PRESUPUESTO EMPRESA COMERCIAL La empresa “Comercial del Sur S.A.”, se dedica a la comercialización
exclusivamente a tiendas mayoristas de jugos en envases flexibles de un producto: “Durazno”.
La Gerencia General ha solicitado a la Gerencia Financiera elaborar el Presupuesto para el último bimestre del 2013, con la información siguiente: Balance General al 31.10.13, es como sigue: ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos 5,000 Letras por cobrar 8,000 Clientes 5,000 Existencias 2,050 410 unids. Durazno a S/. 5.00 c/u c/u
PASIVO Y PATRIMONIO PATRIMONIO Pasivo Corriente Sobregiro Bancario IGV por pagar Beneficios sociales CTS Letras por pagar comerciales
Total Activo Corriente 20,050 ACTIVO FIJO FIJO Muebles y Equipo 10,000 Depreciac. acum.. muebles y equip. (2,750 ) Unidades de transportes 15,000 Depreciac. acum. Uds. de transporte( 8,250) Total Activo Fijo Neto 14,000
Total Pasivo Corriente
TOTAL ACTIVO
34,050
PASIVO NO NO CORRIENTE CORRIENTE Préstamo financiero Largo Plazo
2,000 6,000 1,000 4,000
13,000
7,000
Total Pasivo
20,000 PATRIMONIO
Capital social 10,000 Utilidades retenidas 4,050 Total Patrimonio 14,050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 34,050
1. VENTAS Y PRECIOS. El volumen de ventas y precios para el periodo a estimar es como sigue:
DURAZNO MES Noviembre Diciembre
Ventas (Unidades) 2,500 3,000
Valor sin IGV (Unitario) S/. 10.00 S/. 10.00
El costo unitario de adquisición de los productos se mantendrá inalterable en relación al inventario al 31.10.10 y se espera se mantenga igual durante el periodo a proyectar. proyectar . 2. POLÍTICA DE STOCK Se debe mantener a fin de cada mes el 10 % del volumen de las ventas mensuales. 3. GASTOS OPERATIVOS Los gastos operativos de las áreas de Administración y ventas se estiman en
S/. 15,000 para el bimestre ( S/. 7,500 Noviembre y S/. 7,500 en Diciembre), este gasto incluye, los incobrables y la CTS, tal como se muestra a continuación: Noviembre Diciembre Total Incobrables 500 500 1000 CTS 250 250 500 Así mismo los gastos operativos deben incluir la provisión de gastos no desembolsables tales como: muebles y equipos depreciación anual 10 %, unidades de transporte depreciación anual 20 %, y la amortización de intangibles a razón del 20% anual. Es importante resaltar que el beneficio social CTS de los empleados se depositará en los bancos dentro de los 5 días del mes siguientes. También otros gastos operativos ( Luz, Agua, Teléfono ) están gravados con el IGV. 4. POLÍTICA COMERCIAL Las ventas se cobrarán al contado y las compras de mercadería se pagarán a los 30 días. 5. FLUJO DE CAJA Para elaborar este presupuesto considere lo siguiente: 5.1. En el mes de noviembre se cobrará las letras por cobrar pendientes al 31.10.13 en un 50 %. 5.2. En el mes de Diciembre se pagará íntegramente la letra por pagar al 31.10.13. 5.3. En el mes de diciembre se pagará S/. 2,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considere adicionalmente S/. 250 por intereses. 5.4. En el mes de noviembre se efectuará la compra de una franquicia por S/. 20,000 más IGV. 5.5. Efectuar la cancelación de todas las liquidaciones del IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la renta (2 % del valor de venta) inclusive el del IGV por pagar al 31.10.11, en los meses que corresponda. 5.6. Se estima cumplir en pagar dentro de los 5 días de cada mes la CTS correspondientes al mes anterior, inclusive la CTS por pagar registrada en el balance al 31.10.13.. 5.7. Todos los gastos de operación se cancelarán en su integridad, considerando para ello un promedio mensual en los gastos operativos desembolsables estimados. 6. DATOS ADICIONALES Las ventas del mes de octubre fueron: Ventas (Unidades) DURAZNO 1,000
Valor sin IGV (Unitario) S/. 9.00
SE SOLICITA : PERIODO DE PROYECCIÓN: NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 1. 2. 3. 4.
Presupuesto de ventas de cada mes. Cuadro de necesidad de stock de mercaderías de cada mes. Presupuesto de compra de mercadería de cada mes. Liquidación de impuestos de cada mes.
5. Estado de Ganancias y Pérdidas proyectado del periodo: 01.11 al 31.12.2013 6. Flujo de Caja proyectado por cada mes. 7. Balance general proyectado al 31.12.2013.
GUIA N° 8: PRESUPUESTO MAESTRO La Empresa “Money & Money S.A.”, fabrica dos productos “ALFA” y “0MEGA”. A fines del último semestre del año 2012 desea elaborar el presupuesto del primer semestre del presente año ( 2013), en el cual se tratará de ejecutar las acciones necesarias para lograr la meta que la alta dirección se ha fijado. El balance general al 31 de diciembre de 2011, se estima en las siguientes cifras: 1. El balance general al 31.12.12 En nuevos soles) : ACTIVO Activo Corriente Caja y Bancos Letras por cobrar
50,000 40,000
Ctas. por cobrar Comerciales Inventarios Materia Prima 180,000 Productos terminados 296,000 Unid. Alfa : 200 x S/.440 Unid. Omega: 400 X S/. 520
25,000 476,000
Total Activo Corriente
591,000
Terrenos Maquinarias y Equipos - Depreciación Acumulada Total Activo no Corriente
Total Activo
500,000 450,000 (100,000) 850,000
1’441,000
PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo Corriente Sobregiros Bancarios IGV por Pagar Impuesto a la renta ( 2003) Total Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente Deuda a largo plazo Beneficios Sociales ( CTS) Total Pasivo No corriente Patrimonio Capital social Resultado acumulado Total Patrimonio
30,000 70,000 20,000 120,000
575,000 25,000 600,000 400,000 321,000 721,000
Total Pasivo y Patrimonio 1’441,000
Las proyecciones para el primer semestre del año 2013 son las siguientes: 2. VENTAS I SEMESTRE VENTAS (Unidades) Valor de venta (Sin IGV.18%) ALFA 2,000 S/. 600 OMEGA 3,000 700 3. PRODUCCIÓN Y COSTOS Los inventarios en proceso son cero para la elaboración del presupuesto, Los requerimiento de los productos son los siguientes: ALFA OMEGA Costo Unitario (Sin IGV) Materia Prima A 2 Kg 4 Kg S/. 20 Materia Prima B 1 Kg 2 Kg S/. 40 Horas de MOD 4 4 Durante el segundo semestre el costo de la MOD será de S/. 50 la hora e incluye la CTS de los trabajadores equivalente al 2 % de la tarifa mencionada. Este beneficio social no se depositará en los bancos.
Los Costos Indirectos de Fabricación (CIF) se aplicarán en base a horas de MOD utilizadas en la producción, estos CIF se han estimado en S/. 776,000: Este monto incluye la depreciación de equipos por S/. 50,000. 4. POLÍTICA DE INVENTARIOS INVENTARIO INICIAL INVENTARIO FINAL ( UNIDADES) (UNIDADES) MATERIASPRIMAS Materia Prima A 4,000 3,000 Materia Prima B 2,500 1,000 PRODUCTOS TERMINADOS ALFA 200 300 OMEGA 400 150 El inventario final de materia prima y de productos terminados antes indicados serán las metas de stock que se deberán mantener en el almacén a fines del semestre de proyección. 5. GASTOS OPERATIVOS Los gastos de administración y de ventas, se estiman en S/. 150,000, de los cuales incluye la depreciación de muebles y equipos de oficina del área administrativa S/. 20,000 y por incobrables S/. 500. 6. POLÍTICA COMERCIAL Las ventas se cobrarán al contado y las compras de materia prima se pagarán cada 30 días. 7. CONSIDERACIONES PARA ELABORAR EL FLUJO DE CAJA. a) Las ventas y compra serán adquiridas en montos iguales equivalente al promedio mensual semestral. b) En el mes de Febrero se hace efectivo la cobranza de la letra por cobrar en un 50 %. c) En el mes de Marzo se pagarán S/. 75,000 a cuenta de la deuda a largo plazo. Considerar adicionalmente S/. 5,000 por gastos financieros (intereses). d) Efectuar todos los pagos de IGV 18% y pagos a cuenta del impuesto a la renta mensual que corresponda al I Semestre del 2012 ( 2 % del valor de venta mensual ), inclusive los impuestos adeudados al 31.12.12. e) Todos los costos y gastos operativos desembolsables se cancelarán en su integridad. SE SOLICITA PROYECTAR PARA EL I SEMESTRE (2011) LO SIGUIENTE: 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.
El presupuesto de ventas. El presupuesto de producción El cuadro de necesidad de stock de materia prima El presupuesto de compras El Estado del costo de producción y de ventas por línea de producto del I sem. El Estado de Ganancias y Pérdidas del 01.01 al 30.06.13 El flujo de caja proyectado del I semestre del 2013. El Balance general al 30.06.13.
