332774503-Jawaban-Praktikum-Audit-Edisi-3-Modul-1.doc

PRAKTIKUM PENGAUDITAN & PDE MODUL 1: KERT K ERTAS AS KERJA K ERJA NERACA, KERTAS KERTAS KERJA KE RJA LABA RUGI, SURAT SURAT PERIKA PERI KAT TAN, RENCANA PEMERIKSAAN PEMERI KSAAN

OLEH: EKO ARIE WICAKSONO 1511031166 STAR PRO BPKP BATCH 2 UNIVERSITAS LAMPUNG 2016

0

Keterangan

Ref. KK

Per Audit 31/12/2011

Per Klien 31/12/2012

PARE Dr

Cr


ASET Aset Lancar Kas dan setara kas

486.945.350

467.920.775

Piutang usaha

849.792.298

898.725.750

29.426."95

"4.940.000

"."36.000.000

"."82.050.000

!

23.000.000

7.500.000

5.9"7.500

2.509.663.843

2.592.553.525

Piutang ain!ain Persediaan #e$an di$a%ar di &uka Perengka'an T(ta aset ancar

) *n+estasi

257.500.000

343.750.000

".733.000.000

".752.000.000

"8".999.900

266.925.300

".55".000."00

".485.074.700

Aset Teta' ,arga 'er(ehan Aku&uasi 'en%usutan -iai $uku

)

TOTAL ASET

4.318.13.!43 )

4.421.3"8.22# i$uat (eh/

Kien

i'eriksa (eh/

PT PETA Skedu/ Kertas Kerja Neraca

*ndeks

A2." Tangga/

Tangga/

Peri(de/ 31/12/2012

"

Keterangan

Ref. KK


PARE


Dr

Cr


KEA1*#A- A- EK*TAS PEEA- SA,A Keai$an ancar tang usaha

42".259.006

287.500.000

tang ain!ain

"4.605.9"3

"5.688.0"8

tang 'aak

32.323.038

27.063.926

#ia%a %ang &asih harus di$a%ar

93.000.000

62.403.400

tang angka 'anang %ang atuh te&'( daa& aktu " tahun tang sea guna usaha!ancar T(ta keai$an ancar

! 56"."87.957

! 392.655.344

) Keai$an dak ancar tang angka 'anang %ang teah dikurangi $agian %ang atuh te&'( daa& aktu " tahun tang sea guna usaha!angka

!

!

!

!

'anang T(ta keai$an dak ancar ) EK*TAS (da saha& ! '. "0.000 'er e&$ar

".000.000.000

".000.000.000

Sad( a$a ditahan

2.756.975.986

3.028.722.88"

T(ta ekuitas

3.756.975.986

4.028.722.88"

T$tal %e&a'i(an dan e%uita)

4.318.13.!43

4.421.3"8.22# i$uat (eh/

Kien

i'eriksa (eh/

*ndeks

PT PETA Skedu Kertas Kerja Neraca

A2.2 Tangga/

Tangga/

Peri(de/ 31/12/2012

2



PE-1ALA-

5.72".597.850

5.480.859.000

#E#A- PE-1ALA-

4.377.276."95

4.422.500.000

LA#A KT

".344.32".655

".058.359.000

Keterangan

Ref. KK

PARE Dr

Cr


) #E#A- SA,A

69".642."74

77".3"3."04

LA#A SA,A

652.679.48"

287.045.896

) PE-APATA- A- #E#A- LA*-!LA*-

!

!

LA#A:* ;ALTA AS*-

".300.600

!

PE-APATA- #-A

8.654.500

29."33.025

#E#A- #-A #E#A- #ES*,

".864.000

!

<5.489.900=

<29."33.025=

) LA#A SE#EL PA1AK

658."69.38"

36"."78.92"

) #E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

93.993.8"4

44.432.026

)

LA*A *ERS+,

#4.1"#.#"

2"1."4.8!#

) i$uat (eh/

Kien

i'eriksa (eh/

PT PETA Skedu/ Kertas Kerja Laba Rugi

*ndeks

A3." Tangga/

Tangga/

Peri(de/ 31/12/2012

3



SAL AAL TA,LA#A #ES*, TA,#E1ALA-

2."92.800.4"9

2.756.975.986

564."75.567

27".746.895

SAL AK,* TA,-

2.756.975.986

3.028.722.88"

Keterangan

Ref. KK

PARE Dr

Cr


)

*ndeks

Kien

PT PETA Skedu/ Kertas Kerja Laba Rugi

i$uat (eh /

i'eriksa eh /

A3.2

Tangga /

Tangga /

Peri(de/ 31/12/2012

4

Keterangan

Ref. KK



-ai% Turun R



ASET Aset Lancar Kas dan Setara kas

486.945.350

467.920.775

<"9.024.575=

<0>04=

'iutang usaha

849.792.298

898.725.250

48.932.952

0>06

29.426."95

"4.940.000

<"4.486."95=

<0>49=

"."36.000.000

"."82.050.000

46.050.000

0>04

!

23.000.000

23.000.000

0>00

7.500.000

5.9"7.500

<".582.500=

<0>2"=

2.509.663.843

2.592.553.525

82.889.682

0>03

257.500.000

343.750.000

86.250.000

0>33

".733.000.000

".752.000.000

"9.000.000

0>0"

"8".999.900

266.925.300

84.925.400

0>47

-iai $uku

".55".000."00

".485.074.700

<65.925.400=

<0>04=

T$tal A)et

4.318.13.!43

4.421.3"8.22#

103.214.282

002

i$uat eh/

i'eriksa eh /

Tangga/

Tangga/

'iutang ain!ain Persediaan #e$an di$a%ar di &uka Perengka'an T(ta Aset Lancar *n+estasi 'ada entas as(siasi Aset teta' ,arga 'er(ehan Aku&uasi Pen%usutan

Kien

PT PETA Skedu/ Prosedur Penelaahan Analis Neraca

*ndeks

AP"." Peri(de/ 31/12/2012

5

Keterangan KEA1*#A- A- EK*TAS PEEA- SA,A Keai$an angka 'endek tang usaha tang ain!ain tang 'aak #e$an %ang &asih harus di$a%ar T(ta Keai$an 1angka Pendek

EK*TAS PEEA- SA,A (da saha& ! niai n(&ina ' "0.000 'er saha& Sad( a$a T(ta Ekuitas Pe&egang saha&

TOTAL KEA+*A- DA- EK5+TAS PE6E7A-7 SA,A6 Kien

PT PETA Skedu/ Prosedur Penelaahan Analis Neraca

Ref. KK



-ai% Turun R 

42".259.006 "4.605.9"3 32.323.038 93.000.000 56"."87.957

287.500.000 "5.688.0"8 27.063.926 62.403.400 392.655.344

<"33.759.006= ".082."05 <5.259.""2= <30.596.600= <"68.532.6"3=

".000.000.000 2.756.975.986 3.756.975.986

".000.000.000 3.028.722.88" 4.028.722.88"

0 27".746.895 27".746.895

4.318.13.!43

4.421.3"8.22#

103.214.282

i$uat (eh/

i'eriksa (eh/

Tangga/

Tangga/

< < < <

*ndeks

AP" Peri(de 31/12/2

6

Keterangan

Ref. KK



-ai% Turun Per)enta R  <240.738.850= <0>

PE-1ALA-

5.72".597.850

5.480.859.000

#E#A- PE-1ALA-

4.377.276."95

4.422.500.000

45.223.805

0

LA#A KT

".344.32".655

".058.359.000

<285.962.655=

<0>

#E#A- PEAS*

69".642."74

77".3"3."04

79.670.930

0

LA#A PEAS*

652.679.48"

287.045.896

<365.633.585=

<0>

LA#A:* ;ALTA AS*-

".300.600

!

<".300.600=

<">

PE-APATA- #-A

8.654.500

29."33.025

20.478.525

2

#E#A- #-A #E#A- #ES*,

".864.000

!

<".864.000=

<">

<5.489.900=

<29."33.025=

<23.643."25=

4

658."69.38"

3"6."78.92"

<34".990.460=

<0>

93.993.8"4

44.432.026

<49.56".788=

<0>

#4.1"#.#"

2"1."4.8!#

PE-APATA- A- #E#A- LA*-!LA*-

LA#A SE#EL PA1AK #E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

LA*A *ERS+, Kien

i$uat (eh/

i'eriksa (eh/

PT PETA Skedu/ Prosedur Penelaahan Analis Laba Rugi

No. Hal.

: 007/I/KA/2012 : Proposal Audit

2!2.428."2 *ndeks

AP".3 Tangga/

Tangga/

Peri(de/ 31/12/2012

Denpasar, 28 Desember 2012 7

0

Kepada t!, Peme"an" #a!am, Komisaris dan Dire$si PT PETA %l. Pinan" Nomor 2 %a$arta Den"an Hormat, #e!ubun"an den"an ren&ana penun'u$an a$untan publi$ untu$ memeri$sa laporan $euan"an dari P( P)(A ta!un bu$u 2012, bersama ini $ami sampai$an Proposal Audit untu$ mendapat$an persetu'uan dan $on*irmasi dari +apa$. 1. Kami a$an memeri$sa laporan $euan"an P( P)(A untu$ ta!un bu$u 2012. Pemeri$saan tersebut a$an $ami la$u$an sesuai den"an #tandar Pro*esional A$untan Publi$ dan men&a$up ealuasi ter!adap pen"endalian internal, u'i ter!adap &atatan pembu$uan beserta bu$ti pendu$un"n-a dan prosedur audit lainn-a -an" $ami pandan" perlu, seperti obserasi atas stock opname, $on*irmasi utan", piutan", pemeri$saan notulen rapat, $ontra$$ontra$, dan lainlain. (u'uan pemeri$saan tersebut adala! untu$ dapat memberi$an pendapat men"enai $ea'aran dari laporan $euan"an -an" tela! disusun ole! ana'emen. Pemeri$saan $ami bu$an ditu'u$an untu$ men&ari adan-a $e&uran"an$e&uran"an  fraud , tetapi seandain-a $ami menemu$an !al!al tersebut atau !al!l -an" perlu mendapat per!atian ana'emen, $ami a$an memberita!u$an $epada ana'emen. 2. A"ar pemeri$saan $ami dapat ber'alan lan&ar, $ami san"at men"!arap$an $er'a sama -an" bai$ dari seluru! ana'emen dan sta* perusa!aan serta $ami men"!arap$an a"ar perusa!aan men-iap$an nera&a saldo serta perin&ianperin&ian -an" diperlu$an. #elain itu sebelum laporan audit disera!$an, $ami meminta supa-a Dire$si bersedia menandatan"ani 3#urat Pern-ataan Klien4 Client Representation Letter  seperti -an" din-ata$an dalam #tandar Pro*esional A$untan Publi$. 5. 6ntu$ tu"astu"as tersebut di atas, $ami men"a'u$an audit fee sebesar p10.000.000 sepulu! 'uta rupia! ditamba! PPN 10 -an" a$an $ami ta"i! seba"ai beri$ut: 50 pada saat proposal disetu'ui 90 pada saat pen-era!an $onsep laporan audit 20 pada saat pen-era!an *inal laporan audit PP! 25 sebesar 2 bisa dipoton" dari 'umla! fee tersebut #eandain-a usulan $ami bisa disetu'ui, mo!on a"ar salinan surat ini ditandatan"ani dan di$embali$an $epada $ami. (erima $asi! atas $eper&a-aan -an" diberi$an $epada $antor $ami dan semo"a $ita dapat membina $er'a sama -an" bai$.

Hormat $ami, Kantor A$untan Publi$ EDSON & REKAN

Disetu'ui ole! PT PETA

Rantung

Edson

antun" (an""al: 28 Desember 2012

)dson A$untan, e". Ne". D50572 PT PETA

RENCANA PEMERIKSAAN 8

TAHUN BUKU 2012 1

UMUM

P( Peta didiri$an berdasar$an a$te notaris %ames, #H Nomor 50572 tertan""al 25 April 18;. A$te pendirian tela! disa!$an ole! enteri Ke!a$iman epubli$ Indonesia den"an surat nomor <211.;=2 tan""al 28 April 18;. %u"a tela! dida*tar$an di Pen"adilan Ne"eri %a$arta den"an nomor 1882/18; tan""al 9 ei 18; dan diumum$an dalam (amba!an Nomor 52 pada +erita Ne"ara Nomor 1001 tan""al 18 ei 18;.

M!"#$% %! T$'$! P()$#!*!!

Perusa!aan ber"era$ dibidan" 'ual beli baran"baran" mebel.

A+!!- P()$#!*!!

%alan Pinan" Nomor 2, %a$arta

2

SUSUNAN PENGURUS

Presiden Komisaris

: Ibu Intan

Komisaris$omisaris : Ibu (ati +apa$ )mil Dire$tur

3

: +apa$ antun"

EKUITAS

odal dasar perusa!aan ber'umla! p2.000.000.000 -an" terba"i atas 200.000 lembar sa!am biasa den"an nilai nominal sebesar p10.000 per sa!am.

Dari 'umla! tersebut tela! ditempat$an dan disetor penu! se'umla! 100.000 lembar sa!am > p10.000 den"an $omposisi Ibu (ati 50.000 lembar sa!am, +apa$ )mil 50.000 lembar sa!am dan P( #ur-a ;0.000 lembar sa!am. . KEBIJAKAN AKUNTANSI a. Pen-a'ian laporan $euan"an

?aporan $euan"an disusun berdasar$an $onsep !ar"a perole!an, laporan arus $as disusun berdasar$an metode lan"sun". b. Piutan" usa!a Perusa!aan tida$ membuat pen-isi!an piutan" ta$ terta"i!, tetapi lan"sun" membeban$an $e per$iraan laba ru"i, piutan" -an" benarbenar ta$ terta"i!. 9

&. Persediaan Persediaan dibu$u$an berdasar$an !ar"a perole!ann-a. Penilaian persediaan a$!ir berdasar$an metode @I@. d. Pen-ertaan dalam bentu$ sa!am Pen-ertaan dalam bentu$ sa!am -an" men&apai $uran" dari 20 dibu$u$an berdasar$an metode bia-a, sedan"$an pen-ertaan dalam bentu$ sa!am -an" men&apai 20 atau lebi! dibu$u$an berdasar$an metode e$uitas. e. Aset tetap Aset tetap dinilai berdasar$an !ar"a perole!an dan pen-usutann-a di!itun" den"an men""una$an metode "aris lurus berdasar$an ta$siran masa man*aat e$onomis aset tetap. (a$siran umur e$onomis aset tetap adala! seba"ai beri$ut: +an"unan dan prasarana 20 ta!un Kendaraan bermotor 10 ta!un Peralatan $antor dan to$o 9 ta!un *. Pen"a$uan pendapatan Pendapatan dari pen'ualan dia$ui pada saat dila$u$an pen-era!an baran" $epada pembeli. ". (ransa$si dan pen'abaran mata uan" asin" Pembu$uan perusa!aan diselen""ara$an dalam mata uan" upia!. (ransa$si dalam mata uan" asin" dibu$u$an den"an $urs -an" berla$u pada saat ter'adin-a transa$si. #aldo a$tia dan $ea'iban moneter dalam mata uan" asin" per tan""al nera&a di'abar$an den"an $urs ten"a! +an$ Indonesia pada tan""al nera&a. #elisi! $urs -an" ter'adi di$redit$an dibeban$an pada per!itun"an laba ru"i ta!un ber'alan. !. (a$siran Pa'a$ Pen"!asilan (a$siran Pa'a$ Pen"!asilan ditentu$an berdasar$an ta$siran laba $ena pa'a$ dari ta!un -an" bersan"$utan. i. (a!un bu$u (a!un bu$u perusa!aan ber'alan dari tan""al 1 %anuari sampai den"an 51 Desember.

5

BUKU/BUKU ANG DIGUNAKAN PERUSAHAAN

"0

Dalam ran"$a pen-usunan laporan $euan"an, perusa!aan tela! men-elen""ara$an antara lain: bu$u $as, bu$u ban$, bu$u besar, a-at 'urnal dan proses pembu$uan masi! dila$u$an se&ara manual dan $omputerisasi.

6

-EA?A KPAAT*@

ASET

2012

2011

ASET LA-CAR

467.92 0.775 898.72 5.250 "4.94 0.000 "."82.05 0.000 23.00 0.000 5.9" 7.500 2.#!2.## 3.#2#

 7.50 0.000 2.#0!. 3.843

343."# 0.000

2#".#0 0.000

".752.00 0.000 266.92 5.300 1.48#.0" 4."00

".733.00 0.000 "8".99 9.900 1.##1.00 0.100

4.421.3" 8.22#

4.318.1 3.!43

Kas dan Setara Kas Piutang saha Piutang Lain!ain Persediaan #e$an di $a%ar di&uka Perengka'an

TOTAL ASET LA-CAR

+-ESTAS+

486.94 5.350 849.79 2.298 29.42 6."95 "."36.00 0.000

ASET TETAP ,arga Per(ehan Aku&uasi Pen%usutan

-iai #uku

TOTAL ASET

KEA+*A- DA- EK5+TAS KEA+*A- A-7KA PE-DEK tang saha

2012

287.50

2011

42".25 ""

0.000 "5.688.0 "8 27.06 3.926 62.40 3.400

9.006 "4.60 5.9"3 32.32 3.038 93.00 0.000

3!2.# #.344

#1.18 ".!#"

".000.00 0.000 3.028.72 2.88"

".000.00 0.000 2.756.97 5.986

4.028."2 2.881

3."#.!" #.!8

4.421.3" 8.22#

4.318.1 3.!43

tang Lain!ain tang Paak #e$an %ang &asih harus di$a%ar

TOTAL KEA+*A- A-7KA PE-DEK EK5+TAS (da saha&!niai n(&ina '."0.000 'er saha& Sad( La$a

TOTAL EK5+TAS

TOTAL KEA+*A- DA- EK5+TAS

 LAPORAN LABA RUGI KOMPARATI 2012

2011

PE-1ALA-

5.480.859.000

5.72".597.850

#E#A- PKKPE-1ALA-

4.422.500.000

4.377.276."95

LA#A KT

".058.359.000

".344.32".655

#E#A- SA,A

77".3"3."04

69".642."74

LA#A SA,A

287.045.896

652.679.48"

PE-APATA- B #E#A- LA*-!LA*La$a:rugi +auta asing

!

".300.600

29."33.025

8.645.500

!

".864.000

<29."33.025=

<5.489.900=

LA#A SE#EL #E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

3"6."78.92"

658."69.38"

44.43".026

93.993.8"4

2"1."4.8!#

#4.1"#.#"

Penda'tan $unga #e$an $unga

#E#A- PA1AK PE-,AS*LA-

LA*A *ERS+,

  

MASALAH AKUNTANSI Pembu$uan dila$u$an se&ara manual dan $omputerisasi. Perusa!aan -an" menu'u pada $omputerisasi a$an dapat memberi$an laporan -an" lebi!

&epat, a$an tetapi dalam pra$te$n-a perusa!aan masi! men"alami !ambatan!ambatan "2

dalam pen""unaan media tersebut -an" bera$ibat pada terlambatn-a penerimaan laporan *inal. 6ntu$ men"imban"i per$emban"an dan masala!masala! -an" timbul, perusa!aan perlu menin"$at$an pema$aian $omputer, dalam !al ini menerap$an pro"ram -an" lebi! mantap. 4 

MASALAH PERPAJAKAN Dalam pen"elompo$an beban masi! ditemu$an bebanbeban -an" se!arusn-a tida$

termasu$ pada $elompo$ beban menurut *is$al, !al ini perlu pene"asan lebi! lan'ut untu$ 

pen-usunan re$onsiliasi laba a$untansi dan laba *is$al. (a!un sebelumn-a semua pa'a$ -an" ter!utan" tela! diselesai$an, den"an $ata lain tida$ ada pa'a$ -an" belum diba-ar$an.

10 MASALAH PEMERIKSAAN  ?aporan $euan"an perusa!aan untu$ ta!un bu$u 2011 di peri$sa ole! Kantor A$untan

Publi$ )D#N B )KAN. 11 RENCANA KERJA

Penempatan sta*: Partner

: )dson

ana'er

: Nada

#uperisor

: #u&iati

#enior

: Inten

%unior

: ?itta

12 JASA AKUNTAN

Pemeri$saaan umum atas laporan $euan"an untu$ dapat memberi$an pendapat atas $ea'aran laporan $euan"an se&ara $eseluru!an.

13 BIAA PEMERIKSAAN

p10.000.000 sepulu! 'uta rupia!, ditamba! PPN, di$uran"i PP! 25. 1. WAKTU

Pemeri$saan lapan"an dimulai/selesai

: 17 Desember 2012 s/d = aret 2015

Pemeri$saan sto$ *isi$/$as

: 51 Desember 2012 s/d 1 %anuari 2015

)aluasi pen"endalian internal

: 19 Desember 2012 s/d 12 %anuari 2015 "3

Pen-era!an laporan a$untansi

: 29 aret 2015

Pela$sanaan stock opname

: Ita, Inten, into, Hand- dan Karosono.

R(()(#:

#u$risno A"oes B )stralita (risnaati. 201;. Pra$ti$um Audit: +erbasis #AK)(AP Kertas Kerja Pemeiksaan )disi 5 C +u$u 2. %a$arta: #alemba )mpat. #u$risno A"oes B )stralita (risnaati. 201;. Pra$ti$um Audit: +erbasis #AK)(AP Instruksi Umum, Berkas Permanen, Permasalahan, dan Kertas Kerja Pemeriksaan Tahun Lalu )disi 5 C +u$u 1. %a$arta: #alemba )mpat. "4

"5

332774503-Jawaban-Praktikum-Audit-Edisi-3-Modul-1.doc

Recommend Documents