281588727-CASO-PRACTICO-de-Costos-Trabajo.docx

CASO PRÁCTICO El Gerente Financiero de la Empresa Industrial “Diamante” dedicada a la fabricación de cámaras para bicicletas se encuentra recolect6ando información que le permita elaborar el  presupuesto maestro para el año 20!" De reuniones de coordinación con los #erentes de las otras a$reas de la empresa se obtu%ieron los si#uientes datos presupuestados& 'ateria prima

(osto unitario

A B Mano de obra directa

)*" 2 )*" + )*" ,, 2"- ./oras /ombre

Costo indirecto de fabricación base horas hombre de MOD

Prod Produc ucto tos s ter termina minado dos s Materia prima A Materia prima B Mano de obra directa

Alfa Alfa 10 unid 8 unid 16 horas

DIAMA!" #A

se aplica sobre la

Beta Beta 8 unid 6und 18 horas

ACTIVO CORRIENTE Ca$a Cuentas por cobrar

PASIVO CORRIENTE #%& 1' 6(0 #%& *6 000

"+istencias

Cuentas por pa)ar !ributos por pa)ar

#%&8 000

Imp& ,enta- I./- #AD- OP

#%&6 000

#%& ** '00

TOTAL PASIVO CORRIENTE

Productos !erminados

#%&12 3'0

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

S/.81 490 capital social

Materia prima

S/.14 000

#%&(00 000 Acti4o no corriente capital Adicional #%&6 300  !erreno #%&'* 810 ,esultados Acumulados #% '( 000 Ma5uinaria #%&(00 00 S/. 460 Depreciación acumulada #%& 60 0007 TOTAL PATRIMONIO

300 TOTAL ACTIVO S/. 474 300

S/ 474 300 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

MP A9 : ( '00 + #% * : #% ; 000 600 MP B9 : ( '00 + #%3 : #% 13 '00  !O!A

A
#% ** '00

!O!A

#% 12

3'0 DA!O# ADICIOA"#

DETALLE

ALFA

BETA

/olumen de 4entas und /alor de 4enta unitario In4entario =nal und In4entario inicial und

6 000 #% 1*0 ;00 100

1'00 #% 1'0 100 '0

Mate!a "!#a

A

B

In4entario inicial ( '00 ( '00 In4entario =nal ' '00 '00 o e+iste in4entario inicial ni =nal de productos en proceso&  #e incurrir> en los si)uientes costos indirectos de fabricación para los ni4eles de producción presupuestados&

C$%t$% !&'!e(t$% 'e )a*!(a(!+&

,

#uministros directos???????????????????&3'000 Mano de obra indirecta?????????????????&28000 Bene=cios adicionales??????????????????&30000 "ner)@a??????????????????????????&&*'000 Mantenimiento de ma5uinaria?????????????&3'000 )e e5clue para el Depreciación de ma5uinaria??????????????&&3'000  pa#o de #astos" #e)uro sobre la producción???????????????&'800 ,eparación de ma5uinaria???????????????&&(600 #uper4isión de la f>brica????????????????&&*'000   *23(00

-a%t$% 'e e&ta%  a'#!&!%ta(!+&    

,

,

Comisiones por 4entas **000 Publicidad??????????????????????3'00 #ueldos de 4endedores??????????????&10000 .asto de representación?????????????&&''00

41000   

#ueldo de administración????????????1'000 #uministros de o=cina???????????????&1'00 Otros )astos de o=cina???????????????1800

18300

9300

El presupuesto de ca1a que a continuación se presenta es elaborado en t$rminos trimestrales  considera los cobros que se %an a efectuar en forma trimestral  un aumento de capital social en el cuarto trimestre  a su %e3 considera los compromisos con los %endedores4 el  personal4 la sunat4 es salud4 onp"

DETALLE

a

TRIMESTRES 2 3

1

4

Ingresos (obros umento de capital social

60000

90000

2-0000

+0000 +0000

Egresos

+0000 +2000

!6000 +000

-000 +-000

:0000 29000

0-000

20000

+-000

7a#o de materia prima Gastos de fabricación4 %entas  administrati%os 0+000 )alarios 6000 7a#o de tributos por pa#ar8 inicial (ompra de maquinaria comprensora de aire

:-000

empresa desea mantener un saldo m@nimo de ca$a al =nal trimestre de #% 1' 000 en caso de =nanciamiento se puede solicitar un prstamo  hacer el reembolso del mismo en mltiplos de #% 100 a un inters del 8&06 anual- la )erencia desea pa)ar los prestamos lo antes posible& "l inters se calcula  se pa)a al reembolsarse el capital& #uponer 5ue el impuesto a la renta para el aEo *01* es de #% 11 000& #e pideF elabore el presupuesto maestro- 5ue conten)a lo si)uienteF

PRESPESTO MAESTRO I. Pe%2"2e%t$ $"eat!$ 1& Presupuesto de 4entas *& Presupuesto de producción 3& Presupuestos adicionales 3&1 consumo  compra de materiales directos 3&* costos de mano de obra directa 3&3 costos indirectos de fabricación 3&( in4entario =nal (& Presupuesto costo de 4entas '& Presupuesto de )asto de 4enta  de administración 6& "stado de )anancias  prdidas proectadas

II. Pe%2"2e%t$ &a&(!e$ 1& Presupuesto de in)resos 1&1 saldo inicial de efecti4o

1&* in)resos en efecti4oF cobranGas- 4entas al contadoal5uileres- re)al@as& *& Presupuesto de e)resos *&1 compras de materiales *&* mano de obra directa  otros desembolsos por salarios *&3 otros desembolsosF compra de acti4os =$os- in4ersiones a lar)o plaGo *&( otros costos  )astos 3& ecesidades de =nanciamiento (& #aldo inicial de efecti4o '& Balance )eneral proectado

SOLCI5N Pe%2"2e%t$ 'e e&ta% PRODCTO N DE NIDADES A VENDER A
6 000 1 '00

VALOR DE VENTA NITARIO

VENTAS TOTALES

1*0 1'0

2*0 000 **' 000 ;!- 000

PRESPESTO DE PRODCCION EN NIDADES PRODCTO ALFA /entas In4&
6 000 ;00 1007 6 800

BETA 1 '00 100 '07  1 ''0

PRESPESTO DE CONSMO DE MATERIA PRIMA P ALFA BETA T$ta 2&!' ROD. M.P 68 000 1* (00 80 (00 A '( (00 ; 300 63 200 B

C$%t$ t$ta S/ 160 800 1;1 100

+- ;00

PRESPESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA A

B

T$ta S/

80 (00 ' '00  ( '007 81 (00 * 16* 800

63 200 '00  ( '007 '; 200 3 12; 100

3(1 ;00

M.P ($&(e"t$ Consumo In4&
PRESPESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA PRODCTO A
NID PROD

./NID

6 800 1 ''0

16 18

ORAS TOTALES

108 800 *2 ;00 3(1 2'0

%/ .0 /. *2* 000 6; 2'0

PRESPESTO DE COSTO INDERECTO DE FABRICACION CASTO DE FABRICACION COSTO NITARIO

*23 (00 *23 (00

#% *%&

136 200 H

PRESPESTO DE INVENTARIO FINAL M.P A B

NID ' '00 '00

COSTO NITARIO * 3

SB TOTAL 11 000 1 '00

TOTAL S/ 1* '00

P.T A
NID

COSTO NITARIO

;00 100

116 11'

SB TOTAL 10( (00 11 '00

TOTAL S/ 11' ;00

CADRO DE COSTOS NITARIOS FACTORES COSTO DE NITARIO PRODCCI ON MP A7 MP B7 MOD CI<

#% * unid MP #% 3 unid MP #% *&' H #% *&00 H 

PRODCTOS TERMINADOS ALFA BETA RATIO S/ PT RATIO 10 unid MP%P! 8 unid MP%P! 16 H%P! 16 H%P!

S/116 PT

*0 *( (0 3*

S/ PT

8 unid MP%P! 6 unid MP%P! 18 H%P! 18 H%P!

S/11 PT

PRESPESTO DE COSTO DE VENTAS DETALLE : Materia Prima

COSTO DE VENTA

Consumida : Mano de Obra Directa : Costos Indirectos de
MONTO S/

P&3

3'1 ;00

P&( P&'

3(1 2'0 *23 (00

CO#!O D" P,OD BAAC" P&6

;62 0'0 12 3'0 11' ;007

COSTO DE VENTAS

868 00

PRESPESTO DE -ASTO DE VENTAS Y ADMINISTRACION .A#!O D" /"!A# .A#!O D" ADMII#!,ACIO

#% (1 000 #% 18 300

TOTAL

S/ 9 300

ESTADO DE -ANACIAS Y PERIDIDAS DETALLE

CADRO

MONTO S/

16 18 (' 36

VENTAS COSTO DE VENTAS TILIDAD BRTA ;<= -ASTO VENTAS Y ADM. ;<= -ASTOS FIANCIEROS TILIDAD DE OPERACI5N ;<= IMPESTO A LA RENTA

P.1 P.7

94 000 ; 868 00= 76 00 ; 9 300= ; 710= 16 490 ; 11 000=

P.8 A<1 DATO

 490

TILIDAD DESPES DEL I.R

PRESPESTO FINANCIERO TRIMESTRE

1



3

4

TOTAL

1' 6(0 160 000

1' 0(0 180 000

1' 0(0 *'0 000

(' ;30 310 000 30 000

1' 6(0 ;00 000 30 000

12' 6(0

1;' 0(0

*6' 0(0

38' ;30

;(' 6(0

30 000 3* 000 103 000 6 000 HHH 121 000

(6 000 31 000 10' 000 HHH HHH 18* 000

'1 000 3' 000 1*0 000 HHH HHH *06 000

20 000 *8 000 13' 000 HHHH 2' 000 308 000

1;2 000 1*6 000 (63 000 6 000 2' 000 862 000

1' 000 186 000

1' 000 1;2 000

1' 000 **1 000

1' 000 3*3 000

1 000

IN-RESOS #aldo Inicial J cobros Aumento capital social  !otal In)resos

E-RESOS Pa)o M&P .astos fab-adm  4entas #ueldos Pa)os de imp& Inicial Comp& Ma5  "5uipo

T$ta E>e%

%$88* 000

#aldo m@nimo  !otal "+ceso o d=cit

10 3607

FINANCIAMIENTO Prstamo inicial ,eembolso al =nal .astos =nancieros "fecto de =nanciamiento

10 (00 HHH HHH 10 (00

1 ;607

(( 0(0

6; ;30

63640

* 000 HHH HHH * 000

HHH 1* (007  2107 13 1007

HHH HHH HHH HHH

1* (00 1* (007 2107 2107

22 ;30

22 ;30

1' 0(0 1' 0(0

(' ;30

Sa'$ F!&a e& (a?a

63 640 : 1000 @ 710  77 930

BALACE !EERAL

DIAMA!" #A ACTIVO CORRIENTE

PASIVO CORRIENTE

Ca$a P 107 #%& 22 ;30 Cuentas por cobrar AH*7 #%& 21 000

Cuentas por pa)ar !ributos por pa)ar

"+istencias 000

Imp& ,enta- I./- #AD- OP

Materia prima PH67

S/.14 30

#%& 1* '00

#%&*03 3'0 #%&11

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PATRIMONIO

Productos !erminados P 67

#%&11' ;00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

S/.77 330 Capital #ocial

#%&(30 000 Acti4o no corriente capital Adicional #%&6 300  !erreno #%&'* 810 ,esultados Acumulados #% '; (;0 Ma5uinaria #%&(2' 000 Depreciación acumulada A 37 #%& ;' 0007 TOTAL PATRIMONIO

S/.

49 790 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/ 43 810 TOTAL ACTIVO S/ 710 140 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/. 710 140