EMPRENDIMIENTO Y GESTIÓN
3.ºº Curso 3. TEXTO DEL ESTUDIANTE
EMPRENDIMIENTO Y GESTIÓN
3.ºº Curso 3. TEXTO DEL ESTUDIANTE
PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA Lenín Moreno Garcés MINISTRO DE EDUCACIÓN Fander Falconí Benítez VICEMINISTRO DE EDUCACIÓN Álvaro Sáenz Andrade VICEMINISTRO DE GESTIÓN EDUCA EDUCATIVA TIVA Jaime Roca Gutiérrez SUBSECRETARIA DE FUNDAMENTOS EDUCATIVOS (e) Rubí Esperanza Morillo Tobar
MAYA EDICIONES C. LTDA. Dirección general Patricio Bustos Peñaherrera Editor general Juan Páez Salcedo Autor Gary Flor García Corrección de estilo Olga Fernández Valdéz Coordinación editorial Soledad Martínez Rojas Diseño gráfco
SUBSECRETARIO SUBSECRET ARIO DE ADMINISTRACIÓN ESCOLAR (e) Hernán Rodrigo Heredia Carrión DIRECTORA NACIONAL DE CURRÍCULO María Cristina Espinosa Salas DIRECTOR NACIONAL DE OPERACIONES Y LOGÍSTICA Germán Eduardo Lynch Álvarez
Javier Cañas Benavides
Diagramación Javier Cañas Benavides, Verónica Andrade Díaz Investigación gráfca
Fernanda Martínez Rojas
Investigación TIC Fernando Bustos Cabrera Coordinación diseño y producción Santiago Carvajal Sulca Ilustraciones Archivo editorial y sitios web debidamente referidos. Fotografías Archivo editorial y sitios web debidamente referidos. Cortesías: Corporación Financiera Nacional, Saraguro Rikuy
© Ministerio de Educación del Ecuador, 2017 Av.. Amazonas N34-451 y Atahualpa Av Quito, Ecuador www.educacion.gob.ec La reproducción parcial o total de esta publicación, en cualquier forma y por cualquier medio mecánico o electrónico, está permitida siempre y cuando sea autorizada por los editores y se cite correctamente la fuente.
Nº de derecho de autor QUI-046661, de 16 julio de 2015 ISBN: 978-9978-52-276-9
Primera impresión: mayo 2017 Este libro fue evaluado por el Ministerio de Educación. Impreso por: Medios Públicos EP
ADVERTENCIA
Un objetivo maniesto del Ministerio de Educación es combatir el sexismo y la discriminación de género en la sociedad ecuatoriana y promover, a través del sistema educativo, la equidad entre mujeres y hombres. Para alcanzar este objetivo, promovemos el uso de un lenguaje que no reproduzca esquemas sexistas, y de conformidad con esta práctica preferimos emplear en nuestros documentos ociales palabras neutras, tales como las personas (en lugar de los hombres) o el profesorado (en lugar de los profesores), etc. Sólo en los casos en que tales expresiones no existan, se usará la forma masculina como genérica para hacer referencia tanto a las personas del sexo femenino como masculino. Esta práctica comunicativa, que es recomendada por la Real Academia Española en su Diccionario Panhispánico de Dudas, obedece a dos razones: (a) en español es posible , y (b) es preferible aplicar para así evitar el abultamiento gráco y la consiguiente ilegibilidad que ocurriría en el caso de utilizar expresiones como las y los, os/as y otras fórmulas que buscan visibilizar la presencia de ambos sexos.
Presentación Este libro de texto que tienes en tus manos es una herramienta muy importante para que puedas desarrollar los aprendizajes de la mejor manera. Un libro de texto no debe ser la única fuente de investigación y de descubrimiento, pero siempre es un buen aliado que te permite descubrir por ti mismo la maravilla de aprender. El Ministerio de Educación ha realizado un ajuste curricular que busca mejores oportunidades de aprendizaje para todos los estudiantes del país en el marco de un proyecto que propicia su desarrollo personal pleno y su integración en una sociedad guiada por los principios del Buen Vivir, la participación democrática y la convivencia armónica. Para acompañar la puesta en marcha de este proyecto educativo, hemos preparado varios materiales acordes con la edad y los años de escolaridad. Los niños y niñas de primer grado recibirán un texto que integra cuentos y actividades apropiadas para su edad y que ayudarán a desarrollar el currículo integrador diseñado para este subnivel de la Educación General Básica. En adelante y hasta concluir el Bachillerato General Unificado, los estudiantes recibirán textos que contribuirán al desarrollo de los aprendizajes de las áreas de Ciencias Naturales, Ciencias Sociales, Lengua y Literatura, Matemática y Lengua Extranjera-Inglés. Además, es importante que sepas que los docentes recibirán guías didácticas que les facilitarán enriquecer los procesos de enseñanza y aprendizaje a partir del contenido del texto de los estudiantes, permitiendo desarrollar los procesos de investigación y de aprendizaje más allá del aula. Este material debe constituirse en un apoyo a procesos de enseñanza y aprendizaje que, para cumplir con su meta, han de ser guiados por los docentes y protagonizados por los estudiantes. Esperamos que esta aventura del conocimiento sea un buen camino para alcanzar el buen vivir. Ministerio de Educación 2017
Introducción Emprendimiento y Gestión desde la Jurisprudencia Emprendimiento y Gestión es una asignatura que se desarrolla durante los tres años del Bachillerato General Unificado –BGU. Responde específicamente a la implementación de un sistema económico, social y solidario; que reconoce al ser humano como sujeto y fin; que propende a una relación dinámica y equilibrada entre sociedad, Estado y mercado, en armonía con la naturaleza; cuyo objetivo es garantizar la producción y reproducción de las condiciones que posibiliten el Buen Vivir, concomitante con la estructuración de una política económica consecuente que asegure estabilidad económica, propicie el intercambio justo y complementario de bienes y servicios en mercados tan transparentes como eficientes, vinculando lo económico, social y cultural; a la vez que impulsa el consumo social y ambientalmente responsable; todo ello apoyado con una política financiera y comercial que fortalezca y dinamice los mercados internos, y promueva las exportaciones de pequeños y medianos productores (Constitución de la República, 2008, arts. 283, 284, 302, 304 y 306). La asignatura se alinea con el Plan Nacional para el Buen Vivir , norma técnica de obligatorio cumplimiento para el sector público e indicativo para los demás sectores (Constitución de la República, 2008, art. 280). Específicamente, con el tercer eje identificado con la equidad, la cohesión y el ordenamiento territorial que, por primera vez en la historia de nuestro país cuenta con un esfuerzo sostenido, y los instrumentos que permiten su logro. (Consejo Nacional de Planificación, 2013, pág. 16). Asimismo con tres de los doce objetivos nacionales para el Buen Vivir:
Objetivos nacionales 8
Consolidar el sistema económico social y solidario, de forma sostenible.
9
Garantizar el trabajo digno en todas sus formas.
10
Impulsar la transformación de la matriz productiva. Fuente: (Consejo Nacional de Planificación, 2013).
ambién la asignatura de Emprendimiento y Gestión guarda estrecha relación con la Ley Orgánica de Economía Popular y Soli4
daria y del Sector Financiero Popular y Solidario (Asamblea
Nacional, 2011) y su Reglamento (Asamblea Nacional, 2012). El espíritu de este cuerpo normativo integra las formas de organización económica pública, privada, mixta, popular y solidaria; incluye los sectores cooperativistas, asociativos y comunitarios; y, reconoce los emprendimientos unipersonales, familiares o domésticos. Emprendimiento y Gestión desde el currículo de BGU 2015
Según el Ministerio de Educación (2015), Emprendimiento y Gestión es una asignatura a desarrollarse durante los tres cursos del Bachillerato General Unificado –BGU. Esta parte de tres premisas claves: a) el perfil de salida que alcanzó el estudiante al concluir la Educación General Básica (EGB); b) el legítimo afán de autonomía y autorrealización de la juventud; c) la confianza en el país tanto por la supremacía de la Constitución como por la inspiración que prodigan ejemplos exitosos de ciudadanos que cumplieron sus sueños y son fuente de inspiración. Emprendimiento y Gestión desde esta serie de textos
odas las fuentes legales y curriculares anteriormente descritas han sido recogidas en esta propuesta editorial, que combina los componentes pedagógicos y disciplinares para otorgar a esta serie de textos una estructura acorde con la intención de elevar la calidad de la educación y motivar a los estudiantes hacia el emprendimiento. Para ello, nos valemos de la siguiente estructura:
Apertura de unidad Que incluye varios referentes de emprendimiento individuales, colectivos o institucionales que se enfocan en áreas diversas: económica, artística, deportiva, social, cultural, siempre rescatando lo ecuatoriano. Con su lectura, el estudiante se motivará al conocer una breve historia del emprendedor, la trascendencia y clave de su emprendimiento, y las lecciones que nos deja. Contenidos científicos y pedagógicos Que incluyen Saberes previos, preguntas que activan los conocimientos previos del estudiante, y así desarrollan el Aprendizaje Significativo. Los contenidos se apoyan en fotografías, organizadores gráficos, diagramas, esquemas, cuadros sinópticos e ilustraciones pertinentes. Secciones pequeñas a lo largo de los contenidos IC, que utiliza portales web para ver videos o leer más información sobre el tema que se esté tratando. Interdisciplinariedad, que vincula al Emprendimiento con el Arte, el Ambiente, la Literatura, la Historia, la Música, el Deporte. Valores, que contiene un texto 5
sobre la importancia de los valores y la ética en el Emprendimiento, a través de citas de famosos.
Evaluación formativa aller diseñado para evaluar e valuar las destrezas de un tema. Incluyen acactividades constructivistas en las dimensiones cognitiva, afectiva y procedimental. Son pedagógicamente valiosas y factibles de ser cumplidas; adaptadas a las necesidades, intereses y posibilidades del joven. Incluye ‘rabajo colaborativo’ (actividad para ser trabajada en equipo), y una actividad de ‘Investigación’.
Secciones grandes al finalizar la unidad ‘ecnologías de la información y la comunicación’, utilizamos las IC como herramienta de investigación o de simulación; la idea es usar lo creado para profundizar en los conocimientos adquiridos. ‘Buen Vivir-Sumak Kawsay’, sección que promueve el trabajo emprendedor de las mujeres, de las personas con discapacidad, de las minorías étnicas, de los ambientalistas. Evaluación sumativa Cerramos cada unidad con esta doble página, donde se evaluará la unidad con preguntas y actividades, cuyo referente son las destrezas. Bibliografía Sección al final del texto. Incluye los mejores libros, revistas, periódicos y páginas Web que se emplearon en el desarrollo de este material.
6
Índice Bloque 1 Formulación del proyecto de emprendimiento emprendimiento . . . . . . . . . . . . . . . . Unidad 1 Identificación de las necesidades a resolver . . Conc Co ncep epto toss bás básic icos os de un pr proy oyect ectoo de in inve vers rsió ión n........... Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Descripción de necesidades . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Lass variabl La blees cualita tattivas y cuantitativas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Matr Ma triz iz de ev eval alua uaci ción ón de ne nece cesi sida dade dess (c (con onti tinu nuac ació ión) n). . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12 14 16 18 20 22 24 26 28 30 32 33 34
Unidad 2 Descripción Descripc ión del emprendimiento . . . . . . . . . . . . Descripción del emprendimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ipos de emprendimiento. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
36 38 40 42 44 46 47 48
Unidad 3 Plan Operacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Principa palles áreas de dell emprendimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Descripción detallada del proceso. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Cara Ca ract cter erís ísti tica cass bá bási sica cass de dell pr prod oduc ucto to o se serv rvic icio io fin final al . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Determinación de la inversión necesaria. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Costos fijos y variables. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Gastos de operación . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Determinación del costo del producto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
50 52 54 56 58 60 62 64 66 68 70 72 74 76 78 80 81 82
Unidad 4 Plan Comunicacional . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Segmentación de mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Variables de mercado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . écnicas de publicidad . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
84 86 88 90 92 94 7
Promociones en ventas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Plan publicitario y comercial . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
96 98 100 102 104 105 106
Unidad 5 Plan Financiero . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Dete De term rmin inac ació ión n de la in inve vers rsió ión n in inici icial al nec necesa esari riaa. . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Gastos pre operacionales . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Proyecciones financieras . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Flujo de fondos proyectado . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Flujo de fondos proyectado anual . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
108 1100 11 112 114 116 118 120 122 124 126 128 130 131 132
Bloque 2
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Evaluación del proyecto de emprendimiento . . . . . . . . . . . . . . . . . . Unidad 6 Evaluación cuantitativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . écnicas para la evaluación financiera. financiera. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Período de recuperación de la inversión . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . El costo del dinero en el tiempo . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . asa Interna de Retorno . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
134 136 138 140 142 144 146 148 150 152 154 155 156
Unidad 7 Evaluación cualitativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Bene Be nefic ficio ioss so soci cial ales es de un emp mprrend ndim imie ient ntoo . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Análisis de riesgos . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Conclusiones del proyecto . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación formativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . TIC . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay K awsay . . . . . . . . . . . . . . . . . . Evaluación sumativa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
158 1600 16 162 164 166 168 170 172 173 174
Bibliografía . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
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Estructura del texto Apertura de bloque Es una doble página, a la izquierda contiene: el número de bloque y el título; una fotografía motivadora relacionada con el tema a tratarse; un texto introductorio que explica la foto y su relación con el tema a tratarse. Abajo: un recuadro con los objetivos del bloque. En la página derecha se encuentran las destrezas con criterios de desempeño a desarrollar en todo el bloque.
BLOQUE
Planifcación y control fnanciero del emprendimiento
1
Destrezas con criterios de desempeño Unidad 1
Conceptos financieros •
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k c o t s r e t t u h S
Describir y explicar los conceptos básicos financieros deun emprendimiento , tales como ingresos, costos, gastos e inversión, punto de equilibrio y sus proyecciones futuras, como elemento fundamental para las proyecciones. Distinguir los diferentes tipos de costos ygastos que puede tener un emprendimiento para determinar detenidamente el capital de trabajo necesario para un emprendimiento.
Unidad 2
Contabilidad básica Identificar la obligatoriedad jurídicade llevarcontabilidad de acuerdo con lo establecido por las normas tributarias, como elemento fundamental para determinar la forma de llevar la contabilidad. Deducir la importanciade lacontabilidad como elemento de control financiero del emprendimiento. Explicar las principales normas contables relacionadas con la partida doble para establecer los impactos en las cuentas. Clasificar las principales cuentas contables con su respectivo nombre, para personificarlas mediante la determinación de la naturaleza de su función en los asientos contables, tales como caja, bancos, cuentas por cobrar, inventarios, activos fijos, cuentas por pagar, préstamos bancarios, capital. Identificar los componentes básicos del activo, pasivo, patrimonio, ingresos, costos y gastos, de acuerdo con la normativa para clasificaradecuadamente las cuentas contables . Interpretar las cuentas contables mediante la identificación de los cambios que causan las transacciones en los activos, pasivos y patrimonios, reflejados en la cuenta por partida doble. Elaborar un balancegeneralbásico mediante la aplicación de los principios, conceptos, técnicas contables y la normatividad vigente. Elaborar un estadode pérdidas y ganancias básico mediante la aplicación de las cuentas contables y la ecuación contable en un caso de estudio.
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P
ara un nuevo emprendedor,poner en práctica susideas requerirá en principio de acceder a la información adecuada para delinear susobjetivos ydesarrollar sushabilidades gerenciales.
La planificación yel control financiero son lasherramientas quelos emprendedoresutilizan día a día para enfrentar la responsabilidaddetomar decisionesque beneficien a suscolaboradores, usuariosy consumidores. Sin lugar a dudas,conocer losconceptos financieros yentenderlos con claridadproporciona la confianza para resolverproblemas,mediante su aplicación enla evaluaciónderi esgosy beneficios,encontrados en una determinada situación.
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Objetivos del Bloque 1 •
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Comprender los conceptosde ingresos, gastos e inversiones comoelementosfundamentales parala tomadedecisiones. Resu mir, organizar y registrar la conta bilid adbásica de un emprendimiento por medio de la comprensión de las principale s cuentas,libros conta bles y estadosfinancieros.
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16
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Apertura de unidad ambién es una doble página. Aquí tenemos los Referentes de Emprendimiento, espacio que explica sobre un ejemplo individual, colectivo o institucional para que el estudiante se motive sobre este fascinante mundo. Incluye una breve historia del emprendedor, la trascendencia y clave de su emprendimiento, las lecciones que nos deja.
Unidad
1
Conceptos fnancieros El Ecuador es un país lleno de emprendedores; así lo confirman las cifras del Instituto Nacional de Estadística y Censos (INEC), con juntamente con la Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo (Senplades). Estas instituciones afirman que el porcentaje de emprendimiento ha crecido con relación a años anteriores. Conoce la historia de emprendimiento que se inició con esta carta: Mi querido Luis:
Posee un Cuestionario, con preguntas claves acerca de la lectura.
Sitú hubiera svisto“La Estancia ”estavez tehabríaencantado. Lacarreterahasido compuestay no esnadamala. Mami siempre me hadicho que ellacree que a ti te gustala vida del campo: agricultura, animales, etc. Puessi es así, creo que túy yo podríamoshacer unalindurade La Estancia. Por ejemplo: 1. Tener muchasgallinas. Empacar loshuevos encajitas de cartóndeunadocenac/u. 2. Congelar lospollitos machos. 3. Tener bastantesabejas. Ellassirvenpara hacer fructificar las flores, etc., yademás , podríamosembotellar lamiel puray filtradaparalaventa. 4. Tendríamosun pequeño local en Quito, endonde venderíamosestos huevos, frutas, flores, etc. 5. Podríamosexperimentaren frutasy legumbres,etc. Iríamosel lunesde cadasemanaa“La Estancia”y volveríamosaQuitoel sábadoporla mañana,parapasar elweekend(fin desemana) enQuito. AdemásdeunabuenacasaenQuito,enunterrenoquecompré alladodelEstadioInternacionalenel Batán,tambiénharíamos unbuenbungalow(casadecampomuysimple,porlogeneral,orientadaal turismo)enla hacienda.Compraríamospor ejemplounacasaprefabricadaenlosEstadosUnidosybajo ladireccióntuyay mía,la haríamoslevantaren “LaEstancia”. Seríapequeña, perocon todaslas comodidades. Al fin veríamos, si una vez terminado tucolegio, todavía tendría sla ideade trabajar enel campo, yte decidesa entrarenuna univers idaddeAgronomíaenlosEstados Unidos. Te abraza, tupapá. Cartaescrita el 18 de mayo de 1954 por el padrede LuisBakker Jr., fundador de Pronaca. (Montero, 2011, p.p. 95, 96)
18
Breve historia de Pronaca A pesar de los tropiezos que se presentaron inicialmente en el camino, la clara visión cimentada por el Sr. Bakker hace más de seis décadas impulsó a su hijo y a futuros socios a superar grandes desafíos. Inicialmente, padre e hijo constituyeron INCA (Incubadora Nacional C.A.) en donde, gracias a la tecnificación del proceso, nacen los primeros pollitos nacionales incubados y se pone fin a la importación de estos. Lastimosamente, en 1976 la “tifoidea aviar” obliga a la familia a cerrar la planta. En busca de enfrentar esta crisis, en 1979 nace, con la ayuda de un socio, Pronaca (Procesadora Nacional de Aves). Desde entonces y con la participación de cuatro fundadores más, la empresa no ha dejado de crecer, llegando a ubicarse en los primeros puestos entre las más grandes del Ecuador. Trascendencia de su emprendimiento Pronaca mejora continuamente sus procesos y cuenta con sistemas de control de calidad enmarcados en certificaciones internacionales. Exporta palmito y alcachofa hacia los mercados más exigentes del mundo y ha sido reconocida como ‘Empresa ejemplar de América Latina’, por su compromiso y vocación social a favor del Ecuador, su gente y sus comunidades. Dirige la Fundación San Luis, cuyos proyectos tienen como objetivo brindar una formación integral a niños, niñas y jóvenes de escasos recursos, en los sectores rurales del Ecuador.
A C A N O R P
Uno de los pilares del emprendimiento debetener como objetivo la mejora en la formaciónintegral delosjóvenes en el Ecuador.
Leccionesque nosdeja Estaempresaesun claroejemplodeperseverancia,perotambiénnos muestraloimportantequeeslaplanificaciónenunemprendimiento. Tenernuestrasmetasclarasesnecesarioparaencontrarlasrutas ylas solucionesque nospermitancumplircon losobjetivosplanteados.
?
Cuestionario
1. ¿Cuáles consideras que son las características que hacen de Pronaca una empresa exitosa? 2. Sicrearasunaempresa,¿quémetasteplantearíascumplirconellaen losprimeroscincoaños? 3. Además del ejemplo que hemos visto de la Fundación San Luis en el área educativa, ¿qué otras actividades de responsabilidad social podría llevar a cabo una empresa en la comunidad aledaña a su ubicación? 19
9
Contenidos científicos y pedagógicos Inician con la sección Saberes previos que activan los conocimientos del estudiante, a través de una pregunta de Aprendizaje Significativo que relaciona el nuevo conocimiento con las experiencias anteriores del alumno; esta pregunta se vincula con las vivencias del joven en su entorno (lo que él conoce). Saberesprevios ¿Hayalgún contador entretu familia o tusamigos?¿Quéconocessobre ese trabajo?
A continuación viene el desarrollo de contenidos. Estos se apoyan en fotografías, organizadores gráficos, diagramas, esquemas, cuadros sinópticos e ilustraciones pertinentes.
a b c
Glosario
Financiar. Proporcionar dinero paraquese desarrolle cierta actividad.
Normas tributarias sobre la obligatoriedad de llevar la contabilidad
Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno
Lasnormas tributariasse hanestablecidocon elfin decontribuiral crecimientocontinuoy sostenidodela economíanacional.Esdecir, elEstadobusca eldesarrolloeconómicodelpaísmedianteuna legislaciónqueincentivalasinversiones,promuevela producciónconsu consecuentegeneración deplazas detrabajo, ydestina de manera justalosrecursos obtenidoshaciadiferentessectoresdelEcuador.
¿Quiénesestán obligadosa llevar la contabilidad?
•
•
Operenconun capitalpropio ,queal iniciodesusactividadeseconómicasoal1 deenerodecada ejercicioimpositivohayansuperado9 fraccionesbásicasdesgravadasdelImpuestoala Renta;o Cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas desgravadas; o Cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a 12 fracciones básicas desgravadas.
•
La tributación permite al Estado recaudar recursos mediante el cobro de impuestos, gravámenes y tasas a las personas naturales o jurídicas que realizan una actividad que genera ingresos. Todo este dinero sirve para financiar el gasto público en la educación, la salud, el medio ambiente, la cultura, entre otros.
Personanatural •
En el Artículo 37 del Reglamento para la Aplicación de la Ley de Régimen Tributario Interno se menciona que están obligadas a llevar la contabilidad las personas naturales que:
•
•
Personajurídica
Es una persona que ejerce derechos y cumpleobligaciones a título personal. La persona realiza labores empresariales como individuo, sin necesidad de constituir una empresa. Por ejemplo, la venta de leche en el sector rural, usualmente la realiza como persona natural. Por otro lado, abogados, doctores, ni genieros, etc., suelen prestar sus servicios a título personal, y son personas naturales.
•
•
•
TIC
Conocela plataforma del SRIen el siguienteenlace: www.sri.gob.ec/de/capacitaciones Encuentra lascapacitaciones gratuitasquebrindaelSRIy comparte enclasela informaciónsobreuncursode tuinterés.
c
Glosario
Capital propio. Esla totalidaddelosactivosmenos lospasivosqueposeeel contribuyente,relacionados con la generación dela renta gravada.
Lafracciónbásicaes elmontomínimosobre lacuallas personasnaturalesdebenempezaracancela relImpuestoa laRenta.Estevalo r lodeterminaelServiciode RentasInternasaliniciode cadaaño.Para elaño2015,lafracció nbásicadesgravadaesde $10.8 00,00.Encaso deno cumpliresterequisito,elSRI indicaqueel contribuyentellevaráunRegistrodeIngresosyEgresos,comoseindicaenlapágina79.
Es una empresa que ejerce derechos y cumple obligaciones a nombre de esta. Al constituir una empresa como persona jurídica, es la empresa (y no el dueño) quien asume todas las obligaciones adquiridas. Las empresas se constituyen con uno o más socios, para lo cual requieren obtener una serie de permisos, entre los cuales se puede destacar la autorización otorgada por la Superintendencia de Compañías.
¿Sabías qué?
Además, el Art. 34 establece que: •
•
•
@
a b
El Estado, a través del Servicio de Rentas Internas (SRI), verifica que las instituciones cumplan con las normas tributarias estipuladas en la Ley Orgánica de Régimen Tributario Interno y su Reglamento.
Todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades (personas jurídicas) están obligadas a llevar la contabilidad. La contabilidad deberá ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado. Los documentos sustentatorios de la contabilidad deberán conservarse durante el plazo mínimo de siete años de acuerdo con lo establecido en el Código Tributario como plazo máximo para la prescripción de la obligación tributaria, sin perjuicio de los plazos establecidos en otras disposiciones legales.
Laspersonasqueno están obligadasa llevar contabilidad,pero queejercen una actividadeconómica (profesionales,comisionistas, artesanos,y demástrabajadoresautónomossin título profesional yno empresarios), deberán llevar un registro de susingresosyegresos.
Art. 39. Inscripción en el RegistroÚnico de Contribuyentes. Los contadores que llevan la contabilidad de una empresa, en forma obligatoria se inscribirán en el Registro Único de Contribuyentes aún en el caso de que trabajen exclusivamente en relación de dependencia. La inscripción en el RUC les habilitará para firmar declaraciones de impuestos de las sociedades.
38
39
Secciones pequeñas a lo largo de los contenidos •
•
TIC: Se utiliza portales web para revisar videos o leer
más información sobre el tema que se esté tratando. En la parte inferior del recuadro se incluye una tarea con el conocimiento adquirido. Interdisciplinariedad: ra 2.2 Concepto e importancia baja la necesaria relación de la contabilidad entre las áreas. Por ejemplo: Emprendimiento y Ambiente, Emprendimiento y Literatura, Emprendimiento e Historia, Emprendimiento y Música, Emprendimiento y Deporte. Incluye al final una tarea. Valores: Contiene una cita sobre la importancia de los valores y la ética en el Emprendimiento.
2.2.1 La contabilidad moderna Gracias al legado de Pacioli, la contabilidad moderna tuvo sus ini-
Saberesprevios
¿Quéinstrumentos detrabajo considerasque son indispensablespara un contador?
a b c
Glosario
Sistemático. Realizar una actividadutilizando un método definido.
cios y se ha convertido en la base para el control de pequeñas y grandes empresas. En la contabilidad moderna se encuentra definida la parte fundamental de la partida doble:
La contabilidad es considerada una ciencia social que se encarga de presentar la información registrada en un emprendimiento de manera sistemática y ordenada. Esto es de gran importancia, ya que manejar la información en forma cuantitativa y estructurada es útil para quien requiere llevar el control de las actividades de un emprendimiento.
• •
•
La contabilidad plasma toda esta información en lo que se conoce como los estados financieros, los cuales van a resumir la situación económica y financiera de la empresa. Como vimos en el capítulo anterior, todas las empresas están obligadas a llevar la contabilidad y de esta depende en gran parte el giro del negocio.
•
Aplicación de la contabilidad Una buena práctica contable va de la mano con el desarrollo de un emprendimiento. En lo que respecta a la parte administrativa, al analizar las cifras se puede entender cómo marchan diferentes aspectos del emprendimiento, y es de aquí que se toma el fundamento para tomar decisiones.
Luca Pacioli
El Padre de lacontabilidad
¿Sabías qué?
¿QuédicelaLeyOrgánicade Régimen Tributario Internosobrel acontabilidad?
Art. 20. Principiosgenerales.
•
La contabilidadse llevará por el sistema departida doble, en idioma castellano yen dólare sdelos EstadosUnidos deAmérica, tomando enconsideración losprincipios contablesde general aceptación para registrar el movimiento económico ydeterminar el estado desituación financiera ylosresultadosimputablesal respectivo ejercicio impositivo. (Leyde Régimen Tributario Interno,2011)
42
10
Luca Pacioli, nació en 1445 en Italia y falleció en 1517. A pesar de ser una persona de origen humilde y sin una educación escolar formal, aprendió mediante el contacto con artesanos y mercaderes el sistema de numeración indo-arábigo, oficio conocido como “matemáticascomerciales”.
No hay deudor sin acreedor. El valor que se registra en el debe de una o varias cuentas ha de ser igual al que se registra en el haber Los registros en el debe requieren tener una contrapartida en el haber Toda pérdida es deudora y toda ganancia esacreedora.
La contabilidad se aplica en las instituciones públicas y en las empresas privadas constituidas legalmente en el país. Llevar la contabilidad implica:
9 U 1 5 d H / l g . o o g / / : p t t h
1. Recopilar y ordenar la información de las transacciones con base en fechas, es decir, en orden cronológico. 2. Registrar los cambios o traspasos que se realicen en el transcurso de un ciclo contable. 3. Integrar la información en estados financieros que servirán para la auditoría y control de los movimientos de una empresa.
a b c
Glosario
Legado. Cosa material o inmaterial quese transmitede generación en generación.
Valoreshumanos “No pretendasquelascosas cambien si siempre haceslo mismo”. AlbertEinstein.
@
TIC
Observa en el siguiente video dela ecuación contable, algunosejemplosqueteserán útiles. www.youtube.com/ watch?v=HiuTMswBUNE Puedesexplicar losprincipales conceptosy ecuacionescontablesqueallíse indican.
xxxx
Se desempeñó como matemático en la orden de San Francisco de Asís y desarrolló la teoría de lapartidadoble , a la que debe su apodo de Padre de la contabilidad, por ser este el sistema más usado en la actualidad. Este método contable fue publicado en Venecia en el año 1494 y contenía 36 capítulos en donde se analizaba el sistema utilizado por los comerciantes venecianos. El título de esta obra fue “Sistema Veneciano”, y reconoce la diferencia entre ingreso, egreso y gasto como lo conocemos en la actualidad. Además de este aporte históricamente relevante, se han encontrado escritos de Fray Francesco Di Luca Pacioli en geometría. Su retrato se conserva en el Museo de Capodimonte en Nápoles (Italia).
Interdisciplinariedad Emprendimientoyglobalización Desdeenero de 2014,Ecuador inició la primera rondadenegociacionescon la UniónEuropea,que incluyea 28 paísescon loscuales mantienerelaciones comercialespositivas hasta la actualidad.(Delegación dela Unión Europea para Ecuador,2015) La apertura derelaciones comercialespermitirá quelos emprendedorespuedan aprovechar lasoportunidadesde intercambio comercialy deserviciosconlossocioscomerciales.De estamanerase pueden importar o exportarproductoso servicios hacia o desdeel Ecuador,respectivamente.
43
Evaluación formativa
Evaluación formativa
aller diseñado para evaluar las destrezas con criterios de desempeño de un tema, mediante actividades constructivistas en las dimensiones cognitiva, afectiva y procedimental. Son tareas pedagógicamente valiosas y factibles de ser cumplidas; adaptadas a las necesidades, intereses y posibilidades del joven; mantienen complementariedad entre actividades individualizadas y socializadas, también con actividades de indagación.
1
Explica conceptossobreel balancegeneral.
Explica:¿qué entiendespor balancegeneral?
7
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
Aplica losconceptosde balancegeneral.
Trabajocolaborativo Realicen un balancegeneral dela empresa ‘ELESTUDIANTE’ con lossiguientesdatos: •
Caja
•
Bancos
$ 500,00
•
Cuentaspor pagar
$ 600,00
¿Cuál esla función del balancegeneral?
•
IESSpor pagar
________________________________________________________________________________________________
•
Mueblesdeoficina
$ 850,00
•
Cuentaspor cobrar
$ 400,00
•
Capital social
________________________________________________________________________________________________
2
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
$ 200,00
$ 350,00
$ 800,00
Resultado del ejercicio
$ 200,00
•
3
¿Quétipo deinformación seconsiguecon el balancegeneral? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Identifica conceptosrelacionadoscon activosypatrimonios.
Responde:¿Cómo seclasifica el activo?
5
¿Cómo seclasifica el patrimonio?
6
Contesta:¿cómo secalcula la utilidady la pérdida? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
84
85
Tecnologías de la información y la comunicación. Una página por unidad que utiliza las
TIC Aprende a leer un archivoxml
IC como herramienta de investigación o de simulación. La idea es usar lo creado para profundizar en los conocimientos adquiridos.
Esun archivo detexto quese puedeeditar encualquier editor de texto sencillo.Define losvalores deuna factura electrónica entre ,dela siguienteforma:
PRUEBASSERVICIODE RENTASINTERNAS
a b c
Facturaelectrónica
Glosario
Ingresa a www.mayaediciones.com/1empyges/118p y descarga el archivo “ejemplo factura electrónica – 2013 (original)”
Archivo enformato XML. eXtensibleMarkup Language/L enguajeextensible de marcas.
Buen Vivir. Una página por unidad. Espacio
donde se analiza el trabajo emprendedor de las mujeres, de las personas con discapacidad, de las minorías étnicas, de los ambientalistas. A continuación se trabaja una serie de actividades / preguntas para afianzar la adquisición de aprendizajes.
El archivo sepuede abrir en cualquier navegador deInternet.
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay
L
a incorporación denuevoscontribuyentes al sector formal dela economía,a travésde la inscripciónen el Regist ro Único deContribuyentes,yla observación denormasreferentesa loscomprobantes deventa, especialmentedelos pequeñosy micro-emprendimientos,permite disminuir lacompetencia desleal quesuele generarseen el sector informal. Desde la implementación del RégimenImpositivo Simplificado en nuestropaís,más contribuyentesdecidieronadherirseal sector formal.Para ejemplificar estehecho, veamosel caso deRosa Carmita AbadPachari,residente dela ciudaddeAzogues,que deacuerdo con la basede datosdel Registro Único deContribuyentesde personasnaturalesy sociedades, publicado en la página webdel SRI, inició sus actividadescomo contribuyenteRISE el 1 de enero de2008, en su “Peluquería Carmita”. Si bien el Régimen Simplificado no apunta al aumento significativo del nivel derecaudación, una pequeña contribucióntributaria, como la querealiza “Peluquería Carmita”,a partir derégimen RISE, permitirá tener unmayor ordenamiento legal.
Actividades Un proveedor conel quetenemos30 días de crédito nos envía una factura electrónica a nuestro correo electrónico, pero necesitamosla información para efectuar el pago. Accede al archivo deejemplo y busca lasiguienteinformación: •
Nombrecomercial del proveedor Dirección dela matriz Fecha deemisión Valor deimportetotal Descripción del bieno servicio •
Gira un chequea nombredel proveedor para pagar 30 días despuésdela emisión dela factura,y preparaun sobrecon losdatosnecesarios para enviarlo.
A través de la of rmalización y cumplimiento derequisitosen los comprobantesde venta, otrosprocesosse puedendesarrollar enbeneficio delosciudadanos,tal es el caso dela de devolucióndel IVA pagado por personascon discapacidad,queestén calificadaspor el organismo competente,quienes puedensolicitar la devolucióndel IVA en la adquisicióndevehículos ortopédicoso no ortopédicosimportados, o adquiridoslocalmente , siempre que estén destinadospara el uso y traslado depersonas condiscapacidad;ademásde aparatosmédicos especiales,y prótesis.
k c o t s r e t t
u h S
A
travésdel RISE,ahora cadavezmás contribuyentespequeñosy medianos,forman partedel sector formal.
c s i d o t o h P
Laspersonas
condiscapacidadtienen algunosbeneficiosrespecto a la
tributación.
Actividades
Por todo ello,es evidentela importancia del cumplimiento delosrequisitoslegalespor partede losemprendedores.
•
Elabora unensayo sobrela AplicacióndelRégimenImpositivoSimplificadoenel Ecuador. Utiliza lassiguientespreguntasgeneradoras:¿Por quétodos debemosser partedelsistemade tributación?¿Piensasque losderechos, perotambién losdeberesdeben serasumidospor todoslos ecuatorianos?
118
119
Evaluación sumativa
Evaluación sumativa
Dos páginas al final de cada unidad. Se evalúa con preguntas / actividades / problemas. Su referente son las destrezas propuestas al inicio. La penúltima pregunta es una tabla de autoevaluación de dos ítems.
1
Clasifica distintosconceptos deemprendimiento.
El emprendimiento E“ l SastreS.A.”, cuya actividadeconómica esla fabricación yventa de camisetasy pantalones,tieneproblemasen clasificar ciertascuentas. Ayúdalos . Pago dearriendo oficinas. Compra demateria prima parapantalones. Venta decamisetas. Compra demaquinaria parala fábrica. Pago deempleadosdel área administrativa. Pago deempleadosde la fábrica. Compra debotonespara camisetas. Venta depantalones. Compra decamión para transportar mercadería. Pago depublicidad. Venta camisetaspara niño. Compra detela para camisetasde niña. Ampliacióndela fábrica.
3
producción,mayor costo yviceversa. _________________________________________________________________________________________
• •
( ) Costosvariables son aquellosquese tienenqueasumir o cancelar,independientemen-
•
tedel nivel deproducción.
•
_________________________________________________________________________________________
•
( ) Costossemifijos sonlos quese caracterizanpor ser fijospara un determinado volumen
•
denegocio,pero varíana medida quesepasa de unrango a otro.
•
_________________________________________________________________________________________
• •
4
• •
Finalmente una tabla de Metacognición para que el estudiante reflexione sobre sus aprendizajes.
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Gastos
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
______________________________________________________________________
Inversión
Reúneteconun compañero para trabajar y califiquen el desempeño decada uno. Clasifiquen losconceptosentrecosto variableycosto fijo.Luego desarrollen el punto de equilibrio deeste emprendimiento.El precio deventa esde $1.300,00. Concepto
Monto
Arrendamientos $ 500,00 P u bl i cid ad p o re l D í ad e l aM a dr e $ 10 00, 0 Serviciosdeprofesionales independientes $ 50,00 Material de oficina $ 25,00 Reparacionesymantenimientode computadoras $ 10,00 M an od eo br ai nd ri ec at $ 1 8. 00 0, 0 Gastodeserviciosbásicosadministra tivo s $300,00 Impuestos $ 65,00 D ep er ci ac ói nd em aq ui na ir a $ 25 0, 0 Gastos financieros $ 15,00
______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________
Costos
Coevaluación
Concepto
______________________________________________________________________
Ingresos
Analizay anota verdaderoofalsosegúncorresponda.Sies falso, escribelarespuestacorrecta.
( ) Costos fijos son aquellosdirectamenteproporcionalesa la producción.Así, a mayor
•
•
Reconoceconceptos vinculadosal emprendimiento.
$ 450,00 $ 900, 0 $ 25,00 $ 400,00 $ 1.000,00 $ 1 0, 0 $ 1 0,00 $2 5, 00
Pagodelpersonalcontratadopor temporada navideña
$ 1.000,00
Datos:
Puntodeequilibrio=
Precio deventa: $ ________________ Costosvariables:$ _______________ Costosfijostotales:$ _____________
Puntodeequilibrio=
______________________________________________________________________
Monto
Sueldo de maquinista Man ode ob ar indi er ct a Electricidad de áf brica Sueldo de secretaria Materia prima Re pa ar ci ón d ema qu na i ir a D ep er ci ac ó i n de c om pu ta do ra s C om pr ade i ns um os de fá br ci a
CFT PVU – CVU
Puntodeequilibrio=
______________________________________________________________________
5 2
Puntodeequilibrio=
Expresa juiciosdevalor propios.
Desdetu punto devista,los desembolsosquehace un gobierno para la educacióndel país, ¿esun gasto o una inversión? Justificatu respuesta. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
34
Autoevaluación Contenidos Meinteresaelmundodelemprendimiento,puesquieroserindependienteenmivida económica.
SiempreA veces Nunca
Metacognición ¿Quéapren- ¿Cómo lo disteen esta aprendiste? unidad?
¿En qué lo puedes aplicar?
Megusta leer einvestigar másde lo queaprendo en clases. 35
11
1
BLOQUE
E
Formulación del proyecto de emprendimiento
n la región amazónica existe una gran variedad de artesanías realizadas por emprendedores emprended ores del sector. Muchas de estos emprendimientos han logrado exportar, gracias a los proyectos de inversión. La flora y la fauna de la selva amazónica son representadas en la diversidad de artesanías en madera de balsa, que elaboran completamente a mano nuestros artesanos. En Puyo se encuentran varios talleres donde se da vida a la balsa, gracias a la habilidad de nuestra gente. Hermosos platos de cerámica conocidos en kichwa como “ Mukawas” y vasijas llamadas “inajas” son la muestra de habilidad de la tradición milenaria de las mujeres ceramistas, que se inspiran en la fauna amazónica y decoran finamente los objetos con colores extraídos de la misma selva. Además, exhiben una impresionante colección de bisutería elaborada con semillas naturales. 12
Objetivo del Bloque 1 Diseñar y formular un proyecto básico de emprendimiento con todos sus elementos Incluir un alto componente de innovación en los proyectos de emprendimientoo generados. emprendimient
•
•
Destrezas con criterios de desempeño Unidad 1
Identificación del problema por resolver •
Determinar la necesidad que la zona geográfica posee y la forma cómo el el emprendimiento satisface dicha necesidad, como element elementoo fundamental para s eleccionar una idea de negocio.
Unidad 2
Descripción del emprendimiento •
Exponer de forma sintetizada y sencilla una idea de emprendimiento seleccionada por el estudiante y sus características principales, de tal manera que en un lapso muy corto genere impacto entre quienes escuchan.
Unidad 3
Plan operacional •
•
•
•
•
Representar gráficamente la estructura organizacional y las principales funciones de las diferentes áreas del nuevo emprendimiento, que permita identificar los recursos humanos requeridos. Describir y explicar detalladamen detalladamente te el proceso operacional o productivo del nuevo emprendimiento , con todos los componentes componentes y recursos recursos requeridos, requeridos, para asegurar asegurar la fabricación de un producto o la generación de un servicio de alta calidad. Determinar el monto de los bienes que se requieren, a fin de establecer el valor de la inversión necesaria del nuevo emprendimiento. Determinar el costo de producción de los bienes o el costo de los servicios, como elemento fundamental para conocer los fondos requeridos para la operación . Identificar los diferentes costos fijos y variables en un ejercicio de bienes o servicios.
Unidad 4
Plan comunicacional •
•
•
Describir y explicar de forma sencilla, el segmento de mercado que se desea alcanzar y sus características, para establecer estrategias as adecuadas para convertirlo en cliente/u cliente/usuario. suario. Establecer las variables de mercado (producto, precio, precio, plaza, promoción y personapersonalización) en el emprendimiento por crearse, que permita satisfacer las necesidades del segmento de mercado s eleccionado. Describir y explicar técnicas de comunicación (publicidad y promoción) a implementar en el futuro emprendimiento en función de la caracterización del segmento de mercado que se aspira alcanzar.
Unidad 5
Plan financiero Elaborar proyecciones financieras de ingresos, costos y gastos para determinar el futuro financiero de un emprendimiento. Aplicar metodologías para elaborar presupuestos de ingresos (incluyendo incrementos paulatinos y ciclicidad), considerando las unidades vendidas y los precios de venta, para establecer el monto de ingresos futuros del emprendimiento. Utilizar metodologías para elaborar presupuestos de costos y gastos que permita establecer el monto necesario para cumplir con estas erogacion erogaciones es de fondos futuros. Utilizar hojas electrónicas para realizar los presupuestos utilizando las IC de manera que se facilite su elaboración Elaborar un plan de ingresos y egresos del futuro emprendimiento que permita la evaluación cuantitativa del mismo. Calcular el margen de contribución del producto o servicio en el emprendimiento. Calcular el punto de equilibrio de una empresa a través de la identificación de costos unitarios.
•
•
•
•
•
•
•
13
Unidad
1
Identificación de las necesidades por resolver Parroquia “La Pila” en la provincia de Manabí M anabí Hace cientos de años, en la parroquia La Pila, se asentaron las culturas Jama - Coaque y Valdivia. Vivieron en poblados dispersos a lo largo de la provincia de Manabí. Desde esa época, estas culturas se caracterizaron por la elaboración en cerámica de una gran cantidad de figuras humanas ricamente ataviadas con serpientes, colmillos de jaguar y ojos de águila y decoradas con aplicaciones coloreadas con pigmentos verde, amarillo, negro y blanco. Fuente: (EL COMERCIO, 2014)
Breve historia
Los productos que ofrece la parroquia La Pila del cantón Montecristi (Manabí), son réplicas de artesanías de la cultura Jama - Coaque y Valdivia, elaboradas a mano, con materiales tradicionales y naturales, tales como agua, arena y especialmente, barro.
4 1 0 2 , o i c r e m o C l E
Elaboración de réplicas
de figuras precolombinas.
14
Las figuras miden entre 10 y 35 cm de altura. Son muy numerosas, con formas extremadamente variadas, caracterizadas por el refinado naturalismo con el que han sido realizadas. Representan personajes ricamente ataviados como sacerdotes y jefes, guerreros, músicos, artesanos, mujeres y otros personajes.
4 1 0 2 , o i c r e m o C l E
Trascendencia del emprendimiento
En la actualidad, muchos artesanos y orfebres de la parroquia La Pila mantienen los conocimientos ancestrales y elaboran réplicas exactas de estas reliquias, las cuales son ofrecidas a los turistas nacionales e internacionales. Los beneficiarios directos de este emprendimiento son los artesanos que conforman la Asociación de Artesanos Ceramistas de la Parroquia La Pila y sus núcleos familiares.
Lecciones que nos deja
Al existir una demanda por parte del mercado turístico, la Asociación de Artesanos Ceramistas de La Pila, además de recuperar una tradición ancestral, genera además una importante actividad económica que contribuye al desarrollo socioeconómico de la zona e impulsa la comercialización de productos no tradicionales. Con este emprendimiento se esperan cumplir los siguientes objetivos:
•
•
•
?
Recuperar la cultura ancestral de fabricación de la cerámica . Elevar el nivel de calidad de vida de los asociados y de la comunidad . Impulsar el turismo comunitario interno y externo .
Cuestionario
1. ¿Es conveniente realizar un emprendimiento utilizando los
conocimientos ancestrales? ¿Por qué? 2. ¿Qué inconvenientes piensas que puede tener este emprendimiento? 15
Saberes previos ¿e parece que todo emprendimiento debe ser planificado mediante un proyecto de inversión?
Conceptos básicos de un proyecto de inversión
Beneficios del proyecto de inversión El proyecto de inversión tiene los siguientes beneficios: 1.
2. 3. 4. 5.
Documento detallado sobre los diferentes aspectos que componen el proyecto de inversión. Determina los recursos requeridos en el proyecto de inversión. Permite visualizar los riesgos del proyecto. Incrementa la posibilidad de éxito del proyecto. Usualmente es un requisito para el financiamiento.
Aspectos que debe resolver un plan de inversión
• • • • •
16
Beneficios del proyecto para la comunidad Principales riesgos y cómo minimizarlos Principales funciones y procesos Investigación de mercado y conclusiones Evaluación cualitativa y cuantitativa
• • • • •
Necesidades que satisface Recursos necesarios Inversión requerida Plan publicitario y comercial Proyecciones financieras
Contenido del proyecto de inversión
k c o t s r e t t u h S
Interdisciplinariedad El emprendimiento y la comunicación Uno de los objetivos sociaqué? les de¿Sabías los emprendimientos debe ser satisfacer ciertas necesidades sociales de la comunidad. Para alcanzar este objetivo, es fundamental que los potenciales usuarios conozcan la existencia de este emprendimiento; de manera que es fundamental saber utilizar muchas herramientas de comunicación empleando un lenguaje oral y escrito que respete las reglas gramaticales y faciliten la comprensión de quien escucha.
a b c
Glosario
Segmentación de mercado. Determinar las características del mercado que se desea alcanzar.
17
Evaluación Evaluac ión formativa 1
Explica los conceptos sobre proyectos de inversión.
Con tus propias palabras, define qué es ‘Proyecto de inversión’. inversión’. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Valora la importancia del proyecto de inversión.
Explica: ¿cuál consideras que es la importancia de la elaboración de un proyecto de inversión? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Analiza los beneficios del proyecto de inversión.
Explica brevemente los beneficios de un proyecto de inversión. a) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
b) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
c) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
d) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
e) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
18
4
Trabajo colaborativo
En grupos de trabajo, determinen una idea de emprendimiento para su zona geográfica y establezcan el contenido que debería tener el proyecto de inversión en los siguientes aspecaspectos, fíjate en el ejemplo desarrollado:
Idea del emprendimiento
Turismo comunitario ___________________________________________________
Descripción del emprendimiento Se realizará turismo para los visitantes de la zona aprovechando los bienes de cada miembro ______________________________________________________________________________________ de la comunidad. ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________
Plan operacional Se recibirá a los turistas quienes recorrerán las instalaciones de la comunidad. ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________
Plan comunicacional Se visitarán agencias de viajes y medios de comunicación. ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________
Plan financiero Se debe incluir la evaluación financiera del proyecto. ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________
19
Saberes previos
Descripción de las necesidades
Para crear un emprendimiento,, ¿te basarías dimiento bas arías en las necesidades de las personas?
Como se había mencionado en Emprendimiento y Gestión 2, en la unidad de investigación de mercado, un emprendimiento debe satisfacer una o varias necesidades de los clientes o usuarios. En esa unidad se mencionó que el emprendedor debe investigar las necesidades que puede tener la comunidad, las cuales pueden variar de acuerdo con muchos factores, entre los que se puede mencionar: zona geográfica; temas culPirámide de las necesidades humanas turales, deportivos, artísticos, productivos, hábitos y cultura de los habitantes, etc.
Fuente: Abraham Maslow.
@
TIC Mira el siguiente video:
www.mayaediciones.com/ 3empyges/20p
Las necesidades de una comunidad rural pueden ser muy diferentes a las necesidades de una cabecera provincial y, estas a su vez, pueden ser distintas a las de las grandes ciudades. De acuerdo con Abraham Maslow, una persona se motiva a consumir o a adquirir bienes o servicios de acuerdo con sus necesidades de autorrealización, reconocimiento, afiliación, seguridad y fisiología. Para elaborar un proyecto de inversión, en primera instancia el emprendedor deberá detectar las necesidades que tiene un mercado o comunidad, siempre considerando los gustos y preferencias del cliente o usuario. Para ello es necesario comprender dos aspectos fundamentales: • •
Conocer las necesidades reales del sector que desea atender. atender. Conocer los bienes y servicios disponibles en su sector que que acactualmente podrían satisfacer dichas necesidades.
El emprendedor deberá conocer las necesidades de su entorno y elaborar una lista de las mismas. Para ello, se puede partir de una pregunta muy sencilla: Determina las fases para realizar un diagnóstico de necesidades comunitarias.
20
La labor del estudiante emprendedor es actuar con mucha curiosidad, innovación e investigación. Se puede apoyar en consultas a sus padres, a otras personas adultas, a líderes de opinión, Internet; visitas a otras ciudades, etc. Una vez determinadas las necesidades, se puede utilizar un cuadro similar al siguiente:
Nº
Necesidades de la zona geográfica, usuario o cliente
1 2
Es fundamental detallar estas necesidades lo más específicamente posibles con el fin de establecer en un futuro de qué se trata el emprendimiento. Si existen más de tres alternativas, mucho mejor. Por otro lado, como se observa en el cuadro inferior, las necesidades pueden ser para el mercado en su conjunto o para un sector específico del mercado, lo cual se definirá durante el desarrollo del proyecto de inversión. El segundo aspecto, tiene que ver con la satisfacción actual de dichas necesidades y los potenciales emprendimientos que se pueden generar, para lo cual se puede complementar el cuadro de la siguiente manera:
Nº
Necesidades
¿Cómo se las satisface actualmente?
Valores humanos “Si usted planea estar algo menos de lo que es capaz de ser, probablemente será infeliz todos los días de su vida”. Abraham Maslow
Potencial emprendimiento
1 2
Como se puede observar, para cada necesidad puede existir una forma de satisfacerla. Pueden darse varios casos. Por ejemplo en el caso de una parroquia rural: •
•
•
•
Necesidades que se satisfacen completamente en la localidad (transportación entre dos lugares de la misma parroquia). Necesidades que se satisfacen parcialmente en la localidad (transportación a la cabecera provincial). Necesidades que no se satisfacen en la localidad (transportación aérea a otro país). Necesidades para las cuales aún no existen bienes o servicios que las satisfagan (transportación a la velocidad de la luz).
Sobre la base de estas respuestas, se llena la matriz indicada y se determinan los potenciales emprendimientos que satisfagan dichas necesidades.
21
Evaluación formativa 1
Analiza los conceptos adquiridos y su impacto en el proyecto de inversión.
Explica de acuerdo con tu criterio, ¿por qué es necesario establecer las necesidades del mercado? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Analiza conceptos relativos al emprendimiento.
Explica brevemente cómo está estructurada la escala de necesidades de Maslow. a) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
b) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
c) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
d) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
e) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
3
Aplica el conocimiento al emprendimiento.
Responde: ¿cómo se relaciona la descripción de las necesidades de una zona geográfica con el emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Trabajo colaborativo.
En el grupo de trabajo, determinen cinco necesidades puntuales de su zona geográfica. 22
Nº
1
Necesidades de la zona geográfica, usuario o cliente Sitios de hospedaje
2 3 4 5
5
Completen la siguiente tabla: Nº
Necesidades
¿Cómo se satisfacen actualmente?
Potencial de emprendimiento
1
Sitios de alojamiento
No existe
Hostales
2 3 4 5
6
Considerando las respuestas de la pregunta anterior, seleccionen dos emprendimientos que se podrían establecer en su zona geográfica y expliquen por qué los eligieron. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
Amplía tus conocimientos 1. Investiga: ¿qué pregunta es clave para determinar las necesidades de una zona geográfica? ______________________________________________________________________________________________
23
Saberes previos ¿Qué variables debes considerar a la hora de crear el emprendimiento que tanto has soñado?
Las variables cualitativas y cuantitativas Una vez que se han identificado varias necesidades, es fundamental que el emprendedor seleccione aquel emprendimiento que tenga las mayores probabilidades de éxito en función de algunos aspectos de evaluación. Por lo tanto, cada una de las necesidades de la zona geográfica debe ser sometida a un análisis detallado, apoyándose en la evaluación de variables cualitativas y cuantitativas. Ejemplo de variables cualitativas
Atracción de inversiones a la región geográfica.
Crecimiento sostenido de la región.
Existencia de leyes de fomento al sector.
Alto impacto en la comunidad en el lugar del interés.
Incremento del nivel de vida de los beneficiarios.
Gusto por la actividad.
Generación de empleo.
Cuidado del medio ambiente.
Evitar salida de divisas en importaciones.
Estas variables serán la base sobre las que se defina la factibilidad del emprendimiento. Ejemplo de variables cuantitativas
@
TIC
Investiga en Internet, la vida del ex-presidente uruguayo José Mujica y los métodos que ha realizado para apoyar a la educación técnica. Expón los resultados de tu indagación ante tus compañeros. 24
Matriz de evaluación de necesidades Para evaluar las diferentes necesidades y sus potenciales emprendimientos, se puede utilizar una matriz que facilite la decisión. Considerando que existirán numerosas necesidades y cada una de ellas puede generar un emprendimiento, la evaluación es un proceso fundamental para evitar inconvenientes futuros. El emprendedor deberá seleccionar aquellas variables sobre las cuales se realizará el análisis.
¿Sabías qué? Los emprendedores buscan satisfacer inmediatamente las necesidades de los mercados.
La matriz de evaluación de necesidades debe considerar los potenciales emprendimientos. A continuación se presenta el formato de la Matriz de Evaluación de Necesidades, que se encuentra desarrollada en la página 29. Peso
Emprendimiento Emprendimiento Emprendimiento Emprendimiento Emprendimiento 1 2 3 4 5
Variables cualitativas Nivel de vida de beneficiarios. Generación de empleos. Crecimiento económico de la región. Cuidado del medio ambiente. Beneficio comunitario. Existencia de leyes de fomento. Evitar salida de divisas al exterior. Gusto por la actividad.
Variables cuantitativas Rápido retorno de la inversión. Existencia de competencia. Sostenibilidad futura. Número de clientes/usuarios. Acceso a financiamiento.
Cabe mencionar la existencia de una variable cualitativa que se denomina “Gusto por la actividad”; esta variable es importante para el éxito futuro del emprendimiento, pues cada emprendedor debe seleccionar y elaborar un proyecto de inversión con el cual se sienta a gusto, debido a que es una actividad que se hace utilizando su experiencia y talentos. De hecho, este es uno de los secretos para el éxito futuro. Por otro lado, se debe precisar específicamente cada uno de los emprendimientos que se describen como Emprendimiento 1, Emprendimiento 2, etc. para que puedan ser evaluados en función de cada variable.
¿Sabías qué? El detalle de las variables cualitativas y cuantitativas debe ser cuidadosamente seleccionado. El siguiente paso será determinar la importancia que se le otorgará a cada variable, lo cual se analizará en la siguiente unidad.
25
Evaluación formativa 1
Valora iniciar un emprendimiento de manera técnica.
Anota la importancia de realizar una Matriz de evaluación de necesidades. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Aplica los conocimientos en su zona geográfica.
Determina las tres necesidades cualitativas más importantes para tu zona geográfica y explica por qué las seleccionaste. Necesidad 1: ______________________________________________________________________________________________ Explicación ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Necesidad 2: ______________________________________________________________________________________________ Explicación ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Necesidad 3: ______________________________________________________________________________________________ Explicación ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
3
Conoce los elementos de una Matriz de evaluación de necesidades.
Explica por qué se debe incluir la variable “Gusto por la actividad”. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
26
4
Trabajo colaborativo
En un grupo de trabajo, escojan cuatro emprendimientos de acuerdo con las necesidades de su zona geográfica y determinen las variables cualitativas y cuantitativas de evaluación.
Emprendimiento 1: ___________________________________________________________________________________________ Emprendimiento 2: ___________________________________________________________________________________________ Emprendimiento 3: ___________________________________________________________________________________________ Emprendimiento 4: ___________________________________________________________________________________________ Variables cualitativas
5
Variables cuantitativas
En tu grupo de trabajo, realicen una explicación de cada una de las variables cualitativas escogidas. Variables cualitativas
Explicación
27
Matriz de evaluación de necesidades (continuación) Saberes ancestrales En la antigüedad, las comunidades se enfocaban en satisfacer sus necesidades, sin considerar la repercusión en el entorno del uso indiscriminado de recursos. Desde el siglo XVII, los árboles de quina en Ecuador eran utilizados para combatir el paludismo. El agotamiento de estos vegetales obligó a Eugenio Espejo a denunciar el hecho y solicitar la prohibición de cortar la corteza que se exportaba a Europa. Fuente: http://www.ieep.org.ec
Emprendimiento comunitario Variables cualitativas Generación de empleos. Cuidado del medio ambiente. Existencia de leyes de fomento. Evitar salida de divisas al exterior. Gusto por la actividad. Variables cuantitativas Rápido retorno de la inversión. Existencia de competencia. Sostenibilidad futura. Número de clientes/usuarios. Acceso a financiamiento. Total
De acuerdo con la matriz detallada en la página 25, existe una columna que se denomina ‘peso’, la cual permite establecer el grado de la importancia otorgada a cada variable. Por ejemplo, al tratarse de emprendimientos sociales o comunitarios tendrán un mayor peso las variables cualitativas; mientras que en emprendimiento productivo privado, se otorgará un mayor peso a las variables cuantitativas. La asignación de peso tendrá un componente de análisis personalizado (en caso de ser un solo emprendedor) o análisis grupal (en caso de emprendimientos de varias personas). A continuación, un ejemplo de pesos para un emprendimiento comunitario, y otro para un emprendimiento productivo privado, ambos sobre variables seleccionadas. Peso 80% 25% 15% 10% 10% 20% 20% 0% 0% 10% 0% 10%
100%
Emprendimiento privado Variables cualitativas Generación de empleos. Cuidado del medio ambiente. Existencia de leyes de fomento. Evitar salida de divisas al exterior. Gusto por la actividad. Variables cuantitativas Rápido retorno de la inversión. Existencia de competencia. Sostenibilidad futura. Número de clientes/usuarios. Acceso a financiamiento. Total
Peso 50% 10% 10% 15% 0% 15% 50% 15% 5% 10% 10% 10%
100%
Estos pesos, que pueden cambiar de acuerdo con el criterio de cada emprendedor, serán los que se utilicen para evaluar el emprendimiento. Una vez asignado el peso, el siguiente paso es calificar cada emprendimiento en un rango del 1 al 5, en función de estas variables. Se califica con 5, si esta variable favorece completamente al emprendimiento; con 1, si la variable perjudica completamente al emprendimiento; con números intermedios, si se acerca a favorecer o perjudicar; con una puntuación de 3, si no existe afectación al emprendimiento. 28
Ejemplo práctico de Matriz de evaluación de necesidades
s e n o i c i d E a y a M o v i h c r A
Veamos el caso de un estudiante de bachillerato que desea seleccionar el emprendimiento que más le convenga a una comunidad que se dedica a la venta de productos agrícolas tradicionales, cosechados en dicha comunidad. Él tiene las siguientes opciones para emprender: 1. 2. 3. 4.
Poner un centro de acopio del producto que más se produce. Sembrar otro producto para no depender del anterior. Comprar un vehículo de transporte de carga para ampliar el mercado. Comprar una maquinaria que facilite la producción.
Se calificó de la siguiente manera (1 a 5): Emprendimiento c omunitario
Variables cualitativas Generación de empleos. Cuidado del medio ambiente. Existencia de leyes de fomento. iempo para implementar. Gusto por la actividad. Variables cuantitativas Alta inversión. Sostenibilidad futura. Acceso a financiamiento. Total
Peso
Centro de acopio
Sembrar otro producto
Vehículo de carga
Compra maquinaria
3 4 4 3 3
2 5 4 3 4
3 2 3 5 2
1 1 4 3 2
1 3 2
3 3 2
2 4 3
1 5 4
Vehículo de carga 0,60 0,30 0,30 0,50 0,30 0,20 0,40 0,30 2,90
Compra maquinaria 0,20 0,15 0,40 0,30 0,30 0,10 0,50 0,40 2,35
70% 20% 15% 10% 10% 15% 30% 10% 10% 10% 100%
Se ponderó, multiplicando los pesos por la puntuación de cada variable, y se obtuvo la siguiente calificación final: Variables
Generación de empleos. Cuidado del medio ambiente. Existencia de leyes de fomento. iempo para implementar. Gusto por la actividad. Alta inversión. Sostenibilidad futura. Acceso a financiamiento. Total
Centro de acopio 0,60 0,60 0,40 0,30 0,45 0,10 0,30 0,20 2,95
Sembrar otro producto 0,40 0,75 0,40 0,30 0,60 0,30 0,30 0,20 3,25
En función de la tabla de ponderaciones se puede concluir que la mejor opción para este estudiante de bachillerato es “Sembrar otro producto”. Como se puede observar, bajo esta metodología se ha establecido un proceso técnico para comparar, evaluar y seleccionar un determinado emprendimiento. 29
Evaluación formativa 1
Determina la forma como el emprendimiento satisface una necesidad.
Explica según tu criterio, ¿por qué en los emprendimientos sociales se otorga más peso a las variables cualitativas? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Aplica de los conocimientos adquiridos.
e proponen seleccionar entre un emprendimiento de mantenimiento de las instalaciones eléctricas y sanitarias de tu unidad educativa o la creación de una biblioteca virtual allí mismo. Determina las variables cualitativas y cuantitativas con las cuales evaluarías las dos alternativas. Variables cualitativas
3
Sobre las variables cualitativas y cuantitativas seleccionadas en la pregunta anterior, determina el peso que otorgarías a cada variable y explica la razón por la que asignaste dicho peso. Variables cualitativas
30
Variables cuantitativas
Peso
Explicación
Variables cuantitativas
Peso
Explicación
4
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo, y considerando los cuatro emprendimientos de la página 27, utilicen la Matriz de evaluación de necesidades, y seleccionen el emprendimiento que tenga la mejor calificación. Peso Variables cualitativas
Variables cuantitativas
Total
100%
Matriz de evaluación de necesidades: Variables
Total
Emprendimiento seleccionado: 31
TIC Modelo de negocio Se trata de un instrumento que facilita la comprensión y el traba jo con el Modelo de Negocio Canvas, creado por Alexander Osterwalder desde un punto de vista integrado que entiende a la empresa como un todo. Se compone de 9 bloques que representan las áreas clave de una empresa y que debemos estudiar en nuestro modelo de negocio. Estas áreas son: •
•
•
•
•
•
Mercado meta: Definir quiénes son nuestros clientes y conocer sus características. Propuesta de valor: Es el problema que solucionamos al cliente con nuestro producto o servicio. Canales: Cómo distribuir nuestra propuesta de valor a nuestros clientes. Relaciones con el consumidor: Cómo hacer que el cliente se enamore de nuestra propuesta. Flujos de ingresos: Cómo obtenemos ingresos de nuestros clientes. Recursos clave: Son los recursos necesarios para llevar a cabo nuestra propuesta de valor.
Actividad
1) Ingresa a: www.mayaediciones. com/3empyges/32p
2) Selecciona File / Make a copy. 3) Llena el modelo de negocios según el orden arriba señalado. 4) Compara con tus compañeros tu modelo de negocio, escucha las observaciones para mejorarlo hasta que puedas venderlo a un compañero. 32
Fuente: Alexander Osterwalder •
•
•
Actividades clave: Actividades necesarias que debemos realizar. Socios clave: Definir a otros actores para asegurar el éxito de nuestro emprendimiento. Estructura de costos: Definir los costos fijos y costos variables.
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay El valle de Vilcabamba
d V 4 M X O / l g . o o g / / : s p t t h
0 6 W 1 K P / l g . o o g / / : s p t t h
b t H 6 5 o / l g . o o g / / : s p t t h
e o u p 2 K / l g . o o g / / : s p t t h
30 kilómetros de la ciudad de Loja, se encuentra el valle de Vilcabamba, nombre que en quichua significa “Valle Sagrado”. iene un clima cálido, la temperatura oscila entre los 18 y 22 grados centígrados, lo cual lo vuelve un lugar muy acogedor para personas de la tercera edad. A nivel mundial está considerado como un lugar óptimo para vivir. Los datos estadísticos y la historia indican que en este valle la esperanza de vida es muy superior al resto del mundo. Muchos de los ancianos que allí viven, tienen más de 100 años de edad, debido al clima existente, la temperatura, la calidad del agua y los bajos índices de enfermedad.
A
¿Sabías qué? Al Valle de Vilcabamba se lo conoce como el “Valle de la Longevidad”.
Al ser un lugar muy atractivo, se han generado una variedad importante de emprendimientos: turísticos, hospedajes, alimentación, transporte, etc. Desde la época incásica, se consideraba a este valle como un lugar mágico y sagrado, debido a un árbol que está en proceso de extinción, denominado “Huilco”, que tiene propiedades alucinógenas.
? •
•
Cuestionario ¿Qué necesidades consideras que pueden tener los habitantes de Vilcabamba? ¿Qué otros emprendimientos se podrían generar en Vilcabamba? 33
Evaluación sumativa 1
2
3
Define los elementos vinculados al emprendimiento.
Explica cada uno de los componentes de un proyecto de inversión.
Explica la relación entre elementos del plan de inversión.
Anota cuáles son los principales aspectos que debe resolver un plan de inversión.
Establece la necesidad de la zona geográfica para iniciar un emprendimiento.
Determina las cuatro formas de necesidades relacionadas con las zonas geográficas. 1 ___________________________________________________________________________________________ 2 ___________________________________________________________________________________________ 3 ___________________________________________________________________________________________ 4 ___________________________________________________________________________________________
34
4
Aplica sus conocimientos para elaborar instrumentos técnicos.
Coevaluación
Únete a otro compañero para elaborar el formato de la Matriz de evaluación de necesidades. Luego, expliquen cómo se llena. Evalúense uno a otro; verifiquen que ambos trabajen y aporten.
5
Autoevaluación Contenidos
Entiendo que un proyecto de emprendimiento arranca con la observación y la sensibilidad de las necesidades de los demás. ¿engo destreza para elaborar tablas y matrices técnicas?
Siempre A veces
Nunca
Metacognición
Trabaja en tu cuaderno: • ¿Qué aprendiste en esta unidad? • ¿Cómo lo aprendiste? • ¿En qué lo puedes aplicar?
Amplía tus conocimientos 1. Investiga y escribe siete variables cualitativas que se pueden evaluar en un emprendimiento
comunitario. Generación de empleo
35
Unidad
2
Descripción del emprendimiento El éxito del Club Casablanca
n X 2 Y h H / l g . o o g / / : p t t h
El
Hotel Club Casablanca está ubicado en la hermosa playa de Same, en la provincia de Esmeraldas.
¿Sabías qué? La investigación de campo es el enfoque sistemático, objetivo y técnico que permite obtener, generar y analizar la información que existe en el mercado, con el fin de contribuir a la toma de decisiones adecuadas y oportunas (Tomas C. Kinnear y James R. aylor).
36
Breve historia
El principal complejo turístico de alto nivel, el Club Casablanca, une la hotelería con el negocio inmobiliario y su principal promotor es Germán Ortega, quien combinó el aprovechamiento de oportunidades con una de las fortalezas más grandes que tiene el Ecuador: sus recursos naturales paisajísticos. Ortega afirma: “La idea de convertirse en empresario, en mi caso, nace hace muchos años, cuando llegué al país, al observar el potencial turístico que tiene el Ecuador y también el interés por desarrollar la parte inmobiliaria. Es así como nace Casablanca hace 15 años, donde creamos inicialmente un hotel y después desarrollamos un complejo habitacional recreativo alrededor del hotel”.
Trascendencia de su emprendimiento Según Germán Ortega, “en el negocio inmobiliario, la empresa tiene que hacer el esfuerzo de adquirir la propiedad, ya que es muy difícil desarrollar un negocio inmobiliario solamente con la idea. Esto siempre está relacionado con crear polos de desarrollo en sectores rurales. Compramos una propiedad que en ese momento no tenía ni carreteras, ni agua, ni luz. Lo nuestro fue algo muy apartado por lo que tuvimos que aportar una cantidad importante de energía, y esa energía a su vez debió ser transmitida al mercado para demostrarles que éramos capaces de crear un balneario para la comunidad, con un concepto muy de finido.
“Los productos que se dan en el Ecuador son únicos. Yo creo que este país tiene posibilidades enormes”. (Mariño, 2003).
Lecciones que nos deja
Es muy común escuchar a las personas decir que no instalan su propia empresa debido a que no saben qué tipo de negocio pueden crear. Uno de los más grandes mitos es que ya todo está inventado, que no existen nuevas oportunidades en el mercado y que nada es nuevo. Definitivamente, se trata solo de eso: un mito. En la realidad, las oportunidades se generan a cada instante y en el lugar menos pensado; por eso es importante saber que para crear un nuevo negocio, el futuro emprendedor debe tener una serie de valores e specíficos e inquebrantables, entre los que se puede destacar: la honestidad, la responsabilidad, las ganas de salir adelante y practicar los buenos principios que sus padres le enseñaron. Los valores que se practiquen serán los que guíen al emprendimiento en el transcurso de los años.
?
Cuestionario
s a ñ a C r e i v a J
Los
emprendimientos inmobiliarios están en auge en nuestro país.
@
TIC Revisa:
www.mayaediciones. com/3empyges/37p
1. ¿Se puede identificar una historia de emprendimiento sobre
(GoEmprendedor, 2013).
turismo en tu zona geográfica? 2. ¿Qué oportunidades de emprendimiento se pueden generar en el turismo?
Mira el video y analiza sobre la factibilidad de llevar a la práctica tu emprendimiento.
37
Descripción del emprendimiento
Saberes previos Describe brevemente ante la clase, qué emprendimiento te gustaría desarrollar y el problema que pretende resolver.
En la unidad anterior, se detalló una técnica para seleccionar un emprendimiento en función de las distintas variables que se pueden generar. Ahora ya se tiene una idea del emprendimiento que se va a analizar y, de ser el caso, implementar. El siguiente paso es detallar la definición de emprendimiento, es decir, a qué actividad se va a dedicar. Por lo tanto, en la fase del Proyecto de inversión, denominada descripción del emprendimiento, se debe incluir lo siguiente: • •
k c o t s r e t t u h S
Idear un emprendimiento es una combina-
• • • •
Planteamiento de un problema. Actividad y tipo de emprendimiento. Objetivo general del emprendimiento. Beneficiarios del emprendimiento. Necesidades que satisface. Objetivo del emprendimiento.
ción de técnica, creatividad y motivación.
Planteamiento de un problema Para que un emprendimiento sea factible, debe incluir el planteamiento de un problema. Es decir, el emprendimiento debe resolver un problema de la comunidad o de sus potenciales usuarios. El planteamiento de un problema define exactamente la situación por resolver mediante la implementación del emprendimiento. Por ejemplo, si se desea establecer un emprendimiento cultural para rescatar las tradiciones ancestrales de una determinada zona geográfica del Ecuador, se podría generar el planteamiento de un problema similar a este:
Planteamiento del problema: “El acceso a la tecnología por parte de los jóvenes bachilleres del Ecuador ha permitido que tengan conocimientos de otras culturas alrededor del mundo; sin embargo, la cultura y tradición ancestral de la zona de ___________ se ha ido perdiendo entre las nuevas generaciones, quienes desconocen todos los aspectos que rodean a la misma y los secretos que se han ido comunicando de generación en generación. Por lo tanto, el desconocimiento de los aspectos ancestrales se ha convertido en un problema social debido a la pérdida de identidad propia de los jóvenes de la localidad”. 38
Actividad del emprendimiento En esta parte del proceso, el emprendedor deberá e scribir cuál será el giro principal de su emprendimiento, es decir, cuáles serán las actividades principales, en función del planteamiento de los problemas mencionados en la página anterior. Por otro lado, en esta sección es conveniente que se seleccione el nombre del emprendimiento, el cual debe ser corto, de fácil recordación y que identifique al negocio. Hay que recordar que el emprendimiento tiene una duración de largo plazo y el mercado lo identificará por su nombre. La descripción de las actividades del emprendimiento debe responder a las siguientes preguntas:
•
¿Qué bienes o servicios ofrece el emprendimiento?
Saberes ancestrales Una actividad practicada desde los inicios de la humanidad es la agricultura. Las herramientas utilizadas por nuestros ancestros estaban hechas de concha, piedra hueso, cobre y madera (chaquitakllas); instrumentos diseñados para talar árboles, limpiar hierbas y malezas, cavar la tierra, romper terrones , construir surcos y camellones, hacer orificios para introducir semillas o mugrones, romper la tierra para cosecha tubérculos, deshojar maíz, etc. Fuente: http://app.ute.edu.ec
•
•
¿Quiénes serían los principales clientes? ¿En qué zona geográfica se desenvuelve el emprendimiento?
•
¿Con qué recursos se realizarán las actividades?
•
¿Cuáles serán las características de los colaboradores?
•
¿Dónde se llevaría a cabo?
Interdisciplinariedad Un ejemplo de descripción de negocio sería el siguiente:
Descripción
“Somos un emprendimiento que se dedica a producir y comercializar productos elaborados bajo la técnica Ikat de excelente calidad, con diseños exclusivos, mediante técnicas manuales y artesanales capaces de competir en mercados nacionales e internacionales. Estamos ubicados en el cantón Gualaceo de la provincia del Azuay, y nuestro objetivo es lograr el desarrollo económico y social de la comunidad y a la vez, rescatar una técnica ancestral“.
Emprendimiento e Historia Muchas de las actividades que nos menciona la historia de nuestro país, especialmente en lo relacionado con la cultura y los saberes ancestrales, pueden generar emprendimientos culturales y de rescate de nuestros valores. Por ejemplo, la instalación de un museo que cuente la historia de una región, su cultura, sus tradiciones, etc. Este puede ser una fuente de ingresos turísticos debido a que muchos de estos temas no son conocidos por la comunidad ni por sus visitantes. 39
Evaluación formativa 1
Detalla la estructura de la descripción del emprendimiento.
Enlista los componentes de la descripción del emprendimiento. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Valora la importancia de resolver problemas.
Explica: ¿por qué es importante detallar el problema que un emprendimiento va a resolver? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Analiza los beneficios del proyecto de inversión.
Enlista y explica cinco preguntas básicas que deben ser resueltas en la descripción del emprendimiento. a) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
b) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
c) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
d) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
e) ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
40
4
Trabajo colaborativo
En su grupo de trabajo, escojan una idea de emprendimiento para su zona geográfica y escriban el problema que va a resolver. Ejemplo: Venta de artesanías Problema a resolver: idear la forma de aprovechar la mano de obra calificada y resaltar la cultura de la zona.
5
6
Con base en la respuesta a la pregunta anterior, describan detenidamente las actividades de su emprendimiento, considerando las preguntas detalladas en la página 39.
Amplía sus conocimientos.
Indaga sobre la importancia de incluir el problema por resolver en el proyecto de emprendimiento. 41
Saberes previos ¿Crees que el uso de la tecnología y la Internet permiten llegar a más mercados, a un costo muy bajo? ¿Por qué?
Ejemplos de actividades
Tipos de emprendimiento De acuerdo con lo que se desea establecer, el emprendedor deberá seleccionar el tipo de emprendimiento que impulsará. Pueden existir tantos tipos de emprendimiento como emprendedores, por lo que no se podría hablar de una clasificación estandarizada. Para el caso de los estudiantes de BGU, se propone la siguiente clasificación: Emprendimientos individuales
Emprendimientos asociativos
Emprendimientos comunitarios
Realizados por una sola persona.
Realizados por varias personas.
Realizados por varios miembros de una comunidad.
Venta de productos o servicios con fines de lucro. Venta de productos o servicios sin fines de lucro. Servicios públicos para la comunidad.
En consecuencia, el emprendedor debe incluir en la descripción del emprendimiento, el tipo de emprendimiento que iniciará. l D B m Q v / l g . o o g / / : s p t t h
Beneficiarios y clientes En este acápite, se denomina como beneficiarios a aquellas personas a quienes se beneficiará con el proyecto, por ejemplo, los miembros de una comunidad, los estudiantes, los emprendedores, etc. Es decir, por quiénes se desarrolla el producto o servicio. Por ejemplo, si se desea iniciar una escuela de básquet gratuita en una unidad educativa, los beneficiarios serían los niños de la comunidad que deseen participar en la actividad.
Saberes ancestrales Las primeras actividades económicas registradas en el Ecuador, fueron en el período Formativo (3 500 años a.C.). Las culturas antiguas pudieron desarrollarse con la implementación de nuevas formas de agricultura, el mejoramiento de artefactos destinados a la molienda, y la elaboración de objetos de cerámica. Fuente: http://www.educar.ec/noticias/
his-ecuador.pdf, pág.2
42
•
•
Beneficiarios directos: Aquellas personas que intervienen directamente en el proyecto. Por ejemplo, en el caso de la venta de dulces de Rocafuerte (Manabí), los beneficiarios directos son los trabajadores y sus familias. Beneficiarios indirectos: Aquellas personas a quienes se beneficia de manera indirecta. En el mismo caso de Rocafuerte serían los proveedores de los envases, transportistas, vendedores de almuerzos.
No se debe confundir los beneficiarios con los clientes, ya que estos son las personas o sociedades que utilizarán el producto o servicio. En el caso de los emprendimientos privados, los clientes suelen pagar por estos bienes o servicios.
Zona geográfica Es fundamental que el emprendimiento delimite su zona geográfica o zona de influencia de impacto. De acuerdo con los recursos económicos, un emprendimiento puede atender geográficamente lo siguiente:
Necesidades y objetivos del emprendimiento Como se indicó en las páginas 20 y 21, un emprendimiento debe satisfacer una serie de necesidades, las cuales deben ser satisfechas adecuadamente. En la sección de descripción del emprendimiento se debe detallar la necesidad que se desea satisfacer. Para verificar el grado de satisfacción de dichas necesidades, se deberán incluir los objetivos que se esperan alcanzar con la implementación del emprendimiento. Los objetivos son la razón de ser del mismo y también deben ser registrados en la descripción del emprendimiento.
@
TIC Mira el siguiente video
en www.mayaediciones.com/ 3empyges/43p
Por lo tanto, el objetivo debe incluir la meta final del emprendimiento, lo que se desea alcanzar, los beneficiarios y el tiempo que se requiere para su concreción.. Ejemplo
“Por medio del proyecto de inversión para la ampliación de una fábrica de escobas y trapeadores, se desea mejorar la calidad de vida de los 1 200 beneficiarios directos e indirectos, a través de la generación de 80 fuentes de empleo permanentes, y paralelamente, evitar la importación de productos similares, mejorando así la balanza comercial del país en $ 2 000 000, en los próximos diez años.
Explica qué necesidad cubre el emprendimiento y cuáles fueron sus beneficiarios.
Para ello se generará un proceso preindustrial de gran magnitud que beneficiará a las personas del sector y a las comunidades aledañas”. 43
Evaluación formativa 1
Describe los conceptos adquiridos.
Define con tus propias palabras quiénes son beneficiarios directos y beneficiarios indirectos en un emprendimiento. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Aplica los conceptos aprendidos.
Selecciona cinco emprendimientos de tu zona geográfica, clasifícalos en emprendimientos individuales, asociativos o comunitarios. Asociación de productores de yuca. Tipo: Asociativa ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Amplía sus conocimientos.
Indaga las necesidades y los objetivos de tres emprendimientos de tu zona geográfica. Emprendimiento Creación de asociación de productores de yuca
44
Necesidades Vender el producto entre los consumidores en óptimas condiciones
Objetivos Eliminar los intermediarios para elevar el nivel de vida de los asociados.
4
Trabajo colaborativo
En su grupo de trabajo, investiguen y escriban un ejemplo de emprendimiento que conozcan, de acuerdo con lo establecido en la página 43.
___________________________________________________________________________ _______________________________________________________________ ___________________________________________________________ ____________________________________________________ ___________________________________________ _______________________________________ ________________________________
5
En el grupo de trabajo, escojan una idea de emprendimiento para su zona geográfica y escriban el objetivo de dicho emprendimiento. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
6
Con relación a la pregunta 5, determinen quiénes serían los beneficiarios directos y los indirectos del emprendimiento seleccionado. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
Amplía tus conocimientos 1. Indaga cuáles son los tipos de emprendimiento que tienen la mayor cantidad de beneficia-
rios directos e indirectos. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ 45
TIC El método Kanban En japones, Kan significa gráfico, y Ban significa tarjeta. Este método fue desarrollado en oyota, fabricante japonés de automóviles, para organizar mejor su producción, dividiendo el proceso en fases bien delimitadas que se tenían que cubrir correctamente para pasar a la siguiente fase, garantizando así un producto de calidad. Se puede implementar usando solo un tablero con etiquetas de colores, pero también existen herramientas digitales. Trello
rello es una manera gratuita, flexible y visual de implementar el método Kanban; si es en línea, es ideal para trabajar en equipo de forma remota. Simplifica la comunicación, la agilita y evita errores producidos por la falta de información. Actividad
Un emprendimiento se encuentra en el proceso de definición; para ello realiza un pequeño tablero Kanban.
1. Ingresa a Trello.com , puedes acceder con tu cuenta de Google o con tu correo. 2. Crea una organización nueva con el nombre de tu emprendimiento. 3. Crea un tablero y define su título. 4. En la primera lista escribe como título “Ideas”, en la segunda “Para hacer”, en la tercera “En proceso”, y en la cuarta “Hecho”.
5. Añade el nombre de una idea, en la lista de “Ideas”. 6. Haz clic en la tarjeta para abrir las opciones; puede incluir checklist o listas de verificación, etiquetas y archivos. Para agregar imágenes, simplemente arrastra el archivo sobre la tarjeta. 7. En el menú puedes agregar a tus compañeros para que puedan participar y ver toda la actividad dentro del tablero. 8. Llena el tablero empezando por las ideas; puedes mover las tar jetas a la lista siguiente hasta terminar todo el proceso. 46
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay El desarrollo de software como emprendimiento de impacto masivo U 3 h Q r Y / l g . o o g / / : p t t h
y 5 M N r W / l g . o o g / / : p t t h
h M G j z c / l g . o o g / / : s p t t h
rugerLabs es una organización (Kruger Labs, 2015) sin fines de lucro que se caracteriza por ser el primer y único laboratorio de prototipos del Ecuador, que apoya a emprendimientos basados en una gran idea para convertirse en una empresa exitosa con impacto global.
K
Su fundador, Ernesto Kruger, fue nombrado por la revista Líderes como el mejor emprendedor ecuatoriano del año 2014. Él indica que ha observado la necesidad de incentivar el ambiente emprendedor con un espacio donde los emprendedores se sientan propiamente escuchados y, sobre todo, pasen de sus sueños a una realidad. Buscan que, con base en la innovación, cada emprendimiento se convierta en una empresa exitosa, donde su creador sea partícipe del paquete accionario y reciba el debido reconocimiento por su trabajo o invención. De esta manera, Kruger Labs apoya a los emprendedores, para lo cual analizan el impacto masivo y social mediante el uso de la tecnología, proveyendo de herramientas computarizadas y de una adecuada planificación. La empresa está convencida de que la mayoría de actividades se pueden sistematizar; por ello requieren de emprendedores creativos e innovadores.
?
Cuestionario ¿Cómo se puede utilizar el desarrollo de software para cubrir las necesidades de una comunidad? ¿Qué software piensas que debería inventarse para cubrir una gran necesidad? •
•
47
Evaluación sumativa 1
2
Describe en forma resumida los componentes del emprendimiento.
Explica cada uno de los componentes de la descripción del emprendimiento.
Distingue beneficiarios directos e indirectos de un emprendimiento.
Establece cuáles serían los beneficiarios directos e indirectos de los siguientes emprendimientos: Emprendimiento
Beneficiarios directos Pobladores de la zona
Turismo de aventura
Pesca artesanal
Creación de un club de escalada
Centro de acopio de leche
48
Beneficiarios indirectos Sitios de comida y transportistas
3
Profundiza sus conocimientos.
Indaga qué sucedería si un emprendimiento carece de beneficiarios directos o indirectos. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Deduce los efectos de los emprendimientos en el contexto social.
Coevaluación
Únete a otro compañero para trabajar: determinen la zona de impacto de los siguientes emprendimientos. Emprendimiento
Zona de impacto
ienda de la esquina Empresa de recolección de basura Enseñanza virtual del idioma inglés ransporte interparroquial Entrega a domicilio de verduras
Evalúense uno a otro, verifiquen que ambos trabajen y aporten.
5
Autoevaluación Contenidos
Cuando visito lugares, siempre analizo qué necesidades y qué tipo de emprendimiento puede aplicarse en esa zona. Pienso que los emprendimientos que tengo en mente generarán impacto positivo entre los beneficiarios.
5
4
3
2
1
Metacognición
Trabaja en tu cuaderno: • ¿Qué aprendiste en esta unidad? • ¿Cómo lo aprendiste? • ¿En qué lo puedes aplicar?
49
Unidad
3
Plan Operacional Emprendimiento: Asociación de Pescadores, Cangrejeros y afines “Sabana Grande – Nueva Esperanza”
2 1 0 2 N F C a l e d a c i n c é T a i c n e t s i s A e d o t n e m a t r a p e D
Estudiantes de un curso de proyectos de in-
versión de la CFN, en visita en Sabana Grande
Breve historia
¿Sabías qué? Huevos de Potamon fluviatile
El desarrollo de los cangrejos de agua dulce es directo; los huevos eclosionan como juveniles, ya que las fases larvarias ocurren dentro del huevo.
Sabana Grande es una población cuya vocación es la pesca y la recolección del cangrejo. Se encuentra ubicada en la provincia de Santa Elena. En esta localidad se encuentra la Asociación de Pescadores, Cangrejeros y afines “Sabana Grande - Nueva Esperanza, que justamente se dedica a dicha actividad económica. Este emprendimiento está enfocado en impulsar a la asociación hacia la generación de posibilidades de desarrollo para toda la comunidad. La asociación fue creada a inicios de esta década y en la actualidad la integran 120 socios. Esta asociación nace por la necesidad de proteger sus fuentes de trabajo ante la amenaza de otras personas ajenas que desean el cangrejo de este sector. La asociación tiene como objetivos adicionales: • • •
50
construir un centro de acopio, mejorar los canales de distribución y puntos de venta, recolectar y vender desechos.
Trascendencia del emprendimiento Construcción de centro de acopio
La idea de este centro es reunir los cangrejos y convertirse en un punto de venta para la provincia, pero también desean en un futuro, convertirse en un espacio para almacenar la carne cocida de cangrejos, conchas, mejillones y ostiones. Canales de distribución
La asociación desea mejorar los canales de distribución, ya que actualmente los capturadores esperan a que los compradores se acerquen al sector para llevarse el producto y distribuirlo a otros sectores. Reciben un pago bastante bajo comparado con el precio de venta al cliente final. Otro objetivo es establecer puntos de venta al público, de manera que la comunidad de Sabana Grande puede ganarse un nombre y una reputación con miras hacia generar una marca reconocida con todos sus productos. Estos puntos estarían ubicados en la carretera principal hacia la Santa Elena.
z n W J 9 e / l g . o o g / / : p t t h
Los cangrejeros deben defender su recurso,
pues muchas empresas buscan talar el manglar para instalar camaroneras.
Recolección y venta de desechos
Otro objetivo es aprovechar una oportunidad con mucho campo de desarrollo, constituido por el manejo de los desechos del cangrejo que es utilizado en varias industrias, por ejemplo: la farmacéutica, la química y la de balanceados. Lecciones que nos deja
El trabajo comunitario de esta asociación, no solamente protege el sustento diario de las familias del sector, sino que pretende alcanzar objetivos que permitan mejorar el nivel de vida de los 450 beneficiarios directos.
?
Cuestionario
1. ¿Qué aspectos positivos tiene este emprendimiento? 2. ¿Cuáles crees que son las necesidades sociales que intentan
satisfacer? 3. ¿Qué otros recursos del manglar pueden generar emprendi-
mientos?
51
Saberes previos ¿Has participado en algún evento en el cual se han distribuido las funciones para obtener mejores resultados?
Principales ideas del emprendimiento Como se indicó en el segundo curso de bachillerato, los emprendimientos deben tener cierta organización que facilite la ejecución adecuada de las funciones. La estructura organizacional plasmada en un organigrama es la herramienta que el emprendedor deberá incluir en su plan de inversión, para establecer las necesidades de recurso humano. Por lo tanto, deberá incluir un esquema parecido al siguiente: Gerencia
Administración a b c
Finanzas
Ventas
Producción
Glosario
Organigrama. Representación gráfica de la estructura de una organización.
Una vez incluido el organigrama , el emprendedor debe detallar las funciones de cada área. A continuación se detallan algunas actividades en distintos departamentos de una empresa típica:
Departamento administrativo
@
•
Encargado de todo lo relacionado con el personal.
•
Lleva al día los permisos legales.
•
Se encarga de la compra de activos.
TIC
Observa el siguiente video instructivo: www.mayaediciones. com/3empyges/52p
Realiza un resumen sobre la forma de crear un emprendimiento.
52
Departamento financiero •
Diseña y controla presupuestos.
•
Lleva la contabilidad.
•
Emite cheques.
•
Lleva al día los impuestos.
k c o t s r e t t u h S
Departamento de ventas o comercial •
Hace mercadeo y publicidad.
•
Diseña e implementa estrategias de publicidad.
•
Sale a vender los productos o servicios.
•
Realiza los cobros a los clientes.
•
Satisface los reclamos del cliente.
k c o t s r e t t u h S
Departamento operacional o de producción Empresa industrial •
•
•
•
•
Compra de materia prima. Dirige y controla al personal de producción.
Empresa comercial •
•
Empresa de servicios
Compra de inventario.
•
Almacenamiento y despacho del inventario.
•
Compra y controla los otros costos de producción.
•
Planifica y controla la producción. Compra la maquinaria. •
•
•
Da mantenimiento a la maquinaria. Realiza control de calidad.
Como se puede observar, las funciones son muchas y es necesario que en su plan de inversión, el emprendedor revise los detalles con mucho detenimiento, de tal manera que cuando los ponga en práctica, no existan dudas sobre quién los debe realizar.
Compra los insumos requeridos. Diseña y ejecuta los métodos y procedimientos operacionales. Contrata y mejora las habilidades manuales o intelectuales de las personas que ejecutarán el servicio. Diseña y controla cualquier otro aspecto necesario para dar un buen servicio.
¿Sabías qué? Para el mejor funcionamiento del emprendimiento, cada persona debe tener un solo jefe directo.
53
Evaluación formativa 1
Explica los conceptos de los conocimientos adquiridos.
Investiga y explica por qué es importante tener un organigrama estructural. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Conoce las principales funciones de un emprendimiento.
Indica cinco funciones para cada una de las siguientes áreas funcionales de un emprendimiento. Departamento comercial ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Departamento de producción ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Departamento financiero ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Departamento administrativo ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
54
3
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo, escojan un producto tradicional de su zona geográfica. Sobre la base de este producto diseñen el inicio de un emprendimiento relacionado con un centro de acopio del producto seleccionado. Determinen su organigrama estructural. Establezcan las funciones que tendrían las personas que allí trabajan.
Organigrama estructural
Funciones
Amplía tus conocimientos 1. Indaga sobre otras formas de presentar organigramas. Haz una exposición del que te parez-
ca más completo. 55
Descripción detallada del proceso
Saberes previos ¿En tu vida diaria has planificado detenidamente un proceso para alcanzar un objetivo?
Como parte del proyecto de inversión, los emprendedores deben describir los procesos, de tal manera que se detalle las diferentes etapas del proceso operacional, de acuerdo con el tipo de emprendimiento. Para hacerlo, previamente se deben clasificar los tipos de empresas más comunes.
Empresa comercial
Empresa industrial
Compra un producto y lo vende con las mismas características (sin ningún proceso de transformación). Por ejemplo, una papelería que compra y vende cuadernos.
@
Empresa de servicios
Adquiere materia prima y transforma este bien, en otro producto con la ayuda de mano de obra y/o maquinarias; luego lo vende, como producto terminado. Por ejemplo: una panadería que compra harina y la transforma en pan.
Ofrece un servicio en función de las destrezas y las habilidades manuales o intelectuales de una persona o el uso temporal de un bien. Por ejemplo: el servicio de transporte.
Una vez determinado el tipo de emprendimiento, se debe realizar la descripción de los procesos, para lo cual hay que cumplir los siguientes pasos:
TIC
Analiza el siguiente video y compáralo con el proceso para la elaboración y empacado de chifles.
1.
www.mayaediciones. com/3empyges/56p
Gráfico de las fases del proceso: Se describe cuáles son las principales fases dentro de un proceso. Por ejemplo, si se desea iniciar un emprendimiento para elaboración de chifles, se requieren las siguientes actividades en producción: Proceso para la fabricación de chifles
s a ñ a C r e i v a J
56
Comprar los plátanos
Secar el plátano
Freír los chifles
Seleccionar los plátanos
Cortar el plátano
Seleccionar los chifles
Lavar el plátano
Pelar el plátano
Empacar los chifles
2.
Explicación detallada de cada fase productiva: En este punto, se explica muy detenidamente las actividades determinadas en cada fase, incluyendo los recursos necesarios. En lo posible, se debe adjuntar una fotografía por cada actividad descrita. Por ejemplo, para el caso de un emprendimiento para la elaboración artesanal de chifles que se va a hacer en la misma casa, el proyecto de inversión debería incluir algo parecido a lo siguiente: Fase
Recursos necesarios
Personal necesario
1.
Comprar los plátanos
Medio de transporte de ida y vuelta Una persona con experiencia al mercado. Dinero para la compra. que vaya a comprar, muy temprano en la mañana.
2.
Seleccionar los plátanos.
Una mesa para seleccionar, un tacho La misma persona. de basura y útiles de limpieza.
3.
Lavar el plátano.
Un lavabo y agua.
La misma persona.
4.
Pelar el plátano.
Cuchillos.
La misma persona.
5.
Cortar el plátano.
Cuchillos y bandejas.
La misma persona.
6.
Secar el plátano.
Un lugar para secar.
La misma persona.
7.
Freír los chifles.
Cocina doméstica, gas, aceite.
La misma persona.
8.
Seleccionar los chifles.
Una mesa y un tacho de basura.
La misma persona.
9.
Empacar los chifles.
Fundas plásticas. Selladora.
La misma persona.
Como se puede observar en el ejemplo, se van estableciendo los aspectos necesarios para el emprendimiento, lo cual va a facilitar la adquisición de los bienes que se requieran para la parte productiva. En este caso, además de una serie de productos y dinero necesario para la compra, se requiere únicamente de una persona. Posteriormente, cuando el emprendimiento crezca se integrarán más personas a la fase productiva o bien se cambiarán ciertas tareas manuales por el uso de tecnología industrializada.
¿Sabías qué?
k c o t s r e t t u h S
En los emprendimientos de carácter social o comunitario que ofrecen servicios, la descripción de las actividades deberá tener el suficiente detalle para que se comprenda el servicio por ofrecer. Por ejemplo, si la comunidad desea hacer un emprendimiento sobre turismo comunitario, deberá detallarse todas las actividades requeridas para proveer ese servicio, así como los recursos y personas que se necesitarían.
En
el proyecto de inversión, los emprendedores deben detallar los procesos. 57
Evaluación formativa 1
Analiza las principales tipos de emprendimiento.
Describe las actividades principales por tipo de emprendimiento. Empresa industrial ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Empresa comercial ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
Empresa de servicio ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
2
Clasifica los conceptos aprendidos.
Clasifica los siguientes emprendimientos de acuerdo con el tipo de empresa (industrial, comercial o de servicios). •
Fábrica de escobas
•
Una cooperativa de crédito
Ferretería
•
3 58
•
La tienda de barrio
•
La panadería que hace el pan
•
La panadería que revende el pan
•
Hotel
•
Centro de acopio
Amplía sus conocimientos.
Indaga qué tipo de emprendimiento sería aquel que se dedica a la agricultura y la ganadería.
4
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo, investiguen en Internet sobre una empresa que fabrique chocolate artesanal. Grafiquen el proceso y expliquen detenidamente cada fase del proceso productivo.
Gráfico del proceso productivo de una fábrica artesanal de chocolates .
Fase
Recursos necesarios
Personal necesario
59
Saberes previos ¿Cuáles son las marcas comerciales que más recuerdas? ¿Por qué se quedaron en tu memoria?
a b c
Glosario
Atributo. Característica propia de un producto o servicio
Características básicas del producto o servicio final Una de los principales aspectos por el cual un emprendimiento puede tener éxito es cuando el producto o servicio final cumple con las características requeridas por el cliente/usuario en cuanto a calidad, tamaño, durabilidad, y otros aspectos que el cliente/usuario aprecia como atributo al momento de adquirirlo. El usuario apreciará lo que el emprendimiento le ofrece, sea en producto, servicio o mensaje. Un producto puede ser un bien tangible como un par de zapatos, un servicio como el de limpieza, una idea como “no tire basura”, o una combinación de las tres. (Jóvenes Empresarios de las Américas, 2011).
k c o t s r e t t u h S
odos los productos o servicios deben cumplir ciertas características definidas, es decir, ciertos aspectos de calidad, durabilidad, seguridad, etc. En consecuencia, el emprendedor deberá velar porque estas características se cumplan en todos los productos o servicios que vaya a ofrecer. En primer lugar, todo producto o servicio debe tener una marca que lo identifique, de tal manera que el cliente o consumidor inmediatamente se acuerde de esa marca. La marca debe ser sencilla, corta y de fácil pronunciación por parte de los consumidores o clientes. La Marca es el nombre comercial, término, símbolo, diseño o combinación de estos elementos que identifican los productos.
60
Lo importante que es todos los productos o servicios del mismo modelo deben cumplir siempre con las características técnicas que haya establecido el emprendedor y que deben constar en el plan de inversión. A continuación, algunas características técnicas que pueden ser consideradas por los emprendedores para sus productos o servicios.
@
TIC
Averigua en YouTube de qué se tratan las normas ISO.
Características técnicas Productos
Servicios
Calidad
Colores
iempo
Durabilidad
Medidas exactas
Seguridad
amaño
Frescura
Amplitud
Sabor
Resistencia
Conocimientos
Así, en la descripción del bien o servicio, el emprendedor debe considerar las características técnicas, es decir debe incluir unidades de medida tales como longitud, peso, volumen, tiempo u otras formas de caracterización, tales como sabores, colores, etc. Estos datos son muy importantes, pues son aquellos con los cuales el usuario o cliente escogerá el producto de su agrado. Por lo tanto, las características técnicas tienen que estar en función de las necesidades del cliente, antes que con el gusto del emprendedor. Así por ejemplo, si un emprendedor desea iniciar una carpintería, deberá indicar en su plan de inversión lo siguiente: Los muebles elaborados en la carpintería se comercializarán bajo la marca Madera Segura , y serán fabricada en madera tipo chanul y seike. Las medidas de las mesas serán de 2,40 m por 1,20 m. El acabado será en colores negro, café y blanco.
En el caso de un emprendedor que desde iniciar un servicio de llevar impuestos y contabilidad a los miembros de su comunidad, deberá indicar en su plan de inversión lo siguiente:
¿Sabías qué? El Instituto Ecuatoriano de Normalización (INEN) es el organismo técnico al que le compete la Normalización, Reglamentación écnica y Metrología, que garantiza el cumplimiento de los derechos ciudadanos relacionados con la seguridad; la protección y la salud humana. Este ente controla las normas técnicas que deben tener los productos y servicios que se comercializan en el país.
Valores humanos “Un negocio no es más que una idea para hacer de la vida de otras personas mejor”. Richard Branson
Nuestro servicio de impuestos y contabilidad se comercializará bajo la marca “ Contabilidad Segura”, serán efectuados en un máximo de 3 días luego de recibida la información e inmediatamente serán subidos a la página web del SRI”.
61
Evaluación formativa 1
Explica la importancia de la marca.
Explica: ¿por qué es importante que todos los productos o servicios tengan una marca? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
3
Aplica los conocimientos.
Determina las características que deben cumplir los siguientes bienes:
Una jeringa
_____________________________________________
Una gaseosa
_____________________________________________
Una camiseta
_____________________________________________
Una maleta de libros
_____________________________________________
Un bus de transporte escolar
_____________________________________________
Selecciona cinco producto o servicios de tu zona geográfica y determina sus características. Producto o servicio Agua embotellada
4
Características Pureza, sabor, botellas de 250 ml.
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo, seleccionen cinco productos o servicios relacionados con la alimentación y determinen sus características específicas de sabor, presentación, caducidad, frescura y peso. 62
Producto 1: Corvina ___________________________________________________ Frescura, sabor, tamaño, presentación. ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________
Producto 2: ___________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________
Producto 3: ___________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________
Producto 4: ___________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________
Producto 5: ___________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________
5
Imagina que con tu grupo de trabajo, piensan crear un emprendimiento de fabricación de cuadernos de cuadros y líneas. Analicen y escriban un enunciado con las características técnicas de sus productos que incluirían en el Proyecto de Inversión. Producto: cuadernos de cuadros y líneas Características técnicas:
Amplía tus conocimientos 1. Indaga: ¿por qué todos los productos o servicios ofrecidos por un emprendimiento deben
cumplir siempre las mismas características?
63
Determinación de la inversión necesaria
Saberes previos ¿Cómo sabes cuánto se debe invertir para arrancar con un emprendimiento?
Para el inicio del emprendimiento, es necesario que el emprendedor sepa cuál es el costo de la inversión para empezar las actividades operacionales. Para complementar la información detallada en la página 57 sobre el emprendimiento de chifles, se debe añadir la inversión necesaria, una alternativa es la siguiente: Fase
Recursos necesarios
Inversión necesaria
Dinero para transporte y compra del producto
1.
Compra de plátanos.
Medio de transporte de ida y vuelta al mercado y dinero para la compra
2.
Selección de plátanos.
Una mesa para seleccionar, un tacho Una mesa. de basura y útiles de limpieza
3.
Lavar el plátano.
Un lavabo y agua
Ninguna. Se utilizará lo de la misma casa.
4.
Pelar el plátano.
Cuchillos
Utensilios de cocina.
5.
Cortar el plátano.
Cuchillos y bandejas
Utensilios de cocina.
6.
Secar el plátano.
Un lugar para secar
Ninguna. Se utilizará lo de la misma casa.
7.
Freír los chifles.
Cocina doméstica, gas, aceite
Una cocina.
8.
Seleccionar los chifles.
Una mesa y un tacho de basura
Ninguna. Se utilizará lo de la misma casa.
9.
Empacar los chifles.
Fundas plásticas y selladora
Dinero para comprar fundas plásticas y selladora.
Por lo tanto, en este emprendimiento se requiere: una mesa, utensilios de cocina, una cocina doméstica, fundas plásticas y una selladora. El emprendedor debe analizar los bienes que requiere, tales como: terrenos, obra civil, maquinaria, vehículos o equipos de transporte, equipos de cómputo, muebles y enseres, equipos de oficina, etc. k c o t s r e t t u h S
64
A fin de determinar exactamente la inversión requerida, el emprendedor debe establecer con alto grado de precisión las características técnicas de los bienes y sus capacidades de producción. Por ello, es fundamental que el emprendedor solicite varias cotizaciones antes de la compra de los mismos y adquirir la más conveniente para el emprendimiento.
Una vez determinados los bienes, es importante detallar el momento de lo que se conoce como “cronograma de compra”. Para ello se puede utilizar el siguiente modelo financiero que puede ser utilizado por el emprendedor, dividido por tipos de activo, lo cual facilitará el cálculo de la depreciación e incluirá el tiempo que se requiere para realizar la inversión. Inversión en activos Inversiones a realizar
Terrenos erreno 1 erreno 2 Subtotal Edificios y adecuaciones Local comercial Adecuaciones Subtotal Maquinarias y muebles Máquina 1 Mesas Sillas Subtotal Vehículos Camión Subtotal Equipos de cómputo Computador Impresora Subtotal Inversión en activos
Cantidad requerida
1 1
1 1
1 3 8
1
2 1
Momento de compra
Valor unitario
8 000 4 000
10 000 5 000
16 000 200 40
28 000
800 150
Total en dólares
Mes 1
Mes 2
8 000 4 000 12 000
8 000 – 8 000
–
10 000 5 000 15 000
–
10 000
–
16 000 600 320 16 920
10 000
Mes 3
Mes 4
4 000 4 000
–
5 000 5 000
–
16 000 – – –
600 320 920
16 000
28 000 28 000
–
–
–
28 000 28 000
1 600 150 1 750
1 600 150 1 750
–
–
–
73 670
9 750
10 000
9 920
44 000
En este ejemplo, el emprendimiento requiere $ 73 670 que deben ingresar a la empresa durante los cuatro siguientes meses, en función de los valores señalados por cada mes. De esta manera, se determina el valor de la inversión que se va a requerir para el emprendimiento y las fechas de dicha inversión. Este modelo de presupuesto de inversión debe ser realizado por el emprendedor en función de la planificación de las actividades requeridas, conforme se mencionó en la página 56. Así se facilita la elaboración del monto de inversión.
@
TIC
Si te quedó alguna duda de cómo se realiza un modelo de presupuesto de inversión, a continuación te indicamos: www.mayaediciones.com/ 3empyges/65p
65
Evaluación formativa 1
Explica los componentes para iniciar una inversión.
Explica: ¿cuál es la herramienta básica para determinar la inversión de un proyecto? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Amplía tus conocimientos.
Indaga: ¿por qué es necesario solicitar varias cotizaciones de los bienes que requiere un emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Aplica los conocimientos.
Determina cuáles de estos bienes o transacciones se incluyen en la inversión en activos de un emprendimiento. Escribe una “x” en la columna respectiva. Ítem
Computadores Pago de sueldos Impresoras Gastos de abogados Mantenimiento de la oficina Cocina industrial Máquinas de coser Gasolina artesanal Motor fuera de borda erreno de tus padres Pago de internet de la oficina Compra de teléfonos celulares Pago de IVA Máquina para hacer helados Uniformes del personal Camioneta pequeña comprada Garantía del arriendo 66
Se incluye
No se incluye
4
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo y, considerando el emprendimiento de la fábrica artesanal de chocolates que analizaron en la página 59, investiguen los bienes necesarios y estimen los costos de dichos activos. A continuación, llenen la siguiente hoja de inversión en activos. Inversión en activos Inversiones a realizar
Cantidad requerida
Valor unitario
Momento de compra Total en dólares
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
errenos
Subtotal Edificios y adecuaciones
Subtotal Maquinarias y muebles
Subtotal Vehículos
Subtotal Equipos de cómputo
Subtotal
Total inversión en activos
Amplía tus conocimientos 1. Indaga cómo puedes obtener cotizaciones para las inversiones necesarias para tu emprendi-
miento. Presenta los resultados de la investigación en clase.
67
Costos fijos y variables
Saberes previos ¿Piensas que para organizar cualquier emprendimiento se debe saber cuáles serían tus costos variables y fijos? ¿Por qué?
Los costos de producción son todos aquellos inherentes a la materia prima, la mano de obra directa y otros costos indirectos relacionados con la fabricación de los productos o servicios. Por ejemplo: la compra de materias primas, mano de obra del personal de producción, envases, embalajes, mantenimiento de herramientas, máquinas, energía eléctrica del taller, entre otros. El adecuado manejo de costos, sin menoscabar la calidad de los productos finales, permitirá tener un adecuado margen de rentabilidad y por lo tanto de beneficio económico. Los costos totales se calculan agrupándolos en:
a) costos fijos y b) costos variables
Los costos fijos son los que permanecen inalterables, es decir, hay que pagarlos, independientemente de si se producen o no. En cambio, los costos variables son los que cambian con relación al volumen de producción y ventas, es decir, si se aumenta la producción o las ventas, el costo variable aumenta. Costos fijos s e n o i c i d E a y a M o v i h c r A
Los siguientes costos hay que cancelarlos, independientemente de si se venden 10 o 1 000 unidades de un producto. Algunos ejemplos son: • • • •
Arriendo de maquinaria. Depreciación de maquinaria. Alquiler de la planta. Sueldos de los obreros.
Costos variables
Los siguientes costos aumentan conforme aumenta la producción. Entre ellos: • • •
68
Materia prima. Electricidad para la producción. Materiales indirectos utilizados.
Es labor del empresario controlar diariamente sus costos, de manera que el margen de ventas sea alto. Para ello, debe establecer presupuestos de producción, uso óptimo de la materia prima, indicadores de utilización, y controlar exhaustivamente cada unidad de producto al final del proceso.
Interdisciplinariedad Emprendimiento y finanzas corporativas odo emprededor debe proyectar sus costos de forma conservadora: esto es se debe hacer considerando el escenario menos optimista, y con esta información obtener los márgenes de rentabilidad.
El emprendedor debe realizar su presupuesto de costos de acuerdo con su volumen de producción. Por ejemplo, un emprendimiento que vende pupitres para escuela realizados con madera, tiene los siguientes costos de producción: Costos fijos:
Sueldo de un operario: $ 400,00 mensuales Alquiler de una máquina: $ 100,00 mensuales
Costos variables:
Materias primas - madera: $ 21,00 por pupitre. Materiales requeridos: clavos, pega, etc. $ 3,00 por pupitre.
Se estima que las unidades de producción serán las siguientes:
Producción
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
300
300
En función de este nivel de producción, los costos del proyecto serían los siguientes:
Producción
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
300
300
Materia prima
630 1 260 1 890 2 520 3 150 3 780 4 410 5 040 5 670 6 300 6 300 6 300
Mano de obra
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
400
Materiales
90
180
270
360
450
540
630
720
810
900
900
900
Alquileres
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Costo total
1 220 1 940 2 660 3 380 4 100 4 820 5 540 6 260 6 980 7 700 7 700 7 700
De acuerdo con este ejemplo, se puede visualizar el impacto de los costos fijos y variables en el costo total y su proyección. 69
Evaluación formativa 1
Define los conceptos adquiridos.
Define los siguientes conceptos: Costos de producción ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Costos fi jos ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Costos variables ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
2
3
Ejemplifica conceptos.
Ejemplifica cinco costos fijos y variables. Costos fi jos
Costos variables
1. ________________________________________
1. ________________________________________
2. ________________________________________
2. ________________________________________
3. ________________________________________
3. ________________________________________
4. ________________________________________
4. ________________________________________
5. ________________________________________
5. ________________________________________
Trabajo colaborativo
Un emprendimiento dedicado a la producción y venta de sacos de lana de oveja, tiene los siguientes costos mensuales: • • • • • • • • • •
70
Mano de obra obreros Materia prima principal Químico 1 para tinturar Químico 2 para tinturar Suministros producción Energía eléctrica Mantenimiento Depreciación máquina Servicio de teñido Supervisor de planta
$ 1 450,00 $ 2,50 el kilo de lana $ 40,00 el litro (se utiliza 0,0 5 litros por cada kilo de lana) $ 240,00 el litro (se utiliza 0,005 litros por cada kilo de lana) $ 250,00 $ 230,00 $ 0,35 por cada kilo de lana $ 128,00 cada mes $ 0,80 el kilo de lana $ 750,00
Con esta información, determinen el costo de producción para los siguientes niveles de producción en kilos:
Producción
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
50
80
120
150
175
200
250
300
350
400
450
500
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Materia prima Mano de obra Materiales
Costo total
Amplía tus conocimientos 1. Investiga la existencia de costos semifijos o semivariables. ¿Cómo podrías incluir estos costos
en el proyecto de inversión? ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________
71
Gastos de operación
Saberes previos ¿Cuáles serían los gastos de operación en una mecánica, una farmacia, un puesto de frutas en la calle?
• • • • • • •
Durante la planificación del emprendimiento, el promotor también debe presupuestar sus gastos de operación, es decir, aquellos desembolsos necesarios para la operación del negocio. Estos se dividen en gastos de administración (aquellos relacionados con la oficina principal) y los gastos de venta (aquellos que ayudan a vender el producto o servicio). A continuación algunos ejemplos de estos tipos de gastos.
Sueldos de administración Beneficios sociales de administración Arriendos de la oficina Servicios básicos: luz, teléfono, gas Pago de Internet Suministros de oficina Pago de impuestos municipales
k c o t s r e t t u h S
Un
buen emprendedor sabe reducir los gastos operativos, a los estrictamente necesarios.
Rubro
• • • • • •
Sueldos de venta Beneficios sociales de venta Comisiones en ventas Publicidad ransporte en ventas Impresión de volantes y dípticos
Como se puede observar, todos estos gastos deben ser planificados de forma mensual con el fin de que conocer de antemano el valor que se requiere para cubrir estas necesidades. Para la planificación se debe considerar el gasto mensual en que se incurriría en cada uno de ellos, considerando variaciones en meses de ventas altas o bajas. Al igual que los costos, se debe determinar si son gastos fijos o variables. Un gasto especial que se debe planificar es el relacionado con los sueldos, tanto de administración, como de ventas y producción. Para ello, es necesario considerar los beneficios sociales y laborales que se mencionaron en Emprendimiento y Gestión 1, como las obligaciones legales de décimo tercer sueldo, décimo cuarto sueldo, aportes al IESS, entre otros. Así, por ejemplo, en el caso de un sueldo de $400,00 tendrían los siguientes rubros.
Descripción Dinero recibido por una persona. Sueldo Décimo tercer sueldo Doceava parte del sueldo. Décimo cuarto sueldo Doceava parte de un salario mínimo vital ($ 354 en el 2015). IESS aporte patronal 12,15% del sueldo asumido por el emprendedor. Total beneficios sociales Costo mensual para la empresa - primer año 72
Valor 400,00 33,33 29,50 48,60 111,43 511,43
Ejemplo de presupuesto de gastos operacionales
Considerando el emprendimiento de pupitres que se mencionó en la página 69, los gastos operacionales estimados son los siguientes: Gastos de administración
@
TIC Observa el video:
www.mayaediciones.com/ 3empyges/73p
Gastos de venta
Explica los beneficios de planificar el presupuesto.
Asistente de gerencia
Sueldo $ 450,00
Sueldos de venta
Sueldo $ 500,00
Arriendos de la oficina
$ 200 mensuales y dos meses de garantía (se envía al gasto)
Publicidad
$ 300 el primer mes y luego $ 100 mensuales.
Servicios básicos: luz, teléfono
Impresión de $ 200 una sola $ 50,00 mensuales volantes vez, al inicio
Pago de Internet
$ 30,00 mensuales
Suministros de oficina
$ 35,00 mensuales
Pago de impuestos municipales
$ 120 en el quinto mes
Saberes ancestrales Antiguamente el trabajo era comunal, y se compartía las tareas y sus beneficios entre los participantes, quienes desconocían el concepto de sueldo. Hoy se pretende rescatar esta práctica ancestral para aportar a la Economía Social del Conocimiento (ESC), con el fin de configurar la sociedad del Buen Vivir.
En función de estos gastos, se puede hacer un presupuesto mensual. A continuación un ejemplo del mismo (se ha considerado solamente los primeros 8 meses ya que los restantes se repiten):
Fuente: http://floksociety.org/docs/
Espanol/5/5.3.pdf
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Gastos de administración Sueldos Beneficios sociales
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
450,00
121,68
121,68
121,68
121,68
121,68
121,68
121,68
121,68
Arriendos
600,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
200,00
Servicios básicos
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
50,00
Pago de Internet
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
30,00
Suministros de oficina
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
35,00
–
–
–
–
120,00
–
–
–
1 286,68
886,68
886,68
886,68 1 006,68
886,68
886,68
886,68
Sueldos de venta
500,00
500,00
500,00
500,00
500,00
500,00
500,00
500,00
Beneficios sociales
131,92
131,92
131,92
131,92
131,92
131,92
131,92
131,92
Publicidad
300
100
100
100
100
100
100
100
Impresión de volantes
200 731,92
731,92
731,92
731,92
731,92
731,92
731,92
Impuestos
Subtotal
Gastos de ventas
Subtotal
Gasto total
1 131,92
2 418,60 1 618,60 1 618,60 1 618,60 1 738,60 1 618,60 1 618,60 1 618,60 73
Evaluación formativa 1
Define los conceptos adquiridos.
Define los siguientes conceptos: Gastos de administración ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Gastos de venta ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Gastos fijos ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
2
3
Identifica los diferentes costos y variables.
Ejemplifica cinco gastos fijos y variables. Gastos fijos
Gastos variables
1. ________________________________________
1. ________________________________________
2. ________________________________________
2. ________________________________________
3. ________________________________________
3. ________________________________________
4. ________________________________________
4. ________________________________________
5. ________________________________________
5. ________________________________________
Determina los valores que se requieren para una inversión.
Calcula los beneficios sociales que tendría que cancelar un emprendimiento para los siguientes niveles de sueldos: $ 450,00
$ 800,00
$ 1 500,00 74
4
Trabajo colaborativo
El mismo emprendimiento dedicado a la producción de sacos de lana de oveja que se analizó en la página 71, tiene los siguientes gastos mensuales: •
Sueldo de gerente
$ 1 800,00
•
Sueldo de dos vendedores
•
Arriendo del local comercial
•
Sueldo de asistente de gerencia
•
Suministros y papelería
•
Servicios básicos
•
Comisión en ventas
$ 2,00 por cada unidad vendida
•
ransporte a provincia
$ 0,40 por cada unidad vendida
$ 450,00 cada uno $ 200 mensuales $ 400,00 $ 80,00 mensuales $ 130,00 mensuales
Además, se ha presupuestado la compra de tres computadoras a $ 800,00 por unidad, y una impresora de $ 200,00. Estos bienes se deprecian a tres años. En muebles y enseres se compra $ 1 800, que se deprecian a 10 años. Se ha estimado vender el siguiente número de unidades.
Venta
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
50
80
120
150
175
200
250
300
350
400
450
500
Con esta información, determinen el gasto de operación, dividido en gastos administrativos y de venta. Utilicen el siguiente formato. Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Gastos de administración
Subtotal
Gastos de ventas
Subtotal
Gasto total
75
Determinación del costo del producto
Saberes previos ¿De qué manera un comerciante determinará el costo de venta de su mercadería?
@
Un aspecto fundamental que todo emprendedor debe conocer es el costo total y costo unitario de los productos que vende. Como se había mencionado en el análisis de costos marginales que se estudiaron en la unidad de Economía de Emprendimiento y Gestión 2, los costos unitarios disminuyen conforme aumenta la producción. Lo ideal es determinar el nivel de producción óptimo del emprendimiento que permita disminuir el costo.
TIC
Observa el siguiente video: www.mayaediciones.com/ 3empyges/76p
El costo unitario es el valor que le cuesta a una empresa fabricar un producto o servicio de manera individual, el cual dependerá del tipo de emprendimiento. A continuación, los componentes del costo por tipo de empresa.
Explica la forma de obtener el costo de fabricar camisas.
Materia prima Mano de obra directa Costos indirectos de fabricación
Compra del inventario
•
Mano de obra directa Insumos para los servicios.
•
•
•
•
•
Semillas Mano de obra directa Suministros agrícolas
• •
•
Es obligación del emprendedor conocer los costos de cada uno de los componentes mencionados.
¿Sabías qué?
Costos unitarios
El conocimiento del costo unitario permite establecer un precio de venta.
Mes 1
Producción Costo total Costo unitario
76
30
Mes 2
60
En el ejemplo de la fábrica de pupitres mencionado en la página 69, si se dividen los costos de fabricación para el número de unidades de producción, se obtiene el costo unitario de producción. Mes 3
90
Mes 4
120
Mes 5
150
Mes 6
180
Mes 7
210
Mes 8
240
Mes 9
270
Mes 10
300
Mes 11
300
Mes 12
300
1 220 1 940 2 660 3 380 4 100 4 820 5 540 6 260 6 980 7 700 7 700 7 700 40,67
32,33
29,56
28,17
27,33
26,78
26,38
26,08
25,85
25,67
25,67
25,67
Con esta información, el emprendedor puede conocer su costo unitario entre los diferentes niveles de producción. Se puede observar que el costo unitario cuando se fabrican 30 unidades llega a $ 40,67; mientras que cuando se fabrican 300 unidades, el costo unitario llega a $ 25,67. Si a este valor se le incluye el gasto administrativo y de ventas en un mes promedio, tal como se menciona en la página 73: Mes 1
Producción Gasto total Gasto unitario
30
Mes 2
60
Mes 3
90
Mes 4
120
Mes 5
150
Mes 6
180
Mes 7
210
Mes 8
240
Mes 9
270
Mes 10
300
Mes 11
300
Mes 12
300
2 418 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 1 618 80,60
26,97
17,98
13,48
10,79
8,99
7,70
6,74
5,99
5,39
5,39
5,39
Con esta información, se puede juntar ambas tablas, tanto de costos como de gastos. Mes 1
Producción
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
300
300
Costo unitario
40,67
32,33
29,56
28,17
27,33
26,78
26,38
26,08
25,85
25,67
25,67
25,67
Gasto unitario
80,60
26,97
17,98
13,48
10,79
8,99
7,70
6,74
5,99
5,39
5,39
5,39
Costo y gasto unitario
121,27
59,30
47,53
41,65
38,12
35,77
34,09
32,83
31,84
31,06
31,06
31,06
Fijación de precios de venta Como se puede observar, el costo y gasto unitario disminuye notoriamente cuando se aumenta el nivel de producción. Con base en este costo, se puede establecer el precio del producto, el cual tendrá que considerar la combinación de dos aspectos: 1. Utilidad esperada en una producción estable: Por ejemplo, si se desea obtener una utilidad del 30% ante una producción de 300 unidades, se podría tener una utilidad de $ 9,32 (31,06 x 0,30), en consecuencia precio sería de $ 40,38 más IVA.
2. Este valor de venta deberá ser comparado con los precios de la competencia, es decir, si la competencia vende por menos de $ 40,38 se tendría que analizar nuevamente el precio. Pero si la competencia vende a un precio mayor, no existiría ningún problema en fijar el precio en $ 40,38 más IVA.
77
Evaluación formativa 1
Define los conceptos adquiridos.
Define el siguiente concepto: Costo unitario de producción ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
2
Establece los costos de producción.
Determina los componentes del costo de las siguientes empresas: Industrial
3
Comercial
Servicios
Agrícola
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
___________________
Amplía sus conocimientos.
Con base en el primer ejemplo, investiga cuáles serían los componentes detallados del costo total de los siguientes emprendimientos:
Fábrica de pupitres de madera. Materia prima: madera, clavos, pega. Mano de obra: sueldo del obrero. Costos indirectos: depreciación de la maquinaria, energía eléctrica. Unidad educativa: ________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Turismo comunitario:
____________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Siembra de yuca: _________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Club de ciclismo:
_________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________________________
Restaurante: ______________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ 78
4
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo, consideren los costos que obtuvieron en la página 71 y los gastos que calcularon en la página 75 sobre el emprendimiento de sacos de lana de oveja. Con base a esta información, calculen para los primeros 12 meses: •
Costo unitario por mes. Mes 1
•
Mes 2
Mes 3
Gasto unitario por mes. Mes 4
Mes 5
Mes 6
•
Mes 7
Mes 8
Costo y gasto unitario por mes. Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Producción Costo unitario Gasto unitario Costo y gasto unitario
5
Determinen el precio del producto, cuando se fabriquen 400 sacos, si desean tener una ganancia del 35%. ________________________________________________________________________________________________
6
Si la competencia, tiene un precio de venta de $ 30,00, ¿qué estrategia podrían implementar para vender sus productos? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ 79
TIC Flujo de ingresos Un emprendimiento necesita ingresos, y existen distintas formas de conseguirlo. Además de la venta tradicional, se puede cobrar: cuotas de servicio, suscripciones, préstamos y alquileres, anticresis, licencias de uso, comisión o publicidad. Este es un campo donde hay mucha apertura para la innovación. Actividad
Un emprendimiento de bicicletas busca formas innovadoras de generar ingresos. ienen 20 bicicletas nuevas, las cuales pueden vender o alquilar. Costo de las 20 bicicletas: 7 000 dólares Precio de venta de cada bicicleta: 500 dólares Número de bicicletas que se venden cada mes: 4 Número de meses en vender todas las bicicletas: 5 Precio de alquiler: 3 dólares la hora Número de horas de alquiler al mes: 400 horas Mantenimiento de las bicicletas por mes: 350 dólares. ¿Qué será mejor: venderlas o alquilarlas? 1. Ingresa a: www.mayaediciones.com/3empyges/80p 2. Selecciona “File” y después “Make a copy...” 3. Ingresa el nombre de tu archivo. 4. Crea una gráfica para poder analizar los datos. 5. Identifica los ingresos mensuales y el capital final después del tiempo estipulado. 6. Cambia las variables a tu gusto, planteando nuevos valores.
80
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay Optimización de costos en los emprendimientos ganaderos l Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca es la institución rectora del multisector (Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca, 2015), para regular, normar, facilitar, controlar y evaluar la gestión de la producción agrícola, ganadera, acuícola y pesquera del país; promoviendo acciones que permitan el desarrollo rural y propicien el crecimiento sostenible de la producción y productividad del sector impulsando al desarrollo de productores, en particular representados por la agricultura familiar campesina, manteniendo el incentivo a las actividades productivas en general.
E
Uno de sus programas a nivel nacional es el programa “Ganadería Sostenible”, que se enmarca en la actividad pecuaria de pequeños y medianos emprendedores productores, con modelos de producción amigables con el ambiente. Promueve el desarrollo participativo e inclusivo para alcanzar los objetivos del Plan Nacional del Buen Vivir y la Soberanía Alimentaria. El objetivo de este programa es garantizar la producción, manufactura, industrialización y comercialización de productos y subproductos pecuarios, de manera que sean económicamente rentables, amigables con el medio, socialmente justas, sostenibles en el tiempo, y que permitan incrementar los niveles de vida del área rural.
k c o t s r e t t u h S
z o ñ u M o i v a l F
Potencializar los emprendimientos relacionados con ganadería de la mejor calidad es uno de los ob jetivos del programa Ganadería Sostenible del Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca.
81
Evaluación sumativa 1
Coevaluación
Una comunidad rural planifica la implementación de un centro de acopio para la venta de leche. Se tienen los siguientes costos mensuales: •
Sueldo obrero
$ 450,00
•
Costo de leche
•
Suministros producción
•
Energía eléctrica
$ 0,25 el litro $ 80,00 $ 120,00
Además, se ha presupuestado la construcción del centro por $ 36 000 (se deprecia a los 20 años), la compra de tanques de enfriamiento, generador eléctrico, cuarto frío, calderos y otras maquinarias cuyo costo es de $ 52 000 (se deprecia a los 10 años). Los gastos mensuales presupuestados son los siguientes: •
Sueldo de administrador
$ 600,00
•
Suministros y papelería
$ 80,00
•
Servicios básicos
$ 70,00
•
Pago a transportista
$ 0,03 por cada litro vendido
Además se ha presupuestado la compra de una computadora por $ 800,00 y una impresora por $ 200,00. Estos bienes se deprecian en tres años. En muebles y enseres se compra $ 500, que se deprecian a los 10 años. Se ha estimado vender el siguiente número de unidades: Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
10 000
20 000
30 000
40 000
50 000
60 000
70 000
80 000
80 000
80 000
80 000
80 000
Con base en esta información, calculen para los primeros 12 meses: •
Costo total y unitario por mes.
•
Gasto total y unitario por mes.
•
Costo y gasto total unitario por mes.
Evalúense entre compañeros; verifiquen que todos trabajen y aporten. Costos totales Mes 1 Inventario Costo total 82
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Gastos totales Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Gastos de administración
Subtotal
Gastos de ventas
Subtotal
Gasto total
Costos unitarios Mes 1
Mes 2
Litros Costo unitario Gasto unitario Costo y gasto unitario
2
Autoevaluación Contenidos
Los conocimientos que he alcanzado, podría aplicarlos en un emprendimiento que produzca bienes de calidad. Podría darle una estructura organizacional a mi emprendimiento.
Siempre A veces Nunca
Metacognición
Trabaja en tu cuaderno: • ¿Qué aprendiste en esta unidad? • ¿Cómo lo aprendiste? • ¿En qué lo puedes aplicar?
83
Unidad
4
Plan Comunicacional
” y u k i R o r u g a r a S “ o i r a t i n u m o C o m s i r u T e d d e R
Breve historia
La Red de Turismo Comunitario Saraguro Rikuy ” (Saraguro Rikuy, 2015) es una organización comunitaria sin fines de lucro de la comunidad Saraguro en la provincia de Loja, reconocida legalmente por el Ministerio de Comercio Exterior, Industrialización, Pesca y Competitividad (MICIP), en 2004. Uno de los servicios que presta son los alojamientos ubicados en cuatro comunidades de Saraguro para un total de 18 pasajeros, distribuidos entre las comunidades de Oñakapak, Ñamarín, Lagunas, y de Ilincho.
84
Trascendencia del emprendimiento
La práctica del turismo comunitario brinda la esperanza de una me jor calidad de vida a nivel familiar y comunitario, conservando los recursos naturales y revalorizando la cultura de las comunidades. Se trata de un concepto totalmente diferente y novedoso de hacer turismo desde un punto de vista intercultural. Familias indígenas comparten sus viviendas con los turistas o visitantes, y les permiten conocer a fondo sus costumbres, su forma de vida, sus conocimientos.
” y u k i R o r u g a r a S “ o i r a t i n u m o C o m s i r u T e d d e R
La
comunidad indígena Saraguro es una de las más prósperas de nuestro país, debido a sus miembros tienen un importante nivel educativo y cultural.
Lecciones que nos deja
A través del turismo comunitario se crean puestos de trabajo, nuevas fuentes de ingreso, se recupera y vive la cultura propia de los saraguros. Son los propios pobladores los que se convierten en guías. Las ganancias del turismo se distribuyen según las necesidades y prioridades de las comunidades, a través de resoluciones de las asambleas comunitarias, como por ejemplo para proyectos sociales, de salud, educación y cultura.
?
Cuestionario
1. ¿Qué puede ofrecer el Ecuador en sus cuatro regiones para
fomentar el turismo comunitario? 2. ¿Cuáles piensas que son los principales retos para crear un
emprendimiento comunitario?
85
Saberes previos
¿Crees que un emprendimiento pueda atender a todas las personas de una comunidad?
¿Sabías qué?
La Ley Orgánica de Comunicación en el Art. 10.Normas deontológicas dice que todas las personas naturales o jurídicas que participen en el proceso comunicacional deberán considerar las siguientes normas mínimas, de acuerdo con las características propias de los medios que utilizan para difundir información y opiniones:
1. Referidos a la dignidad humana: a. Respetar la honra y la reputación de las personas; b. Abstenerse de realizar y difundir contenidos y comentarios discriminatorios; y, c. Respetar la intimidad personal y familiar. (Asamblea Nacional, 2013)
Segmentación de mercado Es un proceso mediante el cual se identifica o se toma un grupo de compradores con características similares, es decir, se divide el mercado en varios segmentos, de acuerdo con los diferentes deseos de compra y requerimientos de los clientes. Por ejemplo, un emprendimiento puede dedicarse exclusivamente a atender a niños, por lo tanto su segmento de clientes será la niñez. En consecuencia, se puede dividir al mercado en tantas necesidades como elementos existan, por lo que es fundamental establecer una característica común que identifique el segmento. Existen varias formas de segmentar el mercado. Por ejemplo se puede segmentar según el grupo de clientes que se atenderá: clientes finales, industriales, etc.
Personas naturales
Intermediarios
Clientes empresariales
Segmentación de mercado para personas naturales Para el caso de personas naturales, algunos de los aspectos que se utilizan para la segmentación pueden ser: Aspectos geográficos
Se divide el mercado en diferentes regiones con mediciones geográficas: barrios, parroquias, sectores de la ciudad, ciudades, cantones, provincias, regiones, países, continentes, etc. Aspectos demográficos
Se divide el mercado de acuerdo con rangos de edad, sexo, ingresos familiares, profesiones u ocupaciones, nivel de estudio, etc. Aspectos socioeconómicos
Se divide el mercado según los estratos económicos: alto, medio-alto, medio, medio-bajo, bajo o indigencia. Aspectos psicográficos
Se divide al mercado de acuerdo a las características de los grupos sociales, estilos de vida, costumbres y tendencias. 86
Por ejemplo, una empresa dedicada a la venta de ropa para embarazadas por Internet, puede segmentar de la siguiente manera: Aspectos geográficos
Mujeres embarazadas de todo el país. Aspectos demográficos
Sexo femenino con ingresos sobre los $ 800,00 mensuales . Aspectos socioeconómicos
Pertenecen a un nivel socio-económico alto y medio-alto. Aspectos psicográficos
Personas que les gusta estar a la moda, sentirse bien, constantemente utilizan Internet y redes sociales, les gusta recibir sus productos a domicilio.
Segmentación de mercado para empresas o sociedades Para el caso de personas jurídicas o sociedades, sea intermediarios o empresas consumidoras, algunos de los aspectos que se utilizan para la segmentación pueden ser: Aspectos geográficos
Se divide al mercado, de igual forma que para personas naturales, en diferentes regiones con mediciones geográficas: por barrios, parroquias, sectores de la ciudad, ciudades, cantones, provincias, regiones, países, continentes, etc. Aspectos de tamaño
Se divide al mercado según el tamaño de las empresas: multinacionales, grandes, medianas, pequeñas o microempresas. Esta división suele hacerse por el volumen anual de ventas.
@
TIC Mira la segmentación de
mercado de una zapatería en el video: www.mayaediciones.com/ 3empyges/87p
Puedes hacer algo similar para “venta de sánduches”.
Aspectos de actividad empresarial
Se divide al mercado en tipos de empresas (industriales, comerciales, de servicios o agrícolas) o por actividades específicas: construcción, bancos, petroleras, agrícolas, comerciantes, etc. Una vez definido el mercado que se va a atender, el siguiente paso es determinar las variables de mercado que le permitan llegar adecuadamente al segmento escogido. 87
Evaluación formativa 1
Explica la importancia de segmentar el mercado.
Analiza: ¿por qué es importante realizar la segmentación de mercados? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Describe algunas características del se gmento de mercado.
Enlista algunos de los elementos que pueden incluirse en los aspectos de la segmentación
de mercado para personas naturales: Aspectos demográficos: Aspectos geográficos: Aspectos psicográficos: Aspectos socioeconómicos:
3
Enlista algunos de los elementos que pueden incluirse en los aspectos de la segmentación
de mercado para sociedades: Aspectos de tamaño: Aspectos geográficos: Aspectos por actividad económica:
4
88
Señala las consecuencias de un emprendimiento no técnico.
Analiza: ¿qué sucedería si un emprendimiento no hiciera segmentación de mercados?
5
Trabajo colaborativo
Con el grupo de trabajo, determinen la segmentación de mercado para un emprendimiento relacionado con el turismo comunitario de su zona geográfica . Aspectos geográficos:
Aspectos demográficos:
Aspectos socioeconómicos:
Aspectos psicográficos:
6
Con el grupo de trabajo, determinen la segmentación de mercado para un emprendimiento que venderá uniformes a empresas. Aspectos de tamaño:
Aspectos geográficos:
Aspectos por actividad económica:
89
Saberes previos
Para comprar zapatos, qué es lo que normalmente tomas en cuenta: ¿la calidad del producto, el precio, el lugar, la promoción o la atención? a b c
Variables de mercado Se denomina variables de mercado a los aspectos por los cuales un cliente decide si adquiere un producto o servicio. Usualmente se conocen como las 4 P´s del marketing, identificadas como: producto, precio, plaza y promoción. En el caso de nuevos emprendimientos, hay una variable adicional llamada Personalización de la Venta. La inclusión de estas variables y sus componentes, se conoce como Mezcla de Mercadeo o “Marketing mix”.
Glosario
Variable. Proviene del término latino variabilis , palabra que representa a aquello que varía o que está sujeto a algún cambio.
Producto •
¿Cuáles son las características del producto o servicio que debemos vender?
Precio •
¿Cuánto debemos cobrar y cuál será la forma de pago?
Plaza •
¿Dónde debemos vender y cómo será la forma de entrega?
Promoción •
¿Cuáles son los canales de información para los clientes acerca de nuestros productos o servicios?
Personalización de la venta •
s e n o i c i d E a y a M o v i h c r A
¿Cuál es la habilidad del personal para atender al cliente y satisfacer sus necesidades?
Esto significa que un cliente decide su compra en función de los atributos del producto o servicio y los compara con la competencia. Por tanto, el emprendedor debe realizar un análisis de estas variables para atraer al cliente. Por ejemplo, un producto de alta calidad para un segmento de clase alta debe complementarse con un alto precio, o un producto de consumo masivo debería tener un precio accesible a la gran masa de clientes. En el Proyecto de Inversión, el emprendedor debe detallar muy detenidamente los aspectos incluidos en la mezcla de mercadeo. Producto: Se refiere a las características intrínsecas, técnicas y fun-
Un
producto debe etiquetarse con características técnicas y funcionales como descripción, técnica, empaque, calidad, marca, tamaño, etc. 90
cionales de un bien o servicio. Incluye aspectos sobre descripción técnica, empaque, variedad, calidad, marca, tamaño, presentación, sabor, etc. En los emprendimientos relacionados con servicios, tiene que ver con experiencias previas, satisfacción de necesidades, conocimientos, reputación del vendedor, calidad de servicio, etc.
Cabe mencionar que a un producto o servicio se lo identifica claramente a través de una marca. La marca es el nombre comercial bajo el que se vende el producto. Su objetivo es facilitar la relación con los clientes mediante un nombre en particular, debiendo ser algo corto y fácil de recordar.
Valores humanos
“El mundo ha perdido muchos valores, especialmente los de la comunicación, la memoria. A veces nuestros propios pueblos pierden su memoria histórica y no tienen toda la culpa, pues las editoriales no publican sus libros y los medios de comunicaciones crean solo fantasías de intrigas, de odios, de rencores o, simplemente, silencio”.
Precio: Es el valor monetario de un producto o servicio. Este debe
considerar el valor económico, el plazo de crédito y las formas de pago. Adicionalmente, es importante analizar el precio de la competencia para fijar el precio de venta. Plaza: Es el lugar físico o virtual donde se va a ofrecer los produc-
tos o servicios. Involucra el área geográfica de atención, los canales de distribución (físicos o virtuales) y la distribución física interna del punto de ventas. Los canales de distribución hacen llegar el producto desde el emprendimiento hasta los clientes. La sele cción de los canales de distribución y puede ser un factor clave para la diferenciación del producto, por ejemplo, se puede ofrecer un servicio a domicilio.
Rigoberta Menchú
Promoción: Es la estrategia
que se diseña para dar a coSi usted no recibe su producto nocer e informar sobre las cao servicio en 30 minutos, racterísticas y beneficios de es gratis. los productos y/o servicios dirigidos a nuestro mercado potencial. Deberán ser innovadoras y agresivas, de tal manera que neutralicen y, de ser posible, superen las de los competidores. El mercado actual, cada vez más competitivo, exige capacidad de creatividad y habilidad para promocionar los productos y/o servicios. Desde la página 94 a la 97 se determinan algunas estrategias publicitarias para nuevos emprendimientos.
@
Mira este link: www.mayaediciones.com/ 3empyges/91p
y conoce un poco más sobre el marketing. (Betancur Gutiérrez, 2014)
Personalización de ventas:
En nuevos emprendimientos, se refiere a las características que deben tener las personas encargadas de las ventas. Incluye aspectos como conocimiento técnico, habilidades de comunicación y actitud para las ventas. El personal debe entender las necesidades de los clientes y lograr satisfacerlas. Esta es la principal diferencia frente a la gran empresa.
TIC
Anota una definición perso-
nal sobre el marketing.
k c o t s r e t t u h S
91
Evaluación formativa 1
Define conceptos sobre variables de mercadeo.
Explica: ¿qué es una variable de la mezcla en mercadeo? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Establece las variables del mercado.
Enlista las variables del marketing mix. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Indica las principales preguntas que debe resolver cada variable del marketing mix. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Trabajo colaborativo
Con el grupo de trabajo, seleccionen un emprendimiento de su zona geográfica y analicen las variables de mercadeo de dicho emprendimiento.
Emprendimiento: ________________________________________________________________ Variables de mercadeo:
92
5
Con tu grupo de trabajo, creen un emprendimiento que se dedique a la venta de hortalizas a domicilio. Expliquen las variables de mercadeo que utilizarán.
Variables de mercadeo:
Amplía tus conocimientos 1. Imagina que creas un emprendimiento de capacitación sobre la actividad que más te gusta realizar. Explica cada variable del marketing mix en ese emprendimiento.
Variables de mercadeo:
2. Indaga por qué en nuevos emprendimientos se debe analizar la variable personalización de
ventas.
93
Saberes previos
De toda la publicidad que has recibido, ¿cuál te pareció más interesante?
a b c
Glosario
Publicidad. Pago por el uso de medios de comunicación masiva para la promoción de un producto / servicio.
En la teoría de marketing (Mariño W. , 2010), la variable promoción , está compuesta por varios aspectos que componen la mezcla promocional, las cuales incluyen la publicidad física o virtual, las relaciones públicas , las promociones en sí mismo y la publicidad boca a boca. Esto se conoce como el plan publicitario.
25% más
¡ G R AT IS !
Publicidad: Se la puede definir como comunicación en “un espa-
Promociones. Beneficio económico al cliente por su compra.
cio comprado”, a un medio de comunicación o publicidad, con la intención de atraer a los clientes actuales y a los potenciales.
Relaciones públicas. Uso gratuito de medios de comunicación.
Lo más importante en la publicidad es el mensaje que se desea transmitir. Entre sus características se pueden mencionar:
@
TIC Investiga en Internet
cómo puedes crear tú mismo una página Web para un nuevo emprendimiento.
¿Sabías qué?
¿Sabías que muchos emprendimientos aún esperan que sus clientes lleguen a comprar sin hacer publicidad, y luego se preguntan por qué no venden?
94
Técnicas de publicidad
Aunque la publicidad es muy beneficiosa, se requiere de grandes cantidad de dinero, lo cual es privativo de las grandes organizaciones, que utilizan los medios tradicionales como televisión, radio, prensa, revistas especializadas, vallas publicitarias, etc.
m o c . s s e r p d l r o w . e u q a i r b a h y
La
publicidad debe ser hecha de manera técnica para obtener resultados importantes.
Las opciones más accesibles y rentables para los nuevos emprendimientos serán aquellas que requieran poca inversión, pero que aseguren un nivel de aceptación de las personas o empresas detalladas en la segmentación de mercado. Algunos medios de publicidad al alcance de los nuevos emprendedores son los siguientes:
Redes sociales: Uso de Facebook, Instagram, Twitter, los cuales
permiten llegar a los clientes conectados a las redes virtuales.
Interdisciplinariedad
Mensaje de texto: Uso del celular para enviar mensajes a todos
los contactos. Volante o flyer: Se utilizan a nivel local, generalmente para que los
clientes localicen y conozcan los negocios. Se ubican en sitios estratégicos de gran tráfico peatonal. Es un mecanismo muy barato y debe tener algo que atraiga, en caso contrario, quienes tomen las hojas, luego las botarán. Anuncios: Se utilizan para publicitar un servicio y se pueden obte-
ner gratuitamente en las instalaciones de otras empresas. Por ejemplo, anuncio en la pared de una tienda de barrio o en el mercado. Publicidad rodante: Es la que se realiza sobre cualquier medio
de transporte: bus, taxi, autos particulares, bicicletas, personas a pie, etc. Publicidad por correo electrónico: Se utiliza para publicitar los
productos o servicios. Hay que tener cuidado con la normativa vigente sobre correos electrónicos. Es un medio masivo y de muy bajo costo. Sitios Web: Uso de herramientas tecnológicas para acceder a un
mercado, de forma rápida y de gran alcance. Es importante contar con un diseño simple pero claro, que debe ser constantemente actualizado. Correo directo: Se envía una carta o publicidad directamente a
los vecinos del barrio. Estos son solamente algunos ejemplos de medios de publicidad de bajos precios. Existen otros adicionales, que el emprendedor podría utilizar en función de su creatividad y conocimiento. Con base en los medios escogidos, el emprendedor debe realizar un presupuesto mensual de publicidad que tomen en cuenta diversos canales a emplear.
Emprendimiento y publicidad
Hace más de 2.500 años las caravanas de mercaderes babilónicos se valían de hombres mensajeros, de voz potente y clara pronunciación para anunciar sus productos. Los griegos contaban con pregoneros que anunciaban la llegada de los barcos con cargamento de vino, especias y metales, después se convirtieron en el medio más común de anuncios públicos en muchos países europeos. En Grecia y Roma aparecen los primeros soportes comunicativos, colocados en lugares transitados para informar a los ciudadanos de los pormenores de interés público, de los acontecimientos sociales, juegos y espectáculos. Otro método de publicidad, o más bien propaganda política, era el marcado de las monedas con el rostro del emperador ya que de esta forma el gobernante sería conocido por sus súbditos y con ello sería más familiar, por lo que volvería a ser elegido en las próximas elecciones con mayor facilidad. (Lobejón, 2006)
Para ello, su presupuesto total de publicidad podría tener como referencia el siguiente cuadro: Actividad
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
…
Mes 12
Medio de publicidad
$xxx
$xxx
$xxx
$xxx
$xxx
$xxx 95
Saberes previos
¿De qué manera promocionarías el producto / servicio del emprendimiento que deseas realizar?
¿Sabías qué?
La publicidad atrae clientes al punto de ventas. El vendedor se encarga de cerrar la venta.
Promociones en ventas Es la estrategia para dar a conocer una serie de incentivos con el fin de provocar una venta inmediata, crear fidelidad al consumo de determinado producto o servicio, cambiar la temporalidad de las ventas, vender productos que no rotan, etc. Es importante resaltar que una promoción nunca puede ser permanente y debe tener una fecha límite de vigencia. Adicionalmente, se debe saber que las promociones atraen a los consumidores mientras dura la promoción, es decir, pueden incrementar notablemente los ingresos en el corto plazo, pero no deja ganancias permanentes. Consecuentemente, para dar resultado deben estar combinadas con una buena estrategia publicitaria y, especialmente, con una excelente labor del personal de ventas.
Promociones de bajo presupuesto
@
TIC
En este video observarás diferentes formas de publicidad creativas: www.mayaediciones.com/ 3empyges/96p Imagina una publicidad crea-
tiva para tu emprendimiento y comparte con tus compañeros de clase.
% de ventas
Regalos con productos de baja rotación
•
Sorteos y rifas
•
Docenas de quince
•
•
•
Promoción del mes •
Combos
•
Descuentos por volumen
Regalos inesperados
Relaciones públicas Consiste en que los medios de comunicación realicen un reportaje sobre el emprendimiento, sin que tenga que pagar por ello. Para hacer relaciones públicas, recomiendan realizar las siguientes actividades: •
•
96
•
Se envía una carta o correo electrónico a los principales medios de comunicación, incluida la TV, dirigida a una persona en particular y se indica la noticia que se desea comunicar y lo que llama la atención del comunicado. Debe ser algo que sea innovador, diferente, de interés para la comunidad o que potencialice algún hecho en particular: lo ecuatoriano, la habilidad, la creatividad, etc. Se debe tener listo el producto y, en lo posible, realizar una demostración durante la entrevista.
Publicidad ‘Boca a boca’ La publicidad ‘boca a boca’ es una estrategia novedosa de mercadeo, en la cual el cliente satisfecho se convierte en el principal vendedor o la principal herramienta de publicidad. Para ello se requiere que el cliente actual esté absolutamente complacido con el producto o servicio de tal manera que se sienta, casi obligado a recomendar el producto o servicio a sus conocidos. En nuevos emprendimientos, es la mejor estrategia de publicidad que existe.
a b c
Glosario
Boca a boca. Técnica para convertir al cliente en el mejor vendedor.
Esta estrategia funciona adecuadamente porque se trata de una recomendación de terceras personas para que adquieran un determinado producto o servicio. ¿Sabías qué?
Personal de ventas En nuevos emprendimientos, las ventas son ejecutadas por personas, usualmente el propio emprendedor, por lo que el éxito o fracaso de los ingresos depende en gran medida por la calidad de personal y su compromiso con la empresa. Un buen vendedor influye notoriamente en la decisión de compra de un cliente. El personal de ventas debe enfocarse en: •
•
•
Un emprendedor debe distinguir entre un vendedor (persona que asesora en la compra) y un toma-pedidos (persona que se limita a entregar lo que cliente quiere).
Excelente servicio al cliente: Es decir, el personal debe sa-
ber que de su actitud y de su calidad de servicio dependen las actuales y futuras ventas. Muchas veces, los clientes pagan más si sienten que el personal de determinada empresa le atiende muy bien y recibe un excelente servicio. Este servicio pasa por una serie de factores: saludo, agradecimiento, sonrisa permanente, preocupación por el cliente, buena intención para atender, satisfacción total de necesidades del cliente, franqueza, honestidad, atención oportuna y solución de problemas, cumplimiento de ofrecimientos, conocimiento del producto, etc. Capacitación: El vendedor debe ser un experto en lo que vende. Por lo tanto, la capacitación tiene que ver con el conocimiento que tenga el personal de ventas, sobre el producto o servicio que está vendiendo, la capacidad para refutar objeciones, l a habilidad para resolver preguntas técnicas, etc. Motivación del personal: Un recurso humano con una adecuada motivación puede hacer que la empresa llegue muy alto. Se debe procurar la adecuada motivación del personal mediante tablas de comisiones, haciéndole sentir parte importante de la empresa, ofreciéndole seguridad y estabilidad, un adecuado trato y expectativas de crecimiento.
k c o t s r e t t u h S
Muchas
empresas logran gran éxito debido a que tienen altos estándares de atención al cliente.
97
Evaluación formativa 1
Explica sobre los contenidos de publicidad.
Explica: ¿cuáles son las variables de mezcla de publicidad? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Describe técnicas de comunicación.
Enlista las características de un mensaje publicitario de calidad. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Aplica sus conocimientos.
Detalla cinco herramientas de publicidad que existen en tu zona geográfica. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Trabajo colaborativo
Con el grupo de trabajo, propongan las estrategias de publicidad que tengan más impacto en su zona geográfica. Expliquen sus respuestas.
98
5
Seleccionen un emprendimiento y diseñen una campaña publicitaria que incluya: publici-
dad, promoción, relaciones públicas y publicidad boca a boca.
Campaña publicitaria:
Amplía tus conocimientos 1. Indaga cuáles herramientas de publicidad y promoción podrías utilizar
en un emprendimiento de elaboración y venta de sánduches. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2. Investiga los medios de publicidad que utilizan las empresas más grandes del país y sus mon-
tos de publicidad invertidos. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
99
Saberes previos
¿Cuánto de la publicidad que ves a diario queda retenida en tu mente? ¿Por qué’
Plan publicitario y comercial En esta parte del Proyecto de Inversión se detallan los elementos de la mezcla de publicidad (publicidad, promoción, relaciones públicas y boca a boca) y se explican las estrategias comerciales que se realizarán para cumplir con las ventas programadas.
Plan publicitario En el plan publicitario, el emprendedor debe seleccionar las diferentes herramientas publicitarias y promocionales que se mencionaron en las páginas 94 a 97. De esta manera, es necesario presupuestar el plan publicitario para cada mes de funcionamiento del emprendimiento, detallando la actividad por cada componente y el costo del mismo. Saberes ancestrales
Los primeros pobladores de la zona de las culturas Valdivia, Chorrera, Jama Coaque, construyeron una vía principal que comunicaba la región andina con el litoral. Estos caminos servían a los comerciantes para dar a conocer sus productos e intercambiarlos.
Actividad
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
…
Publicidad Costo Promoción Costo Relaciones públicas Costo Boca a boca Costo
Fuente: http://app.ute.edu.ec
Total costo
En este plan se detalla cada mes la actividad promocional que se realizará, y en la fila inferior el costo de cada actividad, de tal manera que se pueda establecer el costo total por mes del plan publicitario. 100
Plan comercial El plan comercial define los objetivos, estrategias y planes de acción del área comercial. Debe ser incluido con total nivel de detalle en el Proyecto de Inversión. Objetivos
•
Estrategias
•
Planes de acción
•
Definen las metas comerciales que se desean alcanzar. Forman parte de cada objetivo estratégico e indican la forma cómo se los va a alcanzar. Indican la actividad detallada ( ¿qué...? ), el responsable ( ¿quién...? ), el tiempo ( ¿cuándo...? ) y el costo de cada actividad ( ¿cuánto...? ).
En consecuencia, el plan comercial debe tener los siguientes componentes: 1.
Objetivos: Son las metas comerciales que se desean alcanzar.
2.
Entre otros aspectos, pueden estar relacionados con el monto de ventas esperado, número de clientes, número de unidades vendidas, precios promedio, etc. Por ejemplo, se puede tener el objetivo de “Vender 300 pupitres que generen un ingreso de $ 13 500 en el 10° mes luego de iniciado el emprendimiento” . Los objetivos deben ser retadores, alcanzables con esfuerzo, cuantificables y con una temporalidad para conseguirlos. Estrategias: Se refieren a la forma cómo alcanzar los objetivos. Deben considerar aspectos como: disponibilidad de producto, existencia de vendedores capacitados y motivados, proceso de planificación, gestión y control de la venta, disponer de preguntas y respuestas clave para manejar objeciones, estrategias para cada componente de la mezcla de publicidad, etc. Por ejemplo, Estrategia 1: “Tener dos vendedores totalmente capacitados y motivados” ; y Estrategia 2: “Implementar estrategias de publici-
3.
¿Sabías qué?
La gran ventaja de una pequeña empresa con respecto a la gran empresa es la calidad de atención que brinda su personal de ventas.
dad enfocadas en el segmento de mercado”. Planes de acción: Se refieren a las actividades detalladas para
ejecutar las estrategias. Deben responder a preguntas tales como: qué, quién, cuándo, cuánto. Por ejemplo, en lo referente a las estrategias de vendedores totalmente capacitados y motivados, se tendría los siguientes planes de acción:
a. Poner un anuncio en la radio: “Se necesita vendedores con tres años de experiencia”. Responsable: dueño. Fecha: domingo 28 de junio. Costo: $ 20,00.
b. Una vez contratado el mejor candidato, se le debe capacitar en técnicas detalladas de venta. Responsable: dueño. Fecha: desde lunes 6 de julio. Costo: $ 0. 101
Evaluación formativa 1
Analiza planes de publicidad y comerciales.
Explica con tus propias palabras, ¿qué es el plan publicitario? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Escribe: ¿qué es para ti un plan comercial? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Establece relaciones entre conceptos.
Analiza la relación que existe entre la publicidad y las ventas. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
102
Aplica sus conocimientos sobre planes de publicidad y comercial.
Una persona va a iniciar un emprendimiento sobre “Venta de empanadas de carne”, los sábados y domingos. La meta es vender un total de 200 empanadas cada día, a $ 1,50 cada una. Propón dos estrategias comerciales y dos planes de acción por cada estrategia.
5
Trabajo colaborativo
Con el grupo de trabajo, seleccionen un producto agrícola de su zona geográfica. El emprendimiento que van a iniciar será vender dicho producto en otras provincias. Se les pide: Diseñar el plan publicitario con sus respectivos costos, para doce meses. Detallen su plan
•
publicitario en una hoja electrónica) utilizando el formato señalado a continuación. Desarrollar el plan comercial que incluya dos objetivos establecidos por el equipo, con sus respectivas estrategias (mínimo dos por cada objetivo), y sus planes de acción (mínimo tres por cada estrategia).
•
Plan publicitario Actividad
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
...
Mes 12
Publicidad Costo Promoción Costo Relaciones públicas Costo Boca a boca Costo Total costo Plan comercial Objetivos
1:
Estrategias
1:
Planes de acción
1: 2: 3:
2:
1: 2: 3:
2:
1:
1: 2: 3:
2:
1: 2: 3: 103
TIC CRM Son las siglas de Customer Relationship Management, en español Administración de Relación con Clientes. Es una metodología que nos orienta a administrar y gestionar la relación con clientes actuales y futuros. Se utiliza en ventas, marketing, servicio al cliente y soporte técnico.
Actividad
Un emprendimiento utiliza SumaCRM, un servicio en línea para gestionar las negociaciones de su fuerza de ventas.
1. Ingresa a www.mayaediciones. com/3empyges/104p , y accede a la opción Demo. 2. Abre el menú superior izquierdo y selecciona Negociaciones. 3. Crea una nueva negociación, 4. Llena el formulario a tu gusto, pero selecciona a un usuario de la sección de contactos. Al terminar, presiona la opción Crear negociación. 5. Puedes agregar: notas, tareas, contactos adicionales y documentos. 6. Crea al menos tres tareas. 7. Marca como ganada o perdida la negociación. 8. Vuelve al tablero de Negociaciones y verifica el balance actualizado. Las herramientas en línea permiten trabajar fácilmente desde cualquier lugar, incluyendo el telefoneo celular. Al utilizar un CRM toda la información de contacto de clientes, oportunidades y tareas están centralizados. 104
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay Financiamiento para emprendedores beneficiarios del Bono de Desarrollo Humano os técnicos de Acompañamiento Familiar del Programa Movilidad Social (Ministerio de Inclusión Económica y Social, 2015) de las familias usuarias del Bono de Desarrollo Humano junto a la Unidad de Inclusión Económica (UIE) de la Dirección Distrital Quito Centro, llevan a cabo jornadas de talleres formativos, denominados “Fortalecimiento de Capacidades”, en sectores donde existen varios beneficiarios del Bono de Desarrollo Humano. Esta capacitación consta de tres módulos: motivación al emprendimiento; idea de negocio; y plan de negocio.
L
Así se promueve la creación de emprendimientos asociativos, acorde con las oportunidades productivas de las familias. Cuando las familias han culminado el proceso de formación y tienen una idea clara de negocio, el Ministerio de Inclusión Económica y Social (MIES) solicita al Banco Nacional de Fomento la asignación de turnos para el desembolso del Crédito de Desarrollo Humano Asociativo entregado por esta institución. La UIE Distrital es, más tarde, la encargada de brindar acompañamiento y asistencia técnica, así como realizar el monitoreo sobre el buen uso del dinero respecto a los créditos y emprendimientos dentro de tres ejes productivos: agropecuaria, manufactura y comercio. Ejemplos de estos emprendimientos constituyen: crianza de pollos, cerdos, cuyes, ganadería lechera; venta de frutas, legumbres, manufactura textil, carpintería, etc.
? •
•
•
Z P M p 9 W / l g . o o g / / : s p t t h
El
bono de desarrollo humano ha permitido a muchas personas la oportunidad de emprender en pequeños negocios.
Cuestionario
¿Es posible que los beneficiarios del Bono de Desarrollo Humano inicien emprendimientos? ¿Qué oportunidades podrían aprovechar para emprender? Hay personas que se oponen a que se entreguen bonos. ¿Qué les dirías a ellos sobre la base de esta lectura?
105
Evaluación sumativa 1
Coevaluación
Con la información de la fábrica de pupitres mencionada en las páginas 69, 73, 76 y 77, detallen junto a otro compañero la información sobre el Plan Comunicacional que deberá ser incluida en un Proyecto de Inversión. Específicamente, se solicita: • •
• •
Segmentación de mercado Explicación detallada de las variables de mercadeo: producto, precio, plaza, promoción y personal de ventas Elaboración del plan publicitario Elaboración del plan comercial.
Entreguen a su profesor, un trabajo impreso considerando los siguientes formatos. Segmentación de mercado
Aspectos de tamaño: Aspectos geográficos: Aspectos por actividad económica: Variables de mercadeo
Descripción del producto: Descripción de precio: Descripción de plaza: Descripción de promoción: Descripción de personalización de ventas Plan publicitario Actividad
Mes 1
Publicidad Costo Promoción Costo Relaciones públicas Costo Boca a boca Costo Total costo 106
Mes 2
Mes 3
Mes 4
...
Mes 12
xxx
Plan comercial Objetivos
1:
Estrategias
1:
Planes de acción
1: 2: 3:
2:
1: 2: 3:
2:
1:
1: 2: 3:
2:
1: 2: 3:
2
Autoevaluación Contenidos
Entiendo cuál es la razón de segmentar mercados y considerar variables. Podría implementar algunas técnicas de comunicación que he aprendido en esta unidad, para mi futuro emprendimiento.
Siempre A veces Nunca
Metacognición Trabaja en tu cuaderno: • ¿Qué aprendiste en esta unidad? • ¿Cómo lo aprendiste? • ¿En qué lo puedes aplicar?
107
Unidad
5
Plan Financiero La escuela de fútbol de Agustín Delgado
J T N 0 2 e / l g . o o g / / : p t t h
Breve historia
En el año 2006, se abrió para la comunidad El Juncal, la escuela de fútbol del ex-jugador Agustín “Tin” Delgado, como un emprendimiento deportivo para fomentar ese deporte en la comunidad. Todas las tardes, los chicos del sector, desde las tres de la tarde hasta las cinco, bajan a la cancha de tierra que está junto al río Chota y, con ayuda de algunos profesores, practican fútbol. Aproximadamente 250 niños entrenan bajo la dirección de dos hermanos del “Tin”. La cancha que ahora es el escenario de esos entrenamientos era un terreno lleno de maleza, propiedad de una de las tías de Agustín Delgado. Él compró ese espacio con la finalidad de poner una escuela de fútbol para que todos los niños de las ocho comunidades del Valle del Chota (Juncal, Mascarilla, Pusir, Tumbatu, Carpuela, Chalguayacu, Pichucho y Caldera) asistan sin tener que pagar un solo centavo.
108
Trascendencia del emprendimiento
Todos los chicos tienen un sueño en común: llegar a ser admirados como Agustín Delgado, quien también se forjó en las calles de tierra, polvo y piedra de El Juncal. Una de las cosas que no se les olvida al momento de jugar es que siempre deben hacerlo compartiendo el balón con su compañero. En la escuela les enseñan a no ser individualistas, a respetar a sus compañeros, a ayudar al que lo necesita, a llevarse bien, a saludar a los mayores, entre otras cosas. Por lo tanto, el emprendimiento ha generado muchos valores entre los estudiantes.
Lecciones que nos deja
En las mentes de los chicos están los nombres de Ulises De la Cruz, Édison Méndez, Iván Hurtado, Antonio Valencia, entre otros. Todos ellos también son admirados por los pequeños de El Juncal, “porque estos jugadores son los mejores de la Selección”. El mejor regalo que pueden recibir estos pequeños en Navidad es estrechar la mano del “Tin”. Él llega en esa época para saludar a los pequeños que posiblemente serán los futuros seleccionados de Ecuador. Por lo que se puede observar, un talento puede ser aprovechado en la ejecución de un emprendimiento social de impacto en la niñez y la juventud actual.
?
m o c i . u q h s i m a p i r t
Los
niños de la escuela de fútbol también reciben atención de salud gratuita en el centro médico financiado por Agustín.
Cuestionario Valores humanos
1. ¿Crees que un emprendimiento deportivo puede tener éxito? 2. ¿Cómo financiarías las inversiones de este emprendimiento
si los usuarios no pagan por los servicios? 3. ¿Cuál es tu punto de vista acerca de la escuela del ‘Tin’?
“Si no puedes volar entonces corre, si no puedes correr entonces camina, si no puedes caminar entonces arrástrate, pero sea lo que hagas, sigue moviéndote hacia adelante”. Martin Luther King Jr.
109
Saberes previos
¿Qué estrategia propones para determinar cuál será la inversión inicial que se requiere para empezar un emprendimiento?
Determinación de la inversión inicial necesaria Hasta este momento, en el proyecto de inversión se han analizado los planes de producción y de marketing (Mariño, 2001). El siguiente paso es realizar las proyecciones financieras necesarias para el futuro emprendimiento. Por lo tanto, en esta unidad se busca cuantificar todos los aspectos anteriores y analizarlos financieramente como un solo conjunto. Para cumplir estos aspectos, el plan financiero ha de tener los siguientes componentes: • • •
¿Sabías qué?
El capital de trabajo es la medida del efectivo que se debe tener para financiar las operaciones diarias de una empresa.
•
La inversión inicial en activos. Los gastos pre operacionales. El capital de trabajo necesario para alcanzar el punto de equilibrio. Las proyecciones financieras de ingresos, costos y gastos.
En esta unidad se analizarán estos cuatro aspectos, mientras que en la siguiente unidad, referente a Evaluación Financiera, se considerarán los aspectos necesarios para determinar la factibilidad cuantitativa y cualitativa del emprendimiento.
Inversión inicial en activos
Como se había mencionado en el plan operacional, es necesario establecer el monto necesario para adquirir los bienes que requiere, tales como: terrenos, obra civil, maquinaria, vehículos o equipos de transporte, equipos de cómputo, muebles y enseres, equipos de oficina, etc. Por cada uno de estos activos, en el plan financiero el emprendedor deberá detallar el número de unidades requeridas, su costo aproximado, el sistema de compra (adquisición o alquiler) y su forma de pago. Además, es importante detallar todos los costos necesarios para que un activo se pueda operar, tales como: costos de transporte, costos de instalación, impuestos, etc.
110
Cabe señalar que todos los emprendimientos, al inicio de sus operaciones, deben afrontar una serie de costos, gastos e inversiones, los cuales, en el caso de ser muy elevados, lo podrían desequilibrar. Por lo tanto, el emprendedor debe analizar detenidamente estos rubros a fin de optimizar el flujo de fondos sin menoscabar la operación de la empresa. Así, desde un inicio se debe analizar la posibilidad de alquilar ciertos activos, iniciar el negocio con oficinas modestas (sin lujos), utilizar los bienes de su casa, etc., en pocas palabras, buscar el ahorro.
Un buen ejemplo del detalle de la inversión, es el mencionado en la página 65, que se refiere a inversión en activos y momento de compra, el cual se reproduce a continuación: Inversión en activos
Inversiones a realizar
Cantidad requerida
Terrenos Terreno 1 Terreno 2 Subtotal Edificios y adecuaciones Local comercial Adecuaciones Subtotal Maquinarias y muebles Máquina 1 Mesas Sillas Subtotal Vehículos Camión Subtotal Equipos de cómputo Computador Impresora Subtotal Inversión en activos
1 1
1 1
1 3 8
1
2 1
Momento de compra
Valor unitario
8 000 4 000
10 000 5 000
16 0 00 200 40
28 000
800 150
Total en dólares
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
4 000 4 000
–
5 000 5 000
–
8 00 0 4 00 0 12 00 0
8 000 – 8 000
–
10 000 5 000 15 000
–
10 000
–
16 000 600 320 16 920
10 000
16 000 – –
600 320 920
1 6 000 16
–
–
28 000 28 000 28
–
28 000 28 00 0
–
1 600 150
1 600 150
1 750
1 750
–
–
–
73 670
9 750
10 000
9 920
44 000
En este ejemplo, las proyecciones financieras indican que requiere un monto de inversión de $ 73 670 en activos: y que requiere $ 9 750 durante el primer mes, $ 10 000 para el s egundo mes, $ 9 920 para el tercero, y $ 44 000 para el cuarto mes. Este cuadro, que debe ser incluido en el plan financiero, cada emprendedor debe elaborarlo en función de sus requerimientos de activos y considerando los bienes que adquirirá, así como aquellos que utilizará de su casa. En este último caso, seguramente a futuro tendrá que comprar para su emprendimiento, por lo que en ese momento deberá incluirla como inversión.
@
TIC
Observa el video www.mayaediciones.com/ 3empyges/111p Compara el esquema de in-
versión de otros países frente al recomendado en este libro.
111
Evaluación Evaluac ión formativa 1
Describe los conceptos aprendidos.
Describe: ¿cuáles son los componentes de un plan financiero? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Con tus propias palabras, explica qué es un plan financiero. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Amplía sus conocimientos.
Investiga por qué es importante incluir el capital de trabajo en la inversión inicial. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Trabajo colaborativo
Tu grupo de trabajo ha decidido crear un emprendimiento para ‘fomentar los bailes típicos de la zona’. Tomen como base el modelo de plan financiero y realicen las siguientes actividades: 1. 2.
f uncionaría el emprendimiento. Describan cómo funcionaría emprendimiento. Establezcan el monto inicial de la inversión para implementar este emprendimiento.
Descripción
112
Plan financiero Inversión en activos
Inversiones a realizar
Cantidad requerida
Valor unitario
Momento de compra
Total en dólares
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Terrenos
Subtotal Edificios y adecuaciones Subtotal Maquinarias y muebles
Subtotal Vehículos Subtotal Equipos de cómputo
Subtotal Inversión en activos
Amplía tus conocimientos 1. Indaga cuál es la importancia de la proyección de ingresos. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2. Cita tres ejemplos de gastos pre operacionales y tres de inversiones.
Gastos pre operacionales
Inversiones
1. ________________________________________
1. ________________________________________
2. ________________________________________
2. ________________________________________
3. ________________________________________
3. ________________________________________
113
Saberes previos
Antes de que un emprendimiento funcione, ¿sabes tú qué gastos previos debes realizar?
a b c
Glosario
Patente municipal. Es un permiso que otorgan los municipios locales a todos los emprendimientos para operar sin inconvenientes.
¿Sabías qué?
Todo emprendimiento requiere de gastos preoperacionales para iniciar sus actividades.
Gastos pre operacionales Se refieren a todos aquellos gastos requeridos por las leyes ecuatorianas para la implementación de una empresa, tales como pagos en notarías, patentes municipales , etc. así como el pago de honorarios a los abogados que se contraten para la constitución del emprendimiento. Por disposiciones legales, para la constitución de una empresa sujeta al control de la Superintendencia de Compañías, según el tipo de empresa que se desee formar, se deposite un monto en algún banco, en calidad de “Depósito para Integración de Capital”. El pago de este dinero es una inversión temporal y no un gasto, ya que luego de formalizada la creación de la empresa, este dinero es devuelto por el banco; en consecuencia, no debe ser considerado como gasto de constitución. Por otro lado, antes de la creación del emprendimiento, en ciertas ocasiones se requiere invertir en ciertos gastos para investigar el mercado o para las pruebas piloto, lo que se conoce como gastos de investigación y desarrollo Estos gastos se hacen para seguros de la operatividad y funcionamiento de los productos que se fabricarán, tales como: primeros diseños, prueba piloto o pruebas de mercado.
Punto de equilibrio
Ventas
Punto de equilibrio
5 000
Costos y Gastos Totales
4 000 $ n e s a 3 t n e V
Costos y Gastos Variables
000
2 000
Costos y Gastos Fijos
@
1 000
TIC Observa el siguiente
video: www.mayaediciones.com/ 3empyges/114p Explica cómo se obtiene el
punto de equilibrio.
114
100
200
300
400
500
600
700
Unidades de producto
Como se había mencionado en la asignatura de Emprendimiento y Gestión 2, el punto de equilibrio se refiere al nivel de ventas necesario para que se cubran los costos y gastos del emprendimiento.
Inversión inicial en capital de trabajo En el caso de emprendimiento, el capital de trabajo se refiere a los recursos económicos necesarios para financiar la operación inicial hasta que las ventas cubran los costos y gastos. Esto es fundamental que conozca un emprendedor al momento de iniciar el emprendimiento. Como es lógico, al inicio, las ventas no alcanzarán a cubrir los gastos y costos, es decir, las ventas serán menores que los costos y gastos iniciales, lo que comúnmente se conoce como “pérdida inicial”. Esta pérdida inicial puede durar unos pocos o muchos meses, dependiendo del giro del negocio. Retomando la información sobre el emprendimiento de pupitres, vamos a suponer que estos se venden a $ 45,00 y considerando los presupuestos de costos (página 69) y de gastos (página 73), se obtendría la siguiente “pérdida inicial”.
¿Sabías qué?
El emprendedor debe solicitar por lo menos tres cotizaciones por cada uno de los recursos que necesite.
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
30
60
90
120
150
180
210
240
270
300
300
300
PVP
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
45,00
Ingresos totales
1 350
2 700
4 050
5 400
6 750
8 100
9 450 10 800 12 150 13 500 13 500 13 500
Costo total
1 220
1 940
2 660
3 380
4 100
4 820
5 540
6 260
6 980
7 700
7 700
7 700
Gasto total
2 419
1 619
1 619
1 619
1 739
1 619
1 619
1 619
1 619
1 619
1 619
1 619
Total egresos
3 639
3 559
4 279
4 999
5 839
6 439
7 159
7 879
8 599
9 319
9 319
9 319
Utilidad neta
–2 289 –859
–229
401
911
1 661
2 291
2 921
3 551
4 181
4 181
4 181
Ventas unidades
Pérdida acumulada –2 289 –3 147 –3 376
Como se puede observar, este emprendimiento tendrá pérdidas los tres primeros meses. Por lo tanto, la sumatoria de las pérdidas mensuales iniciales genera la pérdida acumulada, que en este ejemplo es de $ 3 376. Esta cifra de pérdida acumulada es conocida como Inversión de Capital de Trabajo, es decir, el monto necesario para superar las pérdidas iniciales y que también debe ser financiado al inicio del emprendimiento. 115
Evaluación formativa 1
Describe los conocimientos adquiridos.
Cita los componentes del punto de equilibrio. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Define lo que entiendes por:
Capital de trabajo: ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Pérdida acumulada: ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
Gastos preoperacionales: ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________ ___________________________________________________________________________________________
3
Deduce consecuencias de la d inámica del emprendimiento.
Analiza: ¿qué sucede cuanto las ventas no alcanzan el punto de equilibrio? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Expliquen por qué es importante determinar el capital de trabajo inicial que requiere un
emprendimiento. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ 116
5
Trabajo colaborativo
Con los siguientes datos, establezcan la inversión de capital de trabajo inicial para cada uno de los siguientes emprendimientos:
a) Se iniciará un emprendimiento dedicado a la compra y venta de escobas a nivel nacional. Lo proyectado por unidades a vender es:
Ventas unidades
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
300
450
600
750
900
900
900
900
900
900
900
900
Cada escoba se vende a $ 3,00 y el costo para elaborar cada escoba asciende a $ 1,80. Los gastos de transporte es de $ 0,25 por escoba y los gastos fijos son de $ 800.00 mensuales.
b) Se iniciará un emprendimiento dedicado al hospedaje y alimentación de turistas en una zona de playa. El número de turistas que se proyecta recibir mensualmente es:
Turistas
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
20
25
30
40
60
40
40
50
60
60
70
70
Cada turista deja un monto diario de $ 22,00 y el costo de alimentación diaria es de $ 5,00. Los gastos de administración mensuales ascienden a $ 450,00.
c) Se iniciará un centro de acopio de yuca en la amazonía ecuatoriana. Se estima vender mensualmente las siguientes cantidades:
Kilos
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
400
400
500
500
550
600
700
800
900
1000 1000 1000
Cada quintal de 50 kilos se vende a $ 25,00 y se lo compra a $ 22,00. Los gastos fijos son de $ 1 500,00 mensuales.
Amplía tus conocimientos 1. Investiga y escribe la fórmula del punto de equilibrio.
117
Saberes previos
¿Cómo se elabora un presupuesto de gastos en tu hogar?
Proyecciones financieras Las proyecciones financieras de la empresa se fundamentan en los presupuestos de ventas, costos y gastos que se analizaron en las unidades anteriores. Para realizar un presupuesto se deben considerar una serie de supuestos básicos sobre los cuales se puede proyectar las cifras financieras.
Supuestos básicos para las proyecciones financieras
Presupuesto de ventas Saberes ancestrales
Los primeros emprendimientos en el Ecuador llevaban sus registros contables en grandes hojas cuadriculadas, donde los encargados de la contabilidad escribían las cifras con tinta. Este registro contable, permitía realizar proyecciones financieras para los siguientes años. A finalizar el siglo XX, se comenzó a utilizar las hojas electrónicas, lo que facilitó el trabajo.
k Una vez culminada la investigación c o t s r e t de mercado y realizado el plan de t u h S mercadeo, el empresario podrá estimar cuál será su volumen de venta, el precio al que venderá sus productos y cuál será el tiempo de recuperación de sus facturas. Con esta información puede proyectar su volumen de ingresos. Normalmente, el número de unidades y el precio de venta son las bases sobre las cuales se asienta toda la proyección financiera de la empresa, por lo que su estimación debe ser realizada con el mayor nivel de detalle y considerando todos los factores que pudieran afectar a las unidades vendidas.
Presupuesto de costos
En este presupuesto se debe incluir los k c o t s costos de vender un producto o pres r e t t u h tar un servicio, y debe ser realizado en S función del tipo de empresa que se trate, es decir si es industrial, comercial o de servicios. Para el caso de empresas industriales, el costo debe incluir todos los pagos relacionados con la planta de producción. En el caso de empresas comerciales, el costo estará determinado por el pago necesario para adquirir los productos que se comercialicen. Y, para empresas de servicio, normalmente el costo estará determinado por el costo de la mano de obra que presta el servicio y los materiales que utiliza. Un aspecto muy importante al momento de presupuestar los costos es diferenciar entre costos fijos y variables. 118
Presupuesto de gastos Este presupuesto se refiere a los gastos de administración, ventas y financieros en los que se incurrirá en la operación de la empresa. Aquí se debe diferenciar entre gastos fijos y variables.
Estado de resultados proyectado Incluirá los ingresos por ventas, los costos y los gastos contables que se proyecta tendrá el emprendimiento, realizado en períodos mensuales de hasta por lo menos 5 años. Lo óptimo es utilizar las hojas electrónicas para facilitar los cálculos. Esta información se la debe obtener de los presupuestos de venta, costos y gastos. Se han de considerar las provisiones requeridas por ley para beneficios sociales, participación laboral en las utilidades e impuesto a la renta. El formato básico para la proyección del Estado de Resultados, utilizando la información de la fábrica de pupitres, es el siguiente:
El Estado de Resultados es un estado financiero que muestra los ingresos, los costos y los gastos, así como el beneficio o pérdida que ha obtenido una empresa durante un período de tiempo determinado.
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Ingresos
1 350
2 700
4 050
5 400
6 750
8 100
9 450 10 800 12 150 13 500 13 500 13 500 101 250
Costo de ventas
1 220
1 940
2 660
3 380
4 100
4 820
5 540
6 260
6 980
7 700
7 700
7 700
60 000
130
760
1 390
2 020
2 650
3 280
3 910
4 540
5 170
5 800
5 800
5 800
41 250
Gastos de administración
1 287
887
887
887
1 007
887
887
887
887
887
887
887
11 160
Gastos de venta
1 132
732
732
732
732
732
732
732
732
732
732
732
9 183
Gasto total
2 419
1 619
1 619
1 619
1 739
1 619
1 619
1 619
1 619
1 619
1 619
1 619
20 348
– 2 289
– 859
– 229
401
911
1 661
2 291
2.921
3 551
4 181
4 181
4 181
20 902
Utilidad bruta
Utilidad antes de impuestos
Mes 8
¿Sabías qué?
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Año
Participación de trabajadores (15%)
3 135
Impuesto a la renta (22%)
3 909
Utilidad neta
– 2 289
– 859
– 229
401
911
1 661
2 291
2 921
3 551
4 181
4 181
4 181
13 858
Interdisciplinariedad Emprendimiento y las probabilidades
En el establecimiento de las proyecciones financieras requeridas por un emprendimiento, se debe determinar las probabilidades de ocurrencia de los supuestos establecidos para la proyección de ventas, costos y gastos. Cuando existen variaciones significativas debido a cambios de demanda o reacción de la competencia, las proyecciones no podrán ser cumplidas. 119
Evaluación formativa 1
Analiza los conocimientos adquiridos.
Explica: ¿por qué es importante establecer el presupuesto para un emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Indica: ¿qué ventajas puede generar el presupuesto en el emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Amplía su conocimiento.
Investiga: ¿cómo influye la investigación de mercado en el presupuesto? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Indaga: ¿qué podría pasar si los costos y gastos se presupuestan con valores inferiores a los
que serán en la realidad? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
5
Deduce las consecuencias de eventos.
Analiza: ¿qué podría suceder con las proyecciones si la competencia baja los precios y las
ventas no se cumplieran? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
120
6
Trabajo colaborativo
Con el grupo de trabajo, establezcan estrategias para controlar la efectividad del presupuesto en el emprendimiento. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
7
Elaboren un estado de resultados proyectado para un emprendimiento que se dedicará a la
venta de artesanías comunitarias. La investigación de mercado indica que se venderían dos productos. Se estima vender el siguiente número de unidades por cada producto:
•
Producto
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
1
750
775
800
850
900
950
1 200 1 300
2
250
300
350
400
450
500
800
Mes 8
800
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
800
850
900
900
500
500
500
500
El precio de venta del producto 1 es $ 2,25; mientras que el precio de venta del producto 2 es de $ 4,30. El costo de ventas de los productos 1 y 2 es de 65% y 72% sobre las ventas. El gasto de ventas fijo es de $ 1 000 mensuales y además se paga una comisión del 5% de las ventas. El gasto administrativo es de $ 1 200 mensuales. Además, existe $ 12 000 en activos fijos que se deprecian a una tasa del 10% anual. En el mes 1 se requiere gastos de publicidad adicionales por $ 2 000. Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Año
Ingresos Costo de ventas Utilidad bruta Gastos de administración Gastos de venta Gasto total Utilidad antes de impuestos Participación de trabajadores Impuesto a la renta Utilidad neta 121
Saberes previos
¿Cuánto piensas gastar durante tus estudios en la universidad o en institutos técnicos? ¿Por qué es importante saber esto? ¿Cuál es el flujo de fondos semanal que necesitas para mantenerte?
¿Sabías qué?
El flujo de fondos proyectado es una proyección financiera que solicitan los bancos y los inversionistas para financiar los emprendimientos.
Flujo de fondos proyectado El flujo de fondos proyectado, también conocido como flujo de caja proyectado, debe incluir todos los ingresos y egresos de efectivo que tendrá el emprendimiento. Esto es diferente al estado de resultados proyectado. Con base en este concepto, no solamente se incluyen ingresos por ventas y egresos por costos y gastos, sino también la adquisición de activos fijos, la recepción de préstamos bancarios, el pago de capital de créditos, la inversión necesaria para activos, gastos pre operacionales y capital de trabajo, etc. Pero su concepto, no debe incluir aquellas transacciones contables que no representan movimientos de efectivo, tales como depreciación de activos fijos, provisiones de impuestos o beneficios sociales (se incluyen cuando se proceda con el pago), etc. Para la elaboración de este estado financiero proyectado se debe segregar los ingresos y egresos de fondos, de acuerdo con cada una de las siguientes categorías: •
•
•
k c o t s r e t t u h S
122
Movimientos operacionales: Son los ingresos y egresos origi-
nados por el giro principal del emprendimiento. Normalmente serán los mismos conceptos del estado de resultados proyectados, restados aquellos que no se reciben o pagan en el mes. En el caso de las ventas a crédito, se deberán incluir los valores en aquellos meses en los cuales efectivamente se recibirán los fondos; mientras que en costos y gastos, en los meses que efectivamente se pagarán. Movimientos de inversión: Son aquellos originados en transacciones que representan inversión, tales como la compra de activos fijos. Movimientos financieros: Son aquellos derivados del financiamiento del emprendimiento, por ejemplo, las transacciones con instituciones financieras o con los aportes de los socios, la recepción y pago de capital de créditos o intereses, los aportes recibidos de socios, etc. Cabe mencionar que este estado de flujos proyectado tiene un rubro inicial que se conoce como el “Año 0”. En este período se incluyen todos los ingresos y egresos de fondos que se realizan antes de la primera venta, por ejemplo, el aporte de socios, la compra inicial de activos o el pago de gastos pre operacionales. Por otro lado, el flujo de fondos proyectado debe ser realizado como mínimo para 5 años, al igual que el estado de resultados proyectado. Luego se realiza un resumen de los resultados de cada uno de los años, del 0 al 5.
Formato de flujo de fondos proyectado ¿Sabías qué?
En función del estado de resultados incluido en la página 119, a continuación estudiaremos un modelo de un flujo de fondos proyectado. Para su elaboración, vamos a suponer que existe un gasto de depreciación de $ 500,00 mensuales (que se resta del total de gastos) y que se requiere una inversión inicial en activos de $ 38 300, para lo cual es necesario acceder a un crédito de $ 10 000 que se pagará en tres años, con cuotas mensuales de $ 332.
El análisis del flujo de fondo mensual permite determinar lo que se puede “perder” durante los primeros meses del emprendimiento.
Flujo de fondos proyectado mensual Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Año
Movimientos operacionales Ingresos
1 350
2 700
4 050
5 400
6 750
8 100
9 450 10 800 12 150 13 500 13 500 13 500
101 250
Costo de ventas – 1 220 – 1 940 – 2 660 – 3 380 – 4 100 – 4 820 – 5 540 – 6 260 – 6 980 – 7 700 – 7 700 – 7 700 – 60 000 Gastos
– 1 919 – 1 119 – 1 119 – 1 119 – 1 239 – 1 119 – 1 119 – 1 119 – 1 119 – 1 119 – 1 119 – 1 119 – 14 343
Pago de impuestos
Total flu jo operacional
–1 789
–359
271
901
1 411
2 161
2 791
3 421
4 051
4 681
4 681
4 681
26 907
Flujo de inversión Compras de activos fijos
Total flu jo de inversión
Flujo de financiamiento Aportes de socios Préstamos recibidos Préstamos pagados
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 3 984
Total flu jo de financiamiento
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 332
– 3 984
Total de flujo de fondos
– 2 121
– 691
– 61
569
1 079
1 829
2 459
3 089
3 719
4 349
4 349
4 349
22 923
Este flujo de fondos se realiza en los siguientes 4 años, es decir, se debe proyectar para los años 1 al 5 y se debe considerar el año 0, tal como se indica en la página 126.
123
Evaluación formativa 1
Analiza los conceptos adquiridos.
Explica: ¿cuál es la utilidad del flujo de fondos proyectado para el emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Amplía sus conocimientos.
Indaga: ¿qué pasa si en el flujo de fondos proyectado se incluyen cuentas contables que no
representen movimientos de efectivo? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Investiga: ¿cuál es la particularidad de los “movimientos operacionales” del flujo de fondos
proyectado? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Indaga: ¿en qué casos no puede existir movimientos operacionales en el flujo de fondos
proyectado? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
124
5
Trabajo colaborativo Elaboren un flujo de fondos proyectado para un emprendimiento que se dedicará al tu-
rismo comunitario en su zona geográfica. Se estima recibir el siguiente número de turistas por mes.
•
Turistas
Mes 1
Mes 2
Mes 3
Mes 4
Mes 5
Mes 6
Mes 7
Mes 8
Mes 9
Mes 10
Mes 11
Mes 12
Nacionales
80
90
120
120
90
100
110
120
130
180
100
100
Extranjeros
20
30
60
70
30
40
50
60
70
100
40
40
Los turistas nacionales pagan $ 35,00 por los servicios recibidos, mientras que los extranjeros pagan $ 60,00. Se debe pagar a los dueños comunitarios un monto de $ 22,00 por cada turista recibido. Se paga un 15% a las agencia de viajes por los turistas extranjeros. El emprendimiento requiere tres personas, cuyo costo total es de $ 625,00 por persona. Los gastos administrativos son de $ 600 mensuales e incluyen gastos de depreciación. Existe $ 1 800 en computadores e impresoras y $ 2 400 en mobiliario que se deprecian a tres y diez años, respectivamente. En el mes 1 se va a hacer el evento de lanzamiento cuyo costo será de $ 800,00. Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Año 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Movimientos operacionales Ingresos Costo de ventas Gastos Pago de impuestos
Total flujo operacional Flujo de inversión
Compras de activos fijos
Total flu jo de inversión Flujo de financiamiento
Aportes de socios Préstamos recibidos Préstamos pagados
Total flu jo de financiamiento Total de flujo de fondos
125
Flujo de fondos proyectado anual
Saberes previos
¿Cuál puede ser el flujo de fondos que se necesita para sostener tu hogar en un año?
@
El flujo de fondos proyectado mensual debe complementarse con un flujo de fondos proyectado anual para los primeros cinco años, que refleje el movimiento de efectivo por cada año. Este flujo de fondos debe considerar algunos aspectos:
TIC
•
Observa este video: www.mayaediciones.com/ 3empyges/126p
•
Determina otras formas de
elaborar un flujo de caja.
Año 0, que detalle los ingresos por aportes o préstamos recibidos y los egresos por las inversiones de activos fijos y gastos pre operacionales que se requieren realizar inicialmente. Año 1 al 5, es un resumen de los flujos de fondos mensuales que se mencionó en la página 123. Para los ingresos y gastos se puede incluir un incremento por inflación que afectará a cada año. Es importante mencionar que los pagos de impuestos se deben realizar en los meses de abril, considerando la provisión que se realizó a finales del año inmediato anterior. Además, se debe incluir los pagos del crédito recibido al inicio.
El flujo de fondos anual por los cinco años del emprendimiento de pupitres que se viene analizando en esta unidad, quedaría de la siguiente manera: Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Movimientos operacionales
Ingresos
101 250
162 000
162 000
162 000
162 000
Costo de ventas
– 60 000
– 92 400
– 92 400
– 92 400
– 92 400
Gastos
– 14 348
– 14 394
– 15 414
– 16 485
– 17 609
0
– 7 044
– 16 582
– 16 239
– 15 878
26 902
48 162
37 604
36 877
36 113
Pago de impuestos
Total flujo operacional Flujo de inversión
Compras de activos fijos
– 38 300
0
0
0
0
0
Total flu jo de inversión
– 38 300
0
0
0
0
0
Aportes de socios
28 300
0
0
0
0
0
Préstamos recibidos
10 000
0
0
0
0
0
– 3 984
– 3 984
– 3 984
0
0
– 3 984
– 3 984
– 3 984
0
0
44 178
33 620
36 877
36 113
Flujo de financiamiento
Préstamos pagados
Total flu jo de financiamiento Total de flujo de fondos 126
38 300 –
22 918
Balance general proyectado Este estado financiero permite observar cuál será el balance inicial del emprendimiento y debe incluir todos los recursos, obligaciones y patrimonio de la empresa, es decir, el activo, pasivo y patrimonio, tal como se aprendió en Gestión y Emprendimiento 1. Recordemos que la ecuación básica contable es:
Activo =
k c o t s r e t t u h S
Pasivo más patrimonio La elaboración del balance anual determina
El formato que puede utilizar para el balance general inicial es el siguiente:
la salud financiera de una empresa.
Bancos
Cuentas por pagar / Proveedores
Cuentas por cobrar
Préstamos bancarios
Inventarios
Obligaciones sociales
Total activo corriente
Impuestos por pagar
Activos fijos
Total pasivos
Depreciación acumulada Activos diferidos
Capital o participaciones
Amortización acumulada
Utilidades acumuladas
Total activos largo plazo
Total patrimonio
Total activos
Total pasivo y patrimonio
Balance general inicial Como se indicó en la página 23, el emprendimiento requiere una inversión de $ 38 300, el cual se financia con un crédito de $ 10 000 y el resto con aporte de los socios por $ 28 300. Por lo tanto, el balance general inicial del emprendimiento de pupitres, quedaría de la siguiente manera: Activos
Activos fijos
Saberes ancestrales
La mayoría de los emprendimientos que hicieron las generaciones anteriores, fueron realizadas sin deudas bancarias.
Pasivos
38 300,00
Préstamos bancarios
10 000,00
Total pasivos
10 000,00
Patrimonio
Total activos
38 300,00
Aporte de socios
28 300,00
Total patrimonio
28 300,00
Pasivo y patrimonio
38 300,00 127
Evaluación formativa 1
Explica los conceptos adquiridos.
Define: ¿qué es un flujo de caja proyectado anual? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Analiza los conocimientos adquiridos.
Indica si las siguientes afirmaciones son verdaderas (V) o falsas (F).
El flujo de caja proyectado tiene como base el estado de resultados proyectado. El flujo de caja proyectado debe incluir la depreciación de activos fijos. El flujo de caja proyectado debe ser realizado desde el año 1 al 5. El flujo de caja proyectado puede tener un flujo de fondos final, positivo o negativo. Al inicio de un flujo de fondos proyectado, el flujo de fondos siempre es positivo.
3
Deduce relaciones causa-efecto.
Explica: ¿por qué crees que pueden fallar las proyecciones de fondos? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Indaga el efecto de los impuestos en el flujo de fondos proyectado. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
128
5
Valora los conocimientos adquiridos.
Explica: ¿cuál consideras que es la importancia del balance general proyectado para un
emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
6
Trabajo colaborativo
Con los datos del ejercicio de la página 125, realiza el flujo de caja proyectado para los siguientes cinco años, considerando lo siguiente: • •
• • • •
Los gastos pre operacionales son de $ 800,00. Se estima atender 1 500 turistas nacionales y 650 turistas extranjeros en el año 2. En consecuencia se estima un incremento del 10% por cada uno de los siguientes años. Los gastos fijos se incrementarán cada año por una inflación estimada del 5%. La tasa de impuestos es del 22% y la participación de trabajadores es del 15%. El precio de venta y de costo se mantienen iguales durante 5 años. Toda la inversión inicial será aportada por los socios. Año 0
Año 1
Año 2
Año 3
Año 4
Año 5
Movimientos operacionales
Ingresos Costo de ventas Gastos Pago de impuestos
Total flujo operacional Compras de activos fijos
Total flu jo de inversión Aportes de socios Préstamos recibidos Préstamos pagados
Total flu jo de financiamiento Total de flujo de fondos
129
TIC ERP Son las siglas en ingles de Entrerprise Resource Planning, en español Planificación de Recursos Empresariales. Son herramientas modulares que centralizan la información de una empresa, evitando la duplicación de información y facilitando el acceso por parte de distintos miembros de la empresa.
Dolibarr ERP Es un proyecto de software libre completamente modular para la gestión empresarial de PYMES, profesionales independientes, auto-emprendedores o asociaciones. Se ejecuta en el seno de un servidor Web; es accesible desde cualquier lugar que disponga de conexión a Internet. Actividad
En una PYME se necesita crear un usuario y un producto dentro de Dolibarr ERP.
1. Ingresa a www.mayaediciones.com/3empyges/130p , se recomienda hacer clic en el enlace para ver mejor. 2. Selecciona ‘Empezar’. 3. Para ingresar un nuevo cliente selecciona la pestaña “Terceros” y selecciona “Nuevo tercero”, en el menú izquierdo. 4. Llena el formulario con los datos de un cliente y selecciona al final “Crear tercero”. 5. Selecciona la etiqueta “Productos” junto a Terceros y “Nuevo producto” en el menú izquierdo. 6. Llena el formulario con los datos de un producto y selecciona “Crear”.
130
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay El apoyo de la Corporación Financiera Nacional al emprendimiento a Corporación Financiera Nacional (Corporación Financiera Nacional, 2015) es una institución financiera pública, cuya misión consiste en canalizar productos financieros y no financieros alineados al Plan Nacional para el Buen Vivir, con la finalidad de servir a los sectores productivos del país.
L
T w t U u L / l g . o o g / / : s p t t h
El turismo es uno de los proyectos especiales priorizados por el Gobierno Nacional y la Corporación Financiera Nacional (CFN). Uno de los objetivos de la CFN es estimular la inversión productiva responsable y rentable en el sector del turismo, como un factor de desarrollo y crecimiento económico, que estimule la generación de empleo, y dinamice las economías locales orientadas a mejorar la posición competitiva del colectivo turístico de los destinos. En calidad de banca pública de desarrollo empresarial, financia proyectos productivos innovadores de inversión turística que sean económicamente rentables, socialmente incluyentes y ambientalmente responsables, de gran impacto, y que provoquen una cadena de valor en los territorios.
La CFN y otras instituciones públicas y privadas poseen programas de apoyo para el micro y pequeño empresario.
?
Cuestionario
¿Consideras conveniente acceder a un préstamo para iniciar tu emprendimiento?
•
¿Conoces de otras alternativas de financiamiento para emprendimientos juveniles?
•
131
Evaluación sumativa 1
Coevaluación
Tres estudiantes de BGU desean crear un nuevo emprendimiento dedicado a llevar la contabilidad de los impuestos a los habitantes de su zona geográfica. Han realizado la investigación de mercados, y han establecido que es un servicio muy demandado. Para ello, han decidido ofrecer dos servicios relacionados con la contabilidad e impuestos: asesoría y capacitación. Estiman tener el siguiente número de clientes por actividad y por mes: Actividad
Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes Mes 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Clientes de asesoría
2
3
4
5
6
7
8
9
10
12
14
15
Número de personas a capacitar
5
10
20
30
40
40
40
40
40
40
40
40
El precio de venta de las asesorías es de $ 100,00 mensuales, mientras que los cursos se venden a $ 20,00 cada uno. El costo de capacitación es de $ 8,00 por persona, que incluye materiales y ejercicios. Cada estudiante desea tener un ingreso equivalente al 15% de las ventas. Además, se tiene un gasto administrativo de $ 80,00 para suministros de oficina, transporte, teléfono y conexión a Internet. Se requiere de tres computadores portátiles de $ 700,00 cada uno que se depreciarán en tres años. Para comprar estos computadores se ha solicitado un préstamo a los padres de cada uno, que se cancelarán con cuotas mensuales durante los siguientes dos años. Los gastos pre operacionales para iniciar la empresa (asistencia a cursos, emisión de facturas, etc.) son de $ 600,00 los cuales son aportados por los socios. Se estima mantener durante los doce meses del año 2, la misma cantidad de clientes de asesoría y personas capacitadas del año 1. En consecuencia, se estima un incremento de 5 clientes y 10 personas capacitadas para cada uno de los años 3 al 5. Los gastos fijos se incrementarán cada año por una inflación estimada del 5%. La tasa de impuestos es del 22% y la participación de trabajadores es del 15%. Con otro compañero, deben elaborar: • • • •
Estado de resultados proyectado mensual Flujo de fondos proyectado mensual Flujo de fondos proyectado anual Balance general inicial.
Evalúense uno a otro; verifiquen que ambos trabajen y aporten.
132
Estado de resultados proyectado año 1. (Dividido por meses)
Flujo de caja proyectado año 1. (Dividido por mes)
Estado de resultados proyectado anual, año 0 al 5.
Balance general inicial.
2
Autoevaluación Contenidos
Siempre A veces
Nunca
Metacognición
Sé cómo elaborar proyecciones financieras para mi emprendimiento.
Trabaja en tu cuaderno:
Puedo utilizar hojas electrónicas y otras TIC para facilitar mi trabajo.
• ¿Cómo lo aprendiste?
• ¿Qué aprendiste en esta unidad?
• ¿En qué lo puedes aplicar?
133
2
BLOQUE
Evaluación del proyecto de emprendimiento
k c o t s r e t t u h S
L
a evaluación del proyecto de emprendimiento se orienta a analizar distintas perspectivas de la realidad para desarrollar un sinnúmero de oportunidades en donde otros no las ven.
El emprendedor es un protagonista que tiene la capacidad de hacer y decidir las respuestas que requieren las circunstancias. Al hacer uso de las diversas técnicas que se presentan en este bloque, se podrá determinar qué posibilidades son realizables y logrará superar los pequeños tropiezos que aparecerán en el camino.
134
Objetivo del Bloque 2 Aplicar metodologías y técnicas para evaluar cuantitativa y cualitativamente la factibilidad de un proyecto de emprendimiento.
•
Destrezas con criterios de desempeño
Unidad 6
Evaluación cuantitativa •
Aplicar técnicas básicas para la evaluación financiera de un proyecto de emprendimiento que permita tomar decisiones sobre su implementación, tales como Análisis de Rentabilidad, Período de Recuperación, Tasa Interna de Retorno y Valor Actual Neto.
Unidad 7
Evaluación cualitativa •
Aplicar metodologías para la evaluación cualitativa de un proyecto de emprendimiento , que permita establecer su factibilidad, los riesgos existentes y las medidas mitigantes propicias.
k c o t s r e t t u h S
135
Unidad
6
Evaluación cuantitativa Los recursos con los que cuenta el emprendimiento no tienen que ser necesariamente abundantes. Simplemente, aprovechando los recursos personales que se tienen disponibles se puede generar una actividad rentable. Este es el caso de Marcelo Castro, quien instaló hace algunos años los afamados Cebiches de la Rumiñahui.
y 1 T 1 u 0 / l g . o o g / / : s p t t h
Breve historia de Los Cebiches de la Rumiñahui
La historia de esta reconocida marca inicia en 1985, cuando la familia Castro abrió un pequeño negocio de venta de cebiches. Los fines de semana en el garaje de una casa arrendada en la ciudad ela Rumiñahui, al norte de Quito, vendían los cebiches para mejorar sus ingresos. Estos eran tan alabados por la familia y amistades que al cabo de un año eran conocidos por todos los moradores del barrio, quienes los bautizaron como “Los Cebiches de la Rumiñahui”. El negocio familiar se transformó en la primera cadena de comida del mar y representa la tradición ecuatoriana de la gastronomía manabita.
136
Trascendencia de su emprendimiento
Un gran sentido emprendedor, su trabajo constante y la calidad de los productos del mar utilizados en sus platos hicieron que, con el paso de los años, la demanda de “Los Cebiches de la Rumiñahui” crezca de manera extraordinaria. En el año 1992 abrió un segundo local y desde ese entonces han seguido implementado puntos de venta dentro y fuera de la ciudad de Quito. Actualmente, cuentan con 41 locales en diversas ciudades del Ecuador y uno en Pasto (Colombia). Desde su apertura hasta la fecha actual, sus procesos se han basado en sus principios fundamentales: “Calidad en nuestros productos, buen servicio y seguridad alimenticia”. (Los Cebiches de la Rumiñahui, 2015)
Lecciones que nos deja
Un buen grupo humano, además del sabor y el estilo de la comida, ha sido fundamental en su éxito. Conservan hasta la actualidad a aproximadamente el 90% del personal que desde un inicio vio crecer a esta empresa, y se mantiene allí gracias a la capacitación constante así como a la motivación para trabajar en equipo. En su inicio, la empresa aprovechó uno de los recursos físicos que disponía en ese momento: un garaje sin utilización. Así, generaron sus primeros ingresos sin una gran inversión monetaria. Esto nos demuestra lo importante que es la creatividad cuando se trata de empezar desde cero.
?
z o ñ u M o i v a l F
Cuestionario
1. ¿Qué habilidades podrías reconocer en los miembros de tu
familia o en ti mismo, y que podrían generar un emprendimiento? 2. ¿Qué conocimientos ancestrales de nuestro país conoces que podrían ser útiles para realizar un emprendimiento? 3. ¿Qué recursos de tu hogar podrías aprovechar para poner en práctica tu idea? 137
Saberes previos
¿Estás de acuerdo con la frase: “La principal obligación de una empresa es generar ingresos”?
a b c
Glosario
Insumos. Son los recursos que participarán en el proceso de la elaboración del producto final.
Técnicas para la evaluación financiera Con los insumos provistos en las proyecciones financieras analizadas en la unidad anterior, se realiza la evaluación financiera, que determinará si el emprendimiento puede recibir una inversión de capital y generar el flujo de efectivo necesario para generar rentabilidad y disponer de excedentes suficientes para cumplir los objetivos para el cual fue implementado. Por lo tanto, la base principal para la toma de decisiones sobre la implementación de un emprendimiento es la evaluación financiera. Existen una infinidad de mecanismos y técnicas que permiten realizar la evaluación financiera de un proyecto. Los principales son los siguientes:
Rentabilidad sobre ventas Retorno sobre la inversión Período de recuperación de la inversión Valor actual neto Tasa interna de retorno
@
TIC
Analiza el video www.mayaediciones.com/ 3empyges/138p
Rentabilidad sobre ventas La rentabilidad sobre ventas es el promedio ponderado sobre el nivel de ventas de cada uno de los períodos bajo análisis. La información de este método se obtiene del estado de resultados proyectado para los siguientes cinco años. En el caso de la empresa de pupitres, el estado de resultados proyectado indica:
Determina por qué es im-
portante realizar la evaluación financiera de un proyecto de inversión.
Año
Utilidad neta
Ventas
%
1
13 858
101 250
13,69%
2
32 623
162 000
20,14%
3
31 947
162 000
19,72%
4
31 237
162 000
19,28%
5
30 492
162 000
18,82%
Promedio de rentabilidad sobre ventas 138
18,33%
Esta herramienta indica que el promedio de rentabilidad sobre ventas es de 18,33%, es decir, la ganancia promedio sobre ventas del emprendimiento es del 18.33%, lo que constituye una utilidad atractiva.
Retorno sobre la inversión El esquema anterior determina la rentabilidad sobre ventas. Bajo el mismo esquema, un emprendedor podría establecer cuál es el rendimiento que le dejará su inversión. En consecuencia, a cada una de las utilidades netas se le compara con la inversión inicial. En el caso de los pupitres, la inversión inicial propia del emprendedor es de $ 28 300. Así se tendría: Año
Utilidad neta
Inversión
%
1 2 3 4 5
13 858 32 623 31 947 31 237 30 492
28 300 28 300 28 300 28 300 28 300
48,97% 115,28% 112,89% 110,38% 107,75%
Promedio de retorno sobre la inversión
99,05%
Esta herramienta indica que el promedio de rentabilidad sobre la inversión del emprendedor es de 99,05%, lo cual s ería una ganancia sumamente atractiva. Otro ejemplo podría ser el siguiente, con las siguientes utilidades netas y una inversión de $ 80 000: Año
Utilidad neta
Inversión
%
1 2 3 4 5
6 500 9 600 13 100 19 200 26 400
80 000 80 000 80 000 80 000 80 000
8,13% 12,00% 16,38% 24,00% 33,00%
Promedio de retorno sobre la inversión
18,70%
Para determinar si este porcentaje es atractivo o no, se realiza una comparación con una tasa de interés que paga el banco, es decir, si los $ 80 000 se pusieran en una inversión bancaria a largo plazo, ¿cuánto ganaría ese dinero? Seguramente un 5% anual. Esta comparación se denomina “Costo de oportunidad ”. Por lo tanto, el emprendedor debe comparar su retorno de inversión con otra inversión segura. Como conclusión se podría indicar que en ambos casos, la inversión financieramente sí es atractiva.
a b c
Glosario
Costo de oportunidad. Comparar una inversión propuesta con otra inversión segura, mediante el uso de porcentajes.
139
Evaluación formativa 1
Extrae las ideas principales.
Resume en cinco líneas qué aprendiste en esta sección. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
3
Enlista los mecanismos de evaluación financiera
Responde: ¿cuáles son las técnicas de evaluación financiera de proyectos de inversión?
Analiza el concepto de rentabilidad sobre ventas.
Explica con un ejemplo, con qué herramienta de estadística se calcula la rentabilidad
sobre ventas.
140
4
Calcula el retorno sobre la inversión.
Trabajo colaborativo En grupo de dos, realicen el siguiente cálculo: ¿qué promedio de retorno sobre la inversión tendrá un emprendimiento en el que se invierten inicialmente 2 000 dólares? Utilicen la
información adicional de la siguiente tabla: Año
Utilidad neta
Inversión
1
1 100
2 000
2
1 130
2 000
3
1 400
2 000
4
1 525
2 000
5
1 800
2 000
%
Promedio de retorno sobre la inversión
Cálculos
5
Identifica relaciones entre conceptos.
Anota verdadero o falso según corresponda.
El costo de oportunidad es el valor que no se ganó por la mejor inversión alternativa posible.
Verdadero
Falso
Amplía tus conocimientos 1. Investiga más a fondo el concepto de costo de oportunidad y anota un ejemplo.
141
Saberes previos
¿Cuánto tiempo consideras que debe transcurrir para empezar a recoger los frutos de tu emprendimiento?
Valores humanos
“Si he hecho descubrimientos invaluables ha sido más por tener paciencia que cualquier otro talento”. Isaac Newton
Período de recuperación de la inversión Muchos emprendedores requieren conocer en cuánto tiempo recuperarán la inversión. Para ello existe este método, por el cual se determina el número de períodos que se requieren para recuperar la inversión inicial del emprendedor. La metodología es sencilla ya que se suman los flujos de efectivo que se generarán de cada período o año hasta que esta sumatoria cubra el aporte de capital de los emprendedores. Esta técnica puede ser registrada en meses o años. Esta metodología tiene las siguientes características: • • • •
Es muy utilizada por los inversionistas. Mide la utilidad del proyecto en términos de plazo. No considera el costo del dinero en el tiempo. Para tomar la decisión no existen estándares sino se realiza en función de la experiencia del emprendedor y del tipo de emprendimiento: la inversión en empresas de servicio se recupera en menor plazo que la inversión en empresas industriales.
Para su cálculo se requiere el monto de la inversión propia del emprendedor y los flujos de fondos mensuales o anuales del proyecto. Considerando esta información, se puede calcular el período de dos formas:
Promedio de flujo anual Se utiliza cuando existe solamente la información de flujos anuales. Se la obtiene mediante la utilización de la siguiente fórmula:
Período promedio = de la inversión
Inversión inicial Flujos promedios futuros
Así por ejemplo, con la información del ejemplo de la página 139:
Período promedio 28 300 = = 1,01 años la inversión (13 858 + 32 623 + 31 947 + 31 237 + 30 492)/5 La inversión se recuperaría en 1,01 años, es decir, 12 meses. Este método se puede utilizar cuando no se cuenta con información mensual proyectada. 142
Análisis mensual de flujo de fondos Con este método se compara el valor de la inversión inicial del emprendedor y es utilizado cuando se dispone de flujos de fondos proyectados para cada mes. Considerando la misma información de la página 139, se tendría lo siguiente: Inversión:
$ 28 300
Mes
Flujo mensual
Flujo acumulado
Mes 1
– 2 121
– 2 121
Mes 2
– 691
– 2 812
Mes 3
– 61
– .873
Mes 4
569
– 2 304
Mes 5
1 079
– 1 225
Mes 6
1 829
604
Mes 7
2 459
3 t063
Mes 8
3 089
6 152
Mes 9
3 719
9 871
Mes 10
4 349
14 220
Mes 11
4 349
18 569
Mes 12
4 349
22 918
Mes 13
4 268
27 186
Mes 14
4 268
31 455
Mes 15
4 268
35 723
Como se puede observar, el flujo acumulado se iguala al valor de la inversión de $ 28 300, durante el mes 14, por lo tanto el período de recuperación de la inversión es de 14 meses. De la aplicación de esta técnica se concluye que mientras menor sea el tiempo de recuperación, es mejor para el emprendedor. El período promedio de recuperación de la inversión es una herramienta financiera de evaluación de proyectos de fácil aplicación. Esta herramienta debe ser analizada conjuntamente con otras metodologías de evaluación financiera.
k c o t s r e t t u h S
Existen
diversos métodos para conocer en cuánto tiempo se recuperará una inversión.
Interdisciplinariedad Emprendimiento y literatura
La autora británica J.K. Rowling escribió una serie de historias fantásticas relacionadas con las aventuras de un aprendiz de mago llamado Harry Potter y algunos de sus amigos. Hasta mediados del año 2013 se calcula que se han vendido entre 400 y 450 millones de ejemplares de sus siete libros, convirtiéndose en el emprendimiento literario de mayor éxito en la historia (Wikipedia, 2015). 143
Evaluación formativa 1
Analiza la técnica de evaluación financiera.
Explica: ¿qué valor debe alcanzar la sumatoria de los flujos de efectivo para conocer el pe-
riodo de recuperación de la inversión? ________________________________________________________________________________________________
2
Amplía sus conocimientos.
Indaga: ¿por qué los inversionistas utilizan el método del período de recuperación de la
inversión?
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________
3
Describe las formas en que se puede calcular el periodo de recuperación.
Explica los métodos que conoces para calcular el período de recuperación de la inversión. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
144
4
Aplica la fórmula de promedio de flujo anual.
Trabajo colaborativo
En unión con otro compañero, calculen el tiempo que tardaría recuperar una inversión de 8 000 dólares si un emprendimiento arroja las siguientes utilidades: Año
Utilidad neta
Inversión
%
1
6 544
8 000
81,80%
2
6 737
8 000
84,21%
3
7 938
8 000
99,23%
4
8 300
8 000
103,75%
5
8 487
8 000
106,09%
Promedio de retorno sobre la inversión
Período promedio = la inversión
5
95,02%
Inversión inicial Flujos promedios futuros
Ahora, entrevisten a un emprendedor de la localidad. Averigüen cuánto invirtió inicialmente en su emprendimiento y cuánto tiempo (meses o años) le tomó recuperar su inversión. Comparen los periodos de distintos emprendimientos y concluyan: ¿a cuál le llevó menos tiempo recuperar su inversión y qué factores pudieron influir en este suceso? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
6
Analiza el proceso de flujo de fondos.
Explica: ¿de qué datos se debe disponer para aplicar el método de análisis mensual de flujo
de fondos? ________________________________________________________________________________________________ 145
Saberes previos
Recuerda el concepto de inflación e imagina, ¿cuánto de lo que puedes comprar hoy, podrás comprar el año entrante con la misma cantidad de dinero?
k c o t s r e t t u h S
El costo del dinero actual o pas ado, siempre
será superior al que tenga en el futuro.
VF = VA (1 + i)
t
El valor del dinero en el tiempo Antes de explicar el Valor Actual Neto, más conocido como VAN, es importante determinar el valor del dinero en el tiempo. Esto quiere decir que un dólar recibido hoy, tiene un valor superior a un dólar recibido en el futuro. Por ejemplo, si el emprendedor tiene hoy $ 1 000 y tiene que escoger si adquirir materia prima hoy o dentro de un año, con seguridad, si la adquiere ahora, recibirá más artículos por su compra que si los adquiriera dentro de un año, ya que los productos se ven afectados por el tema de la inflación. Por otro lado, en conceptualización financiera, el dinero tiene un costo ya que si una institución financiera presta dinero a alguien, al cabo de cierto tiempo, la persona deberá devolver ese dinero con interés. Como se señaló en las proyecciones financieras, el emprendimiento tendrá un flujo de fondos para los siguientes años. Sin embargo, por el diferente valor que posee el dinero en el tiempo, estos flujos no pueden ser comparados unos con otros. Para realizar el análisis comparativo de un año a otro, es necesario que estos flujos sean comparables en el mismo punto del tiempo. Para ello, se requiere que se los ajuste mediante una tasa de descuento, la cual permite traer a valor presente los valores futuros de una proyección. La tasa de descuento representa el costo de oportunidad del dinero, considerando la me jor opción de inversiones alternativas. Para traer a valor presente los valores futuros, se utiliza las fórmulas de interés compuesto:
VF VA = (1 + i)t
En donde: VF: Valor futuro del dinero VA: Valor actual del dinero Tasa de interés anual i: t: Tiempo de la inversión transcurrido desde VA hasta VF
Así, por ejemplo, conforme lo indica la página 126, el flujo de fondos del segundo año tiene un valor de $ 44 178. Aplicando la fórmula se tendría lo siguiente: VF: 44 178
i: 12% (tasa de costo del dinero)
t: 2
VA = 35 218
En consecuencia, un valor futuro de $ 44 178 dentro de dos años, descontado a un 12% anual, equivale a $a 35 218 de valor actual. 146
El Valor Actual Neto
El Valor Actual Neto (VAN) se define como el valor que tienen en la actualidad los diferentes flujos de fondos futuros de un proyecto, considerando la inversión inicial. Por lo tanto es la sumatoria aritmética de los egresos e ingresos actualizados del proyecto de inversión. Para ello, lo que se hace, es traer a valor presente a todos los flujos mensuales futuros, con base en una tasa de descuento, y se los suma. Adicionalmente se debe incluir a todos estos flujos, el valor de la inversión inicial. Considerando los datos de la inversión incluida en la página 126 y considerando una tasa de descuento del 12%, utilizando la fórmula de VA mencionada en la página anterior, el valor actual para cada año sería se tendría lo siguiente: Período
Flujo de fondos proyectado
t
Inversión
– 28 300
0
– 28 300
Año 1
22 918
1
20 463
Año 2
44 178
2
35 218
Año 3
33 620
3
23 930
Año 4
36 877
4
23 436
Año 5
36 113
5
20 492
Valor actual neto
Valor actualizado
95 238
En este caso, el VAN de este proyecto es $ 95 238. Como es positivo se asegura que este proyecto arroja una rentabilidad superior a la esperada por los dueños (12%). En el caso que el VAN sea 0, no quiere decir que las utilidades sean 0, sino que la inversión realizada está generando la misma rentabilidad de su costo de oportunidad.
Interdisciplinariedad Emprendimiento y TIC Herramienta informática
Una forma de calcular el Valor Actual de forma ágil, es mediante el uso de las hojas electrónicas de Excel. Para ello, busca en funciones (fx) en la categoría “Financieras”, la correspondiente a VA, y llena la función como indica la ilustración. 147
Evaluación formativa 1
Explica el costo del dinero en el tiempo.
¿Por qué el valor del dinero varía con el tiempo? Cita una posible causa. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Define la variable que permite comparar el valor f uturo y el actual.
Explica: ¿cómo se realiza un análisis comparativo de un año a otro? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Recuerda las fórmulas de i nterés compuesto.
Contesta: ¿cómo se define el valor futuro y el valor actual en términos de interés y tiempo?
VF =
VA =
En donde:
4
Aplica los conocimientos adquiridos.
Responde: ¿en qué situaciones has observado la aplicación del cálculo del valor futuro? ________________________________________________________________________________________________
5
Aplica la fórmula de interés compuesto.
Proyecta: ¿cuál será el valor futuro de 4 000,00 dólares que se pagarán en un período de 3
años a una tasa del 8% de interés?
VF = VA (1 + i)t 148
6
Analiza conceptos estudiados.
Escoge verdadero o falso según corresponda.
Enunciado La inflación afecta el costo del dinero en el tiempo.
V
F
La definición de Valor Actual Neto no involucra la inversión inicial.
La fórmula de interés compuesto sirve para conocer el Valor Final del dinero.
Un VAN negativo es un indicador de que el proyecto debe ser realizado.
El VAN arroja una medida de rentabilidad.
7
Trabajo colaborativo Ingresen al portal del Banco Central del Ecuador a través del siguiente link: www.mayaediciones.com/3empyges/149p Investiguen y respondan: ¿cuál es la tasa de interés que cobran las instituciones financieras? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
Amplía tus conocimientos 1. Indaga: ¿cuál es la tasa esperada por las empresas privadas y por el Estado ecuatoriano para
decidir si un proyecto es económicamente atractivo? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2. Indaguen y expongan , la historia de casos ecuatorianos en los que se pagaba una tasa de
interés más alta que la autorizada. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
149
Saberes previos
¿Cómo se puede saber cuándo retornará el dinero que invertiste en un emprendimiento?
Tasa Interna de Retorno Se define la Tasa Interna de Retorno (TIR) como aquella en la cual el VAN es igual a cero. En otras palabras, es la tasa de rentabilidad ponderada total del proyecto durante su vida útil y considerando el valor del dinero en el tiempo. Para ello se debe comparar los flujos de fondos actualizados con la inversión inicial del emprendimiento. Los criterios de aceptación son los siguientes:
¿Sabías qué?
En el mercado encontraremos siempre otras opciones diferentes a nuestro emprendimiento para invertir. Mediante el TIR conoceremos si nuestro proyecto tiene la mejor tasa de rentabilidad o no.
TIR >
Costo de oportunidad, el proyecto se acepta
TIR <
Costo de oportunidad, el proyecto se rechaza
TIR =
Costo de oportunidad, el proyecto requiere de más información
El sistema más fácil para calcular este indicador es mediante la utilización de una hoja electrónica. Al igual que en el VAN se tendrían los siguientes flujos: Período
Flujo de fondos proyectado
Inversión
– 28 300
Año 1
22 918
Año 2
44 178
Año 3
33 620
Año 4
36 877
Año 5
36 113
En la hoja electrónica de Excel, busca en funciones (fx) en la categoría “Financieras”, la correspondiente a TIR. Selecciona la casilla “Valores” y elige los valores sobre los cuales se calculará la TIR (similar a cuando va a copiar valores). Una vez que has seleccionado los valores, la hoja electrónica calcula la TIR, conforme lo indica la ilustración. En este caso, la TIR es 1,06 que quiere decir que en proyecto la rentabilidad promedio anual es del 106,38%. 150
Tipos de tasa interna de retorno Como se había mencionado, la tasa interna de retorno es aquella que determina la rentabilidad de un proyecto de inversión. Sin embargo, es posible determinar varios tipos de TIR, dependiendo del análisis que se desea realizar. Así por ejemplo, se puede determinar la Tasa Interno de Retorno para el emprendedor y la tasa interna de retorno del proyecto.
En el ejemplo sobre la fábrica de pupitres (página 126), se puede observar que el proyecto que estamos analizando tiene una inversión total de $ 38 300 y que el emprendedor aportaría $ 28 300, lo cual generaría las dos siguientes situaciones: Período
Con inversión del emprendedor
Con inversión total del proyecto
Inversión
– 28 300
– 38 300
Año 1
22 918
22 918
Año 2
44 178
44 178
Año 3
33 620
33 620
Año 4
36 877
36 877
Año 5
36 113
36 113
106,38%
78,37%
TIR
Esto quiere decir que la rentabilidad promedio del emprendimiento es de 78,37%, mientras que la ganancia para el emprendedor es de 106,38%. En ambos casos la rentabilidad es muy atractiva, por lo que de acuerdo con los criterios de evaluación financiera, este proyecto de inversión se debería aceptar. Cabe mencionar que la evaluación cuantitativa de los proyectos analiza “fríamente” los números del emprendimiento, sin considerar los aspectos sociales y cualitativos de los mismos. Este último aspecto, es fundamental para la creación de un emprendimiento ya que siempre se debe considerar el impacto social del mismo.
Saberes ancestrales
Artesanías elaboradas desde tiempos ancestrales por los ecuatorianos, como bisutería de tagua, joyas de oro y plata, o trabajos en cerámica, son en la actualidad negocios con alta rentabilidad que significan interesantes ingresos para el país. Fuente: http://www.proecuador. gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2012/12/PROEC_AS2012_ARTESANIAS.pdf
151
Evaluación formativa 1
Aplica los criterios de tasa interna de retorno.
La Tasa Interna de Retorno (TIR) otorga criterios de aceptación de un proyecto. Responde: ¿en qué caso el proyecto se debería llevar a cabo?
TIR > Costo de oportunidad
TIR < Costo de oportunidad
TIR = Costo de oportunidad
2
Conoce las variables que intervienen en el TIR.
Contesta: ¿qué información requiere el emprendedor para calcular el TIR? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Aplica software a conceptos aprendidos.
Explica con exactitud, ¿qué herramienta informática se utiliza para calcular el TIR y el VAN
y cómo se la aplica? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Define la utilidad de las técnicas para evaluación financiera.
Valora: ¿para qué sirve el cálculo de la tasa interna de retorno y el valor actual neto? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
5
Define los tipos de TIR.
Responde: ¿cuáles son los sujetos de análisis que puede tener el TIR? ________________________________________________________________________________________________
152
6
Compara el aspecto cuantitativo y cualitativo.
Sintetiza: ¿En qué se enfoca la evaluación cuantitativa de un proyecto? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
7
Escribe un ensayo corto.
Trabajo colaborativo Determinen según su opinión, ¿bajo qué circunstancias es más conveniente establecer la
tasa interna de retorno para el emprendedor y cuándo la tasa interna de retorno del proyecto?, ¿o siempre se deberían calcular las dos? Investiguen en diversos medios para justificar sus afirmaciones.
Amplía tus conocimientos 1. Indaguen: ¿cuáles herramientas financieras utilizan las instituciones financieras para otorgar un crédito? Preparen una presentación que explique sus hallazgos.
153
TIC Tasa Interna de Retorno (TIR) Se utiliza para decidir sobre la aceptación o rechazo de un proyecto de inversión. Para ello, la TIR se compara con un tipo mínimo: si el tipo TIR supera al tipo mínimo, se acepta la inversión; en caso contrario, se rechaza. Además, se da preferencia a aquellas inversiones cuyo TIR es más elevado. Cómo calcular la Tasa Interna de Retorno
La manera más sencilla de calcular la Tasa Interna de Retorno del proyecto o la empresa es emplear la sencilla calculadora online del TIR. Para utilizarla, simplemente hay que rellenar el campo inicial de la inversión realizada (cuánto dinero se ha invertido) y después rellenar los cobros y los pagos anuales para hallar así el flujo de caja. Con estos parámetros llenos, la herramienta calculará automáticamente la Tasa Interna de Retorno. Una vez calculada, puedes realizar todos los ajustes que consideres e ir viendo las variaciones en el valor de la TIR. Actividad
Un emprendimiento realiza una inversión que supone un desembolso inicial de 8 000 dólares, unos cobros anuales de 4 000 dólares y que permite realizar pagos anuales de 2 000 dólares para pagar la inversión inicial, durante 5 años. Calcular la TIR de la inversión. 1. 2. 3. 4. 5.
Ingresa a www.mayaediciones.com/3empyges/154p Ingresa el desembolso inicial. Ingresa los ingresos anuales en cobros. Ingresa los pagos anuales que puedes realizar. Obtén el resultado como tasa interna de retorno.
Practica con distintas cantidades iniciales y con diferentes flu-
jos de caja. Los proyectos con mayor tasa interna de retorno son más rentables para un emprendimiento.
154
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay Las ferias populares a Ley de Economía Popular y Solidaria indica en su artículo 17, que “las unidades socioeconómicas populares, pueden constituir redes de producción y circulación de bienes y servicios, que privilegien la redistribución de la riqueza y la remuneración de su trabajo, por sobre la rentabilidad financiera”. Un ejemplo de la aplicación de esta norma está en la organización de ferias populares en diferentes sectores y ciudades del Ecuador.
L
k c o t s r e t t u h S
Las
ferias de la Economía Popular y Solidaria son un encuentro de participación ciudadana en donde se exponen productos agrícolas, artesanales y gastronómicos.
Usualmente estas ferias tienen un día establecido de la semana para la compra y venta de los productos del sector. Así, pueden ser los lunes, martes, miércoles, etc. En ese día , los productores ofrecen sus productos directamente a los consumidores, quienes pueden escoger entre varias alternativas. Las actividades de una feria, entre otras, pueden ser las siguientes: venta de productos agrícolas y ganaderos, venta de animales, venta de artesanías locales, etc. Tanto para el comprador como para el vendedor es beneficiosa la existencia de las ferias debido a que se evita la intermediación y se obtienen productos directamente del productor.
?
Cuestionario
¿Conoces qué día es la feria en tu zona geográfica? ¿Qué crees que le haga falta para que se aproveche de mejor manera? ¿Qué otras maneras existen para evitar a los intermediarios?
•
•
•
155
Evaluación sumativa 1
2
Sintetiza las técnicas aprendidas.
Menciona y explica las técnicas para evaluación financiera que conoces.
Aplica sus conocimientos.
Deduce: ¿cuáles son las inquietudes financieras frecuentes que tienen los emprendedores y
cómo se puede resolver? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Compara métodos de cálculo para el período de recuperación de inversión.
Explica: ¿cuál es la diferencia entre el método de Promedio de flujo anual y el de Análisis
mensual de flujo de fondos? ________________________________________________________________________________________________ 156
4
Coevaluación
Resuelvan en parejas, los siguientes ejercicios:
La Empresa Atuk se dedica a la venta de bicicletas y está pensando en la posibilidad de ampliar su negocio hacia la venta de accesorios para ciclismo como envases para agua, herramientas básicas, entre otros. Para ello, ha previsto un desembolso de 8 000,00 dólares, y las utilidades netas que se generarían durante la inversión, que es de 4 años, serían: Año
Utilidad neta
1 2 3 4
3 200 4 100 4 000 4 120
Inversión 8 000 8 000 8 000 8 000
% 40,00% 51,25% 50,00% 51,50%
Promedio de retorno sobre la inversión •
48,19%
Responde ; ¿en cuánto tiempo se recuperará la inversión?
_______________________________________________________________________________________________ •
Si para llevar a cabo este emprendimiento, se solicita un préstamo al banco de $ 5 000,00 para completar el capital, a una tasa de 16% a pagar en un período de 3 años, ¿cuál será el valor final de este dinero cuando termine de realizar los pagos?
_______________________________________________________________________________________________ •
Uno de los socios encuentra una alternativa para invertir los mismos 8 000 dólares en la fabricación de ropa para ciclismo con una utilidad muy atractiva. Si se calcula que para la primera idea el TIR es menor que el costo de oportunidad, ¿en qué proyecto se debería invertir?
_______________________________________________________________________________________________
Evalúense entre compañeros, verifiquen que ambos trabajen y aporten.
5
Autoevaluación Contenidos
Con las técnicas aprendidas, ya podrías tomar decisiones estratégicas si inicias un emprendimiento. Valoras que el componente cuantitativo es importante para el emprendimiento.
Siempre A veces
Nunca
Metacognición Trabaja en tu cuaderno: • ¿Qué aprendiste en esta unidad? • ¿Cómo lo aprendiste? • ¿En qué lo puedes aplicar?
157
Unidad
7
Evaluación cualitativa Un emprendimiento muy dulce La evaluación cualitativa implica ver más allá de los números. Diversos emprendimientos en el Ecuador han surgido desde la necesidad de dar a la familia un mejor porvenir y es así cómo se han generado plazas de trabajo, desarrollo de comunidades rurales, entre otros beneficios sociales.
m o c . a i c i l a e d s e c l u d . w w w
Breve historia de Dulces de Alicia
Dulces de Alicia nace como un emprendimiento familiar que inició en la cocina de Alicia Palacios, cuando su hijo fue despedido de su trabajo a los 35 años y no lograba encontrar empleo porque le decían que buscaban gente más joven. En estas circunstancias, él reconoció en su madre a una emprendedora y empezó su pequeña empresa familiar con audacia y constancia. A lo largo del tiempo, la empresa ha implementado maquinaria, desarrollando incluso sus propios sistemas automatizados y robotizados. Ahora es una reconocida marca de dulces tradicionales. Es interesante revisar la visión de este emprendimiento: “Construir una empresa que posicione la marca Dulces de Alicia en el mercado nacional y que desarrolle productos que sean sinónimo de lo bien hecho en casa, presentando así una capacidad competitiva de exportación”.
158
Trascendencia de su emprendimiento
Dulces de Alicia tiene en la actualidad una capacidad de producción de 220 000 unidades mensuales. Sus productos cumplen con estándares de calidad nacional e internacional, y han pasado de un mercado local en Cuenca a uno nacional. Se exhiben en las perchas de las cadenas de supermercados más grandes del país, e incluso se exportan. Este emprendimiento genera oportunidades de trabajo en el Ecuador mediante la venta de productos tradicionales ecuatorianos y promueve el consumo de comida tradicional entre las nuevas generaciones.
Lecciones que nos deja
El hijo de Alicia derrotó el mito de que para producir se requieren grandes maquinarias y que todo se logra contando con mucho dinero. Inició un emprendimiento en su propia casa y trabajando en familia. Los frutos se recoge no solo en el ámbito económico sino también en el desarrollo local. Esta empresa exitosa y orgullosamente ecuatoriana tiene como objetivo principal “Construir una oportunidad de vida digna sobre la base de sentirse ecuatoriano”. Fuente: (Dulces de Alicia, 2015)
?
m o c . a i c i l a e d s e c l u d . w w w
Los emprendimientos caseros que emplean
recetas tradicionales tienen un gran potencial de éxito, según los estudios realizados sobre los gustos de los ecuatorianos.
Cuestionario
1. ¿Qué beneficios pueden brindar a las comunidades los em-
prendimientos de su sector? 2. ¿Es importante analizar el impacto social de un emprendi-
miento? 3. ¿Qué emprendimiento puede provenir de alguna tradición o
destreza de las personas mayores de tu familia?
159
Beneficios sociales de un emprendimiento
Saberes previos
Todo emprendimiento tendrá una consecuencia en sus alrededores en muchos aspectos. ¿Qué huella te gustaría dejar con el tuyo?
La evaluación cualitativa del proyecto de inversión debe considerar los beneficios sociales y comunitarios que puede generar el emprendimiento. Entre los principales aspectos sociales que debe considerar un emprendimiento, se pueden mencionar los siguientes: •
@
TIC Observa el siguiente
•
video sobre emprendimientos en la provincia del Napo: www.mayaediciones.com/ 3empyges/160p Contesta: ¿Qué aspectos
sociales reúnen? •
•
•
k c o t s r e t t u h S
Muchas empresas que extraen recursos naturales, suelen compensar su actividad con programas de forestación y reforestación.
160
•
Aumento de producción comunitaria: Se refiere al incre-
mento de la producción y/o productividad de algún proceso productivo de la comunidad que puede originar la inversión que se está analizando. Por ejemplo, cuando el emprendimiento mejora los procesos agrícolas de algún producto. Coherencia con el desarrollo local: Este tema se relaciona con originar beneficios a la ciudad o a la comunidad, en el caso de un emprendimiento de desarrollo local; o bien un complemento a un desarrollo local, es decir, las autoridades locales realizan un proyecto de desarrollo y el emprendimiento lo complementa con un producto o su servicio. Por ejemplo, cuando el emprendimiento incentiva el turismo comunitario del sector. Mejora en la salud o en la educación: Este aspecto se refiere al caso en el que el emprendimiento mejora la salud o la calidad de la educación de la comunidad. Por ejemplo, cuando el emprendimiento promueve una alimentación sana de la población o aumenta el conocimiento tecnológico. Beneficios ambientales: Este beneficio se relaciona con que el emprendimiento debe tener como objetivo la preservación y cuidado de la naturaleza. Por ejemplo, si el emprendimiento busca el cuidado de las áreas protegidas. Ocupación sana de tiempo libre: El emprendimiento también se puede relacionar con la optimización del tiempo libre de los miembros de una comunidad. Por ejemplo, cuando el emprendimiento promueve actividades deportivas o artísticas entre la comunidad. Desarrollo tecnológico: El emprendimiento permite aprovechar los adelantos tecnológicos para mejorar un proceso interno de la comunidad. Por ejemplo, cuando el emprendimiento permite la implementación de tecnología en algún proceso actual de la comunidad.
Valor agregado Todo emprendimiento se justifica en tanto logre aportar un valor agregado a la economía o un desarrollo local, es decir, el proyecto de inversión debe determinar aquellos elementos para que el emprendimiento provea soluciones a los problemas de la comunidad en oportunidades de negocios. Por lo tanto, es fundamental que el emprendimiento proyecte un valor agregado a la economía local, tanto para sus beneficiarios directos como para los indirectos. En consecuencia, se debe cuantificar el impacto a la economía de la localidad en cuanto a niveles de ingresos o satisfacción de necesidades comunitarias y, especialmente, el impacto socioeconómico que genere el emprendimiento.
Valores humanos
“El verdadero éxito de la globalización se determinará en la medida en que la misma permita disfrutar a cada persona de los bienes básicos de alimento y vivienda, educación y empleo, paz y progreso social, desarrollo económico y justicia”. Juan Pablo II
Generación de empleo El impacto del proyecto de emprendimiento en la economía local debe estar vinculado a algunas variables, en particular a la capacidad del proyecto de generar plazas de trabajo, tanto en cantidad como en calidad. Uno de los parámetros fundamentales de análisis es la posibilidad de creación de fuentes de trabajo en el sector donde se realizará el proyecto de inversión. Por lo tanto, el emprendedor debe detallar con sumo cuidado el número de empleos nuevos que genere y la calidad de los mismos. z o ñ u M o i v a l F
Evaluación cualitativa Considerando los diferentes aspectos relacionados con beneficios para la comunidad, el impacto socioeconómico y la generación de empleo, el emprendedor debe realizar la evaluación cualitativa de su emprendimiento para determinar la calidad del mismo y sus beneficios. Si bien esta evaluación es subjetiva, ya que dependerá del criterio personal de quien realiza la evaluación, el emprendedor debe estar claro que todo emprendimiento debe tener una evaluación cualitativa como parte fundamental.
La construcción es el emprendimiento que
más empleos directos e indirectos genera.
Saberes ancestrales
Los sabios y líderes comunitarios siempre están cuidando el bienestar de sus pobladores por lo que en el caso de emprendimientos comunitarios, tendrá más peso la evaluación cualitativa sobre la cuantitativa. Los principios de los pueblos indígenas: Ama Shua (no robar), Ama Killa (no mentir), Ama Llulla (no ser ocioso), se encuentran establecidos como valores de los gobiernos transparentes y en servicio a su comunidad.
161
Evaluación formativa 1
Explica conceptos de la evaluación cualitativa.
Define con tus propias palabras: ¿qué es la evaluación cualitativa? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Define: ¿qué es el valor agregado? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Establece los componentes para la evaluación cualitativa.
Enumera algunos de los componentes de la evaluación cualitativa.
1 2 3 4 5 6
4
Aplica los conocimientos adquiridos.
Selecciona un emprendimiento de tu zona geográfica y determina sus beneficios sociales. Turismo comunitario: Generación de empleo en la zona e ingreso de divisas. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
5
Amplía los conocimientos adquiridos.
Indaga: ¿qué pasaría si un emprendimiento no genera beneficios sociales? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
162
6
Deduce consecuencias de la actividad emprendedora.
Explica: ¿de qué manera impacta positivamente el valor agregado a la economía? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
7
Maneja conceptos en forma adecuada.
Anota verdadero o falso según corresponda, justifica tu respuesta ¿La evaluación cualitati-
va se basa en las utilidades generadas por el emprendimiento?
Justificación __________________________________________________________
Verdadero Falso
__________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________ __________________________________________________________
8
Trabajo colaborativo
Con tu grupo de trabajo realicen un debate y luego un foro abierto que analice lo siguiente: ¿Qué sucede con los emprendimientos en los que el propietario ofrece directamente sus servicios y no requiere contratar empleados? ¿Está siendo una persona socialmente irresponsable al no generar plazas de empleo? •
•
________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
9
Analicen si la evaluación cualitativa de un proyecto es más importante que la cuantitativa. Debatan al respecto en el aula. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
10 Con tu grupo de trabajo, seleccionen un emprendimiento y establezcan los beneficios sociales del mismo. ________________________________________________________________________________________________ 163
Saberes previos
¿Estás de acuerdo con que “evitar totalmente el riesgo, es en realidad un riesgo en sí mismo”?
a b c
Glosario
Riesgo. Posibilidad que un hecho adverso se presente, afectando a las proyecciones del emprendimiento.
Naturales Tecnológicos
Análisis de riesgos Además de la evaluación cuantitativa y cualitativa, el emprendedor debe realizar un análisis de riesgos que permita establecer las principales amenazas externas y generar estrategias de mitigación que permitan establecer un plan de acción en caso que se presenten realmente. El riesgo puede presentarse en cualquier momento por lo que el emprendedor debe estar preparado, justamente para cuando se presente ese evento. Se determina la posible afectación al proyecto, según las situaciones sean de mayor o menor riesgo. Existen varias clasificaciones de riesgo. Las principales, según su origen, son las siguientes: (Córdova, 2006):
Fenómenos de la naturaleza: inundaciones, sequías, etc. Accidentes químicos, transporte de mercancías peligrosas, apagones eléctricos.
Antrópicos
Generados por errores humanos: accidentes en transporte público, grandes concentraciones de personas, etc.
Financieros
Pérdidas financieras, robos y hurtos.
Comerciales Dinámicos
Falta de ventas, competencia agresiva. Coyunturas económicas, inflación, variaciones en la demanda.
Legales
Regulación y normas estatales o el incumplimiento de las mismas.
Estáticos
Se relacionan con deshonestidad de las personas o falta de pericia.
Particulares Liquidez Culturales
Riesgo que afecta a una sola persona pero que por su influencia, puede afectar a la comunidad. Falta de recursos para cumplir con las obligaciones del emprendimiento. Afectación a la cultura y tradiciones de una comunidad.
En función de los aspectos mencionados, el emprendedor debe analizar las principales amenazas a su proyecto de inversión con total claridad y objetividad de tal manera que, en su implementación, no le tome ningún aspecto por sorpresa que pueda ser perjudicial.. 164
Priorización de riesgos y estrategias de mitigación Una vez determinado el listado de potenciales riesgos, el emprendedor debe ejecutar las siguientes etapas de análisis de riesgos: 1.
Descripción de riesgos: El emprendedor debe realizar una lis-
ta detallada de sus potenciales amenazas. Por ejemplo, si un emprendedor desea iniciar una escuela para deportes y para instalar las respectivas canchas se requiere cortar algunos árboles, con toda seguridad la comunidad se opondrá al proyecto, justamente por cuidar su medio ambiente. El riesgo será: “oposición de la comunidad”. 2.
Valores humanos
“Ten en cuenta que el gran amor y los grandes logros, requieren grandes riesgos”. Dalai Lama
Priorizar los riesgos: Una vez determinados los riesgos, el si-
guiente paso es priorizarlos con base en una clasificación sencilla: •
Alta probabilidad de ocurrencia: Aquellos que tienen ma-
yor probabilidad que sucedan. •
Mediana probabilidad de ocurrencia: Igual factibilidad en-
tre que ocurra o no. •
Baja probabilidad de ocurrencia: Las posibilidades que ocu-
rran son muy bajas. 3.
Estrategias de mitigación: El siguiente paso es establecer los
planes de acción para minimizar los efectos del riesgo. A continuación un ejemplo de un listado de riesgos, su priorización y mitigación para un emprendimiento de incentivos a la cultura artística.
Riesgo 1
La gente puede tener resistencia al arte.
Riegos 2
Riesgo 3
@
TIC
Mira el video: www.mayaediciones.com/ 3empyges/165p Obtén conclusiones sobre
su aplicación al estudio de riesgos.
Medio
Capacitación a toda la comunidad.
No existe posibles financistas.
Alto
Buscar apoyo de autoridades locales.
No existen fondos para su sostenibilidad.
Alto
Buscar financiamiento privado permanente.
165
Evaluación formativa 1
Define conceptos y su utilidad.
Explica: ¿qué es el riesgo y por qué es importante su análisis en el emprendimiento? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
3
Enlista los tipos de riesgo.
Indica cinco clases de riesgos en el emprendimiento.
Amplía sus conocimientos.
Indaga: ¿cuál factor de riesgo se consideraría menos manejable en un emprendimiento? Justifica tu respuesta. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
4
Trabajo colaborativo Analicen y formulen recomendaciones sobre qué estrategia se podría implementar para
minimizar los efectos de los riesgos legales y financieros. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ 166
5
6
Identifica las etapas de análisis de riesgos.
Une con una línea el concepto con su significado.
Descripción de riesgos
La probabilidad de que el riesgo ocurra puede ser alta, mediana o baja.
Priorización de los riesgos
Son planes de acción para minimizar los efectos de los riesgos.
Estrategias de mitigación
El emprendedor debe realizar una lista detallada de sus potenciales amenazas.
Propongan opciones para evitar los siguientes riesgos:
Riesgo
Estrategia
Contratar un nuevo empleado sin realizar una evaluación previa de sus capacidades.
___________________________________________
Iniciar un emprendimiento sin hacer un estudio de mercado.
___________________________________________
Abrir un emprendimiento en un sitio de alta probabilidad de inundación.
___________________________________________
___________________________________________
___________________________________________
___________________________________________
Amplía tus conocimientos 1. Investiga un emprendimiento de tu zona geográfica que haya tenido inconvenientes por
los riesgos. ________________________________________________________________________________________________ Picantería Rosita cerró por falta de fondos. ________________________________________________________________________________________________
2. Investiguen en su zona geográfica, los principales riesgos que se pueden generar para un
nuevo emprendimiento y las estrategias de mitigación. 167
Saberes previos
¿Qué proyecto factible se podría iniciar en la zona donde vives?
Conclusiones del proyecto Una vez culminada la evaluación cuantitativa y cualitativa, y analizados los riesgos del proyecto, el siguiente paso es elaborar las conclusiones del mismo enfocadas a la factibilidad favorable o desfavorable de su implementación, considerando lo siguiente:
Satisfacción de necesidades La primera parte de las conclusiones se refieren a la satisfacción de las necesidades. Conforme se indicó en la página 20, existen muchas necesidades que requieren ser satisfechas. Las necesidades pueden variar según muchos factores, algunos de estos pueden ser: • •
•
Zona geográfica. Aspectos culturales, deportivos, artísticos, productivos, idiosincrasia de los habitantes, etc. Idiosincrasia de los habitantes, etc.
Por lo tanto, al finalizar el proyecto de inversión, una de las conclusiones deben referirse a la satisfacción de las necesidades establecidas al inicio del proyecto.
Coherencia de la información La siguiente parte de las conclusiones se refiere a establecer si todo el proyecto es coherente entre sus diferentes componentes. A continuación, algunos ejemplos de análisis de la integración del documento: ¿Sabías qué?
La evaluación de un proyecto de inversión debe considerar todas las necesidades que se plantearon al inicio de la formulación del mismo. Si una necesidad no ha sido cubierta, la evaluación no puede ser realizada ni se pueden emitir conclusiones.
168
•
•
•
Verificar que todas las funciones del emprendimiento estén adecuadamente descritas en el plan operacional y el costo del personal se incluya en el plan financiero. Verificar que los activos determinados en el plan operacional sean los mismos incluidos en el plan de inversión del plan financiero. Verificar que el costo del plan publicitario se incluya en los presupuestos de gastos detallados en el plan financiero. Verificar que todos los componentes del proyecto de inversión se han realizado completamente. En definitiva, el emprendedor debe verificar que el Proyecto de Inversión esté completo.
Análisis cuantitativo En función del análisis cuantitativo, el emprendedor debe realizar un análisis de las diferentes técnicas de evaluación financiera detalladas en la página 138 y siguientes. Para ello, en las conclusiones se debe precisar los resultados numéricos obtenidos en la Rentabilidad sobre Ventas, Retorno de Inversión, Período de Recuperación de la Inversión, Valor Actual Neto y Tasa Interna de Retorno. Con base en estos resultados numéricos y sus respectivos parámetros de calificación, se debe concluir si, cuantitativamente, el proyecto de inversión es numéricamente conveniente para su implementación
¿Sabías qué?
Es fundamental el análisis en conjunto de los números y de los beneficios sociales ya que un emprendimiento debe tener utilidad social y económica. Esta última le permitirá generar sostenibilidad en el tiempo.
Análisis cualitativo Lo siguiente es la evaluación de los aspectos sociales del emprendimiento. Por lo tanto, se debe concluir sobre el impacto del emprendimiento en aspectos, tales como: aumento de producción comunitaria, desarrollo local, mejora en la salud o en la educación, beneficios ambientales, ocupación sana de tiempo libre, desarrollo tecnológico, impacto socioeconómico, generación de empleo, etc.
Valores humanos
“Más importante que ser pobre o rico en lo material, es tener clarísimos los sueños que uno puede alcanzar”. Je ff erson Pérez, campeón olímpico de marcha.
A partir de este análisis, se debe concluir si cualitativamente, el proyecto de inversión es socialmente conveniente para su implementación.
Análisis de riesgos A continuación, en las conclusiones se debe describir brevemente el impacto de los diferentes riesgos encontrados, la posibilidad de su ocurrencia y las principales medidas de mitigación que se puedan implementar. A partir de este análisis, se debe concluir si los riesgos tendrán una afectación en la implementación del proyecto.
Conclusión final Como punto final y considerando los tres aspe ctos mencionados, el emprendedor debe concluir si su proyecto de inversión es factible de implementación y emitir una recomendación para que efectivamente se lo ponga en práctica o no.
@
TIC
Mira el video: www.mayaediciones.com/ 3empyges/169p
¿Crees que se puede hacer un emprendimiento similar en tu zona geográfica?
169
Evaluación formativa 1
Deduce conclusiones enfocadas en la factibilidad de un proyecto.
Detalla: ¿qué consideraciones se deben tomar en cuenta para concluir si es favorable la
implantación de un emprendimiento?
2
Relaciona conceptos aprendidos.
Explica: ¿a qué se refieren las conclusiones sobre coherencia de la información? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Compara los diferentes tipos de análisis.
Indica: ¿qué tipos de análisis se deben tomar en cuenta para concluir sobre la factibilidad
de un proyecto? Menciona la característica principal de cada uno. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
170
4
5
Enlista las resultados numéricos a incluir en las conclusiones.
En el análisis cuantitativo, indica cuáles son los aspectos que se deben incluir.
Trabajo colaborativo Lean y contesten. Si se concluyera que un emprendimiento tiene un riesgo alto de carácter
cultural, pero presenta utilidades muy atractivas, ¿lo llevarían a cabo? ¿Por qué? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
6
Aplica los conocimientos adquiridos.
Escoge una de las siguientes áreas de emprendimiento:
Tecnología
Alimentación
Moda
Artesanías
Investiga un emprendimiento ecuatoriano en el área seleccionada que se haya generado en tu zona geográfica. Evalúalo y aporta con tus conclusiones respecto a los riesgos sobre la
factibilidad del proyecto. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ 171
TIC Financiación colectiva Es una forma de cooperación que permite a un proyecto reunir recursos de la comunidad. A cambio del apoyo, los benefactores reciben recompensas según el valor aportado.
Indiegogo
Indiegogo es una manera para que la gente de todo el mundo sume fuerzas para que las ideas se hagan realidad. Desde 2008, millones de colaboradores han ayudado a cientos de miles de inventores, músicos, benefactores, cineastas y muchos más innovadores, a hacer que sus grandes sueños se hagan realidad.
Actividad
Tú sabes que después de una larga preparación y de validar adecuadamente la idea, un emprendimiento confía en su iniciativa y está listo para buscar financiación.
1. Ingresa a www.mayaediciones.com/3empyges/172p y busca el archivo Indiegogo Field Guide. 2. Descarga la guía y revisa los temas. 3. Planifica todos los recursos necesarios para el lanzamiento y desarrollo del proyecto. No prometas recompensas que no puedes cumplir. 4. Cumple con las actividades de la sección “Antes de lanzar tu campaña” y prepara el material necesario para el lanzamiento de la campaña. 5. Registra tu proyecto en Indiegogo.com. 6. Difunde tu campaña, sé creativo y mantén el impulso. Las campañas solo tienen un tiempo limitado. 7. Si al terminar la campaña, lograste superar la meta, ¡Felicidades! ¡Ahora empieza el trabajo de verdad! Si no se logra llegar a la cantidad se hará un reembolso a los usuarios que aportaron, pero se te cobrará un porcentaje. Sé siempre transparente con tus colaboradores y cumple con tu palabra.
172
Emprendimiento y Buen Vivir - Sumak Kawsay Impacto social con la hoja de guayusa arpuna es una empresa que se ha dedicado a la exportación de sobres de guayusa para infusiones.. Para ello provee de asistencia técnica a aproximadamente tres mil productores de hoja de guayusa de la provincia de Napo.
T
a b c
Glosario
Guayusa: Árbol amazónico de unos 6 metros de altura. De sus hojas se obtienen preciadas infusiones.
J q b k o 6 / l g . o o g / / : p t t h
El emprendimiento de venta de hoja de guayusa en la Amazonía del Ecuador, por parte de la empresa RUNA ha tenido los siguientes impactos sociales (RUNA, 2015): 3 000 pequeños productores han mejorado su calidad de vida. Inversión de $ 50 000 en el desarrollo local. Se han sembrado más de cien mil plantas de guayusa en la provincia de Napo. Se ha entregado más de $ 250 000 a los productores de guayusa por la compra de dicha hoja.
• • •
•
? •
•
•
Cuestionario
¿Qué impacto social y ambiental ha tenido este emprendimiento? ¿Vale la pena sostenerlo? ¿Crees que se puede realizar un emprendimiento similar en tu zona geográfica? ¿Qué riesgos crees que existan? 173
Evaluación sumativa 1
Aplica el concepto del valor agregado
Un emprendimiento promueve el cultivo y uso de hierbas aromáticas y vende las plantas en pequeñas macetas. Responde ¿qué proceso podrían implementar para generar un valor agregado? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
2
Explica la finalidad de realizar un análisis de riesgos
¿Cuál es el objetivo de realizar un análisis de riesgos? ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
3
Coevaluación
Un emprendimiento elabora camisetas personalizadas utilizando pigmentos naturales. En el proceso emplea a un artesano de la comunidad que conoce el proceso de tinturado y a una mujer que comparte su conocimiento ancestral para extraer las pinturas de la naturaleza. Analicen en parejas, ¿qué cualidades de este proyecto generan beneficios sociales?
Evalúense uno a otro, verifiquen que ambos trabajen y aporten. 174
4
Autoevaluación Contenidos
Siempre A veces
Nunca
Sé aplicar metodologías para evaluar cualitativamente un proyecto de emprendimiento. Conozco cómo prever riesgos existentes y las medidas de mitigación correspondientes.
Metacognición Trabaja en tu cuaderno: • ¿Qué aprendiste en esta unidad? • ¿Cómo lo aprendiste? • ¿En qué lo puedes aplicar?
Amplía tus conocimientos 1. Indaga casos relevantes de emprendimientos nacionales o extranjeros que hayan aportado
al país en los siguientes aspectos: Beneficios sociales
Casos
Beneficios ambientales
Desarrollo de tecnología
Desarrollo local
Aumento de producción comunitaria
2. ¿Qué es un riesgo antrópico? Cita un ejemplo. ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________________________________
175
Bibliografía Asamblea Nacional. (25 de junio de 2013). Ley Orgánica de Comunicación. Quito, Pichincha, Ecuador. CORDOVA, M. (2006). Formulación y Evaluación de Proyectos. In M. Córdova. Bogotá: Ecoe Ediciones. CORPORACION FINANCIERA NACIONAL. (04 de julio de 2015). Recuperado el 04 de 07 de 2015, de http://www.cfn.fin.ec Dulces de Alicia. (2015). Nosotros: Objetivos . Recuperado el Junio de 2015, de Dulces de Alicia: ECUAVISA. (12 de ENERO de 2014). ECUAVISA. Obtenido de ECUAVISA: www.ecuavisa.com EL COMERCIO. (25 de Agosto de 2014). En Manabí los alfareros resaltan lo precolombino de ese territorio . Obtenido de En Manabí los alfareros resaltan lo precolombino de ese territorio: www.elcomercio.com FLICKR. (9 de Septiembre de 2012). FLICKR. Obtenido de FLICKR: www. flickr.com Jóvenes Empresarios de las Américas. (2011). Manual de Formación y Gestón de Emprendedores. Quito: YABT. KRUGER LABS. (03 de julio de 2015). Obtenido de http://search.iminent. com/es-ES/search/#q=kruger%20labs&s=images&p=1 Los Cebiches de la Rumiñahui. (2015). Sobre Nosotros: Los Cebiches de la Rumiñahui 2015. http://www.loscebichesdelarumiñahui.com/index. html MARIÑO Wilson. (2010). 100 técnicas para que tu pequeño negocio crezca. Quito: Santillana. Ministerio de Agricultura, Ganadería, Acuacultura y Pesca. (15 de 05 de 2015). Obtenido de http://www.agricultura.gob.ec/ RUNA. Recuperado el 5 de julio del 2015, de http://runa.org/ impact/#SocialImpact SALVADOR, B. (4 de agosto de 2010). Recuperado el 5 de julio del 2015 TIEMPO, D. C. (07 de septiembre de 2014). EL TIEMPO. Obtenido de EL TIEMPO: www.eltiempo.com.ec WIKIPEDIA. (2015). Recuperado el 10 de julio del 2015, de https:// es.wikipedia.org/wiki/Harry_Potter
176
