
Ingreso régimen.
Impuesto a la
Tributos a los que se
Renta
encuentran afectos Libros Semana 4.
no
y
registros Casos prácticos
vinculados a asuntos Ingreso al régimen tributarios Declaraciones y pago de los tributos.
1 Solo
se puede rezagar el examen final.
5
Cambio de régimen
Semana 5
Ámbito
de Casos prácticos
Aplicación
Determinación del impuesto anual
Sujetos Unidad III:
Semana 6
Práctica Calificada Casos prácticos N°
Régimen
02
General del
Inafectaciones
Impuesto a la
exoneraciones
Renta…
Semana 7
y
Gastos deducibles Determinación
Determinación de pagos a cuenta
Casos prácticos
de
pagos a cuenta Libros y registros vinculados
a
asuntos tributarios Semana 8.
Declaraciones
y Casos prácticos
pago del impuesto Pérdidas tributarias Semana 9
Práctica Calificada N° Casos prácticos 3
Semana 10 Unidad IV: Impuesto a la Renta de Personas Naturales …
Rentas
De
Capital Casos prácticos
(Primera Categoría y Segunda Categoría)
Determinación del impuesto Determinación de pagos a cuenta
Ámbito de aplicación, Renta bruta, renta presunta, renta neta, deducciones Tasa Semana 11
Rentas De Trabajo
Casos prácticos
(Cuarta Categoría y
Determinación del Impuesto rentas
Quinta Categoría)
de 1, 2, 4 y 5 categorías
Ámbito de aplicación Renta bruta, renta neta, deducciones Pagos a Cuenta Tasas
6
Semana 12
Práctica Calificada N°
Casos prácticos
4 Unidad V: Tributación Internacional
Semana 13
Precios
de Casos prácticos
Transferencia
Semana 14
Doble
Estudio de precios de transferencia
Imposición Casos prácticos
Internacional
Tributación de actividades internacionales
Examen final
Trabajo Autónomo Reflexivo (TAR) Actividad El TAR consiste en un trabajo de investigación sobre un tema del sílabo.
Semana
El tema del trabajo de investigación será a ELECCIÓN del estudiante. El trabajo de investigación se desarrollará de manera PERSONAL.
La nota que corresponde al El trabajo de investigación DEBE PRESENTARSE de manera TAR será de IMPRESA el mismo día de la Práctica Calificada N° 4. hasta 10 puntos, y El trabajo de investigación DEBE contener un Anexo en el formará parte que figuren las respuestas a las siguientes preguntas: de la nota de la Práctica 1. ¿Qué aprendiste de la actividad? Calificada N° 4. 2. ¿Qué dificultad tuve al desarrollar la actividad? 3. ¿Cómo resolví la dificultad que tuve para realizar la actividad? 4. ¿Por qué es importante lo aprendido en la actividad?
Tabla resumen de cronograma de actividades:
7
Horas
6
Semanas
1
unidades
I
evaluaciones
2
3
4
5
6
II PC1 PA1
7
8
9
III PC2
10 IV
PA2 PC3
10. Fecha de actualización: 26 de febrero de 2016.
8
11
12
13
14
15
V PC4 PA3 + TAR
EXF
